公共財政理論

1、公共財政理論第1頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一在這一章里我們需要明確以下幾個問題：1.財政的產(chǎn)生和發(fā)展（了解）2.財政的基本概念（重點掌握）3.財政學的含義及學科演變（理解）第2頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一 第一節(jié) 財政第3頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政的產(chǎn)生 財政起源的條件: 剩余產(chǎn)品的產(chǎn)生是財政產(chǎn)生的經(jīng)濟條件（1）剩余產(chǎn)品是什么時候產(chǎn)生的？（2）那是有了剩余產(chǎn)品，為什么沒有產(chǎn)生財政呢？國家的出現(xiàn)是財政產(chǎn)生的政治條件（1）國家是階級矛盾不可調(diào)和的產(chǎn)物（2）國家和氏族的區(qū)別 第4頁，共34頁，2022年，5月2

2、0日，6點30分，星期一財政的產(chǎn)生財政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的這句話的中心意思，在于說明財政是和國家同時產(chǎn)生的，是從起源上說明財政這種特殊的分配與一般分配的區(qū)別問題，就是說在原始社會已經(jīng)出現(xiàn)了一部分剩余產(chǎn)品滿足社會公共需要這種現(xiàn)象，然而是在國家產(chǎn)生后，構(gòu)成國家的集中分配，才使這種社會現(xiàn)象從社會再生產(chǎn)的一般分配中分離出來或區(qū)別出來。這里應(yīng)指出的是我們說財政是隨國家產(chǎn)生而產(chǎn)生，并不是說國家產(chǎn)生是原因，財政產(chǎn)生是結(jié)果，不能這樣理解。可以理解為國家的產(chǎn)生把財政從一般的分配形式中獨立出來了，在國家產(chǎn)生前，財政的雛形已經(jīng)有了。總之，財政是個經(jīng)濟范疇、分配范疇和歷史范疇。 第5頁，共34頁，2022年，5月

3、20日，6點30分，星期一財政的發(fā)展 1.從社會和國家形態(tài)的變更看奴隸社會國家財政收入方面：（1）直接剝削奴隸收入 （2）貢物收入和掠奪收入 （3）賦稅收入 支出方面：主要是戰(zhàn)爭開支，統(tǒng)治者暴力機關(guān)的開支及王室享用、建筑宮殿、陵墓、祭祀及農(nóng)田水利支出。特點：（1）國家財政收支與國王個人收支不分。（2）生產(chǎn)過程的經(jīng)濟剝削與生產(chǎn)過程以外的超經(jīng)濟剝削共存。（3）財政收支基本上采取實物和力役形式。第6頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政的發(fā)展封建社會國家財政收入方面：（1）田賦收入（2）公田收入（3）捐稅收入（4）專賣收入（5）特權(quán)收入（6）公債收入支出方面：（1）戰(zhàn)爭支出（2

4、）國家機關(guān)行政支出（3）皇家享樂支出（4）封建宗教，文化支出（5）戰(zhàn)爭賠款和債務(wù)支出（6）農(nóng)田水利支出。特點：（1）隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展，貨幣征收的比重逐漸擴大。（2）由官產(chǎn)收入為主走向賦稅收入為主。國家以超經(jīng)濟剝削形式逐步代替了經(jīng)濟剝削形式。（3）商品經(jīng)濟的發(fā)展，出現(xiàn)了公債、國家預(yù)算幾個財政范疇，稅收形式不斷發(fā)展和完善。（4）國家財政收支和國王私人收支形式上分別管理。周禮規(guī)定“天官冢宰”管支出，“地官司徒”管收入。（5）由于封建國家的分封割據(jù)，造成財政上的混亂和不完善。第7頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政的發(fā)展資本主義國家財政收入方面：（1）主要是稅收（2）其次是公

5、債（3）通貨膨脹稅支出方面：（1）龐大的軍事開支（2）行政開支（3）公債還本付息（4）科技開支（5）經(jīng)濟支出（6）福利支出特點：（1）財政收支全部采用貨幣形式。（2）財政剝削手段更加隱蔽。實行消費稅、赤字財政政策，運用財政發(fā)行掠奪勞動成果，運用財政手段干預(yù)經(jīng)濟發(fā)展，借以緩和經(jīng)濟危機。（3）產(chǎn)生了赤字財政、財政發(fā)行和通貨膨脹等新的財政范疇。第8頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政的發(fā)展社會主義國家財政國有企業(yè)利潤上交曾作為財政收入的主導形式。性質(zhì)上產(chǎn)生了質(zhì)的變化。第9頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政的發(fā)展2.從財政分配的形式看財政分配的形式，從

6、歷史的全部過程來考察，經(jīng)歷了一個從低級到高級的三種形態(tài)，即力役形態(tài)、實物形態(tài)和貨幣形態(tài)。第10頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政的發(fā)展3.從財政分配的范疇來看（1）奴隸社會：徭役和捐稅。（2）封建社會：捐稅、公債與預(yù)算。（3）資本主義社會：稅收、公債、預(yù)算和通過膨脹稅。（4）社會主義社會：稅收、公債、預(yù)算、利潤上交。 第11頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政的發(fā)展4.從財政體制看奴隸社會國家和國王收支不分，封建社會形式上分開，直到資本主義社會以后，國家財政才具有了較完備的形式，不僅國家財政和統(tǒng)治者個人收支以法定形式劃分開，而且，國家財政實行了

7、中央和地方分級管理。這一切在社會主義社會條件下，又產(chǎn)生了一個質(zhì)的飛躍。第12頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政的概念 從漢語來說，財就是錢、貨幣、財物之統(tǒng)稱；政可以理解成政治、政策、政府、或如許多書上講的“政乃事物也”等。我們可以把它理解成一個專門的概念，即專有名詞。簡言之，這個專有名詞就是指國家（政府）分配，即國家（政府）參與社會產(chǎn)品的分配活動就是財政。既然財政是指國家分配，為什么不叫國家分配學，而叫財政學呢？理由有三：1.“財政”是一個外來語。2.對“Finance”的理解，理論上有分歧。3.財政既然是指國家分配，那么財政這一經(jīng)濟現(xiàn)象是隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的，故財政

8、這一經(jīng)濟現(xiàn)象早就存在，我國最早的國家是夏朝，算起來有4000年的歷史，故財政是一古老的經(jīng)濟范疇。第13頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政的概念從實際工作來看，財政是指國家（或政府）的一個經(jīng)濟部門，即財政部門，它是國家（或政府）的一個綜合性部門，通過其收支活動籌集和供給經(jīng)費和資金，保證實現(xiàn)國家（或政府）的職能。從經(jīng)濟學的意義來理解，財政是一個經(jīng)濟范疇，財政作為一個經(jīng)濟范疇，是一種以國家為主體的經(jīng)濟行為，是政府集中一部分國民收入用于滿足公共需要的收支活動，以達到優(yōu)化資源配置、公平分配及經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展的目標；也可以理解為，財政是以國家為主體的分配活動，但這里的“分配”應(yīng)理解

9、為廣義的分配，既包括生產(chǎn)要素的分配，也包括個人收入的分配。第14頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一公共財政的產(chǎn)生和發(fā)展1.公共財政的產(chǎn)生公共財政是市場經(jīng)濟發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。此前，財政表現(xiàn)為非市場性的、為君主私人活動付費的封建家計財政。這種財政形態(tài)與市場經(jīng)濟所要求的成本收益對稱原則存在根本性差異。從世界史的角度考察，世紀英國的“光榮革命”在公共財政產(chǎn)生過程中起到了重要作用。 第15頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一公共財政的產(chǎn)生和發(fā)展（1）“光榮革命”催生公共財政英國是世界上最早的市場經(jīng)濟發(fā)軔地。伴隨市場經(jīng)濟發(fā)展，借助“光榮革命”的強大力量，英國成

10、為第一個確立公共財政的國家。君主立憲政體建立后，在財政權(quán)力分配上出現(xiàn)了三種結(jié)果：第一，個人產(chǎn)權(quán)掙脫了王權(quán)。第二，國家職能的擴展促進了制度化稅權(quán)關(guān)系的形成，并建立了財政決策的常設(shè)機構(gòu)議會。這樣，在英國政治中逐漸形成了“經(jīng)過同意才征稅”的原則。這種機制在法律上的體現(xiàn)就是1689年通過的權(quán)利法案，其中明確規(guī)定未經(jīng)議會同意國王不得擅自征稅和借款。第三，王室在資金使用問題上有權(quán)提議，而議會有權(quán)決定同意或否決。因此，17世紀末葉，議會第一次有權(quán)對行政機關(guān)使用資金進行稽查。 第16頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一公共財政的產(chǎn)生和發(fā)展1.公共財政的產(chǎn)生（2）公共財政標志從王權(quán)財政到議會

11、財政意味著公共財政的形成。“光榮革命”后，英國國王以交出王室的世襲財產(chǎn)收入換取由下院對王室的年度財政撥款，從而使國王的“私產(chǎn)國家”變成“稅收國家”。這樣，議會控制了國家的全部收入和支出。1787年議會又通過了一項匯總基金法案，將所有基金合并為惟一的“聯(lián)合王國綜合基金”，除特殊情況外，所有財政收入都納入這一綜合基金之中，一切財政支出也都從綜合基金撥出。19世紀中葉，英國出現(xiàn)了世界上第一個完整意義上的國家預(yù)算，這標志著公共財政的正式形成。第17頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一公共財政的產(chǎn)生和發(fā)展2.公共財政的發(fā)展（1）政府不干預(yù)的公共財政（自由資本主義時期 ）其主要特點：一

12、是財政職能范圍狹窄，主要是滿足最典型、最基本的純公共需要，保障政府公共權(quán)力的行使，只具公共財政最基本的屬性；二是具有消費性，與國家的“守夜人”地位相適應(yīng)，財政基本不介入市場經(jīng)濟，在收入分配、穩(wěn)定經(jīng)濟等方面不發(fā)揮作用，財政支出以社會消費性支出為主；三是本質(zhì)上是國家財政，是國家意志在經(jīng)濟上的體現(xiàn)；四是屬于市場經(jīng)濟財政。 第18頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一公共財政的產(chǎn)生和發(fā)展2.公共財政的發(fā)展（2）政府干預(yù)的公共財政（1929年20世紀70年代末） 其變化：一是支出結(jié)構(gòu)發(fā)生了根本變化，轉(zhuǎn)移性支出在財政支出結(jié)構(gòu)中的比重大大提高。美國在危機高峰期的1932年財政轉(zhuǎn)移性支出曾經(jīng)

13、達到25%。二是收入結(jié)構(gòu)發(fā)生了變化，從早期美國以關(guān)稅等間接稅為主體，轉(zhuǎn)向以所得稅和薪給稅為主體。三是人為擴大財政赤字，成為財政調(diào)控經(jīng)濟的一種政策手段;同時，許多國家紛紛以復式預(yù)算制度取代原先的單一預(yù)算制度。四是產(chǎn)生了聯(lián)邦財權(quán)集中傾向。 第19頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一公共財政的產(chǎn)生和發(fā)展2.公共財政的發(fā)展（3）效率回歸的公共財政（20世紀80年代 至今）這種回歸的主要特點：一是進行國有經(jīng)濟私有化改革。二是社會福利制度改革。三是稅制改革。 第20頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一第二節(jié) 財政學第21頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30

14、分，星期一財政學的含義財政學就是研究財政的分配活動所反映的分配規(guī)律的一門學科。財政與財政學的區(qū)別：（1）產(chǎn)生的時間、序列不同。（2）財政和財政學所揭示的對象不同。第22頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政學源流簡介樸素的財政思想時期1.為什么在亞當斯密前不能產(chǎn)生財政學這種體系。（1）公共財政學是以政治經(jīng)濟學為基礎(chǔ)的，沒有完整的政治經(jīng)濟學理論，當然也就沒有財政學理論，它是從政治經(jīng)濟學中獨立出來的部門經(jīng)濟學。（2）奴隸社會和封建社會是以自然經(jīng)濟為基礎(chǔ)，國家的分配活動比較簡單，經(jīng)濟利益也比較簡單，因此，沒有必要把財政作為專門的研究對象。（3）以往的財政活動實際上是和哲學、政治

15、學、倫理學混為一體的。如中國的理財思想家，戰(zhàn)國的孔子、孟子、老子等都是哲學家。西方的亞歷斯哥德也是哲學家，但都有樸素的財政思想。第23頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政學源流簡介2.為什么稱那個時期為樸素的財政思想時期。（1）當時的經(jīng)濟利益簡單，出現(xiàn)的財政思想比較直觀，故而稱之為樸素。（2）這些直觀的思想，已涉及到財政理論上的一些基本問題，因此，稱為樸素的財政思想。（3）雖然以往的財政分配主要是受君權(quán)神授思想的影響，但也涉及到財政分配的一些具體的分配方法和方式問題。第24頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政學源流簡介亞當斯密財政學的創(chuàng)立和發(fā)展1

16、.從17761929年長達150年的歷史中，斯密思想一直是資本主義國家理財?shù)闹笇枷搿?.斯密財政理論的特點主要是以效率為中心。3.斯密理論的前提是“經(jīng)紀人”。4.斯密的經(jīng)濟模式是供給等于需求?！靖＠?jīng)濟學的產(chǎn)生】 第25頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政學源流簡介現(xiàn)代資產(chǎn)階級財政理論凱恩斯財政理論與斯密財政理論的區(qū)別：1.理論前提不同。斯密認為供等于求，凱恩斯認為供大于求。2.斯密認為國家要少干預(yù)經(jīng)濟，而凱恩斯認為國家應(yīng)干預(yù)經(jīng)濟。3.斯密主張財政收支平衡，而凱恩斯主張用赤字的辦法來促進需求。第26頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政學源流簡介

17、多流學派 1.供應(yīng)學派2.貨幣主義3.里根經(jīng)濟學派4.西方采用“相機抉擇”的辦法5.薩謬爾森經(jīng)濟學派另外，近年來西方經(jīng)濟學界又產(chǎn)生了“制度經(jīng)濟學派”，“公共選擇理論”等新興流派。第27頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政學源流簡介馬克思主義財政學第28頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政學源流圖示樸素的財政思想 重農(nóng)主義 重商主義 斯密財政學理論的創(chuàng)立 凱恩斯財政理論 馬克思主義財政學 現(xiàn)代經(jīng)濟派第29頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一第三節(jié) 財政學的研究對象第30頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一財政學研究的對象是國家（政府）參與社會產(chǎn)品分配的方式，以及形成的與此相適應(yīng)的分配關(guān)系。第31頁，共34頁，2022年，5月20日，6點30分，星期一分配方式有兩層涵義：一是指分配的形式。如交稅、撥款、發(fā)行國債等。二是指國家參與社會產(chǎn)品分配的內(nèi)在機制。機制是指質(zhì)的規(guī)定性。內(nèi)在機制在此是指：國家憑什么進行分配？怎樣分配？分配的后果如何？可見，分配方式是分配的內(nèi)容和分配的形式的統(tǒng)一。第32頁，共34頁，2022年，5月20