財(cái)務(wù)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一節(jié) 總則一、為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。二、財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二節(jié) 財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員一、協(xié)助總經(jīng)理管理好全公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，對(duì)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)。主要職責(zé)如下：1、執(zhí)行公司章程和股東大會(huì)、董事會(huì)的決議，主持編制并簽署公司的財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃和會(huì)計(jì)報(bào)表等，落實(shí)完成計(jì)劃的措施，對(duì)執(zhí)行中存在的問

2、題提出改進(jìn)措施，指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考核經(jīng)營成果，對(duì)主任負(fù)責(zé)并報(bào)告工作；2、編制公司員工工資、獎(jiǎng)金、福利方案和股東分紅派息方案；3、監(jiān)督全公司的財(cái)務(wù)管理和活動(dòng)。二、財(cái)務(wù)部的工作，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財(cái)務(wù)工作。主要職責(zé)是：1、主持計(jì)劃財(cái)務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員實(shí)行崗位責(zé)任制，切實(shí)地完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作；2、執(zhí)行主任有關(guān)財(cái)務(wù)工作的決定，控制和降低中心的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動(dòng)用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總經(jīng)理、董事會(huì)提交財(cái)務(wù)分析報(bào)告；3、協(xié)助編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，主持中心的財(cái)產(chǎn)清查工作。三、財(cái)務(wù)部門必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。四、財(cái)會(huì)人

3、員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記賬、算賬、報(bào)賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報(bào)賬。五、各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)必須切實(shí)保障監(jiān)督財(cái)會(huì)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。六、財(cái)會(huì)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向上級(jí)財(cái)務(wù)部門報(bào)告。支持財(cái)務(wù)人員堅(jiān)持原則，按財(cái)務(wù)制度辦事。嚴(yán)禁任何人對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。對(duì)敢于堅(jiān)持原則的財(cái)會(huì)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。七、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動(dòng)。1、財(cái)會(huì)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交

4、接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作；2、被撤銷的財(cái)會(huì)人員，必須會(huì)同有關(guān)人員編制財(cái)產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊(cè)，辦理交接手續(xù)；3、移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、賬目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等；4、移交交接必須監(jiān)交。一般財(cái)會(huì)人員的交接，由領(lǐng)導(dǎo)會(huì)同財(cái)務(wù)部部長進(jìn)行監(jiān)交，劃財(cái)務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會(huì)同總會(huì)計(jì)師進(jìn)行監(jiān)交。第三節(jié) 會(huì)計(jì)核算原則及科目報(bào)表一、執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。二、采用國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。三

5、、記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬本位幣。四、一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載。數(shù)字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。五、公司對(duì)資本堅(jiān)持資本確定、資本充實(shí)的原則。六、對(duì)同一時(shí)期的各項(xiàng)收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時(shí)間進(jìn)行，不應(yīng)提前或延后。七、采用的會(huì)計(jì)處理方法，前后各期必須一致，非董事會(huì)同意，任何人不得隨意改變。八、向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時(shí)交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨(dú)反映。九、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用

6、款時(shí)間計(jì)算利息。十、固定資產(chǎn)必須每年盤點(diǎn)一次，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢及固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)，必須嚴(yán)格審查，按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后，于年度決算時(shí)處理完畢。十一、凡單項(xiàng)債權(quán)賬齡超過1年仍未回收時(shí)，應(yīng)按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。十二、本公司主要的會(huì)計(jì)報(bào)表有如下幾種：1、資產(chǎn)負(fù)債表（年、季、月）；2、損益表（年、季、月）；3、股息紅利分配方案（年度）；4、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表（年度）；5、專用基金明細(xì)表（半年）；6、固定資產(chǎn)增減變化表（月）；7、銀行貸款增減變化表（月）；8、現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9、提取壞賬準(zhǔn)備金明細(xì)表（月）；10、應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項(xiàng)明細(xì)表（月）。第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理一、財(cái)務(wù)部和各財(cái)

7、務(wù)部門要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。三、銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。四、銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行2章分管并用制。即：財(cái)務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章經(jīng)理保管，不準(zhǔn)由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由其委托他人代管。五、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。各單位應(yīng)按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。六、財(cái)會(huì)人員辦理電匯、轉(zhuǎn)賬支付

8、等付出款項(xiàng)，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。七、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑。八、嚴(yán)禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。九、現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴(yán)禁使用兩本賬或賬外有賬。十、會(huì)計(jì)每月終要會(huì)同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證鈔賬相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會(huì)計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。十一、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字外，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款。十二、業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤的比例提取，由總經(jīng)理掌握使用。提取的比例由執(zhí)行董事確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。十三、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資

9、金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。第五節(jié) 工資及獎(jiǎng)金一、本公司實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。二、本公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。三、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎(jiǎng)勵(lì)方法，由財(cái)務(wù)部提出方案，報(bào)總經(jīng)理審定。第六節(jié) 稅收及利潤分配一、本公司依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅。二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。第七節(jié) 會(huì)計(jì)憑證和檔案保管一、會(huì)計(jì)憑證必須內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改、挖補(bǔ)，如事后發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，也必須由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)劃雙紅線并蓋章進(jìn)行更正。二、會(huì)計(jì)檔案必須按月裝訂成冊(cè)，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。三、會(huì)計(jì)檔案保

10、存期滿需銷毀時(shí)，應(yīng)抄具清單，報(bào)主任、董事會(huì)、主管部門和稅務(wù)機(jī)關(guān)同意后，才能銷毀。1、凡歸檔的技術(shù)文件資料，一般應(yīng)存檔一份。重要的和使用頻繁的應(yīng)復(fù)制備份一份，供日常借閱或發(fā)放使用，備份文件發(fā)放后，應(yīng)及時(shí)復(fù)制補(bǔ)充完整。2、因工作原因，需要發(fā)放各使用場(chǎng)所的技術(shù)資料，應(yīng)在技術(shù)檔案交接后次日內(nèi)發(fā)放至各使用場(chǎng)所。未規(guī)定發(fā)放場(chǎng)所的文件應(yīng)編制文件發(fā)放清單，發(fā)放清單由文件編制部門填寫，部門主管批準(zhǔn)后交檔案室。檔案室按清單的要求發(fā)放至各使用場(chǎng)所，發(fā)放時(shí)注明發(fā)放場(chǎng)所、發(fā)放號(hào)、發(fā)放日期、是否受控等，并有接收人員簽字。其它需要文件的單位或個(gè)人，應(yīng)提出申請(qǐng)，填寫文件領(lǐng)用申請(qǐng)單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、文件編制部門主管批準(zhǔn)后，可簽

11、名領(lǐng)取。3、發(fā)放各使用場(chǎng)所的文件資料，使用者應(yīng)妥善保管，不得損壞或丟失。因受條件限制，破壞或污損至無法使用時(shí)，可到檔案室換取新文件，原破壞或污損文件資料由檔案室回收后報(bào)廢處理。凡使用者無法提供原文件資料，而要求檔案室重新發(fā)放時(shí)，文件使用者應(yīng)承擔(dān)重復(fù)發(fā)放文件的資料費(fèi)用，其金額按復(fù)（曬）制資料的實(shí)際價(jià)格核算，由檔案管理員報(bào)技術(shù)主管審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送交財(cái)務(wù)部。四、技術(shù)檔案和受控技術(shù)文件的更改1、當(dāng)文件編制部門需對(duì)技術(shù)檔案實(shí)施更改或補(bǔ)充時(shí)，應(yīng)有更改通知單。對(duì)用戶提供的文件資料進(jìn)行更改時(shí)，還應(yīng)有用戶同意更改的書面證明，并存檔備查。更改人員根據(jù)通知單的內(nèi)容對(duì)技術(shù)檔案實(shí)施更改。修改時(shí)統(tǒng)一做好修改標(biāo)記，堅(jiān)持技術(shù)責(zé)任簽字，標(biāo)