財務(wù)管理制度

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)財務(wù)管理制度第一節(jié) 總則一、為加強財務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。二、財務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細算，在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。第二節(jié) 財務(wù)機構(gòu)與會計人員一、協(xié)助總經(jīng)理管理好全公司的財務(wù)會計工作，對公司的財務(wù)會計工作負責(zé)。主要職責(zé)如下：1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制并簽署公司的財務(wù)計劃、信貸計劃和會計報表等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問

2、題提出改進措施，指導(dǎo)各項財務(wù)活動，考核經(jīng)營成果，對主任負責(zé)并報告工作；2、編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案；3、監(jiān)督全公司的財務(wù)管理和活動。二、財務(wù)部的工作，在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下主持公司的財務(wù)工作。主要職責(zé)是：1、主持計劃財務(wù)部的工作，領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)人員實行崗位責(zé)任制，切實地完成各項會計業(yè)務(wù)工作；2、執(zhí)行主任有關(guān)財務(wù)工作的決定，控制和降低中心的經(jīng)營成本，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度向總經(jīng)理、董事會提交財務(wù)分析報告；3、協(xié)助編制各種會計報表，主持中心的財產(chǎn)清查工作。三、財務(wù)部門必須建立稽查制度。出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。四、財會人

3、員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結(jié)，按期報賬。五、各級領(lǐng)導(dǎo)必須切實保障監(jiān)督財會人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。六、財會人員在辦理會計事務(wù)中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務(wù)制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務(wù)部門報告。支持財務(wù)人員堅持原則，按財務(wù)制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復(fù)。對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。七、財會人員力求穩(wěn)定，不隨便調(diào)動。1、財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交

4、接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作；2、被撤銷的財會人員，必須會同有關(guān)人員編制財產(chǎn)、資金、債權(quán)債務(wù)移交清冊，辦理交接手續(xù)；3、移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等；4、移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由領(lǐng)導(dǎo)會同財務(wù)部部長進行監(jiān)交，劃財務(wù)部部長的交接，由總經(jīng)理會同總會計師進行監(jiān)交。第三節(jié) 會計核算原則及科目報表一、執(zhí)行中華人民共和國會計法、會計人員職權(quán)條例、企業(yè)會計準則和企業(yè)財務(wù)通則等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。二、采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。三

5、、記賬方法采用借貸記賬法，記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制。以人民幣為記賬本位幣。四、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載。數(shù)字用阿拉伯數(shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。五、公司對資本堅持資本確定、資本充實的原則。六、對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映，如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行，不應(yīng)提前或延后。七、采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。八、向其他單位投出的資金，應(yīng)按投出時交付的金額記賬，所發(fā)生的收益和損失，應(yīng)在投資損益科目中入賬，在利潤表中單獨反映。九、長期借款的利息支出，應(yīng)根據(jù)使用單位用

6、款時間計算利息。十、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價，必須嚴格審查，按規(guī)定經(jīng)批準后，于年度決算時處理完畢。十一、凡單項債權(quán)賬齡超過1年仍未回收時，應(yīng)按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。十二、本公司主要的會計報表有如下幾種：1、資產(chǎn)負債表（年、季、月）；2、損益表（年、季、月）；3、股息紅利分配方案（年度）；4、財務(wù)狀況變動表（年度）；5、專用基金明細表（半年）；6、固定資產(chǎn)增減變化表（月）；7、銀行貸款增減變化表（月）；8、現(xiàn)金出納月終盤存表（月）；9、提取壞賬準備金明細表（月）；10、應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表（月）。第四節(jié) 資金、現(xiàn)金、費用管理一、財務(wù)部和各財

7、務(wù)部門要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。二、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴禁出借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。三、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準外泄。四、銀行賬戶印鑒的使用實行2章分管并用制。即：財務(wù)章由出納保管，經(jīng)理私章經(jīng)理保管，不準由1人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差時由其委托他人代管。五、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準多筆匯總記賬，也不準以收頂支記賬。各單位應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)表逐筆調(diào)節(jié)平衡。六、財會人員辦理電匯、轉(zhuǎn)賬支付

8、等付出款項，一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。七、一切現(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴禁口說為憑。八、嚴禁將公款存入私人賬戶，違者按貪污論處。九、現(xiàn)金日記賬必須用固定一本賬，嚴禁使用兩本賬或賬外有賬。十、會計每月終要會同出納員盤點現(xiàn)金庫存一次，保證鈔賬相符。盤點表應(yīng)隨同會計報表一起上報。十一、正常的辦公費用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗收人簽字外，經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人批準后方能報銷付款。十二、業(yè)務(wù)費實行包干制，按實現(xiàn)利潤的比例提取，由總經(jīng)理掌握使用。提取的比例由執(zhí)行董事確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。十三、嚴格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資

9、金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責(zé)任。第五節(jié) 工資及獎金一、本公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。二、本公司員工年度工資及資金總額，由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。三、員工的工資標準和獎勵方法，由財務(wù)部提出方案，報總經(jīng)理審定。第六節(jié) 稅收及利潤分配一、本公司依法向國家繳納稅金，不準偷稅漏稅。二、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。第七節(jié) 會計憑證和檔案保管一、會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準確、不得涂改、挖補，如事后發(fā)現(xiàn)差錯，也必須由經(jīng)辦人負責(zé)劃雙紅線并蓋章進行更正。二、會計檔案必須按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失，至少保存15年。三、會計檔案保

10、存期滿需銷毀時，應(yīng)抄具清單，報主任、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后，才能銷毀。1、凡歸檔的技術(shù)文件資料，一般應(yīng)存檔一份。重要的和使用頻繁的應(yīng)復(fù)制備份一份，供日常借閱或發(fā)放使用，備份文件發(fā)放后，應(yīng)及時復(fù)制補充完整。2、因工作原因，需要發(fā)放各使用場所的技術(shù)資料，應(yīng)在技術(shù)檔案交接后次日內(nèi)發(fā)放至各使用場所。未規(guī)定發(fā)放場所的文件應(yīng)編制文件發(fā)放清單，發(fā)放清單由文件編制部門填寫，部門主管批準后交檔案室。檔案室按清單的要求發(fā)放至各使用場所，發(fā)放時注明發(fā)放場所、發(fā)放號、發(fā)放日期、是否受控等，并有接收人員簽字。其它需要文件的單位或個人，應(yīng)提出申請，填寫文件領(lǐng)用申請單，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查、文件編制部門主管批準后，可簽

11、名領(lǐng)取。3、發(fā)放各使用場所的文件資料，使用者應(yīng)妥善保管，不得損壞或丟失。因受條件限制，破壞或污損至無法使用時，可到檔案室換取新文件，原破壞或污損文件資料由檔案室回收后報廢處理。凡使用者無法提供原文件資料，而要求檔案室重新發(fā)放時，文件使用者應(yīng)承擔重復(fù)發(fā)放文件的資料費用，其金額按復(fù)（曬）制資料的實際價格核算，由檔案管理員報技術(shù)主管審查，總經(jīng)理批準后，送交財務(wù)部。四、技術(shù)檔案和受控技術(shù)文件的更改1、當文件編制部門需對技術(shù)檔案實施更改或補充時，應(yīng)有更改通知單。對用戶提供的文件資料進行更改時，還應(yīng)有用戶同意更改的書面證明，并存檔備查。更改人員根據(jù)通知單的內(nèi)容對技術(shù)檔案實施更改。修改時統(tǒng)一做好修改標記，堅持技術(shù)責(zé)任簽字，標