醫(yī)療機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)要點(diǎn)

1、醫(yī)療機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)要點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)人任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任內(nèi)部審計(jì)要點(diǎn)根據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例、中共中央辦公廳、國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)的通知（中辦發(fā)201032 號(hào)）精神，接合醫(yī)療機(jī)構(gòu)特點(diǎn)，現(xiàn)制定醫(yī)療機(jī)構(gòu)主要各地在使用時(shí)應(yīng)當(dāng)根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的完備即時(shí)調(diào)整。一、遵守有關(guān)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行上級(jí)有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作方針政策和決策部署情況（一）遵守有關(guān)經(jīng)濟(jì)法律法規(guī)情況。（二）上級(jí)部門(mén)有關(guān)經(jīng)濟(jì)工作要求落實(shí)情況。（三）以前年度審計(jì)和檢查發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況。二、重大經(jīng)濟(jì)決策制度制訂、執(zhí)行情況和效果（一）（二）重大經(jīng)濟(jì)決策程序的執(zhí)行情況。重大經(jīng)濟(jì)決策是否執(zhí)行民主公開(kāi)程序；重大經(jīng)濟(jì)決策是否經(jīng)過(guò)可行性

2、論證、集體研究、民主科學(xué)決策。（三）重大經(jīng)濟(jì)決策的執(zhí)行效果。重大經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)是否得到有效執(zhí)行并且三、有效的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況（一）預(yù)算控制制度建立和執(zhí)行情況。（二）不相容崗位分離制度建立和執(zhí)行情況。（三）內(nèi)部授權(quán)審批控制制度建立和執(zhí)行情況。（四）業(yè)務(wù)流程控制制度建立和執(zhí)行情況。是否明確各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)流程中的計(jì)劃、審批、執(zhí)行監(jiān)督等環(huán)節(jié)要求并且嚴(yán)格執(zhí)行。（五）資產(chǎn)保護(hù)控制制度建立和執(zhí)行情況。是否建立資產(chǎn)日常管理和定期清查制度，保證資產(chǎn)安全完整。（六）會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制制度建立和執(zhí)行情況。是否建立健全單位會(huì)計(jì)管理制度，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)矩會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。（七）信息技術(shù)控制制度建立和執(zhí)行情況。四

3、、預(yù)算管理情況（一）全面預(yù)算管理實(shí)行情況。（二）預(yù)算編制、審批、調(diào)整程序是否契合規(guī)則。（三）預(yù)算執(zhí)行情況。是否違規(guī)設(shè)立、擴(kuò)大收費(fèi)項(xiàng)目，是否滯留、截留、挪用上繳財(cái)政收入；是否擴(kuò)大范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，是否存在無(wú)預(yù)算、超預(yù)算開(kāi)支。（四）遵守“三公經(jīng)費(fèi)”管理規(guī)則情況。（五）決算編制情況。（六）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核情況。五、財(cái)務(wù)收支管理情況（一）任期內(nèi)各年度收入、支出、節(jié)余情況。（二）成本核算與控制情況。（三）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)使用管理情況。（四）票據(jù)使用的規(guī)矩性。（五）國(guó)家物價(jià)政策執(zhí)行情況。（六）國(guó)家和醫(yī)院有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)則的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行情況。六、資產(chǎn)保值增值情況（一）任期內(nèi)各年度資產(chǎn)、負(fù)債、凈

4、資產(chǎn)情況。（二）貨幣資金的真實(shí)性和完整性。（三）固定資產(chǎn)和存貨管理是否規(guī)矩。（四）往來(lái)款項(xiàng)是否即時(shí)清理。（五）專用基金的計(jì)提和使用是否規(guī)矩。七、關(guān)于外投資管理情況（一）關(guān)于外投資是否經(jīng)過(guò)充分論證并且報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)。（二）關(guān)于外投資效益情況。八、基本建設(shè)、維修項(xiàng)目管理情況（一）基本建設(shè)程序履行情況。是否存在未經(jīng)批準(zhǔn)改變建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模的情況。（二）建設(shè)資金管理使用的規(guī)矩性。是否存在騙取、截留、挪用、國(guó)家建設(shè)資金和虛列項(xiàng)目投資完成額的情況。（三）竣工項(xiàng)目是否即時(shí)組織驗(yàn)收和竣工決算審計(jì)。九、采購(gòu)合法合規(guī)情況（一）制度遵守情況。是否依照中華人民共和國(guó)招投標(biāo)法、政府采購(gòu)法及有關(guān)部門(mén)和單位的招標(biāo)、采購(gòu)管理規(guī)則執(zhí)行。（二）自行招標(biāo)、采購(gòu)流程是否規(guī)矩。十、關(guān)于下屬單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)監(jiān)督管理情況（一）監(jiān)督管理制度的建立健全情況。（二）監(jiān)督管理制度