醫(yī)療機構(gòu)主要負責人任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計要點

1、醫(yī)療機構(gòu)主要負責人任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計要點醫(yī)療機構(gòu)主要負責人任期經(jīng)濟責任內(nèi)部審計要點根據(jù)中華人民共和國審計法實施條例、中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳關(guān)于印發(fā)的通知（中辦發(fā)201032 號）精神，接合醫(yī)療機構(gòu)特點，現(xiàn)制定醫(yī)療機構(gòu)主要各地在使用時應(yīng)當根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的完備即時調(diào)整。一、遵守有關(guān)法律法規(guī)、貫徹執(zhí)行上級有關(guān)經(jīng)濟工作方針政策和決策部署情況（一）遵守有關(guān)經(jīng)濟法律法規(guī)情況。（二）上級部門有關(guān)經(jīng)濟工作要求落實情況。（三）以前年度審計和檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改情況。二、重大經(jīng)濟決策制度制訂、執(zhí)行情況和效果（一）（二）重大經(jīng)濟決策程序的執(zhí)行情況。重大經(jīng)濟決策是否執(zhí)行民主公開程序；重大經(jīng)濟決策是否經(jīng)過可行性

2、論證、集體研究、民主科學決策。（三）重大經(jīng)濟決策的執(zhí)行效果。重大經(jīng)濟決策事項是否得到有效執(zhí)行并且三、有效的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況（一）預(yù)算控制制度建立和執(zhí)行情況。（二）不相容崗位分離制度建立和執(zhí)行情況。（三）內(nèi)部授權(quán)審批控制制度建立和執(zhí)行情況。（四）業(yè)務(wù)流程控制制度建立和執(zhí)行情況。是否明確各項經(jīng)濟活動流程中的計劃、審批、執(zhí)行監(jiān)督等環(huán)節(jié)要求并且嚴格執(zhí)行。（五）資產(chǎn)保護控制制度建立和執(zhí)行情況。是否建立資產(chǎn)日常管理和定期清查制度，保證資產(chǎn)安全完整。（六）會計系統(tǒng)控制制度建立和執(zhí)行情況。是否建立健全單位會計管理制度，強化會計人員崗位責任制，規(guī)矩會計基礎(chǔ)工作。（七）信息技術(shù)控制制度建立和執(zhí)行情況。四

3、、預(yù)算管理情況（一）全面預(yù)算管理實行情況。（二）預(yù)算編制、審批、調(diào)整程序是否契合規(guī)則。（三）預(yù)算執(zhí)行情況。是否違規(guī)設(shè)立、擴大收費項目，是否滯留、截留、挪用上繳財政收入；是否擴大范圍、提高開支標準，是否存在無預(yù)算、超預(yù)算開支。（四）遵守“三公經(jīng)費”管理規(guī)則情況。（五）決算編制情況。（六）預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核情況。五、財務(wù)收支管理情況（一）任期內(nèi)各年度收入、支出、節(jié)余情況。（二）成本核算與控制情況。（三）專項經(jīng)費使用管理情況。（四）票據(jù)使用的規(guī)矩性。（五）國家物價政策執(zhí)行情況。（六）國家和醫(yī)院有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)則的開支范圍及開支標準執(zhí)行情況。六、資產(chǎn)保值增值情況（一）任期內(nèi)各年度資產(chǎn)、負債、凈

4、資產(chǎn)情況。（二）貨幣資金的真實性和完整性。（三）固定資產(chǎn)和存貨管理是否規(guī)矩。（四）往來款項是否即時清理。（五）專用基金的計提和使用是否規(guī)矩。七、關(guān)于外投資管理情況（一）關(guān)于外投資是否經(jīng)過充分論證并且報主管部門和財政部門批準。（二）關(guān)于外投資效益情況。八、基本建設(shè)、維修項目管理情況（一）基本建設(shè)程序履行情況。是否存在未經(jīng)批準改變建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模的情況。（二）建設(shè)資金管理使用的規(guī)矩性。是否存在騙取、截留、挪用、國家建設(shè)資金和虛列項目投資完成額的情況。（三）竣工項目是否即時組織驗收和竣工決算審計。九、采購合法合規(guī)情況（一）制度遵守情況。是否依照中華人民共和國招投標法、政府采購法及有關(guān)部門和單位的招標、采購管理規(guī)則執(zhí)行。（二）自行招標、采購流程是否規(guī)矩。十、關(guān)于下屬單位經(jīng)濟活動監(jiān)督管理情況（一）監(jiān)督管理制度的建立健全情況。（二）監(jiān)督管理制度