二章節(jié)支付結(jié)算法律制度000001課件

1、第二章 支付結(jié)算法律制度主要內(nèi)容：第一節(jié) 概述第二節(jié) 現(xiàn)金管理第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式第一節(jié) 概述一、金融與金融體系(一)金融的概念金融是指貨幣資金的融通，通常指與貨幣流通、貨幣信用和銀行信用有關(guān)的經(jīng)濟活動。(二)金融機構(gòu)金融機構(gòu)是指依法設立的從事金融業(yè)務活動的各類銀行和信用機構(gòu)的總稱。(三)我國的金融體系1.中央銀行。中央銀行是國家控制與調(diào)節(jié)貨幣流通和信用的中心機構(gòu)。一、金融與金融體系2.商業(yè)銀行。商業(yè)銀行是指以獲取利潤為目的開展各種金融業(yè)務的具有法人資格的金融機構(gòu)。3.政策性銀行。政策性銀行是指由政府設立的專門從事某一方面政策性金融業(yè)務的非營利性金融機構(gòu)。4.非銀行金融機構(gòu)

2、。非銀行金融機構(gòu)是指中央銀行、商業(yè)銀行和政策性銀行以外的，具有一定的資金融通職能，其業(yè)務被限制在一定范圍內(nèi)，并擔負某一專項社會職能的其他金融機構(gòu)。5.境內(nèi)外資金融機構(gòu)。境內(nèi)外資金融機構(gòu)是指外資金融機構(gòu)在我國境內(nèi)設立的代表處、營業(yè)性外國銀行分行、中外合資銀行、外資獨資銀行、外資保險公司、中外合資保險公司、中外合資投資銀行等。 二、支付結(jié)算概述2.支付結(jié)算是一種票據(jù)行為。3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志。4.支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)合的管理體制。5.支付結(jié)算必須依法進行。三、支付結(jié)算的基本原則(一)恪守信用，履約付款(二)誰的錢進誰的賬，由誰支配(三)銀行不墊款四、支付結(jié)算的主要支付

3、工具(四)信用卡信用卡是指商業(yè)銀行(含郵政金融機構(gòu)，下同)向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具，也稱銀行卡。(五)匯兌匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。四、支付結(jié)算的主要支付工具(六)托收承付托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承諾付款的結(jié)算方式。(七)委托收款委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項的一種結(jié)算方式。五、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)支付結(jié)算工作的任務是根據(jù)經(jīng)濟往來組織支付結(jié)算，準確、及時、安全地辦理支付結(jié)算，并按照有關(guān)法律和行政法規(guī)的規(guī)定

4、管理支付結(jié)算，保障支付結(jié)算活動的正常進行。六、辦理支付結(jié)算的具體要求(一)單位、個人和銀行應當按照銀行賬戶管理辦法的規(guī)定開立、使用賬戶(二)單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算，必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證(三)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求1.中文大寫金額數(shù)字應用正楷或行書填寫，不得自造簡化字。六、辦理支付結(jié)算的具體要求2.中文大寫數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”(或“正”)字，在“角”之后可以不寫“整”(或“正”)字，大寫數(shù)字有“分”的，“分”后面可以不寫“整”(或“正”)字。3.中文大寫數(shù)字金額前應標明“人民幣”字樣，大寫數(shù)字金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得

5、留有空白。大寫數(shù)字金額前未印“人民幣”字樣，應加填“人民幣”三個字。4.阿拉伯小寫金額數(shù)字中有“0”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。5.票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。 六、辦理支付結(jié)算的具體要求(四)填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應當規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰，不錯不漏，不潦草，防止涂改(五)票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應當真實，不得偽造、變造七、支付結(jié)算的紀律與責任2.銀行的結(jié)算紀律第一，不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；第二，不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據(jù)款項；第三，不準無理拒付、不扣少扣滯納金；第四，不準違章簽發(fā)、承

6、兌、貼現(xiàn)票據(jù)，套取銀行資金；第五，不準簽發(fā)空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；第六，不準在支付結(jié)算制度之外規(guī)定附加條件；七、支付結(jié)算的紀律與責任第七，不準違反規(guī)定為單位和個人開立賬戶；第八，不準拒絕受理、代理他行正常結(jié)算業(yè)務；第九，不準放棄企事業(yè)單位和個人違反結(jié)算紀律的制裁；第十，不準逃避向人民銀行轉(zhuǎn)匯大額匯劃款項。(二)支付結(jié)算責任1.單位和個人辦理結(jié)算的責任第一，自行負責。第二，連帶責任。第三，經(jīng)濟處罰和行政處罰。第二節(jié) 現(xiàn)金管理一、現(xiàn)金的概念及現(xiàn)金管理(一)現(xiàn)金的概念現(xiàn)金是指具備現(xiàn)實購買力或法定清償力的通貨。狹義的現(xiàn)金概念是指單位會計部門控制的用于零星開支的庫存現(xiàn)金。(二)現(xiàn)金管理現(xiàn)金

7、管理是現(xiàn)金管理機關(guān)按照國家的方針政策和有關(guān)規(guī)定，管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一種管理活動，它是國家的一項重要財經(jīng)管理活動。一、現(xiàn)金的概念及現(xiàn)金管理加強對現(xiàn)金的管理，有利于貨幣發(fā)行權(quán)的集中；有利于國家有計劃地調(diào)節(jié)貨幣流通，保持物價穩(wěn)定；有利于集聚資金，節(jié)約現(xiàn)金使用，提高現(xiàn)金利用率，促進經(jīng)濟發(fā)展；有利于促進各單位加強現(xiàn)金管理，保護現(xiàn)金的安全完整；有利于加強對社會經(jīng)濟活動的監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律。(三)現(xiàn)金管理機關(guān)根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，中國人民銀行各級機構(gòu)是金融主管機關(guān)，負責對開戶銀行執(zhí)行現(xiàn)金管理制度情況進行監(jiān)督和稽核。各級開戶銀行是現(xiàn)金管理的執(zhí)行機關(guān)，負責現(xiàn)金管理的具體實施。二、現(xiàn)金管理的基

8、本規(guī)定(一)現(xiàn)金管理的基本原則1.凡在銀行和其他金融機構(gòu)(以下簡稱開戶銀行)開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)事業(yè)法人(含外資企業(yè))、個體工商戶、農(nóng)村承包戶和其他經(jīng)濟組織(以下簡稱單位)必須依照國家規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。2.單位的經(jīng)濟往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。3.中國人民銀行各級機構(gòu)應當嚴格履行金融主管機關(guān)的職責，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理執(zhí)行情況進行監(jiān)督和稽核。二、現(xiàn)金管理的基本規(guī)定4.開戶銀行負責現(xiàn)金管理的具體實施，對單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。(二)開戶單位使用現(xiàn)金的范圍1.職工工資、津貼；2.個人勞務報酬；3.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給

9、個人的科學技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金；4.各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；二、現(xiàn)金管理的基本規(guī)定5.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；6.出差人員必須隨身攜帶的差旅費；7.結(jié)算起點1 000元以下的零星支出；8.中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。(三)現(xiàn)金使用的限額庫存現(xiàn)金限額一經(jīng)核定，開戶單位必須嚴格遵守。開戶單位如需要增加或減少庫存現(xiàn)金限額，應向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。二、現(xiàn)金管理的基本規(guī)定4.因采購地點不固定，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，單位應當向開戶銀行提出申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核

10、后，予以支付現(xiàn)金。(五)建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制每筆現(xiàn)金收入和支出業(yè)務都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證和付款憑證，作為記賬的依據(jù)。單位應設置現(xiàn)金日記賬，及時登記總賬，做到日清月結(jié)，賬目相平，賬款相符。二、現(xiàn)金管理的基本規(guī)定實施現(xiàn)金的內(nèi)部控制。現(xiàn)金的內(nèi)部控制主要通過以下辦法實現(xiàn)：1.不相容崗位互相分離。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)、債務賬目的登記工作。2.授權(quán)審批控制。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人批準意見辦理現(xiàn)金業(yè)務。3.會計系統(tǒng)控制。4.定期和不定期的現(xiàn)金盤點。三、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的法律責任（3）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金的；（4）用轉(zhuǎn)賬憑證

11、套換現(xiàn)金的；（5）編造用途套用現(xiàn)金的；（6）利用銀行賬戶代其他單位和個人存、取現(xiàn)金的；（7）將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄的；（8）單位之間相互借用現(xiàn)金；（9）保留賬外公款(即小金庫)的；三、違反現(xiàn)金管理規(guī)定的法律責任（10）未經(jīng)批準坐支現(xiàn)金或者未按開戶銀行核定的坐支現(xiàn)金范圍和限額坐支現(xiàn)金的。3.開戶銀行對上述處罰所得的罰沒款項一律上繳國庫。第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念銀行結(jié)算賬戶是機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)、個人(以下簡稱存款人)在經(jīng)辦的銀行和非銀行金融機構(gòu)(以下簡稱銀行)開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類(一)按用途不同，可分為基本存款賬

12、戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時存款賬戶1.基本存款賬戶是存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶。2.一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。3.專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。二、銀行結(jié)算賬戶的分類4.臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。(二)按存款人不同，可分為單位銀行存款賬戶和個人銀行存款賬戶1.單位銀行存款結(jié)算賬戶是指機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)等單位在經(jīng)辦的銀行和非銀行金融機構(gòu)開

13、立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。2.個人銀行存款結(jié)算賬戶是指存款人有投資、消費、結(jié)算需要而憑個人身份證以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。三、銀行結(jié)算賬戶管理應當遵守的基本原則(一)一個基本存款賬戶原則(二)自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶原則(三)守法合規(guī)原則(四)存款信息保密原則四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷(一)銀行結(jié)算賬戶的開立1.存款人填交開戶申請2.開戶銀行審查3.辦理開戶手續(xù)(二)銀行結(jié)算賬戶的變更銀行賬戶變更是指銀行賬戶名稱的變更和開戶銀行的變更。存款人因組織結(jié)構(gòu)的變化需要變更銀行賬戶名稱的，應撤銷原賬戶，并按賬戶管理的規(guī)定開立新賬戶。四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷(

14、三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷1.被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的；2.注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的；3.因遷址需要報告開戶銀行的；4.其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的。存款人撤銷存款賬戶，必須與開戶銀行核對賬戶余額，經(jīng)開戶銀行審核同意后，辦理銷戶手續(xù)，并交回各種重要空白憑證和開戶許可證。五、基本存款賬戶(一)基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶使用范圍是用于辦理存款人的日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。(二)基本存款賬戶的開戶要求1.企業(yè)法人；2.企業(yè)法人內(nèi)部獨立核算的單位；3.管理財政預算資金的行政機關(guān)、事業(yè)單位；4.縣級(含)以上軍隊、武警單位；五、基本存款賬戶5.外國駐華機構(gòu)；6

15、.社會團體；7.單位附設的食堂、招待所、幼兒園；8.外地常設機構(gòu)；9.私營企業(yè)、個體經(jīng)濟戶、承包戶和個人。(三)開立基本存款賬戶的程序開立基本存款賬戶的程序一般是向銀行提出申請，并提交有關(guān)證明文件，經(jīng)開戶銀行審查后按照規(guī)定程序辦理開戶手續(xù)。五、基本存款賬戶(四)基本存款賬戶管理一個單位在幾家金融機構(gòu)開戶的，只能在一家金融機構(gòu)開立一個基本存款賬戶，一般存款賬戶不得辦理現(xiàn)金支付。六、一般存款賬戶(一)一般存款賬戶的使用范圍一般存款賬戶的使用范圍主要是用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算業(yè)務。存款人可以通過該賬戶辦理現(xiàn)金繳存，但不能辦理現(xiàn)金支取。(二)一般存款賬戶的開戶要求1.在基本存款賬戶以

16、外的銀行取得借款的單位和個人；2.與基本存款賬戶的存款人不在同一地點的附屬非獨立核算單位。六、一般存款賬戶(三)開立一般存款賬戶的程序開立一般存款賬戶的程序是先向銀行提出申請，并提交有關(guān)證明文件，經(jīng)開戶銀行審查后按照規(guī)定程序辦理開戶手續(xù)。第章第節(jié)七、專用存款賬戶(一)專用存款賬戶的使用范圍專用存款賬戶的使用范圍主要是用于辦理基本建設資金，更新改造資金，財政預算資金，糧、棉、油收購資金，證券交易結(jié)算資金，期貨交易保證金，信托基金，住房基金，社會保障基金，收入?yún)R繳資金，業(yè)務支出等專項管理和使用的資金。(二)專用存款賬戶的開戶要求1.基本建設資金；2.更新改造資金；七、專用存款賬戶3.特定用途，需要

17、專戶管理的資金。(三)開立專用存款賬戶的程序開立專用存款賬戶的程序是先向銀行提出申請，并提交有關(guān)證明文件，經(jīng)開戶銀行審查后按照規(guī)定程序辦理開戶手續(xù)。八、臨時存款賬戶(一)臨時存款賬戶的使用范圍臨時存款賬戶的使用范圍主要是用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。(二)臨時存款賬戶的開戶要求1.外地臨時機構(gòu)；2.臨時經(jīng)營活動需要的單位和個人。(三)開立臨時存款賬戶的程序開立臨時存款賬戶的程序是先向銀行提出申請，并提交有關(guān)證明文件，經(jīng)開戶銀行審查后按照規(guī)定程序辦理開戶手續(xù)。九、個人銀行結(jié)算賬戶(一)個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍個人銀行賬戶的使用范圍主要是用于辦理個人轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支取，儲蓄賬

18、戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。(二)個人銀行結(jié)算賬戶的開戶要求存款人有投資、消費、結(jié)算需要，憑個人身份證在銀行開戶。九、個人銀行結(jié)算賬戶(三)開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序開立個人銀行結(jié)算賬戶的程序是先向銀行提出申請，并提交個人身份證復印件，經(jīng)開戶銀行審查后按照規(guī)定程序辦理開戶手續(xù)。(四)個人銀行結(jié)算賬戶使用中應注意的問題按個人銀行結(jié)算的管理規(guī)定辦理轉(zhuǎn)賬或者存取現(xiàn)金，要求使用支票、信用卡等信用支付工具的，辦理匯兌、定期借記、定期貸記等結(jié)算業(yè)務的，可申請開戶銀行確認在該個人銀行結(jié)算賬戶辦理。十、異地銀行結(jié)算賬戶(一)異地銀行結(jié)算賬戶概念異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在

19、異地開立相應的銀行結(jié)算賬戶。(二)異地銀行結(jié)算賬戶開戶要求1.營業(yè)執(zhí)照注冊與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域(跨省、市、縣)，需要開立基本存款賬戶的；2.辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的；3.存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R款或業(yè)務支出需要開立專用存款賬戶的；十、異地銀行結(jié)算賬戶4.異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的；5.自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。(三)開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序開立異地銀行結(jié)算賬戶的程序是先向銀行提出申請，并提交有關(guān)證明文件，經(jīng)開戶銀行審查后按照規(guī)定程序辦理開戶手續(xù)。十一、銀行結(jié)算賬戶的管理(一)中國人民銀行的管理中國人民銀行主要負責

20、對銀行結(jié)算賬戶的開立和使用實施監(jiān)控和管理；負責基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算單位專用存款賬戶開戶登記的管理，對銀行、存款人違反銀行結(jié)算賬戶規(guī)定的行為予以處罰。(二)銀行的管理銀行主要負責銀行存款賬戶的開立、使用和撤銷的審查和管理；負責對存款人申請資料的審查，并按照銀行賬戶管理辦法的規(guī)定及時向中國人民銀行十一、銀行結(jié)算賬戶的管理報送存款人開銷戶信息資料；建立健全開銷戶登記制度，建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案；對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度；對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進行監(jiān)督。(三)存款人的管理存款人的管理主要是要及時與銀行按規(guī)定核對賬務；要加強對預留銀行簽章的管理，遺失預留公章或財務專用

21、章的應及時向開戶銀行申請更換。十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則(一)存款人違反賬戶管理制度的處罰存款人違反開戶(變更、撤銷)規(guī)定手續(xù)辦理；沒按銀行賬戶管理辦法的規(guī)定使用銀行結(jié)算業(yè)務，出租、出借銀行結(jié)算賬戶，利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用；利用銀行結(jié)算賬戶偷逃稅款、逃廢債務、套取現(xiàn)金及其他違法犯罪活動的，都會不同程度地受到警告、罰款等處罰，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰十二、違反銀行結(jié)算賬戶管理制度的罰則銀行違反規(guī)定為存款人多頭開戶、明知單位資金允許以自然人名稱開戶存儲；報送中國人民銀行的存款人開戶信息資料不實，未按規(guī)定進行開戶登記證登記

22、；未按規(guī)定為存款人支付現(xiàn)金或辦理現(xiàn)金存入等行為，都會不同程度地受到警告、罰款等處罰，情節(jié)嚴重的，銀行會被停止對存款人開戶的核準等處罰。對違反賬戶管理制度行為中的銀行人員處罰，都會不同程度地追究高級管理人員、直接負責人、直接人員的責任，給予紀律處分，構(gòu)成犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)結(jié)算概述(一)票據(jù)的概念及種類廣義的票據(jù)包括各種有價證券和憑證，如股票、國庫券、企業(yè)債券、發(fā)票、提單、倉單等；狹義的票據(jù)則是指票據(jù)法上所稱的票據(jù)，即是指出票人簽發(fā)的，約定自己或委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。(二)票據(jù)當事人票據(jù)當

23、事人是指在票據(jù)上簽章并承擔責任的人和享有票據(jù)權(quán)利的人。一、票據(jù)結(jié)算概述(三)票據(jù)權(quán)利與責任1.票據(jù)權(quán)利票據(jù)權(quán)利是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。付款請求權(quán)是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利。2.票據(jù)責任票據(jù)責任是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的義務。一、票據(jù)結(jié)算概述(四)票據(jù)行為票據(jù)行為是指能夠產(chǎn)生票據(jù)權(quán)利與責任關(guān)系的法律行為。出票是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的行為。背書是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)或粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。承兌是指票據(jù)付款人承諾在票據(jù)到期日支付票面金額的票據(jù)行為。保證是指票據(jù)債務

24、人以外的他人為擔保特定票據(jù)債務人履行債務而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。一、票據(jù)結(jié)算概述(五)票據(jù)簽章票據(jù)簽章是指票據(jù)有關(guān)當事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。1.銀行匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為經(jīng)中國人民銀行批準使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)經(jīng)辦人的簽名或者蓋章。2.單位在票據(jù)上的簽章，應為該單位的財務專用章加其法定代表人或其授權(quán)代理人的簽名或者蓋章。3.個人在票據(jù)上的簽章，應為該個人的簽名或者蓋章。一、票據(jù)結(jié)算概述4.支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章。(六)票據(jù)記載事項票據(jù)記載事項是指依法在票據(jù)上記載票據(jù)相關(guān)內(nèi)容的行為。票據(jù)

25、記載事項是表明票據(jù)種類和效率的重要依據(jù)。絕對記載事項是指票據(jù)法明文規(guī)定必須記載的事項，如不記載，該票據(jù)即為無效。相對記載事項是指票據(jù)法規(guī)定應記載的事項而未記載，但適用法律的有關(guān)規(guī)定而不使票據(jù)失效。一、票據(jù)結(jié)算概述公示催告，是指在票據(jù)喪失后由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的利害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未報者，則權(quán)利失效，而由法院判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。普通訴訟，是指票據(jù)喪失的失票人直接向人民法院提起民事訴訟，要求法院令付款人向其支付票據(jù)金額的活動。二、支票(一)支票概述1.支票的概念支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務的銀行在見票時無條件支付確定

26、的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.支票的基本當事人支票的基本當事人為出票人、付款人和收款人。3.支票的種類按照支付票款的方式不同，支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。二、支票4.支票的票據(jù)行為支票中的票據(jù)行為有出票、背書和付款，沒有承兌和保證。(二)支票的辦理要求1.支票的使用范圍。2.支票的記載事項。3.支票的付款期限。4.支票的辦理要求。辦理支票業(yè)務的單位和個人必須在銀行開立存款賬戶，并備有足額的資金應付支票支付。二、支票(三)支票的簽發(fā)1.簽發(fā)支票應使用碳素墨水或墨汁填寫。2.簽發(fā)現(xiàn)金支票必須符合國家現(xiàn)金管理的規(guī)定。3.支票的出票人簽發(fā)的支票金額不得超過付款時在付款人處實有的存款金額

27、。4.支票的出票人在票據(jù)上的簽章，應為其預留銀行的簽章，該簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。5.出票人簽發(fā)“空頭支票”、簽章與預留簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，二、支票 銀行應予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1 000元的罰款，持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2%的賠償金；對屢次簽發(fā)的，銀行應停止其簽發(fā)支票權(quán)。(四)支票的兌付1.持票人可以委托開戶銀行收款或直接向付款人提示付款。2.持票人委托開戶銀行收款時，應作委托收款背書，在支票背面背書人簽章欄簽章、記載“委托收款”字樣背書日期，在被背書欄記載開戶銀行名稱，并將支票和填制的進賬單送交出票人開戶銀行。二、支票3.持票

28、人用于轉(zhuǎn)賬的支票向付款人提示付款時，應在支票背面背書人簽章欄簽章，并將支票和填制的進賬單送交開戶銀行。4.收款人持用于支取現(xiàn)金的支票向付款人提示付款時，并在支票背面“收款人簽章”處簽章，持票人為個人的，還需交驗本人身份證件，并在支票背面注明證件名稱、號碼及發(fā)證機關(guān)。三、商業(yè)匯票(一)商業(yè)匯票的概念和種類商業(yè)匯票是出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。(二)商業(yè)匯票的使用1.商業(yè)匯票的出票商業(yè)匯票出票是指出票人簽發(fā)商業(yè)匯票并將其交付給收款人的行為。三、商業(yè)匯票2.商業(yè)匯票的承兌承兌是指票據(jù)付款人承諾在票據(jù)到期日支付

29、票面金額的票據(jù)行為。付款人承兌商業(yè)匯票，應當在匯票正面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章。商業(yè)匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票時，應當向出票人或出票人簽發(fā)收到匯票的回單，記明匯票提示承兌日期并簽章，付款人應當在自收到提示承兌的匯票之日內(nèi)做出承兌或者拒絕承兌的決定。三、商業(yè)匯票3.商業(yè)匯票的付款商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過六個月。商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。4.商業(yè)匯票的背書商業(yè)匯票的背書是指在轉(zhuǎn)讓商業(yè)匯票時，在商業(yè)匯票或粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。5.商業(yè)匯票的保證商業(yè)匯票的保證是指商業(yè)匯票債務人以外的他人為擔保特定商業(yè)匯票債務人履行債務而在商業(yè)匯票

30、上記載有關(guān)事項并簽章的行為。三、商業(yè)匯票(三)辦理商業(yè)匯票承兌的基本要求商業(yè)承兌匯票是由付款人簽發(fā)并承兌付款，或者由收款人簽發(fā)交由付款人承兌付款的票據(jù)。1.商業(yè)承兌匯票的出票人，為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織，與付款人有真實的委托付款關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來源。2.商業(yè)承兌匯票的付款人開戶銀行收到通過委托收款寄來的商業(yè)承兌匯票，將商業(yè)承兌匯票留存，并及時通知收款人。三、商業(yè)匯票3.付款人收到開戶銀行的付款通知，應在接到通知當日通知銀行付款。付款人在接到通知起3日內(nèi)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款，銀行應于付款人接到通知的次日起4日上午開始營業(yè)時，將款項劃給持票人。4.付款

31、人存在合法抗辯事由拒絕付款的，應自接到通知之日的次日起3日內(nèi)，作成拒絕付款證明送交開戶銀行，銀行將拒絕付款證明和商業(yè)匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。三、商業(yè)匯票(四)辦理銀行承兌匯票的基本要求銀行承兌匯票是由在承兌銀行開立賬戶的收款人簽發(fā)，并經(jīng)開戶銀行承兌付款的票據(jù)。辦理銀行承兌匯票基本要求如下：1.銀行承兌匯票的出票人或持票人向銀行承兌時，銀行的信貸部門負責按照有關(guān)規(guī)定和審批程序，對出票人的資格、資信、購銷合同和匯票記載的內(nèi)容進行認真審查，必要時可由出票人提供擔保。2.銀行承兌匯票的出票人應于匯票到期前將票款足額交存其開戶銀行。承兌銀行應在匯票到期日或到期日后的見票當日支付票款。三、商業(yè)匯

32、票3.承兌銀行存在合法抗辯事由拒絕支付的，應自接到銀行承兌匯票的次日起3日內(nèi)，提供拒絕付款證明，連同銀行承兌匯票郵寄持票人開戶銀行轉(zhuǎn)交持票人。4.銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日，未能足額交存票款時，承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外，對出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬分之五計收利息。三、商業(yè)匯票(五)辦理商業(yè)匯票貼現(xiàn)的基本要求貼現(xiàn)，是指商業(yè)匯票的持票人將未到期的票據(jù)通過向銀行貼付一定利息而獲得現(xiàn)金的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。除商業(yè)匯票的初次貼現(xiàn)外，還有轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)。對于辦理商業(yè)匯票的貼現(xiàn)行為，有如下基本要求：1.商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須基本下列條件：必須是銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他

33、組織；與出票人或者直接前手之間具有真實的商品貿(mào)易關(guān)系；提供與直接前手之間的增值稅專用發(fā)票和商品發(fā)運單據(jù)復印件。2.符合條件的商業(yè)匯票的持票人可持未到期商業(yè)匯票連同貼現(xiàn)憑證向銀行申請貼現(xiàn)。三、商業(yè)匯票3.貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止。實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日起至匯票到期日的利息計算。承兌人在異地的，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計算應另加3天的劃款日期。4.貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)到期，貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)銀行應向付款人收取票款。四、銀行匯票與銀行本票(一)銀行匯票銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。

34、1.銀行匯票的使用范圍。單位和個人各種款項結(jié)算，在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域均可使用銀行匯票。2.銀行匯票的記載事項。簽發(fā)銀行匯票，必須記載下列事項：表明“銀行匯票”的字樣、出票金額、付款人名稱、收款人名稱、出票日期、出票人簽章。 四、銀行匯票與銀行本票3.銀行匯票的提示付款期限。銀行匯票的提示付款期限為自出票日起一個月。4.銀行匯票辦理和使用要求。(二)辦理銀行匯票的基本程序1.申請人使用銀行匯票，應向出票銀行填寫“銀行匯票申請書”，填收款人名稱、匯票金額、申請人名稱、申請日期等事項并簽章。其簽章為預留銀行的簽章。2.出票銀行受理銀行匯票申請書，收妥款項后簽發(fā)銀行匯票，并用壓數(shù)機壓印出票金

35、額，將銀行匯票和解訖通知一并交給申請人。四、銀行匯票與銀行本票3.申請人應將銀行匯票和解訖通知一并交付給匯票記明的收款人。(三)銀行匯票兌付的基本要求1.收款人受理銀行匯票時，應審查下列事項：銀行匯票和解訖通知是否齊全、匯票號碼和記載的內(nèi)容是否一致；收款人是否為本單位和本人；銀行匯票是否在提示付款期限內(nèi)；必須記載的事項是否齊全；出票人簽章是否符合規(guī)定，是否有壓數(shù)機壓印出票金額，并與大寫出票金額一致；出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他事項記載是否由原記載人簽章證明。四、銀行匯票與銀行本票2.收款人受理申請人交付的銀行匯票時，應在出票金額以內(nèi)，根據(jù)實際需要的款項辦理結(jié)算，并將實際結(jié)

36、算金額的多余金額準確、清晰地填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的，銀行不予受理。3.收款人可以將銀行匯票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人。但注明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票不得轉(zhuǎn)讓。銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。未填明實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得轉(zhuǎn)讓。四、銀行匯票與銀行本票4.持票人向銀行提示付款時，必須同時提交銀行匯票和解訖通知，缺省任何一聯(lián)的，銀行不予受理。5.銀行匯票的實際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交申請人。(四)銀行本票銀行本票是銀行簽發(fā)的，承諾自己在見票時無條件支付確定金額給收款人或

37、持票人的票據(jù)。辦理銀行本票的基本規(guī)定如下：1.單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項的，均可以使用銀行本票。第章第節(jié)四、銀行匯票與銀行本票2.銀行本票可用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金，其付款地為出票人所在地。3.銀行本票的出票人，為經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤种C構(gòu)批準辦理銀行本票業(yè)務的銀行機構(gòu)。4.銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。5.銀行本票的提示付款期限自出票日起最長不得超過2個月。6.銀行本票喪失，失票人可以向人民法院出具其享有票據(jù)權(quán)利的證明，向出票銀行請求付款或退款。五、銀行卡(一)銀行卡的概念和種類1.銀行卡的概念銀行卡，是指商業(yè)銀行(含郵政金融機構(gòu)，下同)

38、向社會發(fā)行的具有消費信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。2.銀行卡的種類(1)信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡、準貸記卡兩類。(2)借記卡按功能不同分為轉(zhuǎn)賬卡(含儲蓄卡)、專用卡、儲值卡。五、銀行卡(二)銀行卡的申領(lǐng)與銷戶1.銀行卡的申領(lǐng)(1)凡在中國境內(nèi)金融機構(gòu)開立基本存款賬戶的單位，可申領(lǐng)單位卡。(2)單位或個人卡，應按規(guī)定填制申請表，連同有關(guān)資料一并送交發(fā)卡銀行。(3)發(fā)卡銀行要認真審查銀行卡申請人的資信程度，并據(jù)此要求其提供擔保。2.銀行卡的銷戶持卡人不需要繼續(xù)使用銀行卡時，應持銀行卡主動到發(fā)卡銀行辦理銷戶。五、銀行卡(三)銀行卡的資金來源辦理銀行信用卡的

39、個人和單位須開立信用卡存款賬戶，存入一定數(shù)量的備用金，作為用戶卡使用的資金來源。(四)銀行卡及其賬戶使用的主要規(guī)定(1)銀行卡及其賬戶僅限經(jīng)發(fā)卡銀行批準的持卡人本人使用，不得出租和轉(zhuǎn)借。(2)單位卡的資金一律從其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入單位卡賬戶。五、銀行卡(3)持卡人可持卡在特約單位購物、消費。單位卡可辦理商品勞務供應款項的結(jié)算，但不得透支；超過中國人民銀行規(guī)定起點的，應當經(jīng)中國人民銀行當?shù)胤中修k理轉(zhuǎn)匯。(4)銀行卡喪失，持卡人應立即持本人身份證和其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行申請掛失，經(jīng)發(fā)卡銀行審核后辦理掛失手續(xù)。六、匯兌(一)匯兌的概念

40、和分類1.匯兌的概念匯兌是指匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式。單位和個人的各種結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式。2.匯兌的分類匯兌分為信匯(郵寄憑證)、電匯(拍發(fā)電報)兩種，由匯款人選擇使用。匯兌結(jié)算沒有金額起點，也沒有最高限額。六、匯兌(二)辦理匯兌的程序和規(guī)定(1)簽發(fā)匯兌憑證。(2)匯出銀行受理匯款人簽發(fā)的匯兌憑證。(3)匯入銀行收到匯入款項的處理。(4)轉(zhuǎn)匯的辦理。(三)匯兌的撤銷和退匯(1)匯入銀行的退匯。(2)匯款人的退匯。七、托收承付托收承付是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項，由付款人向銀行承諾付款的結(jié)算方式。(一)托收承付的具體規(guī)定1.使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好、并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。2.辦理托收承付結(jié)算的款項，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務供應的款項。七、托收承付3