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文檔簡介

1、養(yǎng)老保險根底知識 養(yǎng)老 各國政府的難題 養(yǎng)老 更是中國的難題 養(yǎng)老三大支柱 根本養(yǎng)老金 企業(yè)年金 個人養(yǎng)老金 養(yǎng)老 各國政府的難題 生活水平的提高,人均壽命增加: 美 國:1900年 1950年 1980年 2000年 49.2歲 68.1歲 73.7歲 77歲 日 本: 77歲 78歲 德 國: 75歲 77歲 資料:美國人口署bureau of census 家庭結構發(fā)生改變: 美國平均每個家庭的人數(shù):1960年 1990年 3.33人 2.63人 這說明社會家庭趨于小型化。 資料:statistical abstract of the USA人口老齡化是世界各國的趨勢 養(yǎng)老 各國政府的難

2、題 人均壽命的提高和家庭結構變化導致人口老齡化 衡量指標-贍養(yǎng)比例dependency ratio: 退休人口數(shù)量除以工作人口,表示每個在職勞動者15- 65歲應當養(yǎng)活的老年人65歲以上數(shù)量。 世界銀行1994年預測的各國贍養(yǎng)比率: 1999年 2030年 日 本 15% 28% 澳大利亞 15% 26% 美 國 16% 29% 法 國 19% 33% 英 國 21% 28% 德 國 21% 42% 養(yǎng)老 各國政府的難題 老齡化對現(xiàn)有政策的挑戰(zhàn) 如果按照現(xiàn)收現(xiàn)付制指當年政府的養(yǎng)老支出全部來于當年 的稅收,類似于我國1997年前政策,為了養(yǎng)活不斷增加的 老人,必須增加稅收。 稅率增加到多大? 按

3、世界銀行經(jīng)濟學家Lafferty1991 年的分析,如果德國要 維持目前這種狀況,它的社會保障稅率將由目前的18.5%上升 到42%, 其他國家情況類似。 增加稅收是否可行? 任何一個企業(yè),如果你生產(chǎn)出來的東西有一半要作為稅收, 你還有興趣嗎?這個企業(yè)還有競爭力嗎? 養(yǎng)老 各國政府的難題 變革是唯一出路 由于現(xiàn)收現(xiàn)付的社會保障體制無法承受,各國只好尋求新的出路: 英 國:鼓勵個人退出“國家收入相關年金方案,允許個人建立自由 的附加設定繳納方案DC。德 國:改革退休金方案,削減給付額,不鼓勵提前退休。美 國:稅收優(yōu)惠方案如401K方案、基奧方案鼓勵 建立公司養(yǎng)老金企業(yè)年金和個人養(yǎng)老金。 養(yǎng)老 各

4、國政府的難題 變革的方向可能有所差異,但是方向是一致:謀求建立“三支柱養(yǎng)老體系: 幾何上,三根柱子鼎立是最穩(wěn)妥的,三根柱子托起的國民養(yǎng)老體系也如此。 第一支柱:根本養(yǎng)老金,國家提供低水平的最根本保障; 第二支柱:企業(yè)提供職業(yè)年金企業(yè)補充養(yǎng)老; 第三支柱:個人負擔一局部養(yǎng)老金,國家利用稅收優(yōu)惠 鼓勵個人為未來積累充足的養(yǎng)老資源。 養(yǎng)老 各國政府的難題 個人如何準備第三支柱養(yǎng)老金? 購置商業(yè)性個人養(yǎng)老保險; 購置股票、債券等金融資產(chǎn); 銀行存款; 家庭子女提供隨著家庭人數(shù)減少,晚輩的負擔加重; 親友資助、捐贈除非你運氣很好,而且受贈也要繳稅 養(yǎng)老 各國政府的難題養(yǎng)老更是中國的難題 人口壽命的延長養(yǎng)

5、老更是中國的難題 家庭結構的變化4:2:1模式,即一個家庭,兩位年輕夫妻,養(yǎng)活4位老人和一個小孩。也稱為“倒金字塔結構,老人越來越多,年輕人越來越少。養(yǎng)老更是中國的難題 中國已進入老齡化社會 1999年10月,中國60歲以上的老年人達1.26億,約占總人口的10,進入老年型國家的行列。 贍養(yǎng)率:1990年 2000年 2021年 2050年 8.7 10.2 15.5 31.2即每一百個勞動者贍養(yǎng)的老年人數(shù)量,由1990年的8.7個增加到2050年的31.2個。需要明白的是,這里還不包括勞動者需要贍養(yǎng)的小孩、無勞動能力人口的數(shù)量。養(yǎng)老更是中國的難題 改革現(xiàn)收現(xiàn)付養(yǎng)老制度是必然 如果不對現(xiàn)收現(xiàn)付

6、制(pay-as-you-go)進行改革,那么到2033年,養(yǎng)老保險費率將由現(xiàn)在的28%上漲到39.27,跟德國差不多。 高的繳費率導致企業(yè)逃避繳納,也大大影響企業(yè)的國際競爭力。 數(shù)據(jù):?社會保障制度?2001年第4期 作者中國經(jīng)濟體制改革研究會會長,北京大學高尚全教授 養(yǎng)老更是中國的難題 中國養(yǎng)老保險體制的改革 城鎮(zhèn): ?國務院關于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定? 1991.6.26 ?國務院關于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知? 1995.3 ?建立城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度? 第一支柱養(yǎng)老金,國務院,1997 ?關于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見?開展企業(yè) 補充養(yǎng)老保險制度第二支柱養(yǎng)老金

7、,勞動部,1995 2000年更名企業(yè)年金 農(nóng)村: 農(nóng)村養(yǎng)老保險制度仍在探索養(yǎng)老更是中國的難題根本養(yǎng)老金城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金 第一支柱養(yǎng)老金養(yǎng)老更是中國的難題 第一支柱養(yǎng)老金城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金國務院?關于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工根本養(yǎng)老保險制度的決定?按照社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合原那么,確定了統(tǒng)一的城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度。城鎮(zhèn)企業(yè)職工養(yǎng)老金也叫根本養(yǎng)老金,目的是提供高覆蓋,低水平的最根本養(yǎng)老金。現(xiàn)收現(xiàn)付與基金積累制相結合的一種混合模式。 社會統(tǒng)籌賬戶實行現(xiàn)收現(xiàn)付原那么:當年的收費用于全社會當年的退休金支付。 個人賬戶實行基金積累原那么:記到個人名下,不斷增值,在退休或者死亡時領取。養(yǎng)老更是中國的難題

8、 繳 費 比 例社會統(tǒng)籌賬戶由企業(yè)繳費,個人賬戶局部由企業(yè)和個人共同繳費。企業(yè)的繳費比例占企業(yè)工資總額20%左右,各地經(jīng)批準可以微調;個人繳費占個人繳費工資的比例在97年不得低于4%,從98年開始每兩年提高1%,直到8%為止。個人賬戶的繳費額等于個人繳費工資的11%,因此,如果個人繳4%,企業(yè)必須從所繳的20%中補7%給個人;如果個人繳8%,企業(yè)從20%中補3%,另外17%記入統(tǒng)籌賬戶。 例如:如果你的繳費工資為1500元,那么你每月繳1500*8%=120元,企業(yè)給你補1500*3%=45元,那么你的個人賬戶的當月增加的資金為165元/月。養(yǎng)老更是中國的難題 個人賬戶的管理1、個人賬戶的錢,

9、每年參考銀行同期存款利率計算利息,并記入個人賬戶。上海目前按銀行1年期的存款利率計算,各地的利息計算多種多樣。2、個人賬戶儲存額只用于職工養(yǎng)老,不得提前支取 。3、職工調動時,個人賬戶全部隨同轉移 。4、職工或退休人員死亡,個人賬戶中的個人繳費局部 可以繼承,企業(yè)幫個人賬戶繳費局部不可繼承。 注:由于個人賬戶最后按照120個月領取,因而領取超過10年后死亡就沒有繼承了養(yǎng)老更是中國的難題1、一般以上一年度月平均工資作為個人繳費的工資基數(shù)。 2、平均工資包括根本工資、獎金、津貼、補貼等收入,但 是在實際操作中多數(shù)單位只計算根本工資。 3、月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60的,按60 計北京:低于

10、上一年本市職工月最低工資標準的以上 一年本市職工月最低工資標準為基數(shù);高于當?shù)芈毠?平均工資300的局部不計入繳費工資基數(shù),也不計入計 發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。4、個人繳費不計征個人所得稅。 5、已離退休人員不繳納養(yǎng)老保險費。個人繳費工資的基數(shù)養(yǎng)老更是中國的難題 養(yǎng)老金的給付一統(tǒng)一制度實施后參加工作的職工退休時:根本養(yǎng)老金=根底養(yǎng)老金+個人帳戶養(yǎng)老金其中根底養(yǎng)老金標準為省、自治區(qū)、直轄市或地市上年度職工月平均工資的20%,個人帳戶養(yǎng)老金標準為本人帳戶儲存額除以120(假設退休后壽命10年)。 統(tǒng)一制度的時間:上海 93年1月1日 北京98年7月1日 廣州98年7月1日 成都96年1月1日養(yǎng)老更是中國的

11、難題 個人賬戶計算公式 個人賬戶月繳費額=月繳費工資個人繳費比例 個人賬戶企業(yè)繳費劃轉額=月繳費工資企業(yè)繳費劃轉比例 目前除遼寧省外,個人繳費比例+企業(yè)繳費劃轉比例=11% 個人賬戶月儲蓄額=個人賬戶月繳費額+ 個人賬戶企業(yè)繳費劃轉額 個人賬戶累計儲蓄額=上一年末個人賬戶累計總額+ 當年利息+當年個人賬戶累計總額 月根本養(yǎng)老金=上一年度職工月平均工資20%+ 個人賬戶累計儲蓄額120 養(yǎng)老更是中國的難題 養(yǎng)老金給付二統(tǒng)一制度前參加工作、統(tǒng)一制度后退休的人員的基本養(yǎng)老金給付: 根本養(yǎng)老金=根底養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金統(tǒng)一制度之前參加工作的人沒有個人賬戶或者個人賬戶的金額很低,出于公平

12、的需要,必須根據(jù)統(tǒng)一制度前的工作年限給予補償,這就是過渡性養(yǎng)老金。北京和成都的過渡性養(yǎng)老金很低,因此還給予綜合性補貼。過渡性養(yǎng)老金的計算比較復雜,本幻燈片的附注給出了幾個城市的計算。養(yǎng)老更是中國的難題養(yǎng)老金給付三 1、個人繳費年限累計不滿15年的,退休后不享受根底養(yǎng)老金待遇,其個人賬戶儲存額一次支付給本人。 2、統(tǒng)一制度實施前已經(jīng)退休人員,仍按國家原來的規(guī)定發(fā)給養(yǎng)老金,同時執(zhí)行養(yǎng)老金調整方法,即與其他離退休人員一樣享受根本養(yǎng)老金的正常調整機制。養(yǎng)老更是中國的難題 目前根本養(yǎng)老金運作的問題 根本養(yǎng)老保險費率太高(目前費率高達28%),企業(yè)負擔過重,影響了企業(yè)參保積極性和社會統(tǒng)籌基金收入。社會統(tǒng)籌

13、基金入不敷出,根本養(yǎng)老保險欠費嚴重,導致個人賬戶“空賬運行。 勞動和社會保障部基金管理司施明才司長日說“當前一些企業(yè)惡意欠費或者少報工資總額以少繳保險費,使中國企業(yè)欠繳的養(yǎng)老保險費近四百億元人民幣養(yǎng)老更是中國的難題根本養(yǎng)老金的空賬問題個人賬戶只是一個名義賬戶,所積累資金已被挪用于逐年增加的退休費用支出,其中并沒有資金,由此形成了“空賬問題 。 “空賬的規(guī)模幾年來不斷增大: 1997年 1998年 1999年 2001年 140億 400億 1000億 2000億 來自?中國財經(jīng)信息資料 ?空賬原因: 轉軌本錢:97前退休的老人、97前工作但沒退休的中人,在統(tǒng)一制度前國家沒有專門留出一塊養(yǎng)老金,

14、所以只好挪用個人賬戶資金支付給正在退休的人。 人口老齡化和一些地方職工大量提前退休,退休金支出膨脹。 保費收繳率逐年降低:企業(yè)效益不好,養(yǎng)老費率太高,于是企業(yè)想方設法逃避。養(yǎng)老更是中國的難題空賬問題迫使國家調整根本養(yǎng)老金制度 防止產(chǎn)生新的空賬:統(tǒng)籌賬戶與個人賬戶管理分開。 多方面填補空賬:中央財政對根本養(yǎng)老保險補貼在1998年至2001年間達861億元;出售國有股。養(yǎng)老更是中國的難題 調整個人賬戶規(guī)模,由原來的11%降為8%,并全部由個人繳費, 企業(yè)繳費局部全部劃入社會統(tǒng)籌基金。 社會統(tǒng)籌基金與個人賬戶基金實行分別管理,社會統(tǒng)籌基金不能占用個人賬戶基金。 根底養(yǎng)老金由原來的月平均工資的20%調

15、整為30%左右 。 將企業(yè)補充養(yǎng)老保險更名為企業(yè)年金,并實行市場化管理和運營 。 多渠道籌集養(yǎng)老保險費 。 根本養(yǎng)老金制度在遼寧省的調整試點 2001年開始養(yǎng)老更是中國的難題近期解決空賬問題的政策 2001年6月國務院?減持國有股籌集社會保障資金管理暫行方法?:凡國家擁有股份的股份包括境外上市的公司向公共投資者首次發(fā)行和增發(fā)股票時,均應按融資額的出售國有股。國有股存量出售的收入,全部上繳全國社會保障基金。 該政策的推出直接導致了我國股票市場狂跌,遇到了來自市場的巨大壓力。結果, 2002年6月國務院決定,除企業(yè)海外發(fā)行上市外,對國內上市公司停止執(zhí)行上述方法中利用證券市場減持國有股的規(guī)定。采取國

16、家財政增加撥款、劃撥局部國有股、海外上市等方式補充社保資金。劃撥的國有股不在證券市場上減持套現(xiàn),而是通過分紅、向戰(zhàn)略投資者協(xié)議轉讓等形式來充實社保資金。養(yǎng)老更是中國的難題企業(yè)年金第二支柱養(yǎng)老金 1995年12月,勞動部出臺了?關于建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的意見?提出了開展企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度的根本框架。 2000年12月,國務院?完善城鎮(zhèn)社會保障體系的試點方案?在遼寧實施,將企業(yè)補充養(yǎng)老保險更名為“企業(yè)年金,明確了企業(yè)繳費在工資總額4%以內的局部可以從本錢中列支,企業(yè)年金基金實行市場化管理和運營的原那么。企業(yè)年金第二支柱養(yǎng)老金我國的企業(yè)年金分為行業(yè)和地方企業(yè)兩類,地方的由勞動部門管理和運作,行

17、業(yè)的主要由保險公司運作;國家鼓勵但不強制企業(yè)建立企業(yè)年金制度;多是一些經(jīng)濟效益好的行業(yè)(如郵電、電力行業(yè))或公司集團;2001年全國參加補充養(yǎng)老者約500萬人,不到全國職工總數(shù)的5%。只有企業(yè)繳費工資總額的4%可稅前列支,職工個人不繳費;只能存銀行、買國債,不能進行市場化投資 ,資金收益率很低;企業(yè)年金第二支柱養(yǎng)老金 企業(yè)年金到底有多少?世界興旺國家的經(jīng)驗: 雇主所贊助的退休福利比例相當?shù)停诵莺笫杖胫写蟾胖挥?5%來自企業(yè)年金。而這是興旺國家?guī)资昱Φ慕Y果。企業(yè)年金的目的主要是留住人才和發(fā)揮積極性,隨著人們更加頻繁更換工作,這個比例實際是逐步降低的。中國目前絕大局部企業(yè)95%都沒有企業(yè)年金

18、。因此這一塊不要指望太高。企業(yè)年金第二支柱養(yǎng)老金算算你的養(yǎng)老金缺多少根本養(yǎng)老金一如果某人是今年初參加工作,預計35年工齡,現(xiàn)在繳費工資為1500元/月。 2001年上海職工平均工資=17764元,大概1500元/月。假設未來上海平均工資每年增長5%,此人的工資年增長也是5%,個人賬戶的利率為2%目前達不到這個數(shù)。每月根本養(yǎng)老金= 根底養(yǎng)老金+個人賬戶養(yǎng)老金 根底養(yǎng)老金=35年后當?shù)卦缕骄べY的20%=8274*20%=1655元35年后月平均工資=15001+5%的35次方=1500*5.51602=8274元 個人賬戶養(yǎng)老金=35年后個人賬戶積累的資金/120= 230553/120=192

19、1元 5個人賬戶累計的資金既包括每年所繳的本金,也包括該資金積累的利率。此處比較復雜,過程省略。每月根本養(yǎng)老金=1655+1921=3576元根本養(yǎng)老金的替代率=根本養(yǎng)老金/退休前一月的工資=3576/8274=43.3%也就是說,你退休后每月的養(yǎng)老金收入僅相當于你退休前一個月的43.3% 根本養(yǎng)老金二上述計算過于復雜,我們取個簡單的例子:假設此人的工資增長與上海的平均工資增長同樣快,個人賬戶的利率為0:根底養(yǎng)老金同上面,等于1655元個人賬戶養(yǎng)老金=178834/120=1490元此處只考慮個人賬戶隨個人工資增長,不計利息根本養(yǎng)老金=1655+1490=3145元替代率=根本養(yǎng)老金/退休前一

20、月平均工資=3145/8274=38% 如果我們假定整個社會的工資在未來35年都不變: 根底養(yǎng)老金=1500*20%=300元 個人賬戶養(yǎng)老金=1500*11%*35*12/120=578 每月的根本養(yǎng)老金=300+578=878 替代率=878/1500=58.5%,即相當于社會平均工資的58.5% 這樣假設過于簡單,只有工齡才會影響替代率,工齡越長替代率越高。根本養(yǎng)老金三 根本養(yǎng)老金四 如果我們采用目前在遼寧的試點政策來計算呢? 假定根底養(yǎng)老金由20%提到30%,個人賬戶由11%降為8%。個人工資和社會平均工資增長速度同為5%,個人賬戶利率為2%。 根底養(yǎng)老金=8274*30%=2482元

21、 個人賬戶養(yǎng)老金=1500*8%*12*116.4412/120=1397元注:116.4412為增長率和利率的影響系數(shù),此處省過程。個人賬戶的錢比原來少多了,因為企業(yè)不再為個人賬戶繳費 根本養(yǎng)老金=2482+1397=3880元 養(yǎng)老金替代率=3880/8274=47% 企業(yè)年金第二支柱養(yǎng)老金 以上計算說明什么?以上的計算過于復雜,要精確計算每個客戶的未來養(yǎng)老金是不可能的,因為未來的東西需要借助假設。從上述計算過程來看,不管怎么假設,最后的替代率都在40%左右。事實上我國政府當初在設計根本養(yǎng)老金的時候,目標替代率就是40%。所以最關鍵的是讓客戶知道他從政府得到的根本養(yǎng)老金大概相當于退休前根本

22、工資的40%,而不是幫他們精確計算有多少,這樣做太復雜也無意義! 你的養(yǎng)老金足夠嗎?如果你很幸運,有10%企業(yè)年金,那么第一支柱養(yǎng)老金+第二支柱養(yǎng)老金=工資的50%根據(jù)經(jīng)驗:1、如果你退休后的生活水平不低于社會平均,你的養(yǎng) 老金必須到達社會平均工資的70%。2、如果你退休后還想保持退休前的生活水準,你的養(yǎng) 老金不應該低于你退休前工資的70%。你還差多少呢? 你的養(yǎng)老金差額為了在退休后你有一個體面的生活,你必須在退休前將20%的差額補足。如果你想你的退休生活不低于社會平均水平,你必須為將來每個月準備:個人養(yǎng)老金=退休前社會月平均工資*20%如果你想你的退休生活保持退休前的水平,你必須為將來每個月

23、準備:個人養(yǎng)老金=退休前一個月工資*20%因此,前個例子相當于為每個月準備個人養(yǎng)老金=8274*20%=1600元左右。個人養(yǎng)老金第三支柱養(yǎng)老金 教你一點金融數(shù)學知識70定律:如果你的投資每期收益增長5%,那么14期之后你的錢就能翻一翻。期數(shù)=70/增長。也就是說,如果,你購置的股票每天一個漲停板上漲10%,那么7個交易日就能翻一翻。因此,如果你花1萬元購置某產(chǎn)品,年收益率到達20%,那么不到四年時間你的錢就增加1萬元。如果你想在60歲時得到10萬元,每年收益率有5%,那么,32歲時應當一次性存入多少?用70定律,我們可以口算出2.5萬元用計算器,得到25505元,誤差505元個人養(yǎng)老金第三支

24、柱養(yǎng)老金你需要購置多少的養(yǎng)老金?前面已經(jīng)講到應當為退休后每個月準備20%的養(yǎng)老金,所以我們必須首先知道你退休時大概工資水平。如果你現(xiàn)在32歲,未來工資增長每年為5%,那么根據(jù)70定律,你在60歲時工資會翻兩翻,即4倍。因此如果你現(xiàn)在月工資為4000元,退休時將到達16000元,為了維持退休前生活水平,你應當為退休后每個月準備16000*20%=3200元。也就是說,如果全部購置保險,月給付,共20年,那么應當買3200/5.2=615份壽比南山詳見該保單條款。個人養(yǎng)老金第三支柱養(yǎng)老金 早作準備的好處如果你想在60歲時得到10萬元,假設年收益率5%,那么每年初的投入金額為:25歲開始準備 105

25、5元 35歲開始準備 1996元45歲開始準備 4414元55歲開始準備 17235元從上可見,養(yǎng)老金的準備得越早,壓力越小。任何一個人都應當懂得規(guī)劃未來,未雨綢繆,有一個平安的未來。個人養(yǎng)老金第三支柱養(yǎng)老金你知道復利的力量嗎?積少成多,利滾利如果你是一位“癮君子,每天要抽十元錢的香煙,你知道到35年后你共浪費多少錢嗎?按照5%的利率,每年末存一次,在第35年末,加上利息,這筆錢=365*10*90.32031=329669元。即如果你現(xiàn)在25歲,每年存入3650元,到你退休的時候你就會有33萬元如果利率2.5%,那么這筆錢=365*10*54.9284=200489元。與其拿這么大筆錢來燒掉,不如通過購置保險的方式積累下來養(yǎng)老。當然,你也許會說,多抽煙,早死掉,沒有養(yǎng)老必要,問題是你又要抽煙又要養(yǎng)老的時候怎么辦個人養(yǎng)老金第三支

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