財(cái)務(wù)科管理制度

1、財(cái)產(chǎn)物資管理制度凡醫(yī)院所需的各種財(cái)產(chǎn)物資（除藥品和圖書外），均由物資部門統(tǒng)一負(fù)責(zé)采購(gòu)、調(diào)入、供應(yīng)、管理、維修。要盡可能修舊利廢，做到物盡其用，節(jié)約使用。物資部門負(fù)責(zé)管理的財(cái)產(chǎn)、物資，應(yīng)建立健全帳目，指定專人采購(gòu)、領(lǐng)發(fā)、保管，加強(qiáng)管理，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)帳目。要求帳物相符，保證物資安全，防止積壓損壞、變質(zhì)、被盜。有關(guān)人員要經(jīng)常深入科室，了解需要，指導(dǎo)、協(xié)助有關(guān)人員管好、用好物資。各科室所需物資，按月、季、年編制計(jì)劃送物資采購(gòu)部門，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)審批后列入采購(gòu)計(jì)劃進(jìn)行購(gòu)買，按計(jì)劃供應(yīng)，由配送中心實(shí)行送貨上門。屬于交回物資要交舊領(lǐng)新。各種物品、被服的報(bào)廢，要辦理報(bào)廢手續(xù)。物資部門對(duì)報(bào)廢物資要妥善管

2、理。醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資，任何人不得私自取回。重大財(cái)產(chǎn)物資的報(bào)損、報(bào)廢，及財(cái)產(chǎn)物資變價(jià)、轉(zhuǎn)讓或無價(jià)調(diào)撥，須根據(jù)具體情況，經(jīng)科室評(píng)議，由物資部門審核轉(zhuǎn)院領(lǐng)導(dǎo)報(bào)主管部門批準(zhǔn)處理，不得擅自處理。報(bào)損、報(bào)廢復(fù)價(jià)殘值應(yīng)上繳醫(yī)院財(cái)務(wù)部門。各科室應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)物品請(qǐng)領(lǐng)、保管及注銷工作。財(cái)務(wù)工作制度根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合本院實(shí)際制定本制度。財(cái)務(wù)科為本院的收支核算、財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在主管副院長(zhǎng)和院長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開 展日常工作。 全院財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，財(cái)務(wù)科應(yīng)該制定適合本院實(shí)際情況的財(cái) 務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算、服務(wù)收費(fèi)、內(nèi)部控制、資產(chǎn)管理、物資采購(gòu)等制度，并 組織監(jiān)督實(shí)施。貫徹執(zhí)

3、行國(guó)家財(cái)政、財(cái)務(wù)法規(guī)，組織會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān) 督。財(cái)務(wù)人員要以身作則，奉公守法，堅(jiān)持原則，勇于糾正、阻止違反財(cái)經(jīng) 制度的行為。根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，合理組織收入，嚴(yán) 格控制支出，按規(guī)定的格式和期限編制、報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)告。加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況分析，組織好業(yè)務(wù)科室的成本核 算和經(jīng)濟(jì)管理工作，并進(jìn)行科室績(jī)效考核。凡本院對(duì)外采購(gòu)、費(fèi)用開支，均應(yīng)取得合法的原始憑證，原始憑證由經(jīng)辦人驗(yàn)收人、主管院長(zhǎng)和院長(zhǎng)簽字后方可辦理入賬手續(xù)。會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)，定期清理債權(quán)債務(wù)，防止拖欠和呆賬的發(fā)生。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期與業(yè)務(wù)科室對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)、核對(duì)，并對(duì)

4、報(bào)廢資產(chǎn)報(bào)財(cái)政部門審核后進(jìn)行核銷處理。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策機(jī)制，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、工資清冊(cè)等會(huì)計(jì)資料的保存，以及會(huì)計(jì)人員交接均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。財(cái)務(wù)管理制度按照會(huì)計(jì)法、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，全院財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度、物價(jià)管理制度以及完善財(cái)務(wù)部門相應(yīng)的崗位責(zé)任制。正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，對(duì)一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對(duì)各項(xiàng)開支實(shí)行預(yù)算管理。對(duì)于臨時(shí)必須的開支，應(yīng)按規(guī)定

5、的審批手續(xù)辦理。根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度的財(cái)務(wù)預(yù)算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按照規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)（決算）。5. 加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并XX有關(guān)部門做好成本核算的管理工作。6. 凡本院對(duì)外采購(gòu)開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、帳單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。一切空白紙條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。7. 會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。8. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，

6、及時(shí)清查庫存，防止浪費(fèi)和積壓。 每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。由專人負(fù)責(zé)各種有價(jià)證券票據(jù)的保管、發(fā)放及收據(jù)存根的回收保管工作。按照國(guó)家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購(gòu)，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè)備、物資、勞務(wù)的采購(gòu)管理制度。獎(jiǎng)金分配的原則、標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透明，體現(xiàn)按勞分配、效率優(yōu)先、兼顧公平；堅(jiān)持獎(jiǎng)金分配不得與藥品收入掛鉤的原則。加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度

7、和責(zé)任追究制度，保證國(guó)有資產(chǎn)的安全與完整。內(nèi)部稽核管理制度財(cái)務(wù)內(nèi)部稽核是指由專職或兼職的會(huì)計(jì)人員，對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審核，以保證憑證、賬簿、報(bào)告和其他資料的真實(shí)、完整。一、復(fù)核財(cái)務(wù)收支預(yù)算、成本和各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)的依據(jù)是否科學(xué)真實(shí)，有關(guān)計(jì)算是否正確，各項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)是否互相銜接等，審核后應(yīng)提出建議或意見，以便修改完善預(yù)算計(jì)劃。二、復(fù)核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)予以制止或者糾正。三、復(fù)核會(huì)計(jì)科目使用的正確性。四、復(fù)核會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容是否真實(shí)、完整和計(jì)算是否正確、手續(xù)是否

8、齊全、是否符合有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度的規(guī)定。五、復(fù)核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并圖賬面記錄核對(duì)，確定賬實(shí)是否相符。不符時(shí)，應(yīng)查明原因，并提出改進(jìn)措施。稽核會(huì)計(jì)崗位職責(zé)一、嚴(yán)格遵守國(guó)家的財(cái)經(jīng)紀(jì)律，熟悉會(huì)計(jì)法、醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)定（試行）和執(zhí)行醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度。二、負(fù)責(zé)出納票據(jù)、會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表和門診、住院收費(fèi)等的稽核工作。三、稽核人員相對(duì)獨(dú)立，不得兼任出納、記賬和票據(jù)保管等工作。四、稽核人員應(yīng)完成下列工作：1.財(cái)務(wù)稽核（1）出納票據(jù)的復(fù)核和現(xiàn)金、賬簿的查對(duì)。對(duì)出納已使用回收的票據(jù)存根進(jìn)行復(fù)核，檢查票據(jù)使用是否符合規(guī)定，號(hào)碼是否銜接，有無跳號(hào)、漏號(hào)等情況，并交票據(jù)管理崗位

9、辦理注銷等相關(guān)手續(xù)。隨機(jī)抽查銀行對(duì)賬單和銀行日記賬及調(diào)節(jié)表，核對(duì)銀行實(shí)有數(shù)和相關(guān)銀行賬余額是否相符；隨機(jī)抽查出納現(xiàn)金日記賬，核對(duì)其與庫存盤點(diǎn)數(shù)是否相符。做好抽查情況記錄。（2）會(huì)計(jì)憑證的稽核。審核原始憑證是否合法、真實(shí)、完整和準(zhǔn)確，記賬憑證是否符合會(huì)計(jì)制度及規(guī)范化要求。（3）會(huì)計(jì)賬簿的稽核。審核會(huì)計(jì)賬簿是否賬證、賬帳、賬實(shí)相符。（4）會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核。審核報(bào)表是否數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整和報(bào)送及時(shí)等。2.門診收費(fèi)稽核（1）復(fù)核收費(fèi)員當(dāng)XX診收入票據(jù)起止號(hào)碼是否銜接，有無跳號(hào)、漏號(hào)現(xiàn)象，定期將上述票據(jù)交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關(guān)手續(xù)。（2）復(fù)核門診收、退金額，收費(fèi)票據(jù)金額和當(dāng)天收入日?qǐng)?bào)表金額是

10、否相符。（3）復(fù)核收費(fèi)員應(yīng)上繳現(xiàn)金金額（包括支票張數(shù)和金額）是否與門診收入日?qǐng)?bào)表相符。（4）不定期抽查門診收費(fèi)員庫存現(xiàn)金和備用金情況。（5）按照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理要求，完成相關(guān)工作。3.住院收費(fèi)稽核（1）復(fù)核收費(fèi)員當(dāng)天預(yù)交金票據(jù)和收入票據(jù)的起止號(hào)碼是否銜接，有無跳號(hào)、漏號(hào)現(xiàn)象，定期將上述票據(jù)交票據(jù)管理崗位辦理注銷等相關(guān)手續(xù)。（2）復(fù)核住院收、退費(fèi)金額，收費(fèi)票據(jù)金額和當(dāng)天收入和預(yù)交金日?qǐng)?bào)表金額是否相符。復(fù)核住院收、退費(fèi)明細(xì)賬與收入和預(yù)交金日?qǐng)?bào)表金額是否相符。（3）復(fù)核收費(fèi)員應(yīng)上繳現(xiàn)金金額（包括支票張數(shù)和金額）是否與住院收入和預(yù)交金日?qǐng)?bào)表金額相符。（4）不定期抽查住院收費(fèi)員庫存現(xiàn)金和備用金情況。（5）按

11、照醫(yī)院財(cái)務(wù)管理要求，完成相關(guān)工作。財(cái)務(wù)人員崗前培訓(xùn)制度一、崗前培訓(xùn)1.崗前培訓(xùn)的對(duì)象為新進(jìn)財(cái)務(wù)人員；2.崗前培訓(xùn)的內(nèi)容包括醫(yī)院簡(jiǎn)介、工作崗位職責(zé)、各項(xiàng)管理制度等；3.崗前培訓(xùn)的時(shí)間為新財(cái)務(wù)人員報(bào)到當(dāng)月進(jìn)行，時(shí)間安排一般不超過一周，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人實(shí)施。二、崗位培訓(xùn)1.崗位培訓(xùn)的對(duì)象為全體財(cái)務(wù)人員。2.崗位培訓(xùn)的內(nèi)容包括基本技能培訓(xùn)、會(huì)計(jì)法、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度等法律法規(guī)的培訓(xùn)；三、培訓(xùn)安排1.根據(jù)財(cái)政部的要求，每年組織財(cái)會(huì)人員參加國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)后續(xù)教育培訓(xùn)，會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的審核，使會(huì)計(jì)從業(yè)人員及時(shí)掌握最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)要求。2.為鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員自我增值，考取更高職稱，每年財(cái)務(wù)科統(tǒng)一組織有

12、意者參加各種職稱的報(bào)名和考前培訓(xùn)課程，對(duì)財(cái)務(wù)人員的自我進(jìn)步給與最大的幫助和支持。3.積極組織有關(guān)人員參加各級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)或衛(wèi)健委門舉辦的學(xué)術(shù)研討會(huì)或?qū)ｎ}交流會(huì)，為每一位員工提供走出去學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。4.定期訂閱有關(guān)醫(yī)院財(cái)務(wù)知識(shí)和管理的雜志報(bào)紙，為財(cái)務(wù)人員提供多媒體學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)最新知識(shí)的環(huán)境。5.不定期向醫(yī)院申請(qǐng)外出參觀學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，借鑒其他先進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)科室的組織機(jī)制，業(yè)務(wù)分工，業(yè)務(wù)處理等可取之處，交流經(jīng)驗(yàn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短。6.與信息科合作，每半年或一年時(shí)間組織一次電腦技能培訓(xùn)和測(cè)試，不斷提高收費(fèi)人員的操作效率，不斷學(xué)習(xí)醫(yī)院新的信息系統(tǒng)更新知識(shí)。7.根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)的發(fā)展需要，及時(shí)調(diào)整崗位分工

13、，對(duì)新崗位的新職責(zé)、新內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)培訓(xùn)，保證工作的順利開展。四、對(duì)參加培訓(xùn)人員的幾點(diǎn)要求1.參加培訓(xùn)人員，非特殊原因，未經(jīng)部門負(fù)責(zé)人以上領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)者，不得拒絕參加。2.參加培訓(xùn)人員應(yīng)按時(shí)到訓(xùn)，不得遲到、早退，應(yīng)積極主動(dòng)完 成培訓(xùn)作業(yè)，并接受成果考核；因故未能參加者，應(yīng)事先請(qǐng)假，并轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)科；應(yīng)參加而無特殊原因未參加者，以曠工論處。財(cái)務(wù)收支管理制度為規(guī)范收支行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)醫(yī)院穩(wěn)定、持續(xù)的發(fā)展，根據(jù)會(huì)計(jì)法及醫(yī)院財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。一、收入管理醫(yī)院收入是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中依法取得的非償還性資金，以及從財(cái)政及主管部門取得的財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、

14、上級(jí)補(bǔ)助收入、醫(yī)療收入、藥品收入、其他收入。（一）實(shí)行收入預(yù)算管理根據(jù)單位上年度實(shí)際收入水平，結(jié)合當(dāng)年的業(yè)務(wù)計(jì)劃及醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整情況來確定收入總額。財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入應(yīng)根據(jù)主管部門分配此項(xiàng)補(bǔ)助款額的意向或計(jì)劃預(yù)計(jì)編制。醫(yī)療收入中的門診收入應(yīng)以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃門診人次費(fèi)用計(jì)算，住院收入應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)（或計(jì)劃出院病人數(shù)）和計(jì)劃床位費(fèi)用水平（或每出院病人醫(yī)療費(fèi)水平）計(jì)算，其他醫(yī)療收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項(xiàng)目，確定不同的總額，分別計(jì)算。醫(yī)院收入預(yù)算需經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門核定。為了促進(jìn)收入預(yù)算順利實(shí)現(xiàn)，醫(yī)院應(yīng)每季開展預(yù)算執(zhí)行情況分析，考核、分析收入預(yù)算的執(zhí)行情況，分析完成好壞的原因，

15、發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)和問題，提出改進(jìn)措施和意見，保證全年預(yù)算的順利完成，并為編制和執(zhí)行下年度預(yù)算提供依據(jù)。（二）嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)醫(yī)院的各項(xiàng)醫(yī)療收費(fèi)要認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家的物價(jià)政策，做到“應(yīng)收則收，應(yīng)收不漏”，任何部門和個(gè)人不得巧立名目亂收費(fèi)。醫(yī)院要設(shè)專職物價(jià)員，及時(shí)檢查和收集醫(yī)療收費(fèi)情況，保證醫(yī)院收入的合法化、完整化。（三）加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理收費(fèi)票據(jù)分財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的票據(jù)和自制票據(jù)。醫(yī)院門診、住院、進(jìn)修實(shí)習(xí)等收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)；醫(yī)院內(nèi)部管理需要可使用自制收款票據(jù)。所有收費(fèi)票據(jù)和自制收款票據(jù)須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，實(shí)行領(lǐng)用核銷制度。不得出借出讓收費(fèi)票據(jù)，行政事業(yè)性收款收據(jù)不得用于經(jīng)

16、營(yíng)性收費(fèi)。（四）醫(yī)院的全部收入要納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，取消內(nèi)部科室與醫(yī)務(wù)人員收入分配直接掛鉤的經(jīng)濟(jì)承包辦法。醫(yī)院的收費(fèi)部門主要由掛號(hào)室、門診收費(fèi)處和住院結(jié)算處組成，其他各種收費(fèi)及收款由財(cái)務(wù)科出納統(tǒng)一辦理，任何部門和個(gè)人都不得向病人或單位直接收取任何費(fèi)用。掛號(hào)、門診及住院收費(fèi)處應(yīng)將每日收到的現(xiàn)金及支票于當(dāng)天存入銀行，同時(shí)將收費(fèi)日?qǐng)?bào)表及附件送交財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科出納應(yīng)根據(jù)收入憑證及時(shí)入帳。門診、住院收入不得坐支。嚴(yán)禁私設(shè)XX庫，不得將醫(yī)院收入轉(zhuǎn)到三產(chǎn)（農(nóng)業(yè)、工業(yè)、服務(wù)員）、工會(huì)、食堂等部門。（五）加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院收入的控制醫(yī)院應(yīng)設(shè)專職物價(jià)或兼職稽核、審計(jì)人員，加強(qiáng)對(duì)各種收費(fèi)部門報(bào)來的收入憑證和存根的審

17、核，如是否少收或多收，日?qǐng)?bào)表金額是否與所附存根金額合計(jì)數(shù)一致，是否足額交庫等，藥品收入應(yīng)注意是否與藥房處方合計(jì)數(shù)一致；是否嚴(yán)格使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，有無使用其他票據(jù)而使收入出現(xiàn)外流現(xiàn)象。（六）為合理擴(kuò)大醫(yī)院業(yè)務(wù)收入尋找途徑。醫(yī)院必須嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)政策，嚴(yán)格按現(xiàn)行醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)，嚴(yán)禁巧立名目亂收費(fèi)和擅自提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。全面推行醫(yī)療服務(wù)價(jià)格項(xiàng)目規(guī)范、價(jià)格公示、藥品價(jià)格清單和住院費(fèi)用清單，建立多種形式的費(fèi)用查詢服務(wù)，逐步實(shí)現(xiàn)計(jì)算機(jī)價(jià)格管理系統(tǒng)，切斷醫(yī)療收費(fèi)與臨床科室的直接經(jīng)濟(jì)利益聯(lián)系。業(yè)務(wù)收入是醫(yī)院補(bǔ)償消耗的主要手段，醫(yī)院要增加業(yè)務(wù)收入，除了合理按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定收費(fèi)外，還要充分挖掘醫(yī)院

18、內(nèi)部潛力，利用現(xiàn)有設(shè)備和技術(shù)條件，擴(kuò)大醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目，提高醫(yī)院的社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益。醫(yī)院應(yīng)每季開展業(yè)務(wù)收入完成情況的分析。根據(jù)收集的財(cái)務(wù)信息，從醫(yī)療業(yè)務(wù)工作量和收費(fèi)水平二個(gè)因素影響著手，結(jié)合全年各個(gè)時(shí)期收入進(jìn)度、水平，通過與預(yù)算對(duì)比，與上年同期實(shí)際對(duì)比，與同行業(yè)先進(jìn)水平對(duì)比，查找差距原因，預(yù)測(cè)發(fā)展趨勢(shì)，為醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)工作和決策提供依據(jù)。二、支出管理醫(yī)院的支出是指醫(yī)院在開展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)，包括醫(yī)療支出、藥品支出、其他支出、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出。醫(yī)院的各項(xiàng)支出必須貫徹“厲行節(jié)約，勤儉辦事業(yè)”的原則，執(zhí)行國(guó)家有關(guān)方針、政策，遵守財(cái)政、財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（一）預(yù)算管理支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要

19、保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。1.醫(yī)療支出預(yù)算的編制對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)、上年度人均支出水平、國(guó)家有關(guān)工資福利政策等計(jì)算編列。公用經(jīng)費(fèi)支出部分，對(duì)公務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際支出水平為基礎(chǔ)，按計(jì)劃年度醫(yī)療業(yè)務(wù)科室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算；對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)可在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)計(jì)劃年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃合理計(jì)算；設(shè)備購(gòu)置費(fèi)根據(jù)計(jì)劃年度固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃，修購(gòu)基金提取方法、比率計(jì)算編制；修繕費(fèi)可根據(jù)需要和財(cái)務(wù)可能編制。2.藥品支出預(yù)算的編制藥品銷售成本應(yīng)根據(jù)藥品收

20、入預(yù)算和上年度的藥品綜合加成率（或綜合差價(jià)率）及藥品價(jià)格政策等因素計(jì)算確定，其他項(xiàng)目編列方法與醫(yī)療支出基本相同。3.財(cái)政專項(xiàng)支出預(yù)算的編制應(yīng)根據(jù)計(jì)劃年度財(cái)政預(yù)算安排的專項(xiàng)補(bǔ)助，結(jié)合項(xiàng)目的完工程度編制。4.其他支出預(yù)算的編制參考上年度實(shí)際開支情況，考慮計(jì)劃年度內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確編制預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算，支出預(yù)算應(yīng)報(bào)主管部門審核并經(jīng)財(cái)政部門核定。醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)支出預(yù)算的控制。為了確保預(yù)算的順利完成，醫(yī)院應(yīng)將預(yù)算分解成部門預(yù)算，并加強(qiáng)對(duì)各項(xiàng)支出的事前和事中控制，每季對(duì)支出預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，運(yùn)用一定的方法考核分析各因素對(duì)支出完成的影響程度，抓住關(guān)鍵問題，研究對(duì)策，降低醫(yī)院

21、成本，促進(jìn)醫(yī)院工作。（二）定員定額管理1.定員管理醫(yī)院應(yīng)根據(jù)規(guī)模大?。ㄖ饕情_放床位數(shù)），業(yè)務(wù)工作量多少，及科研教育任務(wù)等因素合理確定職工人數(shù)，通過加強(qiáng)管理、提高效率等手段盡量減少人數(shù)，降低人員成本。2.定額管理醫(yī)院應(yīng)對(duì)各項(xiàng)消耗實(shí)行定額管理，主要內(nèi)容和方法有：（1）凡與職工人數(shù)成比例增減關(guān)系的費(fèi)用，應(yīng)以職工人數(shù)作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如人員經(jīng)費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、行政辦公用水電等支出。（2）凡與業(yè)務(wù)量有直接、半直接關(guān)系的費(fèi)用，應(yīng)以業(yè)務(wù)量作為定額的計(jì)算單位。如業(yè)務(wù)用水、電費(fèi)、業(yè)務(wù)印刷用品費(fèi)等，把業(yè)務(wù)量如床位數(shù)、門診人次等作為計(jì)算單位，制定相關(guān)費(fèi)用的定額。（3）凡與某項(xiàng)業(yè)務(wù)收入成比例關(guān)系的費(fèi)用，應(yīng)以該項(xiàng)業(yè)務(wù)

22、收入的一定比例，作為制定該費(fèi)用支出的計(jì)算依據(jù)。如放射材料費(fèi)支出、氧氣費(fèi)支出、血費(fèi)支出、其他材料支出等。（4）凡與實(shí)物消耗量有關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)以根據(jù)實(shí)物消耗量結(jié)合實(shí)物的價(jià)格計(jì)算制定。（5）凡與建筑面積有關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)以單位建筑面積作為費(fèi)用定額的計(jì)算單位。如房屋修繕費(fèi)、基建投資等。總之，制定費(fèi)用定額，要結(jié)合費(fèi)用性質(zhì)選擇適當(dāng)?shù)挠?jì)算單位和計(jì)算方法。定額確定后必須認(rèn)真執(zhí)行，應(yīng)及時(shí)將定額指標(biāo)下達(dá)到有關(guān)科室和個(gè)人，定期進(jìn)行定額的統(tǒng)計(jì)、考核、分析，并做到獎(jiǎng)懲分明。（三）實(shí)行成本核算醫(yī)院成本包括醫(yī)療成本和藥品成本醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)對(duì)醫(yī)院成本管理、核算的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全院、科、班組三級(jí)成本核算組織體系。醫(yī)院必須做好與成本核算有關(guān)

23、的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄，保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。醫(yī)院成本核算的對(duì)象包括單位總成本、科室成本、項(xiàng)目總成本和單位項(xiàng)目成本四個(gè)層次。醫(yī)院成本核算的最終目標(biāo)是醫(yī)療項(xiàng)目成本核算，在目前條件下，應(yīng)先進(jìn)行科室成本核算，逐步向醫(yī)療項(xiàng)目成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。醫(yī)院要嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費(fèi)用支出的界限，不屬于成本范圍的支出不應(yīng)計(jì)入醫(yī)院成本。（四）專項(xiàng)資金支出管理專項(xiàng)資金包括財(cái)政部門和主管部門撥入專項(xiàng)資金和醫(yī)院內(nèi)部形成的專用資金。醫(yī)院專項(xiàng)資金支出，要根據(jù)先提后用、量入為出、?？顚Ｓ玫脑瓌t。凡是100萬元以上的大型設(shè)備購(gòu)置、大型修繕及基建等

24、項(xiàng)目，須經(jīng)醫(yī)院有關(guān)部門共同作社會(huì)效益、經(jīng)濟(jì)效益二方面可行性論證和效益評(píng)估，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)批；各投資項(xiàng)目須嚴(yán)格按國(guó)家嚴(yán)格規(guī)定、合同及項(xiàng)目進(jìn)度支付款項(xiàng)，大型基建項(xiàng)目須在竣工半年內(nèi)辦理決算手續(xù)。醫(yī)院須開展投資項(xiàng)目效益分析，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、挖掘潛力、提高投入資金使用效益的建議。從財(cái)政部門或主管部門取得有指定用途的專項(xiàng)資金應(yīng)當(dāng)按照要求定期向主管部門報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況的有關(guān)資料，項(xiàng)目完成后應(yīng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書面報(bào)告，接受主管部門的檢查驗(yàn)收。醫(yī)院要加強(qiáng)對(duì)職工福利基金的管理。職工福利基金主要用于職工救濟(jì)、集體福利設(shè)施支出、單位職工食堂的補(bǔ)助及國(guó)家規(guī)定可由職工福利基金開支

25、的其他支出等，對(duì)重大的開支項(xiàng)目，計(jì)劃安排和支出決算要充分發(fā)揚(yáng)民主，接受群眾監(jiān)督。（五）嚴(yán)格控制支出，提高資金使用率醫(yī)院應(yīng)制定資金收支審批制度，并嚴(yán)格按審批程序辦理審批手續(xù)。醫(yī)院的各項(xiàng)支出要按批準(zhǔn)的預(yù)算和規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開支范圍標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，建立健全各項(xiàng)支出管理制度，尤其是差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等與經(jīng)營(yíng)無直接關(guān)系的消耗性支出，應(yīng)嚴(yán)格控制，不得以領(lǐng)代報(bào)，以撥代支。資金的使用要在注重社會(huì)效益的同時(shí)，講究經(jīng)濟(jì)效益，做到少投入，多產(chǎn)出。醫(yī)院發(fā)給職工的各種獎(jiǎng)金及加班工資，應(yīng)按上級(jí)有關(guān)文件執(zhí)行，防止消費(fèi)基金過快增長(zhǎng)。購(gòu)買國(guó)家專項(xiàng)控制商品及實(shí)行政府、部門集中采購(gòu)的商品，必須按規(guī)定報(bào)批。醫(yī)院應(yīng)建立每季成本費(fèi)用和財(cái)務(wù)效益的分析

26、制度，及時(shí)了解各項(xiàng)支出增減及結(jié)構(gòu)變化情況，尤其是對(duì)在總支出中占有較大比例和一些純消耗性的項(xiàng)目要作重點(diǎn)分析，運(yùn)用比較分析法、差額分析法、指標(biāo)分解法、連環(huán)替代法、定基替代法等方法，查找變化原因，適時(shí)提出改進(jìn)工作的建議和措施，為醫(yī)院財(cái)務(wù)決策提供準(zhǔn)確、科學(xué)的信息。財(cái)務(wù)收支核算制度依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，為規(guī)范醫(yī)院日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在醫(yī)院經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)醫(yī)院及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度。財(cái)務(wù)科是醫(yī)院一切財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)醫(yī)院日常財(cái)務(wù)管理、籌資管理和財(cái)務(wù)分析

27、工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1.負(fù)責(zé)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作。編制醫(yī)院各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃；審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開支；收回售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理日常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷、稅費(fèi)交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。2.負(fù)責(zé)醫(yī)院會(huì)計(jì)核算工作。遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳，及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符；管理好會(huì)計(jì)檔案。3.負(fù)責(zé)醫(yī)院成

28、本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)資料，及時(shí)、正確地為成本預(yù)測(cè)、控制、分析提供資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項(xiàng)，配合工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項(xiàng)成本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4.建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。出納工作管理制度加強(qiáng)醫(yī)院的現(xiàn)金資產(chǎn)管理，完善醫(yī)院內(nèi)部控制制度，保障資金安全，有效地防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。1.醫(yī)院設(shè)立的銀行

29、結(jié)算帳戶，統(tǒng)一由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門管理。2.銀行帳戶的開戶資料、銀行印鑒卡等資料應(yīng)由出納負(fù)責(zé)保管，并建立銀行帳戶信息檔案。3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，正確核算帳戶資金，各類支出帳戶必須?？顚Ｓ茫瑖?yán)禁超范圍使用和串戶使用。銀行結(jié)算業(yè)務(wù)辦理人員要嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)規(guī)定與單位資金管理的各項(xiàng)規(guī)定，銀行賬戶僅供單位收支結(jié)算使用，不得出借銀行賬戶給外單位或個(gè)人使用，不得為外單位或個(gè)人代收代支、轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。4.出納員應(yīng)嚴(yán)格審查收到的支票或銀行匯票等票據(jù)的合法性，以免收進(jìn)假票或無效票。出納人員在辦理結(jié)算業(yè)務(wù)時(shí)應(yīng)選擇合適的結(jié)算方式或結(jié)算工具，并在辦理業(yè)務(wù)后取得結(jié)算憑證，如銀行回單聯(lián)等。5.每月月終應(yīng)及時(shí)將銀行存款日記帳與銀

30、行對(duì)帳單進(jìn)行核對(duì)，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，將兩者余額調(diào)節(jié)相符，做到月結(jié)月清。6.不得未經(jīng)批準(zhǔn)擅自開立銀行帳戶，不得隱瞞、私設(shè)銀行帳戶，不得從事公款私存，設(shè)立“XX庫”活動(dòng)。8.財(cái)務(wù)主任安排人員組成清查小組，不定期地審查單位銀行存款余額與銀行存款相關(guān)賬目是否一致。9.審計(jì)人員負(fù)責(zé)審核銀行存款結(jié)算業(yè)務(wù)，具體的審核內(nèi)容如下 （1）銀行存款業(yè)務(wù)的原始憑證、記賬憑證、結(jié)算憑證是否一致。（2）銀行存款業(yè)務(wù)的手續(xù)是否齊備。（3）銀行存款業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證與相關(guān)賬目是否一致。（4）銀行存款總賬與單位的銀行存款相關(guān)賬目、銀行存款余額調(diào)節(jié)表是否一致。醫(yī)藥費(fèi)用減免管理制度為規(guī)范醫(yī)院醫(yī)藥費(fèi)用管理行為，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，

31、保證醫(yī)療收費(fèi)合法合規(guī)，降低醫(yī)院營(yíng)運(yùn)過程中的損失，制定本管理制度。1.醫(yī)藥費(fèi)用減免的定義醫(yī)藥費(fèi)用減免是指因?yàn)楦鞣N原因被動(dòng)或主動(dòng)造成出院患者欠繳醫(yī)藥費(fèi)用，其醫(yī)藥費(fèi)用由醫(yī)院承擔(dān)的行為。2.主動(dòng)性減免醫(yī)藥費(fèi)用的項(xiàng)目是政府指令性減免特殊人群自負(fù)的醫(yī)藥費(fèi)用、醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)，擴(kuò)大影響而采取的主動(dòng)性減免行為；被動(dòng)性減免是指?jìng)€(gè)別病人惡意欠、個(gè)人應(yīng)交醫(yī)藥費(fèi)用，經(jīng)多方追討無果又需要及時(shí)結(jié)算回收醫(yī)保費(fèi)用的行為和個(gè)別特困人員實(shí)在無法繳交個(gè)人自費(fèi)醫(yī)療費(fèi)用的行為。3.主動(dòng)性減免醫(yī)藥費(fèi)用的項(xiàng)目除政府指令性減免特殊人群自負(fù)的醫(yī)藥費(fèi)用外，醫(yī)院為開展業(yè)務(wù)，擴(kuò)大影響而采取的主動(dòng)性減免行為應(yīng)由當(dāng)事人根據(jù)規(guī)定辦理報(bào)備手續(xù)，按流程規(guī)定審批

32、后住院收費(fèi)處在辦理出院結(jié)算時(shí)減免相關(guān)費(fèi)用。4.被動(dòng)性減免醫(yī)藥費(fèi)用的項(xiàng)目由臨床科室提出申請(qǐng)，報(bào)外聯(lián)部審核、財(cái)務(wù)科核實(shí)、主管副院長(zhǎng)審批、院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，住院收費(fèi)處在辦理出院結(jié)算時(shí)減免相關(guān)費(fèi)用。5.臨床科室要加強(qiáng)欠費(fèi)工作管理，減小甚至杜絕惡意欠、個(gè)人應(yīng)交醫(yī)藥費(fèi)用的發(fā)生。費(fèi)用審核、審批管理制度為了規(guī)范醫(yī)院各項(xiàng)成本費(fèi)的審批、審核制度，合理開支各項(xiàng)費(fèi)用，嚴(yán)格控制有關(guān)費(fèi)用支出，根據(jù)醫(yī)院會(huì)計(jì)制度、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度，以及國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際，制定本制度。 一、費(fèi)用審核、審批管理，應(yīng)當(dāng)遵循“合理支出、厲行節(jié)約、分級(jí)管理、逐級(jí)審批”的原則。 二、費(fèi)用是指醫(yī)院在業(yè)務(wù)開展活動(dòng)過程中發(fā)生辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招

33、待、水電費(fèi)、電話通訊費(fèi)、維修費(fèi)、材料購(gòu)置費(fèi)等費(fèi)用。 三、嚴(yán)格按照稅法和醫(yī)院各種規(guī)定對(duì)報(bào)銷中的各種單據(jù)按照預(yù)算管理、分組負(fù)責(zé)的原則審核，保證報(bào)銷憑證的合法性、合理性。 四、醫(yī)院對(duì)專項(xiàng)費(fèi)用（如科室培訓(xùn)費(fèi)用）有具體規(guī)定的，按規(guī)定手續(xù)審批后報(bào)銷。對(duì)于下達(dá)年度費(fèi)用預(yù)算定額的，財(cái)務(wù)科對(duì)醫(yī)院各部門發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核，在費(fèi)用定額內(nèi)予以報(bào)銷，超過計(jì)劃的費(fèi)用，由發(fā)生的科室向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，批準(zhǔn)后予以報(bào)銷。 五、差旅費(fèi)報(bào)銷，應(yīng)按照醫(yī)院相關(guān)規(guī)定，借款時(shí)由出差人員在借款單上注明事由、目的地、出差天數(shù)等，如參加會(huì)議，要求出差人員附會(huì)議通知的復(fù)印件，并由科室負(fù)責(zé)人、主管院領(lǐng)導(dǎo)審批后方可借款。報(bào)銷時(shí)，財(cái)務(wù)部門對(duì)出差過程中的費(fèi)用

34、嚴(yán)格審核，根據(jù)科室負(fù)責(zé)人、主管院領(lǐng)導(dǎo)、院長(zhǎng)簽字后方可報(bào)銷。 六、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，醫(yī)院發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)用報(bào)銷時(shí)，應(yīng)當(dāng)由發(fā)生科室填制相關(guān)報(bào)銷單，附相關(guān)原始憑證，經(jīng)科室負(fù)責(zé)人審批，報(bào)財(cái)務(wù)審核人員審核簽字，報(bào)主管院領(lǐng)導(dǎo)審批后，經(jīng)院長(zhǎng)簽字后，方可予以報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)及人才梯隊(duì)建設(shè)管理制度一、崗位培訓(xùn)1.崗位培訓(xùn)的對(duì)象為全體財(cái)務(wù)人員。2.崗位培訓(xùn)的內(nèi)容包括基本技能培訓(xùn)、會(huì)計(jì)法、醫(yī)院會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)管理制度等法律法規(guī)的培訓(xùn)；二、培訓(xùn)安排1.根據(jù)財(cái)政部的要求，每年組織財(cái)會(huì)人員參加國(guó)家規(guī)定的會(huì)計(jì)后續(xù)教育培訓(xùn)，會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書的審核，使會(huì)計(jì)從業(yè)人員及時(shí)掌握最新的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)要求。2.為鼓勵(lì)財(cái)務(wù)人員自我增值，考取

35、更高職稱，每年財(cái)務(wù)科統(tǒng)一組織有意者參加各種職稱的報(bào)名和考前培訓(xùn)課程，對(duì)財(cái)務(wù)人員的自我進(jìn)步給與最大的幫助和支持。3.積極組織有關(guān)人員參加各級(jí)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理協(xié)會(huì)或衛(wèi)健委門舉辦的學(xué)術(shù)研討會(huì)或?qū)ｎ}交流會(huì)，為每一位員工提供走出去學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，不斷提高業(yè)務(wù)水平。4.定期訂閱有關(guān)醫(yī)院財(cái)務(wù)知識(shí)和管理的雜志報(bào)紙，為財(cái)會(huì)人員提供多媒體學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)最新知識(shí)的環(huán)境。5.不定期向醫(yī)院申請(qǐng)外出參觀學(xué)習(xí)的機(jī)會(huì)，借鑒其他先進(jìn)醫(yī)院財(cái)務(wù)科室的組織機(jī)制，業(yè)務(wù)分工，業(yè)務(wù)處理等可取之處，交流經(jīng)驗(yàn)，取長(zhǎng)補(bǔ)短。6.與信息科合作，每半年或一年時(shí)間組織一次電腦技能培訓(xùn)和測(cè)試，不斷提高收費(fèi)人員的操作效率，不斷學(xué)習(xí)醫(yī)院新的信息系統(tǒng)更新知識(shí)。7.根據(jù)醫(yī)院業(yè)

36、務(wù)的發(fā)展需要，及時(shí)調(diào)整崗位分工，對(duì)新崗位的新職責(zé)、新內(nèi)容進(jìn)行及時(shí)培訓(xùn)，保證工作的順利開展。三、人才梯隊(duì)建設(shè)1.根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展需要，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員充滿活力，除正常的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、進(jìn)修學(xué)習(xí)、崗位輪換外，注重吸收財(cái)經(jīng)類專業(yè)新人。2.注意財(cái)務(wù)系統(tǒng)隊(duì)伍的年齡組合，50歲以上人員比例應(yīng)控制在20%以下，30至40歲人員比例應(yīng)占50%，30歲以下人員比例要達(dá)到30%以上，確保財(cái)務(wù)隊(duì)伍年輕化、知識(shí)化。3.財(cái)務(wù)崗位負(fù)責(zé)人到達(dá)50歲后應(yīng)及時(shí)進(jìn)行輪換。各項(xiàng)費(fèi)用管理制度為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，特制定本規(guī)定。一、會(huì)議費(fèi)管理1.單位組織

37、召開的會(huì)議實(shí)行計(jì)劃管理。每年在編制下年度預(yù)算時(shí)，由各科室提出會(huì)議計(jì)劃，院務(wù)辦同財(cái)務(wù)科進(jìn)行審核，并提交醫(yī)院院務(wù)委員會(huì)審定后納入事業(yè)年度預(yù)算。未列入預(yù)算，不允許支出。2.各科室組織召開會(huì)議，應(yīng)堅(jiān)持務(wù)實(shí)、節(jié)儉、高效的原則，嚴(yán)格控制會(huì)議規(guī)模，嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)議標(biāo)準(zhǔn)，原則上會(huì)期不超過一天，并盡量使用醫(yī)院會(huì)議室設(shè)施。若確因工作需要，需外出安排，應(yīng)先報(bào)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審定并按相應(yīng)管理辦法執(zhí)行。3.組織召開會(huì)議的部門要事先做好會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算。經(jīng)辦人員要認(rèn)真填寫會(huì)議審批表，嚴(yán)格按規(guī)定辦理預(yù)算審核、結(jié)報(bào)審批手續(xù)。 4.嚴(yán)格執(zhí)行區(qū)財(cái)政的會(huì)議費(fèi)綜合定額標(biāo)準(zhǔn)，以控制會(huì)議經(jīng)費(fèi)支出。每次會(huì)議的房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、其他費(fèi)用等各項(xiàng)費(fèi)用之間可以

38、調(diào)劑使用，在綜合定額內(nèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷。5.醫(yī)院的綜合性會(huì)議、培訓(xùn)由醫(yī)院辦公室負(fù)責(zé)會(huì)務(wù)工作。各科室牽頭召開的會(huì)議、培訓(xùn)，費(fèi)用預(yù)算由醫(yī)院辦公室主持會(huì)務(wù)工作，相關(guān)科室配合。各單位駕駛員及會(huì)議召開地代表原則上不安排住宿。6.會(huì)議組織召開部門不得列支與會(huì)議無關(guān)的各種費(fèi)用。醫(yī)院辦公室可XX有關(guān)部門對(duì)年度會(huì)議執(zhí)行情況進(jìn)行抽查，對(duì)違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行提醒、糾正并建議按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。工作人員外出參加會(huì)議，費(fèi)用按差旅費(fèi)管理辦法執(zhí)行。二、差旅費(fèi)管理1.在保證出差人員工作和生活需要的前提下，差旅費(fèi)開支本著“勤儉節(jié)約、從緊必需”的原則。2.差旅費(fèi)內(nèi)容包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。其中XX區(qū)地區(qū)出差不予報(bào)銷伙食補(bǔ)助

39、，公雜費(fèi)補(bǔ)貼后不再報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)等其他費(fèi)用。3.差旅費(fèi)開支嚴(yán)格執(zhí)行事前審核（報(bào)告）、事后審批（結(jié)算）的管理。經(jīng)辦人員應(yīng)憑據(jù)出差有關(guān)通知辦理相關(guān)手續(xù)，嚴(yán)格按流程審批。4.執(zhí)行區(qū)財(cái)政的住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)，以規(guī)范住宿費(fèi)支出。5.醫(yī)院工作人員出差或外出考察不能憑旅游發(fā)票報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，如情況特殊，需說明原因并經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可辦理相關(guān)入帳手續(xù)。6.出國(guó)境的差旅費(fèi)按旅行社開具的票據(jù)報(bào)銷，個(gè)人不得另行報(bào)銷國(guó)內(nèi)交通費(fèi)、住宿費(fèi)。7.外出參加會(huì)議、培訓(xùn)等在途期間按差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷，其他事項(xiàng)按相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。三、業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理1.醫(yī)院公務(wù)接待工作應(yīng)本著熱情周到、勤儉節(jié)約的原則。嚴(yán)禁大吃大喝、鋪張浪費(fèi)；嚴(yán)禁以任何名義

40、招待私客、互請(qǐng)互吃；嚴(yán)禁以接待為名進(jìn)行請(qǐng)客送禮、觀光旅游以及組織各種高消費(fèi)的娛樂活動(dòng)。2.就餐地點(diǎn)規(guī)定：外省或上級(jí)XX由醫(yī)院辦公室負(fù)責(zé)招待，本地區(qū)兄弟單位或基層有關(guān)部門同志，若確因工作需要宴請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由有相關(guān)工作關(guān)系有科室負(fù)責(zé)招待，要從緊控制標(biāo)準(zhǔn)。經(jīng)辦人員要根據(jù)XX事由、級(jí)別、人數(shù)從嚴(yán)控制招待支出，原則上只允許到醫(yī)院定點(diǎn)飯店就餐，如情況特殊需到非定點(diǎn)飯店就餐的，應(yīng)事先說明原因并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。3.就餐陪同人員規(guī)定：一般應(yīng)采取業(yè)務(wù)對(duì)口、級(jí)別對(duì)等、盡量精簡(jiǎn)的原則安排陪同，或由單位領(lǐng)導(dǎo)指定人員陪同。4.各科室安排的招待，需由經(jīng)辦人向醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審核后，到定點(diǎn)飯店安排就餐。對(duì)于緊急情況可事先

41、安排接待，事后補(bǔ)辦審批手續(xù)。5.醫(yī)院辦公室按月匯總業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷票據(jù)及結(jié)算清單，XX醫(yī)院財(cái)務(wù)科審核后，并經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，方可辦理報(bào)銷入賬手續(xù)。四、辦公費(fèi)管理辦公費(fèi)是指因日常工作的需要而購(gòu)買的辦公用品及其他辦公性質(zhì)的消耗，如購(gòu)買紙筆、印制名片、郵寄費(fèi)、快遞費(fèi)、因工作需要統(tǒng)一訂購(gòu)的報(bào)紙及書刊、辦公室清潔衛(wèi)生所需的用品等。辦公用品按使用可分為個(gè)人領(lǐng)用與部門領(lǐng)用2種。個(gè)人領(lǐng)用：由個(gè)人使用保管的物品，如鉛筆、膠水、橡皮等。部門領(lǐng)用：是指打印機(jī)等管制品，由部門指定人員領(lǐng)用、保管、集體使用辦公用品系為公共活動(dòng)提供，嚴(yán)禁帶出單位私用。單位各科室辦公用品由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)購(gòu)買、保管和發(fā)放，各部門不得任意購(gòu)買。特

42、殊活動(dòng)支付的費(fèi)用可提出申請(qǐng)計(jì)劃，報(bào)請(qǐng)批準(zhǔn)后購(gòu)買。五、勞務(wù)費(fèi)管理根據(jù)單位實(shí)際情況，勞務(wù)費(fèi)主要用于單位事業(yè)編制外的臨時(shí)工工資，發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)崗位用工性質(zhì)而定，而需調(diào)整，必須上報(bào)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)。要按用工合同或協(xié)議規(guī)定按時(shí)發(fā)放。六、培訓(xùn)費(fèi)1.單位安排專項(xiàng)工作人員的培訓(xùn)，培訓(xùn)費(fèi)用由單位支出。培訓(xùn)時(shí)間為正常上班考勤計(jì)算，食宿、交通費(fèi)用按單位規(guī)定的出差費(fèi)用辦理。2.工作人員個(gè)人參加培訓(xùn)，單位不負(fù)擔(dān)任何費(fèi)用，不計(jì)發(fā)工資（特殊情況例外）。會(huì)計(jì)檔案的借閱管理制度1.會(huì)計(jì)檔案為醫(yī)院所用，原則上不得借出。本單位人員需要檔案資料，在登記報(bào)批后由檔案管理人員陪同翻閱或者復(fù)?。?.外部借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位正式介紹信，

43、經(jīng)會(huì)計(jì)主管人員和醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)；由檔案部門建立健全會(huì)計(jì)檔案查閱、復(fù)制、登記制度；3.借閱手續(xù)：借閱人應(yīng)認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；4借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記、拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件（如有特殊情況，須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件）。會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù)。一、種類1.會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證。2.會(huì)計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他

44、會(huì)計(jì)賬簿。3.財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告和其他財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表附注及文字說明。4.其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)賬單、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。二、保存1.設(shè)專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案，定期將會(huì)計(jì)資料按順序立卷成冊(cè)，編制保管清冊(cè)。2.采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算并用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會(huì)計(jì)資料的，保存打印出紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案。3.會(huì)計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。保管期限從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起。涉及外來和改制改造的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、年度會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及銷毀清冊(cè)、主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議為

45、永久保管。銀行存款余額調(diào)節(jié)表，月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表保管期限為3年。原始憑證、記賬憑證、明細(xì)賬、日記賬、總賬、輔助賬保管期限為15年?，F(xiàn)金和銀行存款日記賬保管期限為25年。4.會(huì)計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時(shí)，由本單位檔案部門XX財(cái)務(wù)部門提出銷毀意見，經(jīng)財(cái)務(wù)科主任審查、院長(zhǎng)批準(zhǔn)，報(bào)上級(jí)有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，銷毀時(shí)應(yīng)有審計(jì)部門和財(cái)務(wù)部門、檔案部門有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。三、借用1.財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案資料時(shí)，必須通過財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人同意，并按規(guī)定順序及時(shí)歸還原處；若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。2.醫(yī)院內(nèi)部各科室因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案資料時(shí)，

46、必須經(jīng)其主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)科主任同意后由檔案管理人員接待查閱。3.外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案資料時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)科主任同意后由檔案管理人員接待查閱。會(huì)計(jì)檔案管理人員要詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人員的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。4.會(huì)計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復(fù)印時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)科主任批準(zhǔn)，并限期歸還。查閱或者復(fù)制會(huì)計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在檔案上涂畫、拆封和抽換。四、移交由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等原因，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，需辦理移交手續(xù)，并有監(jiān)交人、移交人和接收人簽字或蓋章。財(cái)務(wù)崗位輪換制度一、崗位輪換的對(duì)象 1.凡會(huì)計(jì)工作人員從事原會(huì)計(jì)崗位

47、2-4年，均應(yīng)按本規(guī)XX排崗位輪換； 2.對(duì)工作中發(fā)現(xiàn)確有問題的崗位或不能勝任的崗位，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，也可適時(shí)輪換。二、實(shí)施輪換的辦法1.崗位輪換原則上在本科室內(nèi)進(jìn)行，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人可根據(jù)崗位分工情況，決定會(huì)計(jì)人員輪崗方式及輪崗順序。 2.崗位輪換時(shí)間原則上每二年輪換一次，最多不超過四年。 3.崗位輪換的組織、準(zhǔn)備： （1）科室在安排崗位輪換工作時(shí)，須提前一個(gè)月將本科室崗位輪換計(jì)劃報(bào)辦公室，經(jīng)主管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后安排輪換。 （2）在安排輪崗人員時(shí)，應(yīng)至少在一個(gè)月前通知本人，以便其熟悉XX計(jì)崗位業(yè)務(wù)。（3）輪崗前，必須按規(guī)定在財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或其委派主管會(huì)計(jì)的監(jiān)交下進(jìn)行會(huì)計(jì)工作交接，并填寫交接單。交接后，移交人

48、有義務(wù)協(xié)助處理未了結(jié)事項(xiàng)。 （4）會(huì)計(jì)人員輪崗時(shí)間一般規(guī)定為年初，和會(huì)計(jì)年度相一致。（5）特殊情況 （如重大事件處理未果）確因崗位輪換會(huì)導(dǎo)致影響工作等，經(jīng)所在科室領(lǐng)導(dǎo)申請(qǐng)，經(jīng)主管院長(zhǎng)批準(zhǔn)后，可暫緩崗位輪換，待工作完成后，再行輪換。三、崗位輪換的紀(jì)律1.財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)從部門工作大局出發(fā)，自覺服從輪換安排，進(jìn)行崗位輪換；2.確定輪換的人員必須在指定的時(shí)間內(nèi)，將原崗位的任務(wù)、財(cái)產(chǎn)、人員、注意事項(xiàng)、存在的問題等交接清楚；3.輪換人員不得私自將使用的公用物資帶往輪換崗位；4.輪換人員在交接工作中，不得設(shè)置人為障礙，故意隱瞞情況，消極對(duì)待工作；5.對(duì)違反輪換紀(jì)律，經(jīng)過教育仍不悔改的，按醫(yī)院有關(guān)規(guī)定處理。會(huì)計(jì)

49、工作交接制度為規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作，確保財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)運(yùn)行有序暢順，保證醫(yī)院財(cái)經(jīng)管理制度的有效實(shí)施，特制定本制度。1.會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦理交接手續(xù)不得離職。2.會(huì)計(jì)人員離職前，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在固定期限內(nèi)全部移交清楚，接替人員應(yīng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。3.會(huì)計(jì)人員辦理移交時(shí)，還要將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會(huì)計(jì)人員情況等向接替人員詳細(xì)介紹并寫出書面交接材料。交接完畢，交接雙方、監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，注明日期、職務(wù)，要編制詳細(xì)的移交清冊(cè)一式三份。4.接替人員繼續(xù)使用移交的賬本，不得重立新帳。5.出納員工作變動(dòng)，必須寫書面

50、移交材料，未了事項(xiàng)交接清楚，由監(jiān)交人簽字蓋章。會(huì)計(jì)監(jiān)督制度為了規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理行為，健全醫(yī)院內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，確保管理工作高效有序和安全，特制定本制度。1.醫(yī)院財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)接受上級(jí)衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，定期向主管機(jī)關(guān)和單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)工作情況。2.醫(yī)院主要領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人和出納員。3.醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行工作監(jiān)督和審核.4.財(cái)務(wù)工作重要崗位根據(jù)計(jì)劃定期進(jìn)行輪換。5.財(cái)務(wù)部門相關(guān)工作崗位設(shè)置要有效進(jìn)行監(jiān)督、制約。6.出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。7.記帳人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)

51、物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約?；踞t(yī)療保障管理制度1.為保證醫(yī)療服務(wù)質(zhì)量，加強(qiáng)醫(yī)療保障管理，醫(yī)院健全醫(yī)療保障險(xiǎn)管理制度，由醫(yī)教科負(fù)責(zé)本醫(yī)療保障管理制度，監(jiān)督制度落實(shí)。2.醫(yī)院應(yīng)在顯著位置公示定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)資格證書（正本）、對(duì)優(yōu)質(zhì)服務(wù)便民措施、常用藥品及收費(fèi)項(xiàng)目?jī)r(jià)格進(jìn)行公示，為就醫(yī)人員提供清潔舒適的就醫(yī)環(huán)境。3.醫(yī)院加強(qiáng)醫(yī)療保險(xiǎn)政策的學(xué)習(xí)和宣傳，堅(jiān)持“以病人為中心”的服務(wù)準(zhǔn)則，熱心為參保人員服務(wù)，在診療過程中嚴(yán)格執(zhí)行首診負(fù)責(zé)制和因病施治的原則，合理檢查，合理用藥，合理治療，合理控制醫(yī)療費(fèi)用。4.醫(yī)院在為參保人員提供醫(yī)療服務(wù)時(shí)應(yīng)認(rèn)真核驗(yàn)就診人員的醫(yī)療保險(xiǎn)（離休干部

52、）病歷、社會(huì)保險(xiǎn)卡及醫(yī)療保險(xiǎn)證（以下統(tǒng)稱“證、卡”），為保證參保人員治療的連續(xù)性和用藥的安全性，接診醫(yī)師應(yīng)查閱門診病歷上的前次就醫(yī)配藥記錄，對(duì)本次患者的檢查、治療、用藥等醫(yī)療行為應(yīng)在病歷上明確記錄。參保人員因行動(dòng)不便委托他人代配藥的，由被委托人在專用病歷上簽字。5.醫(yī)院嚴(yán)格遵守藥品處方限量管理的規(guī)定：急性病3-5天、慢性病7-10天、需長(zhǎng)期服藥的慢性病30天、同類藥品不超過2種；住院病人出院時(shí)不得帶與本次住院病情無關(guān)的藥品。6.嚴(yán)格掌握參保人員出入院標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)辦理出入院手續(xù)。不得將不符合住院標(biāo)準(zhǔn)者收治入院，嚴(yán)禁分解住院和掛床住院。7.醫(yī)護(hù)人員要核對(duì)參保病人診療手冊(cè)，如發(fā)現(xiàn)住院者與所持證件不相符

53、合時(shí)，應(yīng)及時(shí)扣留相關(guān)證件并及時(shí)報(bào)告醫(yī)教科，嚴(yán)禁冒名頂替住院。8.做好醫(yī)保病人入院宣教和醫(yī)保政策的宣傳工作，按要求簽定醫(yī)保病人自費(fèi)項(xiàng)目同意書，因自費(fèi)藥品或檢查未簽字造成病人的費(fèi)用拒付，則由主管醫(yī)師負(fù)責(zé)賠償。9.嚴(yán)格控制住院醫(yī)療總費(fèi)用，各科室要按照醫(yī)院制定的普通醫(yī)保病人、腫瘤病人的人均費(fèi)用指標(biāo)嚴(yán)格控制好費(fèi)用，超標(biāo)費(fèi)用按比例分?jǐn)偟礁髋R床科室（包括臨床醫(yī)技科室）。10.嚴(yán)格控制藥品比例，各科室要按照醫(yī)院制定各科藥品比例指標(biāo)進(jìn)行控制；嚴(yán)格控制自費(fèi)藥品比例，原則上不使用自費(fèi)藥品；超標(biāo)藥品比例也將納入當(dāng)月院考評(píng)。11.嚴(yán)格內(nèi)置材料及特檢、特治（包括價(jià)格在500元以上醫(yī)用材料）審批工作，要求盡可能使用國(guó)產(chǎn)、進(jìn)

54、口價(jià)格低廉的產(chǎn)品。各醫(yī)保中心（包括外地醫(yī)保）要求醫(yī)師填寫內(nèi)置材料審批表到醫(yī)保辦審批后才能使用，急癥病人可以先使用后審批（術(shù)后3天內(nèi)）。12.嚴(yán)格執(zhí)行物價(jià)標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)政策，不能分解收費(fèi)、多收費(fèi)、漏收費(fèi)、套用收費(fèi)，因亂收費(fèi)造成的拒付費(fèi)用由科室承擔(dān)。13.以下不屬于基本醫(yī)療保險(xiǎn)支付范圍的疾病均不能納入醫(yī)保：美容、非功能障礙性整容及矯形術(shù)、交通事故、自殺、他殺、誤服、職業(yè)病、性病等。14.對(duì)參保病人施行“先診療后結(jié)算”，方便患者就醫(yī)。15.醫(yī)教科對(duì)醫(yī)保管理工作監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改。結(jié)算費(fèi)用繳交及監(jiān)管制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，維護(hù)醫(yī)院資金安全和收費(fèi)工作人員的人身安全，特制定本制度。1.收費(fèi)結(jié)算窗口工作人員每

55、天要將當(dāng)日收取的結(jié)算現(xiàn)金全部繳存銀行，存款時(shí)應(yīng)當(dāng)有兩人以上同行，并注意安全，提高防范意識(shí)。收費(fèi)員每天下午下班前應(yīng)當(dāng)將存款憑證、銀行刷卡單、銀行轉(zhuǎn)帳支票交加財(cái)務(wù)辦公室。2.銀行下班后無法送存的大額現(xiàn)金由收費(fèi)員自行封存、標(biāo)注印記、辦理交接手續(xù)后交財(cái)務(wù)科主任統(tǒng)一保存，第二天及時(shí)辦理繳存銀行。3.收費(fèi)員月底零鈔備用金應(yīng)嚴(yán)格按要求控制在核定的額度。4.監(jiān)管措施：（1）財(cái)務(wù)辦公室應(yīng)當(dāng)安排專人每月對(duì)收費(fèi)員現(xiàn)金繳存情況進(jìn)行核查；（2）財(cái)務(wù)辦公室應(yīng)當(dāng)安排專人不定期對(duì)收費(fèi)員庫存現(xiàn)金進(jìn)行抽查，并做好抽查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)匯報(bào)處理。（3）對(duì)違反財(cái)務(wù)管理制度的行為要及時(shí)查處，對(duì)多次違反紀(jì)律的人員提請(qǐng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)作出處理。設(shè)

56、立帳外帳和“XX庫”管理制度為堅(jiān)決糾正和防范各種財(cái)經(jīng)違法違紀(jì)行為的發(fā)生，推進(jìn)節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)，從源頭上斬?cái)嗖涣硷L(fēng)氣的資金鏈，確保醫(yī)院財(cái)經(jīng)管理制度的有效實(shí)施，特制定本制度。1.醫(yī)院財(cái)務(wù)科為本院維一的財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)核算機(jī)構(gòu)，任何科室均不得自行設(shè)立帳簿，進(jìn)行核算。2.全院的醫(yī)療收支統(tǒng)一由財(cái)務(wù)科管理和核算，醫(yī)院的一切經(jīng)濟(jì)行為應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一管理和核算。3.嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳和設(shè)立“XX庫”，一切經(jīng)濟(jì)行為不允許有體外運(yùn)行空間。4.任何科室或個(gè)人設(shè)立帳外帳和設(shè)立“XX庫”將被實(shí)行全面追究責(zé)任。經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章

57、可循，特制定本規(guī)定。1.醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2.醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。3.醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容應(yīng)在授權(quán)書中明確，實(shí)行先下級(jí)，后上級(jí)逐級(jí)上報(bào)審批的制度。4.院長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論審批的事項(xiàng)：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出；追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目；對(duì)外投資、合作、捐贈(zèng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜；其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。5.報(bào)銷的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字

58、跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、挖補(bǔ)；出票單位的公章；對(duì)不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報(bào)銷。6.所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi)報(bào)銷。7.嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。8.堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則，實(shí)行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制。9.如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國(guó)家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。門診收費(fèi)員工作制度一、要有良好職業(yè)道德和愛崗敬業(yè)精神，樹立病人至上的觀念，做到態(tài)度和藹，禮貌待人，力求最佳服務(wù)，爭(zhēng)創(chuàng)“文明窗口”。二、加強(qiáng)法制法規(guī)和業(yè)

59、務(wù)學(xué)習(xí)，努力提高業(yè)務(wù)技術(shù)素質(zhì)，掌握過硬業(yè)務(wù)本領(lǐng)，熟練掌握價(jià)格管理法規(guī)和醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目?jī)r(jià)格及藥品價(jià)格代碼、熟悉收費(fèi)工作程序及各個(gè)環(huán)節(jié)。嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，遵守物價(jià)紀(jì)律，做到計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，操作快捷，不多收，不少收，不漏收。三、嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度和班次安排，不得無故換班，確保門診收費(fèi)工作的正常秩序。按時(shí)開窗收費(fèi)，嚴(yán)守工作崗位，做到一人一崗，按本人崗位工號(hào)、密碼收費(fèi)，遵守勞動(dòng)紀(jì)律。四、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家票據(jù)法和醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度，妥善保管領(lǐng)取的票據(jù)，不得缺頁少聯(lián)、空號(hào)、跳號(hào)使用。熟練掌握各種公費(fèi)醫(yī)療和醫(yī)保有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確及時(shí)記帳，收取自費(fèi)部分醫(yī)藥費(fèi)。五、遵守現(xiàn)金管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，收付現(xiàn)金做到唱收唱付，并提示病人當(dāng)面

60、點(diǎn)清鈔票，當(dāng)日收入的現(xiàn)金，當(dāng)日繳存銀行，不得白條頂庫、借支現(xiàn)金，做到日清月結(jié)，保證帳實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)短款及時(shí)報(bào)告并查明原因，嚴(yán)禁擠占挪用或公款私存。有退款、作廢業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，嚴(yán)格按規(guī)定程序辦理病人退費(fèi)。六、嚴(yán)格控制零鈔和備用金額度，保管好收費(fèi)收據(jù)、現(xiàn)金和收費(fèi)業(yè)務(wù)專用章，離開工作崗位時(shí)加鎖存放在保險(xiǎn)柜中，調(diào)離工作崗位，要辦理一切注銷手續(xù)。七、辦理現(xiàn)金繳存時(shí)要注意安全，應(yīng)有兩人以上一同前往。協(xié)調(diào)做好住院病人的預(yù)收款的收費(fèi)工作。服從工作安排，注重團(tuán)結(jié)協(xié)作。內(nèi)部控制制度第一章 內(nèi)控制度第一條 為了規(guī)范醫(yī)院的會(huì)計(jì)核算，真實(shí)、完整地提供會(huì)計(jì)信息，維護(hù)資金及資產(chǎn)利益，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)人員