OA知識(shí)普及之OA相關(guān)模塊-OA中的財(cái)務(wù)管理

1、0A知識(shí)普及之0A相關(guān)模塊0A中的財(cái)務(wù)管理作者:日期:OA知識(shí)普及之OA相關(guān)模塊一一OA中的財(cái)務(wù)管理0A知識(shí)普及之0A相關(guān)模塊中的財(cái)務(wù)管理0A知識(shí)普及之0A相關(guān)模塊中的財(cái)務(wù)管理1.0A中財(cái)務(wù)管理的定義財(cái)務(wù)是一個(gè)組織在運(yùn)作過(guò)程中物質(zhì)、服務(wù)運(yùn)動(dòng)（流入和流出）所對(duì)應(yīng)的資金運(yùn)動(dòng)及資金運(yùn)動(dòng) 過(guò)程中所體現(xiàn)的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，主要是財(cái)產(chǎn)和債務(wù)，即資產(chǎn)和負(fù)債。財(cái)務(wù)管理（Financial Management）是在組織一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資）, 資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金：報(bào)銷、借款、合同執(zhí)行、訂單執(zhí)行）, 以及利潤(rùn)分配的管理。財(cái)務(wù)管理是組織管理的一個(gè)組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，

2、按照財(cái)務(wù)管理的原則，組織 企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)注重結(jié)果管理和分析：會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)做賬、會(huì)計(jì)核算等管 理，更多的是結(jié)果管理；而OA中的財(cái)務(wù)管理注重過(guò)程管理：通過(guò)預(yù)算設(shè)置、借款流程、報(bào)銷流程、合同管理流程、 費(fèi)用支付流程（請(qǐng)款流程）來(lái)控制費(fèi)用發(fā)生，按照一個(gè)組織的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)來(lái)控制費(fèi)用發(fā)生過(guò)程。OA中的財(cái)務(wù)管理實(shí)際上就是費(fèi)控系統(tǒng)（預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、合同簽訂和履行管理、費(fèi)用 控制、費(fèi)用分析報(bào)表）。2.0A中財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn)1）OA中的財(cái)務(wù)管理需要關(guān)注過(guò)程管理、企業(yè)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用發(fā)生及控制的需求實(shí)現(xiàn)2）OA中的財(cái)務(wù)管理不管是預(yù)算和費(fèi)控都需要體現(xiàn)：時(shí)間區(qū)間、

3、幾級(jí)科目、控制對(duì)象、差異 分析、動(dòng)態(tài)調(diào)整3）OA中的財(cái)務(wù)管理需要對(duì)費(fèi)用科目規(guī)劃好：幾級(jí)科目、科目的標(biāo)準(zhǔn)；可同步財(cái)務(wù)軟件的科 目4）OA中的財(cái)務(wù)管理的預(yù)算編制可以分為多種模式：從下而上的匯編、從上而下的分發(fā)、或 者直接把編制好的預(yù)算表直接導(dǎo)入系統(tǒng)5）OA中的財(cái)務(wù)管理可以作為企業(yè)運(yùn)營(yíng)費(fèi)用管理，不能做成本管理6）0A中的財(cái)務(wù)管理對(duì)費(fèi)用發(fā)生過(guò)程的管理需要與設(shè)置好的預(yù)算進(jìn)行關(guān)聯(lián)，知道預(yù)算執(zhí)行情 況和費(fèi)用發(fā)生的合理性，本質(zhì)上：預(yù)算是一個(gè)標(biāo)桿，每一項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生與已經(jīng)有的標(biāo)桿進(jìn)行對(duì) 照、并反饋與標(biāo)桿的偏差度7）0A中的財(cái)務(wù)管理科目更像一個(gè)容器，數(shù)據(jù)和狀態(tài)由工作流來(lái)傳輸并通過(guò)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)來(lái)控制3.0A中財(cái)務(wù)管理的難點(diǎn)

4、1）費(fèi)用管理細(xì)化到什么級(jí)別（分部、部門、崗位、人員、客戶、項(xiàng)目、幾級(jí)科目）2）現(xiàn)實(shí)中的費(fèi)用預(yù)算更多的是根據(jù)營(yíng)業(yè)收入會(huì)發(fā)生動(dòng)態(tài)變化：比如很多公司采用費(fèi)用包干 制，也就是能夠花多少錢是根據(jù)他這一個(gè)時(shí)段內(nèi)收入多少來(lái)決定3）適應(yīng)不同的預(yù)算體系：收入決定費(fèi)用的體系、標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用額度的預(yù)算體系、靜態(tài)預(yù)算體系 （每一個(gè)月都是固定的值）、動(dòng)態(tài)預(yù)算體系（全年預(yù)算是固定，但一個(gè)期限內(nèi)的可發(fā)生額完 全是由上一個(gè)期限的發(fā)生額來(lái)決定）4）與財(cái)務(wù)、ERP做集成和數(shù)據(jù)同步，而且能夠調(diào)取有些財(cái)務(wù)系統(tǒng)的預(yù)算數(shù)據(jù)來(lái)控制4.0A中財(cái)務(wù)管理的發(fā)展財(cái)務(wù)管理是組織管理中毋庸置疑的核心，而OA中的財(cái)務(wù)管理最初是幫助組織進(jìn)行費(fèi)用管控, 即做到事

5、前控制，對(duì)每筆費(fèi)用的合理性進(jìn)行評(píng)估后執(zhí)行。我們認(rèn)為，按照財(cái)務(wù)管理的價(jià)值發(fā) 揮深度可以有以下幾種可能：第一階段：實(shí)現(xiàn)費(fèi)用管理。OA中的財(cái)務(wù)管理成為一個(gè)組織真正的費(fèi)控中心；監(jiān)管每一筆費(fèi) 用發(fā)生的合理性和合規(guī)性，幫助企業(yè)對(duì)費(fèi)用發(fā)生過(guò)程進(jìn)行有效控制第二階段：實(shí)現(xiàn)集團(tuán)財(cái)務(wù)共享中心。對(duì)很多集團(tuán)公司來(lái)講他們不一定是每一個(gè)分子公司都設(shè) 置財(cái)務(wù)人員，這時(shí)候就是提出財(cái)務(wù)共享中心（Finance Shared Service Center），將一個(gè)集團(tuán) 在不同區(qū)域的分子公司（經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)拿到一個(gè)SSC （共享服務(wù)中心）來(lái)控制、記 帳和報(bào)告，這樣做的好處是保證了會(huì)計(jì)記錄和報(bào)告的規(guī)范、結(jié)構(gòu)統(tǒng)一，而且由于不需要在

6、每 個(gè)公司和辦事處都設(shè)會(huì)計(jì)，節(jié)省了系統(tǒng)和人工成本。財(cái)務(wù)共享中心主要涉及到五個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)：事前申請(qǐng)、預(yù)算管控、財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接、影印系統(tǒng)對(duì)接、銀企直聯(lián)第三階段：助力阿米巴經(jīng)營(yíng)模式的落地。阿米巴經(jīng)營(yíng)模式目前開始流行，阿米巴的核心理念 就是在一個(gè)相互信任的組織內(nèi)充分發(fā)揮出每一成員的積極主動(dòng)性創(chuàng)新能力，讓每一個(gè)人都是 一個(gè)經(jīng)營(yíng)體，也就是人人都是經(jīng)營(yíng)者邙阿米巴的經(jīng)營(yíng)形式有很多種，比如：SBU、利潤(rùn)中心、 成本中心、聯(lián)盟經(jīng)營(yíng)體、獨(dú)立核算體、承包經(jīng)營(yíng)制、崗位的績(jī)效考核體系，做到極致的情況 就是每一個(gè)人都是一個(gè)可以獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)體）！這樣模式的落地必須要求這個(gè)企業(yè)要做到三點(diǎn)：1、組織內(nèi)各個(gè)經(jīng)營(yíng)體的職責(zé)權(quán)利必須明確；2

7、、組織內(nèi)各種流程必須清晰明確；3、組織內(nèi)各種經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)的呈報(bào)能夠及時(shí)、透明、準(zhǔn)確。完全要做到這三點(diǎn)必須要有一套軟件支撐系統(tǒng)，人工一定不能長(zhǎng)期及時(shí)有效完成各種經(jīng)營(yíng)體 的獨(dú)立核算?？傊?，OA中的財(cái)務(wù)管理對(duì)于企業(yè)的價(jià)值在于可以實(shí)時(shí)展現(xiàn)每一個(gè)人、每一個(gè)經(jīng)營(yíng)體的收入 和支出，真實(shí)實(shí)時(shí)反映每一個(gè)人、每一個(gè)部門、每一個(gè)機(jī)構(gòu)、每一個(gè)客戶、每一個(gè)項(xiàng)目的經(jīng) 營(yíng)效益！在這個(gè)基礎(chǔ)上，幫助企業(yè)落地不同的財(cái)務(wù)管理體系，輔助經(jīng)營(yíng)模式的落地！FINANCIAL MANAGEMENThoOliniQ冃8J口口hoOliniQ冃8J口口口5.財(cái)務(wù)管理可能存在的陷阱/誤區(qū)費(fèi)控可以減少成本？有可能發(fā)生這種場(chǎng)景：在年底編制預(yù)算的時(shí)候，每

8、一個(gè)人、每一個(gè)部門、 每一個(gè)機(jī)構(gòu)極力爭(zhēng)取預(yù)算額度；可能1萬(wàn)能夠辦好的事情，搞成10萬(wàn)的預(yù)算，到了年底盡 快把預(yù)算全部用好，但是不是有效利用這些預(yù)算沒(méi)有人關(guān)注，因?yàn)橄到y(tǒng)是不可能知道這個(gè)錢 花得是否有效，系統(tǒng)能夠做到的就是和年初設(shè)定的預(yù)算來(lái)對(duì)比是否在控制內(nèi)；這個(gè)時(shí)候預(yù)算 費(fèi)控系統(tǒng)反而成為了大手大腳花錢的保護(hù)傘！每一個(gè)企業(yè)都應(yīng)該有預(yù)算控制體系？實(shí)際上不應(yīng)該是這樣！快速發(fā)展的企業(yè)對(duì)費(fèi)用管控的 關(guān)注點(diǎn)應(yīng)該在費(fèi)用發(fā)生的合理性和有效性！因?yàn)?，快速發(fā)展的企業(yè)，很難有一套體系能夠適 應(yīng)它的變化，如果有了體系可能也就是限制了它的發(fā)展。預(yù)算體系最好是能夠從下而上的匯編？做到這樣的程度企業(yè)可能要花費(fèi)大量的精力，還不

9、如通過(guò)線下的各種會(huì)議把各種預(yù)算確定下來(lái)（因?yàn)轭A(yù)算編制本質(zhì)上就是一個(gè)討價(jià)還價(jià)的過(guò) 程），然后再導(dǎo)入系統(tǒng)來(lái)得更加高效！預(yù)算要做到精準(zhǔn)化控制？事實(shí)上對(duì)很多的企業(yè)而言，預(yù)算管理不能太死，因?yàn)槟壳皣?guó)內(nèi)的很 多經(jīng)營(yíng)環(huán)境是變化多端的，如果把預(yù)算卡死，可能也就是把業(yè)務(wù)卡死了；所以，對(duì)于目前國(guó) 內(nèi)大多數(shù)企業(yè)，能夠做到預(yù)算控制預(yù)警，并能夠?qū)崟r(shí)調(diào)整預(yù)算，將更加實(shí)際有效！ 預(yù)算費(fèi)用核算的級(jí)別越細(xì)越好？實(shí)際上對(duì)很多企業(yè)的費(fèi)用控制只要做到部門這一級(jí)和機(jī)構(gòu) 一級(jí)就可以，到每一個(gè)人反而讓部門和分支機(jī)構(gòu)失去業(yè)務(wù)發(fā)展調(diào)配資源的能力。為了費(fèi)控管理而管理？很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者或者部門經(jīng)理經(jīng)常會(huì)陷入一個(gè)管理誤區(qū)就是如何把 管理做到極致，這是錯(cuò)誤的。問(wèn)題的思考出發(fā)點(diǎn)不應(yīng)該是如何做好管理，而是如何服務(wù)好業(yè)務(wù)發(fā)展。費(fèi)控管理系統(tǒng)也是一樣，費(fèi)控的目的是服務(wù)和支撐業(yè)務(wù)更好的發(fā)展，而不是花費(fèi)太多的精力 來(lái)做所謂的每一分錢的監(jiān)控和管理；任何管理模式一定要對(duì)應(yīng)到企業(yè)的實(shí)際情況和經(jīng)營(yíng)環(huán) 境，一個(gè)連基本的報(bào)銷制度都沒(méi)有執(zhí)行好的組織，做費(fèi)控是不可能的。一個(gè)快速成長(zhǎng)型的企業(yè)更加要鼓勵(lì)經(jīng)營(yíng)體的獨(dú)立性（也就是獨(dú)立核算和費(fèi)用包干制更加有 效）；一個(gè)業(yè)務(wù)集成性很強(qiáng)（也就是業(yè)務(wù)無(wú)法完全獨(dú)立切割：例如軟件公司）的企業(yè)就不合適每一 個(gè)人、每一個(gè)崗位、每一個(gè)部門都搞