財(cái)務(wù)分析畢業(yè)設(shè)計(jì)論文終稿

1、.XX學(xué)院畢 業(yè) 論 文論文題目XXXXXXXX財(cái)務(wù)分析報(bào)告專 業(yè) 班級姓 名 學(xué) 號指導(dǎo)老師 目錄摘要一、XXXXXXX公司基本情況分析2二、XXXXXXXX公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析3一資產(chǎn)負(fù)債表分析3二利潤表分析4三、XXXXXXXXXX公司財(cái)務(wù)能力指標(biāo)分析5一公司償債能力分析51、公司短期償債能力分析62、公司長期償債能力分析6二公司盈利能力分析71、成本費(fèi)用利潤率分析72、營業(yè)毛利率分析73、營業(yè)凈利率分析84、總資產(chǎn)報(bào)酬率分析8三公司營運(yùn)能力分析81、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析82、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析83、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析9五、結(jié)論與建議 9參考文獻(xiàn)10附表11摘要財(cái)務(wù)報(bào)表分析是以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)

2、表和其他資料為基本,采用專門的分析工具和方法,從財(cái)務(wù)報(bào)表中尋找有用的信息,有效地尋求企業(yè)經(jīng)營的財(cái)務(wù)狀況變化的原因,從而對企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量進(jìn)行綜合與評價(jià)的過程。本文從一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)表外部使用者的角度,以XXXX公司為例,從該公司近幾年的財(cái)務(wù)報(bào)表著手分析,并據(jù)此分析結(jié)果做出某些必要的調(diào)整和提出解決問題的方法。關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)報(bào)表分析、財(cái)務(wù)指標(biāo)一、XXXXX公司基本情況分析XXXXXXX公司成立于。二、XXXXXX公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析一資產(chǎn)負(fù)債表分析根據(jù)附件1中所列的資產(chǎn)負(fù)債表可知,20XX度XXXXX公司的資產(chǎn)為6018462.62元,負(fù)債為2028555.86元,所有者權(quán)益為39

3、89906.76元。20XX度XXXXXX公司的資產(chǎn)為7233618.18元,負(fù)債為3306485.04元,所有者權(quán)益為3927133.14元。20XX與20XX相比資產(chǎn)有所上升,負(fù)債增加,所有者權(quán)益減少,這表明XXXXXXX公司在20XX度的發(fā)展比20XX度發(fā)展的好,但所有者權(quán)益有待加強(qiáng)。XXXX公司20XX度的資產(chǎn)比20XX度同期增加20.19%,資產(chǎn)的變化中應(yīng)收賬款增加最多為1112456.83元。應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)承接監(jiān)理工程的規(guī)模,建筑行業(yè)結(jié)構(gòu)的變化和資金結(jié)構(gòu)的變化,這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式。因此,建議投資者對其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究。在流

4、動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中,貨幣資金增加,應(yīng)收賬款增加,說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將較強(qiáng)。應(yīng)收賬款的增加,說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想,企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng),企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作?？傊?企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力有待加強(qiáng)。企業(yè)20XX度未分配利潤比2010度下降了6.34%,表明企業(yè)當(dāng)年沒有盈余。未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所下降,說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所下降?？傮w上,企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所提高。企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動,資金成本相對比較低。二利潤表分析根據(jù)附件2中所列的利潤表可知,20XX度XXXXX公司主營業(yè)務(wù)收入808899

5、4.71元,管理費(fèi)用6928782.50元,財(cái)務(wù)費(fèi)用6378.41元,利潤總額653460.98元,凈利潤631896.77元。20XX度XXXXXXX公司主營業(yè)務(wù)收入9226685.50元,管理費(fèi)用7805010.04,財(cái)務(wù)費(fèi)用3279.35元,利潤總額896919.03元,凈利潤869739.67元。20XX與20XX相比主營業(yè)務(wù)收入增長1137690.79元,說明企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段,服務(wù)的競爭力強(qiáng),企業(yè)業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大。20XX度企業(yè)利潤總額增加率為37.76%,企業(yè)在工程監(jiān)理服務(wù)的獲利能力取得了很大的成績,因?yàn)槠髽I(yè)利潤積累的極大提高為企業(yè)壯大自身實(shí)力,將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)

6、實(shí)的基礎(chǔ)。企業(yè)20XX度比20XX度管理費(fèi)用率多,說明企業(yè)管理費(fèi)用率有所上升,管理費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性不好,未來公司應(yīng)盡可能提高對企業(yè)成本的控制水平。財(cái)務(wù)費(fèi)用率降低,說明企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性好,未來企業(yè)應(yīng)保持對財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平。企業(yè)凈利潤增長了237842.9元,費(fèi)用增加了873128.48元；總體企業(yè)經(jīng)營效益一般,費(fèi)用控制有待加強(qiáng)。三、XXXXX公司財(cái)務(wù)能力指標(biāo)分析財(cái)務(wù)指標(biāo)分析是指總結(jié)和評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況與經(jīng)營成果的分析指標(biāo),包括償債能力指標(biāo)、盈利利能力指標(biāo)、營運(yùn)能力指標(biāo)。一公司償債能力分析根據(jù)附表資料,摘出一些數(shù)據(jù)如下表表1-1,并計(jì)算出該公司20XX度和20XX度有關(guān)償債能力指標(biāo)如下表表

7、2-1所示： 資產(chǎn)變動情況表 單位：元項(xiàng)目20XX20XX增減金額增減百分比貨幣資金1168121.421735769.30567647.8848.59應(yīng)收賬款1099542.562211999.391112456.83101.17其他應(yīng)收款1668292.33724234.55-944057.78-56.59低值易耗品8213.508213.5000流動資產(chǎn)合計(jì)3944169.814672003.24727833.4318.45表2-1償債能力指標(biāo)計(jì)算表比率20XX20XX標(biāo)準(zhǔn)值流動比率%194.43141.30200速動比率%194.03141.30100現(xiàn)金比率%25.8017.1720

8、資產(chǎn)負(fù)債率%33.7145.7140-70產(chǎn)權(quán)比率%50.8484.20已獲利息倍數(shù)2.062.243-5倍1、公司短期償債能力分析短期償債能力是企業(yè)用其流動資產(chǎn)償付負(fù)債的能力,它反映企業(yè)償付即將到期債務(wù)實(shí)力。企業(yè)能否及時(shí)償付到期的流動負(fù)債,是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況好壞的重要標(biāo)志。大多數(shù)情況下,短期債務(wù)需要用貨幣資金來償還,因而各種資產(chǎn)的變現(xiàn)速度直接影響到企業(yè)的短期償債能力。該企業(yè)正處于成長期,服務(wù)良好,運(yùn)用某個(gè)單一的指標(biāo)來評價(jià)企業(yè)短期償債能力就顯得保守,以上可是看出本企業(yè)短期償債能力較強(qiáng)。2、公司長期償債能力分析長期償債能力分析是指企業(yè)償還長期負(fù)債的能力,用于衡量企業(yè)償還債務(wù)本金與支付債務(wù)利息的現(xiàn)

9、金保證程度,是評價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的重點(diǎn)。1資產(chǎn)負(fù)債率從表2-1可以看出,該企業(yè)20XX度資產(chǎn)負(fù)債率呈現(xiàn)上升趨勢,與20XX度相比上升了12個(gè)百分點(diǎn),由于負(fù)債的上升,20XX比20XX的長期償債能力小幅下降。2產(chǎn)權(quán)比率產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債對股東權(quán)益比率,該比率一方面反映了由債權(quán)人提供的資本和股東提供的資本的相對比率關(guān)系,另一方面反映了企業(yè)基本財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)是否穩(wěn)定。從表2-1可以看出,20XX度產(chǎn)權(quán)比率比20XX度產(chǎn)權(quán)比率上升了33.36個(gè)百分點(diǎn),說明該企業(yè)11年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)較10年的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所上升,投資報(bào)酬也有所上升。3已獲利息倍數(shù)已獲利息倍數(shù)是指企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益與利息費(fèi)用的比率,用以衡量償付借款的保障程度

10、。從表2-1可以看出,20XX度的已獲利息倍數(shù)比20XX度的已獲利息倍數(shù)稍微提高了些,大致上沒什么變化；但是均小于標(biāo)準(zhǔn)值3-5倍,但總體上該企業(yè)償付債務(wù)利息能力比較穩(wěn)定。二公司盈利能力分析盈利能力體現(xiàn)了企業(yè)運(yùn)用其所支配的經(jīng)濟(jì)資源,開展某種活動,從中賺取利潤的能力。企業(yè)的經(jīng)營活動是否具有較強(qiáng)的盈利能力,對企業(yè)的生存發(fā)展至關(guān)重要。根據(jù)附表資料,摘出一些數(shù)據(jù)如下表3-1,并計(jì)算出該企業(yè)20XX度和20XX度有關(guān)獲利能力指標(biāo)如下表表3-2所示：表3-1獲利項(xiàng)目情況表 單位:元項(xiàng)目10年實(shí)際值11年實(shí)際值增長額增長率主營業(yè)務(wù)收入8088994.719226685.501137690.790.14主營業(yè)務(wù)

11、利潤7644100.018716758.421072658.410.14營業(yè)利潤708939.10908469.03199529.930.28利潤總額653460.98896919.03243458.050.37凈利潤631896.77869739.67237842.90.38總資產(chǎn)6018462.627233618.181215155.560.20表3-2獲利能力指標(biāo)計(jì)算表項(xiàng)目20XX20XX成本費(fèi)用利潤率1.211.54營業(yè)毛利率9.459.34營業(yè)凈利率0.780.68總資產(chǎn)報(bào)酬率1.050.961、成本費(fèi)用利潤率分析成本費(fèi)用利潤率是企業(yè)一定期間的利潤總額與成本、費(fèi)用總額的比率。根據(jù)表3

12、-2可以看出,20XX度成本費(fèi)用利潤率比20XX度成本費(fèi)用利潤率略有提高,提高了0.33個(gè)百分點(diǎn),說明企業(yè)對成本費(fèi)用的控制和管理水平較得當(dāng)。2、營業(yè)毛利率分析從表3-2可以看出, 20XX營業(yè)毛利率比20XX營業(yè)毛利率下降了0.11個(gè)百分點(diǎn),說明了企業(yè)11年工程監(jiān)理服務(wù)初始獲利能力較10年有所下降。3、營業(yè)凈利率分析從表3-2可以看出,20XX益凈利率比20XX益凈利率下降了0.1個(gè)百分點(diǎn),說明企業(yè)20XX對投資者報(bào)酬的實(shí)現(xiàn)程度有所下降。4、總資產(chǎn)報(bào)酬率分析根據(jù)表3-2可以看出,20XX度總資產(chǎn)報(bào)酬率比20XX度總資產(chǎn)報(bào)酬率下降了0.09個(gè)百分點(diǎn),說明企業(yè)11年每單位資產(chǎn)所創(chuàng)造的利潤比10年沒

13、單位資產(chǎn)所創(chuàng)造的利潤略有所下降,企業(yè)資產(chǎn)的盈利能力下降。這說明可能是市場宏觀環(huán)境的改變導(dǎo)致利潤下滑,盈利能力減弱。三公司營運(yùn)能力分析根據(jù)附表資料,計(jì)算出該公司20XX度和20XX度有關(guān)營運(yùn)能力指標(biāo)如下表表4-1所示：表4-1 營運(yùn)能力指標(biāo)計(jì)算表營運(yùn)能力分析的各類指標(biāo)20XX20XX應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)8.655.57應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)15.1318.56流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)2.422.14流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)40.1240.68固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)3.993.99固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)90.1890.18總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)1.511.39總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)90.4591.

14、431、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析1應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率根據(jù)表4-1可以看出,該企業(yè)20XX度應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率比20XX度有所下降,這表明企業(yè)的營運(yùn)能力有所下降,也說明企業(yè)沒有加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理,增加了應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),應(yīng)收賬款的變現(xiàn)速度變慢,企業(yè)的營運(yùn)能力降低。2流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)是反映企業(yè)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)速度的指標(biāo)。根據(jù)表4-1可以看出,該企業(yè)20XX度流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)比20XX度減少了0.3,而周轉(zhuǎn)天數(shù)卻增加了0.56天。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)減少表明該企業(yè)在完成同樣多的營業(yè)收入時(shí),11年所占用的流動資產(chǎn)比10年所占用的流動資產(chǎn)多。流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)的增加表明該企業(yè)的流動資產(chǎn)在經(jīng)歷服務(wù)各階段時(shí)所占用的時(shí)間有所

15、變長。2、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析根據(jù)表4-1可以看出,該企業(yè)20XX度固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)比20XX度沒有發(fā)生改變,表明該企業(yè)利用固定資產(chǎn)創(chuàng)收的能力在保持階段,固定資產(chǎn)的利用效果一成不變,進(jìn)而說明該企業(yè)的營運(yùn)能力一直沒有發(fā)生變化。3、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)情況分析根據(jù)表4-1可以看出,該公司20XX度總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率比20XX度略有減緩；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)減少了0.12次,周轉(zhuǎn)天數(shù)增加了0.98天,說明該企業(yè)總資產(chǎn)速度減慢了；因此總資產(chǎn)的利用效果上有待進(jìn)一步提高。五、結(jié)論與建議綜上所述,從償債能力各指標(biāo)的分析可以看出,該企業(yè)近兩年中流動比率和速動比率都有所降低,而且低于標(biāo)準(zhǔn)值,說明企業(yè)償債能力較上年同期有所下降,企業(yè)資

16、產(chǎn)變現(xiàn)能力下降了, 對債權(quán)人的保障程度降低了。為將來企業(yè)持續(xù)健康的發(fā)展,降低企業(yè)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn),該企業(yè)應(yīng)提高在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平。從盈利能力各指標(biāo)的分析可以看出,企業(yè)獲利能力較好,應(yīng)該繼續(xù)保持。從營運(yùn)能力各指標(biāo)的分析可以看出,企業(yè)的營運(yùn)能力減緩；說明企業(yè)經(jīng)營效率處于保持階段,提高企業(yè)經(jīng)營效率,創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益,為降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率下降了3.08個(gè)百分點(diǎn),說明企業(yè)管理層對應(yīng)收賬款的管理放松了,應(yīng)該加強(qiáng)對應(yīng)收賬款管理的重視。綜合償債能力、盈利利能力、營運(yùn)能力分析,說明企業(yè)的11年的經(jīng)濟(jì)效益較10年的有所上升。綜合各指標(biāo)的分析可以看出該企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r良好。但

17、為企業(yè)更好穩(wěn)定的發(fā)展,企業(yè)應(yīng)該更合理的解決問題：一是提高企業(yè)的盈利能力、更好的利用貨幣資金,加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。二是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)要真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營成果,該處理的處理,該核銷的核銷,以便真實(shí)地反映企業(yè)經(jīng)營成果。三是加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理,利用好財(cái)務(wù)杠桿的作用,實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化,為企業(yè)謀取更大的經(jīng)濟(jì)效益。四是權(quán)衡資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益之間的關(guān)系。參考文獻(xiàn)：1 高潔瓊,對三元公司200720XX財(cái)務(wù)報(bào)表各指標(biāo)分析J,經(jīng)濟(jì)觀察,2010.2 時(shí)軍,上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析探究J,財(cái)會通訊,2010.3周玉嬌,上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析綜合案例XX海爾股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析J,財(cái)務(wù)管理,2009.4 史艷青、李莉,T

18、CL集團(tuán)股跟有限公司財(cái)務(wù)報(bào)表分析J,管理薈萃,2010.5 王艷榮,會計(jì)報(bào)表及財(cái)務(wù)指標(biāo)分析J ,中國外貿(mào),2010.6 王雁萍,關(guān)于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的思考J,財(cái)會研究,2010.7吳蘭,財(cái)務(wù)報(bào)表分析的局限性探討J,財(cái)會研究,2010.8 曹軍、劉翠俠,財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析與實(shí)務(wù)M,北京：清華大學(xué)出版社,2009.9 胡奕明,陳亞民,公司財(cái)務(wù)案例M,北京：中國經(jīng)濟(jì)出版社,2007.10 劉姝威,劉姝威叫你讀懂財(cái)報(bào)M,北京：機(jī)械工業(yè)出版社,2009.附件1：資產(chǎn)負(fù)債表 會企01表編制單位:XXXXXXXXX公司 單位：元資 產(chǎn)20XX20XX20XX負(fù)債和股東權(quán)益20XX20XX20XX流動資產(chǎn)：流動負(fù)

19、債：貨幣資金644681.931168121.421735769.30短期借款短期投資應(yīng)付票據(jù)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)付賬款531872.00270571.001985041.87應(yīng)收股利預(yù)收賬款應(yīng)收賬款770655.811099542.562211999.39應(yīng)付工資142423.00332840.20146043.00其他應(yīng)收款591220.151668292.33724234.55應(yīng)付福利費(fèi)預(yù)付賬款700000.00應(yīng)付股利應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)交稅金17569.6949432.8374121.96存貨其他應(yīng)交款低值易耗品8213.508213.508213.50其他應(yīng)付款1664836.211375711.8

20、31247321.21一年內(nèi)到期的長期債權(quán)投資一年內(nèi)到期的長期負(fù)債其他流動資產(chǎn)預(yù)提費(fèi)用流動資產(chǎn)合計(jì)2714771.393944169.814672003.24預(yù)計(jì)負(fù)債長期投資:其他流動負(fù)債長期股權(quán)投資流動負(fù)債合計(jì)2356700.902028555.863306485.04長期債權(quán)投資長期負(fù)債：長期投資合計(jì)長期借款固定資產(chǎn)：應(yīng)付債券固定資產(chǎn)原價(jià)2149551.152507316.153417106.15長期應(yīng)付款減：累計(jì)折舊187626.85466461.00885519.87專項(xiàng)應(yīng)付款固定資產(chǎn)凈值1961924.302040855.152531586.28其他長期負(fù)債減：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備長期負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)凈額1961924.302040855.152531586.28:遞延稅項(xiàng)：工程物資遞延稅款貸項(xiàng)在建工程25656.0025656.0025656.00負(fù)債合計(jì)2356700.902028555.863306485.04固定資產(chǎn)清理所有者權(quán)益或股東權(quán)益固定資產(chǎn)合計(jì)1987580.302066511.152557242.28實(shí)收資本2000000.003000000.003000000.00無形資產(chǎn)其他減：已歸還投資無形資產(chǎn)8500.008500.008