財(cái)務(wù)管理制度(超詳盡)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)專心-專注-專業(yè)精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上專心-專注-專業(yè)上海大富豪土豆公司財(cái)務(wù)管理制度第一章 總則第一條 為加強(qiáng)上海大富豪土豆公司的財(cái)務(wù)管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，根據(jù)中華人民共和國會(huì)計(jì)法、中華人民共和國公司法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等相關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。第二條 本制度適合公司本部。第二章 部門職責(zé)及權(quán)限第三條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)部，負(fù)責(zé)公司本部的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，公司財(cái)務(wù)部的職能是：一、貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)政策，嚴(yán)格遵守公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，及時(shí)、準(zhǔn)確的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保公司會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性、及時(shí)性、準(zhǔn)確性。二

2、、在公司董事會(huì)下設(shè)的全面預(yù)算委員會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)年度全面預(yù)算報(bào)表的編制和上報(bào)工作。并根據(jù)上級(jí)部門的年度經(jīng)營績效考核指標(biāo)調(diào)整本年度的相關(guān)全面預(yù)算指標(biāo)，并將指標(biāo)按季進(jìn)行分解，上報(bào)公司董事會(huì)審批。按季編制經(jīng)營情況及全面預(yù)算執(zhí)行的分析報(bào)告。三、認(rèn)真對采購、銷售業(yè)務(wù)、費(fèi)用報(bào)銷流程進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格按照制度執(zhí)行，切實(shí)履行好財(cái)務(wù)核算監(jiān)督職責(zé)。四、負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，按國家和公司有關(guān)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)的增減、報(bào)廢等手續(xù)；按月提取折舊；督促和配合有關(guān)部門定期和不定期地對公司資產(chǎn)進(jìn)行清查和盤點(diǎn)，并對盈虧情況及時(shí)查明、分析原因，并提出處理意見，防止資產(chǎn)的流失。五、負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款的收支管理和銀行信貸結(jié)算的管理。及時(shí)清理

3、債權(quán)、債務(wù)。認(rèn)真做好記賬、對賬、報(bào)賬工作，按時(shí)編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表，并及時(shí)向內(nèi)外相關(guān)單位傳遞。六、及時(shí)計(jì)提和上繳有關(guān)稅費(fèi)；及時(shí)發(fā)放職工工資。七、按照上級(jí)部門的要求，認(rèn)真組織編制公司的年度財(cái)務(wù)決算，并負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行。八、按期定時(shí)的報(bào)送相關(guān)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性、及時(shí)性。九、參與公司的經(jīng)營決策和投資決策，為決策提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息資料。十、完成領(lǐng)導(dǎo)交付的其它臨時(shí)性任務(wù)。第四條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)、出納組成。第五條 公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人主要職責(zé)是：一、宣傳貫徹落實(shí)國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算、管理、監(jiān)督、控制工作；二、制訂落實(shí)財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制，并負(fù)責(zé)實(shí)施與考核,落實(shí)規(guī)范的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)管

4、理工作；三、及時(shí)籌措和統(tǒng)一調(diào)度資金，不斷提高資金使用效果，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，監(jiān)督合并財(cái)務(wù)快報(bào)和合并財(cái)務(wù)報(bào)表的按時(shí)按期報(bào)送，并對報(bào)表的及時(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；四、建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、法規(guī)和各項(xiàng)規(guī)章制度，不斷改進(jìn)財(cái)務(wù)工作；五、根據(jù)集團(tuán)公司要求，負(fù)責(zé)組織落實(shí)年度財(cái)務(wù)決算各項(xiàng)工作，保證年度財(cái)務(wù)決算工作的及時(shí)性、準(zhǔn)確性；六、加強(qiáng)同稅務(wù)、銀行、會(huì)計(jì)事務(wù)所等外部相關(guān)單位聯(lián)系，確保相關(guān)業(yè)務(wù)的順利開展；七、參與制訂公司各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃、投資決策、職工工資、福利政策，協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司其他各部門之間的工作關(guān)系；八、審批對外提供的會(huì)計(jì)資料，負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營成果報(bào)

5、告的編制、分析及解釋，并向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告；九、根據(jù)相關(guān)財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)復(fù)核公司原始憑證和會(huì)計(jì)記賬憑證，確保公司會(huì)計(jì)核算的準(zhǔn)確性；十、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第六條 公司會(huì)計(jì)主要職責(zé)是：一、按國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策、法規(guī)，根據(jù)公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定處理日常財(cái)務(wù)核算基礎(chǔ)工作；二、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)電算化處理工作。根據(jù)審核后的原始憑證編制記賬憑證，登記總賬、各類明細(xì)賬。負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)報(bào)表、財(cái)務(wù)快報(bào)等各類報(bào)表及編制報(bào)表說明、報(bào)表分析；并對日常財(cái)務(wù)核算、編制的財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、及時(shí)性負(fù)責(zé)；三、負(fù)責(zé)對公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表的裝訂、保管工作；四、根據(jù)公司及上級(jí)部門的要求，負(fù)責(zé)年度財(cái)務(wù)預(yù)、決算的具體工作，

6、并對預(yù)、決算報(bào)表、指標(biāo)作編制說明及分析；五、建立實(shí)物負(fù)責(zé)制，督促實(shí)物歸口管理部門定期盤點(diǎn)，做到賬賬相符、賬實(shí)相符，履行監(jiān)督職責(zé)；六、負(fù)責(zé)核算往來賬項(xiàng)，定期與往來單位核對往來賬款，做到往來款項(xiàng)核算的及時(shí)性、真實(shí)性、合法性；七、根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則正確攤、提各項(xiàng)相關(guān)費(fèi)用；八、負(fù)責(zé)編制納稅申報(bào)表，并交予出納在稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；用好稅收政策，規(guī)避企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，依法納稅；負(fù)責(zé)減免稅、退稅的申報(bào)；九、負(fù)責(zé)與出納的現(xiàn)金對賬、盤點(diǎn)工作，負(fù)責(zé)審批銀行對賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表，確保庫存現(xiàn)金的正確核算；十、負(fù)責(zé)與稅務(wù)機(jī)關(guān)、銀行、審計(jì)機(jī)構(gòu)及上級(jí)機(jī)關(guān)的接洽、溝通工作；十一、負(fù)責(zé)公司合并報(bào)表、合并財(cái)務(wù)快報(bào)及相關(guān)說明、分析的匯

7、總、編制工作；十二、負(fù)責(zé)記賬憑證、財(cái)務(wù)報(bào)表、文件類、報(bào)告類等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的檔案保管工作；十三、負(fù)責(zé)公司發(fā)票的保管工作，每月正確及時(shí)開具發(fā)票，并及時(shí)將開具的發(fā)票傳遞給業(yè)務(wù)人員或客戶，及時(shí)催收賬款；十四、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第七條 公司出納主要職責(zé)是：一、嚴(yán)格按照國家財(cái)經(jīng)政策和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)，認(rèn)真審核原始憑證；二、按規(guī)定留存庫存現(xiàn)金，超過部分及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫，不得坐支；三、加強(qiáng)支票、銀行匯票、電匯等重要空白憑證的保管工作，嚴(yán)格按照簽發(fā)程序簽發(fā)，不得簽發(fā)重要空白憑證，做好登記領(lǐng)用臺(tái)賬；四、根據(jù)審核過的憑證，登記現(xiàn)金日記賬、銀

8、行日記賬，做到日清月結(jié)，并在月底對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬款相符；五、及時(shí)核對銀行各賬戶余額與銀行日記賬金額，編制各賬戶的銀行余額調(diào)節(jié)表，報(bào)會(huì)計(jì)審簽；負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行日記賬的打印、銀行對賬單及余額調(diào)節(jié)表的裝訂事項(xiàng)；六、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。第三章 主要的財(cái)務(wù)工作管理 第八條 會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。 第九條 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合國家相關(guān)制度的規(guī)定。不得以虛假會(huì)計(jì)資料設(shè)置賬簿，不準(zhǔn)設(shè)置賬外賬，私設(shè)“小金庫”。第十條 公司對貨幣資金的管理：一、現(xiàn)金的使用范圍：1、職工工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、出差人員的差旅費(fèi)支出；4

9、、零星采購等；5、公司的日常開支；6、董事長、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他支出。二、出納從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫取現(xiàn)審批單，并寫明金額和用途，經(jīng)會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。三、符合現(xiàn)金使用范圍的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)報(bào)銷單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷憑證或領(lǐng)款憑證，由經(jīng)手人簽字、部門負(fù)責(zé)人驗(yàn)收、會(huì)計(jì)審核、分管財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理和董事長批準(zhǔn)后在出納處報(bào)銷。四、出納不得坐支，不得以白條抵庫。五、經(jīng)批準(zhǔn)的費(fèi)用支出，超過支付結(jié)算金額起點(diǎn)的，應(yīng)辦理轉(zhuǎn)賬支付，其中單筆金額1千元以上的對外款項(xiàng)支付一律采用轉(zhuǎn)賬支付。六、出納應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款賬目，逐筆登記現(xiàn)金收、支業(yè)務(wù)，做到日清月結(jié)。并每月與銀行余額核對，做到賬款相符。

10、第十一條 公司對備用金的管理：一、借用備用金管理規(guī)定：（一）公司根據(jù)實(shí)際情況的需要，針對采購人員、駕駛?cè)藛T、差旅人員、業(yè)務(wù)人員等根據(jù)公務(wù)需要而實(shí)行備用金周轉(zhuǎn)制度。為了便于財(cái)務(wù)核算管理，備用金周轉(zhuǎn)時(shí)間不超過一年，原則上年末財(cái)務(wù)決算前必須歸還。職工個(gè)人不得因私借用備用金。（二）對零星采購人員、駕駛?cè)藛T按固定金額核定為5000.00元；業(yè)務(wù)人員根據(jù)實(shí)際情況來核定，原則上不超過10,000.00元；差旅人員根據(jù)每次出差的實(shí)際情況臨時(shí)借支差旅費(fèi)用，出差返回后15個(gè)工作日內(nèi)應(yīng)立即報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用，歸還備用金。（三）借支未歸還者原則上不得再次借用備用金，逾期未歸還備用金者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從其工資中扣回。二、借用備用

11、金流程： （一）借用人按規(guī)定填寫借支單，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)。 （二）審批流程：部門領(lǐng)導(dǎo)審核簽字會(huì)計(jì)審核分管副總審批分管財(cái)務(wù)副總審批總經(jīng)理審批。 （三）財(cái)務(wù)付款：借用人憑審批后的借支單到財(cái)務(wù)部出納處辦理借款手續(xù)。 第十二條 公司對費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定和報(bào)銷流程一、對原始票據(jù)的要求：（一）原始票據(jù)必須是正規(guī)合法票據(jù)，包括：增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票（含電子發(fā)票、定額發(fā)票）、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票；收據(jù)（財(cái)政票據(jù)除外）及白條不予報(bào)銷。所有票據(jù)必須加蓋出票人的發(fā)票專用章（或財(cái)務(wù)專用章），壹張發(fā)票上有兩個(gè)章印的為作廢票據(jù)，財(cái)務(wù)部在審核發(fā)票時(shí)應(yīng)予以

12、退回，不得報(bào)銷；公務(wù)中因個(gè)人原因違章的罰款單據(jù)不予報(bào)銷。 （二）原始票據(jù)的粘貼：交通票據(jù)等小票據(jù)的粘貼范圍以粘貼單大小為界，須緊靠粘貼單頂界和右界從右往左橫向粘貼，覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間須留出一定間隔距離，票據(jù)較多時(shí)，可分行粘貼，不得豎向粘貼。 （三）原始票據(jù)必須按交通票據(jù)、住宿票、招待票等不同類別和不同金額，分門別類進(jìn)行粘貼，不能混合粘貼。（四）對不符合上述規(guī)定要求的報(bào)銷單據(jù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)退回，要求報(bào)銷人重新整理。二、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)的報(bào)銷單；嚴(yán)格按報(bào)銷單的項(xiàng)目內(nèi)容來填寫，并注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致(不得涂改)；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。 三、 須辦理申請或出入庫手續(xù)

13、的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單和出入庫單； 四、 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫粘貼單報(bào)銷人填制相對應(yīng)的報(bào)銷單部門領(lǐng)導(dǎo)審核會(huì)計(jì)復(fù)核分管副總經(jīng)理審批分管財(cái)務(wù)副總審批總經(jīng)理審批董事長審批出納處報(bào)銷。五、審批權(quán)限：1萬元以下由總經(jīng)理審批，1萬元（含1萬元）以上由董事長審批。 非管理類費(fèi)用審批及支付流程一、除日常費(fèi)用、工資及法定福利外，總金額超過1萬元的業(yè)務(wù)支出必須簽訂合同或者協(xié)議。合同簽訂之前必須上總經(jīng)理辦公會(huì)討論，合同審批流程一律審批到董事長。 二、經(jīng)批準(zhǔn)簽訂合同的付款，按照合同文本上的付款約定執(zhí)行，付款金額通過銀行結(jié)算方式辦理，不得改變支付方式、用途和收款單位名稱、賬號(hào)。申請付款的部門需提前

14、填寫付款申請書，寫明付款事由、前期付款情況等內(nèi)容。三、審批流程：業(yè)務(wù)部門填寫付款申請單部門領(lǐng)導(dǎo)審核會(huì)計(jì)復(fù)核分管副總經(jīng)理審批分管財(cái)務(wù)副總審批總經(jīng)理審批董事長審批出納處報(bào)銷。四、附件要求：須根據(jù)合同約定的內(nèi)容確實(shí)附件資料，首次付款必附附件有：付款申請書、合同、發(fā)票、出入庫單、驗(yàn)收單、采購申請單。五、非日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按照公司章程中約定的權(quán)限執(zhí)行。第十四條 差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定及流程 一、出差費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定：（一）出差費(fèi)是指公司員工因公被派遣在本縣外履行公務(wù)，并根據(jù)本制度的規(guī)定享受相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)的出差津貼,在公司辦公所在地城市市內(nèi)履行公務(wù)不享受出差津貼，出差地與戶籍所在地為同一地址的不報(bào)銷出差津貼。（二）公司員工因

15、公出差時(shí)應(yīng)嚴(yán)格履行報(bào)批手續(xù)，即由公司員工填寫因公派差單，由部門負(fù)責(zé)人簽字同意、部門分管副總經(jīng)理審核、總經(jīng)理審批后方可出差。未經(jīng)批準(zhǔn)不得擅自出差，自行出差或因私出差所發(fā)生的一切費(fèi)用由本人承擔(dān)，公司不予報(bào)銷。（三）公司各部門應(yīng)嚴(yán)格控制出差人數(shù)，并考慮其完成任務(wù)的期限，確定合理出差日期，逾期出差應(yīng)向上一級(jí)主管負(fù)責(zé)人報(bào)告，并補(bǔ)填派差單報(bào)總經(jīng)理審核同意。對因公出差人員，按相應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷出差費(fèi)用。 （四）出差津貼標(biāo)準(zhǔn)：縣外一般地區(qū)150元/天。北京、上海、廣州、深圳、廈門、汕頭、珠海、拉薩特殊地區(qū)200元/天。除出差津貼以外不再報(bào)銷額外誤餐費(fèi)用。（五）城市之間交通費(fèi)用：1.城市間交通費(fèi)用是指工作人員因公到常

16、駐地以外地區(qū)出差乘坐飛機(jī)、輪船、火車等交通工具所發(fā)生的費(fèi)用。2.出差人員應(yīng)當(dāng)按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具，乘坐交通工具的等級(jí)見下表：類型職務(wù)備注飛機(jī)票所有人員經(jīng)濟(jì)艙輪船票董事長、經(jīng)營管理層、董事、監(jiān)事二等艙其他人員三等艙火車票董事長、經(jīng)營管理層、董事、監(jiān)事高鐵一等座其他人員高鐵二等座、硬臥特殊情況經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可選乘一等座。3.出差人員乘坐本單位公車或搭乘外單位公車，不報(bào)銷城市間交通費(fèi)，未按規(guī)定等級(jí)乘坐交通工具的，超支部分由個(gè)人自理。4.到出差目的地有多種交通工具可選擇時(shí)，出差人員在不影響公務(wù)、確保安全的前提下，應(yīng)當(dāng)選乘經(jīng)濟(jì)便捷的交通工具。5.出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，確因出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急

17、的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)可按規(guī)定的等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)乘坐飛機(jī)。乘坐飛機(jī)的，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)可以憑據(jù)報(bào)銷。6.乘坐飛機(jī)、火車、輪船等交通工具的，每人每次可購買交通意外保險(xiǎn)一份。所在單位統(tǒng)一購買交通意外保險(xiǎn)的，不再重復(fù)購買。7.出差人員由接待單位或其他單位提供交通工具的，應(yīng)向接待單位或其他單位交納相關(guān)費(fèi)用。（六）住宿費(fèi)用及標(biāo)準(zhǔn)：1.食宿費(fèi)是指工作人員因公出差期間入住賓館（包括飯店、招待所，下同）發(fā)生的房租費(fèi)用。2.出差人員住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)見下表：單位：元/天職務(wù)省內(nèi)省外縣、地級(jí)市市（州）一般地區(qū)特殊地區(qū)董事長經(jīng)營管理層董事監(jiān)事460520600800一般人員260400400500特殊地區(qū)包括：北京、上海、

18、廣州、深圳、珠海、廈門、汕頭、海南、拉薩。3.出差人員應(yīng)當(dāng)在職務(wù)級(jí)別對應(yīng)的住宿標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)，選擇安全、經(jīng)濟(jì)、便捷的賓館或各地定點(diǎn)接待賓館住宿。4.經(jīng)組織安排外出參加各類學(xué)習(xí)培訓(xùn)班等人員住宿按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，自行組織的學(xué)習(xí)所有費(fèi)用不得報(bào)銷。（六）員工同領(lǐng)導(dǎo)隨行出差，費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)參照領(lǐng)導(dǎo)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（七）出差費(fèi)用的報(bào)銷流程1.出差申請：擬出差人員首先填寫派差單，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、時(shí)間、交通工具等，部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)分管副總審批。分管副總出差報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理出差報(bào)董事長審批。2.借支差旅費(fèi)：出差人員填寫借款單部門負(fù)責(zé)人審批會(huì)計(jì)復(fù)核分管副總經(jīng)理審批分管財(cái)務(wù)副總審批總經(jīng)理審批董事長審批出納辦理；3.

19、返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后15個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人審批會(huì)計(jì)復(fù)核分管副總經(jīng)理審批分管財(cái)務(wù)副總審批總經(jīng)理審批董事長審批出納辦理；二、下鄉(xiāng)補(bǔ)助的報(bào)銷規(guī)定及流程：（一）下鄉(xiāng)補(bǔ)助是指公司員工到公司所在地的相關(guān)鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展工作而發(fā)生的交通費(fèi)、通訊費(fèi)、誤餐費(fèi)等費(fèi)用。（二）下鄉(xiāng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：120元/天，其中交通費(fèi)補(bǔ)助50元/天，誤餐費(fèi)及其他補(bǔ)助70元/天。除下鄉(xiāng)補(bǔ)助以外不再報(bào)銷額外誤餐及交通費(fèi)等費(fèi)用。（三） 下鄉(xiāng)補(bǔ)助報(bào)銷天數(shù)一個(gè)月最多不超過22天。（四）下鄉(xiāng)人員做好下鄉(xiāng)記錄表，記錄下鄉(xiāng)地點(diǎn)及主要工作內(nèi)容，并注明同行人及證明人 。綜合部嚴(yán)格考勤，做好考勤記錄，每月底根

20、據(jù)個(gè)人記錄天數(shù)和綜合部考勤天數(shù)綜合計(jì)算員工下鄉(xiāng)天數(shù)，記錄人、考勤人、部門負(fù)責(zé)人、部門分管副總經(jīng)理在下鄉(xiāng)記錄表上簽字。 （五）下鄉(xiāng)補(bǔ)助報(bào)銷流程：下鄉(xiāng)人員填制差旅費(fèi)報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人審批會(huì)計(jì)復(fù)核分管副總經(jīng)理審批分管財(cái)務(wù)副總審批總經(jīng)理審批董事長審批出納辦理；第十五條 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定及流程 一、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定：（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指因工作需要招待客戶和有關(guān)部門人員而發(fā)生的費(fèi)用。 （二）公司員工因公接待外單位人員需要宴請的，應(yīng)事先由部門負(fù)責(zé)人向單位主管領(lǐng)導(dǎo)請示，并向綜合部報(bào)備，否則不予報(bào)銷。（三）安排接待工作餐的，應(yīng)本著厲行節(jié)約、反對鋪張浪費(fèi)的原則，嚴(yán)格控制用餐標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人員。（四）在公司注冊所

21、在地發(fā)生的因公接洽招待由綜合部統(tǒng)一安排，費(fèi)用由綜合部統(tǒng)一報(bào)銷。（五）招待用酒要求：本著厲行節(jié)約原則，參照上級(jí)公司標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。（六）公務(wù)招待用餐標(biāo)準(zhǔn)：公務(wù)招待活動(dòng)原則上不超過200元/人二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷流程：經(jīng)辦人員填制費(fèi)用報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人審批會(huì)計(jì)復(fù)核分管副總經(jīng)理審批分管財(cái)務(wù)副總審批總經(jīng)理審批董事長審批出納辦理；第十六條 車輛費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定和報(bào)銷流程一、車輛費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定：（一）車輛費(fèi)用是指公司購置的汽車日常發(fā)生的使用費(fèi)用和修理費(fèi)用等。具體包括：車輛保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)、維護(hù)保養(yǎng)費(fèi)、汽油費(fèi)、過路費(fèi)、停洗費(fèi)、年檢費(fèi)、事故處理費(fèi)等。（二）公司員工、駕駛?cè)藛T在因公使用車輛時(shí)，發(fā)生的汽油費(fèi)、過停洗費(fèi)由綜合管

22、理部車輛管理人員對發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行審核、登記，并就發(fā)生的真實(shí)性、合理性進(jìn)行審批。二、車輛費(fèi)用的報(bào)銷流程：（一）車輛日常使用費(fèi)用：車輛使用人員根據(jù)使用車輛過程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用填制費(fèi)用報(bào)銷單一綜合管理部車輛管理人員驗(yàn)收綜合部負(fù)責(zé)人審核會(huì)計(jì)復(fù)核分管副總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批董事長審批到出納處報(bào)銷。（二）車輛保險(xiǎn)、保養(yǎng)、修理、上戶、銷戶費(fèi)用：車輛管理人員根據(jù)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用、保養(yǎng)修理申請單、保險(xiǎn)合同、上戶證明、銷戶證明、保養(yǎng)修理清單填制費(fèi)用報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人審批會(huì)計(jì)復(fù)核分管副總經(jīng)理審批分管財(cái)務(wù)副總審批總經(jīng)理審批董事長審批出納辦理；第十七條 會(huì)議費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定和流程 一、會(huì)議費(fèi)用的報(bào)銷規(guī)定：（一）會(huì)議費(fèi)是指公司因

23、工作需要召集公司員工總結(jié)、計(jì)劃、討論等相關(guān)工作所發(fā)生的會(huì)議房租費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、交通費(fèi)、文件印刷費(fèi)、辦公用品費(fèi)、會(huì)場布置費(fèi)等。 （二）公司發(fā)生的會(huì)議事項(xiàng)由綜合部統(tǒng)一安排負(fù)責(zé)。（三）綜合部會(huì)議經(jīng)辦人員根據(jù)會(huì)議通知、簽到表、正規(guī)合法的住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票、會(huì)議房租發(fā)票、辦公用品發(fā)票、餐飲住宿費(fèi)用清單等填制費(fèi)用報(bào)銷單。（四）公司員工根據(jù)上級(jí)部門或相關(guān)單位的要求參加會(huì)議所發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用，直接以正規(guī)合法的票據(jù)、會(huì)議通知文件填制報(bào)銷單。二、會(huì)議費(fèi)用的報(bào)銷流程：經(jīng)辦人員填制費(fèi)用報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人審批會(huì)計(jì)復(fù)核分管副總經(jīng)理審批分管財(cái)務(wù)副總審批總經(jīng)理審批董事長審批出納辦理；第十八條 辦公費(fèi)的報(bào)銷規(guī)定和流程 一、辦公費(fèi)的

24、報(bào)銷規(guī)定： （一）辦公費(fèi)是指辦公用品、印刷品及其他辦公物料等項(xiàng)目的支出。 （二）宣傳費(fèi)、廣告費(fèi)、印刷費(fèi)、咨詢費(fèi)、租賃費(fèi)等事項(xiàng)以及辦公用品一次性采購或單個(gè)項(xiàng)目價(jià)值在1萬元（含1萬元）以上的，須綜合部、財(cái)務(wù)部共同對外詢價(jià)（三家以上），報(bào)分管副總經(jīng)理、總經(jīng)理、董事長審批簽訂合同。（三）各部門申請購置辦公用品、印刷品時(shí)，應(yīng)填制申購單，需注明用途、數(shù)量、規(guī)格型號(hào)，綜合部需查明是否可調(diào)節(jié)使用，再確定是否購買，報(bào)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。 （四）綜合部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)辦公用品的采購、保管、領(lǐng)發(fā)等工作；辦公用品在入、出庫時(shí)應(yīng)填制入、出庫單。入出庫單應(yīng)一式叁份，其中：入庫人一份，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)列賬一份，領(lǐng)用人一份。（五）綜合部

25、經(jīng)辦人員根據(jù)辦公用品正式發(fā)票、申購單、入出庫單等填制費(fèi)用報(bào)銷單。 二、辦公費(fèi)的報(bào)銷流程： 經(jīng)辦人員填費(fèi)用報(bào)銷單部門負(fù)責(zé)人審批會(huì)計(jì)復(fù)核分管副總經(jīng)理審批分管財(cái)務(wù)副總審批總經(jīng)理審批董事長審批出納辦理；第十九條 工資審核及支付流程： 財(cái)會(huì)人員根據(jù)綜合部每月提供的員工考勤表制作工資表財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審批總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)部發(fā)放。第二十條 報(bào)賬支付方式 一、嚴(yán)格控制大額現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)，根據(jù)中國人民銀行現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，針對日常生產(chǎn)經(jīng)營管理中發(fā)生的大額采購、修理費(fèi)、汽車保養(yǎng)和修理費(fèi)、汽車保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告費(fèi)、咨詢費(fèi)、中介機(jī)構(gòu)審評(píng)費(fèi)等原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬的方式支

26、付，特殊情況下采用現(xiàn)金結(jié)算方式報(bào)銷。二、公司員工在出納處報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，需填制費(fèi)用報(bào)銷轉(zhuǎn)賬明細(xì)單，經(jīng)出納復(fù)核后，由報(bào)銷人員和出納在費(fèi)用報(bào)銷轉(zhuǎn)賬明細(xì)單上簽字確認(rèn)。三、5萬元以上的大額報(bào)銷，報(bào)銷人須將報(bào)銷費(fèi)用金額提前一天告知出納，出納根據(jù)公司報(bào)銷費(fèi)用總額計(jì)劃安排資金。 第二十一條 報(bào)銷管理一、財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開支，對未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。二、出差人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定開支差旅費(fèi)，費(fèi)用由所在單位承擔(dān)，不得向下級(jí)單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁。 三、城市間交通費(fèi)按乘坐交通工具的等級(jí)據(jù)實(shí)報(bào)銷，訂票費(fèi)、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的簽轉(zhuǎn)或退票費(fèi)、交通意外保險(xiǎn)費(fèi)憑據(jù)報(bào)銷。 四、住宿費(fèi)在標(biāo)準(zhǔn)限額內(nèi)憑發(fā)票

27、據(jù)實(shí)報(bào)銷，超支部分由個(gè)人自理。出差人員由接待單位或會(huì)議單位或承辦單位提供免費(fèi)住宿的，不報(bào)銷住宿費(fèi)。若接待單位或會(huì)議承辦單位收取住宿費(fèi)的，出差人員可在限額標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。五、伙食補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定的出差目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，在途期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)按當(dāng)天最后到達(dá)的目的地標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。出差人員由接待單位或會(huì)議承辦單位提供免費(fèi)用餐的，不報(bào)銷伙食補(bǔ)助費(fèi)。接待單位或會(huì)議承辦人單位收取伙食費(fèi)的，出差人員可在限額標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。六、公雜費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。七、工作人員出差結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時(shí)辦理報(bào)銷手續(xù)。差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)應(yīng)當(dāng)提供出差審批單、機(jī)票、車（船）票、住宿費(fèi)發(fā)票等憑證。住宿費(fèi)、機(jī)票支出等在具備條件下的地方應(yīng)按規(guī)定用公務(wù)卡結(jié)算

28、。 八、工作人員外出參加會(huì)議、培訓(xùn)、由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的，會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和公雜費(fèi)由會(huì)議、培訓(xùn)舉辦單位按規(guī)定統(tǒng)一開支；往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)按照規(guī)定報(bào)銷。 第二十二條 報(bào)銷時(shí)間的規(guī)定一、每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28 曰以后，為便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷；二、借支及其他業(yè)務(wù)不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理； 三、各業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員于財(cái)務(wù)報(bào)銷日前一天上午，將其需報(bào)銷的費(fèi)用金額告知出納，出納根據(jù)公司報(bào)銷費(fèi)用總額計(jì)劃安排資金。第二十三條 公司對固定資產(chǎn)的管理一、公司固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)

29、營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，使用年限在2年以上的，也作為公司固定資產(chǎn)。（一）固定資產(chǎn)范圍：1、用于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備、房屋、建筑物、運(yùn)輸工具等，單位價(jià)值在2000元以上，使用期限超過一年的勞動(dòng)資料；2、不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2 000元以上，使用期限超過兩年的勞動(dòng)資料；3、經(jīng)財(cái)務(wù)部認(rèn)定，作為固定資產(chǎn)管理的其他物品。二、公司對固定資產(chǎn)的折舊方法采用平均年限法，殘值率為5%。固定資產(chǎn)折舊年限為：編碼資產(chǎn)類別折舊年限殘值率01房屋類0101房屋類生產(chǎn)性房屋405%非生產(chǎn)用房屋405%02建筑物類405%03運(yùn)輸設(shè)備類105%03

30、01汽車105%轎車105%客車105%載貨汽車105%專用汽車105%特種汽車105%04電子設(shè)備類0401辦公設(shè)備類55%電腦55%服務(wù)器55%復(fù)印機(jī)55%打印機(jī)55%傳真機(jī)55%空調(diào)55%投影儀55%照相機(jī)55%攝像機(jī)55%辦公家具55%0402其他電子設(shè)備55%05土地0501工業(yè)用地50劃拔用地，不提折舊0502商業(yè)用地70劃拔用地，不提折舊99其它固定資產(chǎn)類105%三、折舊方法和折舊年限一經(jīng)確定，不得隨意變更。四、公司實(shí)行固定資產(chǎn)三級(jí)管理：公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算，建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬，對各類固定資產(chǎn)的增加、減少、盤盈、盤虧、報(bào)廢、出租、出售等事項(xiàng)進(jìn)行價(jià)值管理和核算；公司綜

31、合部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，包括采購、入出庫、維修維護(hù)和實(shí)物的管理；各使用部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常使用、保護(hù)等。五、固定資產(chǎn)應(yīng)建立固定資產(chǎn)臺(tái)賬，臺(tái)賬一式三份，分別由財(cái)務(wù)部、綜合部、各使用部門保管，固定資產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)應(yīng)對臺(tái)賬進(jìn)行及時(shí)更新。六、公司對固定資產(chǎn)采取定期或不定期的清查制度。公司財(cái)務(wù)部、綜合部對固定資產(chǎn)的使用和保管情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對發(fā)生賬實(shí)不符的情況應(yīng)查明原因，報(bào)公司總經(jīng)理審批后，作出相應(yīng)的賬務(wù)處理。第二十四條 低值易耗品及印刷品管理 低值易耗品是指單位價(jià)值50元以上，2000元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品； 一、低值易耗品的領(lǐng)用： （一）月

32、前，各使用部門必須上報(bào)其領(lǐng)用計(jì)劃經(jīng)財(cái)務(wù)部審核后送總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。領(lǐng)用時(shí)由使用人填寫“領(lǐng)用申請單”，倉庫憑其開具領(lǐng)料單(一式三聯(lián))。第一聯(lián)倉庫留存，第二聯(lián)系實(shí)際倉庫月底匯總上交財(cái)務(wù)部，第三聯(lián)領(lǐng)料部門備查留存。 （二） 除一次性用品外，必須實(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的用品須經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。 （三）超計(jì)劃領(lǐng)用的，應(yīng)由使用部門寫出書面原因，送財(cái)務(wù)部審核后呈總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可領(lǐng)取。 （四）對報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部建立相應(yīng)賬簿，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。 第二十五

33、條 財(cái)務(wù)工作交接及其檔案管理一、基本要求：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)，不予辦理離職手續(xù)。 二、 移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，包括對已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對未了事項(xiàng)寫出書面證明等，同時(shí)編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。 三、交接雙方要按照移交清冊列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺

34、；有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對賬單核對，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對，核對清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，特別是實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，對其密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。 四、專人負(fù)責(zé)監(jiān)交：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和主管級(jí)人員辦理工作移交時(shí)，由公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；公司分管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理移交時(shí)，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；公司總經(jīng)理移交時(shí)，由公司董事長負(fù)責(zé)監(jiān)交。 五、 監(jiān)時(shí)工作交接：對財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作，需要有人接替或者代替工作的，按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。 六、移交后的責(zé)任。移交人對自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。 第二十六條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案管理 一、會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，應(yīng)當(dāng)按照分