1財(cái)務(wù)管理制度修定

1、 PAGE 62 - PAGE 62 -河北誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理工作規(guī)范化 第 PAGE 62 頁(yè) 共 NUMPAGES 62 頁(yè)P(yáng)AGE PAGE 62誠(chéng)實(shí)集團(tuán)團(tuán)企業(yè)內(nèi)內(nèi)部制度度0000000000022.河北誠(chéng)實(shí)實(shí)實(shí)業(yè)集集團(tuán)財(cái)務(wù)管理理規(guī)范初定時(shí)間間：20008年009月226日修定時(shí)間間：20010年年10月月01日日編號(hào)：0001審核下發(fā)發(fā)：擬制： 復(fù)審審： 印刷刷：目錄總則（PP1-PP3）第一條第五五條 主要要會(huì)計(jì)政政策基本本要求（P33-P55）第六條第十十五條會(huì)計(jì)科目目設(shè)置及及核算要要求（PP5-PP6）第十五條條第第二十條條會(huì)計(jì)憑證證和賬簿簿流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)管理固定資產(chǎn)產(chǎn)管理融資業(yè)務(wù)

2、務(wù)管理成本和費(fèi)費(fèi)用管理理銷售收入入和稅金金管理票據(jù)管理理財(cái)務(wù)日常常行為規(guī)規(guī)范和要要求員工離職職和交接接手續(xù)制制度 印章章使用登登記制度度 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告財(cái)務(wù)分析析工作規(guī)規(guī)范電算化管管理審計(jì)制度度附則第一章 總 則則 第第一條 為規(guī)規(guī)范全公公司財(cái)務(wù)務(wù)行為，給財(cái)務(wù)管管理和經(jīng)經(jīng)濟(jì)核算算提供理理論依據(jù)據(jù)，依據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)務(wù)通則、會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度，結(jié)結(jié)合河北北誠(chéng)實(shí)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)團(tuán)業(yè)務(wù)特特點(diǎn)特定定本管理理辦法。第二條 本管管理辦法法適用于于河北誠(chéng)誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)業(yè)集團(tuán)各各控股公公司；集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)中心應(yīng)應(yīng)根據(jù)集集團(tuán)業(yè)務(wù)務(wù)的變化化和管理理要求每每年進(jìn)行行修定和和完善，在沒(méi)有有新的管管理辦法法出臺(tái)之之前，一一律以本本管

3、理辦辦法為準(zhǔn)準(zhǔn)，解釋釋權(quán)歸集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)中心，各公司財(cái)財(cái)務(wù)人員員在本管理理制度的的參照下下開(kāi)展核核算工作作。第三條 集集團(tuán)實(shí)行行財(cái)務(wù)人人員委派派制，集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)管理中心心負(fù)責(zé)所所有財(cái)務(wù)務(wù)人員的的任用、招聘、晉升、考核等等工作，分公司司財(cái)務(wù)人人員要遵遵守所屬屬分公司司總經(jīng)理理的統(tǒng)一一管理，進(jìn)行日日常財(cái)務(wù)務(wù)核算、資金籌籌集、稅稅務(wù)籌劃劃等工作作。集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)管管理中心心負(fù)責(zé)各各公司之之間的集集團(tuán)資金金調(diào)配、對(duì)外融融資、稅稅務(wù)籌劃劃、財(cái)務(wù)務(wù)核算管管理、財(cái)財(cái)務(wù)人員員業(yè)務(wù)指指導(dǎo)等工工作。第四條 各公公司根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)需需要配備備合格的的財(cái)務(wù)人人員，依依法辦理理財(cái)務(wù)工工作。財(cái)財(cái)務(wù)人員員因故離離職時(shí)，必須辦辦妥交接

4、接手續(xù)，不得中中斷財(cái)務(wù)務(wù)工作。第五條 各公公司業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生變變化時(shí)，本管理理辦法未涉涉及到部部分，要要適時(shí)補(bǔ)補(bǔ)充、調(diào)調(diào)整和制制定適合合本公司司的細(xì)則則，但不不得與本本管理制制度相違違背。主要會(huì)計(jì)計(jì)政策基基本要求第六條 會(huì)計(jì)計(jì)年度：公歷11月1日日至12月月31日日第七條 財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)賬日日：月末末最后一一天第八條 記帳帳本位幣幣： 人人民幣第九條 記帳帳基礎(chǔ)：以權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制為為原則，實(shí)實(shí)行借貸貸記帳法法。第十十條 壞帳帳記提方方法：備備抵法。計(jì)提準(zhǔn)準(zhǔn)備金的的標(biāo)準(zhǔn)：每年年年末對(duì)應(yīng)應(yīng)收帳款款賬齡超超過(guò)1年年的應(yīng)收收款項(xiàng)（汽車(chē)消消費(fèi)類按按計(jì)劃應(yīng)應(yīng)還公司司貸款余額額，對(duì)銀銀行應(yīng)發(fā)放未發(fā)發(fā)放產(chǎn)生生的應(yīng)收收帳款

5、不不計(jì)提壞壞賬準(zhǔn)備備），按按應(yīng)收帳帳款余額額的3%5%計(jì)提。第十一一條 庫(kù)存商商品核算算原則： 整車(chē)按廠廠家指導(dǎo)導(dǎo)（網(wǎng)員員價(jià)）價(jià)價(jià)作為入入庫(kù)成本本，以車(chē)車(chē)輛入庫(kù)庫(kù)為記帳帳時(shí)間。配件、裝具按按實(shí)際采采購(gòu)成本本記帳，到貨辦辦理入庫(kù)庫(kù)核算。出租開(kāi)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品品按直線線法進(jìn)攤攤銷。備注：對(duì)對(duì)能明確確入庫(kù)價(jià)價(jià)格的車(chē)車(chē)輛也可可按實(shí)際際采購(gòu)價(jià)價(jià)格記帳帳。庫(kù)存商品品發(fā)出的的計(jì)價(jià)方方法：大大件商品品采用一一對(duì)一批批量方法法結(jié)轉(zhuǎn)成成本，對(duì)對(duì)零散小小件商品品采用移移動(dòng)加權(quán)權(quán)平均法法。第十二條條 低低值易耗耗品攤銷銷方法 ： 辦辦公用品品、勞保保類、宣傳用用物料類類低值易易耗品按按實(shí)際耗耗用情況況計(jì)入當(dāng)當(dāng)期損益益，維修工

6、工具類的的低值易易耗品按按五五攤攤銷法，在購(gòu)入入時(shí)的當(dāng)當(dāng)月攤銷銷一半，在清理理報(bào)廢時(shí)時(shí)，攤銷銷剩余的的一半；開(kāi)辦費(fèi)費(fèi)用攤銷銷；從開(kāi)開(kāi)始營(yíng)業(yè)業(yè)的當(dāng)月月攤銷，一年內(nèi)內(nèi)平均攤攤銷完畢畢。 第第十三條條 固定資資產(chǎn)入賬賬價(jià)值及及折舊計(jì)計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)： 采采用歷史史成本法法，折舊舊計(jì)提采采用平均均年限法法。第十四條條 稅金計(jì)計(jì)提方法法及計(jì)提提時(shí)間：據(jù)實(shí)計(jì)計(jì)提，詳見(jiàn)稅稅金計(jì)提提方法。第十五條條 財(cái)務(wù)體系系的設(shè)立原則及及財(cái)務(wù)核核算軟件件應(yīng)用及及要求1、為適適應(yīng)集團(tuán)團(tuán)整體的的戰(zhàn)略規(guī)規(guī)劃和經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理的思路路以及現(xiàn)現(xiàn)階段的的特殊情情況，分設(shè)稅稅務(wù)核算算賬和內(nèi)內(nèi)部管理理帳兩個(gè)個(gè)帳套，每一個(gè)個(gè)獨(dú)立法法人機(jī)構(gòu)構(gòu)就是一一個(gè)

7、稅務(wù)務(wù)核算主主體，稅稅務(wù)核算算帳根據(jù)據(jù)稅務(wù)管管理要求求及會(huì)會(huì)計(jì)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行帳帳的設(shè)置置和正確確核算；除設(shè)立立稅務(wù)核核算帳之之外，現(xiàn)現(xiàn)階段集集團(tuán)下屬屬的各公司還必必須建立立一套完完整的內(nèi)內(nèi)部管理理帳，任任何公司司不得隨隨意設(shè)立立內(nèi)部管管理帳和和稅務(wù)管管理帳套套之外的的帳套，內(nèi)部管管理帳套套和稅務(wù)務(wù)管理帳帳套盡量量保持一一致，最最終建立立一套核核算體系系。對(duì)內(nèi)部部管理帳帳套不能能滿足經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理需要的的，可輔輔助管理理臺(tái)帳進(jìn)進(jìn)行管理理，輔助助管理臺(tái)臺(tái)帳視同同會(huì)計(jì)檔檔案進(jìn)行行管理。2、財(cái)務(wù)務(wù)核算軟件件應(yīng)用：河北誠(chéng)誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)業(yè)集團(tuán)所所屬的獨(dú)獨(dú)資公司司、絕對(duì)對(duì)控股公公司、子子公司內(nèi)內(nèi)部管理理必須采采用金

8、蝶蝶ERPP系統(tǒng)。 3、內(nèi)內(nèi)部管理理帳套核核算的主主體可以以是獨(dú)立立的企業(yè)業(yè)法人、可以是是由若干干個(gè)非獨(dú)獨(dú)立企業(yè)業(yè)法人組組成的店店、區(qū)域域，也可可以是由由獨(dú)立的的企業(yè)法法人、若若干個(gè)非非獨(dú)立企企業(yè)法人人組成的的店、區(qū)區(qū)域，主主要取決決于整體體管理需需要，基基于在同同一個(gè)體體系內(nèi)能能資源共共享，查查詢數(shù)據(jù)據(jù)方便、簡(jiǎn)潔，方便統(tǒng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)；稅務(wù)務(wù)核算帳帳套的主主體必須須是獨(dú)立立的企業(yè)業(yè)法人或或個(gè)體工工商戶，沒(méi)有取取得正式式營(yíng)業(yè)執(zhí)執(zhí)照的店店、區(qū)域域、公司司不能作作為稅務(wù)務(wù)核算主主體。4、所有有內(nèi)部管管理賬套套數(shù)據(jù)以以金蝶數(shù)數(shù)據(jù)為準(zhǔn)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)務(wù)所附的的單據(jù)以以金蝶打打印的單單據(jù)作為為原始憑憑證，業(yè)業(yè)務(wù)提成

9、成及目標(biāo)標(biāo)考核數(shù)數(shù)據(jù)依據(jù)據(jù)以財(cái)務(wù)務(wù)最終核核準(zhǔn)后的的數(shù)據(jù)為為準(zhǔn)。5、集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)中中心負(fù)責(zé)責(zé)金蝶業(yè)業(yè)務(wù)流程程、操作作流程設(shè)設(shè)計(jì)，賬賬務(wù)體系系規(guī)劃。6、集團(tuán)團(tuán)所屬汽汽車(chē)公司司要嚴(yán)格格按照金金蝶ERRP操作作規(guī)程進(jìn)進(jìn)行操作作，在業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生時(shí)第一一時(shí)間錄錄入金蝶蝶系統(tǒng)中中。詳見(jiàn)見(jiàn)金蝶蝶ERPP操作規(guī)規(guī)程7、各分分公司總總經(jīng)理是是金蝶項(xiàng)項(xiàng)目的第第一責(zé)任任人，財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)督、監(jiān)監(jiān)控、指指導(dǎo)、培培訓(xùn)各崗崗位操作作人員，對(duì)違反反操作規(guī)規(guī)程的部部門(mén)和個(gè)個(gè)人有1100-20000元處處罰的權(quán)權(quán)力。第三章 會(huì)會(huì)計(jì)科目目設(shè)置及及核算要要求第十六條條 由由集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)中心心負(fù)責(zé)統(tǒng)統(tǒng)一設(shè)置置會(huì)計(jì)科科目，特特殊行業(yè)業(yè)

10、由各公公司財(cái)務(wù)務(wù)根據(jù)核核算要求求進(jìn)行設(shè)設(shè)立，報(bào)報(bào)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)中心心備案后后執(zhí)行；財(cái)務(wù)要要嚴(yán)格按按照科目目核算業(yè)業(yè)務(wù)內(nèi)容容進(jìn)行歸歸類，具具體見(jiàn) HYPERLINK 財(cái)務(wù)核算制度.doc 河河北誠(chéng)實(shí)實(shí)財(cái)務(wù)核算制制度.ddoc財(cái)財(cái)務(wù)核算算制度。第十七條條 為為給經(jīng)營(yíng)營(yíng)者提供供數(shù)據(jù)支支持，在在進(jìn)行收收入和費(fèi)費(fèi)用核算算時(shí)遵照照以下原原則執(zhí)行行：1、收入入計(jì)算方方法：含含稅收入入2、收入入核算到到部門(mén)、區(qū)域、班組、業(yè)務(wù)員員，費(fèi)用用按科目目核算要要求進(jìn)行行歸集，不得隨隨意調(diào)整整費(fèi)用項(xiàng)項(xiàng)目類別別。3、銷售售方式：整車(chē)銷銷售方式式采用賒賒銷，售售后銷售售采用分分期收款款發(fā)出商商品方式式，集團(tuán)商商用車(chē)管管理中心心銷

11、售給給集團(tuán)以以外的客客戶GPPS業(yè)務(wù)務(wù)采用賒賒銷，銷銷售給集集團(tuán)以內(nèi)內(nèi)的客戶戶采用委委托代銷銷方式，集團(tuán)內(nèi)內(nèi)各公司司從集團(tuán)團(tuán)商用車(chē)車(chē)管理中中心采購(gòu)購(gòu)GPSS時(shí)按正正常采購(gòu)購(gòu)業(yè)務(wù)流流程操作作。4.費(fèi)用用按部門(mén)門(mén)進(jìn)行輔輔助核算算，具體體辦法見(jiàn)見(jiàn)集團(tuán) HYPERLINK ./預(yù)算管理/誠(chéng)實(shí)集團(tuán)預(yù)算管理制度.doc 預(yù)算管理誠(chéng)誠(chéng)實(shí)集團(tuán)團(tuán)預(yù)算管理制度度.dooc， HYPERLINK ./預(yù)算管理/預(yù)算調(diào)整細(xì)則.doc .預(yù)算管管理預(yù)預(yù)算調(diào)整整細(xì)則.docc， HYPERLINK 附件包：各種規(guī)定/預(yù)算管理/2010預(yù)算/2010年預(yù)算表格式.xls 預(yù)算樣表第十八條條 預(yù)算編編制原則則；誰(shuí)受受益、誰(shuí)誰(shuí)

12、預(yù)算，商用車(chē)車(chē)可根據(jù)據(jù)目標(biāo)考考核單位位按店、區(qū)域、部門(mén)、公司分分別進(jìn)行行預(yù)算，乘用車(chē)車(chē)可根據(jù)據(jù)目標(biāo)考考核單位位按班組、部部門(mén)、公公司進(jìn)行行預(yù)算。對(duì)公用費(fèi)費(fèi)用（水水電費(fèi)、油費(fèi)、房屋維維修費(fèi)用用、通迅迅費(fèi)）雖雖然由各各部門(mén)承承擔(dān)但由由行政或或其他部部門(mén)來(lái)支支付的項(xiàng)項(xiàng)目由各各部門(mén)預(yù)預(yù)算后報(bào)報(bào)行政部部門(mén)統(tǒng)一一匯總，計(jì)入本本部門(mén)的的預(yù)算費(fèi)費(fèi)用；超超預(yù)算費(fèi)費(fèi)用必須須先申請(qǐng)請(qǐng)審批通通過(guò)后才才能支付付。第十八條條 軟件應(yīng)應(yīng)用及要要求1、現(xiàn)階階段內(nèi)部部管理帳帳套采用用金蝶標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)版EERP系系統(tǒng)，包包括總帳帳、供應(yīng)應(yīng)鏈、應(yīng)應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)付模塊塊、固定定資產(chǎn)、工資、消貸模模塊、車(chē)車(chē)輛管理理模塊，返利模模塊，實(shí)實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)務(wù)

13、和財(cái)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)的的一體化化管理；集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)中心心根據(jù)集集團(tuán)的發(fā)發(fā)展需要要適時(shí)調(diào)調(diào)整和修修正各業(yè)業(yè)務(wù)模塊塊的流程程，完善善其數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分分析的功功能。2、集團(tuán)團(tuán)所屬各各汽車(chē)銷銷售公司司采用統(tǒng)統(tǒng)一的業(yè)業(yè)務(wù)操作作流程和和核算辦辦法，對(duì)對(duì)新出現(xiàn)現(xiàn)的業(yè)務(wù)務(wù)類型報(bào)報(bào)集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)中心心核準(zhǔn)后后，按統(tǒng)統(tǒng)一的業(yè)業(yè)務(wù)操作作流程操操作，任任何人不不得隨意意調(diào)整和和改變業(yè)業(yè)務(wù)操作作流程。第四章 會(huì)計(jì)計(jì)憑證和和賬簿第十九條條 原原始憑證證是記錄錄經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)、明明確經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任、具有法法律效力力的書(shū)面面證明。原始憑憑證的取取得必須須真實(shí)、有效、正確、完整。原始憑憑證的使使用應(yīng)遵遵守以下下條款： 1、從外單單位取得得的原始始憑證

14、必必須蓋有有填制單單位印章章。 2、從個(gè)人人取得的的原始憑憑證，必必須有其其本人的的簽名或或蓋章。 3、自制原原始憑證證必須有有經(jīng)辦人人和公司司主要領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的簽簽名或蓋蓋章。 4、對(duì)外開(kāi)開(kāi)出的原原始憑證證，必須須加蓋公公司的印印章。 5、凡填有有大寫(xiě)和和小寫(xiě)金金額的原原始憑證證，大寫(xiě)寫(xiě)和小寫(xiě)寫(xiě)金額必必須相符符。 6、支付款款項(xiàng)的原原始憑證證，必須須有收款款單位和和收款人人的收款款證明。 7、一式幾幾聯(lián)的原原始憑證證，只能能以一聯(lián)聯(lián)作為報(bào)報(bào)銷憑證證。 8、一式幾幾聯(lián)的發(fā)發(fā)票和收收據(jù)，必必須用雙雙面復(fù)寫(xiě)寫(xiě)紙（發(fā)發(fā)票和收收據(jù)本身身具備復(fù)復(fù)寫(xiě)功能能的除外外）套寫(xiě)寫(xiě)，并連連續(xù)編號(hào)號(hào)。9、分按按規(guī)定應(yīng)應(yīng)該使

15、用用電子發(fā)發(fā)票、稅稅控機(jī)打打發(fā)票或或定額發(fā)發(fā)票的必必須按其其規(guī)定辦辦理。10、作作廢時(shí)應(yīng)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存存根一并并保存，不得撕撕毀或遺遺失。11、經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)將批批準(zhǔn)文件件作為原原始附件件。如果果批準(zhǔn)文文件需要要單獨(dú)歸歸檔的，應(yīng)當(dāng)在在憑證上上注明批批準(zhǔn)機(jī)關(guān)關(guān)名稱、日期和和文件字字號(hào)。12、原原始憑證證不得、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原原始憑證證有錯(cuò)誤誤的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由開(kāi)開(kāi)出單位位重開(kāi)或或更正，更正處處應(yīng)當(dāng)加加蓋開(kāi)出出單位的的公章。對(duì)內(nèi)部核核算賬套套的原始始單據(jù)由由于需要要附到其其他帳套套的情況況，一律律注明對(duì)對(duì)應(yīng)的憑憑證號(hào)碼碼，不得得隨意拆拆分原始始單據(jù)，具體規(guī)規(guī)定如下下：凡涉及到到收

16、入的的原始單單據(jù)要附附銷售核核算單、結(jié)算單單、訂單單、銷售售單、收收據(jù)；凡涉及到到支出類類的原始始單據(jù)要要附報(bào)銷銷單凡涉及到到貨物采采購(gòu)類的的要附入入庫(kù)單、驗(yàn)收單單、貨物物清單凡涉及調(diào)調(diào)帳的要要附要調(diào)調(diào)整的憑憑證第二十條條 記記賬憑證證是根據(jù)據(jù)原始憑憑證的經(jīng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容容確定會(huì)會(huì)計(jì)科目目填制的的記帳依依據(jù)，記記帳憑證證的使用用應(yīng)遵守守以下條條款：1、會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)審審核無(wú)誤誤的原始始憑證填填制記帳帳憑證。 2、填制記記帳憑證證時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)記記帳憑證證進(jìn)行連連續(xù)編號(hào)號(hào)。一筆筆經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)需要要填制兩兩張以上上記賬憑憑證的，可以采采用分?jǐn)?shù)數(shù)編號(hào)法法編號(hào)。 3、填制記記帳憑證證應(yīng)包括括日期、憑證編編號(hào)

17、、經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科科目、金金額、所所附原始始憑證張張數(shù)以及及填制人人、稽核核人、記記帳人、財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人等等內(nèi)容。 4、除結(jié)賬賬和更正正錯(cuò)誤的的記賬憑憑證可以以不附原原始憑證證外，其其他記賬賬憑證必必須附有有原始憑憑證。如如果一張張?jiān)紤{憑證涉及及幾張記記賬憑證證，可以以把原始始憑證附附在一張張主要的的記賬憑憑證后面面，并在在其他記記賬憑證證注明附附有勞地地該項(xiàng)原原始憑證證的記賬賬憑證的的編號(hào)或或者附原原始憑證證復(fù)印件件。 5、一一張?jiān)际紤{證所所列支出出需要本本單位以以外的其其他單位位共同負(fù)負(fù)擔(dān)的部部分，開(kāi)開(kāi)給對(duì)方方原始憑憑證分割割單，進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算。 6、原始憑憑證分割割單必須須具備原

18、原始憑證證的基本本內(nèi)容人人，憑證證名稱、填制憑憑證日期期、填制制憑證單單位名稱稱或者填填制人姓姓名、經(jīng)經(jīng)辦人的的簽名或或者蓋章章、接受受憑證單單位名稱稱、經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)內(nèi)容、數(shù)數(shù)量級(jí)、單位、金額和和費(fèi)用分分?jǐn)偳闆r況等。 7、已登賬賬的憑證證，當(dāng)年年內(nèi)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)填寫(xiě)錯(cuò)錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整整相關(guān)科科目；發(fā)發(fā)現(xiàn)以前前年度記記賬憑證證有錯(cuò)誤誤的，影影響到當(dāng)當(dāng)期損益益的報(bào)集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)中心審審核確認(rèn)認(rèn)后，應(yīng)應(yīng)通過(guò)“以前年年度損益益調(diào)整”科目用用藍(lán)字更更正，任任何公司司不得隨隨意調(diào)整整以前年年度損益益。 8、記賬憑憑證填制制完畢后后，如有有空行，應(yīng)當(dāng)自自金額欄欄最后一一筆金額額數(shù)字下下的空行行處至合合計(jì)數(shù)上上的空行行處

19、劃線線注銷。實(shí)行財(cái)財(cái)務(wù)電算算化后，打印的的記賬憑憑證不必必在空行行處劃線線注銷。 第二二十一條條 根據(jù)公公司的管管理要求求，對(duì)金蝶蝶核算系系統(tǒng)不能能滿足需需要的，可設(shè)立立手工臺(tái)臺(tái)帳，如如車(chē)輛納納期管理理臺(tái)帳、承兌匯匯票明細(xì)細(xì)帳、房房地產(chǎn)的的銷售臺(tái)臺(tái)帳等手手工臺(tái)帳帳。第五章 流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)管理 第二十十二條 集集團(tuán)所屬屬各公司司的一切切資產(chǎn)均均為河北北誠(chéng)實(shí)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)團(tuán)所有，必須納納入集團(tuán)團(tuán)所屬賬賬戶統(tǒng)一一核算和和監(jiān)督，任何人人或單位位不得保保留賬外外資產(chǎn)和和小金庫(kù)庫(kù)。 第第二十三三條 集團(tuán)團(tuán)所屬各各公司財(cái)財(cái)務(wù)部做做好流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)的的管理工工作。流流動(dòng)資產(chǎn)產(chǎn)是指可可以在一一年或者者在一年年的一個(gè)個(gè)營(yíng)業(yè)周

20、周期內(nèi)變變現(xiàn)耗用用的資產(chǎn)產(chǎn)，主要要包括現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、短期期投資、應(yīng)收及及預(yù)付款款項(xiàng)、待待攤費(fèi)用用、存貨貨等。第一節(jié) 貨貨幣資金金第二十四四條 集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)中心心作為集集團(tuán)資金金調(diào)配中中心，經(jīng)經(jīng)集團(tuán)總總裁批準(zhǔn)后后負(fù)責(zé)集集團(tuán)內(nèi)部部的資金金調(diào)配，各公司司財(cái)務(wù)部部門(mén)作為為各公司司的資金金結(jié)算中中心，負(fù)負(fù)責(zé)本公公司資金金的統(tǒng)一一收款業(yè)業(yè)務(wù)，收收取客戶戶款和日日常業(yè)務(wù)務(wù)支出；各公司司財(cái)務(wù)部部作為各各公司資資金收付付中心，任何人人收到款款項(xiàng)必須須交納財(cái)財(cái)務(wù)，由由出納統(tǒng)統(tǒng)一開(kāi)具具電子收收據(jù)，加加蓋財(cái)務(wù)務(wù)專用章章，注明明款項(xiàng)來(lái)來(lái)源作為為記賬的的原始憑憑證；各各公司財(cái)財(cái)務(wù)嚴(yán)格格按資金金審批流流程辦理理付款業(yè)

21、業(yè)務(wù)。第第二十五五條 現(xiàn)金出出納會(huì)計(jì)計(jì)要認(rèn)真真執(zhí)行河北誠(chéng)誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)業(yè)集團(tuán)現(xiàn)現(xiàn)金管理理規(guī)定和有關(guān)關(guān)現(xiàn)金的的管理規(guī)規(guī)定。 1、要嚴(yán)嚴(yán)格控制制費(fèi)用報(bào)報(bào)銷和個(gè)個(gè)人借款款，個(gè)人人借款、對(duì)外付付款等要要實(shí)行總總經(jīng)理一一支筆簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)制度，要有經(jīng)經(jīng)辦人員員簽字和和部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人審審核并注注明用途途?？偨?jīng)經(jīng)理外出出或因生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)急需等等特殊情情況下經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理授權(quán)的的人員也也可簽批批，但是是總經(jīng)理理歸來(lái)后后補(bǔ)辦有有關(guān)手續(xù)續(xù)。 2、出納納員不得得兼管有有關(guān)債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)、收入入、費(fèi)用用的帳務(wù)務(wù)登記工工作和會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理工工作。 收付款款憑證的的內(nèi)容必必須完整整、合法法；報(bào)銷銷憑證必必須是國(guó)國(guó)家印制制的發(fā)票票及

22、單據(jù)據(jù)，原則則上不得得使用白白條或其其他不規(guī)規(guī)范的憑憑證報(bào)銷銷各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用（對(duì)對(duì)確實(shí)不不能出具具正常發(fā)發(fā)票的，其每月月白條和和非規(guī)范范收據(jù)金金額不能能超過(guò)該該公司當(dāng)當(dāng)月變動(dòng)動(dòng)費(fèi)用的的10%）會(huì)計(jì)憑證證經(jīng)審核核后方可可逐筆登登記現(xiàn)金金日記帳帳。 日日記帳要要逐日結(jié)結(jié)出余額額，并與與庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金相核核對(duì)，月月末與總總帳相核核對(duì)。出出現(xiàn)長(zhǎng)、短款且且又無(wú)法法查明原原因的，長(zhǎng)款歸歸公，短短款由責(zé)責(zé)任人賠賠償。 （出現(xiàn)資資金盈虧虧賬務(wù)處處理見(jiàn)集集團(tuán) HYPERLINK 財(cái)務(wù)核算制度.doc 財(cái)務(wù)務(wù)核算制度.docc）3、有關(guān)關(guān)人員因因公外出出時(shí)要做做好出差差登記，方可到到財(cái)務(wù)部部門(mén)預(yù)借借差旅費(fèi)費(fèi)。出發(fā)發(fā)歸來(lái)后

23、后的七天之內(nèi)內(nèi)及時(shí)到到財(cái)務(wù)部部門(mén)結(jié)算算，做到到一次一一清，不不允許跨跨月結(jié)算算和幾個(gè)個(gè)地方出出差混合合結(jié)算，對(duì)于前前帳未清清或跨月月拖欠占占用公款款者，按按月息110%計(jì)計(jì)收利息息并扣發(fā)發(fā)工資。 4、各公司司可根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)大大小核定定合理的的庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額（三天天零用量量），當(dāng)當(dāng)日收取取的現(xiàn)金金要及時(shí)時(shí)送存銀銀行，不不得留存存超限額額的過(guò)夜夜現(xiàn)金，以確保保財(cái)產(chǎn)的的安全。 5、企業(yè)職職工報(bào)銷銷費(fèi)用時(shí)時(shí)，出納納人員要要及時(shí)扣扣除各種種借款，不允許許職工長(zhǎng)長(zhǎng)期占用用企業(yè)資資金，各各種借款款條當(dāng)天天必須入入帳，不不允許出出現(xiàn)白條條頂庫(kù)現(xiàn)現(xiàn)象。 6、現(xiàn)金出出納是企企業(yè)的資資金結(jié)算算中心，企業(yè)應(yīng)應(yīng)將營(yíng)業(yè)業(yè)

24、收入、下角料料變現(xiàn)，職工罰罰款等款款項(xiàng)及時(shí)時(shí)交付財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)，以便便及時(shí)處處理帳務(wù)務(wù)。 第二十六六條、個(gè)人帳帳戶管理理規(guī)定1、河北北誠(chéng)實(shí)實(shí)實(shí)業(yè)集團(tuán)團(tuán)及其所所屬各子子公司如如因業(yè)務(wù)務(wù)需要確確需開(kāi)立立個(gè)人名名義的銀銀行存折折（卡）的，上上報(bào)集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)中中心批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可開(kāi)立。2、辦理理公司業(yè)業(yè)務(wù)的個(gè)個(gè)人存折折（卡）的帳戶戶，必須須是集團(tuán)團(tuán)或各公公司書(shū)面面授權(quán)批批準(zhǔn)的管管理人員員。各公公司不得得擅自開(kāi)開(kāi)立個(gè)人人帳戶。授權(quán)書(shū)： HYPERLINK ./各種樣表/授權(quán)書(shū)格式如樣表.doc .各種樣樣表授授權(quán)書(shū)格格式如樣樣表.ddoc樣樣本3、原則則上一個(gè)個(gè)子公司司最多不不超過(guò)55個(gè)存折（卡），根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)

25、需要要集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)中心心負(fù)責(zé)核核定各公公司個(gè)人人帳戶的的使用數(shù)數(shù)量。銀銀行卡和和存折的的管理視同同銀行存存款進(jìn)行行管理，按按開(kāi)卡（折）戶戶名，逐逐筆逐日日登記，每日結(jié)結(jié)出余額額，每月月與銀行行對(duì)帳單單相核對(duì)對(duì)。4、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理應(yīng)安安排財(cái)務(wù)務(wù)人員每每天通過(guò)過(guò)電話銀銀行或其其他方式式核對(duì)個(gè)個(gè)人帳戶戶的存款款余額，款折不不符的必必須查明明原因方方可下班班，如發(fā)發(fā)現(xiàn)重大大問(wèn)題應(yīng)應(yīng)及時(shí)上上報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)管理中中心。5、集團(tuán)團(tuán)及各公公司現(xiàn)金金出納員員每月需需打印所所有銀行行存折（卡）的的明細(xì)單單，并予予以核對(duì)對(duì)，產(chǎn)生的的存款利利息沖減減財(cái)務(wù)費(fèi)費(fèi)用。如如有差異異應(yīng)及時(shí)時(shí)查找原原因并上上報(bào)主管管領(lǐng)導(dǎo)。每月的的明細(xì)單單應(yīng)

26、作為為公司財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)的會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管。6、集團(tuán)團(tuán)及各公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)應(yīng)應(yīng)建立個(gè)個(gè)人帳戶戶的管理理臺(tái)帳，登記開(kāi)開(kāi)戶銀行行的名稱稱、帳戶戶戶名、帳號(hào)（卡號(hào)）、使用用人、保保管人。7、集團(tuán)團(tuán)及各子子公司的的個(gè)人帳帳戶使用用人、保保管人離離職的必必須辦理理交接。8、集團(tuán)團(tuán)及各子子公司的的個(gè)人帳帳戶代理理人如有有變更，集團(tuán)財(cái)財(cái)務(wù)管理理部及各子子公司財(cái)財(cái)務(wù)部應(yīng)應(yīng)及時(shí)通通知相關(guān)關(guān)人員。9、辦理理河北誠(chéng)誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)業(yè)集團(tuán)和和其所屬屬各子公公司公司司業(yè)務(wù)的的個(gè)人銀銀行存折折（卡）為集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)財(cái)產(chǎn)，任任何個(gè)人人不得非非法侵占占，挪用用，貪污污。如有有非法侵侵占、挪挪用、貪貪污的一一經(jīng)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)，除返返還所得得外立即

27、即開(kāi)除，嚴(yán)重者者追究法法律責(zé)任任。第二十七七條、銀行存存款管理理 1、會(huì)計(jì)人人員要認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行行銀行行結(jié)算辦辦法的暫暫行規(guī)定定，銀銀行支票票等結(jié)算算憑證和和印鑒要要由兩人人分開(kāi)保保管。 2、結(jié)合稅稅務(wù)統(tǒng)籌籌規(guī)劃，對(duì)各資資金帳戶戶的用途途進(jìn)行分分類管理理，嚴(yán)格格按照帳戶戶指定用用途辦理理收付款款業(yè)務(wù)。3、財(cái)務(wù)務(wù)人員要要嚴(yán)格銀銀行存款款支出控控制，銀銀行付款款必須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)，手續(xù)齊齊備，不不準(zhǔn)攜帶帶空白支支票外出出，確須須攜帶空空白支票票外出者者，須經(jīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，辦辦理領(lǐng)用用登記手手續(xù)，要要建立支支票領(lǐng)用用登記簿簿，空白白支票必必須填寫(xiě)寫(xiě)日期并并在預(yù)計(jì)計(jì)最高金金額位畫(huà)畫(huà)人民幣幣符號(hào)，因使用用

28、支票不不當(dāng)造成成企業(yè)損損失時(shí)，應(yīng)由當(dāng)當(dāng)事人承承擔(dān)賠償償責(zé)任。攜帶空空白支票票辦理結(jié)結(jié)算后，要當(dāng)天天將存根根和有關(guān)關(guān)憑證帶帶回，并并到財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)及及時(shí)結(jié)算算，不準(zhǔn)準(zhǔn)將空白白支票留留存其他他單位。凡前帳帳未清者者，不準(zhǔn)準(zhǔn)再領(lǐng)用用支票。 4、銀行存存款日記記帳逐筆筆逐日登登記，每每日結(jié)出出余額，每月與銀銀行對(duì)帳帳單相核核對(duì)，并并編制銀銀行余額額調(diào)節(jié)表表備查，調(diào)整未未達(dá)帳項(xiàng)項(xiàng)，出現(xiàn)現(xiàn)長(zhǎng)期未未達(dá)帳項(xiàng)項(xiàng)時(shí)要查查明原因因，上報(bào)報(bào)領(lǐng)導(dǎo)。銀行余額額調(diào)節(jié)表表樣本： HYPERLINK 各種樣表/銀行余額對(duì)帳表樣本.xls 各種樣樣表銀銀行余額額對(duì)帳表表樣本.xlss第二節(jié)往來(lái)款款項(xiàng)的管管理 第第二十八八條 應(yīng)收收

29、帳款的的管理應(yīng)應(yīng)遵守以以下原則則1、公司司根據(jù)經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)容容和戶別別設(shè)置應(yīng)應(yīng)收帳款款明細(xì)分分類帳，即按債債務(wù)人的的具體名名稱設(shè)置置登記明明細(xì)分類類帳，不不準(zhǔn)籠統(tǒng)統(tǒng)的以地地名代替替。應(yīng)收收賬款的發(fā)發(fā)生和確確定必須須有索取取價(jià)款的的憑據(jù)（包括合合同、收收到條、欠款條條以及業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)辦辦人員的的保證書(shū)書(shū)等），不得單單方入帳帳。 財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)要會(huì)同同供應(yīng)、銷售部部門(mén)建立立健全銷銷售商、供應(yīng)商商的客戶戶檔案。 2、各項(xiàng)債債權(quán)、債務(wù)財(cái)務(wù)務(wù)定期進(jìn)進(jìn)行清理理核對(duì)，每年最最少進(jìn)行行一次發(fā)發(fā)函或派派員核對(duì)對(duì)，每月要編制制帳齡分分析表，并上報(bào)報(bào)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。每月底財(cái)財(cái)務(wù)編制制與廠家家的往來(lái)來(lái)款項(xiàng)對(duì)對(duì)賬表（樣表見(jiàn)見(jiàn)

30、 HYPERLINK ./各種樣表/對(duì)帳函樣本.xls .各種樣樣表對(duì)對(duì)帳函樣樣本.xxls），說(shuō)明明差額的的原因，由業(yè)務(wù)部部門(mén)簽字字后備查查。3、原則則上不允允許賒銷銷，對(duì)采采用先發(fā)發(fā)貨后付付款的情情況，在在辦理出出庫(kù)時(shí)，要由業(yè)業(yè)務(wù)員、部門(mén)經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理（或者由由總經(jīng)理理授權(quán)的的責(zé)任人人）簽字字后方可可辦理出出庫(kù)，并并由業(yè)務(wù)務(wù)員及部部門(mén)經(jīng)理理負(fù)責(zé)清清收賒銷銷貨款。4、對(duì)發(fā)發(fā)生的應(yīng)應(yīng)收帳款款、其他他應(yīng)收款款、預(yù)付付帳款等等應(yīng)收款款項(xiàng)，按按照“誰(shuí)經(jīng)辦辦，誰(shuí)回收收”的原則則，損失失或已采采取各種種必要措措施確實(shí)實(shí)無(wú)法收收回的壞壞帳損失失，由當(dāng)當(dāng)事人按按責(zé)任賠賠償相應(yīng)應(yīng)損失后后及時(shí)進(jìn)進(jìn)行帳務(wù)務(wù)處理

31、。如各種種應(yīng)收款款項(xiàng)或預(yù)預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)造成經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失的，視視情節(jié)不不同對(duì)當(dāng)當(dāng)事人按按損失額額的500%進(jìn)行行追償，情節(jié)嚴(yán)嚴(yán)重的處處以50000-10000000元的罰罰款，對(duì)對(duì)侵蠶貨貨款或長(zhǎng)長(zhǎng)期占用用公司貨貨款的責(zé)責(zé)任人，依法追追究刑事事責(zé)任。第二十九九條 業(yè)務(wù)部部門(mén)的預(yù)預(yù)付賬款和定定金，由由經(jīng)辦人人申請(qǐng)，部門(mén)經(jīng)經(jīng)理審核核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)核核對(duì)無(wú)誤誤，總經(jīng)經(jīng)理審批批，財(cái)務(wù)務(wù)付款；預(yù)付工工程款或或固定資資產(chǎn)類的的預(yù)付款款和定金金必須要要根據(jù)合合同和相相關(guān)的審審批程序序?qū)徟ㄍㄟ^(guò)后方方能辦理理，由經(jīng)經(jīng)辦人申申請(qǐng)，部部門(mén)經(jīng)理理審核確確認(rèn)，經(jīng)經(jīng)分公司司財(cái)務(wù)部部/集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)中中心核對(duì)對(duì)無(wú)誤，公司總總經(jīng)理

32、/集團(tuán)總總裁審批批后，財(cái)財(cái)務(wù)付款款；預(yù)付付款和定定金按對(duì)對(duì)方單位位或個(gè)人人明細(xì)賬賬進(jìn)行明明細(xì)分類類核算，定期檢檢查預(yù)付付款和定定金，監(jiān)監(jiān)督合同同的履行行。第三節(jié) 存貨貨管理制制度第三十條條 存貨，是指企企業(yè)在日日常生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)過(guò)程中持持有以備備出售，或者仍仍然處在在生產(chǎn)過(guò)過(guò)程，或或者在生生產(chǎn)或提提供勞務(wù)務(wù)過(guò)程中中將消耗耗的材料料或物料料等，包包括各類類材料、庫(kù)存商商品、在在產(chǎn)品、半成品品、產(chǎn)成成品等以以及從廠廠家采購(gòu)購(gòu)的維修修工具類類。從廠家購(gòu)購(gòu)進(jìn)的維維修工具具，按固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理歸歸類管理理，制訂訂固定資資產(chǎn)卡片片，同時(shí)時(shí)錄入供供應(yīng)鏈模模塊，進(jìn)進(jìn)行數(shù)量量管理。1、原材材料、商商品、備備件的采

33、采購(gòu)：根據(jù)生生產(chǎn)計(jì)劃劃或銷售售計(jì)劃和和市場(chǎng)需需求，編編制總體體采購(gòu)計(jì)計(jì)劃，報(bào)報(bào)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核后執(zhí)行行；各營(yíng)業(yè)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)根根據(jù)年度度計(jì)劃、上月的的進(jìn)銷存存情況及及合理的的需要量量制定月月度采購(gòu)購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)無(wú)計(jì)劃盲盲目采購(gòu)購(gòu)。誠(chéng)實(shí)集團(tuán)團(tuán)汽車(chē)領(lǐng)領(lǐng)域各公司必須須于每月月20日日由資源源部將審審批過(guò)的的采購(gòu)計(jì)計(jì)劃表，報(bào)各品品牌公司司，各品品代理公公司的采采購(gòu)計(jì)劃劃部門(mén)在在向廠家家系統(tǒng)下下訂單的同時(shí)，錄錄入金蝶蝶系統(tǒng)采購(gòu)購(gòu)訂單，車(chē)車(chē)輛到貨貨后，由由采購(gòu)訂訂單下推推外購(gòu)入入庫(kù)單，以保證證資源共共享，車(chē)車(chē)輛資源源的分配配以金蝶蝶系統(tǒng)采購(gòu)購(gòu)訂單日期為準(zhǔn)準(zhǔn)，各公公司資金金占用費(fèi)費(fèi)以金蝶蝶系統(tǒng)中中的入庫(kù)庫(kù)時(shí)間開(kāi)開(kāi)始

34、計(jì)算算。誠(chéng)實(shí)集團(tuán)團(tuán)商用車(chē)車(chē)公司內(nèi)內(nèi)部汽車(chē)車(chē)資源采采購(gòu)核算算參見(jiàn) HYPERLINK ./附件包：各種規(guī)定/2010商用車(chē)往來(lái)業(yè)務(wù)核算/商用車(chē)業(yè)務(wù)往來(lái)核算規(guī)定201001.doc 附附件包：各種規(guī)規(guī)定220100商用車(chē)車(chē)往來(lái)業(yè)業(yè)務(wù)核算11.dooc原材料、商品、備件的的采購(gòu)必必須由專專人負(fù)責(zé)責(zé)，采購(gòu)購(gòu)員應(yīng)根根據(jù)經(jīng)審審核過(guò)的的計(jì)劃及及采購(gòu)清清單實(shí)施施采購(gòu)。2、入庫(kù)庫(kù)管理原材料、商品、備件購(gòu)購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)認(rèn)真驗(yàn)收收，嚴(yán)把把質(zhì)量關(guān)關(guān)、價(jià)格格關(guān)、數(shù)數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)驗(yàn)質(zhì)量合合格、數(shù)數(shù)量無(wú)誤誤后，方方能辦理理入庫(kù)手手續(xù)。原材料、商品、備件入入庫(kù)驗(yàn)收收，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)采購(gòu)不不合格或或不符要要求的，由采購(gòu)購(gòu)人員直直接負(fù)責(zé)

35、責(zé)；驗(yàn)收收入庫(kù)后后發(fā)現(xiàn)問(wèn)問(wèn)題的，由保管管員負(fù)責(zé)責(zé)。原材料、商品、備件驗(yàn)驗(yàn)收時(shí)發(fā)發(fā)現(xiàn)短缺缺、毀損損等數(shù)量量、質(zhì)量量上的問(wèn)問(wèn)題，應(yīng)應(yīng)查明原原因，落落實(shí)責(zé)任任，其中中應(yīng)由運(yùn)運(yùn)輸部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)的的，要填填制原材材料、商商品短缺缺毀損清清單，由由運(yùn)輸部部門(mén)鑒證證后，連連同原材材料、商商品一并并送交倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)。對(duì)對(duì)于數(shù)量量尚未點(diǎn)點(diǎn)清，驗(yàn)驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)無(wú)結(jié)果的的原材料料應(yīng)單獨(dú)獨(dú)保管，不得領(lǐng)領(lǐng)用。原材料、商品、備件經(jīng)經(jīng)驗(yàn)收后后，保管管員應(yīng)填填制入庫(kù)庫(kù)票，一一式三聯(lián)聯(lián)，第一一聯(lián)采購(gòu)購(gòu)部留存存，用以以考核采采購(gòu)計(jì)劃劃執(zhí)行情情況；第第二聯(lián)隨隨同發(fā)票票送交財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)報(bào)賬；第三聯(lián)聯(lián)倉(cāng)庫(kù)留留存。采購(gòu)人員員向財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)報(bào)報(bào)賬時(shí)，原始單

36、單據(jù)和入入庫(kù)手續(xù)續(xù)必須齊齊全，否否則財(cái)務(wù)務(wù)人員有有權(quán)拒絕絕報(bào)賬。3、出庫(kù)庫(kù)管理原材料、備件的的領(lǐng)用必必須按領(lǐng)領(lǐng)料單的的要求嚴(yán)嚴(yán)格填寫(xiě)寫(xiě)，領(lǐng)料料單如有有缺項(xiàng)，保管員員有權(quán)拒拒絕發(fā)貨貨，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)材料核核算人員員有權(quán)拒拒絕受理理，并通通知領(lǐng)用用人補(bǔ)填填完整。商品銷售售時(shí)必須須按出庫(kù)庫(kù)單的要要求嚴(yán)格格填寫(xiě)，出庫(kù)單單如有缺缺項(xiàng)，保保管員有有權(quán)拒絕絕發(fā)貨，倉(cāng)庫(kù)材材料核算算人員有有權(quán)拒絕絕受理，并通知知領(lǐng)用人人補(bǔ)填完完整。所有的商商品，如如贈(zèng)品出庫(kù)庫(kù)，也必須須履行審審批程序序，倉(cāng)庫(kù)庫(kù)按各級(jí)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審審批權(quán)規(guī)規(guī)定辦理理。備注：在在金蝶系系統(tǒng)中已已作銷售售出庫(kù)的的，如果果是在當(dāng)當(dāng)月，財(cái)財(cái)務(wù)已作作帳務(wù)處處理，需需先刪

37、除除憑證，再刪除除單據(jù)；如果是是跨月的的，開(kāi)具具一張相相同的紅紅字銷售售出庫(kù)單單、紅字字銷售發(fā)發(fā)票，不不能直接接作銷售售退回。4、存貨貨成本計(jì)計(jì)價(jià)依據(jù)據(jù)：（1）、外購(gòu)存貨貨的價(jià)值值包括買(mǎi)買(mǎi)價(jià)、增增值稅及及相關(guān)稅稅費(fèi)以及及為購(gòu)置置存貨所所發(fā)生的的其他支支出，如如整理費(fèi)費(fèi)、運(yùn)輸輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、安裝費(fèi)費(fèi)、服務(wù)務(wù)費(fèi)等。（2）、自制存存貨或委委托加工工存貨的的成本包括括：采購(gòu)購(gòu)價(jià)、加加工費(fèi)、改裝費(fèi)費(fèi)、材料料費(fèi)等一一切費(fèi)用用，要將將采購(gòu)價(jià)價(jià)、加工工費(fèi)、改改裝費(fèi)、材料費(fèi)費(fèi)用先做做成本合合并再進(jìn)進(jìn)行成本本核算；（3）、河北誠(chéng)誠(chéng)實(shí)實(shí)業(yè)業(yè)集團(tuán)入入庫(kù)成本本價(jià)格按按網(wǎng)員價(jià)價(jià)入庫(kù)，具體參參見(jiàn) HYPERLINK ./附

38、件包：各種規(guī)定/財(cái)字2010-1關(guān)于商用車(chē)入庫(kù)價(jià)格、預(yù)提返利、返利收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定/集財(cái)-1關(guān)于商用車(chē)入庫(kù)價(jià)格、預(yù)提返利、返利收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定201002.doc 附件件包：各各種規(guī)定定財(cái)字字20110-11關(guān)于商商用車(chē)入入庫(kù)價(jià)格格、預(yù)提返利、返利利收入確確認(rèn)時(shí)間間的規(guī)定定.dooc， HYPERLINK ./附件包：各種規(guī)定/財(cái)字2010-1關(guān)于商用車(chē)入庫(kù)價(jià)格、預(yù)提返利、返利收入確認(rèn)時(shí)間的規(guī)定/附件：返利提成表.xls .附件包包：各種種規(guī)定財(cái)字220100-1關(guān)關(guān)于商用用車(chē)入庫(kù)庫(kù)價(jià)格、預(yù)提返返利、返返利收入入確認(rèn)時(shí)時(shí)間的規(guī)規(guī)定附附件：返返利提成成表.xxls5、庫(kù)存存管理倉(cāng)庫(kù)必須須建立

39、收收、發(fā)、退料責(zé)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行驗(yàn)收收，規(guī)范范計(jì)量工工具、量量尺過(guò)磅磅、點(diǎn)數(shù)數(shù)、估堆堆、驗(yàn)質(zhì)質(zhì)、上架架、入庫(kù)庫(kù)、立卡卡等管理理制度，做到賬賬賬相符符、賬實(shí)實(shí)相符、賬證相相符。倉(cāng)庫(kù)根據(jù)據(jù)收、發(fā)發(fā)、退料料單辦理理出入庫(kù)庫(kù)，及時(shí)將將出入庫(kù)庫(kù)單據(jù)報(bào)報(bào)送財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)，與財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)核核對(duì)無(wú)誤誤。6、盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)清查制制度倉(cāng)庫(kù)每月月進(jìn)行結(jié)結(jié)賬，編編報(bào)庫(kù)存存變動(dòng)表表并附入入庫(kù)單或或領(lǐng)退料料憑單及及時(shí)送交交財(cái)務(wù)部部門(mén)。每每月結(jié)賬賬時(shí)，要要做好收收、支、結(jié)存的的盤(pán)點(diǎn)工工作，核核對(duì)庫(kù)存存數(shù)量，從量量上查明明盤(pán)盈、盤(pán)虧數(shù)數(shù)，報(bào)送送財(cái)務(wù)部部門(mén)。建立存貨貨定期清清查制度度，要求求每月清清查一次次，財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)專專人負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)盤(pán)。采

40、用實(shí)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)的方法法，用點(diǎn)點(diǎn)數(shù)、過(guò)過(guò)磅或測(cè)測(cè)量等方方法點(diǎn)清清數(shù)量。盤(pán)點(diǎn)后后，編制制存貨盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表，將庫(kù)存存所列的的結(jié)存數(shù)數(shù)和盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)的實(shí)有有數(shù)相核核對(duì)，對(duì)對(duì)于賬實(shí)實(shí)不符的的材料，應(yīng)切實(shí)實(shí)查明原原因，分分清責(zé)任任，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批，按時(shí)進(jìn)進(jìn)行會(huì)計(jì)計(jì)處理，在年終終結(jié)賬前前處理完完畢。盤(pán)盈的存存貨，作作盤(pán)盈入庫(kù)庫(kù)單，盤(pán)盤(pán)盈入庫(kù)庫(kù)單不作作往來(lái)核核算，在在存貨核核算模塊塊中，點(diǎn)點(diǎn)擊盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)作業(yè)維維護(hù)，按按當(dāng)前庫(kù)庫(kù)存成本本計(jì)算入入庫(kù)價(jià)格格；如庫(kù)存存已無(wú)此此存貨，接最新新入庫(kù)價(jià)價(jià)格計(jì)算算，根據(jù)據(jù)盤(pán)盈入入庫(kù)單增增加庫(kù)存存商品，計(jì)入營(yíng)營(yíng)業(yè)外收收入。盤(pán)虧或毀毀損的存存貨，若若由于過(guò)過(guò)失人或或者保險(xiǎn)險(xiǎn)公司賠賠款和殘殘料價(jià)值

41、值后，計(jì)計(jì)其他應(yīng)應(yīng)收款；由于自自然災(zāi)害害造成的的凈損失失，扣除除過(guò)失人人或者保保險(xiǎn)公司司賠款和和殘料價(jià)價(jià)值后，計(jì)入營(yíng)營(yíng)業(yè)外支支出。及時(shí)辦理理完工決算算，正確確核算完完工產(chǎn)品品成本和和商品銷銷售成本本對(duì)產(chǎn)產(chǎn)成品及及商品的的入庫(kù)、出庫(kù)及及時(shí)進(jìn)行行核算，確?；鼗乜畹募凹皶r(shí)性。每月編制制存貨帳帳齡分析析表，動(dòng)動(dòng)態(tài)掌握握庫(kù)存狀狀況。財(cái)務(wù)必須須認(rèn)真做做好原始始憑證的的審核工工作，合合理組織織存貨的的總分類類核算和和明細(xì)分分類核算算，做到到帳帳相相符、賬賬證相符符、賬實(shí)實(shí)相符。7：盤(pán)盈盈物資、促銷贈(zèng)贈(zèng)品、節(jié)節(jié)約的機(jī)機(jī)油、回回收材料料管理：（1）、概念：盤(pán)盈的的物料是是指供貨貨商無(wú)償償提供給給公司的的促銷品品

42、，公司司節(jié)約或或回收的的材料、物資等等，要統(tǒng)統(tǒng)一納入入財(cái)務(wù)核核算體系系。（2）、日常管管理：視視同物資資納入公公司物資資管理， 進(jìn)行行出入庫(kù)核算算，促銷銷贈(zèng)品、節(jié)約的的機(jī)油、回收材材料的帳帳務(wù)處理理參見(jiàn) HYPERLINK ./附件包：各種規(guī)定/促銷贈(zèng)品出入庫(kù)管理辦法.doc .附件件包：各各種規(guī)定定促銷銷贈(zèng)品出出入庫(kù)管管理辦法法.dooc；盤(pán)盤(pán)盈物資資的賬務(wù)務(wù)處理參參見(jiàn)第六六條。（3）、出入庫(kù)庫(kù)流程：eq oac(,1)、估估價(jià)：盤(pán)盤(pán)盈的物物料、節(jié)節(jié)約的機(jī)機(jī)油按公公司采購(gòu)購(gòu)價(jià)格，贈(zèng)品估估價(jià)由銷銷售部經(jīng)經(jīng)理、市市場(chǎng)部經(jīng)經(jīng)理、售售后部經(jīng)經(jīng)理、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理聯(lián)合議議定。eq oac(,2)、入入庫(kù)：

43、在在金蝶系系統(tǒng)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)里增加加贈(zèng)品庫(kù)庫(kù)，建立立贈(zèng)品的的基礎(chǔ)資資料維護(hù)護(hù)，其中中物流資資料/銷銷售單價(jià)價(jià)填寫(xiě)為為估價(jià)，所有促促銷贈(zèng)品品必須全全部入贈(zèng)贈(zèng)品庫(kù)，入庫(kù)單單價(jià)0.01元元；盤(pán)盈盈的物料料、節(jié)約約的機(jī)油油按物料料市場(chǎng)采采購(gòu)價(jià)值值入庫(kù)。作其他他入庫(kù)單單，計(jì)入入營(yíng)業(yè)外外收入。eq oac(,3)出庫(kù)庫(kù)：銷售售部需領(lǐng)領(lǐng)用贈(zèng)品品時(shí)，填填寫(xiě)整車(chē)車(chē)銷售單單。如果果是無(wú)償償贈(zèng)出的的，銷售售價(jià)格00.011元；售售后部需需領(lǐng)用贈(zèng)贈(zèng)品時(shí)，填寫(xiě)配配件結(jié)算算單。如如果是無(wú)無(wú)償贈(zèng)出出的，銷銷售價(jià)格格0.001元；庫(kù)房根根據(jù)整車(chē)車(chē)銷售單單、配件件結(jié)算單單，下推推贈(zèng)品出出庫(kù)單。第三十一一條 低值值易耗品品管理制制度：?jiǎn)?/p>

44、品價(jià)價(jià)值較低低（5000元以以下）且且使用年年限較短短，不作作為固定定資產(chǎn)核核算的各各種用具具、物品品以及在在經(jīng)營(yíng)中中使用的的包裝物物、周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)材料等等，或非一次性性消耗的的辦公用用品、勞勞保類用用品、維維修工具具類為低低值易耗耗品，使使用部門(mén)門(mén)建立低值值易耗品品管理臺(tái)臺(tái)帳。1、范圍圍：辦公公用品、勞保類類、宣傳用用物料、維修工工具類。備注：從從整車(chē)廠廠家購(gòu)進(jìn)進(jìn)的工具具類等視同同固定資資產(chǎn)進(jìn)行行管理，固定資資產(chǎn)設(shè)置置維修工工具類別別，折舊舊年限112個(gè)月月。2、管理理方式：（1）、辦公用用品、勞勞保類：行政部部統(tǒng)一采采購(gòu)回來(lái)來(lái)后，按按類別分分明細(xì)登登記數(shù)量量、金額額賬，詳詳細(xì)登記記購(gòu)進(jìn)情情況、使

45、使用情況況、結(jié)存存情況，月底按按部門(mén)領(lǐng)領(lǐng)用情況況匯總后后，由各各部門(mén)經(jīng)經(jīng)理確認(rèn)認(rèn)簽字傳財(cái)財(cái)務(wù)，計(jì)入相應(yīng)應(yīng)部門(mén)費(fèi)費(fèi)用中，每月底底財(cái)務(wù)部部同行政政部進(jìn)行行辦公用用品的清清點(diǎn)和核核對(duì)工作作。一次次性消耗耗的物品品直接計(jì)計(jì)入當(dāng)期期費(fèi)用，財(cái)務(wù)不進(jìn)行低值值易耗品品的核算算，但行行政部門(mén)門(mén)建立低低值易耗耗品的管管理臺(tái)帳帳。（2）、宣傳用用物料、維修工工具（廠廠家采購(gòu)購(gòu)除外）類：宣傳用用物料在在領(lǐng)用時(shí)時(shí)一次性性計(jì)入當(dāng)當(dāng)期費(fèi)用用，維修修工具（廠家采采購(gòu)除外外）類不不管由哪哪個(gè)部門(mén)門(mén)采購(gòu)來(lái)來(lái)的物品品中，一一律由相相應(yīng)的保保管人辦辦理入庫(kù)庫(kù)，到貨貨驗(yàn)收后后，辦理理入庫(kù)，建立低低值易耗耗品臺(tái)帳帳。（3）廠廠家采購(gòu)購(gòu)的

46、維修修設(shè)備按按固定資資產(chǎn)進(jìn)行行管理。（4）油油費(fèi)管理理：各公公司采用用油卡管管理，一一車(chē)一卡卡，由行行政部門(mén)門(mén)根據(jù)當(dāng)當(dāng)月車(chē)輛輛用油情情況，統(tǒng)統(tǒng)計(jì)油費(fèi)費(fèi)后計(jì)入入所使用用的部門(mén)門(mén)，各部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字確認(rèn)后后，財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)核核算。3、低值值易耗品品的管理理流程（1）、采購(gòu)低值易耗耗品在購(gòu)購(gòu)買(mǎi)之前前應(yīng)根據(jù)據(jù)需要填填寫(xiě)購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)申請(qǐng)單單，經(jīng)有有關(guān)部門(mén)門(mén)審核，公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，方能能選購(gòu)。一次性性購(gòu)買(mǎi)低低值易耗耗品金額額在20000元元以下的的，由申申請(qǐng)部門(mén)門(mén)的部門(mén)門(mén)經(jīng)理同同意、歸歸口管理理部門(mén)審審核，總總經(jīng)理審審批；一一次性購(gòu)購(gòu)買(mǎi)低值值易耗品品金額在在20000元以以上的，由申請(qǐng)請(qǐng)部門(mén)的的部門(mén)經(jīng)經(jīng)理同意意

47、、歸口口管理部部門(mén)、總總經(jīng)理審審核，報(bào)報(bào)集團(tuán)分分管職能能中心批批準(zhǔn)。非生產(chǎn)用用低值易易耗品由由行政部部統(tǒng)一購(gòu)購(gòu)買(mǎi)注：低值值易耗品品的購(gòu)買(mǎi)買(mǎi)、保管管、使用用應(yīng)分人人管理。（2）、歸口管管理非生產(chǎn)用用低值易易耗品實(shí)實(shí)行歸口口管理，計(jì)算機(jī)機(jī)類低值值易耗品品由網(wǎng)絡(luò)絡(luò)部管理理，其他他非生產(chǎn)產(chǎn)用低值值易耗品品由行政政部負(fù)責(zé)責(zé)管理，未設(shè)置置網(wǎng)絡(luò)部部的公司司由行政政部負(fù)責(zé)責(zé)管理。各歸口管管理部門(mén)門(mén)在低值值易耗品品的日常常管理中中應(yīng)進(jìn)行行以下工工作：eq oac(,1)參與與供應(yīng)商商的選擇擇評(píng)價(jià)。eq oac(,2)參與與品種、型號(hào)、規(guī)格、價(jià)格的的選擇。eq oac(,3)負(fù)責(zé)責(zé)驗(yàn)收。eq oac(,4)提出出

48、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢處處理意見(jiàn)見(jiàn)及參與與清理。eq oac(,5)參與與組織資資產(chǎn)清查查等。eq oac(,6)低值值易耗品品的領(lǐng)用用、保管管、登記記。（3）、建帳為了加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)在用用低值易易耗品的的管理，應(yīng)按使使用單位位和部門(mén)門(mén)設(shè)置低低值易耗耗品登記記簿。（4）、領(lǐng)用使用部門(mén)門(mén)向倉(cāng)庫(kù)庫(kù)領(lǐng)用低低值易耗耗品，應(yīng)應(yīng)填制一一式三份份的領(lǐng)用用憑證，一份留留存?zhèn)}庫(kù)庫(kù)，作為為登記“庫(kù)存低低值易耗耗品登記記表”的依據(jù)據(jù)：一份份交給使使用部門(mén)門(mén)為實(shí)物物管理的的依據(jù)。一份交交給會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)作作為記賬賬的依據(jù)據(jù)；除此此以外，各部門(mén)門(mén)應(yīng)建立立“低值易易耗品臺(tái)臺(tái)帳”由歸口口管理部部門(mén)保管管，控制制各使用用部門(mén)在在用低值值易耗品品。

49、4、賠償償制度要建立以以舊換新新的賠償償制度，并及時(shí)時(shí)按照制制度的規(guī)規(guī)定辦理理憑證，進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)處理理，按各各使用部部門(mén)設(shè)置置在用低低值耗品品明細(xì)賬賬（包括括數(shù)量和和金額），定期期與實(shí)物物核對(duì)在用低低值易耗耗品以及及使用部部門(mén)退回回倉(cāng)庫(kù)的的低值易易耗品，應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)實(shí)物管管理，并并在備查查簿中進(jìn)進(jìn)行登記記。5、報(bào)廢廢公司的低低值易耗耗品報(bào)廢廢時(shí)，應(yīng)應(yīng)由負(fù)責(zé)責(zé)使用部部門(mén)及時(shí)時(shí)填制低低值易耗耗品報(bào)廢廢單，填填明報(bào)廢廢低值易易耗品的的數(shù)量和和原價(jià)。入庫(kù)殘殘料按照照規(guī)定作作價(jià)。由由于員工工丟失損損壞，照照章應(yīng)由由員工賠賠償?shù)?，還要注注明應(yīng)由由員工賠賠償?shù)慕鸾痤~和員員工姓名名及簽章章，會(huì)計(jì)計(jì)部門(mén)應(yīng)應(yīng)根據(jù)報(bào)報(bào)廢

50、單進(jìn)進(jìn)行查審審核對(duì)，并計(jì)算算報(bào)廢低低值易耗耗品的已已提攤銷銷額和應(yīng)應(yīng)補(bǔ)提的的攤銷額額。6、交接接所有離開(kāi)開(kāi)公司的的人員，應(yīng)辦理理低值易易耗品的的退庫(kù)手手續(xù)，同同時(shí)，管管理低值值易耗的的人員應(yīng)應(yīng)監(jiān)督低低值易耗耗品的實(shí)實(shí)物管理理。7、盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)低值易耗耗品應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，每每年應(yīng)盤(pán)盤(pán)點(diǎn)兩次次，盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)情況如如與賬面面記錄不不符，應(yīng)應(yīng)當(dāng)于查查明原因因后，按按時(shí)進(jìn)行行會(huì)計(jì)處處理，一一般在年年終結(jié)賬賬前處理理完畢。盤(pán)盈的低低值易耗耗品，應(yīng)應(yīng)當(dāng)相應(yīng)應(yīng)沖減有有關(guān)成本本費(fèi)用，同時(shí)登登記備查查帳??；盤(pán)虧或或毀損的的低值易易耗品，在扣除除過(guò)失人人賠款和和殘料價(jià)價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)報(bào)報(bào)廢注銷銷。第六章固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理第三十二二

51、條 固定定資產(chǎn)的的概念：公司使使用期限限超過(guò)一一年的房房屋、建建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工工具以及及其他與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)關(guān)的設(shè)備備、器具具、工具具等列作作固定資資產(chǎn)。不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要設(shè)設(shè)備的物物品單位位價(jià)值在在500元以以上，或或使用期期限超過(guò)過(guò)1年的有形形資產(chǎn)，也也應(yīng)當(dāng)列列為固定定資產(chǎn)。第三十三三條 實(shí)行固固定資產(chǎn)產(chǎn)歸口管管理在公司財(cái)財(cái)務(wù)部、行政部部統(tǒng)一管管理固定定資產(chǎn)的的原則下下，按照照固定資資產(chǎn)的類類別和管管理要求求，由有有關(guān)部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)歸歸口分管管，根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)的使使用地點(diǎn)點(diǎn)，由各各使用單單位負(fù)責(zé)責(zé)具體管管理，并并進(jìn)一步步落實(shí)到到部門(mén)和和個(gè)人。做好固固定資產(chǎn)產(chǎn)的日常常維護(hù)、保

52、養(yǎng)和和修理，堅(jiān)持“誰(shuí)使用用、誰(shuí)維維護(hù)、誰(shuí)誰(shuí)保養(yǎng)”的原則則。行政政部對(duì)各各項(xiàng)固定定資產(chǎn)的的安全、完整和和有效使使用負(fù)有有協(xié)調(diào)、監(jiān)控、組織管管理的責(zé)責(zé)任。1、公司司固定資資產(chǎn)的歸歸口管理理部門(mén)可可設(shè)定為為：（1）房房屋、建建筑物、辦公用用家俱、辦公設(shè)設(shè)備、交交通運(yùn)輸輸設(shè)備、維修設(shè)設(shè)備、機(jī)機(jī)電設(shè)備備、其他他設(shè)備：由行政政部負(fù)責(zé)責(zé)管理。（2）計(jì)計(jì)算機(jī)類類設(shè)備：由網(wǎng)絡(luò)絡(luò)部負(fù)責(zé)責(zé)管理，未設(shè)置置網(wǎng)絡(luò)部部的公司司由行政政部負(fù)責(zé)責(zé)管理。（3）生生產(chǎn)車(chē)間間及維修修車(chē)間的的機(jī)器、設(shè)備：由車(chē)間間負(fù)責(zé)管管理（4）低低值易耗耗品：指指車(chē)間維維修工具具類，由由車(chē)間進(jìn)進(jìn)行管理理2、各歸歸口管理理部門(mén)在在固定資資產(chǎn)的日日常管理

53、理中應(yīng)進(jìn)進(jìn)行以下下工作：（1）與與固定資資產(chǎn)技改改、更新新、購(gòu)置置及大修修理項(xiàng)目目調(diào)研。（2）參參與選型型立項(xiàng)。（3）負(fù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收收。（4）提提出轉(zhuǎn)移移、報(bào)廢廢處理意意見(jiàn)及參參與清理理。（5）負(fù)負(fù)責(zé)組織織招標(biāo)。（6）參參與組織織資產(chǎn)清清查等。（7）負(fù)負(fù)責(zé)日常常維護(hù)、維修第三十四四條 固定定資產(chǎn)由由集團(tuán)統(tǒng)統(tǒng)一購(gòu)置置，各公公司部門(mén)門(mén)經(jīng)理提提交書(shū)面面報(bào)告給給分公司司行政部部，由分分公司總總經(jīng)理審審核后，由分公公司行政政部將固固定資產(chǎn)產(chǎn)申請(qǐng)書(shū)書(shū)上報(bào)集集團(tuán)各分分管理職職能中心心審核，經(jīng)集團(tuán)團(tuán)總裁核核準(zhǔn)，集集團(tuán)人力力資源部部備、集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)中中心備案案后，方可購(gòu)置置。第三十五五條 各部門(mén)門(mén)的固定定資產(chǎn)統(tǒng)統(tǒng)一由

54、各各分公司司行政部進(jìn)行監(jiān)督督和管理理，建立立固定資資產(chǎn)卡片片帳，負(fù)負(fù)責(zé)固定定資產(chǎn)的的變動(dòng)、處置登登記等工工作，固固定資產(chǎn)產(chǎn)的實(shí)物物管理實(shí)實(shí)行“部門(mén)經(jīng)經(jīng)理負(fù)責(zé)責(zé)制”，任何何部門(mén)經(jīng)經(jīng)理的調(diào)調(diào)動(dòng)、離離任等都都必須將將固定資資產(chǎn)的管管理納入入審記范范圍。對(duì)對(duì)于賬實(shí)實(shí)不符的的，應(yīng)查查明原因因，分清清責(zé)任。財(cái)務(wù)部部門(mén)根據(jù)據(jù)固定資資產(chǎn)的購(gòu)購(gòu)置發(fā)票票、領(lǐng)用用單據(jù)及及時(shí)對(duì)固定資資產(chǎn)進(jìn)行行帳務(wù)處處理；對(duì)對(duì)已簽署署固定資資產(chǎn)購(gòu)置置合同，但尚未未付款或或部分付付款的，自固定定資產(chǎn)投投入使用用的當(dāng)月月按合同同約定的的價(jià)款全全額計(jì)入入固定資資產(chǎn)原值值，計(jì)提提折舊；對(duì)分階階段施工工和驗(yàn)收收的固定定資產(chǎn)，按已竣竣工經(jīng)過(guò)過(guò)決算

55、的的價(jià)格先先計(jì)入固固定資產(chǎn)產(chǎn)，計(jì)提折舊舊。固定資產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用人人應(yīng)當(dāng)妥妥善保管管本人領(lǐng)領(lǐng)用的固固定資產(chǎn)產(chǎn),發(fā)生生丟失或或毀損必必須照價(jià)價(jià)賠償。第三十六六條 固定資資產(chǎn)計(jì)價(jià)價(jià)方法及及折舊方方法1、固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值：（1）、外購(gòu)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的價(jià)值值包括買(mǎi)買(mǎi)價(jià)、增增值稅及及相關(guān)稅稅費(fèi)以及及為固定定資產(chǎn)達(dá)達(dá)到可使使用狀態(tài)態(tài)所發(fā)生生的其他他支出，如整理理費(fèi)、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、安裝裝費(fèi)、服服務(wù)費(fèi)等等。（2）、自行建建造的固固定資產(chǎn)產(chǎn)：按建建造該項(xiàng)項(xiàng)固定資資產(chǎn)達(dá)到到可使用用狀態(tài)前前所發(fā)生生的必要要支出，作為入入帳價(jià)值值。具體內(nèi)容容以下包包括六大大項(xiàng)；A、土地地征用及及拆遷補(bǔ)補(bǔ)償費(fèi)用用：土地地買(mǎi)價(jià)出出讓金、市政

56、配配套費(fèi)、耕地占占用費(fèi)、土地使使用費(fèi)、土地閑閑置費(fèi)、拆遷補(bǔ)補(bǔ)償支出出、農(nóng)作作物補(bǔ)償償費(fèi)等。B、前期期工程費(fèi)費(fèi)用：水水文地質(zhì)質(zhì)勘察、測(cè)繪、規(guī)劃、設(shè)計(jì)、可行性性研究、籌建、通平、其他；C、建筑筑安裝工工程費(fèi)；土建工工程、外外網(wǎng)立面面、門(mén)窗窗、電梯梯、供暖暖/電/水/氣氣、空調(diào)調(diào)、室內(nèi)內(nèi)裝修、其他支支出D、基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施建建設(shè)費(fèi)：道路、供水、供電、供氣、排污、通迅/照明、綠化備注：開(kāi)開(kāi)發(fā)間接接費(fèi)用：如員工工人員工工資、福福利費(fèi)用用、勞保保費(fèi)等計(jì)計(jì)入長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用開(kāi)辦辦費(fèi)，自自營(yíng)業(yè)之之日期，一年內(nèi)內(nèi)攤銷完完畢。對(duì)固定資資產(chǎn)的大大修理支支出可延延長(zhǎng)固定定資產(chǎn)的的使用年年限或效效率也計(jì)計(jì)入固定定資產(chǎn)價(jià)價(jià)值。

57、（3）、對(duì)于已已完工結(jié)結(jié)算且投投入使用用的固定定資產(chǎn)，不管價(jià)價(jià)款是否否已付清清，自投入入使用之之日起開(kāi)開(kāi)始計(jì)提提折舊，按結(jié)算算價(jià)或合合同約定定價(jià)格作作為固定定資產(chǎn)的的原值。2、固定定資產(chǎn)的的折舊額額、折舊舊率和折折舊方法法（1）、折舊額額：購(gòu)置置固定資資產(chǎn)買(mǎi)價(jià)價(jià)+整理理費(fèi)+運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)+裝卸費(fèi)費(fèi)+安裝裝費(fèi)+服服務(wù)費(fèi)（2）、折舊率率、方法法：采用用平均年限限法（3）、折舊年年限：房房屋、建建筑物 100年機(jī)電、維維修設(shè)備備 5年年辦公家俱俱、交通通運(yùn)輸設(shè)設(shè)備：55年電子、通通迅設(shè)備備：3年年低值易耗耗品：如如維修工工具類 1年年注：當(dāng)月月增加的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不提提折舊，從下月月起計(jì)提提，當(dāng)月月

58、減少的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照提提折舊，從下月月起停止止計(jì)提折折舊。第三十七七條 離職職交接管管理：調(diào)離公公司的員員工,不不論其領(lǐng)領(lǐng)用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)是在哪哪個(gè)部門(mén)門(mén)時(shí)購(gòu)領(lǐng)領(lǐng)的，均均須完整整地交出出所領(lǐng)用用的固定定資產(chǎn)，否則不不予辦理理調(diào)動(dòng)手手續(xù)。未未調(diào)出公公司，同同時(shí)又必必須隨調(diào)調(diào)動(dòng)人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)由由本人提提出申請(qǐng)請(qǐng)，經(jīng)部部門(mén)經(jīng)理理同意，行政部部確認(rèn)，財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理確認(rèn)認(rèn)，總經(jīng)經(jīng)理審批批后方可可辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移移手續(xù)。第三十八八條 定定期對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行清清查。1、固定定資產(chǎn)清清查是從從盤(pán)點(diǎn)實(shí)實(shí)物開(kāi)始始的。在在盤(pán)點(diǎn)過(guò)過(guò)程中，要認(rèn)真真核對(duì)帳帳面價(jià)值值，重新新鑒定質(zhì)質(zhì)量，查查明存在在

59、的各種種問(wèn)題。2、公司司的固定定資產(chǎn)每每年實(shí)地地盤(pán)點(diǎn)一一次，如如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和和毀損固固定資產(chǎn)產(chǎn)，由負(fù)負(fù)責(zé)保管管或負(fù)責(zé)責(zé)使用的的部門(mén)查查明原因因，寫(xiě)出出書(shū)面報(bào)報(bào)告，固固定資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)虧、毀損發(fā)發(fā)生的凈凈損失不不超過(guò)110萬(wàn)元元的，由由總裁和董事事長(zhǎng)雙簽簽審批，超過(guò)110萬(wàn)元元的報(bào)董董事會(huì)審審批。3、公司司出售、轉(zhuǎn)移固固定資產(chǎn)產(chǎn)必須經(jīng)經(jīng)集團(tuán)總總裁確認(rèn)后后辦理，出售收收入減除除清理費(fèi)費(fèi)用和固固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值的的差額，計(jì)入當(dāng)當(dāng)年損益益。4、對(duì)于于經(jīng)過(guò)清清查核實(shí)實(shí)的固定定資產(chǎn)，屬于需需要進(jìn)行行清理的的，應(yīng)及及時(shí)清理理，該入入賬的要要入賬，該報(bào)廢廢的要報(bào)報(bào)廢。做做到手續(xù)續(xù)完備，賬目清清楚，一一般應(yīng)在在年

60、度決決算前處處理完畢畢。第三十九九條 固定定資產(chǎn)處處置的管管理1、公司司的固定定資產(chǎn)由由財(cái)務(wù)部部、行政政部統(tǒng)一一管理，各部門(mén)門(mén)暫時(shí)閑閑置和不不需用的的固定資資產(chǎn)應(yīng)報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部備案，可以辦辦理固定定資產(chǎn)退退還手續(xù)續(xù)，由行行政部統(tǒng)統(tǒng)一保管管，重新新調(diào)配或或處置。 2、固定定資產(chǎn)出出租或出出借，固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門(mén)應(yīng)填填寫(xiě)固定定資產(chǎn)出出租或出出借申請(qǐng)請(qǐng)表，通通知財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)，然后按按程序報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理、總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后方方能辦理理，并應(yīng)應(yīng)簽定合合同，副副本送財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)以備核核對(duì)、監(jiān)監(jiān)督合同同的執(zhí)行行。合同同內(nèi)容應(yīng)應(yīng)包括雙雙方如何何負(fù)擔(dān)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的修繕繕保養(yǎng)費(fèi)費(fèi)用及稅稅費(fèi)，租租金金額額、支付付時(shí)間