財(cái)務(wù)管理制度文件

1、PAGE PAGE 6四川正菱菱建設(shè)監(jiān)監(jiān)理咨詢詢有限公公司文件件公司財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度第一條 目的為規(guī)范公公司財(cái)會(huì)會(huì)管理秩秩序，確確保公司司經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)及時(shí)時(shí)進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算算，全面面真實(shí)反反映公司司資產(chǎn)負(fù)負(fù)債情況況及經(jīng)營營效果，為公司司經(jīng)營管管理的需要服服務(wù)，特特制定本本制度。第二條 原則一、符合合國家統(tǒng)統(tǒng)一的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)規(guī)范原原則二、滿足足公司需需要，可可操作性性原則三、隨公公司發(fā)展展適時(shí)增增減不斷斷完善的的原則第三條 現(xiàn)金、銀行存存款管理理制度一、現(xiàn)金金收入管管理：凡凡是公司司經(jīng)營活活動(dòng)及其其它活動(dòng)動(dòng)所產(chǎn)生生的一切切現(xiàn)金收收入一律律要求開開據(jù)正規(guī)規(guī)發(fā)票收收款，并并及時(shí)記記賬并存存入銀行行，不能

2、能坐支、挪用，實(shí)行收收、支兩兩條線。按國國家規(guī)定定的現(xiàn)金金開支范范圍支付付現(xiàn)金，其余一一律實(shí)行行銀行結(jié)結(jié)算支付付，備用用金根據(jù)據(jù)公司實(shí)實(shí)際核定定為50000-100000元元。建立立現(xiàn)金日日記賬，做到賬賬款相符符。二、銀行行賬戶管管理：按按國家有有關(guān)規(guī)定定在正規(guī)規(guī)的金融融機(jī)構(gòu)開開立賬戶戶，印鑒鑒分別管管理，凡凡收取監(jiān)監(jiān)理費(fèi)款款及其它它款應(yīng)及及時(shí)存銀銀行，若若銀行已已下班應(yīng)應(yīng)報(bào)告公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)妥善保保管，第第二天及及時(shí)存入入銀行，建立銀銀行存款款日記賬賬，每月月底應(yīng)與與銀行對對賬，索索取銀行行對賬單單，做到到賬賬相相符，不不能出租租、出借借賬戶，不能開開廷期支支票。第四條 費(fèi)用報(bào)報(bào)銷制度度一、50

3、00元以以下（含5500元元）報(bào)銷銷程序報(bào)銷人（簽字）部門負(fù)負(fù)責(zé)人（簽字）副總經(jīng)經(jīng)理（總工程程師）審審核總經(jīng)理理批準(zhǔn)。二、5000元以以上2000000元以下下（含2200000元）報(bào)銷程程序報(bào)銷人（簽字）部門負(fù)負(fù)責(zé)人（簽字）副總經(jīng)經(jīng)理（總工程程師）審審核總經(jīng)理理審核董事長長批準(zhǔn)。三、2000000元以上上報(bào)銷程程序報(bào)銷人（簽字）部門負(fù)負(fù)責(zé)人（簽字）副總經(jīng)經(jīng)理（總工程程師）審審核總經(jīng)理理審核董事長長審核董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)。第五條 借款管管理制度度借款制度度為規(guī)范范公司經(jīng)經(jīng)營活動(dòng)動(dòng)過程中中工作人人員和外外單位、外部人人員借款款行為，確保公公司資金金有效的的使用和和安全。一、借款款范圍公司工作作人員因因

4、公出差差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)備備用金、經(jīng)營活活動(dòng)中的的規(guī)費(fèi)借借款、因因私借款款、外單單位（個(gè)個(gè)人）借借款。二、借款款原則（一）對對各類借借款一律律采取“前賬不不清、后后賬不借借”，4000元以以下不借借支原則則。（二）借借款人務(wù)務(wù)必在借借款事項(xiàng)項(xiàng)辦理完完畢在規(guī)規(guī)定的時(shí)時(shí)間內(nèi)到到財(cái)務(wù)辦辦理沖賬賬手續(xù)。三、借款款審核程程序1、經(jīng)營營業(yè)務(wù)涉涉及先交交費(fèi)后開開票的規(guī)規(guī)費(fèi)性借借支可由由部門經(jīng)經(jīng)辦人填填寫借款款單，副副總經(jīng)理理審查、財(cái)務(wù)部部門審核核后方可可借支。2、一般般性借款款（30000元元以內(nèi)）一律填填借款單單，注明明借款事事由、時(shí)時(shí)間、金金額，由由副總經(jīng)理理審查，總經(jīng)理理同意后后方可借借支。借借款人務(wù)務(wù)必在

5、借借款事項(xiàng)項(xiàng)辦理完完畢在規(guī)規(guī)定的時(shí)時(shí)間內(nèi)到到財(cái)務(wù)辦辦理沖賬賬手續(xù)。3、一般般性借款款（30000元元或30000元元以上）一律填填借款單單，注明明借款事事由、時(shí)時(shí)間、金金額，由由副總經(jīng)理理審查，總經(jīng)理理同意，報(bào)董事事長審批批后方可可借支4、外單單位（個(gè)個(gè)人）和和個(gè)人因因私原則則上不予予借支，特殊情情況金額額在2萬萬元以下下，時(shí)間間在三個(gè)個(gè)月內(nèi)的的，經(jīng)總總經(jīng)理同同意，董董事長批批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)務(wù)部門審審核落實(shí)實(shí)對方資資產(chǎn)信譽(yù)譽(yù)情況并并簽具書書面借款款協(xié)議方方可借支支。金額額超過22萬元，時(shí)間超超過三個(gè)個(gè)月，原原則上落落實(shí)抵押押物或擔(dān)擔(dān)保人，簽三方方協(xié)議后后方可借借支。第六條 財(cái)產(chǎn)清清查制度度一、清

6、查查目的 為確保公公司的財(cái)財(cái)產(chǎn)安全全，規(guī)范范管理在在公司各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)工作中中涉及財(cái)財(cái)產(chǎn)使用用、支配配的各種種行為，特制定定本制度度。二、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查范范圍（一）固固定資產(chǎn)產(chǎn)（包括括租入的的和租出出的）、材料、專項(xiàng)物物資（包包括在途途、委托托外單位位加工和和保管的的）等。（二）庫庫存現(xiàn)金金、銀行行存款、專項(xiàng)存存款、銀銀行借款款等。（三）債債權(quán)、債債務(wù)等各各種往來來結(jié)算款款項(xiàng)。三、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查的的組織財(cái)產(chǎn)清查查應(yīng)由公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)牽頭，財(cái)務(wù)部部會(huì)同相相關(guān)部門門的人員員一起進(jìn)進(jìn)行。會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)（執(zhí)法法機(jī)關(guān)）、會(huì)計(jì)計(jì)人員應(yīng)應(yīng)對實(shí)物物、款項(xiàng)項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督，督督促建立立并嚴(yán)格格執(zhí)行財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查制度。清查采采取定期期

7、和不定定期形式式進(jìn)行。四、財(cái)產(chǎn)產(chǎn)清查的的期限和和方法對實(shí)物的的清查一一般采取取實(shí)地盤盤存法。1、實(shí)物物保管人人必須在在場，并并且要參參加盤點(diǎn)點(diǎn)工作，以便明明確經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任。2、應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照清清查計(jì)劃劃有步驟驟地進(jìn)行行，既不不重復(fù)也也不要遺遺漏。3、對庫庫存現(xiàn)金金的盤點(diǎn)點(diǎn)對庫存現(xiàn)現(xiàn)金的盤盤點(diǎn)也是是采取實(shí)實(shí)地盤存存法。在在盤點(diǎn)時(shí)時(shí)，現(xiàn)金金保管人人員也必必須在場場，以便便明確責(zé)責(zé)任。對對現(xiàn)金的的盤點(diǎn)一一般在一一天的業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)束束之后進(jìn)進(jìn)行，必必要時(shí)可可以進(jìn)行行突擊抽抽查。對現(xiàn)金的的盤點(diǎn)必必須注意意：A.不允允許以白白條抵充充現(xiàn)金；B.不得得超過庫庫存限額額。4、銀行行存款的的清查對銀行存存款的清清查，主主

8、要方法法是與銀銀行核對對帳目。根據(jù)銀銀行的對對帳單，與本單單位的銀銀行存款款日記帳帳逐筆進(jìn)進(jìn)行核對對，用以以查明雙雙方的帳帳目是否否相符。5、應(yīng)收收帳款的的清查辦辦法債權(quán)、債債務(wù)等各各項(xiàng)往來來的清查查，主要要是采取取同對方方核對帳帳目的方方法進(jìn)行行。企業(yè)業(yè)在保證證自己所所記帳目目正確完完整的基基礎(chǔ)上，編制“往來款款項(xiàng)對帳帳單”，一式式兩份，一份自自留，一一份寄給給對方。雙方核核對相符符，在對對帳單上上蓋章退退回企業(yè)業(yè)。如果果數(shù)字不不符，應(yīng)應(yīng)注明情情況，退退回企業(yè)業(yè)，這時(shí)時(shí)要積極極查明原原因，尋尋求解決決問題的的方法。第七條財(cái)財(cái)務(wù)檔案案管理制制度一、目的的為加強(qiáng)公公司財(cái)務(wù)務(wù)檔案的的管理，規(guī)范財(cái)財(cái)

9、務(wù)檔案案管理過過程中涉涉及的環(huán)環(huán)節(jié)要求求，妥善善管理財(cái)財(cái)務(wù)檔案案，避免免由于管管理不善善而導(dǎo)致致公司遭遭受損失失，特制制定本管管理制度度。二、財(cái)務(wù)務(wù)檔案的的范圍：（一）會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、會(huì)計(jì)計(jì)帳簿。（二）財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)告。（三）其其他會(huì)計(jì)計(jì)資料等等會(huì)計(jì)核核算的專專業(yè)資料料。（四）經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同。（五）發(fā)發(fā)票、收收據(jù)存根根，報(bào)稅稅資料。（六）公公司規(guī)定定的其它它檔案。三、財(cái)務(wù)務(wù)檔案的的保管（一）由由財(cái)務(wù)部部指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)整理立立卷歸檔檔，單位位會(huì)計(jì)資資料不得得外借，遇有特特殊情況況，經(jīng)部部門分管管領(lǐng)導(dǎo)審審查，總總經(jīng)理同同意，報(bào)報(bào)董事長長審批后后，方可可查閱或或者復(fù)制制原件。建立借借、查、印登記記審批

10、制制度。（二）會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管期期限分永永久和定定期兩類類，定期期保管分分為3年、5年、100年、155年、255年5類。四、會(huì)計(jì)計(jì)檔案應(yīng)應(yīng)按規(guī)定定程序銷銷毀對于保管管期限界界滿的會(huì)會(huì)計(jì)檔案案，需要要銷毀時(shí)時(shí)，要嚴(yán)嚴(yán)格審查查，編造造銷毀清清冊，總總經(jīng)理同同意，報(bào)報(bào)董事長長審批后后方可實(shí)實(shí)施，由由辦公室室和財(cái)務(wù)務(wù)部共同同監(jiān)銷。五、電算算化會(huì)計(jì)計(jì)檔案管管理（一）定定期備份份計(jì)算機(jī)機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)據(jù)，備份份數(shù)據(jù)包包括帳套套及報(bào)表表，備份份的載體體應(yīng)分開開存放。（二）實(shí)實(shí)行會(huì)計(jì)計(jì)電算化化后的會(huì)會(huì)計(jì)檔案案經(jīng)計(jì)算算機(jī)打印印的書面面形式保保存，保保存的有有關(guān)規(guī)定定按會(huì)會(huì)計(jì)檔案案管理辦辦法的的規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。（三）全全套

11、會(huì)計(jì)計(jì)電算化化系統(tǒng)文文檔視同同會(huì)計(jì)檔檔案保管管，保管管期截止止至該系系統(tǒng)停止止使用或或有重大大修改后后的五年年。（四）妥妥善保管管存有會(huì)會(huì)計(jì)信息息的磁性性介質(zhì)或或其他介介質(zhì)，存存有會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)的的磁盤應(yīng)應(yīng)存放在在防潮防防磁的容容器內(nèi)。（五）利利用會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的權(quán)限。規(guī)定查查詢以前前年度的的會(huì)計(jì)檔檔案應(yīng)經(jīng)經(jīng)財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)。（六）保保證會(huì)計(jì)計(jì)檔案安安全與完完整，用用計(jì)算機(jī)機(jī)打印輸輸出的賬賬簿應(yīng)按按會(huì)計(jì)檔檔案的有有關(guān)規(guī)定定裝訂成成冊。第八條違違規(guī)處罰罰辦法 一、出納納未做到到日清月月結(jié)、賬賬款一致致盤點(diǎn)出出現(xiàn)短款款及保管管不當(dāng)造造成丟失失，屬于于個(gè)人原原因無條條件由個(gè)個(gè)人承擔(dān)擔(dān)。二、會(huì)計(jì)計(jì)未按時(shí)時(shí)報(bào)送會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表。若因因個(gè)人原原因遲一一天罰一一天工資資。三、對有有關(guān)人員員職責(zé)范范圍內(nèi)應(yīng)應(yīng)申報(bào)交交納的事事項(xiàng)而未未及時(shí)辦辦理造成成失誤所所產(chǎn)生的的滯納金金或損失失由出納納承擔(dān)。四、對使使用票據(jù)據(jù)不認(rèn)真真保管，出現(xiàn)損損毀遺失失，視其其情節(jié)處處50-50000元罰罰款，情情節(jié)特別別嚴(yán)重的的直至追追究法律律責(zé)任。五、對未未按規(guī)定定流程辦辦理借支支、報(bào)銷銷支出手手續(xù)，且且在責(zé)任任限期（10天天）內(nèi)未未及時(shí)完完善手續(xù)續(xù)，造成成經(jīng)濟(jì)損損失的，屬于個(gè)個(gè)人原因因無條件件由個(gè)人