常見稅務(wù)知識點

1、我公司為工商局注冊的投資詢問有限公司,在日常經(jīng)營當(dāng)中有時會涉及同其他企業(yè)資金拆借,訂立的借款合同是否需要繳納印花稅？除銀行及其他金融組織以外的企業(yè)間借款合同,無需繳納印花稅；個人房屋租賃所得需按“財產(chǎn)租賃所得 ”項目繳納個人所得稅；對于出租非住宅所得按20%稅率繳納個人所得稅,對于出租住宅所得減按 10%稅率繳納個人所得稅；在運算繳納個人所得稅時,可依次扣除以下費用：1,財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；2,由納稅人負(fù)擔(dān)的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用；3,稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)；其中：修繕費用,需能夠供應(yīng)有效,精確憑證；以每次 800 元為限,一次扣除不完的,準(zhǔn)予在下一次連續(xù)扣除,直至扣完為止；費用扣

2、除標(biāo)準(zhǔn)為,以一個月內(nèi)取得的收入為一次,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元；四千元以上的,減除百分之二十的費用；對個人出租住宅取得租金收入減按4%稅率征收房產(chǎn)稅；對個人出租非住宅取得的租金收入按12%稅率征收房產(chǎn)稅；對個人出租,承租住房簽訂的租賃合同,從2022 年3 月1 日起免征印花稅；城市愛護建設(shè)稅隨營業(yè)稅附征,稅率視納稅人所在地不同,納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為 7%；納稅人所在地在縣城,鎮(zhèn)的,稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū),縣城或鎮(zhèn)的,稅率為 1%；訓(xùn)練費附加率為 3%；地方訓(xùn)練附加征收率為2%；個人出租住房取得的收入,減按1.5%稅率征收營業(yè)稅；個人出租非住房取得收入,按5%

3、稅率征收營業(yè)稅；3,稅官你好,我是一家快遞公司的會計,公司2022 年取得快遞收入 60 0萬元,取得 “閩月郵情 ”業(yè)務(wù)收入130 萬元（即在中秋節(jié)售月餅并負(fù)責(zé)送到指定地點,其中 70%為月餅金額）；我公司 2022 年按600 萬元仍是按730 萬元繳納營業(yè)稅？-解答內(nèi)容-解答人：福建省地方稅務(wù)局解答時間：2022-09-08 11:33:41 您好：您在我們網(wǎng)站上提交的納稅詢問問題收悉,現(xiàn)針對您所供應(yīng)的信息簡要回復(fù)如下：依據(jù)中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細(xì)就第六條“一項銷售行為假如既涉及應(yīng)稅勞務(wù)又涉及貨物,為混合銷售行為；除本細(xì)就第七解答內(nèi)容：條的規(guī)定外,從事貨物的生產(chǎn),批發(fā)或者零售的

4、企業(yè),企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為,視為供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù),繳納營業(yè)稅”的規(guī)定,你司銷售月餅并送到指定地就的業(yè)務(wù)屬于混合銷售行為,視為供應(yīng)營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)繳納營業(yè)稅；因此,你司 2022 年應(yīng)按730 萬元繳納營業(yè)稅；上述回復(fù)僅供參考；有關(guān)具體事宜請直接向主管地稅機關(guān)詢問；第 1 頁,共 3 頁4,企業(yè)所得稅接受核定應(yīng)稅所得率方式征收,年度 匯算清繳終止后在稅務(wù)檢查中,發(fā)覺企業(yè)如按收 入減除成本等扣除項目后運算的應(yīng)納稅所得額 大于按營業(yè)收入及已確定應(yīng)稅所得率運算的應(yīng)納 稅所得額,而企業(yè)申報的營業(yè)收入經(jīng)核實又是精確的,可以要求企業(yè)補交

5、企業(yè)所得稅嗎？政策 依據(jù)？如：A 企業(yè)2022 年度實現(xiàn)營業(yè)收入 8000 萬元,核定應(yīng)稅所得率為 8%,已申報繳納企業(yè) 所得稅8000*8%*25% 160 元；經(jīng)檢查該企業(yè)收 入為8000 萬元,帳面記載成本費用等稅前扣除 項目為4000 萬元,納稅調(diào)整增加額為 400 萬元；能否要求企業(yè)補交企業(yè)所得稅？-解答內(nèi)容-解答人：福建省地方稅務(wù)局解答時間：2022-09-01 15:11:37 您好：您在我們網(wǎng)站上提交的納稅詢問問題收悉,現(xiàn)針對 您所供應(yīng)的信息簡要回復(fù)如下：企業(yè)所得稅核定征收方法（試行）（國稅發(fā)2 00930 號）第九條規(guī)定：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范疇,主 營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,或者應(yīng)納

6、稅所得額或應(yīng)納稅額增 減變化達(dá)到20的,應(yīng)準(zhǔn)時向稅務(wù)機關(guān)申報調(diào)整已確定 的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率；福建省地方稅務(wù)局企業(yè)所得稅核定征收實施方法（試行）（閩地稅發(fā)20223 號）第十三條規(guī)定,實行核定應(yīng)稅所得率征收的納稅 人,實際應(yīng)納所得稅額超過或低于依據(jù)核定的應(yīng)稅所得解答內(nèi)容：率運算的應(yīng)納所得稅額20%的,應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時向主管稅務(wù)機關(guān)填報企業(yè)所得稅核定征收調(diào)整表,申報調(diào)整當(dāng)年度已核定的應(yīng)稅所得率；申報調(diào)整時限至遲不超過年度 終了后的2 個月內(nèi)；此種情形下調(diào)整應(yīng)稅所得率,不受 國家稅務(wù)總局規(guī)定的應(yīng)稅所得率幅度標(biāo)準(zhǔn)限制；因此,按詢問中所舉例子,其應(yīng)納所得稅額增加幅度 達(dá)到%（400萬元 25%160萬元）,

7、超過了 20% 的幅度,企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)時申報調(diào)整已核定的應(yīng)稅所得率,或 者稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)覺,也可以調(diào)整其已核定的應(yīng)稅所得率；上述回復(fù)僅供參考；有關(guān)具體事宜請直接向主管地稅 機關(guān)詢問；歡迎您再次提問；第 2 頁,共 3 頁您在我們網(wǎng)站上提交的納稅詢問問題收悉,現(xiàn)針對您所供應(yīng)的信息簡要回復(fù)如下：納稅單位將房產(chǎn)無償供應(yīng)應(yīng)免稅單位使用 ,由納稅單位按房產(chǎn)原值運算繳納房產(chǎn)稅；上述回復(fù)僅供參考；有關(guān)具體事宜請直接向主管地稅機關(guān)詢問；標(biāo)題：土地增值稅一般和非一般住宅界定標(biāo)準(zhǔn)詢問時 間：詢問內(nèi) 容：2022-07-22 20:56:11 比如一個房產(chǎn)項目是2022 年預(yù)售,當(dāng)時非一般住宅標(biāo)準(zhǔn)是單價3000 元,該房

8、產(chǎn)于2022 年交付,當(dāng)時非一般住宅標(biāo)準(zhǔn)是3500 元,如該房地產(chǎn)公司于2022 年出售一套住宅單價是320 0 元,你們是界定為一般仍是非一般住宅,收入確認(rèn)時點是以預(yù)售合同仍是以交付使用為標(biāo)準(zhǔn)；由于依據(jù)國稅發(fā)2022 第31 號文規(guī)定,房地產(chǎn)企業(yè)確認(rèn)收入標(biāo)準(zhǔn)是1,開發(fā)產(chǎn)品投入使用2,開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)治理部門備案3,開發(fā)產(chǎn)品已取得初始產(chǎn)權(quán)我個懂得不應(yīng)當(dāng)以預(yù)售時點的單價作為土地增值一般和非一般住宅界定時點；-解答內(nèi)容-解答人：解答時 間：福建省地方稅務(wù)局2022-08-02 15:17:32 您好：您在我們網(wǎng)站上提交的納稅詢問問題收悉,現(xiàn)針對您所供應(yīng)的信息簡要回復(fù)如下：解答內(nèi) 容：依據(jù)合同法和城市房地產(chǎn)治理法的有關(guān)規(guī)定,商品