常見稅務知識點

1、我公司為工商局注冊的投資詢問有限公司,在日常經(jīng)營當中有時會涉及同其他企業(yè)資金拆借,訂立的借款合同是否需要繳納印花稅？除銀行及其他金融組織以外的企業(yè)間借款合同,無需繳納印花稅；個人房屋租賃所得需按“財產(chǎn)租賃所得 ”項目繳納個人所得稅；對于出租非住宅所得按20%稅率繳納個人所得稅,對于出租住宅所得減按 10%稅率繳納個人所得稅；在運算繳納個人所得稅時,可依次扣除以下費用：1,財產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費；2,由納稅人負擔的該出租財產(chǎn)實際開支的修繕費用；3,稅法規(guī)定的費用扣除標準；其中：修繕費用,需能夠供應有效,精確憑證；以每次 800 元為限,一次扣除不完的,準予在下一次連續(xù)扣除,直至扣完為止；費用扣

2、除標準為,以一個月內(nèi)取得的收入為一次,每次收入不超過四千元的,減除費用八百元；四千元以上的,減除百分之二十的費用；對個人出租住宅取得租金收入減按4%稅率征收房產(chǎn)稅；對個人出租非住宅取得的租金收入按12%稅率征收房產(chǎn)稅；對個人出租,承租住房簽訂的租賃合同,從2022 年3 月1 日起免征印花稅；城市愛護建設稅隨營業(yè)稅附征,稅率視納稅人所在地不同,納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為 7%；納稅人所在地在縣城,鎮(zhèn)的,稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū),縣城或鎮(zhèn)的,稅率為 1%；訓練費附加率為 3%；地方訓練附加征收率為2%；個人出租住房取得的收入,減按1.5%稅率征收營業(yè)稅；個人出租非住房取得收入,按5%

3、稅率征收營業(yè)稅；3,稅官你好,我是一家快遞公司的會計,公司2022 年取得快遞收入 60 0萬元,取得 “閩月郵情 ”業(yè)務收入130 萬元（即在中秋節(jié)售月餅并負責送到指定地點,其中 70%為月餅金額）；我公司 2022 年按600 萬元仍是按730 萬元繳納營業(yè)稅？-解答內(nèi)容-解答人：福建省地方稅務局解答時間：2022-09-08 11:33:41 您好：您在我們網(wǎng)站上提交的納稅詢問問題收悉,現(xiàn)針對您所供應的信息簡要回復如下：依據(jù)中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例實施細就第六條“一項銷售行為假如既涉及應稅勞務又涉及貨物,為混合銷售行為；除本細就第七解答內(nèi)容：條的規(guī)定外,從事貨物的生產(chǎn),批發(fā)或者零售的

4、企業(yè),企業(yè)性單位和個體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,不繳納營業(yè)稅；其他單位和個人的混合銷售行為,視為供應應稅勞務,繳納營業(yè)稅”的規(guī)定,你司銷售月餅并送到指定地就的業(yè)務屬于混合銷售行為,視為供應營業(yè)稅應稅勞務,應繳納營業(yè)稅；因此,你司 2022 年應按730 萬元繳納營業(yè)稅；上述回復僅供參考；有關具體事宜請直接向主管地稅機關詢問；第 1 頁,共 3 頁4,企業(yè)所得稅接受核定應稅所得率方式征收,年度 匯算清繳終止后在稅務檢查中,發(fā)覺企業(yè)如按收 入減除成本等扣除項目后運算的應納稅所得額 大于按營業(yè)收入及已確定應稅所得率運算的應納 稅所得額,而企業(yè)申報的營業(yè)收入經(jīng)核實又是精確的,可以要求企業(yè)補交

5、企業(yè)所得稅嗎？政策 依據(jù)？如：A 企業(yè)2022 年度實現(xiàn)營業(yè)收入 8000 萬元,核定應稅所得率為 8%,已申報繳納企業(yè) 所得稅8000*8%*25% 160 元；經(jīng)檢查該企業(yè)收 入為8000 萬元,帳面記載成本費用等稅前扣除 項目為4000 萬元,納稅調(diào)整增加額為 400 萬元；能否要求企業(yè)補交企業(yè)所得稅？-解答內(nèi)容-解答人：福建省地方稅務局解答時間：2022-09-01 15:11:37 您好：您在我們網(wǎng)站上提交的納稅詢問問題收悉,現(xiàn)針對 您所供應的信息簡要回復如下：企業(yè)所得稅核定征收方法（試行）（國稅發(fā)2 00930 號）第九條規(guī)定：納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范疇,主 營業(yè)務發(fā)生重大變化,或者應納

6、稅所得額或應納稅額增 減變化達到20的,應準時向稅務機關申報調(diào)整已確定 的應納稅額或應稅所得率；福建省地方稅務局企業(yè)所得稅核定征收實施方法（試行）（閩地稅發(fā)20223 號）第十三條規(guī)定,實行核定應稅所得率征收的納稅 人,實際應納所得稅額超過或低于依據(jù)核定的應稅所得解答內(nèi)容：率運算的應納所得稅額20%的,應當準時向主管稅務機關填報企業(yè)所得稅核定征收調(diào)整表,申報調(diào)整當年度已核定的應稅所得率；申報調(diào)整時限至遲不超過年度 終了后的2 個月內(nèi)；此種情形下調(diào)整應稅所得率,不受 國家稅務總局規(guī)定的應稅所得率幅度標準限制；因此,按詢問中所舉例子,其應納所得稅額增加幅度 達到%（400萬元 25%160萬元）,

7、超過了 20% 的幅度,企業(yè)應準時申報調(diào)整已核定的應稅所得率,或 者稅務機關檢查發(fā)覺,也可以調(diào)整其已核定的應稅所得率；上述回復僅供參考；有關具體事宜請直接向主管地稅 機關詢問；歡迎您再次提問；第 2 頁,共 3 頁您在我們網(wǎng)站上提交的納稅詢問問題收悉,現(xiàn)針對您所供應的信息簡要回復如下：納稅單位將房產(chǎn)無償供應應免稅單位使用 ,由納稅單位按房產(chǎn)原值運算繳納房產(chǎn)稅；上述回復僅供參考；有關具體事宜請直接向主管地稅機關詢問；標題：土地增值稅一般和非一般住宅界定標準詢問時 間：詢問內(nèi) 容：2022-07-22 20:56:11 比如一個房產(chǎn)項目是2022 年預售,當時非一般住宅標準是單價3000 元,該房

8、產(chǎn)于2022 年交付,當時非一般住宅標準是3500 元,如該房地產(chǎn)公司于2022 年出售一套住宅單價是320 0 元,你們是界定為一般仍是非一般住宅,收入確認時點是以預售合同仍是以交付使用為標準；由于依據(jù)國稅發(fā)2022 第31 號文規(guī)定,房地產(chǎn)企業(yè)確認收入標準是1,開發(fā)產(chǎn)品投入使用2,開發(fā)產(chǎn)品竣工證明材料已報房地產(chǎn)治理部門備案3,開發(fā)產(chǎn)品已取得初始產(chǎn)權(quán)我個懂得不應當以預售時點的單價作為土地增值一般和非一般住宅界定時點；-解答內(nèi)容-解答人：解答時 間：福建省地方稅務局2022-08-02 15:17:32 您好：您在我們網(wǎng)站上提交的納稅詢問問題收悉,現(xiàn)針對您所供應的信息簡要回復如下：解答內(nèi) 容：依據(jù)合同法和城市房地產(chǎn)治理法的有關規(guī)定,商品