公司財(cái)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷管理學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)制度

1、花費(fèi)報(bào)銷及管理制度第一部分總則第一條為了增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)銷行為，一致各部門的報(bào)銷程序，提升財(cái)務(wù)管理水平，合理控制花費(fèi)支出，依據(jù)有關(guān)法律法例，聯(lián)合企業(yè)詳細(xì)狀況，特?cái)M訂本制度。第二條本制度依據(jù)有關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及企業(yè)的實(shí)質(zhì)狀況，財(cái)務(wù)報(bào)銷分為平時(shí)辦公花費(fèi)、工薪福利及有關(guān)花費(fèi)、稅費(fèi)支出、工程有關(guān)支出及專項(xiàng)支出等，以下分別說(shuō)明報(bào)銷的借錢流程及各項(xiàng)支出的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度。第三條本制度合用企業(yè)全體職工。第二部分借支管理規(guī)定及借支流程第四條借錢管理規(guī)定（一）職工因公借錢：借錢人員憑審批后的借錢條按贊同額度辦理借錢，辦理完成1個(gè)月內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。（二）其余暫時(shí)借錢：如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借錢人員應(yīng)實(shí)時(shí)報(bào)賬

2、，除周轉(zhuǎn)金外其余借錢原則上不贊同跨月借支。（三）各項(xiàng)借錢金額超出5000元應(yīng)提早一天通知財(cái)務(wù)部備款。（四）借錢銷賬規(guī)定：借錢銷賬時(shí)應(yīng)以借錢申請(qǐng)單為依照，據(jù)實(shí)報(bào)銷，多退少補(bǔ)。（五）借錢未還者原則上不得再次借錢，逾期未還者轉(zhuǎn)為個(gè)人借錢從薪資中扣回。第五條借錢流程（一）借錢人按規(guī)定填寫借錢單據(jù)，注明借錢事由、借錢金額（大小寫須完整一致，不得涂改）。（二）審批流程：部門經(jīng)理審察署名財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)審批（三）財(cái)務(wù)付款：借錢憑審批后的借錢單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分平時(shí)花費(fèi)報(bào)銷制度及流程第六條平時(shí)花費(fèi)主要包含差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)款待費(fèi)等。第七條花費(fèi)報(bào)銷的一般規(guī)定（一）報(bào)銷人一定獲得

3、相應(yīng)的合法單據(jù)，且發(fā)票上邊須有日期、單位、經(jīng)辦人簽名。（二）填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：依據(jù)花費(fèi)性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)，嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目仔細(xì)填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完整一致（不得涂改），簡(jiǎn)述花費(fèi)內(nèi)容或事由，原始單據(jù)須粘貼齊整。（三）花費(fèi)報(bào)銷的審批流程：報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)花費(fèi)報(bào)銷單部門經(jīng)理署名財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)審批到出納處報(bào)銷。（四）報(bào)銷5000元以上需提早一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。第八條辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程（一）管理規(guī)定：為了合理控制花費(fèi)支出，此類花費(fèi)由企業(yè)行政部一致管理，集中購(gòu)買，并指定專人負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷流程購(gòu)買申請(qǐng);企業(yè)辦公室每季度依據(jù)需求及庫(kù)存狀況按估算管理方

4、法編制購(gòu)買估算，實(shí)質(zhì)采買時(shí)填寫購(gòu)買申請(qǐng)單并報(bào)批。報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫花費(fèi)報(bào)銷單（附進(jìn)出庫(kù)單），按平時(shí)花費(fèi)審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)（包含結(jié)賬小票）交財(cái)務(wù)部，按平時(shí)花費(fèi)報(bào)銷流程付款或沖抵借支。花費(fèi)歸集：財(cái)務(wù)部按月依據(jù)辦公室供給的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門有關(guān)花費(fèi)。庫(kù)存用品作為公共花費(fèi)，待實(shí)質(zhì)領(lǐng)用時(shí)分?jǐn)?。第九條業(yè)務(wù)款待費(fèi)及其余報(bào)銷制度（一）花費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：依據(jù)實(shí)質(zhì)需要據(jù)實(shí)支付。為了規(guī)范款待費(fèi)的支出，大額款待費(fèi)應(yīng)事先征得總經(jīng)理及董事長(zhǎng)的贊同。（二）報(bào)銷流程：由經(jīng)辦人按平時(shí)花費(fèi)報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。第四部分工薪福利支出制度第十條薪資支付流程：每個(gè)月10日由行政辦公室將上

5、月的職工考勤記錄（含人員改動(dòng)、扣款等信息）交予財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部依據(jù)考勤表于15日前擬訂薪資表經(jīng)企業(yè)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批后予以發(fā)放。第五部分工程款及營(yíng)銷花費(fèi)及其余專項(xiàng)花費(fèi)報(bào)銷制度（工程款大額支出原則上使用支票或銀行承兌匯票）第十一條工程款的支付規(guī)定全部工程款項(xiàng)按合同及協(xié)議規(guī)定支付，工程款須在付款申請(qǐng)中填寫本次付款金額、合同總金額及積累已付款金額等內(nèi)容；工程尾款支出，用款申請(qǐng)單后需附經(jīng)工程部、施工單位、監(jiān)理單位署名蓋印的完工查收?qǐng)?bào)告；已結(jié)算的工程款支出，需附結(jié)算審察報(bào)告與圖紙外的工程量結(jié)款補(bǔ)簽工程合同或協(xié)議，按有關(guān)合同花費(fèi)程序支付款項(xiàng)。第十二條營(yíng)銷花費(fèi)的支付規(guī)定廣告費(fèi)支出及大型營(yíng)銷道具制作支出，需在用

6、款申請(qǐng)中填寫本次付款金額、合同總金額及積累已付款金額，同時(shí)在用款申請(qǐng)中說(shuō)明付款節(jié)點(diǎn)及付款比率；營(yíng)銷活動(dòng)花費(fèi)支出，需附有花費(fèi)支出明細(xì)清單；營(yíng)銷物料制作、購(gòu)買支出，需附有物件購(gòu)買清單及查罷手續(xù)。第十三條工程款及營(yíng)銷花費(fèi)支付所需要的手續(xù)工程類及營(yíng)銷花費(fèi)支付，合作方一定供給項(xiàng)目所屬地稅局供給的工程發(fā)票（要求一定是增值稅專用發(fā)票），對(duì)的確沒法供給發(fā)票的，先供給收款收條，同時(shí)按稅局規(guī)定的稅率扣除代扣代繳稅額，依照余額辦理工程款項(xiàng)支付。第十四條款項(xiàng)支付的流程依據(jù)規(guī)定填寫用款申請(qǐng)并供給所需手續(xù)部門經(jīng)理署名財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)審批到出納處結(jié)算。第十五條款項(xiàng)金額較大的需提早一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。第六部分

7、報(bào)銷時(shí)間的詳細(xì)規(guī)定第十六條財(cái)務(wù)報(bào)銷：企業(yè)財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日(包含花費(fèi)報(bào)銷及工程款撥付),緊迫用款除外。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的28日此后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月底結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。第十七條借支及其余業(yè)務(wù)的不受以上時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理第七部分財(cái)務(wù)管理制度第十八條原始憑據(jù)的審察各項(xiàng)報(bào)銷的原始憑據(jù)，經(jīng)各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)財(cái)務(wù)審察其合法性才能送企業(yè)總經(jīng)理/董事長(zhǎng)贊同。原始憑據(jù)應(yīng)具備的內(nèi)容：憑據(jù)名稱；填制憑據(jù)的日期；填制憑據(jù)單位的名稱或填制人的姓名；經(jīng)辦人的署名或蓋?。唤邮軕{據(jù)的單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的名稱；數(shù)目、單價(jià)和金額；各樣發(fā)票、收條一定切合中華人民共和國(guó)發(fā)票管理方法和實(shí)行細(xì)則

8、規(guī)定。從外單位獲得的原始憑據(jù)一定蓋有填制單位的公章；從個(gè)人獲得的原始憑據(jù)，一定有填制人的署名或蓋??；對(duì)外開出的原始憑據(jù)，一定加蓋單位公章，此中辦理收款業(yè)務(wù)的要加蓋本單位財(cái)務(wù)專用章。（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)要審察發(fā)票真?zhèn)涡裕┑谑艞l對(duì)原始憑據(jù)的技術(shù)性要求凡填有大小寫金額的原始憑據(jù)，大小寫一定符合。購(gòu)買實(shí)物的原始憑據(jù)，一定有手續(xù)齊備的查收證明。需入庫(kù)的物質(zhì)，一定填寫進(jìn)出庫(kù)查收單，由實(shí)物保存人員按計(jì)劃或合同查收后，在查收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽章。不需入庫(kù)的物質(zhì)，除經(jīng)辦人在憑據(jù)上簽章外，一定交給實(shí)物保存人員或使用人員進(jìn)行查收，并在憑據(jù)上簽章。支付款項(xiàng)的原始憑據(jù)，一定有收款單位或個(gè)人的收款證明以及署名，有審批人署名，并有付款的依照。預(yù)支性匯款，由經(jīng)辦人填制付款申請(qǐng)單，作為原始憑據(jù)，不得以匯款回單取代。屬于現(xiàn)金發(fā)放性質(zhì)的原始憑據(jù)，原則上應(yīng)由自己領(lǐng)取署名。有拜托別人代領(lǐng)的，由代領(lǐng)人署名；由一人代領(lǐng)多人的，須逐一簽章。凡憑據(jù)內(nèi)容不全、筆跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)自己內(nèi)容不符者，應(yīng)予退回或重新補(bǔ)正。第二十條記賬憑據(jù)的內(nèi)容及填制要求憑據(jù)日期：一般應(yīng)按實(shí)質(zhì)受理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的日期填列。憑據(jù)編號(hào)：應(yīng)按月編制自然數(shù)列次序。憑據(jù)綱要：應(yīng)簡(jiǎn)潔簡(jiǎn)要，真切反應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，不得含混不清，過(guò)于簡(jiǎn)單