鼎信諾審計(jì)軟件教程規(guī)范

1、鼎信諾審計(jì)軟件教程山東大學(xué)管理學(xué)院會(huì)計(jì)系劉春玉一、鼎信諾的審計(jì)前端山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉鼎信諾的審計(jì)前端-數(shù)據(jù)導(dǎo)入鼎信諾導(dǎo)入的財(cái)務(wù)軟件涵蓋了市場(chǎng)常見的財(cái)務(wù)軟件，包括：金蝶、用友、速達(dá)、安易、浪潮、新中大、遠(yuǎn)光、遠(yuǎn)方、久其、博科、南北財(cái)務(wù)、潤(rùn)嘉、施易、萬(wàn)能財(cái)務(wù)、興竹、永信、中財(cái)信、金財(cái)、金算盤、九鼎、企業(yè)之魂、四方等等,前端軟件叫做dataget 山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉前端取數(shù)判別流程企業(yè)是否用財(cái)務(wù)軟件記賬C:sjinputv3.2手工賬取數(shù).xls企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件是否在鼎信諾前端提供的財(cái)務(wù)軟件范圍中與鼎信諾公司聯(lián)系，或從財(cái)務(wù)軟件中導(dǎo)出EXCEL表粘貼到C:sjinputv3.2模版中被審單位是否

2、允許取數(shù)同上財(cái)務(wù)軟件是否為多臺(tái)電腦使用選擇財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行取數(shù)否否否否是否正在服務(wù)器上操作盡量去服務(wù)器上進(jìn)行取數(shù)。如果不行直接取數(shù)否取數(shù)山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉單機(jī)取數(shù)流程選擇財(cái)務(wù)軟件選擇需要導(dǎo)出會(huì)計(jì)年度選擇需要導(dǎo)出的表導(dǎo)出并保存導(dǎo)出的文件選擇數(shù)據(jù)庫(kù)類型，小型財(cái)務(wù)軟件用.dbf,.access,中型用.sqlserver選擇數(shù)據(jù)庫(kù)文件山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉網(wǎng)絡(luò)版取數(shù)流程選擇財(cái)務(wù)軟件選擇數(shù)據(jù)庫(kù)類型sqlserver或oracle點(diǎn)擊連接選擇數(shù)據(jù)庫(kù)名稱選擇會(huì)計(jì)年度選擇表保存導(dǎo)出的文件山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉前端導(dǎo)入數(shù)據(jù)操作鼎信諾前段取數(shù)有單獨(dú)的程序dataget.exe 雙擊后打開如果出現(xiàn)連接失敗，就將信

3、任連接去掉，改用用戶sa重新連接山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉采集從其他財(cái)務(wù)軟件導(dǎo)出文件的數(shù)據(jù)浪潮例如浪潮國(guó)強(qiáng)軟件，實(shí)際數(shù)據(jù)是備份數(shù)據(jù)。進(jìn)入后，選擇“數(shù)據(jù)處理”“備份當(dāng)前數(shù)據(jù)”，然后選擇需要備份的模塊與備份路徑即可在鼎信諾前端取數(shù)選中浪潮軟件備份名字為Istable.txt山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉采集從其他財(cái)務(wù)軟件數(shù)據(jù)金蝶首先判斷是金蝶KIS版本還是K3版本KIS是基于windows平臺(tái)，面向小型企業(yè)的管理軟件，“keep it simple”思想，是一個(gè)集成化軟件，無(wú)法分開銷售，以access為后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)，網(wǎng)絡(luò)站點(diǎn)不能超過3站點(diǎn)。數(shù)據(jù)文件后綴名是.aisK3是ERP系統(tǒng)集供應(yīng)鏈管理、財(cái)務(wù)管理、人力資源

4、管理、客戶關(guān)系管理、辦公自動(dòng)化、商業(yè)分析、移動(dòng)商務(wù)、集成接口及行業(yè)插件等業(yè)務(wù)管理組件為一體，以SQL sever為后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)金蝶K3中，所有表名t_前綴，表名是table，有幾個(gè)重要的表：t_balance，t_voucher，t_voucherentry，t_account 搜索.ais文件引入山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉審計(jì)軟件界面左邊是按照中注協(xié)要求設(shè)計(jì)的工作底稿，運(yùn)行在EXCEL環(huán)境中右邊是審計(jì)軟件的功能部分，按照審計(jì)階段來安排，根據(jù)步驟，第一步是把搜集好的前端數(shù)據(jù)導(dǎo)入審計(jì)系統(tǒng)。山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉項(xiàng)目管理（一）創(chuàng)建項(xiàng)目即增加新的審計(jì)項(xiàng)目。項(xiàng)目數(shù)據(jù)默認(rèn)保存在C:Program Filesd

5、inkumsj的文件夾下 在創(chuàng)建前最好先指定項(xiàng)目存放位置，然后再創(chuàng)建山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（一）創(chuàng)建項(xiàng)目創(chuàng)建項(xiàng)目向?qū)ё⒁猓涸凇暗卿涰?xiàng)目”窗口中點(diǎn)擊“創(chuàng)建項(xiàng)目”按鈕創(chuàng)建項(xiàng)目，只能創(chuàng)建新審計(jì)項(xiàng)目；如果需要?jiǎng)?chuàng)建子分公司和新的審計(jì)年度，必須登錄到一個(gè)已創(chuàng)建好的項(xiàng)目后，選擇菜單“系統(tǒng)創(chuàng)建項(xiàng)目”來完成。此時(shí)畫面 會(huì)計(jì)制度應(yīng)選擇2006年企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，附注種類選擇標(biāo)準(zhǔn)類創(chuàng)建最后一步就是設(shè)置用戶、口令和權(quán)限，sa為最高級(jí)用戶山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（二）登錄項(xiàng)目在“登錄項(xiàng)目窗口”的左側(cè)列示的審計(jì)項(xiàng)目、年度以及年度下面的母子公司，右側(cè)是當(dāng)前項(xiàng)目的基本信息。在“登錄信息”中輸入相應(yīng)的用戶名和密碼點(diǎn)擊“確定”按鈕即可

6、登錄項(xiàng)目。 山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（三）導(dǎo)出項(xiàng)目導(dǎo)出項(xiàng)目是指將當(dāng)前項(xiàng)目下的審計(jì)數(shù)據(jù)輸出生成一個(gè)文件（后綴名.sjg）。該文件可拷貝到其他計(jì)算機(jī)。點(diǎn)擊“系統(tǒng)”菜單山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（三）導(dǎo)出項(xiàng)目山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（四）導(dǎo)入項(xiàng)目導(dǎo)入項(xiàng)目是將導(dǎo)出項(xiàng)目產(chǎn)生的文件（后綴名.sjg）導(dǎo)入到當(dāng)前項(xiàng)目中。“導(dǎo)入、導(dǎo)出項(xiàng)目”功能主要用于數(shù)據(jù)交換。練習(xí)：備份項(xiàng)目與恢復(fù)項(xiàng)目山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（五）用戶管理作為一個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，需要將一個(gè)較大的項(xiàng)目分配給多個(gè)人共同完成 ，則需要此功能添加用戶修改用戶。修改用戶是修改當(dāng)前項(xiàng)目中某一個(gè)用戶的用戶信息（包括“用戶”、“姓名”、“密碼”）、用戶權(quán)限和數(shù)據(jù)表權(quán)限。但是

7、，只有擁有“用戶管理”權(quán)限的用戶才可以進(jìn)行“修改用戶”操作。刪除用戶：刪除用戶不會(huì)刪除該用戶保存的數(shù)據(jù)修改當(dāng)前用戶信息：讓用戶可以修改自己的基本信息（姓名、密碼）和修改對(duì)數(shù)據(jù)表的共享屬性。 更換用戶山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉三、財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)引入審計(jì)軟件山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（一）審計(jì)軟件客戶端取數(shù)前端數(shù)據(jù)取數(shù)是指將前面通過dataget軟件取來的被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)引入鼎信諾軟件中，成為一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的原始財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)操作：“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”“前端取數(shù)”，或者屏幕右邊的“準(zhǔn)備階段”，點(diǎn)擊“前端數(shù)據(jù)導(dǎo)入”。前端數(shù)據(jù)文件，文件類型包括：*.sjc,*.sjd,*.bak.*.mdf,*.xls,*.ini *.sjc

8、文件是用鼎信諾審計(jì)前端3.2取出的數(shù)據(jù)文件，在第一次導(dǎo)入到項(xiàng)目中需要先進(jìn)行數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換，一般一個(gè)sjc文件只需要轉(zhuǎn)換一次就可以了。*.sjd文件是用鼎信諾審計(jì)前端3.0系統(tǒng)取出的數(shù)據(jù)庫(kù)文件。sjd文件不需要進(jìn)行數(shù)據(jù)的轉(zhuǎn)換工作，瀏覽選擇文件后會(huì)直接進(jìn)入到數(shù)據(jù)導(dǎo)入的界面高校版還可以引入.xls文件 山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉(二)鼎信諾的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換被審計(jì)單位有時(shí)不愿意審計(jì)人員直接接觸其數(shù)據(jù)庫(kù)，此時(shí)只能要求被審計(jì)單位給我們備份的數(shù)據(jù)。首先建立好項(xiàng)目，設(shè)置好用戶，然后點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”自己取名這時(shí)候就將被審計(jì)單位數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換到我們自己機(jī)器SQL上，相當(dāng)于將我們自己機(jī)器模擬為被審計(jì)單位的服務(wù)器，這時(shí)取回的不是sj*文

9、件，而是一個(gè)數(shù)據(jù)庫(kù)做這些工作前提是本機(jī)一定要安裝SQL或者M(jìn)SDE，導(dǎo)入時(shí)先山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（三）更新帳套例如事先因?yàn)轭A(yù)審，取了被審計(jì)單位1-4月份的數(shù)據(jù)，并且經(jīng)過審計(jì)，產(chǎn)生了工作底稿?，F(xiàn)在又取到5-12月份數(shù)據(jù)，需要引入，但是之前數(shù)據(jù)仍想保留，就使用更新帳套功能。窗口與前端數(shù)據(jù)導(dǎo)入一樣，但是導(dǎo)入不是全部數(shù)據(jù)，而是后半部，導(dǎo)入后與前半部結(jié)合起來，形成被審計(jì)單位的完整數(shù)據(jù)山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉四、數(shù)據(jù)初始化山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉選擇“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”下的“數(shù)據(jù)初始化”，這是導(dǎo)入數(shù)據(jù)之后的第一步工作。查看科目目的是查看現(xiàn)有科目是否設(shè)置合理，按照新準(zhǔn)則六大類設(shè)置為期末損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)做分錄進(jìn)行設(shè)置，讓

10、損益類科目期末結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)去適合有輔助核算時(shí)候做，將原來的客戶、供應(yīng)商、部門、客戶和個(gè)人往來輔助核算轉(zhuǎn)為明細(xì)賬后面專門介紹（一）查看科目與設(shè)定損益結(jié)轉(zhuǎn)山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（二）核算項(xiàng)目轉(zhuǎn)為科目此處列示需要轉(zhuǎn)換的有輔助核算的科目此處是上面科目對(duì)應(yīng)的輔助核算類型按“確定”轉(zhuǎn)換，轉(zhuǎn)換成功后，顯示為紅色。注意：一般一次只能轉(zhuǎn)換一個(gè)科目，也可使用左下角的“科目全選山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（三）財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)維護(hù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)維護(hù)是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行管理和維護(hù)有“系統(tǒng)”與“編輯”菜單兩大塊功能選擇表的就是選擇需要維護(hù)修改的表這是科目余額表的原始顯示形式，如果不滿意原有列顯示列是否顯示山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉

11、（四）除了顯示維護(hù)外，還可做其他維護(hù)實(shí)例：財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收入處理本來應(yīng)該紅字記借方，但是被審計(jì)單位以藍(lán)字記載了貸方，導(dǎo)致數(shù)據(jù)錯(cuò)誤，要修改需要使用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)維護(hù)。找到科目余額表中的財(cái)務(wù)費(fèi)用，從上表可以看出，企業(yè)利息收入確實(shí)按照紅字借方來做，但如果不是，則采取如下步驟將利息收入貸方改為借方就可以了山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（五）生成總賬 “生成總賬”主要是指生成“科目余額表”?？颇坑囝~表是很重要的表，未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表和工作底稿數(shù)據(jù)都是從中獲取的。一般情況下這表取數(shù)后自動(dòng)存在。如果用戶沒有記賬、結(jié)賬或結(jié)賬期間不對(duì)可能沒有總賬。有四種方法可生成： 1.由科目月余額生成總賬2.由憑證生成總賬3.手工錄入4.由核算

12、項(xiàng)目明細(xì)生成核算項(xiàng)目總賬山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（六）總賬明細(xì)賬在前面數(shù)據(jù)維護(hù)好后，該功能可以完整查看被審計(jì)單位的總賬與明細(xì)賬這一步驟關(guān)系到后面的抽憑等審計(jì)實(shí)質(zhì)程序山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉1.總賬明細(xì)賬-查詢鼠標(biāo)雙擊可以進(jìn)入明細(xì)賬，明細(xì)賬雙擊進(jìn)憑證后退按鈕返回明細(xì)賬與總賬審計(jì)期間與被審計(jì)單位是以下拉列表顯示的山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉1.總賬明細(xì)賬-查詢對(duì)于應(yīng)收賬款選擇輔助核算，則出現(xiàn)一列顯示金額發(fā)生的單位山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉總賬與明細(xì)賬-優(yōu)點(diǎn)四海歸一。不管從什么財(cái)務(wù)軟件取數(shù)，總賬與明細(xì)賬顯示是一樣的，不用了解原先財(cái)務(wù)軟件的操作不受時(shí)間與空間限制，可以隨時(shí)查看，制作底稿山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉2.總賬

13、與明細(xì)賬-手工抽憑（后面講）被抽憑過后的數(shù)據(jù)呈現(xiàn)藍(lán)色山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉總賬不能抽憑原因因?yàn)槌閼{時(shí)會(huì)詢問這張憑證抽取到那個(gè)工作底稿的檢查表中，而此時(shí)實(shí)質(zhì)性程序工作底稿是空的，沒有相應(yīng)的工作底稿，也就是沒有載體，憑證當(dāng)然也無(wú)從抽取抽憑的前提是要建立相應(yīng)工作底稿山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉3.總賬明細(xì)賬-數(shù)理統(tǒng)計(jì)抽憑表示我要抽取的對(duì)象是含有銀行存款的憑證表示我抽取的憑證將出現(xiàn)在實(shí)質(zhì)性工作底稿的貨幣資金情況檢查表中山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉3.總賬明細(xì)賬-數(shù)理統(tǒng)計(jì)抽憑設(shè)置抽樣條件先將憑證按照一個(gè)關(guān)鍵字進(jìn)行排序按照劃分的五個(gè)金額區(qū)間抽樣，設(shè)定每個(gè)區(qū)間抽樣張數(shù)如果對(duì)區(qū)間不滿，還可以設(shè)置區(qū)間山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉

14、（七）核算項(xiàng)目余額核算項(xiàng)目余額主要用于查詢某個(gè)核算項(xiàng)目下所對(duì)應(yīng)的明細(xì)賬。雙擊明細(xì)賬還可以查看所對(duì)應(yīng)的憑證。即，按照不同的科目、核算項(xiàng)目類型匯總核算項(xiàng)目金額。注意：如果打開的按科目明細(xì)賬是沒有數(shù)據(jù)的說明在數(shù)據(jù)初始化的時(shí)候沒有將核算項(xiàng)目轉(zhuǎn)為科目山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉五、未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表 未審會(huì)計(jì)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表。 完整的未審會(huì)計(jì)報(bào)表中數(shù)據(jù)列有賬面數(shù)、未審數(shù)、帳表差異調(diào)整數(shù)、報(bào)表數(shù)與差異，共五列數(shù)據(jù)。其中，報(bào)表項(xiàng)目的賬面數(shù)是由科目余額表合計(jì)得到的，系統(tǒng)可以自動(dòng)把被審計(jì)單位的科目與報(bào)表項(xiàng)目對(duì)應(yīng)上，用戶也可以通過拖拽方式來設(shè)置科目與報(bào)表項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系，使得報(bào)表該項(xiàng)目

15、去相應(yīng)的科目余額表中取數(shù)；未審數(shù)是由賬面數(shù)加減賬表差異調(diào)整數(shù)得到的；報(bào)表數(shù)是根據(jù)被審計(jì)單位提供的會(huì)計(jì)報(bào)表錄入的，也可以直接復(fù)制未審數(shù)得到。如果未審數(shù)與報(bào)表數(shù)有差異，“差異”列將以紅色顯示出來，然后用戶可以進(jìn)行賬表差異調(diào)整，直到差異消失。 山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉1.打開未審會(huì)計(jì)報(bào)表EXCEL報(bào)表，數(shù)據(jù)來源于被審單位數(shù)據(jù)被審單位賬簿數(shù)據(jù)山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉2.設(shè)置未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表科目與項(xiàng)目聯(lián)系竅門：資產(chǎn)負(fù)債表經(jīng)常不平，解決措施是將剩余所有的損益類科目一律結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)去山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉2.設(shè)置未審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表科目與項(xiàng)目聯(lián)系科目和報(bào)表項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系也可以刪除掉在科目列，對(duì)準(zhǔn)科目，點(diǎn)擊右鍵，刪除

16、它和報(bào)表中某一項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉3.未審會(huì)計(jì)報(bào)表取數(shù)報(bào)表期初數(shù)來自于企業(yè)給的紙質(zhì)的報(bào)表，我們手工錄入如果懶得錄入，也可以點(diǎn)擊該鍵自動(dòng)將未審期初變?yōu)閳?bào)表期初山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉練習(xí)未審會(huì)計(jì)報(bào)表有一按鈕“顯示/隱藏列”，可通過它調(diào)節(jié)列的顯示情況設(shè)置報(bào)表項(xiàng)目與科目之間關(guān)系時(shí)，為節(jié)約時(shí)間，可以只設(shè)置有數(shù)據(jù)的科目利潤(rùn)表等，由學(xué)生自行完成。如果不制作利潤(rùn)表，則損益類科目的實(shí)質(zhì)性工作底稿沒有數(shù)據(jù)，無(wú)法進(jìn)行損益類科目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試。設(shè)置報(bào)表項(xiàng)目與科目對(duì)應(yīng)關(guān)系：待攤費(fèi)用其他流動(dòng)資產(chǎn)，預(yù)提費(fèi)用應(yīng)付利息 山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉4.未審計(jì)報(bào)表負(fù)值重分類調(diào)整（高校版沒有）即帳表差異調(diào)整列的用途什么是重

17、分類。重分類指會(huì)計(jì)報(bào)表的重分類。它調(diào)表不調(diào)賬，即不調(diào)整明細(xì)帳和總帳，只調(diào)整報(bào)表科目余額.當(dāng)資產(chǎn)類往來會(huì)計(jì)科目期末出現(xiàn)貸方余額時(shí)，這時(shí)不再是債權(quán)而是一種債務(wù)，應(yīng)重新分類到負(fù)債類科目；反之，當(dāng)負(fù)債類往來科目期末出現(xiàn)借方余額時(shí)，這時(shí)不再是一種債務(wù)而是一種債權(quán)，應(yīng)重新分類到資產(chǎn)類科目中去應(yīng)收賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)貸方余額，這時(shí)應(yīng)將它重分類到預(yù)收賬款當(dāng)中。同理，應(yīng)付賬款某一明細(xì)科目期末出現(xiàn)借方余額，這時(shí)應(yīng)將它重分類到預(yù)付賬款當(dāng)中。 山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉4.未審計(jì)報(bào)表負(fù)值重分類調(diào)整山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉4.未審計(jì)報(bào)表負(fù)值重分類調(diào)整山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉5.未審計(jì)報(bào)表報(bào)表項(xiàng)目維護(hù)修改報(bào)表項(xiàng)目。修改編號(hào)、

18、名稱與借貸方向設(shè)置當(dāng)前報(bào)表項(xiàng)目。設(shè)置當(dāng)前項(xiàng)目的期初數(shù)與期末數(shù)的公式插入/刪除報(bào)表項(xiàng)目報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)的直接錄入。清除原有單元公式，手工錄入數(shù)據(jù)報(bào)表數(shù)據(jù)就可以直接錄入修改了山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉例：插入報(bào)表行對(duì)準(zhǔn)EXCEL的行名，點(diǎn)擊右鍵，出現(xiàn)對(duì)準(zhǔn)空項(xiàng)目，點(diǎn)擊右鍵山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉五、測(cè)試分析山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（一）科目月余額分析（直觀圖分析）將左邊的科目拖曳到右邊上方供顯示圖形可進(jìn)行兩個(gè)相關(guān)科目余額的對(duì)比顯示分析將上方選中顯示的科目拖回左邊列表，就可取消其顯示 山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（二）重要性水平分析鼠標(biāo)顯示批注，即提示重要性水平分析。是指整個(gè)報(bào)表允許出錯(cuò)的可容忍金額。有總資產(chǎn)法、凈資產(chǎn)

19、法，就是根據(jù)總資產(chǎn)或者凈資產(chǎn)大小設(shè)定允許出錯(cuò)的范圍。還要根據(jù)科目設(shè)置，一般是按照該科目金額占總資產(chǎn)比重進(jìn)行分配的。 注意貨幣資金是不允許有差額的，要將貨幣資金的值修正為零貨幣資金是不允許有差額的，所以其容忍度設(shè)為0山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（三）趨勢(shì)分析紅色數(shù)字取決于報(bào)警比例的設(shè)置，說明要引起審計(jì)人員關(guān)注山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（四）財(cái)務(wù)分析山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉練習(xí)要求根據(jù)以上方法進(jìn)行重要性分析、趨勢(shì)分析和財(cái)務(wù)分析，自己設(shè)定重要性水平、值得關(guān)注的趨勢(shì)變化比率，找出需要后面進(jìn)行重點(diǎn)觀察的賬戶。由于高校版軟件不能自行計(jì)算財(cái)務(wù)比率，而由學(xué)生添加，請(qǐng)?jiān)O(shè)計(jì)幾個(gè)重要企業(yè)財(cái)務(wù)比率計(jì)算公式。提高：在下面幾個(gè)賬戶中

20、選擇兩個(gè)關(guān)注：貨幣資金類、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、應(yīng)付賬款、應(yīng)收賬款，觀察趨勢(shì)變化，計(jì)算相應(yīng)比例，為后面審計(jì)循環(huán)做準(zhǔn)備。山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉第二大部分 審計(jì)實(shí)施流程 1、確定審計(jì)的目標(biāo) 2、了解內(nèi)部控制制度，并予以描述 3、內(nèi)部控制制度的初步評(píng)價(jià) 4、符合性測(cè)試 5、符合性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià) 6、實(shí)質(zhì)性測(cè)試 7、實(shí)質(zhì)性測(cè)試結(jié)果的評(píng)價(jià) 8、撰寫審計(jì)報(bào)告 山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，以足夠識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序。風(fēng)險(xiǎn)包括固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)，得出實(shí)質(zhì)性方案和綜合性方案控制測(cè)試：測(cè)試控制運(yùn)行的有效性。對(duì)內(nèi)部控制制度的狀況以及是否得到貫徹執(zhí)

21、行而進(jìn)行的測(cè)試，其目的是確定被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)處理是否符合內(nèi)部控制制度的規(guī)定，判斷內(nèi)部控制的遵循程度，進(jìn)而確定內(nèi)部控制制度是否可以依賴以及可以依賴的程度。因此，控制測(cè)試實(shí)際上是在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估基礎(chǔ)上所進(jìn)行的進(jìn)一步的評(píng)價(jià)。若出現(xiàn)下列情況之一時(shí)，審計(jì)人員可不進(jìn)行控制測(cè)試，而直接實(shí)施實(shí)質(zhì)性測(cè)試流程：、相關(guān)內(nèi)部控制不存在。、相關(guān)內(nèi)部控制雖然存在，但審計(jì)人員通過了解發(fā)現(xiàn)其并未有效運(yùn)行。、控制測(cè)試的工作量可能大于進(jìn)行控制測(cè)試所減少的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。 實(shí)質(zhì)性測(cè)試：是指搜集直接證據(jù)所進(jìn)行的更為深入的檢查。實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目的是為審計(jì)人員賴以作出審計(jì)結(jié)論的足夠的審計(jì)證據(jù)。 山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉六、審計(jì)階段-風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與

22、控制測(cè)試 審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)有固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是根據(jù)確定的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，了解被審計(jì)單位情況，測(cè)評(píng)固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和確定檢查風(fēng)險(xiǎn)的過程。 下面主要以控制風(fēng)險(xiǎn)的測(cè)評(píng)（符合性測(cè)試）為例進(jìn)行介紹。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中符合性測(cè)試按照會(huì)計(jì)循環(huán)展開 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果會(huì)影響后面對(duì)于實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的選擇。可以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉步驟符合性測(cè)試步驟是：1.初步評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度。其實(shí)質(zhì)在于把被審單位內(nèi)部控制的現(xiàn)有模式與理想模式進(jìn)行比較，從內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)方面找出被審單位內(nèi)部控制的不足，以及這些不足可能對(duì)會(huì)計(jì)系統(tǒng)產(chǎn)生的影響。2.對(duì)內(nèi)部控制運(yùn)行狀況進(jìn)行檢查。注冊(cè)會(huì)計(jì)師僅在滿足下列條件下才對(duì)內(nèi)部控制

23、的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查：（1）存在可以依賴的內(nèi)部控制；（2）對(duì)內(nèi)部控制的檢查可以減少實(shí)質(zhì)性測(cè)試的工作量。 3.對(duì)內(nèi)部控制再評(píng)價(jià)。看其控制風(fēng)險(xiǎn)是高還是低。上機(jī)注意：打開工作底稿后，不要關(guān)閉excel總表，只關(guān)閉本表，否則會(huì)連接不上加密狗 山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（一）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估了解被審計(jì)單位總體情況填寫企業(yè)總體情況，系統(tǒng)會(huì)給予填寫內(nèi)容的提示山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（二）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估了解與評(píng)價(jià)被審計(jì)單位內(nèi)部控制了解需要敘述對(duì)方單位情況，評(píng)價(jià)只要打分（這里只講評(píng)價(jià)）六個(gè)循環(huán)開展風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作這個(gè)范例不合適，事實(shí)上，沒有通過初步評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制是不需要再進(jìn)行運(yùn)行狀況檢查的而直接進(jìn)入實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的。即“否、否、否”情況

24、不存在山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（三）控制測(cè)試工作底稿控制測(cè)試是指測(cè)試內(nèi)部控制制度執(zhí)行的有效性.為以后的實(shí)質(zhì)性測(cè)試的性質(zhì)、范圍和時(shí)間打好基礎(chǔ)。是前面評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的后續(xù)工作 控制測(cè)試主要測(cè)試內(nèi)容是：（1）控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的；（2）控制是否得到一貫執(zhí)行；（3）控制由誰(shuí)執(zhí)行；（4）控制以何種方式運(yùn)行（如人工控制或自動(dòng)化控制）。 本步驟需要填寫：1.以上評(píng)價(jià)過的內(nèi)部控制活動(dòng)是否得到了有效執(zhí)行，控制測(cè)試結(jié)果是否支持風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)論。填寫“是”、“否”在匯總表（結(jié)論）中2.在匯總表中對(duì)涉及的科目填寫“支持”、“不支持”等對(duì)于前面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估否的項(xiàng)目，在本表中顯示，而且需要在本表中填寫否的原因祥表用

25、于填放前面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是的項(xiàng)目。接下來返回剛才的匯總表控制測(cè)試工作底稿就是在以下對(duì)應(yīng)項(xiàng)目中填寫相應(yīng)內(nèi)容根據(jù)控制測(cè)試的結(jié)果，制訂下列審計(jì)方案：(請(qǐng)?jiān)诳刂茰y(cè)試結(jié)果中填寫：支持、不支持、不適用；在需要從實(shí)質(zhì)性程序中獲取的保證程度中填寫：高、低、不適用)山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（四）返回風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估根據(jù)前面控制測(cè)試對(duì)各個(gè)科目的評(píng)價(jià)結(jié)果，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果中進(jìn)行總的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并且指定測(cè)試的方案：結(jié)合、控制、實(shí)質(zhì)性填完了計(jì)劃矩陣，才相當(dāng)于做完了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作底稿山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（五）計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序就是根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制測(cè)試的結(jié)果對(duì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序進(jìn)行刪減。系統(tǒng)原來默認(rèn)是

26、全部審計(jì)程序都做。報(bào)表項(xiàng)目報(bào)表項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的審計(jì)目標(biāo)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的審計(jì)程序該項(xiàng)目因?yàn)榍懊娴娘L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制測(cè)試匯總表獲得了相應(yīng)的結(jié)論，自動(dòng)帶入的，第一行是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，第二三行是控制測(cè)試結(jié)論。而后審計(jì)人員根據(jù)該結(jié)論做出判斷，選擇出下面需要的審計(jì)程序。被打鉤選中的才會(huì)在后面的實(shí)質(zhì)性工作底稿中出現(xiàn)根據(jù)上面評(píng)論，在這里對(duì)各審計(jì)程序進(jìn)行篩選山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉總結(jié)：風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估循環(huán)評(píng)價(jià)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)-評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行情況控制測(cè)試匯總表（結(jié)論）-匯總表（填寫不做控制測(cè)試原因）詳表（要做控制測(cè)試的具體實(shí)施程序）風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總針對(duì)相應(yīng)科目填寫風(fēng)險(xiǎn)高低結(jié)果計(jì)劃實(shí)施程序查看相應(yīng)科目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，決定是執(zhí)行程序

27、方案問題集錦：如果新評(píng)估結(jié)果無(wú)法傳遞，先在評(píng)價(jià)表頁(yè)上點(diǎn)擊“保存”，然后在評(píng)價(jià)內(nèi)部控制執(zhí)行情況表頁(yè)點(diǎn)擊“刪除所有數(shù)據(jù)源”，而后“生成當(dāng)前表數(shù)據(jù)”?；蛘咧苯狱c(diǎn)擊“更新當(dāng)前表”山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉我的模擬執(zhí)行第一步，在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的評(píng)價(jià)中，對(duì)四個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，結(jié)果是“是，是，是”、“是，是，否”、“是，否，否”、“是，是，是”第二步，在控制測(cè)試工作底稿中，首先在控制測(cè)試匯總表，對(duì)上面評(píng)價(jià)結(jié)果有“否”的原因進(jìn)行論述，原因一是控制測(cè)試成本太高，原因二是控制手段未執(zhí)行。存盤第三步，在控制測(cè)試的詳表中，填寫控制測(cè)試方法、頻率與測(cè)試數(shù)量第四步，在控制測(cè)試匯總表結(jié)論中，對(duì)兩個(gè)進(jìn)行控制測(cè)試的做出評(píng)價(jià)，一是“是，支持

28、”，二是“否，不支持”第五步，返回控制測(cè)試匯總表，填寫根據(jù)控制測(cè)試結(jié)果發(fā)現(xiàn)的運(yùn)行無(wú)效的，需要進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試的，就是上面填寫“否，不支持”的項(xiàng)目，填寫未通過控制測(cè)試的原因第六步，仍然在控制測(cè)試匯總表，對(duì)相關(guān)賬戶進(jìn)行評(píng)估，填寫時(shí)候，結(jié)合上面結(jié)論，并且注重邏輯，例如，如果是“支持”則需要保障程度就“低”山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉七、審計(jì)階段實(shí)質(zhì)性測(cè)試 實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目標(biāo)在于取得充分的證據(jù)，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師能做出最后判斷，即被審計(jì)單位的信息在各重大方面是否偏離公允性。實(shí)質(zhì)性測(cè)試應(yīng)該是對(duì)被審計(jì)相關(guān)程序、數(shù)據(jù)、文件進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和鑒定。進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試須依賴于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施審計(jì)過

29、程中采用檢查、盤點(diǎn)、觀察、查詢、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等方法獲取審計(jì)證據(jù)，形成工作底稿。 實(shí)質(zhì)性測(cè)試底稿包括：資產(chǎn)類、負(fù)債類、所有者權(quán)益類、損益類。 山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（一）實(shí)質(zhì)性程序基礎(chǔ)1.工作內(nèi)容工作內(nèi)容盤點(diǎn)實(shí)物檢查憑證核實(shí)賬戶記錄的余額核對(duì)有關(guān)記錄對(duì)相關(guān)余額進(jìn)行函證對(duì)計(jì)算結(jié)果進(jìn)行復(fù)審向有關(guān)人員查詢?cè)趯?shí)質(zhì)性程序的工作底稿中，原先風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果和計(jì)劃實(shí)施程序會(huì)自動(dòng)出現(xiàn)在該項(xiàng)目的審計(jì)程序表頁(yè)中山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉2.實(shí)質(zhì)性工作底稿按鍵操作實(shí)質(zhì)性測(cè)試的目標(biāo)在于取得充分的證據(jù)，使注冊(cè)會(huì)計(jì)師能做出最后判斷，即被審計(jì)單位的信息在各重大方面是否偏離公允性。實(shí)質(zhì)性測(cè)試應(yīng)該是對(duì)被審計(jì)相關(guān)程序、數(shù)據(jù)、文件

30、進(jìn)行測(cè)試，并根據(jù)測(cè)試結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)和鑒定。進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試須依賴于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的結(jié)果。 實(shí)質(zhì)性測(cè)試的功能包括：1.根據(jù)審計(jì)程序和要求，從財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中提取數(shù)據(jù)，生成審定表、檢查表、科目余額明細(xì)表。提取數(shù)據(jù)的方式是自動(dòng)取數(shù)。用戶可根據(jù)不同的需求，對(duì)新增或已有工作底稿設(shè)置要提取數(shù)據(jù)的條件以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與工作底稿的對(duì)應(yīng)關(guān)系。2.在檢查表中使用審計(jì)抽樣并結(jié)合職業(yè)判斷，評(píng)價(jià)評(píng)審測(cè)試中的風(fēng)險(xiǎn)，選擇適當(dāng)?shù)臉颖玖?，進(jìn)行恰當(dāng)分析。對(duì)于樣本可通過“生成詢證函”功能直接產(chǎn)生不同用途的Word詢證函。3.在系統(tǒng)操作主介面最上方菜單“鼎信諾審計(jì)”有期初調(diào)整分錄和期末調(diào)整分錄，錄入相關(guān)的調(diào)整數(shù)據(jù)及分錄,保存后系統(tǒng)自動(dòng)匯總。在網(wǎng)絡(luò)版中，

31、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或部門經(jīng)理可隨時(shí)掌握審計(jì)進(jìn)展情況。注意，實(shí)質(zhì)性測(cè)試可使用四處界面 工具欄：包含最常用的底稿操作功能菜單：在工具欄基礎(chǔ)上增加了更多的功能鼠標(biāo)右鍵EXCEL自定義函數(shù)山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉3.實(shí)質(zhì)性測(cè)試的設(shè)置數(shù)據(jù)源設(shè)置數(shù)據(jù)源的功能是設(shè)定當(dāng)前的實(shí)質(zhì)性測(cè)試工作底稿的某頁(yè)的某行從哪張財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)表（包括：科目余額表、科目月余額表、憑證表、核算項(xiàng)目總賬、存貨、固定資產(chǎn)卡片以及附加表）取數(shù)。首先要選中開始顯示的行，然后點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)源”按鍵。數(shù)據(jù)來源是科目余額表，數(shù)據(jù)排列順序是科目編號(hào)遞增順序設(shè)置過濾條件得到想要的數(shù)據(jù)高級(jí)過濾，設(shè)置自己想要的過濾條件山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉案例：貨幣資金實(shí)質(zhì)性底稿設(shè)置數(shù)據(jù)源

32、（鼎信諾的bug）原因是貨幣資金工作底稿，高校版無(wú)法自動(dòng)去相應(yīng)表獲取數(shù)據(jù)，需要使用者自行指定，具體操作步驟：貨幣資金帳項(xiàng)明細(xì)表首先，取消隱藏行6、7行光標(biāo)對(duì)準(zhǔn)第6行，點(diǎn)擊“數(shù)據(jù)源”，選擇修改取數(shù)據(jù)源時(shí)，選擇按科目取數(shù)，而不是按底稿對(duì)應(yīng)取數(shù)取1001、1002、1009點(diǎn)擊“生成當(dāng)前表數(shù)據(jù)”山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉返回講述總賬/明細(xì)賬的抽憑過程山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉2.貨幣資金實(shí)質(zhì)性工作底稿抽憑注意打開表先后順序，先是審定表再是明細(xì)表黑色代表有數(shù)據(jù)的，灰色是沒有數(shù)據(jù)的前面抽憑獲得憑證就顯示在貨幣資金檢查情況表里了，可以在核對(duì)內(nèi)容里打鉤或是差生成當(dāng)前表數(shù)據(jù)可以將新抽取憑證列示在當(dāng)前表頁(yè)中如果認(rèn)為憑證

33、顯示太簡(jiǎn)單，不夠詳細(xì)，還可執(zhí)行選中憑證后點(diǎn)擊右鍵的生成憑證山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉3.貨幣資金實(shí)質(zhì)性工作底稿-明細(xì)表函證注意：高校版無(wú)此功能，只能查看手工根據(jù)相關(guān)信息填入帳號(hào)、幣種、利率、是否質(zhì)押等信息山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉4.實(shí)質(zhì)性貨幣資金工作底稿審定表可以利用自帶審計(jì)結(jié)論，自動(dòng)插入結(jié)論進(jìn)行底稿簽名在姓名處輸入，則對(duì)該所有底稿簽上自己姓名剛才輸入各種審計(jì)信息與結(jié)論就顯示在此處山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉練習(xí)可查看本工作底稿其他表頁(yè)，判斷其使用例如貨幣資金監(jiān)盤表山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（二）應(yīng)收賬款工作底稿1.明細(xì)表因?yàn)橐呀?jīng)做過核算項(xiàng)目轉(zhuǎn)為科目，所以這里明細(xì)都按照各個(gè)客戶列示如果函證失敗，則可以進(jìn)行替代

34、測(cè)試羅列了該客戶一年的明細(xì)狀況，包括借方、貸方發(fā)生額明細(xì)和期末余額，可通過刪除幾項(xiàng)來減少替代測(cè)試的工作量檢查內(nèi)容表中有介紹山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉2.替代性測(cè)試的另一種方法方法選擇替代性測(cè)試表頁(yè)，在黃色單元格中點(diǎn)擊右鍵，選擇“放入科目”，放入明細(xì)科目然后點(diǎn)擊“生成當(dāng)前表數(shù)據(jù)”，則該客戶所有發(fā)生金額引入替代性測(cè)試首先要選中一個(gè)客戶。檢查這個(gè)客戶這一段時(shí)間所有數(shù)據(jù)。長(zhǎng)期掛賬檢查表：具體賬齡數(shù)據(jù)應(yīng)該是先在明細(xì)表錄入，再自動(dòng)出現(xiàn)在長(zhǎng)期掛賬表頁(yè)中山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉3.往來科目長(zhǎng)期掛賬檢查（此方法還可設(shè)置是關(guān)聯(lián)方）對(duì)于帳齡長(zhǎng)的應(yīng)收賬款，可以點(diǎn)擊右鍵，將該項(xiàng)目放入往來科目長(zhǎng)期掛賬款項(xiàng)表頁(yè)中去山東大學(xué)管理學(xué)

35、院劉春玉4.應(yīng)收賬款明細(xì)表期末調(diào)整如在明細(xì)表中，發(fā)現(xiàn)某一客戶少計(jì)一筆收入，必須制作調(diào)整分錄，則在該科目下，點(diǎn)擊右鍵調(diào)整分錄窗口，在里面輸入調(diào)整原因與調(diào)整金額再輸入一個(gè)調(diào)整的科目然后輸入帳齡，有下拉菜單可選不僅明細(xì)表數(shù)據(jù)發(fā)生了變化，相應(yīng)的，審定表也改變了在審定表中，調(diào)整分錄自動(dòng)出現(xiàn)在上面，審定數(shù)值也做了調(diào)整，自動(dòng)出現(xiàn)了變動(dòng)額與變動(dòng)率審定結(jié)束后錄入審計(jì)說明、建議披露事項(xiàng)與審計(jì)結(jié)論山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉5.調(diào)整分錄其他功能說明因?yàn)樵撜{(diào)整分錄對(duì)方科目是銷售收入，點(diǎn)擊該功能就能自動(dòng)生成一張分錄，將修改好的銷售收入結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)去山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉6.壞帳準(zhǔn)備處理（需要有各年應(yīng)收賬款數(shù)據(jù)）壞帳準(zhǔn)備計(jì)

36、提比例不是在此處錄入的，鼎信諾有一處集中錄入利率的地方可在“項(xiàng)目數(shù)據(jù)”中錄入各種稅的比率和壞賬計(jì)提比率山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（四）營(yíng)業(yè)收入工作底稿1.審定與明細(xì)表因?yàn)榍懊鎽?yīng)收賬款審計(jì)時(shí)候做了調(diào)整分錄，影響到了營(yíng)業(yè)收入數(shù)據(jù)，所以以營(yíng)業(yè)收入為例查看其變化。在其審定表中已經(jīng)自動(dòng)出現(xiàn)剛才調(diào)整分錄，所以說調(diào)整分錄是連動(dòng)所有表頁(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)在明細(xì)表中，取消隱藏后，可看見調(diào)整數(shù)。注意營(yíng)業(yè)收入的明細(xì)表是一個(gè)縱橫向結(jié)構(gòu)比顯示的橫向表示各月收入比重縱向是各類收入比重山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉2.營(yíng)業(yè)收入明細(xì)表數(shù)據(jù)源設(shè)置營(yíng)業(yè)收入工作底稿也需要手工采集數(shù)據(jù)源，步驟是：進(jìn)入收入明細(xì)表取消隱藏行6、7、8行光標(biāo)對(duì)準(zhǔn)第8行，點(diǎn)擊

37、“數(shù)據(jù)源”，選擇修改取數(shù)據(jù)源時(shí)，選擇按科目取數(shù)，而不是按底稿對(duì)應(yīng)取數(shù)取主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與其他業(yè)務(wù)收入點(diǎn)擊“生成當(dāng)前表數(shù)據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)月度毛利率分析表產(chǎn)品銷售收入、銷售成本表山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉3.營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本分析表山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（五）管理費(fèi)用工作底稿管理費(fèi)用明細(xì)表也是縱橫向結(jié)構(gòu)比顯示山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（六）數(shù)據(jù)透視表在該表中可以看見：年度、借貸方向、明細(xì)科目（項(xiàng)目）、各月的發(fā)生額匯總，還可以在下拉菜單中篩選要顯示的信息山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉（七）附注如果對(duì)附注中數(shù)據(jù)進(jìn)行了修改刷新之后自動(dòng)生成了附注的word文檔附注中的數(shù)據(jù)自動(dòng)到了word文檔中，只要數(shù)據(jù)有修改，刷新后就會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生標(biāo)

38、準(zhǔn)附注附注功能是系統(tǒng)提供了一個(gè)Excel 附注內(nèi)容生成到Word格式的一個(gè)功能包，他包含復(fù)制附注目標(biāo)標(biāo)志碼、刷新當(dāng)前附注、刷新全部附注、打開附注文件等功能，其功能是把實(shí)質(zhì)性底稿中附注表頁(yè)的表格和段落生成Word中去。 附注實(shí)際上每個(gè)實(shí)質(zhì)性工作底稿的最后一個(gè)表頁(yè)上 鼎信諾的附注是能夠自動(dòng)生成word文檔的，使用“鼎信諾審計(jì)”“刷新當(dāng)前附注”或“刷新全部附注”進(jìn)行操作。 山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉重新讀入底稿就是將低版本的底稿升級(jí)到高版本山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉完成階段山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉批量簽名可以輸入多個(gè)人山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉多人協(xié)作完成審計(jì)項(xiàng)目以前進(jìn)行過底稿的分工，然后每個(gè)人將自己做好的底稿進(jìn)行合并，在合并前，先將自己做好底稿導(dǎo)出這里就是做好的底稿，可以選擇導(dǎo)出存放然后項(xiàng)目經(jīng)理導(dǎo)入底稿到一個(gè)項(xiàng)目中山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉審計(jì)調(diào)整負(fù)值重分類調(diào)整期初帳表差異調(diào)整期末帳表差異調(diào)整期初調(diào)整分錄維護(hù)期末調(diào)整分錄滾調(diào)分錄山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉期初賬表差異調(diào)整首先點(diǎn)擊該按鈕增加一條記錄，然后輸入調(diào)整原因、所屬底稿、客戶調(diào)整狀況等信息此處輸入調(diào)整分錄，若要輸入多個(gè)，則點(diǎn)擊“添加”山東大學(xué)管理學(xué)院劉春玉所屬底稿：主要在導(dǎo)入導(dǎo)出報(bào)表項(xiàng)目時(shí)用到。例如，A、B兩個(gè)審計(jì)人