財(cái)務(wù)報(bào)表分析試題及答案完整

1、財(cái)務(wù)報(bào)表分析試題及答案（優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）財(cái)務(wù)報(bào)表分析試題及答案財(cái)務(wù)報(bào)表分析試卷一、 單項(xiàng)選擇題（15分）1、財(cái)務(wù)報(bào)表分中，投資人是指（D ）。A社會(huì)公眾B金融機(jī)構(gòu)C優(yōu)先股東D普通股東2、流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值被稱為（ A）。A流動(dòng)比率B速動(dòng)比率C營(yíng)運(yùn)比率D資產(chǎn)負(fù)債比率3、當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的（ D ）時(shí)，可以不再計(jì)提.A5% B10% 025% D50%4、用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)指（0A存出投資款B回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)C現(xiàn)金D存出銀行匯票存款5.減少企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的因素是（ B）。A取得商業(yè)承兌匯票 B未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債C有可動(dòng)用的銀

2、行貸款指標(biāo)D長(zhǎng)期投資到期收回6、可以分析評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)是（）。.A存貨周轉(zhuǎn)率B流動(dòng)比率C保守速動(dòng)比率D固定支出償付倍數(shù)7、要想取得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，應(yīng)當(dāng)使全部資本利潤(rùn)率（）借款利息率。A大于B小于C等于D無關(guān)系8、計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)應(yīng)使用的收入指標(biāo)是（）。A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B賒銷凈額C銷售收入D營(yíng)業(yè)利潤(rùn).當(dāng)銷售利潤(rùn)率一定時(shí)，投資報(bào)酬率的高低直接取決于（）。A銷售收入的多少B營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的高低C投資收益的大小 D資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的快慢.銷售毛利率=1-（）。A變動(dòng)成本率B銷售成本率C成本費(fèi)用率D銷售利潤(rùn)率 TOC o 1-5 h z .投資報(bào)酬分析的最主要分析主體是（）。A短期債權(quán)人B長(zhǎng)期債權(quán)人C上級(jí)主

3、管部門D企業(yè)所有者。.在企業(yè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表中，反映財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表是（）。A現(xiàn)金流量表B資產(chǎn)負(fù)債表C利潤(rùn)表D股東權(quán)益變動(dòng)表.確定現(xiàn)金流量的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是（）。A全責(zé)發(fā)生制B應(yīng)收應(yīng)付制C收入費(fèi)用配比制 D收付實(shí)現(xiàn)制.當(dāng)現(xiàn)金流量適合比率（）時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量恰好能夠滿足企業(yè)日?；拘枰?。A大于1 B小于1C等于1 D接近1.通貨膨脹環(huán)境下，一般采用（）能夠較為精確的計(jì)量收益。A個(gè)別計(jì)價(jià)法B加權(quán)平均法C先進(jìn)先出法D后進(jìn)先出法三、判斷題（10分） TOC o 1-5 h z 1、比較分析有三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：歷史標(biāo)準(zhǔn)、同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（）2、營(yíng)運(yùn)資金是一個(gè)絕對(duì)指標(biāo) ，不利于企業(yè)不同企業(yè)之間的比

4、較.（）3、營(yíng)業(yè)周期越短，資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)相對(duì)越快。（）4、從股東的角度分析，資產(chǎn)負(fù)債率高，節(jié)約所得稅帶來的收益就大。（）5、酸性測(cè)試比率也可以被稱為現(xiàn)金比率。（）6、通常情況下，速動(dòng)比率保持在1左右較好。（）7、存貨發(fā)出計(jì)價(jià)采用后進(jìn)先出法時(shí)，在通貨膨脹情況下會(huì)導(dǎo)致高估本期利潤(rùn)。8、在進(jìn)行同行業(yè)比較分析時(shí)，最常用的是選擇同業(yè)最先進(jìn)水平平均水平作為比較的依據(jù).（）9、企業(yè)放寬信用政策，就會(huì)使應(yīng)收帳款增加，從而增大了發(fā)生壞帳損失的可能 .（）10、企業(yè)要想獲取收益，必須擁有固定資產(chǎn)，因此運(yùn)用固定資產(chǎn)可以直接為企業(yè)創(chuàng)造收入.（）參考答案：一、1-5DADCB 6-10DAADB 11 15D

5、BDCD二、1、ABCDE 2 ABCDE 3 ABCDE 4 CDE 5、ABE6 ABD 7、ABCD8 、ABDE 9、ABCDE 10 ABCDE三、WVx x Vx xVx財(cái)務(wù)報(bào)表分析試題及答案二一、單項(xiàng)選擇題（每題1分，共10分）1、下列項(xiàng)目不屬于資本公積核算范圍的事（ b ）.A股本溢價(jià)B提取公積金C法定資產(chǎn)重估增值 D接受捐贈(zèng)2、成龍公司2000年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 60111萬(wàn)元，其中年初資產(chǎn)總額為6810萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額為8600萬(wàn)元，該公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為（ d ）。A8。83 次,40.77 天 B6.99 次，51.5 天 C8.83 次,51。5 天 D

6、7。8次，46。15 天3、企業(yè)（d ）時(shí)，可以增加流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際變現(xiàn)能力。A取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款B為其它單位提供債務(wù)擔(dān)保C擁有較多的長(zhǎng)期資產(chǎn)D有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)4、某企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)為 360000元，長(zhǎng)期資產(chǎn)為4800000元，流動(dòng)負(fù)債為205000元，長(zhǎng)期負(fù)債為780000元， 則資產(chǎn)負(fù)債率為（b ）。A15.12 % B19。09% C16。25% D20.52 %5、企業(yè)為股東創(chuàng)造財(cái)富的主要手段是增加（ a ）。A自由現(xiàn)金流量B凈利潤(rùn)C(jī)凈現(xiàn)金流量D營(yíng)業(yè)收入6、假設(shè)某公司普通股 2000年的平均市場(chǎng)價(jià)格為17。8元，其中年初價(jià)格為16。5元，年末價(jià)格為18.2元，當(dāng)年宣布的每股股利為

7、0.25元。則該公司的股票獲利率是（c） %A25 B0O 08 C 10.96 D1 。 77、資產(chǎn)負(fù)債表的附表是（a ）。A應(yīng)交增值稅明細(xì)表 B分部報(bào)表C利潤(rùn)分配表D財(cái)務(wù)報(bào)表附注8（ b ）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量最能反映企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。A投資活動(dòng)B經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C籌資活動(dòng)D以上各項(xiàng)均是9、企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入3800萬(wàn)元，凈利潤(rùn)480萬(wàn)元，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 3,則總資產(chǎn)收益率為（d ）%。A4。21 B12。63 C25。26 D37.8910、確定現(xiàn)金流量的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是（ c ）.A權(quán)責(zé)發(fā)生制B應(yīng)收應(yīng)付制C收付實(shí)現(xiàn)制D收入費(fèi)用配比制二、多項(xiàng)選擇題（每題 2分，共20分）1、影響企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素包括（

8、abcd）。A資產(chǎn)的管理力度 B經(jīng)營(yíng)周期的長(zhǎng)短 C資產(chǎn)構(gòu)成及其質(zhì)量 D企業(yè)所采用的財(cái)務(wù)政策E所處行業(yè)及其經(jīng)營(yíng)背景2 （cd）屬于收回投資所收到的現(xiàn)金.A收回固定資產(chǎn)B收回長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息C收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資D收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金E收回非現(xiàn)金資產(chǎn)3、不能用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)有（abcd ）。A信用卡保證金存款 B有退貨權(quán)的應(yīng)收賬款 C存出投資款D回收期在一年以上的應(yīng)收賬款E現(xiàn)金4、與息稅前利潤(rùn)相關(guān)的因素包括（ abcde ）。A利息費(fèi)用B所得稅C營(yíng)業(yè)費(fèi)用D凈利潤(rùn)E投資收益5、（abcde ）是計(jì)算固定支出償付倍數(shù)時(shí)應(yīng)考慮的因素。A所得稅率B優(yōu)先股股息C息稅前利潤(rùn)D利息費(fèi)用E融

9、資租賃費(fèi)中的利息費(fèi)用6、分析企業(yè)投資報(bào)酬情況時(shí)，可使用的指標(biāo)有 （abc ）。A市盈率B股票獲利率 C市凈率D銷售利潤(rùn)率E資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率7、在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)政策有（cd ）。A所得稅的處理方法 B借款費(fèi)用的處理C存貨的毀損和過時(shí)損失D長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期E壞賬損失的核算8、計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（abcde ）.A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B期初存貨凈額C期末存貨凈額D主營(yíng)業(yè)務(wù)成本E存貨平均凈額9、分析長(zhǎng)期資本收益率指標(biāo)所適用的長(zhǎng)期資本額是指（ad ）.A長(zhǎng)期負(fù)債B長(zhǎng)期股票投資C長(zhǎng)期債券投資D所有者權(quán)益E長(zhǎng)期資產(chǎn)10、在現(xiàn)金再投資比率中，總投資具體是指（bcde ）項(xiàng)目之和。A流動(dòng)資產(chǎn)B固

10、定資產(chǎn)總額 C對(duì)外投資D其他長(zhǎng)期資產(chǎn)E營(yíng)運(yùn)資金 一、單項(xiàng)選擇題（從備選項(xiàng)中選擇唯一正確的答案，每題 1分，共10分）.夏華公司下一年度的凈資產(chǎn)收益率目標(biāo)為16%資產(chǎn)負(fù)憤率調(diào)整為 45%則其資產(chǎn)凈利率應(yīng)達(dá)到（A） % .A . 8. 8B. 16 C. 7. 2 D, 37. 8.資產(chǎn)負(fù)債表的附表是（D ）。A.利潤(rùn)分配表B.分部報(bào)表C.財(cái)務(wù)報(bào)表附注 D.應(yīng)交增值稅明細(xì)表.減少企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的因素是（B）。A.取得商業(yè)承兌匯票 B.未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債 C.有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)D.長(zhǎng)期投資到期收回.資產(chǎn)運(yùn)用效率，是指資產(chǎn)利用的有效性和（B）.A.完整性B,充分性C.真實(shí)性D,流動(dòng)

11、性. （D ）可以用來反映企業(yè)的財(cái)務(wù)效益。A。資本積累率B ,已獲利息倍數(shù) Co資產(chǎn)負(fù)債率D.總資產(chǎn)報(bào)酬率.如果某企業(yè)以收入基礎(chǔ)計(jì)算的存貨周轉(zhuǎn)率為16次，而以成本為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率為12次，又已知本年毛利32000元，則平均存貨為（C ）元.A. 2000 B . 2667 C. 8000 D . 128000.以下對(duì)市盈率表述正確的是（A ）。A.過高的市盈率蘊(yùn)含著較高的風(fēng)險(xiǎn)B.過高的市盈率意味著較低的風(fēng)險(xiǎn)Co市盈率越高越好D,市盈率越低越好.在選擇利息償付倍數(shù)指標(biāo)時(shí)，一般應(yīng)選擇幾年中（C）的利息償付倍數(shù)指標(biāo)，作為最基本的標(biāo)準(zhǔn)。A.最高B,平均C。最低D.沒有標(biāo)準(zhǔn).股票獲利率中的每股利潤(rùn)是（

12、C ）。A。每股收益B .每股股利C.每股股利+每股市場(chǎng)利得D。每股利得. （A ）不屬于財(cái)務(wù)彈性分析.A。每股經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量 Bo現(xiàn)金流量適合比率 C.現(xiàn)金再投資比率 D.現(xiàn)金股利保障倍數(shù) 二、多項(xiàng)選擇題（從備選方案中選擇二至五個(gè)正確答案 .每題2分，共20分）.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率可以（AB ）為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率。A。主營(yíng)業(yè)務(wù)收人 B.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 Co其他業(yè)務(wù)收入 D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用E。其他業(yè)務(wù)成本.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則可以概括為（ABCDE ）.A.目的明確原則B.動(dòng)態(tài)分析原則C.系統(tǒng)分析原則D,成本效益原則 E。實(shí)事求是原則3屬于非財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)的是、（BCD）。A.市場(chǎng)增加值 B:服務(wù)C.創(chuàng)新D

13、.雇員培訓(xùn)E.經(jīng)濟(jì)收益.企業(yè)持有貨幣資金的目的主要是為了（ ABE ）A.投機(jī)的需要 B.經(jīng)營(yíng)的需要C。投資的需要D.獲利的需要 E。一預(yù)防的需要.下面各項(xiàng)關(guān)于租賃資產(chǎn)的敘述錯(cuò)誤的是（ CE ）。A 企業(yè)可以通過經(jīng)營(yíng)租賃或融資租賃方式獲得資產(chǎn)的使用權(quán)B.經(jīng)營(yíng)租賃實(shí)際上就是一種暫時(shí)性租賃C.融資租賃資產(chǎn)不能作為企業(yè)的自有資產(chǎn)D. 一般情況下長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)租賃費(fèi)用-中的利息費(fèi)用為租賃金額的1/3E.融資租賃期滿，租賃資產(chǎn)必須歸還出租公司.保守速動(dòng)資產(chǎn)一般是指以下幾項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)（ADE ）。A 短期證券投資凈額 B.待攤費(fèi)用C.預(yù)付賬款D.應(yīng)收賬款凈額 E.貨幣資金.如果某公司？的資產(chǎn)負(fù)債率為60%,則可以

14、推算出（ABCD ）。A.全部負(fù)債占資產(chǎn)的比重為 60%B產(chǎn)權(quán)比率為1 . 5C.所有者權(quán)益占資金來源的比例少于一半D.在資金來源構(gòu)成中負(fù)債占6/10,所有者權(quán)益占4/10E.負(fù)債與所有者權(quán)益的比例為66. 67%.分析企業(yè)投資報(bào)酬情況時(shí)，可使用的指標(biāo)有（ABC ）。A。 市盈率Bo 股票獲利率C.市凈率D.銷售利潤(rùn)率 E.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率.下列業(yè)務(wù)中屬于支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金（ ABCD）。A.支付給職工，工資獎(jiǎng)金B(yǎng)o支付職工社會(huì)保險(xiǎn)基金C.支付職工的住房公積金D.支付職工困難補(bǔ)助 E.支付給退休人員工資.企業(yè)的固定支出一般包括以下幾項(xiàng)（ABD ）.財(cái)務(wù)報(bào)表分析模擬試題及答案一、單項(xiàng)選擇.

15、資產(chǎn)負(fù)債表的附表是（）.A。利潤(rùn)分配表B。分部報(bào)表 Q財(cái)務(wù)報(bào)表附注 d應(yīng)交增值稅明細(xì)表.正大公司2001年年末資產(chǎn)總額為 1650000元，負(fù)債總額為1023000元，計(jì)算產(chǎn)權(quán)比率為（）。A。0.62B.0.61C.0 。 38D.1。633。企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為180天，則簡(jiǎn)化計(jì)算營(yíng)業(yè)周期為（）天。A 90B.180C。270D。3604。企業(yè)（）時(shí)，可以增加流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際變現(xiàn)能力。A.取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款Bo為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保Co擁有較多的長(zhǎng)期資產(chǎn)D.有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)5。從嚴(yán)格意義上說，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)應(yīng)使用的收入指標(biāo)是（）。A。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 Bo賒銷

16、凈額C.銷售收入Do營(yíng)業(yè)利潤(rùn)6。銷售毛利率+ （） =1.A.變動(dòng)成本率B.銷售成本率Co成本費(fèi)用率 Do銷售利潤(rùn)率.已知企業(yè)上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)銷售甲產(chǎn)品40萬(wàn)件，本年實(shí)現(xiàn)銷售該產(chǎn)品46萬(wàn)件，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2340萬(wàn)元，則可以計(jì)算出經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為（）。A.1.17B.1。15C。1.13D。0.98.投資報(bào)酬分析的最主要分析主體是（）。A。短期彳權(quán)人B.長(zhǎng)期債權(quán)人C.上級(jí)主管部門 D.企業(yè)所有者9。假設(shè)某公司普通股 2000年的平均市場(chǎng)價(jià)格為17.8元，其中年初價(jià)格為16.5元，年末價(jià)格為18.2元，當(dāng)年宣布的每股股利為 0。25元。則該公司的股票獲利率是（10。企業(yè)為股東創(chuàng)造財(cái)富

17、的主要手段是增加（）。A。自由現(xiàn)金流量 B.凈利潤(rùn)C(jī).凈現(xiàn)金流量D.營(yíng)業(yè)收入二、多項(xiàng)選擇1。國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的對(duì)象是（）。A。國(guó)家控股企業(yè) B.有限責(zé)任公司 C.所有公司制企業(yè) D。國(guó)有獨(dú)資企業(yè)E.股份2。保守速動(dòng)資產(chǎn)一般是指以下幾項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)（）。A.短期證券投資凈額 B.待攤費(fèi)用C.預(yù)付帳款D.應(yīng)收賬款凈額E.貨幣資金3。企業(yè)持有貨幣資金的目的主要是為了（）。A。投機(jī)白需要 R經(jīng)營(yíng)白需要 C.投資的需要Do獲利的需要E。預(yù)防的需要4.與息稅前利潤(rùn)相關(guān)的因素包括（）。A.投資收益Bo利息費(fèi)用 Q營(yíng)業(yè)費(fèi)用Do凈利潤(rùn)E.所得稅5.屬于非財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)的是（）。A.市場(chǎng)增加值B.服務(wù)C.創(chuàng)新D雇員培

18、訓(xùn)E.經(jīng)濟(jì)收益6。計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率可以以（）為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率。A。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 C.其他業(yè)務(wù)收入D.營(yíng)業(yè)費(fèi)用E。其他業(yè)務(wù)成本7。股票獲利率的高低取決于（）。A.股利政策Bo現(xiàn)金股利的發(fā)放 C.股票股利Do股票市場(chǎng)價(jià)格的狀況 E。期末股價(jià)8。下面事項(xiàng)中，能導(dǎo)致普通股股數(shù)發(fā)生變動(dòng)的是（）。A.企業(yè)合并B.庫(kù)藏股票的購(gòu)買 C.可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為普通股Do股票分割E.增發(fā)新股F。子公司可轉(zhuǎn)換為母公司普通股的證券9。下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，不能產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有（）.A.出售固定資產(chǎn)B。企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金 C.投資人投入現(xiàn)金D.將庫(kù)存現(xiàn)金送存銀行 E.企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買將于 3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券10。（

19、）是計(jì)算固定支出償付倍數(shù)時(shí)應(yīng)考慮的因素。A.所得稅率Bo優(yōu)先股股息C.息稅前利潤(rùn)D.利息費(fèi)用E。融資租賃費(fèi)中的利息費(fèi)用五、計(jì)算分析題1。已知：甲、乙、丙三個(gè)企業(yè)的資本總額相等，均為4000萬(wàn)元，息稅前利潤(rùn)也都相等，均為 500萬(wàn)元.負(fù)債平均利息率6% .但三個(gè)企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不同，其具體組成如下：金額單位：萬(wàn)元項(xiàng)目甲公司乙公司丙公司總資本400040004000普通股股本400030002000發(fā)行的普通股股數(shù)400300200負(fù)債010002000假設(shè)所得稅率為33%,則各公司的財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)及每股凈收益如何？2.根據(jù)下列數(shù)據(jù)計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)：流動(dòng)負(fù)債40萬(wàn)元，流動(dòng)比率2.2,速動(dòng)比率1

20、。2,銷售成本80萬(wàn)元，毛利率20%年初存貨30萬(wàn)元.3.某企業(yè)全部資產(chǎn)總額為 6000萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的40%其中存貨占流動(dòng)資產(chǎn)的一半 .流動(dòng)負(fù)債占流動(dòng)資產(chǎn)的30%。請(qǐng)分別計(jì)算發(fā)生以下交易后的營(yíng)運(yùn)資本、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率 .（1）購(gòu)買材料，用銀行存款支付4萬(wàn)元，其余6萬(wàn)元為賒購(gòu)；（2）購(gòu)置機(jī)器設(shè)備價(jià)值 60萬(wàn)元，以銀行存款支付40萬(wàn)元，余款以產(chǎn)成品抵消；（3）部分應(yīng)收帳款確認(rèn)為壞帳，金額 28萬(wàn)元。同時(shí)借入短期借款 80萬(wàn)元。4。資料：已知某企業(yè) 2000年、2001年有關(guān)資料如下表：（金額單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目2000 年2001 年銷售收入280350其中：賒銷收入7680全部成本23

21、5288其中：銷售成本108120管理費(fèi)用8798財(cái)務(wù)費(fèi)用2955銷售費(fèi)用1115利潤(rùn)總額4562所得稅1521稅后凈利3041資產(chǎn)總額128198其中：固定資產(chǎn)5978現(xiàn)金2139應(yīng)收賬款（平均）814存貨4067負(fù)債總額5588要求：運(yùn)用杜邦分析法對(duì)該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率及其增減變動(dòng)原因分析。5。已知某公司資產(chǎn)總額 450萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占30%,其中貨幣資金有 25萬(wàn)元，其余為應(yīng)收帳款和存貨。 所有者權(quán)益項(xiàng)目共計(jì) 280萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)毛利 90萬(wàn)元.年末流動(dòng)比率1.5,產(chǎn)權(quán)比率0。6,收入基礎(chǔ)的存貨周 轉(zhuǎn)率10次，成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率 8次.要求：計(jì)算下列指標(biāo)：應(yīng)收帳款、存貨、長(zhǎng)期負(fù)債、流動(dòng)

22、負(fù)債、流動(dòng) 資產(chǎn)的數(shù)額。財(cái)務(wù)報(bào)表分析復(fù)習(xí)自測(cè)題答案（2002年秋季）、單項(xiàng)選擇、多項(xiàng)選擇五、計(jì)算分析題1。解：當(dāng)息稅前利潤(rùn)額為 500萬(wàn)元，各公司財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)及各凈收益指標(biāo)計(jì)算如下：甲公司財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)=EBIT/ (EBITI) =500/ (5000) =1 乙公司財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) =EBIT/ (EBIT-I ) =500/ (500-1000 X 6%) =1。14丙公司財(cái)務(wù)杠桿系數(shù) =EBIT/ (EBIT-I ) =500/ (500-2000 X 6%) =1.32甲公司的稅后凈收益 =(500-0) X (133%) =335萬(wàn)元乙公司的稅后凈收益 =(500-1000 X 6%)

23、X ( 1 33%) =294。8萬(wàn)元丙公司的稅后凈收益=(5002000X 6%) X (1-33 %)=254.6 萬(wàn)元2。解：流動(dòng)資產(chǎn) =40X2.2=88速動(dòng)資產(chǎn)=40X1。2=48年末存貨=88-48=40銷售收入=80/(1-20 %) =100收入 基礎(chǔ)存貨周轉(zhuǎn)率=100/ (40+30) X 2=2.86周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/2.86=126成本基礎(chǔ)存貨周轉(zhuǎn)率 =80/ (40+30) X2=2。29 周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/2.29=1573.解：流動(dòng)資產(chǎn) =600050%=1200流動(dòng)負(fù)債=6000 X 30%=1800 (1)流動(dòng)資產(chǎn)=2400+4 4+6=2406流動(dòng)負(fù)債=180

24、0+6=1806速動(dòng)資產(chǎn)=1200 4=1196營(yíng)運(yùn)資本=2406-1806=600流動(dòng)比率 =2406/1806=1.33 速動(dòng)比率=1196/1806=0。66 (2)流動(dòng)資產(chǎn)=2400-40-20=2340 流動(dòng)負(fù)債=1800 速動(dòng)資產(chǎn) =1200-40-20=1140 營(yíng)運(yùn)資本=23401800=540 流動(dòng)比率=2340/1800=1。3 速動(dòng)比率=1140/1800=0。63 (3)流 動(dòng)資產(chǎn)=2400-28+80=2452 流動(dòng)負(fù)債=1800+80=1880速動(dòng)資產(chǎn)=1200-28+80=1252 營(yíng)運(yùn)資本=2452-1880=652 流動(dòng) 比率=2452/1880=1.30 速

25、動(dòng)比率=1252/1880=0。674。解：2000年：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)=(30/280 ) X (280/128 ) X 1/(1 55+ 128) =0.11 X 2.19X1。75=0.24 X1。75=0.422001年：凈資產(chǎn)收益率 =銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益 乘數(shù)=(41/350 ) X ( 350/198) X 1/(1 88+ 198) =0.12 X 1.77 X 1.79=0。21X1.77=0。372001 年的凈資 產(chǎn)收益率比2000年有所下降，主要原因是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的顯著降低，從相關(guān)資料中可以分析出：2001年總資產(chǎn)明顯增大，導(dǎo)致資產(chǎn)周

26、轉(zhuǎn)率降低。本年負(fù)債比例有所上升，因而權(quán)益乘數(shù)上升.綜合以上分析可以看出，本年凈資產(chǎn)收益率降低了。5。解：流動(dòng)資產(chǎn)=450X 30% =135(萬(wàn)元)流動(dòng)負(fù)債=135/1。5=90 (萬(wàn)元)產(chǎn)權(quán)比率 =0。6=負(fù)債/ (資產(chǎn)-負(fù)債) 負(fù)債=168。75 (萬(wàn)元)長(zhǎng)期負(fù)債 =168.75-90=78.75 (萬(wàn)元)收入/存貨=成本/存貨+毛利/存貨10=8+90/存 貨存貨=45 (萬(wàn)元)應(yīng)收帳款 =135-45-25=65 (萬(wàn)元)財(cái)務(wù)報(bào)表分析模擬題 2及答案2021年08月08日梁琛貨周轉(zhuǎn)率.A :主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本C:其他業(yè)務(wù)收入D :營(yíng)業(yè)費(fèi)用E: 其他業(yè)務(wù)成本10、在各種資產(chǎn)獲取

27、U入的過程中，（）資產(chǎn)對(duì)收入的貢獻(xiàn)是直接的。A :設(shè)備B :原材料C :產(chǎn)成品D :庫(kù)存商品E :廠房11、財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則可以概括為 （）A :目的明確原則B:動(dòng)態(tài)分析原則C:系統(tǒng)分析原則D:成本效益原則E :實(shí)事求是原則三、判斷題：14分，每題02分12、當(dāng)存在不具備生產(chǎn)能力的固定資產(chǎn)而尚未計(jì)提減值準(zhǔn)備時(shí)，說明該固定資產(chǎn)償債能力下降。（）13、若企業(yè)對(duì)參與合資的另一方承諾為其提供銀行擔(dān)保，則可能增加企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債。（）14、銷售退回屬于非調(diào)整的項(xiàng)15、資產(chǎn)運(yùn)用效率的有效性是一種投入概念，充分性是一種產(chǎn)生概念16、有形凈資產(chǎn)是資產(chǎn)總額減去無形資產(chǎn)總額17、當(dāng)固定資產(chǎn)的可收回金額低于賬面價(jià)值

28、應(yīng)當(dāng)計(jì)提減值準(zhǔn)備18、中期報(bào)告包含較我估計(jì)數(shù)，其可靠性較差四、大型計(jì)算題：10分，每題10分19、資料：A公司利息償付倍數(shù)計(jì)算與分析表（單位：萬(wàn)元）項(xiàng)目2000 年2001 年差額行業(yè)平均值稅后利潤(rùn)利息支出所得稅率息稅前利潤(rùn)利息償付倍數(shù)675033%369333%2.5要求：計(jì)算和填列表中的空項(xiàng)，并分析評(píng)價(jià)該公司的長(zhǎng)期償債能力。參考答案 稅后利潤(rùn)的差額=36-67=-31 （1分）利息支出的差額=93-50=43 （1 分）2000年息稅前利潤(rùn)=150 TOC o 1-5 h z 2001 年息稅前利潤(rùn) =146.73 差額=146.73 150=3。27（1 分）2000 年利息償付倍數(shù)=6

29、7 + （ 1-33 %） +50 +50=3（2 分）2001 年禾1J息償付倍數(shù) =36+（1 33% +93 + 93=1.58（2 分）A公司2000年的利息償付倍數(shù)是 3,高于行業(yè)平均值，說明公司具有較強(qiáng)的償債能力，舉債的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較小.2001年利息償付倍數(shù)大幅度下降到1.58,雖然大于1,說明企業(yè)仍具有償債能力，但是，由于該指標(biāo)不僅低于上年，而且還低于行業(yè)平均值，所以，說明企業(yè)的償債能力下降了。原因是2001年的息稅前利潤(rùn)雖然是略有下降，但利息支出卻大幅度增加造成的。中央廣播電視大學(xué) 20022003學(xué)年度第一學(xué)期“開放本科 期末考試會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析試題一、單項(xiàng)選擇題（從下面

30、備選答案中選擇唯一正確的選項(xiàng)，填在括號(hào)中。每題 1分，共10分）.下列項(xiàng)目不屬于資本公積核算范圍的是 （）。A.股本溢價(jià)B .提取公積金C.法定資產(chǎn)重估增值 D .接受捐贈(zèng).成龍公司2000年的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為 60111萬(wàn)元，其年初資產(chǎn)總額為 6810萬(wàn)元，年末資產(chǎn)總額為8600萬(wàn)元, 該公司總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率及周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為（）。A. 8. 83 次,40 . 77 天 B . 6. 99 次。51. 5 天 C. 8. 83 次,51. 5 天 D. 7. 8 次,46. 15 天.企業(yè)（）時(shí)，可以增加流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際變現(xiàn)能力。A.取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款 B .為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保C.擁有較多的長(zhǎng)期

31、資產(chǎn) D.有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo).某企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)為 360000元，長(zhǎng)期資產(chǎn)為 4800000元，流動(dòng)負(fù)債為 205000元，長(zhǎng)期負(fù)債 780000元, 則資產(chǎn)負(fù)債率為（）。A. 15. 12% B . 19. 09% C. 16. 25% D . 20. 52%.企業(yè)為股東創(chuàng)造財(cái)富的主要手段是增加（）。A.自由現(xiàn)金流量 B.凈利潤(rùn)C(jī).凈現(xiàn)金流量 D.營(yíng)業(yè)收入.假設(shè)某公司普通股 2000年的平均市場(chǎng)價(jià)格為17. 8元，其中年初價(jià)格為16. 5元，年末價(jià)格為18. 2元，當(dāng)年宣布的每股股利為 0。25元。則該公司的股票獲利率是 （）%。A. 25 B , 0. 08 C. 10 . 96 D,

32、 1 . 7.資產(chǎn)負(fù)債表的附表是（）。A.應(yīng)交增值稅明細(xì)表 B.分部報(bào)表C.利潤(rùn)分配表 D.財(cái)務(wù)報(bào)表附注.（）產(chǎn)生的現(xiàn)金流量最能反映企業(yè)獲取現(xiàn)金的能力。A.投資活動(dòng)B .經(jīng)營(yíng)活動(dòng)C.籌資活動(dòng)D.以上各項(xiàng)均是.企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷售收入3800萬(wàn)元，凈利潤(rùn)480萬(wàn)元，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率為 3,則總資產(chǎn)收益率為（）%.A. 4. 21 B , 12. 63 C 。 25 . 26 D , 37. 89.確定現(xiàn)金流量的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是（）。A。權(quán)責(zé)發(fā)生制B .應(yīng)收應(yīng)付制C.收付實(shí)現(xiàn)制 D.收入費(fèi)用配比制二、多項(xiàng)選擇題（從下面?zhèn)溥x答案中選擇二至五個(gè)正確的選項(xiàng)，填在括號(hào)中。每題 2分，共20分）1.影響企業(yè)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的因素

33、包括（）。A.資產(chǎn)的管理力度 B.經(jīng)營(yíng)周期的長(zhǎng)短 C.資產(chǎn)構(gòu)成及其質(zhì)量 D.企業(yè)所采用的財(cái)務(wù)政策E.所處行業(yè)及其經(jīng)營(yíng)背景2。（）屬于收回投資所收到的現(xiàn)金。A.收回固定資產(chǎn)B.收回長(zhǎng)期債權(quán)投資的利息C.收回除現(xiàn)金等價(jià)物以外的短期投資D.收回長(zhǎng)期債權(quán)投資本金E .收回非現(xiàn)金資產(chǎn).不能用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)有（）.A.信用卡保證金存款 B.有退貨權(quán)的應(yīng)收賬款 C.存出投資款 D.回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)E.現(xiàn)金 TOC o 1-5 h z .與息稅前利潤(rùn)相關(guān)的因素包括（）.A.利息費(fèi)用B.所得稅C.營(yíng)業(yè)費(fèi)用D.凈利潤(rùn)E.投資收益.（）是計(jì)算固定支出償付倍數(shù)時(shí)應(yīng)考慮的因素。A.所得稅率B.優(yōu)先股

34、股息C.息稅前利潤(rùn)D.利息費(fèi)用E.融資租賃費(fèi)中的利息費(fèi)用.分析企業(yè)投資報(bào)酬情況時(shí)，可使用的指標(biāo)有（）。A.市盈率B.股票獲利率 C.市凈率D.銷售利潤(rùn)率 E.資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率.在財(cái)務(wù)報(bào)表附注中應(yīng)披露的會(huì)計(jì)政策有（）。A.所得稅的處理方法 B.借款費(fèi)用的處理 C.存貨的毀損和過時(shí)損失 D.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的攤銷期E.壞賬損失的核算.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率時(shí)，應(yīng)考慮的因素有（）。A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B.期初存貨凈額 C.期末存貨凈額 D.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本E.存貨平均凈額.分析長(zhǎng)期資本收益率指標(biāo)所適用的長(zhǎng)期資本額是指（）。A.長(zhǎng)期負(fù)債B .長(zhǎng)期股票投資 C.長(zhǎng)期債券投資 D.所有者權(quán)益E.長(zhǎng)期資產(chǎn).在現(xiàn)金再投資比率中，總投

35、資具體是指（）項(xiàng)目之和。A.流動(dòng)資產(chǎn)B .固定資產(chǎn)總額 C.對(duì)外投資D .其他長(zhǎng)期資產(chǎn) E.營(yíng)運(yùn)資金答案及評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)一、單項(xiàng)選擇題（從下面?zhèn)溥x答案中選擇唯一正確的選項(xiàng)，填在括號(hào)中.每題1分，共10分1 . B 2 , D 3 . D 4 . B 5 . A6. C 7 . A 8. B 9. D 10 . C二、多項(xiàng)選擇題（從下面?zhèn)溥x答案中選擇二至五個(gè)正確的選項(xiàng)，填在括號(hào)中。每題 2分，共2分1 . ABCDE 2 CD 3. ABCD 4. ABCDE 5 ABCDE6 ABC 7. CD 8. ABODE 9 AD 10. BCDEE財(cái)務(wù)報(bào)表編制與分析模擬試題及答案（3）一、單項(xiàng)選擇（每題

36、1分，共10分）.資產(chǎn)負(fù)債表的附表是（）。A利潤(rùn)分配表B分部報(bào)表C財(cái)務(wù)報(bào)表附注D應(yīng)交增值稅明細(xì)表.正大公司2001年年末資產(chǎn)總額為 1650000元，負(fù)債總額為1023000元，計(jì)算產(chǎn)權(quán)比率為（）A0o 62B0O 61C0 38D1.63.企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)為90天，存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)為 180天，則簡(jiǎn)化計(jì)算營(yíng)業(yè)周期為（）天。A90B180C270D360.企業(yè)（）時(shí)，可以增加流動(dòng)資產(chǎn)的實(shí)際變現(xiàn)能力A取得應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)款 B為其他單位提供債務(wù)擔(dān)保C擁有較多的長(zhǎng)期資產(chǎn) D有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo).從嚴(yán)格意義上說，計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)應(yīng)使用的收入指標(biāo)是（）.A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B賒銷凈額C銷售收入D營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

37、.銷售毛利率+ （）=1。A變動(dòng)成本率B銷售成本率C成本費(fèi)用率D銷售利潤(rùn)率.已知企業(yè)上年?duì)I業(yè)利潤(rùn)為2000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)銷售甲產(chǎn)品 40萬(wàn)件，本年實(shí)現(xiàn)銷售該產(chǎn)品46萬(wàn)件，實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)2340萬(wàn)元，則可以計(jì)算出經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為（）。A1。17B1.15C1。13D0.98.投資報(bào)酬分析的最主要分析主體是（）。A短期債權(quán)人BK期債權(quán)人C上級(jí)主管部門Dk業(yè)所有者.假設(shè)某公司普通股2000年的平均市場(chǎng)價(jià)格為17。8元，其中年初價(jià)格為16.5元，年末價(jià)格為18.2元，當(dāng)年 宣布的每股股利為0。25元.則該公司的股票獲利率是（）%。 TOC o 1-5 h z .企業(yè)為股東創(chuàng)造財(cái)富的主要手段是增加（）。A自由現(xiàn)

38、金流量B凈利潤(rùn)C(jī)凈現(xiàn)金流量D營(yíng)業(yè)收入二、多項(xiàng)選擇（每題 2分，共20分；正確答案為2 5個(gè)）.國(guó)有資本金效績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的對(duì)象是（）。A國(guó)家控股企業(yè) B有限責(zé)任公司C所有公司制企業(yè) D國(guó)有獨(dú)資企業(yè) E股份.保守速動(dòng)資產(chǎn)一般是指以下幾項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)（）.A短期證券投資凈額 B待攤費(fèi)用C預(yù)付帳款D應(yīng)收賬款凈額E貨幣資金.企業(yè)持有貨幣資金的目的主要是為了（）.A投機(jī)的需要B經(jīng)營(yíng)的需要C投資的需要D獲利的需要E預(yù)防的需要.與息稅前利潤(rùn)相關(guān)的因素包括（）。A投資收益B利息費(fèi)用C營(yíng)業(yè)費(fèi)用D凈利潤(rùn)E所得稅.屬于非財(cái)務(wù)計(jì)量指標(biāo)的是（）。A市場(chǎng)增加值B服務(wù)C創(chuàng)新D雇員培訓(xùn)E經(jīng)濟(jì)收益.計(jì)算存貨周轉(zhuǎn)率可以以（）為基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)

39、率。A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 C其他業(yè)務(wù)收入D營(yíng)業(yè)費(fèi)用E其他業(yè)務(wù)成本.股票獲利率的高低取決于（）。A股利政策B現(xiàn)金股利的發(fā)放 C股票股利D股票市場(chǎng)價(jià)格的狀況 E期末股價(jià).下面事項(xiàng)中，能導(dǎo)致普通股股數(shù)發(fā)生變動(dòng)的是（）.A企業(yè)合并B庫(kù)藏股票的購(gòu)買C可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)為普通股D股票分割E增發(fā)新股E子公司可轉(zhuǎn)換為母公司普通股的證券.下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)中，不能產(chǎn)生現(xiàn)金流量的有（）。A出售固定資產(chǎn) B企業(yè)從銀行提取現(xiàn)金C投資人投入現(xiàn)金 D將庫(kù)存現(xiàn)金送存銀行E企業(yè)用現(xiàn)金購(gòu)買將于 3個(gè)月內(nèi)到期的國(guó)庫(kù)券.（）是計(jì)算固定支出償付倍數(shù)時(shí)應(yīng)考慮的因素。A所得稅率B優(yōu)先股股息C息稅前利潤(rùn)D利息費(fèi)用E融資租賃費(fèi)中的利息費(fèi)用2.

40、資料：已知某企業(yè)2000年、2001年不關(guān)資料如卜表：（金額單位：力兀）項(xiàng)目2000 年2001 年銷售收入280350其中：賒銷收入7680全部成本235288其中：銷售成本108120管理費(fèi)用8798財(cái)務(wù)費(fèi)用2955銷售費(fèi)用1115利潤(rùn)總額4562所得稅1521稅后凈利3041資產(chǎn)總額128198其中：固定資產(chǎn)5978現(xiàn)金2139應(yīng)收賬款（平均）814存貨4067負(fù)債總額5588要求：運(yùn)用杜邦分析法對(duì)該企業(yè)的凈資產(chǎn)收益率及其增減變動(dòng)原因分析。3.已知某公司資產(chǎn)總額 450萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)占30%,其中貨幣資金有 25萬(wàn)元，其余為應(yīng)收帳款和存貨。所 有者權(quán)益項(xiàng)目共計(jì) 280萬(wàn)元，本年實(shí)現(xiàn)毛利

41、90萬(wàn)元.年末流動(dòng)比率1。5,產(chǎn)權(quán)比率0。6,收入基礎(chǔ)的存貨周 轉(zhuǎn)率10次，成本基礎(chǔ)的存貨周轉(zhuǎn)率 8次。要求：計(jì)算下列指標(biāo)：應(yīng)收帳款、存貨、長(zhǎng)期負(fù)債、流動(dòng)負(fù)債、流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)額參考答案 一、單項(xiàng)選擇1、D2、D3 C4 D5 B6、B7、C& D9 D10、A二、多項(xiàng)選擇1、AD2 ADE3 ABE4 ABCDE5 BCD6 AB7、AD8 ABCDE9 BCE10 ABCD五、計(jì)算分析題.流動(dòng)資產(chǎn)=40X 2.2 =88速動(dòng)資產(chǎn)=40X1.2=48年末存貨=8848=40銷售收入=80+ ( 1 20%) = 100收入基礎(chǔ)存貨周轉(zhuǎn)率= 100+ (40+30) X 2=2.86周轉(zhuǎn)天數(shù)=36

42、0+ 2。86=126成本基礎(chǔ)存貨周轉(zhuǎn)率= 80+(40 + 30)X 2= 2。29周轉(zhuǎn)天數(shù)=360+2。29= 157. 2000年:凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)= (30 +280) X ( 280+ 128) X 1 + ( 155+ 128)= 0.11X2.19X1。75=0.24 X 1.75 = 0.422001年：凈資產(chǎn)收益率=銷售凈利率X資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率X權(quán)益乘數(shù)=( 41 + 350) X ( 350 + 198) X 1 + ( 1 88+ 198)= 0.12 X 1.77 X 1.79=0.21 X 1.77 =0.372001年的凈資產(chǎn)收益率比2000

43、年有所下降，主要原因是資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的顯著降低，從相關(guān)資料中可以分析出:2001年總資產(chǎn)明顯增大，導(dǎo)致資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率降低。本年負(fù)債比例有所上升，因而權(quán)益乘數(shù)上升。綜合以上分析可以看出，本年凈資產(chǎn)收益率降低了。.流動(dòng)資產(chǎn)=450X30%= 135 (萬(wàn)元)流動(dòng)負(fù)債=135+1。5=90 (萬(wàn)元)產(chǎn)權(quán)比率=0.6 =負(fù)債一 (資產(chǎn)一負(fù)債)負(fù)債=168.75 (萬(wàn)元)長(zhǎng)期負(fù)債=168。7590 = 78。75 (萬(wàn)元)收入+存貨=成本+存貨+毛利+存貨10= 8+90+存貨存貨=45 (萬(wàn)元)應(yīng)收帳款= 135-45-25=65(萬(wàn)元)財(cái)務(wù)報(bào)表分析一、單項(xiàng)選擇題（本大題共15小題，每小題 3分，共45分）1

44、、財(cái)務(wù)報(bào)表分中，投資人是指（）。A社會(huì)公眾B金融機(jī)構(gòu)C優(yōu)先股東D普通股東 TOC o 1-5 h z 2、流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的比值被稱為（）。A流動(dòng)比率B速動(dòng)比率C營(yíng)運(yùn)比率D資產(chǎn)負(fù)債比率3、當(dāng)法定盈余公積達(dá)到注冊(cè)資本的（）時(shí)，可以不再計(jì)提。A5% B10%C25% D50%4、用于償還流動(dòng)負(fù)債的流動(dòng)資產(chǎn)指（）。A存出投資款 B回收期在一年以上的應(yīng)收款項(xiàng)C現(xiàn)金D存出銀行匯票存款5.減少企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)能力的因素是（）。A取得商業(yè)承兌匯票 B未決訴訟、仲裁形成的或有負(fù)債C有可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)D長(zhǎng)期投資到期收回6、可以分析評(píng)價(jià)長(zhǎng)期償債能力的指標(biāo)是（）。A存貨周轉(zhuǎn)率B流動(dòng)比率C保守速動(dòng)比率D固定支出

45、償付倍數(shù)7、要想取得財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)，應(yīng)當(dāng)使全部資本利潤(rùn)率（）借款利息率。A大于B小于C等于D無關(guān)系8、計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率時(shí)應(yīng)使用的收入指標(biāo)是（）。A主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 B賒銷7配額C銷售收入D營(yíng)業(yè)利潤(rùn).當(dāng)銷售利潤(rùn)率一定時(shí)，投資報(bào)酬率的高低直接取決于（）。A銷售收入的多少 B營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的高低 C投資收益的大小 D資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的快慢.銷售毛利率=1（）。A變動(dòng)成本率B銷售成本率C成本費(fèi)用率D銷售利潤(rùn)率.投資報(bào)酬分析的最主要分析主體是（）。A短期債權(quán)人B長(zhǎng)期債權(quán)人C上級(jí)主管部門D企業(yè)所有者。.在企業(yè)編制的會(huì)計(jì)報(bào)表中，反映財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)的報(bào)表是（）。A現(xiàn)金流量表 B資產(chǎn)負(fù)債表 C利潤(rùn)表D股東權(quán)益變動(dòng)表.確定現(xiàn)金流量

46、的計(jì)價(jià)基礎(chǔ)是（）。A全責(zé)發(fā)生制B應(yīng)收應(yīng)付制 C收入費(fèi)用配比制 D收付實(shí)現(xiàn)制.當(dāng)現(xiàn)金流量適合比率（）時(shí)，表明企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所形成的現(xiàn)金流量恰好能夠滿足企業(yè)日?；拘枰狝大于1 B小于1 C 等于1 D接近1.通貨膨脹環(huán)境下，一般采用（）能夠較為精確的計(jì)量收益。A個(gè)別計(jì)價(jià)法B加權(quán)平均法C先進(jìn)先出法D后進(jìn)先出法二、多項(xiàng)選才1題（共 10小題，每題4分，共計(jì)40分） TOC o 1-5 h z .財(cái)務(wù)報(bào)表分析具有廣泛的用途，一般包括（）。Ao尋找投資對(duì)象和兼并對(duì)象B o預(yù)測(cè)企業(yè)未來的財(cái)務(wù)狀況G預(yù)測(cè)企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)成果Do評(píng)價(jià)公司管理業(yè)績(jī)和企業(yè)決策Eo判斷投資、籌資和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的成效.財(cái)務(wù)報(bào)表分析的主體是（）

47、。A債權(quán)人B投資人C經(jīng)理人員D審計(jì)師E職工和工會(huì).財(cái)務(wù)報(bào)表分析的原則可以概括為（）。A目的明確原則 B動(dòng)態(tài)分析原則 C系統(tǒng)分析原則 D成本效益原則 E實(shí)事求是原則.固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)有（）。A購(gòu)買價(jià)值B公允價(jià)值C重置完全價(jià)值 D折余價(jià)值E原始價(jià)值 TOC o 1-5 h z .企業(yè)持有貨幣資金的目的主要是為了（ ） oA投機(jī)的需要 B經(jīng)營(yíng)的需要 C投資的需要D獲利的需要E預(yù)防的需要.資產(chǎn)負(fù)債表的初步分析可以分為（）三部分.A所有者權(quán)益分析 B負(fù)債分析C現(xiàn)金流動(dòng)分析 D資產(chǎn)分析E資本結(jié)構(gòu)分析.造成流動(dòng)比率不能正確反映償債能力的原因有（）。A季節(jié)性經(jīng)營(yíng)的企業(yè)，銷售不均衡B大量使用分期付款結(jié)算方式C年

48、末銷售大幅度上升或下降D大量的銷售為現(xiàn)銷 E存貨計(jì)價(jià)方式發(fā)生改變8、在計(jì)算速動(dòng)比率時(shí)要把存貨從流動(dòng)資產(chǎn)中剔除是因?yàn)椋ǎ〢存貨估價(jià)成本與合理市價(jià)相差懸殊C存貨種類繁多，難以綜合計(jì)算其價(jià)值 9、資產(chǎn)負(fù)債率公式中的資產(chǎn)總額指（ AA存貨估價(jià)成本與合理市價(jià)相差懸殊C存貨種類繁多，難以綜合計(jì)算其價(jià)值 9、資產(chǎn)負(fù)債率公式中的資產(chǎn)總額指（ A長(zhǎng)期投資B遞延資產(chǎn)C固定資產(chǎn) 10、影響折舊的變量有（）。A固定資產(chǎn)原值B變更折舊方法CB存貨中可能含有已損失報(bào)廢但還沒作處理的不能變現(xiàn)的存貨D存貨的變現(xiàn)速度最慢）。D流動(dòng)資產(chǎn)E無形資產(chǎn)折舊方法D固定資產(chǎn)殘值E部分存貨可能已抵押給某債權(quán)人E固定資產(chǎn)使用年限三、判斷題（共

49、 5小題，每題2分，共計(jì)10分） TOC o 1-5 h z 1、比較分析有三個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：歷史標(biāo)準(zhǔn)、同業(yè)標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。（）2、營(yíng)運(yùn)資金是一個(gè)絕對(duì)指標(biāo)，不利于企業(yè)不同企業(yè)之間的比較。（）3、營(yíng)業(yè)周期越短，資產(chǎn)流動(dòng)性越強(qiáng)，資產(chǎn)周轉(zhuǎn)相對(duì)越快。 （）4、從股東的角度分析，資產(chǎn)負(fù)債率高，節(jié)約所得稅帶來的收益就大。（）5、酸性測(cè)試比率也可以被稱為現(xiàn)金比率。（）6、通常情況下，速動(dòng)比率保持在1左右較好。（）7、存貨發(fā)出計(jì)價(jià)采用后進(jìn)先出法時(shí)，在通貨膨脹情況下會(huì)導(dǎo)致高估本期利潤(rùn)。（）8、在進(jìn)行同行業(yè)比較分析時(shí)，最常用的是選擇同業(yè)最先進(jìn)水平平均水平作為比較的依據(jù)。（）9、企業(yè)放寬信用政策，就會(huì)使應(yīng)收帳款增加，從而增

50、大了發(fā)生壞帳損失的可能。（）10、企業(yè)要想獲取收益，必須擁有固定資產(chǎn)，因此運(yùn)用固定資產(chǎn)可以直接為企業(yè)創(chuàng)造收入。（） 四、簡(jiǎn)答題（共 1小題，每題5分，共計(jì)5分） 企業(yè)收入操縱的主要手法有哪些？財(cái)務(wù)報(bào)表分析試卷答案一、單項(xiàng)選擇題 1-5DADCB 6-10DAADB 11-15DBDCD二、多項(xiàng)選擇題1、ABCDE 2、ABCDE 3、ABCDE 4、CDE 5、ABE6 ABD 7、ABCD 8、ABDE 9、ABCDE 10、ABCDE三、判斷題 1. V 2. V 3. V 4. X 5. X 6. V 7 o X 8。X 9. V 10. X 四、簡(jiǎn)答題提前確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)收入：利用補(bǔ)充協(xié)議，

51、隱瞞風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬尚未轉(zhuǎn)移的事實(shí)；填塞分銷渠道，刺激經(jīng)銷商提前購(gòu)貨；違反企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，將尚未達(dá)到收入確認(rèn)條件的收入確認(rèn)未當(dāng)期收入。延遲確認(rèn)已實(shí)現(xiàn)收入偽裝收入性質(zhì)以夸大營(yíng)業(yè)收入歪曲事實(shí)以虛增收入憑空虛構(gòu)收入通過關(guān)聯(lián)交易操縱收入纂改收入分配雙向交易或三角交易財(cái)務(wù)報(bào)表分析課后習(xí)題答案80758財(cái)務(wù)報(bào)表分析課后習(xí)題答案80758第六章現(xiàn)金流量質(zhì)量分析教材關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)和思考題參考答案一、關(guān)鍵術(shù)語(yǔ)解釋1.現(xiàn)金：是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款。一般情況下，銀行存款和其他貨幣資金中那些不能隨時(shí)用于支付的存款（如不能提前支取的定期存款 等），不應(yīng)作為現(xiàn)金，而應(yīng)列作投資。但那些提前通知金融企業(yè)便可支取的

52、定期存款，則應(yīng)包括在現(xiàn)金范圍內(nèi)。2.現(xiàn)金等價(jià)物：是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于 轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。所謂“期限短”，一般是指從 購(gòu)買日起三個(gè)月內(nèi)到期.3.現(xiàn)金流量：是某一段時(shí)期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的數(shù)量，如企 業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)、出售固定資產(chǎn)、向銀行借款等取得現(xiàn)金，形成企業(yè)的現(xiàn)金 流入；購(gòu)買原材料、接受勞務(wù)、購(gòu)建固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、償還債務(wù)等而支付現(xiàn)金等， 形成企業(yè)的現(xiàn)金流出。4.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量：是指企業(yè)投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)以外的 所有交易和事項(xiàng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量.5.投資活動(dòng)現(xiàn)金流量：是指企業(yè)非流動(dòng)資產(chǎn)的購(gòu)建和處置活動(dòng)以及不包括在現(xiàn) 金等價(jià)物范圍內(nèi)

53、的投資及其處置活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。6.籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量：是指導(dǎo)致企業(yè)權(quán)益資本及債務(wù)資本的規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化的各項(xiàng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流 量。二、思考題參考答案1。現(xiàn)金流量表的作用有哪些， 現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表的主要作用是反映企業(yè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng) 等對(duì)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物所產(chǎn)生的影響。從編制原則上看，現(xiàn)金流量表按照收付實(shí)現(xiàn)制原則編制，將權(quán)責(zé)發(fā)生制下的利潤(rùn)信息調(diào)整為收付實(shí)現(xiàn)制下的現(xiàn)金流量信息 ，便于 信息使用者了解企業(yè)利潤(rùn)的“含金量 :為評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力，預(yù)測(cè)企業(yè)未來現(xiàn)金流量提供非常重要的依據(jù)。止匕

54、外，通過對(duì)現(xiàn)金流量表的分析，還可以透視出企業(yè)獲取現(xiàn)金的主要渠道和能力；企業(yè)戰(zhàn)略實(shí)施過程中的具體投資舉措；籌資行為的恰當(dāng)性；等等。2.企業(yè)為什么會(huì)經(jīng)常出現(xiàn)“有利潤(rùn)而沒錢”的情況，企業(yè)的利潤(rùn)是基于權(quán)責(zé) 發(fā)生制核算出來的賬面收益，并不是以“現(xiàn)金的收付”作為標(biāo)準(zhǔn)而生成的企業(yè)現(xiàn)金 實(shí)有數(shù)額，因此企業(yè)所謂的“有利潤(rùn)而沒錢”的情況是完全有可能發(fā)生的。導(dǎo)致企業(yè)此種情況的發(fā)生可能有多種原因，常見的有 ：(1)企業(yè)回款不利，大 量的應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回，這往往是造成企業(yè)“有利潤(rùn)而沒錢”的最主要原因；(2)企業(yè)由于各種原因當(dāng)期超常規(guī)進(jìn)行采購(gòu)，導(dǎo)致大規(guī)模的現(xiàn)金流出，甚至出現(xiàn)“入不敷出”的局面；(3)企業(yè)急速擴(kuò)張(包含

55、對(duì)內(nèi)擴(kuò)張和對(duì)外擴(kuò)張)，在融資能力受到限制的情況下， 有可能出現(xiàn)現(xiàn)金緊張的局面；(4)融資環(huán)境出現(xiàn)變化，導(dǎo)致企業(yè)迫于壓力不得不在當(dāng)期大規(guī)模歸還債務(wù)或超常規(guī)進(jìn)行現(xiàn)金股利分配；(5)存在“重大影響或共同控制”性質(zhì)的股權(quán)投資，在權(quán)益法下確認(rèn)了大量的 投資收益，由于被投資企業(yè)采取“小規(guī)?，F(xiàn)金股利分派 政策而導(dǎo)致投資企業(yè)出現(xiàn)投 資收益的“泡沫”；(6)企業(yè)之間不正當(dāng)?shù)馁Y金占用，導(dǎo)致企業(yè)大量的現(xiàn)金流出；等等。3.現(xiàn)金流量 表中現(xiàn)金的范圍與日常所指現(xiàn)金范圍有何不同，現(xiàn)金流量表中的現(xiàn)金范圍包括現(xiàn)金 及現(xiàn)金等價(jià)物。其中，現(xiàn)金是指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付的存款?，F(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短（從購(gòu)買日起三

56、個(gè)月內(nèi)到期）、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資 .日常所指現(xiàn)金，即會(huì)計(jì)上所說的現(xiàn)金，通常僅指企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金。而現(xiàn)金流量表 中的“現(xiàn)金”不僅包括“現(xiàn)金”賬戶核算的庫(kù)存現(xiàn)金，還包括企業(yè)“銀行存款”賬戶 核算的存入金融企業(yè)、隨時(shí)可以用于支付的存款，也包括“其他貨幣資金賬戶核算 的外埠存款、銀行匯票存款，銀行本票存款和在途貨幣資金等其他貨幣資金。但是， 銀行存款和其他貨幣資金中有些不能隨時(shí)用于支付的存款，如，不能提前支取的定期存款 等，不應(yīng)作為現(xiàn)金，而應(yīng)列作投資；提前通知金融企業(yè)便可支取的定期存款，則應(yīng)包 括在現(xiàn)金范圍內(nèi).什么是現(xiàn)金等價(jià)物，現(xiàn)金等價(jià)物是指企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)

57、性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換成已知金額現(xiàn)金、價(jià) 值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較小的投資。其中，期限短、流動(dòng)性強(qiáng)所強(qiáng)調(diào)的是現(xiàn)金等價(jià)物的變現(xiàn)能力，而易于轉(zhuǎn)換成已知 金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小則強(qiáng)調(diào)了現(xiàn)金等價(jià)物的支付能力的大小。這里所說的 期限較短，一般是指從購(gòu)買之日起，3個(gè)月內(nèi)到期。因此，典型的現(xiàn)金等價(jià)物包括 自購(gòu)買之日3個(gè)月到期的短期債券，它們必須是能夠輕易地轉(zhuǎn)化為已知數(shù)額的現(xiàn) 金。企業(yè)作為短期投資而購(gòu)入的可流通的股票 ，盡管期限短，變現(xiàn)的能力也很強(qiáng)，但 由于其變現(xiàn)的金額并不確定，其價(jià)值變動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)較大，因而不屬于現(xiàn)金等價(jià)物.現(xiàn)金流量表中一般將現(xiàn)金流量分為幾類，我國(guó)企業(yè)通常將現(xiàn)金流量分為三類：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)產(chǎn)生

58、 的現(xiàn)金流量、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。企業(yè)由于所處的行業(yè)特點(diǎn)不同，對(duì)各類活 動(dòng)的認(rèn)定存在一定差異，在對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分析時(shí)，應(yīng)特別關(guān)注企業(yè)所處行業(yè)的不 同特點(diǎn)和實(shí)際情況考察企業(yè)現(xiàn)金流量的類別。(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流入的現(xiàn)金主要包括：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的稅費(fèi)返還；收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。經(jīng)營(yíng)活動(dòng)流出的現(xiàn)金主要包括：購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；支付給職工以 及為職工支付的現(xiàn)金；支付的各項(xiàng)稅費(fèi)；支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。(2)投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)流入的現(xiàn)金主要包括：收回投資收到的現(xiàn)金；取得投資收益收到的現(xiàn)金;處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)

59、收回的現(xiàn)金凈額；處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額；收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。投資活動(dòng)流出的現(xiàn)金主要包括：購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的 現(xiàn)金；投資支付的現(xiàn)金；取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額；支付的其他與 投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。(3)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)流入的現(xiàn)金主要包括：吸收投資收到的現(xiàn)金；借款收到的現(xiàn)金：反映企 業(yè)舉借各種短期、長(zhǎng)期借款所收到的現(xiàn)金；收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.籌資活動(dòng)流出的現(xiàn)金主要包括：償還債務(wù)支付的現(xiàn)金；分配股利、利潤(rùn)或償付利 息支付的現(xiàn)金；支付的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金.6.如何進(jìn)行現(xiàn)金流量的質(zhì)量分 析，通過對(duì)現(xiàn)金流量表進(jìn)行分

60、析，可以評(píng)價(jià)企業(yè)現(xiàn)金流量的質(zhì)量，即企業(yè)的現(xiàn)金流量 能夠按照企業(yè)的預(yù)期目標(biāo)進(jìn)行順暢運(yùn)轉(zhuǎn)的程度和狀況 .具體地說，可以通過以下幾個(gè) 方面對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行質(zhì)量分析：(1)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)是企業(yè)的造血系統(tǒng)，良性發(fā)展的企業(yè)應(yīng)該從其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取充足的 現(xiàn)金凈流量。判斷其充足性的標(biāo)準(zhǔn)，不應(yīng)僅僅是“大于零”，還應(yīng)要求其能夠補(bǔ)償 下列項(xiàng)目：當(dāng)期長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的攤銷和應(yīng)計(jì)費(fèi)用等非付現(xiàn)成本；當(dāng)期利息和股利等 資本成本；對(duì)內(nèi)擴(kuò)大再生產(chǎn)、對(duì)外進(jìn)行股權(quán)和債權(quán)投資所需資金 ；等等。簡(jiǎn)單地說， 企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量至少要大于核心利潤(rùn)的規(guī)模。(2)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量分析對(duì)投資活動(dòng)現(xiàn)金流量質(zhì)量的分析，主