暑期實(shí)習(xí)報(bào)告

1、第 頁暑期實(shí)習(xí)報(bào)告實(shí)習(xí)報(bào)告范文 一、實(shí)習(xí)說明 (1)實(shí)習(xí)時(shí)間：20 xx年6月1日至20 xx年12月31日 (2)實(shí)習(xí)地點(diǎn)：天津冶金集團(tuán)中興盛達(dá)鋼業(yè)有限公司 (3)實(shí)習(xí)性質(zhì)：畢業(yè)實(shí)習(xí) 二、實(shí)習(xí)單位簡(jiǎn)介 天津冶金集團(tuán)中興盛達(dá)鋼業(yè)有限公司(以下簡(jiǎn)稱公司)是由天津冶金集團(tuán)有限公司和天津市冶金集團(tuán)(控股)有限公司注資成立的國有控股公司，天津市新20項(xiàng)重點(diǎn)工業(yè)項(xiàng)目之一。 公司建設(shè)總投資40億元人民幣，占地1200畝，坐落于交通便利的天津靜海開發(fā)區(qū)津滄高速馬路東側(cè)?，F(xiàn)旗下有鋼絲繩分公司、預(yù)應(yīng)力鋼絞線分公司、鋁包鋼分公司、優(yōu)質(zhì)鋼絲分公司、焊絲分公司、高檔金屬制品研發(fā)測(cè)試中心。主要產(chǎn)品：高效預(yù)應(yīng)力鋼材，優(yōu)質(zhì)

2、鋼絲繩，高效、節(jié)能鋁包鋼復(fù)合材，藥芯、實(shí)芯焊絲和鍍層鋼絲及絞線等高檔金屬制品。 公司自組建起即秉持，“六個(gè)一流”的方針，即實(shí)現(xiàn)裝備一流、產(chǎn)品一流、效益一流、管理一流、人才一流、節(jié)能環(huán)保一流和“精致、精細(xì)、精銳”的原則，加以科學(xué)高效的人才管理機(jī)制，吸引了大批“高、精、尖”的技術(shù)型人才在這片沃土上為實(shí)現(xiàn)中國乃至世界數(shù)一數(shù)二的高檔金屬制品基地而共同拼搏奮斗。 三、實(shí)習(xí)環(huán)境 實(shí)習(xí)期間，我在實(shí)習(xí)公司優(yōu)質(zhì)鋼絲分公司工作，優(yōu)質(zhì)鋼絲分公司主要從事于在生產(chǎn)第一線生產(chǎn)并簡(jiǎn)潔處理產(chǎn)品。我被支配在該公司的熱處理生產(chǎn)班組工作，車間的各個(gè)生產(chǎn)組有班長1名，線長4名，司爐工、槽池工(技術(shù)工種)各2名。加料員1名。每個(gè)生產(chǎn)小

3、組有生產(chǎn)員工40多名左右。 四、實(shí)習(xí)過程 (1)了解過程 起初，剛進(jìn)入車間的時(shí)候，車間里的一切對(duì)我來說都是生疏的。車間里的工作環(huán)境也不怎么好，呈現(xiàn)在眼前的一幕幕讓人的心中不免有些茫然，即將在這較艱苦的環(huán)境中工作。第一天進(jìn)入車間起先工作時(shí)，所在小組的班長、線長給我支配工作任務(wù)，安排給我的任務(wù)是槽池工，我根據(jù)師傅教我的方法，運(yùn)用操作工具起先漸漸學(xué)著添加液體，在添加液體的同時(shí)留意操作流程及有關(guān)留意事項(xiàng)等。畢業(yè)實(shí)習(xí)的第一天，我就在這初次的工作崗位上工作，體驗(yàn)首次在社會(huì)上工作的感覺。在工作的同時(shí)漸漸熟識(shí)車間的工作環(huán)境，一個(gè)月的工作領(lǐng)導(dǎo)賜予好評(píng)，20 xx年1月，我走上了線長一職。 作為初次到社會(huì)上去工作

4、的學(xué)生來說，對(duì)社會(huì)的了解以及對(duì)工作單位各方面狀況的了解都是甚少生疏的。一起先我對(duì)車間里的各項(xiàng)規(guī)章制度，平安生產(chǎn)操作規(guī)程及工作中的相關(guān)留意事項(xiàng)等都不是很了解，于是我便閱讀實(shí)習(xí)單位下發(fā)給我們的員工手冊(cè)，向班組里的員工同事請(qǐng)教了解工作的相關(guān)事項(xiàng)，通過他們的幫助，我對(duì)車間的狀況及開機(jī)生產(chǎn)產(chǎn)品、加工產(chǎn)品等有了肯定的了解。車間的工作實(shí)行三班制(甲、乙、丙班)，三班的工作時(shí)間段為：早上8：00至晚上7：00;晚上7：00至早上8：00。車間的全部員工都必需遵守該上、下班制度。 暑期實(shí)習(xí)報(bào)告 篇3 驚慌而有序的實(shí)習(xí)工作結(jié)束了，在此次實(shí)習(xí)過程中我收獲不菲。能夠有幸在湖北中德秦會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)習(xí)，真的非?？鞓罚卜?/p>

5、常珍惜這次難得的機(jī)會(huì)。在這里我自己仿佛也變了一個(gè)人一樣，學(xué)會(huì)了許多東西，成熟了不少。所以我很感到慶幸，自己能夠接觸審計(jì)行業(yè)也可以跟著注冊(cè)會(huì)計(jì)師學(xué)習(xí)。 此次實(shí)習(xí)使我明白事務(wù)所工作的主要職責(zé)范圍，機(jī)構(gòu)組成，學(xué)到了一些必備的辦公室事物處理方法，了解了最近的會(huì)計(jì)政策法規(guī)，并漸漸熟識(shí)了審計(jì)業(yè)務(wù)的流程以及關(guān)鍵步驟。體會(huì)到作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所外部審計(jì)職責(zé)的重要性，無論從社會(huì)發(fā)展還是企業(yè)生存，完善的財(cái)務(wù)制度是至關(guān)重要的，而作為會(huì)計(jì)師事務(wù)所，肩負(fù)著外部審計(jì)這一重任。而作為事務(wù)所人員必需具備良好的個(gè)人品質(zhì)，同時(shí)應(yīng)具備較好的業(yè)務(wù)實(shí)力和身體素養(yǎng)，這樣才能很好的適應(yīng)并勝任這一重要的工作。對(duì)這次實(shí)習(xí)，我深有感受，它不僅培育了

6、我的實(shí)際動(dòng)手實(shí)力，增加了實(shí)際的操作閱歷，豐富了我的會(huì)計(jì)學(xué)問，縮短了抽象的課本學(xué)問與實(shí)際工作的距離，對(duì)實(shí)際的財(cái)務(wù)工作也有了一個(gè)新的起先。 對(duì)于這次實(shí)習(xí)，同樣存在著一些不足之處。一是沒有充分的利用好實(shí)習(xí)時(shí)間，在這短短的時(shí)間里沒有對(duì)事務(wù)所全部業(yè)務(wù)都去一一完整的了解，對(duì)于審計(jì)業(yè)務(wù)也是淺嘗輒止，沒有去接觸更多業(yè)務(wù)類型;二是對(duì)于課本學(xué)習(xí)內(nèi)容有所生疏，以至于在實(shí)踐過程中時(shí)常不知如何解決。另外，在實(shí)習(xí)工作過程中，參加審計(jì)的都是業(yè)務(wù)較為簡(jiǎn)潔的諸如行業(yè)協(xié)會(huì)等，沒有涉及規(guī)模較大，業(yè)務(wù)繁雜的大中型企業(yè)也是這次實(shí)習(xí)的缺憾之處。 一路走過，有過心酸，有過乏累，有過累，雖然那個(gè)時(shí)候常常加班，但我從未感覺到苦痛。我始終都信任

7、，當(dāng)一個(gè)人真正酷愛一件事情并為之奮斗時(shí)，不管有多艱辛多困難，他的心里都會(huì)很美，雖然有時(shí)會(huì)累，但肯定不會(huì)苦痛。我明白，今后的工作還會(huì)遇到很多新的東西，這些東西會(huì)給我?guī)硇碌捏w驗(yàn)和新的體會(huì)。因此，我堅(jiān)信：只要我專心去發(fā)掘，英勇地去嘗試，肯定會(huì)能更大的收獲和啟發(fā)的。 我是非?？釔蹖徲?jì)這一行業(yè)的，我們的項(xiàng)目經(jīng)理劉老師也常常問問我和志向和人生之路。也得到許多劉老師的指導(dǎo)，我進(jìn)一步調(diào)整了自我并對(duì)自己的將來作出規(guī)劃。一切都是那么水到渠成，是劉老師教會(huì)了我一個(gè)人要腳踏實(shí)地好好做好每一件小事。從當(dāng)時(shí)我抱著一顆必做審計(jì)的決心到現(xiàn)在更加堅(jiān)決要做審計(jì);從當(dāng)時(shí)的毛頭小伙子到現(xiàn)在的略微懂點(diǎn)人事;從當(dāng)時(shí)的莽撞少年到現(xiàn)在的略

8、曉禮儀;從滿腔熱血到現(xiàn)在仍舊充溢激情。這幾個(gè)月可謂是我至今為止的人生中收獲最大的時(shí)候。 劉老師始終說我們是合作關(guān)系，其實(shí)我發(fā)自肺腑的感覺是您是提攜我，我并沒有什么資本可以拿出來和您合作。我始終就是把自己當(dāng)成一個(gè)學(xué)生去看待去做每一件事情。無論走到哪里，我都會(huì)記得劉老師對(duì)我的培育，您是我第一個(gè)師傅，是把我?guī)нM(jìn)審計(jì)行業(yè)的啟蒙老師，您對(duì)我說過的話我一輩子都無法忘懷。我也信任，劉老師的業(yè)務(wù)會(huì)越做越好，定能在審計(jì)界取得更大的進(jìn)步。我也定會(huì)始終沿著自己的幻想道路執(zhí)著地走下去，憑借自己的努力不斷進(jìn)步。腳踏實(shí)地，一步一步不斷向幻想邁進(jìn)，不辜負(fù)您的期望。1.概 述 1.1 實(shí)習(xí)目的 會(huì)計(jì)是對(duì)會(huì)計(jì)單位的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)從數(shù)

9、和量兩個(gè)方面進(jìn)行計(jì)量、記錄、計(jì)算、分析、檢查、預(yù)料、參加決策、實(shí)行監(jiān)督，旨在提高經(jīng)濟(jì)效益的一種核算手段，它本身也是經(jīng)濟(jì)管理活動(dòng)的重要組成部分。 會(huì)計(jì)專業(yè)作為應(yīng)用性很強(qiáng)的一門學(xué)科、一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)管理工作，是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段，經(jīng)濟(jì)管理離不開會(huì)計(jì)，經(jīng)濟(jì)越展會(huì)計(jì)工作就顯得越重要。在學(xué)校學(xué)的這四年，可以說對(duì)會(huì)計(jì)已經(jīng)是耳目能熟了，全部的有關(guān)會(huì)計(jì)的專業(yè)基礎(chǔ)學(xué)問、基本理論、基本方法和結(jié)構(gòu)體系，我都基本駕馭了，但這些好像只是紙上談兵，倘如將這些理論性極強(qiáng)的東西搬上事實(shí)上應(yīng)用，那我想我確定會(huì)是無從下手，一竅不通。自認(rèn)為已經(jīng)駕馭了肯定的會(huì)計(jì)理論學(xué)問在這里只能成為空談。于是在堅(jiān)信“實(shí)踐是檢驗(yàn)真理的

10、唯一標(biāo)準(zhǔn)”下，認(rèn)為只有把從書本上學(xué)到的理論學(xué)問應(yīng)用于實(shí)際的會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)操作中去，才能真正駕馭這門學(xué)問。因此，我作為一名會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生，就必需親自動(dòng)手去做，去實(shí)踐。只有這樣才能真正了解會(huì)計(jì)原委是做什么的。 1.2實(shí)習(xí)單位狀況 1.2.1公司簡(jiǎn)介 XX會(huì)計(jì)師事務(wù)有限公司，是由湖北省財(cái)政廳批準(zhǔn)，具有會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)資格,由武漢市工商行政管理局依法登記成立，公司性質(zhì)為有限責(zé)任公司。批準(zhǔn)文號(hào)為鄂財(cái)注發(fā)20 xx26號(hào)。會(huì)計(jì)師事務(wù)執(zhí)業(yè)證書編號(hào)為42000XXX,營業(yè)執(zhí)照號(hào)碼為4202202180XXX號(hào),司法鑒定許可證號(hào):420007XXX。公司現(xiàn)有員工35人，具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師資格的有17人，其中：高級(jí)會(huì)計(jì)師2

11、人，同時(shí)具備注冊(cè)會(huì)計(jì)師和注冊(cè)評(píng)估師雙資格的有2人。 公司全體員工精誠團(tuán)結(jié)、主動(dòng)勤奮，是支朝氣蓬勃、富有戰(zhàn)斗力的隊(duì)伍。我們將秉承客戶至上的精神，堅(jiān)持公正廉明、精確高效的執(zhí)業(yè)操守，為客戶供應(yīng)全面、專業(yè)化的服務(wù)。公司實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，下設(shè)市場(chǎng)策劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力資源部。 公司的服務(wù)項(xiàng)目類型有：注冊(cè)資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);非盈利機(jī)構(gòu)報(bào)表審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);離任審計(jì);企業(yè)改制、清算、清產(chǎn)核資、分立、合并等專項(xiàng)審計(jì);高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定專項(xiàng)審計(jì);績效評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì)，抵押貸款審計(jì);工程竣工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);經(jīng)濟(jì)案件鑒定;內(nèi)部限制制度設(shè)計(jì)等其

12、他專項(xiàng)審計(jì)。 公司堅(jiān)持以技術(shù)為基礎(chǔ)、人才為核心、服務(wù)為根本、創(chuàng)新為靈魂的經(jīng)營宗旨;以市場(chǎng)為先導(dǎo)、用戶需求為中心，不斷提高客戶滿足度，是公司的不懈追求，也是公司得以快速發(fā)展的最佳原動(dòng)力。 公司還建立了一個(gè)包括中南財(cái)經(jīng)政法高校、武漢科技高校、武漢理工高校、中南建筑設(shè)計(jì)院等各行業(yè)的教授專家顧問網(wǎng)絡(luò)，竭誠為社會(huì)供應(yīng)權(quán)威性詢問服務(wù)。 1.2.2公司業(yè)務(wù)介紹 財(cái)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)：注冊(cè)資本驗(yàn)證;各類企業(yè)、事業(yè)單位財(cái)務(wù)年度報(bào)表審計(jì);經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì);企業(yè)清產(chǎn)核資;績效評(píng)價(jià)專項(xiàng)審計(jì);企業(yè)解散破產(chǎn)清算審計(jì)，抵押貸款審計(jì);工程竣工決算審計(jì);財(cái)務(wù)收支審計(jì);及其他各類專題專項(xiàng)審計(jì)等。 司法鑒定業(yè)務(wù)：接受公安、法院、檢查院、仲裁委

13、員會(huì)等機(jī)構(gòu)的托付，辦理各類涉案經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的價(jià)值鑒定，如經(jīng)濟(jì)案件鑒定、涉案資產(chǎn)價(jià)值的評(píng)估、工程經(jīng)濟(jì)糾紛進(jìn)行價(jià)值鑒定等。 管理詢問：為企業(yè)供應(yīng)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、內(nèi)部限制制度等管理詢問，供應(yīng)并購重組方案，包括管理層融資收購方案、企業(yè)兼并重組方案、股權(quán)重組方案、資產(chǎn)重組方案、債務(wù)重組方案、項(xiàng)目投資融資方案，為企業(yè)商務(wù)洽談、項(xiàng)目投資供應(yīng)詢問與可行性論證等。 1.2.3公司組織框架 剛進(jìn)入事務(wù)所的時(shí)候經(jīng)理還為我們這一批新來的對(duì)事務(wù)所的基本狀況進(jìn)行了介紹，這是我對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)全部了最初的相識(shí)，它是依法擔(dān)當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)，它是社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督者，是企業(yè)經(jīng)營管理行為的評(píng)價(jià)者，是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)濟(jì)成果的見證

14、者，是投資人利益的維護(hù)者。同時(shí)，經(jīng)理還對(duì)事務(wù)所的組織結(jié)構(gòu)作了簡(jiǎn)潔的概述，主要有市場(chǎng)策劃部、財(cái)務(wù)審計(jì)部、司法鑒定部、財(cái)務(wù)部、人力資源部。 其中財(cái)務(wù)審計(jì)部作為事務(wù)所的核心部門，主要是辦理各項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)業(yè)務(wù)根據(jù)相關(guān)工作要求，開展上級(jí)下達(dá)審計(jì)項(xiàng)目的詳細(xì)實(shí)施工作。落實(shí)審計(jì)項(xiàng)目的整改追蹤，向相關(guān)管理部門移送審計(jì)發(fā)覺問題或發(fā)出審計(jì)提示、提出審計(jì)建議。對(duì)任職干部離任、資產(chǎn)業(yè)務(wù)人員離崗進(jìn)行審計(jì)。參加審計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)制度和業(yè)務(wù)學(xué)問的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提升審計(jì)業(yè)務(wù)水平。做好審計(jì)管理信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)管理和平安運(yùn)行維護(hù)工作。 人力資源部全面負(fù)責(zé)公司各部門人員聘請(qǐng)工作，詳細(xì)表現(xiàn)為組織實(shí)施參加選拔和錄用;維護(hù)培訓(xùn)渠道和培訓(xùn)資源，關(guān)

15、注外部培訓(xùn)等業(yè)內(nèi)活動(dòng)，組織員工學(xué)習(xí);擬訂勞動(dòng)關(guān)系管理制度，勞動(dòng)合同的文本、簽訂與解除;根據(jù)公司規(guī)定辦理員工的入職、轉(zhuǎn)正、離職手續(xù);負(fù)責(zé)公司組織架構(gòu)和崗位設(shè)置置的管理和維護(hù)，并適時(shí)提出合理的調(diào)整建議;建立企業(yè)人才簡(jiǎn)歷庫等。 財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司日常財(cái)務(wù)核算，參加公司的經(jīng)營管理。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算，正確、剛好、完整地記賬、算賬、報(bào)賬，全面反映給企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)，剛好供應(yīng)真實(shí)的會(huì)計(jì)核算資料。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，分月、季、年編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)安排。負(fù)責(zé)組織全企業(yè)的經(jīng)濟(jì)核算工作，組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表，并向上級(jí)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)報(bào)告工作，按上級(jí)規(guī)定時(shí)限及組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和結(jié)算。負(fù)責(zé)接受審計(jì)、稽核、稅務(wù)和有關(guān)上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)部門工作檢查。

16、 2.崗前培訓(xùn) 2.1培訓(xùn)目標(biāo) 崗前培訓(xùn)的目標(biāo)是使新進(jìn)審計(jì)人員了解本公司狀況、了解審計(jì)業(yè)務(wù)程序，便于新進(jìn)人員能更快勝任審計(jì)工作并遵守相關(guān)規(guī)定。 2.2培訓(xùn)內(nèi)容 2.2.1學(xué)習(xí)審計(jì)業(yè)務(wù)的流程 1、打算階段 首先支配審計(jì)任務(wù)、選派審計(jì)人員、組成項(xiàng)目審計(jì)小組、確定項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 審計(jì)前，提前和被審計(jì)單位溝通溝通，提出審計(jì)時(shí)須打算的資料。 由被審計(jì)單位事先供應(yīng)有關(guān)資料。制定審計(jì)工作方案，并由負(fù)責(zé)人安排任務(wù)。 2、實(shí)施階段 召開審計(jì)打算會(huì)議，明確審計(jì)意圖，與被審計(jì)單位管理層，財(cái)務(wù)人員及其它相關(guān)人員溝通，了解企業(yè)總體環(huán)境及內(nèi)部限制狀況。檢查評(píng)價(jià)探討公司內(nèi)部限制制度，確定財(cái)務(wù)報(bào)告層次及認(rèn)定層次的風(fēng)險(xiǎn)狀況并依據(jù)

17、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判定狀況制定進(jìn)一步審計(jì)程序。 通過在公司審計(jì)，發(fā)覺公司中存在的問題，小組成員探討公司的內(nèi)部限制問題，進(jìn)而在簡(jiǎn)單出現(xiàn)問題的地方賜予更多的關(guān)注。 查閱有關(guān)文件及會(huì)計(jì)資料，審查會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及其所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)狀況，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)協(xié)作審計(jì)機(jī)關(guān)的工作，并供應(yīng)必要的工作條件。 對(duì)應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表上發(fā)生的各科目，逐項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。對(duì)有問題的科目，可查閱公司明細(xì)賬，原始憑證，并要求公司供應(yīng)有關(guān)證明文件等。 按規(guī)定做好審計(jì)記錄，編寫審計(jì)工作底稿，對(duì)需進(jìn)一步核查的問題應(yīng)剛好調(diào)查、取證。 對(duì)于須要獲得完整，適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以得出審計(jì)結(jié)論的科目，進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)，向相關(guān)業(yè)務(wù)單位及銀行，國家機(jī)關(guān)函證，依據(jù)實(shí)質(zhì)

18、性程序的狀況對(duì)相關(guān)認(rèn)定進(jìn)行評(píng)估。審計(jì)底稿要根據(jù)所得稅審計(jì)底稿要求的格式和內(nèi)容來編寫，保證審計(jì)底稿的完整，清楚。證據(jù)必需充分。 3、審計(jì)報(bào)告階段 、分析、整理、復(fù)核審計(jì)工作底稿。 由于安排審計(jì)客戶一般都是賬比較簡(jiǎn)潔的，所以一天都能夠現(xiàn)場(chǎng)收集到資料了解公司的財(cái)務(wù)狀況。回到所里再分析、整理工作底稿、出具審計(jì)報(bào)告。 、撰寫審計(jì)報(bào)告初稿，并提交探討審核后定稿。 、審計(jì)報(bào)告初稿送被審計(jì)單位征求看法，被審計(jì)單位有異議的即時(shí)告知審計(jì)單位。所里初稿定了時(shí)，要就初稿內(nèi)容征求被審單位看法，假如被審單位有看法時(shí)，雙方即時(shí)協(xié)調(diào)。 、審計(jì)小組對(duì)被審計(jì)單位返回的看法應(yīng)進(jìn)一步復(fù)核查清，經(jīng)探討后并修改審計(jì)報(bào)告。 審計(jì)小組綜合被

19、審單位看法，對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行再一次審查。 、根據(jù)客觀公正、實(shí)事求是的原則出具審計(jì)報(bào)告，同時(shí)報(bào)所領(lǐng)導(dǎo)審批，并送達(dá)被審計(jì)單位，由被審計(jì)單位簽收。 、對(duì)審計(jì)結(jié)果的落實(shí)狀況進(jìn)行回訪、后續(xù)審計(jì)。 、在審計(jì)項(xiàng)目終結(jié)后，歸納整理好有關(guān)項(xiàng)目的檔案資料，移交檔案室統(tǒng)一歸檔管理。 審計(jì)結(jié)束，則全部資料歸檔案室統(tǒng)一管理。 2.2.2審計(jì)工作底稿專題培訓(xùn) 審計(jì)底稿是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)制定的審計(jì)安排、實(shí)施的審計(jì)程序、獲得的相關(guān)審計(jì)證據(jù)，以及得出的審計(jì)結(jié)論作出的記錄。審計(jì)工作底稿是審計(jì)證據(jù)的載體，是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲得的資料。它形成于審計(jì)過程，也反映整個(gè)審計(jì)過程。 審計(jì)工作底稿的作用：注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審

20、計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)看法的干脆依據(jù)。供應(yīng)充分、適當(dāng)?shù)挠涗洠瑢徲?jì)報(bào)告編制的基礎(chǔ)，對(duì)將來的審計(jì)業(yè)務(wù)具有參考備查價(jià)值。有助于項(xiàng)目組安排和實(shí)施審計(jì)工作;便于有閱歷的注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)適當(dāng)?shù)姆煞ㄒ?guī)或其他要求實(shí)施外部檢查。 2、運(yùn)用的行業(yè)規(guī)范 獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)則第6號(hào)-審計(jì)工作底稿 獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)則第1號(hào)-年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將審計(jì)安排及其實(shí)施過程、結(jié)果和其他須要加以推斷的重要事項(xiàng)，記錄于審計(jì)工作底稿。 獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則第十五條 審計(jì)工作底稿，是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中形成的審計(jì)工作記錄和獲得的資料。 獨(dú)立審計(jì)詳細(xì)準(zhǔn)則第6號(hào)其次條 3、審計(jì)工作底稿的種類 、綜合類工作底稿:注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)安排和審計(jì)報(bào)

21、告階段，為規(guī)劃、限制和總結(jié)整個(gè)審計(jì)工作，并發(fā)表審計(jì)看法所形成的審計(jì)工作底稿。 、業(yè)務(wù)類工作底稿：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)實(shí)施階段執(zhí)行詳細(xì)審計(jì)程序所形成的審計(jì)工作底稿。 、備查類工作底稿：注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中形成的、對(duì)審計(jì)工作僅具有備查作用的審計(jì)工作底稿。 4、審計(jì)工作底稿的基本內(nèi)容 被審計(jì)單位名稱 審計(jì)項(xiàng)目名稱 會(huì)計(jì)期間或截止日 審計(jì)過程記錄 審計(jì)標(biāo)識(shí) 審計(jì)結(jié)論 索引號(hào)及頁次 編制者姓名及編制日期 復(fù)核者姓名及復(fù)核日期 其他應(yīng)說明事項(xiàng) 5、審計(jì)工作底稿的勾稽關(guān)系 各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿與被審計(jì)單位會(huì)計(jì)報(bào)表之間的勾稽關(guān)系，通過核對(duì)被審計(jì)單位報(bào)表、帳簿及憑證過入; 各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目之間審計(jì)工作底稿的勾

22、稽關(guān)系，通過交叉索引及備注說明等形式反映; 各會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目審計(jì)工作底稿與試算平衡表之間的勾稽關(guān)系，通過審計(jì)差異調(diào)整表和試算平衡表反映。 6、審計(jì)工作底稿的三級(jí)復(fù)核 項(xiàng)目經(jīng)理(或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人)-具體復(fù)核，對(duì)業(yè)務(wù)助理人員形成的底稿逐頁復(fù)核;部門經(jīng)理(或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師)-一般復(fù)核，對(duì)重要會(huì)計(jì)帳項(xiàng)、重要審計(jì)程序、審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)復(fù)核;主任會(huì)計(jì)師(或合伙人)-重點(diǎn)復(fù)核。 2.3培訓(xùn)小結(jié) 這次的崗前培訓(xùn)，雖然培訓(xùn)的時(shí)間并不是很長，但是對(duì)于我們這些剛步入工作崗們的學(xué)生來說，的確是收益蠻大，從本次的培訓(xùn)中我學(xué)到了許多有關(guān)審計(jì)的學(xué)問。 在學(xué)習(xí)中，經(jīng)理的一席話，讓我們深思。好高騖遠(yuǎn)是我們這一代人的通病，總以為高校畢業(yè)應(yīng)

23、當(dāng)找一個(gè)好的單位，干一份風(fēng)光的工作?？涩F(xiàn)實(shí)的殘酷很快讓我們的幻想破滅了。回頭看看我所經(jīng)驗(yàn)的路，才知道腳踏實(shí)地才是真。一步一個(gè)腳印才能走向勝利。 因此真正靜下心來，從小事做起。一件一件抓落實(shí)，一項(xiàng)一項(xiàng)抓成效，干一件成一件，積小勝為大勝，養(yǎng)成腳踏實(shí)地、埋頭苦干的好習(xí)慣。辦公室的工作千頭萬緒，任務(wù)雜。不僅要一絲不茍地對(duì)待，更要突出重點(diǎn)，抓住關(guān)鍵，從大處著眼，從細(xì)處著力，尤其對(duì)于我們會(huì)計(jì)工作人員，更要細(xì)心、細(xì)致。做好工作更要不遺余力、盡職盡責(zé)，嚴(yán)格要求，主動(dòng)適應(yīng)工作的須要。 3.實(shí)習(xí)內(nèi)容 3.1起先階段 剛進(jìn)入公司，由于之前沒有接觸過會(huì)計(jì)和審計(jì)相關(guān)的業(yè)務(wù)，經(jīng)過初步的培訓(xùn)之后經(jīng)理給我支配的第一項(xiàng)任務(wù)就是

24、學(xué)習(xí)以前年度的工作底稿。這時(shí)我才發(fā)覺，原來審計(jì)并不是一個(gè)籠統(tǒng)的概念，它還可細(xì)分為許多種，如年度審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、外審、匯審等等，其中最普遍的自然是年度審計(jì)。 雖然審計(jì)種類不同，但其底稿的格式都大同小異，首先是封面，接著是索引，然后是總體的審計(jì)安排，最終是詳細(xì)業(yè)務(wù)的審計(jì)。前三項(xiàng)的內(nèi)容都基本相像，所以價(jià)值最大的就是詳細(xì)業(yè)務(wù)審計(jì)部分了。這部分是審計(jì)工作的精髓，凝合了審計(jì)工作的過程。它都會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表的各個(gè)科目的依次一個(gè)一個(gè)排下來，資產(chǎn)、負(fù)債、全部者權(quán)益，然后還有收入和稅費(fèi)等等。每一個(gè)科目的主要內(nèi)容又包括實(shí)質(zhì)性程序、導(dǎo)引表、審定表、明細(xì)表以及從被審計(jì)單位取得的各種審計(jì)證據(jù)。當(dāng)時(shí)就很懷疑，是否每一個(gè)會(huì)計(jì)科

25、目都須要審計(jì)呢?后來通過經(jīng)理的指引得知并不是每一個(gè)會(huì)計(jì)科目都有審定的必要，只有被審計(jì)單位年度財(cái)務(wù)報(bào)表上出現(xiàn)了的科目才須要審定。 在學(xué)習(xí)了幾天的工作底稿之后，幫助文檔整理工作，整理上半年審計(jì)、驗(yàn)資等業(yè)務(wù)工作底稿，在整理的同時(shí)視察底稿的構(gòu)成、詳細(xì)審計(jì)程序及業(yè)務(wù)所需資料內(nèi)容。雖然沒有實(shí)際接觸年報(bào)審計(jì)工作，但在文檔整理時(shí)，也翻閱了很多工作底稿，對(duì)底稿的構(gòu)成，審計(jì)等業(yè)務(wù)程序的限制，實(shí)施全部審計(jì)程序的過程中所需資料的內(nèi)容等有了詳細(xì)了解，另外視察了分析程序的步驟，對(duì)于橫向縱向數(shù)據(jù)分析有了肯定了解。 3.2參加年報(bào)審計(jì)工作 3.2.1項(xiàng)目簡(jiǎn)介 年報(bào)審計(jì)即年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì), 是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法接受托付，按獨(dú)

26、立審計(jì)準(zhǔn)則的要求，對(duì)被審計(jì)單位的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告實(shí)施必要的審計(jì)，獲得充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)并對(duì)年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告發(fā)表審計(jì)看法。 在經(jīng)過公司的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)以前年度的審計(jì)底稿之后，我迎接來了我的第一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目。中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行湖北省分行托付的年度報(bào)表審計(jì)，我們小組由一個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師帶領(lǐng)四個(gè)助理人員，進(jìn)行天門地區(qū)的年報(bào)審計(jì)項(xiàng)目，這次安排的一共有25家單位。 3.2.2現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作 在與中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行天門市支行的相關(guān)負(fù)責(zé)人員聯(lián)系好之后我們?nèi)ヌ扉T進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)。在與天門農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行商議事宜之后，由于須要審計(jì)的單位比較多，時(shí)間比較緊，我們確定先進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的抽取工作，再來出具審計(jì)報(bào)告和編寫審計(jì)底稿。 第一次去的公司是

27、天門某棉花集團(tuán)公司，其中我們所要收集對(duì)方供應(yīng)的一些基本資料包括：公司簡(jiǎn)介、章程、財(cái)務(wù)管理制度、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證、特別行業(yè)許可證、土地證、房產(chǎn)證、行車證、企業(yè)基本狀況調(diào)查表、會(huì)計(jì)政策調(diào)查表、內(nèi)部限制表、存貨盤點(diǎn)問答表等以及本年度的會(huì)計(jì)報(bào)表、總賬、科目余額表、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行對(duì)賬單借款合同增值稅納稅申報(bào)表及稅率最近一期驗(yàn)資報(bào)告、20 xx年審計(jì)報(bào)告、固定資產(chǎn)明細(xì)表、20 xx年底存貨盤點(diǎn)表等等。這些資料都是在出具審計(jì)報(bào)告之時(shí)所要進(jìn)行參考的。 我所安排的主要工作是查看負(fù)債類的試算平衡表和抽查憑證。以前都沒有做過相關(guān)業(yè)務(wù)，感覺當(dāng)時(shí)學(xué)習(xí)的審計(jì)工作底稿都忘了，都不知道怎么入手了。于

28、是虛心請(qǐng)教同事，她們耐性的解答我才明白了一些詳細(xì)的流程。我先比照上期的審計(jì)報(bào)告和20 xx年末的資產(chǎn)負(fù)債表看哪些科目有沒有發(fā)生改變，對(duì)于改變的科目我們先做個(gè)標(biāo)記，再按發(fā)生的科目余額填列到審計(jì)底稿上去，我們須要填寫審計(jì)程序表、余額表、檢查表等，審定表再依據(jù)出具詳細(xì)的審計(jì)報(bào)告來填寫。其中審計(jì)底稿一些都是設(shè)定好公式的，數(shù)據(jù)一輸入結(jié)果就出來了。 盤點(diǎn)是審計(jì)工作中一項(xiàng)很重要的內(nèi)容。主要包括現(xiàn)金盤點(diǎn)和存貨盤點(diǎn)?，F(xiàn)金盤點(diǎn)一般都比較簡(jiǎn)潔，我們一般選擇在一天工作起先或結(jié)束時(shí)，由公司的出納進(jìn)行盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)總監(jiān)和審計(jì)人員進(jìn)行監(jiān)督，并填寫現(xiàn)金盤點(diǎn)表。我們當(dāng)盤點(diǎn)日和審計(jì)截止日都不一樣的這時(shí)候須要進(jìn)行倒推，達(dá)到與賬面值一樣

29、。 我們對(duì)于企業(yè)的銀行存款狀況我們須要查看它的銀行存款明細(xì)賬，還要查看銀行對(duì)賬單，對(duì)于不相符的賬戶還須要填寫銀行存款余額調(diào)整表。對(duì)于一些金額較大的賬戶還需填寫銀行詢證函，看單位的銀行存款否屬實(shí)。 第一次存貨盤點(diǎn)去的是在天門的一家棉花集團(tuán)的子公司里，它主要生產(chǎn)皮棉、紡紗等。剛起先的時(shí)候根本不知道盤點(diǎn)自己須要做些什么，后來有請(qǐng)教了一下同事，先讓單位的會(huì)計(jì)給我們導(dǎo)出公司的存貨相關(guān)狀況，我們?cè)谝罁?jù)詳細(xì)的進(jìn)銷狀況進(jìn)行盤點(diǎn)，好在我盤點(diǎn)的那組是產(chǎn)成品，數(shù)量上比較簡(jiǎn)單推斷，其中在盤點(diǎn)的時(shí)候還是能夠發(fā)覺實(shí)際存貨余盤點(diǎn)數(shù)目有相差，同時(shí)也很興奮自己學(xué)會(huì)了新的一樣?xùn)|西。 詢證函通常作為一種確認(rèn)企業(yè)之間債權(quán)債務(wù)的審計(jì)文

30、書被廣泛用于審計(jì)實(shí)踐中。通常狀況下，企業(yè)收到要求確認(rèn)債權(quán)債務(wù)的詢證函，財(cái)務(wù)人員將對(duì)雙方企業(yè)之間的往來賬目進(jìn)行確認(rèn)，假如數(shù)額一樣，則予以蓋章確認(rèn)，假如數(shù)額不一樣，即進(jìn)行說明并蓋章。所以在事務(wù)所在審計(jì)的時(shí)候?yàn)榱俗C明單位的應(yīng)收、應(yīng)付及預(yù)收預(yù)付等狀況我們須要填寫往來詢證函，我們填寫好的詢證函需記錄它的編號(hào)，交由被審計(jì)單位發(fā)給詢證的單位或者個(gè)人到時(shí)候再轉(zhuǎn)交到事務(wù)所，往來詢證函的回函狀況還會(huì)對(duì)審計(jì)結(jié)果產(chǎn)生影響。 在審計(jì)的時(shí)候，最關(guān)注的就是企業(yè)的貸款狀況，上一年度的借貸狀況，這是關(guān)乎企業(yè)的資金流及公司運(yùn)轉(zhuǎn)狀況和還貸狀況。所以我們要收集企業(yè)上年度的借款合同，審查貸款種類、性質(zhì)的填寫是否精確，有無填寫不明或漏填

31、狀況;借款用途是否正確，有無填寫錯(cuò)誤或用途不明以及無用途的狀況;借款金額大小寫是否一樣，是否規(guī)范;借款利率是否符合國家利率政策，借款起止期限是否符合該項(xiàng)借款規(guī)定的限期，有無超過規(guī)定限期或期限不清晰的狀況;借款合同是否明確借款單位還本付息的資金來源與償還方式，有無還款來源違反規(guī)定的狀況;保證人是否確定，保證人以及第三方保證人是否具備保證資格;借款抵押資財(cái)手續(xù)是否合法完備，債務(wù)追索權(quán)是否成立;違約責(zé)任的規(guī)定是否符合國家政策和有關(guān)規(guī)定;借款方、保證方的法定代表簽章以及單位公章是否齊全。我們所審計(jì)的一些單位大多數(shù)都有五百萬至一億以上的短期借款狀況，所以我們還必需核實(shí)明細(xì)賬與總賬是否相識(shí)，檢查借款憑證是

32、否完整。我們所審計(jì)的一些單位的貸款狀況都是抵押貸款，以房屋土地等固定資產(chǎn)或者是相關(guān)存貨進(jìn)行抵押，還款狀況都很好，根據(jù)合同的規(guī)定在約定時(shí)間之前償還貸款。 納稅是一個(gè)重要的環(huán)節(jié)，幾乎每個(gè)企業(yè)都須要繳稅的，我們也須要審查各單位的應(yīng)繳稅費(fèi)的繳納狀況，我們所審計(jì)的大多數(shù)是糧棉油企業(yè)，國家有實(shí)惠政策，許多都是免征或者是減免的，在稅務(wù)部門都開具了相關(guān)的證明。在審計(jì)到一些單位時(shí)，會(huì)看到它的應(yīng)交稅金期末余額為負(fù)數(shù)，于是就有些不明白了，還是請(qǐng)教同事他說到：應(yīng)交稅金假如出現(xiàn)負(fù)數(shù)也就是借方余額，就是表示你的進(jìn)項(xiàng)大，可作為留抵，留在賬上就行，報(bào)表以負(fù)號(hào)表示。假如進(jìn)項(xiàng)材料未認(rèn)證，那就應(yīng)當(dāng)是銷項(xiàng)大了，銷項(xiàng)大是貸方余額應(yīng)當(dāng)交

33、稅的。但是在檢查憑證時(shí)發(fā)覺一些單位繳納所得稅是很規(guī)范，并沒有根據(jù)25%計(jì)提。問明狀況之后原來是企業(yè)與稅務(wù)局協(xié)商好了定額繳納一些。 在抽查憑證的時(shí)候，看著那積累如山的憑證，根本不知從哪兒下手，因?yàn)楫?dāng)時(shí)甚至還不知道“抽憑”究竟須要干什么工作。我后來向助理請(qǐng)教，他也很耐性的教我怎么做，主要是對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表和損益表上的會(huì)計(jì)科目抽查一些當(dāng)年的記賬發(fā)生金額較大的憑證，尤其是憑證后面的附件，有無白條底庫等都須要一一注明。雖然這是一項(xiàng)很簡(jiǎn)潔的工作，但是經(jīng)過實(shí)際操作發(fā)覺，這也還是很有技巧和收獲的，對(duì)于應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)收款等往來賬項(xiàng)要盡量多抽一些，而且主要抽取大金額的;財(cái)務(wù)

34、費(fèi)用的金額一般金額較小，主要是手續(xù)費(fèi)和存貸款利息;管理費(fèi)用一般會(huì)有許多二級(jí)明細(xì)，最好每個(gè)明細(xì)都要抽到。在抽查憑證的時(shí)候，經(jīng)理還說道在你抽查憑證的時(shí)候也是一個(gè)學(xué)習(xí)的過程，因?yàn)槟軌蚪佑|到這些最原始的記賬憑證，可以學(xué)習(xí)別人是怎么做的記賬憑證。 3.2.3出具報(bào)告階段 從現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)回來之后須要對(duì)從企業(yè)收集到的資料進(jìn)行整理，由于我們的的時(shí)間有限，審計(jì)的單位都急著要用報(bào)告，我們要抓緊編寫審計(jì)報(bào)告。我們小組的同事就教我怎樣來編寫審計(jì)報(bào)告，參考了以前的報(bào)告，審計(jì)報(bào)告由審計(jì)報(bào)告、報(bào)表附注和會(huì)計(jì)報(bào)表三個(gè)部分組成。會(huì)計(jì)報(bào)表我們須要把們從單位收集的報(bào)表的數(shù)據(jù)填寫上去，包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和全部者權(quán)益變動(dòng)表

35、。其中現(xiàn)金流量表還很不好編寫，當(dāng)時(shí)許多都編寫錯(cuò)了，我們的項(xiàng)目經(jīng)理又給我們開了個(gè)小小的培訓(xùn)課，讓我們學(xué)習(xí)是如何編寫現(xiàn)金流量表的。 編寫審計(jì)報(bào)告的時(shí)候我們參照以前的模版進(jìn)行修改，相關(guān)的報(bào)告文號(hào)及一些基本內(nèi)容和出具的審計(jì)看法。在編寫報(bào)表附注的時(shí)候我們須要比照上年度審計(jì)報(bào)告和企業(yè)的基本資料。財(cái)務(wù)報(bào)表主要項(xiàng)目注釋雖然是很簡(jiǎn)潔的工作，但是由于繁瑣，還是很須要耐性和細(xì)心的，不然會(huì)很簡(jiǎn)單出錯(cuò)，我們須要比照它的報(bào)表和科目余額明細(xì)進(jìn)行填寫。我們編寫出來的報(bào)告之后交給小組成員檢查，再交給項(xiàng)目經(jīng)理進(jìn)行審核，有時(shí)候會(huì)有很大的變更，對(duì)于沒有根據(jù)規(guī)定的補(bǔ)提折舊、重分類調(diào)整等等，經(jīng)過項(xiàng)目經(jīng)理審核之后再交由部門經(jīng)理進(jìn)行審核，一

36、份審計(jì)報(bào)告從編寫到正式審核通過也須要很長的時(shí)間，那段時(shí)間審計(jì)報(bào)告都積壓著，而且審核的每個(gè)科目都很細(xì)，比如固定資產(chǎn)增加或者削減的原始憑證是否齊全，長期股權(quán)投資的資料是否提交等等，一個(gè)報(bào)告的微小錯(cuò)誤之處部門經(jīng)理都能檢查出來，報(bào)告在審核之時(shí)都須要簽字，這就是所謂的三級(jí)復(fù)核。三級(jí)復(fù)核之后差不多這份報(bào)告算是通過了。 打印好審核通過的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行裝訂，每個(gè)事務(wù)所都有自己特定的封面，裝訂好的報(bào)告還須要蓋上單位公章和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的公章并且注冊(cè)會(huì)計(jì)師還要簽字，這樣才能夠具有法律意義。而且在公司營業(yè)執(zhí)照、職業(yè)資格證書和注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)資格證書加蓋“復(fù)印無效”的公章，在審計(jì)報(bào)告還蓋上公司的隙縫章，在報(bào)告上還注明本報(bào)告僅

37、供農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行了解被審計(jì)單位20 xx年經(jīng)營及財(cái)務(wù)狀況時(shí)運(yùn)用。因運(yùn)用不當(dāng)造成的后果，與本公司及簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師無關(guān)。這一系列的措施都體現(xiàn)了注冊(cè)會(huì)計(jì)師嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膱?zhí)業(yè)準(zhǔn)則。 因?yàn)槌鼍叩膱?bào)告許多，經(jīng)過蓋章簽字的審計(jì)報(bào)告我們還須要送交給中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行天門市支行，等待對(duì)方簽收我們的審計(jì)報(bào)告之后我們的第一項(xiàng)任務(wù)算是完成了。 3.2.4整理審計(jì)底稿 審計(jì)工作的很大一部分就是須要填寫工作底稿。這就是最初我看了一些的工作底稿的形成了也在最初現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)候我們所填寫了一些審計(jì)底稿?，F(xiàn)在我們須要依據(jù)每個(gè)會(huì)計(jì)科目的審定表上須要填寫年初數(shù)(也就是上年審計(jì)報(bào)告的年末數(shù))和已審定數(shù)(出具報(bào)告的年末數(shù))，已審定數(shù)是和被審計(jì)單位供應(yīng)

38、給我們的財(cái)務(wù)報(bào)表上的數(shù)字相同的，假如出現(xiàn)不符就是被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)工作出現(xiàn)問題了。填寫了審定表之后還有抽查表，這就須要填寫我們從被審計(jì)單位的賬簿中抽出肯定數(shù)量的憑證，再檢查這些登記入賬的業(yè)務(wù)的記賬憑證是否填寫正確，記賬憑證后附有的原始憑證這些都是須要最終記錄在工作底稿中。 編制底稿應(yīng)當(dāng)做到內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)無誤、觀點(diǎn)明確、條理清晰、用詞恰當(dāng)、格式規(guī)范、勾稽關(guān)系清楚。在編制過程中發(fā)覺貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、應(yīng)收、應(yīng)付等余額較大時(shí)應(yīng)取得銀行詢證函和編制現(xiàn)金、存貨、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表以及往來詢證函，最終由企業(yè)簽字蓋章。編制底稿要字跡工整，內(nèi)容完整，各費(fèi)用的明細(xì)應(yīng)填列清晰，調(diào)整事項(xiàng)說明要簡(jiǎn)潔明白且要有充分的證

39、據(jù)，各科目的數(shù)據(jù)要與報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)表一樣，截止替代測(cè)試應(yīng)附有相關(guān)的憑證單據(jù)。出具報(bào)告后要把與鑒證報(bào)告有關(guān)的文件按其重要性原則的依次放入底稿中，如有缺少重要資料的應(yīng)注明所缺資料盡快要被鑒證單位供應(yīng)。 電子版的審計(jì)底稿填寫之后須要打印出來再與收集好的資料進(jìn)行整理歸檔，審計(jì)底稿的裝訂依次有也有要求的，底稿的內(nèi)容和調(diào)整事項(xiàng)應(yīng)和所出具的審計(jì)報(bào)告調(diào)整數(shù)一樣，該復(fù)印的資料應(yīng)復(fù)印附在底稿后(如本年財(cái)務(wù)報(bào)表、營業(yè)執(zhí)照和上年度報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、房租發(fā)票、固定資產(chǎn)購入發(fā)票、工資表、折舊表等)底稿里面各科目的勾稽關(guān)系應(yīng)一一對(duì)應(yīng)，有分析說明的要適當(dāng)解析說明。 在整理審計(jì)檔案時(shí)，事務(wù)所將審計(jì)檔案分為永久性檔案和當(dāng)期檔案。這一分

40、類主要是基于詳細(xì)實(shí)務(wù)中對(duì)審計(jì)檔案運(yùn)用的時(shí)間。我們的完成的審計(jì)底稿經(jīng)過相關(guān)部門人員進(jìn)行簽收之后，須要進(jìn)行長期保管，具有長期運(yùn)用價(jià)值，并對(duì)以后審計(jì)工作具有重要影響和干脆作用的審計(jì)檔案。為了維護(hù)被審計(jì)單位及相關(guān)單位的利益，事務(wù)所對(duì)審計(jì)工作底稿中涉及的商業(yè)隱私保密，建立健全審計(jì)工作底稿保密制 暑期實(shí)習(xí)報(bào)告 篇4 XX年的暑假，我確定去進(jìn)行社會(huì)實(shí)習(xí)，找個(gè)暑期工作干干，暑期印刷公司實(shí)習(xí)報(bào)告。當(dāng)然，這也是我第一次經(jīng)驗(yàn)社會(huì)實(shí)習(xí)。對(duì)于一個(gè)高校生而言，敢于接受挑戰(zhàn)是一種基本的素養(yǎng)。于是我毅然踏上了社會(huì)實(shí)習(xí)的道路。想通過親身體驗(yàn)社會(huì)實(shí)習(xí)讓自己更進(jìn)一步了解社會(huì)，在實(shí)習(xí)中增長見識(shí)，熬煉自己的才能，培育自己的韌性；想通過

41、社會(huì)實(shí)習(xí)，找出自己的不足和差距所在，其次，想增加點(diǎn)工作閱歷，從而可以在以后的就業(yè)時(shí)有肯定的基礎(chǔ)，削減就業(yè)壓力。拓展自身的學(xué)問面，擴(kuò)大與社會(huì)的接觸面，增加個(gè)人在社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)中的閱歷，熬煉和提高自己的實(shí)力，以便在以后畢業(yè)后能真正的走向社會(huì)，并且能夠在生活和工作中很好地處理各方面的問題。 首先，說一下我所工作的工廠，xxxx包裝有限公司，是一個(gè)上市公司，總部在廈門。位于膠州市，主要是制作紙箱，還制作紙板。我呢，在制箱課干活，詳細(xì)實(shí)在印刷機(jī)上當(dāng)普工。屬于最低級(jí)的工種。主要是干上紙箱，拿模板，掛模板，拆模板，洗油墨，打掃衛(wèi)生等，很繁瑣的。 剛剛到工廠，我就被嚇了一跳，老員工說，我們是第六批來干活的學(xué)生，之前

42、來了五批，全都因?yàn)楦刹涣俗吡?，?shí)習(xí)報(bào)告暑期印刷公司實(shí)習(xí)報(bào)告。我當(dāng)時(shí)想：這個(gè)活原委有多累？我能干多久呢？我懷著疑問上了第一個(gè)夜班，當(dāng)時(shí)感覺挺興奮的，也沒感覺到怎么累，可是下班之后，躺在床上時(shí)才感到原來是特別的累，但是，既然來了，就要堅(jiān)持到最終！事實(shí)上，我們不僅堅(jiān)持的了最終，而且受到了領(lǐng)導(dǎo)的夸獎(jiǎng),說我們干得好，沒有一個(gè)在這糊弄。因此，廠里也給我們加了工資！ 打工的生活是酸甜苦辣咸五味俱全，有快樂，有苦痛，但我的收獲是巨大的，是我對(duì)現(xiàn)實(shí)有了更深的理解，使我更加成熟，更加穩(wěn)重，不再有幻想，現(xiàn)實(shí)就是現(xiàn)實(shí)，不摻雜一點(diǎn)幻想，還記得當(dāng)時(shí)課長給我們說的話：現(xiàn)在走到社會(huì)了，與在學(xué)校不同了，要把在學(xué)校學(xué)到的東西在這

43、里運(yùn)用運(yùn)用，一切都按廠里的規(guī)定來做事，就這么現(xiàn)實(shí)！是啊，社會(huì)就這么現(xiàn)實(shí)！ 在我的打工生活中,我也明白了很多：在日常的工作中上級(jí)欺壓、責(zé)怪下級(jí)是不行避開的,雖然事實(shí)如此,但這也給我上了珍貴的一課.它讓我明白到別人指責(zé)你好或是你聽取他人的看法時(shí),肯定要心平氣和平,只有這樣才能表示你在誠意聽他說話.雖然被指責(zé)是難過的,但是也要明確表示你是真心在接受他們的指責(zé).這樣才能在失敗中吸取教訓(xùn),為以后的勝利鋪路.我們要學(xué)會(huì)從哪里跌倒就從哪里爬起來,這才是我們所應(yīng)當(dāng)做的. 我也從工作中學(xué)習(xí)到了人際交往色待人處事的技巧.在人與人的交往中,我能看到自身的價(jià)值,人往往是很執(zhí)著的.可是假如你只問耕耘不問收獲,那么你肯定

44、會(huì)交得到許多摯友.對(duì)待摯友,切不行以斤斤計(jì)較,不行強(qiáng)求對(duì)方付出與你對(duì)等的真情,要知道了賜予比獲得更令人快樂.不論做什么事情,都有主動(dòng)性和主動(dòng)性,對(duì)勝利要有信念,要學(xué)會(huì)和四周的人溝通,關(guān)切別人,支持別人。 經(jīng)過這次工作，我收獲了許多，總結(jié)了許多。 1 現(xiàn)實(shí)的社會(huì)告知我，工廠是以利益為重的地方，在這里，公司利益為重，自己的利益體恒久微乎其微，作為員工，你不能去挑戰(zhàn)公司的利益，只能為了公司的利益舍去自己的利益，不管這個(gè)公司怎么標(biāo)榜自己：我們時(shí)刻想著員工的利益。這都是騙人的！就這么現(xiàn)實(shí)！ 2 現(xiàn)實(shí)的社會(huì)告知我，要想在這個(gè)社會(huì)生存，你必需有一技之長。以前體會(huì)不到，經(jīng)過這次實(shí)習(xí)，最終深深地體會(huì)到了。這個(gè)社會(huì)的準(zhǔn)則是：強(qiáng)者生存，強(qiáng)者受到敬重，弱者只能被社會(huì)所淘汰！在廠子里，那些機(jī)長年齡都不大，比我們也就大個(gè)四五歲，但他們都有技術(shù)，有實(shí)力，因此工資也高。在廠里，都稱他們?yōu)槔洗?，由?/p>