內(nèi)部監(jiān)督解讀課件

1、財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法（財政部令第58號）解讀第一部分財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作概述一、主要做法和成效二、“十二五” 面臨的形勢和任務三、 “十二五”規(guī)劃第二部分財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法解讀 一、立法背景二、立法過程三、基本思路四、條文講解第一部分 財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作概述1領導重視，形成共識，樹立內(nèi)部監(jiān)督的權(quán)威性。2健全制度，規(guī)范程序，保障內(nèi)部監(jiān)督有序?qū)嵤?科學規(guī)劃，精心組織，確保內(nèi)部監(jiān)督檢查質(zhì)量。4創(chuàng)新方式，講究方法，探索對財政管理的全過程監(jiān)控。5關注內(nèi)控，促進管理，突出內(nèi)部監(jiān)督的服務與建設性作用。6督促整改，狠抓落實，切實提高內(nèi)部監(jiān)督成效。（一）財政部內(nèi)部監(jiān)督檢查工作開展情況 主要

2、成效 十多年來，內(nèi)部監(jiān)督工作在部黨組的領導下，圍繞服務財政管理，努力促進財政部門內(nèi)部控制機制建設，堅持監(jiān)督與改革相結(jié)合、監(jiān)督與服務相結(jié)合，取得了一定成效。1揭示并糾正存在的問題，堵塞漏洞，防范風險。2提出管理建議，促進了財政管理水平的提高。3服務懲治和預防腐敗體系建設，保護財政資金和財政干部安全。（二）地方內(nèi)部監(jiān)督檢查工作開展情況 地方各級財政部門也十分重視內(nèi)部監(jiān)督工作，有的地方和財政部同時開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，有的地方甚至開展得還要早。不少地方財政部門將內(nèi)部監(jiān)督作為“一把手工程”，成立了由財政部門主要領導任組長的領導小組，有力保障了內(nèi)部監(jiān)督的實施；有的地方財政部門建立了多層次、立體型內(nèi)部循環(huán)

3、監(jiān)督系統(tǒng)，將財政監(jiān)督滲透到業(yè)務管理的各個環(huán)節(jié)，切實提高了內(nèi)部監(jiān)督成效。 今年初地方財政部門開展內(nèi)部監(jiān)督檢查通報的情況二、“十二五”時期財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作面臨的形勢和任務（一）財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作面臨的形勢。隨著國民經(jīng)濟增長和社會發(fā)展，財政收支規(guī)模將不斷擴大，各項財政管理改革將進一步深化，對財政部門自身的管理工作也提出更高的要求，財政基礎管理和財政基層建設工作迫切需要加強，財政管理科學化、精細化水平迫切需要提高。隨著審計等外部監(jiān)督力度的不斷加強，社會公眾對財政管理工作的日益關注，財政信息公開力度不斷強化，陽光財政和民主理財成為改革發(fā)展方向，財政部門反腐倡廉建設深入推進，財政部門加強自我管理

4、和自我約束的緊迫性也越來越大。（二）財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作面臨的主要任務。促進本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強化內(nèi)部控制、防范管理風險、提高管理效能、推進廉政建設，逐步實現(xiàn)內(nèi)部監(jiān)督檢查從單純檢查型向管理控制型監(jiān)督的轉(zhuǎn)變。三、財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作“十二五”規(guī)劃總體目標和基本思路：以鄧小平理論和“三個代表”重要思想為指導，全面貫徹落實科學發(fā)展觀，緊扣“建立健全預算編制、執(zhí)行和監(jiān)督相互協(xié)調(diào)、相互制衡的新機制”的總目標，緊緊圍繞揭示問題、規(guī)范管理、促進改革和提高績效這一中心開展工作，依法監(jiān)督，注重預防，防范風險，保護財政資金和財政干部安全，推動廉政建設，促進財政管理科學化精細化水平的提高。具體

5、措施：（一）由事后監(jiān)督為主轉(zhuǎn)變?yōu)槿^程、全方位監(jiān)督。在強化重點檢查基礎上，加大事前、事中監(jiān)控力度，將財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作覆蓋到總預算及部門預算、國庫集中支付、會計核算、資產(chǎn)管理、財務監(jiān)管、政府采購等各個環(huán)節(jié)和過程。 、強化重點檢查。 2. 建立日常監(jiān)督機制。（二）加強對財政部門內(nèi)部控制機制運行的監(jiān)督評價。財政內(nèi)部監(jiān)督檢查是財政部門內(nèi)部控制機制的組成要素和有力保證。財政內(nèi)部監(jiān)督工作從檢查型監(jiān)督向管理控制型監(jiān)督轉(zhuǎn)變，把對財政部門內(nèi)部控制的監(jiān)督評價作為財政內(nèi)部監(jiān)督檢查的重要內(nèi)容之一。財政部門應在完善內(nèi)部控制制度的基礎之上，建立健全財政部門內(nèi)部控制的監(jiān)督評價機制，促進財政管理水平的提高和內(nèi)部控制機制的

6、完善。各級財政部門在開展內(nèi)部監(jiān)督檢查時，應當結(jié)合各級財政部門財政管理工作的特點，針對內(nèi)部控制環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等內(nèi)部控制要素，對財政內(nèi)部各業(yè)務機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位的內(nèi)部控制狀況進行監(jiān)督評價，查找漏洞，改進不足，確保財政部門內(nèi)部控制的健全性、遵循性、合理性和有效性，促進財政管理科學化、精細化水平的提高。（三）充分利用財政內(nèi)部監(jiān)督檢查成果。 1.建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報告制度。 2.督促落實整改，提高內(nèi)部監(jiān)督的效果。 3.強化內(nèi)部監(jiān)督檢查成果的利用。第二部分 財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法解讀一、立法背景財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查暫行辦法（財監(jiān)20023號）財政部內(nèi)部監(jiān)督檢查工作

7、規(guī)則（試行）（財監(jiān)2003129號）以部門規(guī)章形式發(fā)布內(nèi)部監(jiān)督檢查辦法，符合有關立法規(guī)定，符合財政部黨組通過的財政部2009年立法計劃的要求，同時，對于提升立法層次，強化約束力，加強和規(guī)范財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，具有重要意義。二、立法過程 首次啟用了財政法規(guī)意見征集系統(tǒng)四、條文講解 辦法共34條，主要明確和規(guī)范了立法依據(jù)、內(nèi)部監(jiān)督檢查的主體、范圍和對象、職責權(quán)限、檢查方式和程序、督促整改與成果利用、責任追究等內(nèi)容。內(nèi)部監(jiān)督檢查的立法依據(jù)辦法第一條規(guī)定， 為了規(guī)范財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查有效實施，根據(jù)中華人民共和國預算法、中華人民共和國會計法等法律的有關規(guī)定，制定本辦

8、法。預算法第七十一條規(guī)定：“各級政府財政部門負責監(jiān)督檢查本級各部門及其所屬單位的預算執(zhí)行”，這里所指的“本級各部門”應該包括本級財政部門自身。會計法第二十七條規(guī)定：“各單位應當建立、健全本單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度”，“對會計資料定期進行內(nèi)部審計的辦法和程序應當明確”。預算法和會計法等相關財政法律規(guī)定是評判財政部門（包括各內(nèi)設機構(gòu)）履行職責情況，評判部門和所屬單位預算、財務、會計、資產(chǎn)管理等方面管理情況的法律依據(jù)。一是財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查是高于財政一般管理層面的職責，以財政部門作為內(nèi)部監(jiān)督檢查的主體，有利于開展工作，可以減少內(nèi)部監(jiān)督檢查工作阻力。二是財政部門的內(nèi)部監(jiān)督檢查應由該級財政部門主要負責人統(tǒng)

9、一領導，作為財政部門的內(nèi)設機構(gòu)，財政監(jiān)督機構(gòu)應主要是負責牽頭組織、具體實施和協(xié)調(diào)落實，其他各相關職能機構(gòu)要協(xié)同配合，共同參與，形成內(nèi)部監(jiān)督合力，應該改變財政監(jiān)督機構(gòu) “單打一”現(xiàn)狀、也可以解決監(jiān)督機構(gòu)人員力量不足的問題。內(nèi)部監(jiān)督檢查的范圍和對象辦法第三條規(guī)定，內(nèi)部監(jiān)督檢查的范圍和對象為本部門內(nèi)部各業(yè)務管理機構(gòu)和派出機構(gòu)履行財政管理職責，本部門及所屬單位預算、財務與資產(chǎn)管理，本部門內(nèi)部控制等情況。 暫行辦法第二條規(guī)定財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查的對象是財政部門內(nèi)設各職能機構(gòu)和直屬單位，但第十八條又規(guī)定上級財政部門“必要時可對個別下級財政部門實施內(nèi)部監(jiān)督檢查”。按當時的定義，對本級和下級財政部門開展的監(jiān)督

10、檢查都包括在內(nèi)部監(jiān)督范圍之內(nèi)。辦法對財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查的范圍和對象進行了嚴格的定義，即各級財政部門對本部門內(nèi)部各業(yè)務管理機構(gòu)、派出機構(gòu)及所屬單位的監(jiān)督檢查，為財政內(nèi)部監(jiān)督；各級財政部門作為獨立的行政執(zhí)法主體對本部門以外的部門和單位（包括下級財政部門）開展監(jiān)督檢查，不屬于財政內(nèi)部監(jiān)督，但財政部門在開展內(nèi)部監(jiān)督檢查時，可以對本部門以外的部門和單位（包括下級財政部門）進行對外延伸檢查，但這種對外檢查不能代替各級財政部門自身的內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。 內(nèi)部監(jiān)督檢查的原則、目標辦法第四條規(guī)定原則：依法監(jiān)督、注重預防和規(guī)范管理。目標：促進本部門及其工作人員遵守國家法律制度、強化內(nèi)部控制、防范管理風險、提高管理

11、效能、推進廉政建設。內(nèi)部監(jiān)督檢查工作的組織領導和協(xié)調(diào)機制辦法第五條和第七條規(guī)定，財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作實行財政部門主要領導負責制。財政部門主要負責人對財政內(nèi)部監(jiān)督檢查工作負總責，分管負責人負直接領導責任；財政部門應當建立負責人專題會議制度和聯(lián)絡員制度等內(nèi)部監(jiān)督檢查協(xié)調(diào)機制。內(nèi)部監(jiān)督檢查的職責權(quán)限辦法第六條對內(nèi)部監(jiān)督檢查的職責范圍采用列舉方式進行了專門規(guī)定和詳細描述。 一是對財政部門履行財政管理職責的監(jiān)督，這是財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作非常重要的內(nèi)容，具體包括，對預算編制的監(jiān)督、對預算執(zhí)行的監(jiān)督、對財政決算的監(jiān)督和對其他財政審批、管理事項的監(jiān)督。 一是對本級機關及所屬單位財務收支及內(nèi)部管理情況的

12、監(jiān)督，重點是監(jiān)督財政部門自身部門預算編制與執(zhí)行情況，機關本級及所屬單位財務收支核算、資產(chǎn)管理以及內(nèi)部控制與會計基礎工作等情況。新增內(nèi)容辦法第六條第十項增加了對內(nèi)部控制制度建立與執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。這是為了強化財政部門內(nèi)部控制和建立健全內(nèi)部制約機制，突出預防和查處并重的方針提出的，并且辦法第十條對財政部門內(nèi)部控制的檢查評價進行了專門規(guī)定，要求從控制環(huán)境、風險評估、控制措施、信息與溝通和監(jiān)督檢查等方面評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，及時督促改進，促進完善財政部門內(nèi)部控制。辦法第六條第十一項增加了審計問題整改情況核查和督促整改的內(nèi)容。這是為了督促審計問題整改，防止屢查屢犯，促進內(nèi)外監(jiān)督的協(xié)

13、調(diào)互補。并且辦法第二十五條對督促整改進行了專門的規(guī)定。內(nèi)部監(jiān)督檢查的方式辦法第十二條中明確財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查分為日常監(jiān)督和重點檢查，在規(guī)范常規(guī)檢查和專項檢查等重點檢查工作程序的同時，將日常監(jiān)督作為一種監(jiān)督檢查固有方式予以確定。另外，為了適應財政管理信息化建設的發(fā)展方向，辦法第二十九條規(guī)定財政部門應當推進內(nèi)部監(jiān)督檢查信息化建設，實現(xiàn)財政監(jiān)督機構(gòu)與其他業(yè)務管理機構(gòu)對于財政管理信息系統(tǒng)的信息共享，充分利用計算機信息化技術開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。重點檢查的工作程序辦法參照財政檢查工作辦法（財政部令第32號）的有關規(guī)定，并本著突出內(nèi)部監(jiān)督特點的原則，對制定檢查計劃、下發(fā)檢查通知書、調(diào)查核實與延伸檢查、編

14、制工作底稿、檢查工作督導、檢查報告的提交和復核、通知整改等檢查程序進行了規(guī)范。（主要體現(xiàn)在第十三條、第十五條、第十六條、第十七條、第十八條、第二十條、第二十一條、第二十三條）第十三條規(guī)定財政監(jiān)督機構(gòu)應當根據(jù)有關規(guī)定和財政部門的工作部署，確定年度檢查重點，科學編制重點檢查計劃，并確定檢查事項。同時要保證每年對本部門有預算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務管理機構(gòu)的重點檢查數(shù)不得低于該類機構(gòu)數(shù)的30%。第十六條規(guī)定，為了查證核實財政內(nèi)部業(yè)務機構(gòu)在預算編制、預算執(zhí)行、決算批復以及內(nèi)部管理中存在的問題，內(nèi)部監(jiān)督工作可以采取內(nèi)查和外調(diào)相結(jié)合的工作方式，延伸到外部單位對財政資金的撥付及管理等情況進行核查。同時，內(nèi)部監(jiān)督

15、機構(gòu)還應充分關注外部監(jiān)督情況，利用外部監(jiān)督提供的線索開展內(nèi)部監(jiān)督工作，提高監(jiān)督檢查效果。要將內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的問題與財政外部監(jiān)督有機結(jié)合，充分利用內(nèi)部監(jiān)督發(fā)現(xiàn)的線索開展對外監(jiān)督工作，做到信息共享，相互印證，相互促進。第二十二條規(guī)定，財政監(jiān)督機構(gòu)應當將復核形成的檢查報告送被檢查單位征求意見，這是內(nèi)部監(jiān)督檢查依法監(jiān)督原則所決定的，是監(jiān)督活動規(guī)范化、民主化的體現(xiàn)，有利于提高檢查工作質(zhì)量，保護被檢查單位的合法權(quán)益，做到客觀、公正。被檢查單位意見是財政監(jiān)督機構(gòu)審定檢查報告需要研究的重要內(nèi)容之一，但這并不影響對檢查事項依法作出獨立的評價和判斷。第二十三條規(guī)定，財政監(jiān)督機構(gòu)應當及時將財政部門負責人要求、監(jiān)督檢查

16、結(jié)論和處理意見送達被檢查單位。通知其進行整改。整改落實與成果利用辦法規(guī)定了整改落實制度、專題報告制度，并規(guī)定了內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)論應當作為加強預算管理和干部考核任用的參考依據(jù)的成果利用制度。第二十四條規(guī)定 ，財政部門內(nèi)部各業(yè)務管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位，應當做好內(nèi)部監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。有關機構(gòu)和單位應當在收到監(jiān)督檢查結(jié)論和處理意見后30日內(nèi)，將整改情況書面報告財政部門負責人，并抄送財政監(jiān)督機構(gòu)。第二十六條規(guī)定，財政部門應當建立內(nèi)部監(jiān)督檢查專題報告制度。財政監(jiān)督機構(gòu)應當定期對內(nèi)部監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的共性問題進行歸納總結(jié)，分析原因，提出建議，并向財政部門負責人專題報告。第二十七條規(guī)定，財政部門應

17、當將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為財政部門內(nèi)部各業(yè)務管理機構(gòu)、派出機構(gòu)和所屬單位評選先進和干部考核、任用的參考依據(jù)。財政部門有預算管理職能的內(nèi)部各業(yè)務管理機構(gòu)，應當將內(nèi)部監(jiān)督檢查結(jié)果作為加強預算管理的參考依據(jù)。責任追究參照財政部黨組關于規(guī)范財政管理，嚴肅財政工作紀律的規(guī)定（財黨20065號）和財政部建立懲治和預防腐敗體系制度保障工作機制實施辦法（試行）（財黨200740號）以及財政部行政執(zhí)法過錯責任追究辦法（財法20045號）的有關規(guī)定，辦法對被檢查單位和個人違法違紀以及拒不配合內(nèi)部監(jiān)督檢查行為、財政監(jiān)督機構(gòu)和個人不履行監(jiān)督檢查職責等行為規(guī)定了責任追究的辦法。（體現(xiàn)在第三十條、第三十一條、第三十二條）

18、說明和強調(diào)：辦法第二條、第八條、第三十三條第三十四條規(guī)定本辦法自2010年3月1日起實施。第二條、第四條規(guī)定，縣級以上財政部門都應當依據(jù)辦法開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作。從今年初通報情況看，大部分地區(qū)已經(jīng)開始著手開展內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，但從我們實地調(diào)研了解情況看，總體講內(nèi)部監(jiān)督工作開展還不是很平衡。為規(guī)范財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查行為，保障辦法在實際內(nèi)部監(jiān)督檢查工作中得到有效實施，應做好以下工作：一是各地財政部門要進一步重視財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，切實將內(nèi)部監(jiān)督作為財政日常管理的重要環(huán)節(jié)，統(tǒng)籌考慮，科學規(guī)劃，有序推進。二是各地財政部門要進一步扎實開展財政部門內(nèi)部監(jiān)督檢查工作，加強組織對辦法的學習培訓，細化工作職責，規(guī)