財務(wù)分析與流動比率管理知識分析公式

1、安徽海匯擔(dān)保有限公司財務(wù)分析公式和和解釋一、主要財務(wù)指指標(biāo)主要財務(wù)指標(biāo)包包括：償債能能力指標(biāo)、資資產(chǎn)負(fù)債管理理能力指標(biāo)、盈盈利能力指標(biāo)標(biāo)、成長能力力指標(biāo)與現(xiàn)金金流量指標(biāo)。1、償債能力指指標(biāo)1）短期償債債能力指標(biāo)短期償債能力是是企業(yè)償付下下一年到的流流動負(fù)債的能能力，是衡量量企業(yè)財務(wù)狀狀況是否健康康的重要標(biāo)志志。企業(yè)債權(quán)權(quán)人、投資者者、原材料供供應(yīng)單位等使使用者通常都都非常關(guān)注企企業(yè)的短期償償債能力。流動比率流動比率=流動動資產(chǎn)/流動動負(fù)債 該指標(biāo)標(biāo)值越大，企企業(yè)短期償債債能力越強。該該指標(biāo)值，一一般以2為宜宜。速動比率速動動比率=（貨貨幣資金+短短期投資+應(yīng)應(yīng)收票據(jù)+一一年內(nèi)應(yīng)收賬賬款）/流動

2、動負(fù)債速動比比率越高，表表明企業(yè)未來來的償債能力力越有保證。該該指標(biāo)值，一一般以1為宜宜?，F(xiàn)金比率現(xiàn)金金比率=（貨貨幣資金+短短期投資）/流動負(fù)債這這是最保守的的短期償債能能力指標(biāo)。營運資本營運運資本=流動動資產(chǎn)-流動動負(fù)債指標(biāo)值小于0，說說明公司有無無法償還到期期短期負(fù)債的的危險。該指指標(biāo)為適度指指標(biāo)。流動負(fù)債經(jīng)經(jīng)營活動凈現(xiàn)現(xiàn)金流比流動動負(fù)債經(jīng)營活活動凈現(xiàn)金流流比=經(jīng)營活活動凈現(xiàn)金流流量/流動負(fù)負(fù)債該指標(biāo)越越大越好。2）長期償債能能力指標(biāo)長期償債能力是是公司按期支支付債務(wù)利息息和到期償還還本金的能力力。在企業(yè)正正常生產(chǎn)經(jīng)營營的情況下，企企業(yè)不能依靠靠變賣資產(chǎn)從從而償還長期期債務(wù)，而需需要將長

3、期借借款投入到回回報率高的項項目中得到利利潤來償還到到期債務(wù)。長長期償債能力力主要從保持持合理的負(fù)債債權(quán)益結(jié)構(gòu)角角度出發(fā)，來來分析企業(yè)償償付長期負(fù)債債到期本息的的能力。資產(chǎn)負(fù)債比率資產(chǎn)負(fù)債比率=負(fù)債平均總總額/資產(chǎn)平平均總額這一比率越小，表表明企業(yè)的長長期償債能力力越強。指標(biāo)標(biāo)值以不高于于70%為宜宜。預(yù)警：如如果資產(chǎn)負(fù)債債率1，說說明企業(yè)已經(jīng)經(jīng)資不抵債，有有瀕臨倒閉的的危險。負(fù)債權(quán)益比率率負(fù)債權(quán)益比比率=負(fù)債總總額/股東權(quán)權(quán)益又稱產(chǎn)權(quán)比率，反反映所有者權(quán)權(quán)益對債權(quán)人人權(quán)益的保障障程度。從另另一個角度反反映企業(yè)的長長期償債能力力。股東權(quán)益比率率 股東東權(quán)益比率=股東權(quán)益/總資產(chǎn) 該指標(biāo)標(biāo)越高，

4、一方方面反映了企企業(yè)經(jīng)營資產(chǎn)產(chǎn)，償債風(fēng)險險越小，但是是另一方面也也反映了企業(yè)業(yè)沒有充分利利用負(fù)債資金金，存在利用用財務(wù)杠桿的的空間。有形資產(chǎn)債務(wù)務(wù)率 有形資產(chǎn)債債務(wù)率=負(fù)債債總額/（總總資產(chǎn)-無形形資產(chǎn)及其他他資產(chǎn)-待攤攤費用-待處處理流動資產(chǎn)產(chǎn)凈損失-待待處理固定資資產(chǎn)凈損失-固定資產(chǎn)清清理） 這是一個個保守的衡量量長期償債能能力的指標(biāo)。債務(wù)與有形凈凈值比率 債務(wù)與與有形凈值比比率=負(fù)債總總額/（股東東權(quán)益-無形形資產(chǎn)） 這是一一個保守的衡衡量長期償債債能力的指標(biāo)標(biāo)。利息保障倍數(shù)數(shù) 利息息保障倍數(shù)=稅息前利潤潤/當(dāng)期利息息費用 利息保障障倍數(shù)是衡量量企業(yè)償付到到期利息能力力的指標(biāo)。該該指標(biāo)通

5、常越越高越好。預(yù)預(yù)警：如果利利息保障倍數(shù)數(shù)1,說明明企業(yè)存在嚴(yán)嚴(yán)重的債務(wù)危危機，不但沒沒有還本的能能力，連償還還分期利息都都有困難。2、資產(chǎn)負(fù)債管管理能力指標(biāo)標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債管理能能力反映企業(yè)業(yè)經(jīng)營管理、利利用資金的能能力。通常來來說，企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營資產(chǎn)產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度度越快，資產(chǎn)產(chǎn)的利用效率率就越高。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率率=賒銷收入入凈額/平均均應(yīng)收賬款 賒銷收入凈凈額=銷售收收入-現(xiàn)銷收收入-銷售退退回-銷售折折讓-銷售折折扣應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù)應(yīng)收賬賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)=360/應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天天數(shù)反映應(yīng)收收帳款轉(zhuǎn)換為為現(xiàn)金所需的的天數(shù)。這個個指標(biāo)越短，則意味味著企業(yè)的應(yīng)應(yīng)收帳款

6、質(zhì)量量越高，可以以提高現(xiàn)金流流量。應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率 應(yīng)付賬款周周轉(zhuǎn)率=（主主營業(yè)務(wù)成本本+期末存貨貨成本-期初初存貨成本）/平均應(yīng)付賬賬款應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)天數(shù) 應(yīng)付賬款款周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/應(yīng)應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率 這個指標(biāo)通通常不應(yīng)該超超過信用期，如如果過長，則則意味著企業(yè)業(yè)的財務(wù)狀況況不佳從而無無力清償貨款款。如果過短短，表明管理理者沒有充分分運用這樣一一筆流動資金金。存貨周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率=主主營業(yè)務(wù)成本本/存貨平均均余額一般情況下，存存貨周轉(zhuǎn)率越越高越好。存存貨周轉(zhuǎn)率高高，說明存貨貨的流動性較較好，存貨的的管理也具有有較高的效率率，銷售形勢勢也好。存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)數(shù)存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360/存存貨周轉(zhuǎn)率該

7、指標(biāo)與存貨周周轉(zhuǎn)率相對應(yīng)應(yīng)，是從另一一角度反映存存貨周轉(zhuǎn)狀況況。不良資產(chǎn)比率率不良資產(chǎn)比率=（三年以上上應(yīng)收賬款+待攤費用+長期待攤費費用+待處理理流動資產(chǎn)凈凈損失+待處處理固定資產(chǎn)產(chǎn)損失+遞延延資產(chǎn)）/年年末資產(chǎn)總額額該指標(biāo)通常越小小越好。營業(yè)周期營業(yè)周期=存貨貨周轉(zhuǎn)天數(shù)+應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)天數(shù)該指標(biāo)反映了企企業(yè)正常經(jīng)營營周期所經(jīng)歷歷的天數(shù)。從從購進原材料料開始，經(jīng)歷歷了生產(chǎn)過程程中從原材料料到半成品到到產(chǎn)成品中間間的過程，之之后產(chǎn)品售出出，直到應(yīng)收收賬款收回為為止的周期。通通常來說，營營業(yè)周期越短短，企業(yè)的運運作效率越高高流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率=主營業(yè)務(wù)務(wù)收入凈額/平均流動資資產(chǎn)流動

8、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率反映企業(yè)流流動資產(chǎn)的運運營效率。通通常來說，這這個指標(biāo)越大大，企業(yè)的經(jīng)經(jīng)營越高效?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收收入凈額/平平均資產(chǎn)總額額這一比率用來分分析企業(yè)全部部資產(chǎn)的運用用效率。通常常來說，這一一指標(biāo)也是越越大越好。固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率率=主營業(yè)務(wù)務(wù)收入凈額/平均固定資資產(chǎn)凈值這一一指標(biāo)表明一一定的銷售收收入，平均需需要占用的固固定資產(chǎn)。通通常，這一比比率越高，公公司固定資產(chǎn)產(chǎn)利用效率越越高。這一指指標(biāo)通常是越越大越好。長期資產(chǎn)適合合率長期資產(chǎn)適合率率=（股東權(quán)權(quán)益+長期負(fù)負(fù)債）/（固固定資產(chǎn)凈值值+長期投資資凈值）該指標(biāo)反映公司司長期的資金金占用與長期期的

9、資金來源源之間的配比比關(guān)系。指標(biāo)標(biāo)值大于1，說說明公司的長長期資金來源源充足，短期期債務(wù)風(fēng)險小小。指標(biāo)值小小于1，說明明其中一部分分長期資產(chǎn)的的資金由短期期負(fù)債提供，存存在難以償還還短期負(fù)債的的風(fēng)險。 負(fù)債結(jié)構(gòu)比比率 負(fù)債結(jié)構(gòu)比比率=流動負(fù)負(fù)債/長期負(fù)負(fù)債 一般來說，企業(yè)應(yīng)該用用長期負(fù)債進進行長期投資資項目，而短短期負(fù)債通常常用來維持日日常資金營運運的需要。該該指標(biāo)過低則則表明企業(yè)采采用保守的財財務(wù)政策，用用長期債務(wù)應(yīng)應(yīng)對日常需要要。此指標(biāo)為為適度指標(biāo)。 長期負(fù)債權(quán)權(quán)益比率 長期負(fù)負(fù)債權(quán)益比率率=長期負(fù)債債/所有者權(quán)權(quán)益 長期負(fù)債權(quán)權(quán)益比率指標(biāo)標(biāo)表明了所有有者權(quán)益對長長期債務(wù)債權(quán)權(quán)人利益的保保

10、障程度。指指標(biāo)值以適度度為宜。 3、盈盈利能力指標(biāo)標(biāo) 盈利利能力是企業(yè)業(yè)獲取利潤的的能力。利潤潤是投資者取取得投資收益益，債權(quán)人收收取本息的資資金來源，是是衡量企業(yè)長長足發(fā)展能力力的重要指標(biāo)標(biāo)。 主營業(yè)務(wù)毛毛利率 主營業(yè)務(wù)務(wù)毛利率=（主主營業(yè)務(wù)收入入凈額-主營營業(yè)務(wù)成本）/主營業(yè)務(wù)收收入凈額 主營業(yè)業(yè)務(wù)毛利率指指標(biāo)反映了主主營業(yè)務(wù)的獲獲利能力。通通常，這個指指標(biāo)越高越好好。 主營業(yè)務(wù)利利潤率 主營業(yè)務(wù)務(wù)利潤率=凈凈利潤/主營營業(yè)務(wù)收入凈凈額 反映主營業(yè)業(yè)務(wù)的收入帶帶來凈利潤的的能力。這個個指標(biāo)通常越越高越好。 成本費用利利潤率 成本費用用利潤率=凈凈利潤/（主主營業(yè)務(wù)成本本+銷售費用用+管理費

11、用用+財務(wù)費用用） 這個指標(biāo)越越高，說明企企業(yè)的投入所所創(chuàng)造的利潤潤越多。這個個指標(biāo)也是越越高越好。 凈資產(chǎn)收益益率 凈資產(chǎn)收益益率=利潤總總額/平均股股東權(quán)益 凈資產(chǎn)產(chǎn)收益率表明明所有者每一一元錢的投資資能夠獲得多多少凈收益。該該指標(biāo)通常也也是越高越好好。 每股收益 每股收收益=利潤總總額/年末普普通股股份總總數(shù) 表明普通股股每股所享有有的利潤。通通常這個指標(biāo)標(biāo)越大越好。 股票獲利率 股票獲利率=普通股每股現(xiàn)金股利/普通股股價 該指標(biāo)反映現(xiàn)行的股票市價與所獲得的現(xiàn)金股利的比值。該指標(biāo)通常要視公司發(fā)展?fàn)顩r而定。 總資產(chǎn)利潤率 總資產(chǎn)利潤率=利潤總額/平均資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)利潤率指標(biāo)反映企業(yè)總資產(chǎn)

12、能夠獲得利潤的能力，該指標(biāo)越高，表明資產(chǎn)利用效果越好。該指標(biāo)越高越好。 主營業(yè)務(wù)比率 主營業(yè)務(wù)比率=主營業(yè)務(wù)利潤/利潤總額 該指標(biāo)揭示在企業(yè)的利潤構(gòu)成中，經(jīng)常性主營業(yè)務(wù)利潤所占的比率。該項比率越高，說明企業(yè)的盈利越穩(wěn)定。該項指標(biāo)越高越好。 非經(jīng)常性損益比率 非經(jīng)常性損益比率=本年度非經(jīng)常性損益/利潤總額 該項指標(biāo)揭露了企業(yè)運用股權(quán)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)處置、投資收益等非經(jīng)常性交易獲得利潤的情況。該指標(biāo)通常不宜過高。 關(guān)聯(lián)交易比率 關(guān)聯(lián)交易比率=關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)額/凈利潤總額 關(guān)聯(lián)交易比率指標(biāo)反映關(guān)聯(lián)企業(yè)之間交易產(chǎn)生的利潤占整個利潤額的比重。該項指標(biāo)越高，表明公司競爭能力可能存在大的缺陷。 4、成長能力指標(biāo)

13、 成長能力指標(biāo)是對企業(yè)的各項財務(wù)指標(biāo)與往年相比的縱向分析。通過成長能力指標(biāo)的分析，我們能夠大致判斷企業(yè)的變化趨勢。從而對企業(yè)未來的發(fā)展情況做出準(zhǔn)確預(yù)測 主營業(yè)務(wù)收入增長率 主營業(yè)務(wù)增長率=（本年主營業(yè)務(wù)收入-上一年主營業(yè)務(wù)收入）/上一年主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)增長率指標(biāo)反映公司主營業(yè)收入規(guī)模的擴張情況。一個成長性的企業(yè)，這個指標(biāo)的數(shù)值通常較大。處于成熟期的企業(yè)，這個指標(biāo)可能較低。處于衰退階段的企業(yè)，這個指標(biāo)甚至可能為負(fù)數(shù)。應(yīng)收款項增長長率應(yīng)收款項增長率率=（期末應(yīng)應(yīng)收賬款+期期末應(yīng)收票據(jù)據(jù)-期初應(yīng)收收賬款-期初初應(yīng)收票據(jù)）/（期初應(yīng)收收賬款+期初初應(yīng)收票據(jù)） 該指標(biāo)反映公司主營業(yè)務(wù)收入的質(zhì)量。該

14、指標(biāo)值越小越好。 凈利潤增長率 凈利潤增長率=（本年凈利潤-上一年凈利潤）/上一年凈利潤 凈利潤增長率指標(biāo)反映企業(yè)獲利能力的增長情況。該指標(biāo)通常越大越好。 固定資產(chǎn)投資擴張率 固定資產(chǎn)投資擴張率=（本年固定資產(chǎn)總額-上一年固定資產(chǎn)總額）/上一年固定資產(chǎn)總額 該指標(biāo)反映了固定資產(chǎn)投資的擴張程度。通常來說，處于成長階段的企業(yè)有更強的投資欲望。該指標(biāo)需要具體分析。 資本項目規(guī)模維持率 資本項目規(guī)模維持率=固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)增加額/（折舊費用+無形資產(chǎn)攤銷額） 資本項目規(guī)模維持率指標(biāo)反映公司生產(chǎn)能力的維持程度。該指標(biāo)值小于1，說明公司的生產(chǎn)規(guī)模萎縮。 總資產(chǎn)擴張率 總資產(chǎn)擴張率=（本年資產(chǎn)總額-上一年

15、資產(chǎn)總額）/上一年資產(chǎn)總額 總資產(chǎn)擴張率反映了企業(yè)總資產(chǎn)的擴張程度。該指標(biāo)需要綜合分析。 每股收益增長率 每股收益增長率=（本年每股收益-上一年每股收益）/上一年每股收益 該指標(biāo)反映了普通股可以分得的利潤的增長程度。該指標(biāo)通常越高越好。 5、現(xiàn)金流量指標(biāo) 現(xiàn)金流量指標(biāo)反映現(xiàn)金流量信息。按照現(xiàn)行會計制度的權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計算的財務(wù)指標(biāo)難以全面反映上市公司的真實財務(wù)與盈利狀況，用現(xiàn)金流量表示的指標(biāo)能夠與之相互補充。 每股營業(yè)現(xiàn)金流量 每股營業(yè)現(xiàn)金流量=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/年末普通股股數(shù) 該指標(biāo)是“每股收益”指標(biāo)的修正，反映了利用權(quán)益資本獲得經(jīng)營活動凈流量的能力。該指標(biāo)通常越高越好。 現(xiàn)金股利支

16、付率 現(xiàn)金股利支付率=本年度發(fā)放的現(xiàn)金股利和/凈利潤 現(xiàn)金股利支付率指標(biāo)反映公司的股利政策，每一元錢的凈利潤中有多少以現(xiàn)金股利方式發(fā)放給股東。該指標(biāo)應(yīng)具體確定。 主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率 主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/主營業(yè)務(wù)收入 主營業(yè)務(wù)現(xiàn)金比率指標(biāo)是“主營業(yè)務(wù)利潤率”的修正，反映了完成的銷售中獲得現(xiàn)金的能力。該指標(biāo)通常越高越好。 現(xiàn)金自給率 現(xiàn)金自給率=近三年經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量之和/近三年固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、購買存貨所支付的現(xiàn)金、現(xiàn)金股利之和 現(xiàn)金自給率指標(biāo)反映了企業(yè)通過自己的經(jīng)營活動流入的現(xiàn)金。指標(biāo)越高，說明企業(yè)現(xiàn)金自給能力越強，企業(yè)的資金實力就越強。該指標(biāo)通常越高越好。 經(jīng)

17、營現(xiàn)金資本性支出比率 經(jīng)營現(xiàn)金資本性支出比率=經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量/固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)增加額 經(jīng)營現(xiàn)金資本性支出比率指標(biāo)反映公司長期資產(chǎn)的增加與經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的比率。指標(biāo)值大于1，說明增加的長期資產(chǎn)可以由企業(yè)自身的資金解決。該指標(biāo)通常越大越好。 經(jīng)營現(xiàn)金折舊費用比率 經(jīng)營現(xiàn)金折舊費用比率=折舊費用/經(jīng)營現(xiàn)金活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營現(xiàn)金折舊費用比率指標(biāo)反映公司經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的穩(wěn)定性。指標(biāo)值越大，經(jīng)營現(xiàn)金活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量越穩(wěn)定。該指標(biāo)通常越大越好。 結(jié)構(gòu)分析 結(jié)構(gòu)分析=經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流量/總凈現(xiàn)金流量 該結(jié)構(gòu)比率是“主營業(yè)務(wù)比率”的現(xiàn)金流量修正，說明了經(jīng)營活動產(chǎn)生的

18、凈現(xiàn)金流量在總凈現(xiàn)金流量中占的比率。該指標(biāo)也是越高越好。營業(yè)活動收益益質(zhì)量營業(yè)活活動收益質(zhì)量量=經(jīng)營活動動產(chǎn)生的現(xiàn)金金凈流量/營營業(yè)利潤營業(yè)活動收益質(zhì)質(zhì)量表明了營營業(yè)利潤中以以現(xiàn)金形式流流入的部分，通通常該指標(biāo)越越高說明營業(yè)業(yè)利潤的質(zhì)量量越高。該指指標(biāo)越高越好好。經(jīng)營活動產(chǎn)生生的現(xiàn)金凈流流量增長率經(jīng)營活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金凈流量量增長率=（本本年經(jīng)營活動動產(chǎn)生的現(xiàn)金金凈流量-上上年經(jīng)營活動動產(chǎn)生的現(xiàn)金金凈流量）/上年經(jīng)營活活動產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金凈流量 經(jīng)營營活動產(chǎn)生的的現(xiàn)金凈流量量增長率指標(biāo)標(biāo)反映了經(jīng)營營活動現(xiàn)金流流量的增長能能力。該指標(biāo)標(biāo)越高越好。二、現(xiàn)金流量計計算1、現(xiàn)金流量的的構(gòu)成1）經(jīng)營活動產(chǎn)產(chǎn)生

19、的現(xiàn)金流流量。企業(yè)通通過運用所擁擁有或控制的的資產(chǎn)創(chuàng)造的的現(xiàn)金流量，主主要實與企業(yè)業(yè)凈利潤有關(guān)關(guān)的現(xiàn)金流量量。2）投資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量。是指企企業(yè)長期資產(chǎn)產(chǎn)的購建和不不包括在現(xiàn)金金等價物范圍圍內(nèi)的投資及及其處置活動動所產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量。3）籌資活動產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)金流流量。是指導(dǎo)導(dǎo)致企業(yè)資本本及債務(wù)規(guī)模模和構(gòu)成發(fā)生生變化的活動動，包括吸收收投資、發(fā)行行股票、分配配利潤等活動動所產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量。2、確定經(jīng)營活活動產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量公司資資產(chǎn)負(fù)債表單位：萬元科目19981999科目19981999現(xiàn)金2578.96應(yīng)付票據(jù)8070應(yīng)收帳款100120應(yīng)付帳款5060存貨180160預(yù)提費用2030

20、待攤費用2520應(yīng)交稅金55.570.5其他應(yīng)收款3015一年內(nèi)到期長期期負(fù)債1010流動資產(chǎn)合計360393.96流動負(fù)債合計215.5240.5固定資產(chǎn)300300長期借款10070減：累計折舊6070負(fù)債合計315.5310.5固定資產(chǎn)凈值240230實收資本250250投資100130盈余公積及未分分配利潤134.5193.46非流動資產(chǎn)合計計340360所有者權(quán)益合計計384.5443.46資產(chǎn)總值700753.96負(fù)債及所有者權(quán)權(quán)益700753.96公司損損益表（19999年）單位：萬元產(chǎn)品銷售收入350100%減：產(chǎn)品銷售成成本22062.86%產(chǎn)品銷售利潤13037.14%減：管理費用308.57% 財務(wù)費費用123.43%利潤總額8825.14%所得稅29.048.30%凈利潤58.9616.85%1）直接法直接法是指以本本期營業(yè)收入入為起算點，調(diào)調(diào)整與經(jīng)營活活動有關(guān)的流流動資產(chǎn)與流流動負(fù)債的增增減變動，列列示銷售收入入及其他收入入的收現(xiàn)數(shù)，銷銷售成本與其其他費用的付付現(xiàn)數(shù)，以現(xiàn)現(xiàn)金收支表達達各項經(jīng)營活活動的現(xiàn)金流流量。以上述財務(wù)報表表為例計算：銷售所得現(xiàn)金=銷售收入-應(yīng)收款增加