財務(wù)會計管理

1、第三篇 財務(wù)會計計管理A 財務(wù)管理制制度基礎(chǔ)B 資金預(yù)算管管理制度C 資金運用管管理制度D 其他財務(wù)事事務(wù)管理A 財務(wù)管理理制度基礎(chǔ) 財務(wù)部部門崗位職責(zé)責(zé)1. 總則1.1. 制定定目的將公司財務(wù)部門門職責(zé)分工予予以明確化，力力求權(quán)責(zé)分明明、高效協(xié)調(diào)調(diào)。1.2. 適用用范圍凡隸屬本公司財財務(wù)部門人員員之工作崗位位，均依照本本規(guī)范的體制制管理。1.3. 權(quán)責(zé)責(zé)單位財務(wù)經(jīng)理負責(zé)本本辦法制定、修修改、廢止之之起草工作?？偨?jīng)理負責(zé)本辦辦法制定、修修改、廢止之之核準。2. 崗位職職責(zé)財務(wù)部門職責(zé)負責(zé)公司日常財財務(wù)核算，參參與公司的經(jīng)經(jīng)營管理。根據(jù)公司資金運運作情況，合合理調(diào)配資金金，確保公司司資金正常運運

2、轉(zhuǎn)。搜集公司經(jīng)營活活動情況、資資金動態(tài)、營營業(yè)收入和費費用開支的資資料并進行分分析，提出建建議。嚴格財務(wù)管理，加加強財務(wù)監(jiān)督督，督促財務(wù)務(wù)人員嚴格遵遵守各項財務(wù)務(wù)制度和財經(jīng)經(jīng)紀律。做好原物料進出出之賬務(wù)及成成本處理；外外協(xié)加工原料料進出之賬務(wù)務(wù)處理及成本本計算；各產(chǎn)產(chǎn)品進出之賬賬務(wù)成本計算算及損益決算算；協(xié)助成本本預(yù)估作業(yè)及及差異分析。做好有關(guān)的收入入單據(jù)之審核核及賬務(wù)處理理；各項費用用支付審核及及賬務(wù)處理；應(yīng)收賬款、應(yīng)應(yīng)付賬款賬務(wù)務(wù)處理；總分分類賬、日記記賬等賬簿處處理；財務(wù)報報表的編制。加強企業(yè)所有稅稅金的核算及及申報、稅務(wù)務(wù)事務(wù)處理、資資金預(yù)算、財財務(wù)盤點。完成公司主管交交辦的其他工工作

3、。財務(wù)主管組織擬定公司年年度銷售、生生產(chǎn)計劃預(yù)算算，資金及費費用預(yù)算。參與公司年度經(jīng)經(jīng)營會議、討討論、分解部部門預(yù)算及責(zé)責(zé)任目標。參與各部門預(yù)算算的匯總、責(zé)責(zé)任目標的編編制。將每月月實績與預(yù)算算目標進行比比較分析。擬定公司的年度度利潤分配方方案、獎金的的支配方案等等。分析每年費用支支出狀況。建立、實施、檢檢查和完善財財務(wù)管理和核核算制度。完善財務(wù)管理的的各項定額指指標（產(chǎn)品的的生產(chǎn)成本、銷銷售成本、流流動資金的周周轉(zhuǎn)天數(shù)、銷銷售量等）。成本分析及控制制，成本費用用支出的審批批。編制并簽署公司司每月、每季季、年度財務(wù)務(wù)報告及其他他有關(guān)報表，報報送總經(jīng)理，作作為決策之參參考。分析各責(zé)任中心心每月?lián)p

4、益報報告、績效報報告。個人借支管理審審批。出納職責(zé)現(xiàn)金、票據(jù)及銀銀行存款賬戶戶的保管及日日記賬記記錄錄事項。支票、本票、匯匯票的簽發(fā)及及空白支票、本本票、匯票的的保管事項。財務(wù)費用、利息息、租金的計計算與收付事事項。個人所得稅代繳繳申報事項。其他與現(xiàn)金出納納有關(guān)的事項項。財務(wù)會計工作職職責(zé)資金預(yù)算的執(zhí)行行及控制事項項。資金的籌措支配配及調(diào)度事項項。各項對外借款事事項的洽辦及及清償。資金來源運用表表的編制事項項。各種有價證券、所所有權(quán)狀的保保管與記錄事事項。其他與財務(wù)調(diào)度度有關(guān)的事項項。折舊費用的計算算事項。往來賬、應(yīng)收、應(yīng)應(yīng)會、暫收中中轉(zhuǎn)事項。員工薪資計算及及個人所得稅稅扣繳。記賬會計工作職職

5、責(zé)各項會計憑證的的審核、裝訂訂及保管事項項。各種明細分類賬賬的登載及保保管事項。結(jié)賬后有關(guān)賬務(wù)務(wù)的調(diào)整事項項。業(yè)務(wù)部收支賬款款的審核事項項。盈利所得預(yù)估暫暫繳及結(jié)算申申報繳稅款事事項。年度決算及盈余余撥補分配事事項。財務(wù)結(jié)構(gòu)的分析析及會計報告告的編制事項項。轉(zhuǎn)投資事業(yè)對象象的選定及其其財務(wù)結(jié)構(gòu)、獲獲利能力的分分析事項。其他與財務(wù)處理理有關(guān)之事項項。稅務(wù)會計工作職職責(zé)辦理公司有關(guān)稅稅金的計算、繳繳納、查對等等事項。辦理內(nèi)外銷成品品、進口原材材料、輔助材材料的關(guān)稅申申報與退稅，增增值稅申報及及退稅事項。辦理公司稅務(wù)登登記、公司變變更登記等有有關(guān)事項。編制稅務(wù)報表、產(chǎn)產(chǎn)銷月報表、產(chǎn)產(chǎn)銷量值季報報表及

6、有關(guān)的的統(tǒng)計事項。其他與稅務(wù)有關(guān)關(guān)的事項。材料會計各項材料、在制制品等進出庫庫單據(jù)收集、整整理歸檔。分品種分規(guī)格建建立明細分類類賬。不定期抽檢物料料賬物。每月組織物料盤盤點，并進行行結(jié)果確認。監(jiān)督倉庫成本會計工作職職責(zé)工廠成本轉(zhuǎn)賬的的編制事項。工廠成本的審核核事項。制造費用的分配配核算事項。工時及工資產(chǎn)量量報表的審核核記錄事項。成品出入庫的記記錄及統(tǒng)計事事項。外協(xié)加工的賬務(wù)務(wù)處理及統(tǒng)計計事項。結(jié)賬時有關(guān)成本本科目的調(diào)整整事項。各種成本表的編編制事項。工廠間各項成本本的分析比較較及控制事項項。其他與成本計算算有關(guān)的事項項。工廠機器設(shè)備的的編號、整理理、登賬及配配置圖的編制制保管事項。預(yù)算會計工作

7、職職責(zé)資金預(yù)算的編制制事項。生產(chǎn)預(yù)算的編制制及執(zhí)行事項項。成本費用預(yù)算的的編制及執(zhí)行行事項。支出預(yù)算的編制制及執(zhí)行事項項。其他與預(yù)算有關(guān)關(guān)的事項?；藭嫻ぷ髀毬氊?zé)財務(wù)稽核：各項收入支出出賬項的審核核事項。各項攤得折舊舊的審核事項項。應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)預(yù)收預(yù)付賬項項的審核事項項。原物料、成品品、在制品、存存貨估價的各廠廠務(wù)費用用分攤方法的的審核事項。有關(guān)本公司所所屬各廠、各各營業(yè)所、各各門市部、各各廠倉庫的賬賬務(wù)查核事項項。業(yè)務(wù)稽核：各廠業(yè)務(wù)計劃劃進度的審核核事項。各廠工作的進進行是否依照照規(guī)定的查核核事項。各項會議決定定辦理的追蹤蹤事項。其他與業(yè)務(wù)稽稽核有關(guān)的事事項。財務(wù)稽核：有關(guān)財產(chǎn)的購購置或處

8、理的的審核事項。有關(guān)原物料采采購招標比價價的監(jiān)督及價價格審核事項項。有關(guān)對外簽訂訂財物契約的的審查事項。有關(guān)本公司及及所屬分支機機構(gòu)現(xiàn)金、票票據(jù)、有價證證券、應(yīng)收賬賬款、銀行往往來的抽查事事項。有關(guān)財產(chǎn)及原原物料成品庫庫存的抽查事事項。其他與財務(wù)稽稽核有關(guān)的事事項。A 財務(wù)管理理制度基礎(chǔ) 財務(wù)務(wù)事務(wù)處理準準則1. 總則1.1. 制定定目的為加強本公司財財務(wù)管理，促促進資金運作作之效益，特特制定本準則則。1.2. 適用用范圍凡本公司財務(wù)事事務(wù)之處理均均依照本準則則所規(guī)范的體體制管理。1.3. 權(quán)責(zé)責(zé)單位財務(wù)經(jīng)理負責(zé)本本辦法制定、修修改、廢止之之起草工作?？偨?jīng)理負責(zé)本辦辦法制定、修修改、廢止之之核

9、準。2. 財務(wù)預(yù)預(yù)算作業(yè)規(guī)定定資金收支預(yù)算編訂時間權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)據(jù)資金實際收收支狀況，于于每月25日日前逐月編制制次三個月資資金收支預(yù)算算。檢討調(diào)整資金收支預(yù)算算表應(yīng)依據(jù)據(jù)實際執(zhí)行狀狀況，由權(quán)責(zé)責(zé)單位每三個個月檢討調(diào)整整一次，以符符合實際需要要。審核作業(yè)年度資金收支支預(yù)算表之之編訂與調(diào)整整，權(quán)責(zé)單位位均應(yīng)呈公司司最高主管審審核。營業(yè)預(yù)算編訂時間權(quán)責(zé)單位應(yīng)依據(jù)據(jù)公司所擬定定之經(jīng)營目標標，于每年底底編訂次年度度之年度營營業(yè)計劃表。預(yù)算內(nèi)容年度營業(yè)計劃劃表應(yīng)依下下列內(nèi)容編訂訂：營業(yè)收入。營業(yè)成本。銷售費用。管理費用。開發(fā)費用。營業(yè)外收支。審核作業(yè)年度資金收支支預(yù)算表之之編訂，權(quán)責(zé)責(zé)單位均應(yīng)附附資金運

10、用及及來源計劃，呈呈公司最高主主管審核。資金運用規(guī)定固定資產(chǎn)支出支出項目凡本公司年度計計劃內(nèi)之下列列項目，均屬屬固定資產(chǎn)支支出：固定資產(chǎn)之購置置。廠房之改建擴建建裝修。固定資產(chǎn)較大之之修繕。在規(guī)定金額以上上資本性支出出。資金來源固定資產(chǎn)支出之之資金，得以以下列來源支支付：資本公積。計劃增資之未分分配盈余或股股東增資。長期借款。營運周轉(zhuǎn)金支出項目凡因生產(chǎn)經(jīng)營所所需之原材料料采購、制造造費用、銷售售費用、管理理費用等均屬屬之。資金來源營運周轉(zhuǎn)所需之之資金，得以以下列來源支支付：營業(yè)收入。定額之勞動周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)金。短期借款。資金調(diào)度權(quán)責(zé)單位如將年年度計劃內(nèi)之之固定資產(chǎn)購購置資金，或或其他籌集之之長期投資資

11、資金，移作短短期資金調(diào)度度時，應(yīng)先擬擬訂償還資金金來源計劃，呈呈公司最高主主管核準后，方方可動用。短期資金不得移移作計劃性固固定資產(chǎn)之購購置，或作其其他長期資金金之運用。財務(wù)管理規(guī)定現(xiàn)金管理公司在下列范圍圍內(nèi)使用現(xiàn)金金：員工工資津貼貼。個人勞務(wù)報酬酬。出差員工必須須攜帶的差旅旅費。結(jié)算起點以下下的零星支出出。結(jié)算起點點原則上定為為1000元元，若需調(diào)整整，由總經(jīng)理理確定?？偨?jīng)理批準的的其他開支。以日常35天天零星開支所所需庫存現(xiàn)金金為限額。超超額部分應(yīng)存存入銀行。財務(wù)人員支付現(xiàn)現(xiàn)金，可從公公司庫存現(xiàn)金金限額中支付付或從銀行存存款賬戶中提提取，不得從從現(xiàn)金收入中中直接支付。財務(wù)人員從銀行行賬戶提

12、取現(xiàn)現(xiàn)金，應(yīng)當填填寫領(lǐng)用支支票申請單，由由總經(jīng)理批準準后提取。因工作需要借用用現(xiàn)金，需填填寫借款單單，經(jīng)會計計審核，交總總經(jīng)理批準簽簽字后方可借借用。符合現(xiàn)金使用范范圍的現(xiàn)金支支出，憑發(fā)票票、工資單、差差旅費單據(jù)等等，經(jīng)手人填填制零用金金支出憑證，部部門主管及會會計審核，總總經(jīng)理批準后后由出納支出出現(xiàn)金。出納人員應(yīng)當建建立健全現(xiàn)金金賬目，逐筆筆記載現(xiàn)金收收支，賬目應(yīng)應(yīng)日清月結(jié)，賬賬款相符。支票管理支票由出納員專專人保管。經(jīng)經(jīng)手人使用時時須填寫領(lǐng)領(lǐng)用支票申請請單，并附附上發(fā)票，經(jīng)經(jīng)部門主管及及會計核對，總總經(jīng)理批準簽簽字出納員方方可開具支票票，統(tǒng)一編制制憑證號，按按銀行賬號登登記在支票票領(lǐng)用簿，

13、領(lǐng)領(lǐng)用人在支支票領(lǐng)用簿上上簽字備查。對于借支支票報報銷時短缺金金額和未結(jié)清清借支者，財財務(wù)人員要及及時催辦。財務(wù)工作管理會計年度為1月月1日-122月31日。會計憑證、會計計賬簿、會計計報表必須真真實、準確、完完整，并符合合會計制度的的規(guī)定。財務(wù)工作人員辦辦理會計事項項必須取得原原始憑證并根根據(jù)審核后之之原始憑證編編制記賬憑證證，會計、出出納員記賬，者者須在記賬憑憑證上簽字。財務(wù)工作人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)賬簿記記錄編制會計計報表上報總總經(jīng)理并報送送有關(guān)部門。財務(wù)工作人員對對本公司實行行會計監(jiān)督。對對不真實、不不合法的原始始憑證，不予予受理；對記記載不準確、不不完整的原始始憑證，予以以退回。財務(wù)工作應(yīng)建立

14、立內(nèi)部稽核制制度，并做好好內(nèi)部審計，出出納人員不得得兼管稽核、會會計檔案保管管和收入、費費用、債權(quán)債債務(wù)賬目的登登記工作。附件【附件】CA002-1 領(lǐng)領(lǐng)用支票申請請單【附件】CA002-2 零零用金支出憑憑證【附件】CA002-1 領(lǐng)用支票申請單單 日期：領(lǐng) 用 人部 門職 務(wù)使 用 說 明明支票號碼收款單位開 戶 行賬 號部門主管應(yīng)付金額 元限 額 元領(lǐng)導(dǎo)審批會計： 出納： （有效效期限 天）說明：適宜供應(yīng)應(yīng)商較少之公公司使用。【附件】CA002-2 零用金支出憑證證日 期年 月 日單 位請領(lǐng)人摘要：計人民幣（大寫寫）： 萬 仟 佰 拾 元元小寫（￥）說明：1、申請請需用金支付付時，請款人

15、人應(yīng)填寫之表表單；2、平常由零用用金保管人保保管，補充零零用金移交會會計。預(yù) 算 程 序序 圖總體計劃總體計劃預(yù) 算預(yù) 算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算研究發(fā)展預(yù)算管理預(yù)算資本預(yù)算研究發(fā)展預(yù)算管理預(yù)算資本預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算銷售成本預(yù)算生產(chǎn)成本預(yù)算銷售成本預(yù)算總預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算采購預(yù)算收入預(yù)算總預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算采購預(yù)算收入預(yù)算B 資金預(yù)算算管理制度 預(yù)算編編制辦法1. 總則1.1. 制定定目的為使本公司各部部門對預(yù)算之之編制作業(yè)有有所了解及遵遵循，特制定定本辦法。1.2. 適用用范圍本公司有關(guān)預(yù)算算之編制，均均依照本辦法法之規(guī)范辦理理。1.3. 權(quán)責(zé)責(zé)單位財務(wù)部負責(zé)本辦辦法制定、修修改、廢止之之起草工作

16、。總經(jīng)理負責(zé)本辦辦法制定、修修改、廢止之之核準。2. 預(yù)算作作業(yè)組織職責(zé)責(zé)預(yù)算委員會預(yù)算委員會由本本公司最高主主管所組成，成成員如下：主任委員：總經(jīng)經(jīng)理。副主任委員：副副總經(jīng)理。委員：財務(wù)部經(jīng)經(jīng)理、研發(fā)部部經(jīng)理、管理理部經(jīng)理、企企劃部經(jīng)理、制制造部經(jīng)理、業(yè)業(yè)務(wù)部經(jīng)理。協(xié)調(diào)人：總經(jīng)理理室經(jīng)理兼任任。預(yù)算委員會職責(zé)責(zé)決定本公司經(jīng)營營目標及方針針。審查本公司各部部門之初步預(yù)預(yù)算。檢討與調(diào)整有關(guān)關(guān)預(yù)算修正事事項。協(xié)調(diào)公司內(nèi)各部部門間之矛盾盾或分歧事項項。分析實際執(zhí)行結(jié)結(jié)果與預(yù)算之之差異情形。協(xié)調(diào)人職責(zé)提供各部門有關(guān)關(guān)編制預(yù)算所所需之生產(chǎn)、用用人成本與費費用等資料，以以供預(yù)算編制制時參考。對各部門之初步

17、步預(yù)算提出建建議事項，交交預(yù)算委員長長會討論。督促預(yù)算編制之之進度。其他有關(guān)預(yù)算推推行之策劃與與聯(lián)絡(luò)事項。預(yù)算編制體系預(yù)算計劃編制主主旨年度預(yù)算計劃必必須積極推展展，推展的結(jié)結(jié)果就是績效效。績效的考核可分分為計質(zhì)與計計數(shù)兩種：計質(zhì)的考核即即是計劃執(zhí)行行的品質(zhì)考核核。計數(shù)的考核即即是計劃執(zhí)行行的數(shù)據(jù)考核核。本公司年度預(yù)算算計劃應(yīng)以數(shù)數(shù)據(jù)為主，文文字為輔。預(yù)算計劃編制體體系本公司年度預(yù)算算計劃之預(yù)算算編制體系包包括業(yè)務(wù)預(yù)算算計劃及財務(wù)務(wù)預(yù)算計劃。業(yè)務(wù)預(yù)算計劃預(yù)計損益表：A、損益表B、預(yù)計產(chǎn)品別別損益表。預(yù)計損益表附屬屬計劃：A、銷售計劃a.產(chǎn)品別銷售售預(yù)算計劃b.地區(qū)別銷售售預(yù)算計劃B、生產(chǎn)計劃：

18、a.生產(chǎn)數(shù)量預(yù)預(yù)算計劃。b.用料及庫存存預(yù)算計劃。c.直接人工預(yù)預(yù)算計劃。d.制造費用部部門預(yù)算計劃劃。C、銷售費用計計劃：a.廣告及促銷銷活動預(yù)算計計劃。b.銷售部門費費用預(yù)算計劃劃。D、管理費用計計劃：a.人事費用預(yù)預(yù)算計劃。b.總務(wù)費用預(yù)預(yù)算計劃。c.管理部門費費用預(yù)算計劃劃。E、研究發(fā)展費費用計劃：a.產(chǎn)品研發(fā)專專案費用預(yù)算算計劃。b.研發(fā)部門費費用預(yù)算計劃劃。F、營業(yè)外收入入及支出預(yù)算算。財務(wù)預(yù)算計劃預(yù)計資產(chǎn)負債表表。預(yù)計資產(chǎn)負債表表附屬計劃：A、資本支出預(yù)預(yù)算計劃。B、專案支出預(yù)預(yù)算計劃。C、采購支出預(yù)預(yù)算計劃。D、資金收支預(yù)預(yù)算計劃。E、其他重大計計劃收支預(yù)算算計劃。預(yù)算計劃編制

19、程程序預(yù)算計劃時效本公司年度預(yù)算算編制始于下下年度開始前前三個月，完完成于下年度度開始前一個個月。年度目標方針計計劃的確定經(jīng)營階層提出具具體年度目標標方針計劃：A、中長期計劃劃、管理策略略免修正時：根據(jù)董事會已定定之中長期計計劃、策略，擬擬定年度目標標方針計劃。B、中長期計劃劃、策略需修修正時：根據(jù)董事會已定定之中長期計計劃、策略修修訂中長期計計劃，并擬定定年度目標方方針計劃。董事會審核經(jīng)營營階層所提出出之年度目標標方針計劃并并確認之。預(yù)算作業(yè)計劃的的排定預(yù)算委員會根據(jù)據(jù)董事會審核核確認之年度度目標方針計計劃，排定預(yù)預(yù)算作業(yè)程序序。召集各預(yù)算編制制單位之負責(zé)責(zé)人，討論年年度預(yù)算計劃劃之編制重點

20、點、原則、程程序及編制時時間進度等配配合事宜。依據(jù)預(yù)算會議內(nèi)內(nèi)容，發(fā)出書書面通知，要要求各有關(guān)預(yù)預(yù)算編制單位位開始作業(yè)。編制作業(yè)程序規(guī)規(guī)定銷售計劃業(yè)務(wù)單位根據(jù)根根據(jù)目標，編編制銷售計劃劃。其內(nèi)容包包含：A、產(chǎn)品別銷售售預(yù)算計劃；B、地區(qū)別銷售售預(yù)算計劃。提出銷售計劃，經(jīng)經(jīng)預(yù)算委員會會審核并確認認之。預(yù)算委員會送交交各相關(guān)預(yù)算算編制單位，編編制年度預(yù)算算計劃。業(yè)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算委員會會審核并確認認之銷售計劃劃，編制銷售售費用預(yù)算。其其內(nèi)容包含：A、廣告及促銷銷活動預(yù)算計計劃；B、銷售部門預(yù)預(yù)算計劃。 a.人員員計劃 b.部門門費用計劃。業(yè)務(wù)部經(jīng)理匯總總并審核所屬屬預(yù)算編制單單位之預(yù)算計計劃，確認無

21、無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)經(jīng)理室。制造部門根據(jù)預(yù)算委員會會審核并確認認之銷售計劃劃，編制生產(chǎn)產(chǎn)計劃。其內(nèi)內(nèi)容包含：A、生產(chǎn)數(shù)量預(yù)預(yù)算計劃；B、用料及庫存存預(yù)算計劃；C、直接人工預(yù)預(yù)算計劃。D、制造部門預(yù)預(yù)算計劃。 a.人員員計劃 b.部門門費用計劃制造部經(jīng)理匯總總并審核所屬屬預(yù)算編制單單位之預(yù)算計計劃，確認無無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)經(jīng)理室。研發(fā)部門根據(jù)預(yù)算委員會會審核并確認認之銷售計劃劃，編制研究究發(fā)展計劃。其其內(nèi)容包含：A、產(chǎn)品開發(fā)費費用預(yù)算計劃劃；B、研發(fā)部費用用預(yù)算計劃； a.人員員計劃 b.部門門費用計劃研發(fā)部經(jīng)理匯總總并審核所屬屬預(yù)算編制單單位之預(yù)算計計劃，確認無無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)經(jīng)理室。企劃部門根據(jù)預(yù)算委員會會審

22、核并確認認之銷售計劃劃，編制部門門費用計劃。企劃部門費用預(yù)預(yù)算計劃包括括：a.人員計劃b.部門費用計計劃企劃部經(jīng)理匯總總并審核所屬屬預(yù)算編制單單位之預(yù)算計計劃，確認無無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)經(jīng)理室。管理部門根據(jù)預(yù)算委員會會審核并確認認之銷售計劃劃，編制管理理部門費用計計劃。管理部門費用預(yù)預(yù)算計劃包括括：a.人員計劃b.部門費用計計劃管理部經(jīng)理匯總總并審核所屬屬預(yù)算編制單單位之預(yù)算計計劃，確認無無誤后轉(zhuǎn)總經(jīng)經(jīng)理室?？偨?jīng)理室總經(jīng)理室根據(jù)各各各編制單位位所提報之預(yù)預(yù)算計劃匯總總并審核，確確認無誤后，編編制匯總下列列預(yù)算計劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)財會部門：管理費用計劃。A、人員計劃B、幕僚管理部部門費用預(yù)算算計劃。費用支出預(yù)算計計

23、劃。專案支出預(yù)算計計劃。采購支出預(yù)算計計劃。其他重大計劃收收支預(yù)算計劃劃?？偨?jīng)理室費用預(yù)預(yù)算計劃。A、人員計劃B、部門費用計計劃。財務(wù)部門總經(jīng)理室根據(jù)各各各編制單位位所提報之預(yù)預(yù)算計劃匯總總并審核，確確認無誤后，編編制匯總下列列預(yù)算計劃轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)財會部門：資金收支預(yù)算。營業(yè)外收入及支支出預(yù)算。預(yù)計損益表。預(yù)計產(chǎn)品別損益益表。預(yù)計資產(chǎn)負債表表。預(yù)計現(xiàn)金流量表表。財務(wù)部門費用預(yù)預(yù)算計劃。A、人員計劃B、部門費用計計劃。年度預(yù)算審核通通過預(yù)算委員會審核核所有年度預(yù)預(yù)算計劃方案案。預(yù)算委員會整編編所有年度預(yù)預(yù)算計劃方案案。董事會審核預(yù)算算委員會所呈呈報之年度預(yù)預(yù)算計劃方案案。年度預(yù)算案實施施總經(jīng)理室根據(jù)董董

24、事會審核通通過之年度預(yù)預(yù)算計劃方案案，編制年度度預(yù)算實施綱綱要，呈總經(jīng)經(jīng)理審核?？偨?jīng)理室將審核核通過之年度度預(yù)算實施綱綱要，送交各各相關(guān)部門開開始執(zhí)行。預(yù)算計劃使用表表單銷售預(yù)算計劃不品別銷售數(shù)量量計劃表。產(chǎn)品別銷售金額額計劃表。產(chǎn)品別銷售預(yù)算算匯總表。地區(qū)別銷售數(shù)量量計劃表。地區(qū)別銷售金額額計劃表。地區(qū)別銷售預(yù)算算匯總表。生產(chǎn)預(yù)算計劃在成品生產(chǎn)及存存貨數(shù)量計劃劃表。在成品存貨金額額計劃表。原材料耗用預(yù)算算計劃表。原材料存貨及采采購數(shù)量計劃劃表。原材料存貨金額額計劃表。直接人工預(yù)算計計劃表。制造費用預(yù)算計計劃表。部門費用預(yù)算計計劃管理費用預(yù)算計計劃表。人員需求預(yù)算計計劃表。資本支出預(yù)算計計劃資

25、本支出預(yù)算表表。采購支出預(yù)算計計劃原材料采購預(yù)算算表。專案與重大支出出預(yù)算計劃廣告及促銷活動動預(yù)算計劃表表。新產(chǎn)品開發(fā)成本本預(yù)算表。資金收支預(yù)算計計劃資金收支預(yù)算表表。營業(yè)外收支預(yù)算算計劃營業(yè)外收入及支支出預(yù)算表。預(yù)計損益與資產(chǎn)產(chǎn)負責(zé)預(yù)計損益表。預(yù)計產(chǎn)品別損益益表。預(yù)計資產(chǎn)負債表表。預(yù)計現(xiàn)金流量表表。B 資金預(yù)算算管理制度 資金預(yù)預(yù)算作業(yè)細則則1. 總則1.1. 制定定目的為提高各部門經(jīng)經(jīng)營效益，靈靈活運用資金金，充分發(fā)揮揮其經(jīng)濟效率率，達成資金金運用之最高高效益，特制制定此細則。1.2. 適用用范圍本公司有關(guān)預(yù)算算之單位。1.3. 權(quán)責(zé)責(zé)單位財務(wù)部負責(zé)本辦辦法制定、修修改、廢止之之起草工作。

26、總經(jīng)理負責(zé)本辦辦法制定、修修改、廢止之之核準。1.4. 定義義 本細細則所稱之資資金批庫存現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款賬戶及隨隨時可變現(xiàn)的的有價證券。預(yù)算時效下年度開始前三三個月編制年年度資金預(yù)算算。各部門每月255日前逐月編編制次三個月月資金收支預(yù)預(yù)算。財務(wù)部每月288日前編制次次三個月資金金來源運用預(yù)預(yù)計表，按月月修改，并于于次月15日日前編制上月月份實際與預(yù)預(yù)計資金來源源運用比較表表。2. 資金預(yù)預(yù)算收入內(nèi)外銷收入業(yè)務(wù)部門依據(jù)各各種銷售收款款條件及合約約規(guī)定，預(yù)計計可收到的貨貨款編列。勞務(wù)收入業(yè)務(wù)部門依公司司收款條件及及合約規(guī)定，預(yù)預(yù)計可收到的的代為加工同同業(yè)產(chǎn)品的貨貨款編列。退稅收入依申請退稅進

27、度度，預(yù)計可退退現(xiàn)款編列。預(yù)計退稅金額以以抵繳方式處處理的，視同同退現(xiàn)。其他收入財務(wù)收入、增資資收現(xiàn)、下腳腳料出售，預(yù)預(yù)計可收現(xiàn)款款編列。支出資本支出房屋：依興建工工程進度，預(yù)預(yù)計新需支付付資金編列。設(shè)備分期付款：財務(wù)部門依依據(jù)分期付款款日期予以編編列。機械設(shè)備、預(yù)計計工程定金等等：依工程合合約及進度，預(yù)預(yù)計支付資金金編列。材料支出資材部依請購采采購結(jié)匯作業(yè)業(yè)，分別預(yù)計計內(nèi)外購原材材料支付資金金編列。薪資財務(wù)部依產(chǎn)銷計計劃及最近實實際發(fā)生數(shù)預(yù)預(yù)計支付數(shù)編編列。經(jīng)常性費用制造費用：財務(wù)務(wù)部依生產(chǎn)計計劃、最近實實際發(fā)生數(shù)，預(yù)預(yù)計支付數(shù)編編列。銷售費用：業(yè)務(wù)務(wù)部依業(yè)務(wù)計計劃，參照以以往月份銷售售費用

28、占營業(yè)業(yè)額之比例推推算編列。管理費用：財務(wù)務(wù)部參照以往往實際數(shù)及幕幕僚管理部工工作計劃編列列。財務(wù)費用：財務(wù)務(wù)部依財務(wù)部部門資金調(diào)度度情形，核算算利息支付額額編列。資金調(diào)度公司營運資金由由公司最高主主管負責(zé)籌劃劃，財務(wù)部協(xié)協(xié)助籌措調(diào)度度。資材部門根據(jù)國國內(nèi)外購料提提出申請單，財財務(wù)部根據(jù)此此申請單編列列借款月報報表，呈總總經(jīng)理核準。附件 【附件件】CB022-1 資資金預(yù)算表資金預(yù)算表部門： 金額：人民幣項目 月 月 月收入內(nèi)銷收入外銷收入勞務(wù)收入退稅收入其他收入收入合計支出資本支出材料支出薪資支出制造費用銷售費用管理費用財務(wù)費用支出合計核準： 主管： 制制表：C 資金運用用管理制度 資資金結(jié)

29、算方式式1. 總則1.1. 制定定目的為了規(guī)范資金結(jié)結(jié)算行為，保保障公司合法法權(quán)益，加速速公司資金運運轉(zhuǎn)和商品流流通，特制定定此辦法。1.2. 適用用范圍本辦法適用于公公司與內(nèi)部員員工及外單位位現(xiàn)金、銀行行匯票、商業(yè)業(yè)匯票、銀行行本票、支票票匯況托收承付和委托收收款等結(jié)算方方式。1.3. 權(quán)責(zé)責(zé)單位財務(wù)部負責(zé)本辦辦法制定、修修改、廢止之之起草工作。總經(jīng)理負責(zé)本辦辦法制定、修修改、廢止之之核準。2. 資金結(jié)結(jié)算方式現(xiàn)金現(xiàn)金支付范圍員工工資、津貼貼。個人勞務(wù)報酬。根據(jù)國家規(guī)定頒頒發(fā)給個人的的科學(xué)技術(shù)、文文化藝術(shù)、體體育等各種獎獎金。各種社保、福利利費用以及國國家規(guī)定對個個人的其他支支出。向個人收購

30、家副副產(chǎn)品和其他他物資的價款款。出差人員必須隨隨身攜帶的差差旅費。中國人民銀行確確定的結(jié)算起起點在10000元以下的的零星支出?，F(xiàn)金支付范圍以以外的支付均均以銀行存款款方式結(jié)算。公司核定355天的日常零零星開支所需需的庫存現(xiàn)金金限額現(xiàn)金收支應(yīng)依照照下列規(guī)定辦辦理現(xiàn)金收入應(yīng)當于于當日送存開開戶銀行?，F(xiàn)金支付，可從從公司庫存現(xiàn)現(xiàn)金限額中支支付或從開戶戶銀行提取，不不得以公司的的現(xiàn)金收入直直接支付。銀行匯票銀行匯票定義銀行匯票是出票票銀行簽發(fā)，由由其在見票時時按照實際結(jié)結(jié)算金額無條條件支付給收收款人或者持持票人的票據(jù)據(jù)。銀行匯票票的出票銀行行為銀行匯票票的付款人。單位和個人各種種款項的結(jié)算算，均可使

31、用用銀行匯票。銀行匯票的提示示付款期限自自出票日起一一個月持票人超過付款款期限提示付付款，代理付付款人不予受受理。出票申請人使用銀行行匯票，應(yīng)向向出票銀行填填寫銀行匯匯票申請書，填填明收款人名名稱、匯票金金額、申請人人名稱、申請請日期等事項項并簽章（簽簽單為其預(yù)留留銀行的簽章章）。出票銀行受理銀銀行匯票申請請書，收妥款款項后簽發(fā)銀銀行匯票，并并用壓數(shù)機壓壓印出票金額額，將銀行匯匯票和解訖通通知一并交給給申請人。公司為收款人受受理銀行匯票票時，應(yīng)審查查事項銀行匯票和解訖訖通知是否齊齊全，匯票號號碼和記載的的內(nèi)容是否一一致。收款人是否確為為本公司名稱稱，公司名稱稱是否齊全。銀行匯票是否在在提示付款

32、期期限內(nèi)。必須記載的事項項是否齊全。出票人簽章是否否符合規(guī)定，是是否有壓數(shù)機機壓印的出票票金額，并與與大寫出票金金額一致。出票金額、出票票日期、收款款人名稱有無無更改，更改改的其他記載載事項是否由由原記載人簽簽章證明。匯票金額收款人受理申請請人交付的銀銀行匯票時，應(yīng)應(yīng)在出票金額額以內(nèi)，根據(jù)據(jù)實際需要的的填滿面辦理理結(jié)算。多余余金額由出票票銀行退交申申請人。銀行匯票的實際際結(jié)算金額不不得更改，更更改實際結(jié)算算金額的銀行行匯票無效。背書收款人可以將銀銀行匯票背書書轉(zhuǎn)讓給被背背書人。銀行匯票的背書書轉(zhuǎn)讓以不超超過出票金額額的實際結(jié)算算金額為準。被背書人受理銀銀行匯票時，除除按2.2.4的規(guī)定審審查外

33、，還應(yīng)應(yīng)審查下列事事項：銀行匯票是否否記載實際結(jié)結(jié)算金額，有有無更改其金金額是否超過過出票金額。背書是否連續(xù)續(xù)，背書人簽簽章是否符合合規(guī)定，背書書使用的粘單單是否按規(guī)定定簽章。公司向銀行提示示付款同時提交銀行匯匯票和解訖通通知，缺少任任何一聯(lián)，銀銀行不予受理理。應(yīng)在匯票背面“持票人向銀銀行提示付款款簽章”處簽章，簽簽章須與預(yù)留留銀行的簽章章相同，并將將銀行匯票和和解訖通知、進進賬單送交開開戶銀行。銀銀行審查無誤誤后辦理轉(zhuǎn)賬賬。遺失銀行匯票遺失，失失票人可以憑憑人工法院出出具的其享有有票據(jù)權(quán)利的的證明，向出出票銀行請示示付款或退款款。商業(yè)匯票商業(yè)匯票定義商業(yè)匯票是指由由出票人簽發(fā)發(fā)的，委托付付款

34、人在指定定日期無條件件支付確定的的金額給收款款人或者持票票人的票據(jù)。商業(yè)匯票分為商商業(yè)承兌匯票票和銀行承兌兌匯票。商業(yè)承兌匯票由由銀行以外的的付款人承兌兌。銀行承兌匯票由由銀行承兌。商業(yè)匯票的付款款人為承兌人人。簽發(fā)匯票必須記記載下列事項項發(fā)明“商業(yè)承兌兌匯票”或“銀行承兌匯匯票”的字樣。無條件支付的委委托。確定的金額。收付款人名稱。出票日期，出票票人簽章。欠缺記載上列事事項之一的，商商業(yè)匯票無效效。承兌商業(yè)承兌匯票可可以由付款人人簽發(fā)并承兌兌，也可以由由收款人簽發(fā)發(fā)交由付款人人承兌。銀行承兌匯票應(yīng)應(yīng)由在承兌銀銀行開立存款款賬戶的存款款人簽發(fā)。商業(yè)匯票可以在在出票時向付付款人提示承承兌后使用，

35、也也可以在出票票后先使用再再向付款人提提示承兌。定日付款或者出出票后定期付付款的商業(yè)匯匯票，持票人人應(yīng)當在匯票票到期日前向向付款人提示示承兌。見票票后定期付款款的匯票，持持票人應(yīng)當自自出票日起一一個月內(nèi)向付付款人提示承承兌。匯票未按照規(guī)定定期限提示承承兌的，持票票人喪失對其其前手的追索索權(quán)。商業(yè)匯票的付款款人接到出票票人或持票人人向其提示承承兌的匯票時時，應(yīng)當向出出票人或持票票人簽發(fā)收到到匯票的回單單，記明匯票票提示承兌日日期并簽章。付付款人應(yīng)當在在收到提示承承兌的匯票之之日起三日內(nèi)內(nèi)承兌或者拒拒絕承兌。付款商業(yè)匯票的付款款期限，最長長不得超過六六個月。商業(yè)匯票的提示示付款期限，為為自匯票到期

36、期日起十日。持持票人應(yīng)在此此期限內(nèi)通過過開戶銀行委委托收款或直直接向付款人人提示付款。對對異地委托收收款的，持票票人可框算郵郵程，提前通通過開戶銀行行委托收款。超超過提示付款款期限，持票票人開戶銀行行不予受理。商業(yè)承兌匯票的的付款開戶銀銀行收到通過過委托收款寄寄來的商業(yè)承承兌匯票，應(yīng)應(yīng)及時通知付付款人。付款人收到開戶戶銀行的付款款通知，應(yīng)在在當日通知銀銀行付款。銀銀行應(yīng)于付款款人接到通知知日的次日起起第四日（法法定休假日順順延，下同）上上午開始營業(yè)業(yè)時，將票款款劃給持票人人。付款人提前收到到由其承況的的商業(yè)匯票，應(yīng)應(yīng)通知銀行于于匯票到期日日付款。銀行行應(yīng)于匯票到到期日將票款款劃給持票人人。銀行

37、承兌匯票的的出票人應(yīng)于于匯票到期前前將票款定額額交存其開戶戶銀行。承兌兌銀行應(yīng)在匯匯票到期日或或到期后見票票當日支付票票款。貼現(xiàn)商業(yè)匯票的持票票人向銀行辦辦理貼現(xiàn)必須須具備下列條條件：是在銀行開立立存款賬戶的的企業(yè)法人以以及其他組織織。與出票人或者者直接前手之之間具有真實實的商品交易易關(guān)系。提供與其直接接前手之間的的增值稅收政政策發(fā)票和商商品發(fā)運單據(jù)據(jù)復(fù)印件。符合條件的商業(yè)業(yè)匯票的持票票人可持未到到期的商業(yè)匯匯票連同貼現(xiàn)現(xiàn)憑證向銀行行申請貼現(xiàn)。銀行本票銀行本票定義銀行本票是銀行行簽發(fā)的，承承諾自己在見見票時無條件件支付確定的的金額給收款款人或者持票票人的票據(jù)。單位和個人在同同一票據(jù)交換換區(qū)域需

38、要支支付各種款項項時，均可以以使用銀行本本票。銀行本票人可以以用于轉(zhuǎn)賬，注注明“現(xiàn)金”字樣的銀行行本票可用于于支取現(xiàn)金（申申請人或收款款人為單位的的，不得申請請簽發(fā)現(xiàn)金銀銀行本票）。銀行本票分為不不定額本票和和定額本票兩兩種。定額銀行本票面面額為一千元元、五千元、一一萬元和五萬萬元。定額銀行本票必必須記載下列列事項表明“銀行本票票”的字樣。無條件支付的承承諾。確定的金額。收款人名稱。出票日期。出票人簽章。付款銀行本票的提示示付票期限自自出票日起最最長不得超過過兩個月。收款人受理銀行行本票時，應(yīng)應(yīng)審查下列事事項收款人是否確為為本單位。銀行本票是否在在提示付款期期限內(nèi)。必須記載的事項項是否齊全。出

39、票人簽章是否否符合規(guī)定，不不定額銀行本本票是否有壓壓數(shù)機壓印的的出票金額，并并與大寫出票票金額一致。出票金額、出票票日期、收款款人名稱是否否有更改，更更改的其他記記載事項是否否由原記載人人簽章證明。背書收款人可以將銀銀行匯票背書書轉(zhuǎn)讓給被背背書人。被背書人受理銀銀行匯票時，除除按2.2.4的規(guī)定審審查外，還應(yīng)應(yīng)審查下列事事項：背書是否連續(xù)，背背書人簽章是是否符合規(guī)定定，背書使用用的粘單是否否按規(guī)定簽章章。收款持票人向開戶銀銀行提示付款款時，應(yīng)在銀銀行本票背面面“持標人向銀銀行提示付款款簽章”處簽章，并并將銀行本票票、進賬單送送交開戶銀行行。銀行審查查無誤后辦理理轉(zhuǎn)賬。遺失銀行本票遺失，失失票人

40、可以憑憑人工法院出出具的其享有有票據(jù)權(quán)利的的證明，向出出票銀行請示示付款或退款。支票定義支票是出票人簽簽發(fā)的，委托托辦理支票存存款業(yè)務(wù)的銀銀行在見票時時無條件支付付確定的金額額給收款人或或者持票人的的票據(jù)。支票上印有“現(xiàn)現(xiàn)金”字樣的為現(xiàn)現(xiàn)金支票，現(xiàn)現(xiàn)金支票只能能用于支取現(xiàn)現(xiàn)金。支票上印有“轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬”字樣的為轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬支票只能能用于轉(zhuǎn)賬。單位和個人在同同一票據(jù)交換換區(qū)域的各種種款項結(jié)算，均均可以使用支支票。簽發(fā)支票必須記記載下列事項項表明“支票”的的字樣。無條件支付的委委托。確定的金額。付款人名稱。出票日期，出票票人簽章。欠缺記載上列事事項之一的，支支票無效?；疽?guī)定支票的金額、收收款人名

41、稱，可可以由出票人人授權(quán)補記。未未補記不得背背書轉(zhuǎn)讓和提提示付款。簽發(fā)支票應(yīng)使用用碳素墨水或或墨汁填寫，中中國人民銀行行另有規(guī)定的的除外。支票的出票人簽簽發(fā)支票的金金額不得超過過付款時在付付款人處實有有的存款金額額。禁止簽發(fā)發(fā)空頭支票。支票的出 出人人預(yù)留銀行的的簽章是銀行行審核支票付付款的依據(jù)銀銀行也可以與與出票人約定定使用支付密密碼，作為銀銀行審核支付付支票金額的的條件。支票的提示付款款期限自出票票日起十日。持票人可以委托托開戶銀行收收款或直接向向付款人提示示付款。匯兌匯兌定義匯兌即為匯款人人委托銀行將將其款項支付付給收款人的的結(jié)算方式。匯兌分為信匯、電電匯兩種。簽發(fā)匯兌憑證必必須記載下列

42、列事項表明“信匯”或或“電匯”的字樣。無條件支付的委委托。確定的金額。收匯款人名稱。匯入地點、匯入入行名稱。匯出地點、匯出出行名稱。委托日期（匯款款人的匯出銀銀行提交匯兌兌憑證的當日日）。匯款簽章匯兌憑證上欠缺缺上列記載事事項之一的，銀銀行不予受理理。匯出銀行受理匯匯款人簽發(fā)的的匯兌憑證經(jīng)經(jīng)審查無誤后后，應(yīng)及時向向匯入銀行辦辦理匯款，并并向匯款人簽簽發(fā)匯款回單單。匯入銀行對開立立存款賬戶的的收款人，應(yīng)應(yīng)將匯給其的的款項直接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入收款人賬賬戶，并向其其發(fā)出收賬通通知。托收承付定義托收承付是根據(jù)據(jù)購銷合同由由收款人發(fā)貨貨后委托銀行行向異地付款款人收取款項項，由付款人人向銀行承認認付款的結(jié)算算方式。

43、辦理托收承付結(jié)結(jié)算的款項必必須是商品交交易，以及因因商品交易而而產(chǎn)生的勞務(wù)務(wù)供應(yīng)的款項項代銷、寄銷銷、賒銷商品品的款項不得得辦理托收承承付結(jié)算?；疽?guī)定收付雙方使用托托收承付結(jié)算算方式必須簽簽有符合經(jīng)經(jīng)濟合同法的的購銷合同，并并在合同上注注明使用托收收承付結(jié)算方方式。收付雙方辦理托托收承付結(jié)算算，必須重合合同、守信用用。收款人辦理托收收，必須具有有商品確已發(fā)發(fā)運的證件（包包括鐵路、航航運、公路等等運輸部門簽簽發(fā)的發(fā)運單單、運單副本本和郵局包裹裹回執(zhí)）。托收承付結(jié)算每每筆的金額起起點為一萬元元，新華書店店系統(tǒng)每筆的的金額起點為為一千元。簽發(fā)托收隨便付付付必須記載載下列事項表明“托收承付付”的字樣

44、。確定的金額。收付款人名稱及及賬號。付款人開戶銀行行名稱。托收附寄單證張張數(shù)或冊數(shù)。合同名稱、號碼碼。很長日期。收款人簽章。托收承付憑證上上欠缺記載上上列事項之一一的，銀行不不予受理。托收收款人按照簽訂訂的購銷合同同發(fā)貨后，委委托銀行辦理理托收。收款人應(yīng)將托收收憑證并附發(fā)發(fā)運證件或其其他符合托收收承付結(jié)算的的有關(guān)證明和和交易單證送送交銀行。收款人開戶銀行行接到托收憑憑證及其附件件后，應(yīng)當按按照托收的范范圍、條件和和托收憑證記記載的要求認認真進行審查查，凡不符合合要求或違反反購銷合同發(fā)發(fā)貨的，不能能辦理。承付付款人開戶銀行行收到托收憑憑證及其附件件后，應(yīng)當及及時通知付款款人。隨便付付貨款分為驗驗

45、單付款和驗驗貨付款兩種種，由收付雙雙方商量選用用，并在合同同中明確規(guī)定定。逾期付款付款人在承付期期滿日銀行營營業(yè)終了時，如如無足夠資金金支付，其不不足部分，即即為逾期未付付款項，按逾逾期付款處理理。拒絕付款對下列情況，付付款人在承付付期內(nèi)，可向向銀行提出全全部或部分拒拒絕付款：沒有簽訂購銷合合同或購銷合合同未訂明托托收承付結(jié)算算方式的款項項。未經(jīng)雙方事先達達成協(xié)議，收收款人提前交交貨或因逾期期交貨付款人人不再需要該該項貨物的款款項。未按合同規(guī)定的的到貨地址發(fā)發(fā)貨的款項。代銷、寄銷、賒賒銷商品的款款項。驗單付款，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)所列貨物的的品種、規(guī)格格、數(shù)量、價價格與合同規(guī)規(guī)定不符，或或貨物已到，經(jīng)經(jīng)查驗

46、貨物與與合同規(guī)定的的或與發(fā)貨清清單不符的款款項。驗貨付款，經(jīng)查查驗貨物與合合同規(guī)定的或或與發(fā)貨清單單不符的款項項。貨款已經(jīng)支付或或計算有錯誤誤的款項。委托收款委托收款定義委托收款是收款款人委托委托托向付款人收收取款項的結(jié)結(jié)算方式。委托收款在同城城、異地均可可以使用。委托收款結(jié)算款款項的劃回方方式，分郵寄寄和電報兩種種，由收款人人選用。簽發(fā)委托收款憑憑證必須記載載下列事項表明“委托收款款”的字樣。確定的金額。收付款人名稱。委托收款憑據(jù)名名稱及附件單單證張數(shù)。委托日期。收款人簽章。欠缺記載上列事事項之一的，銀銀行不予受理理。委托收款人辦理委托托收款應(yīng)向銀銀行提交委托托收款憑證和和有關(guān)的債務(wù)務(wù)證明。

47、付款銀行接到寄來的的委托收款憑憑證及債務(wù)證證明，審查無無誤后辦理付付款。以單位為付款人人的，銀行應(yīng)應(yīng)及時通知付付款人，按照照有關(guān)辦法規(guī)規(guī)定，將有關(guān)關(guān)的債務(wù)證明明交付款人，并并簽收。在同城范圍內(nèi)，收收款人收取事事業(yè)費，可使使用同城特約約委托收款。收取公用事業(yè)費費，必須具有有收付雙方事事先簽訂的經(jīng)經(jīng)濟合同，由由付款人向開開戶銀行授權(quán)權(quán)。C 資金運用用管理制度 員工借款管管理方式1. 總則1.1. 制定定目的為使員工在其急急需周轉(zhuǎn)用錢錢時，能照顧顧其工作生活活進而解決問問題，進一步步完善財務(wù)管管理，特制定定此辦法。1.2. 適用用范圍由本公司所屬正正式員工，符符合下列情形形者，均可依依照本辦法之之規(guī)

48、定向公司司申請借支：本人或家屬有重重大意外事故故或重大傷病病。公務(wù)需要。其他臨時緊急需需要?！咀ⅰ吭囉闷趩T員工借款須由由正式員工簽簽認擔(dān)保，方方能辦理，若若借款人不能能償還借款，擔(dān)擔(dān)保人負有連連帶責(zé)任。1.3. 權(quán)責(zé)責(zé)單位財務(wù)部負責(zé)本辦辦法制定、修修改、廢止之之起草工作?？偨?jīng)理負責(zé)本辦辦法制定、修修改、廢止之之核準。2. 借款規(guī)規(guī)定借款程序凡因公務(wù)或私人人因素欲向公公司垡者，應(yīng)應(yīng)先填具借借款單，注注明借款事由由、歸還日期期，呈主管依依權(quán)限簽準。權(quán)責(zé)主管簽準后后，借款人持持核準后之借借款單，至財財務(wù)部辦理借借款。核準權(quán)限公務(wù)借款凡因公務(wù)借款金金額不超過人人民幣5000元者，部門門主管及財務(wù)務(wù)主管

49、核準后后方可借款。凡因公務(wù)借款金金額在人民幣幣500元以以上者，除按按（1）款規(guī)規(guī)定外，須層層呈總經(jīng)理核核準后方可借借款。私人借支按2.2.1規(guī)規(guī)定核準后方方可借款。借款額度公務(wù)借款得視實際需要核核定額度，依依照一般財務(wù)務(wù)支出規(guī)定辦辦理。私人借支因家中遭受重大大意外事故，本本人或家屬有有重大傷病時時，借款人得得附相關(guān)證明明文件，借款款金額以兩個個月薪資為限限。一般情況借款人人可預(yù)支半個個月薪資。借款歸還公務(wù)借款公務(wù)借款應(yīng)于該該公務(wù)處理完完畢后三天內(nèi)內(nèi)，附相關(guān)憑憑證及正式發(fā)發(fā)票到財務(wù)部部辦理報銷，并并將剩余款項項全數(shù)歸還。逾期未報銷歸還還，并無正當當理由者，可可從該借款人人薪資中扣繳繳。私人借款

50、屬于重大意外事事故或重大傷傷病者，應(yīng)自自借款次月份份起，分十二二個月自借款款人薪資所得得中平均扣繳繳攤還。屬于一般情況者者，自借款次次月份起，分分三個月自借借款人薪資所所得中平均扣扣繳攤還。注意事項凡公務(wù)事項借款款人于尚未還還清借款款項項而中途離職職者，應(yīng)將該該案之憑證及及剩余款項列列入移交并交交接清楚，否否則接替人自自行負責(zé)。凡私人事務(wù)借款款人于尚未還還清借款前離離職者，須在在離職前將剩剩余款項一次次性還清。附件 【附件】CCC02-11 借款流流程圖 【附件】CCC02-22 借款單單【附件】CC002-1借款流程圖 5000元以內(nèi)出納財務(wù)主管部門主管借支人工智能 填具具借款單 初初審 審

51、核出納財務(wù)主管部門主管借支人總經(jīng)理 付付款總經(jīng)理審核超過5000元【附件】CC002-2 借 款 單 日期：借款人部門職務(wù)借款事由（用途途）現(xiàn)金借款金額（大寫） ￥借用轉(zhuǎn)賬支票張 號碼部門主管意見經(jīng)辦人領(lǐng) 導(dǎo) 審 批批會計： 出納：說明：申請預(yù)借借現(xiàn)金或支票票時應(yīng)填寫之之表單。C 資金運用用管理制度 費費用開支核定定標準方式1. 總則1.1. 制定定目的為便于工作于掌掌握開支，根根據(jù)有關(guān)規(guī)定定，結(jié)合本公公司實際情況況，特制定本本開支標準辦辦法。1.2. 適用用范圍本辦法適用差旅旅費、交通費費、加班費、通通訊費、業(yè)務(wù)務(wù)招待費、培培訓(xùn)費等經(jīng)常常性費用支出出。1.3. 權(quán)責(zé)責(zé)單位財務(wù)部負責(zé)本辦辦法制

52、定、修修改、廢止之之起草工作。總經(jīng)理負責(zé)本辦辦法制定、修修改、廢止之之核準。2. 費用開開支標準差旅費公司員工出差乘乘坐車、船、飛飛機和住宿、伙伙食、市內(nèi)交交通費，按附附件CC033-1規(guī)定的的標準執(zhí)行。各各部門主管應(yīng)應(yīng)嚴格控制外外出人員并考考慮完成任務(wù)務(wù)的期限，確確定出差日期期。因公出差差人員自行解解決住宿問題題的，則按標標準的40%計發(fā)給本人人；如不足標標準住宿的，按按節(jié)省額500%計發(fā)給個個人；如超標標準住宿的，超超支部分一律律自理。乘坐火車符合附附件CC033-1規(guī)定而而不買臥鋪票票的，節(jié)省下下的臥鋪票費費，發(fā)給個人人。工作人員趁出差差或調(diào)動工作作之便，事先先經(jīng)部門主管管批準就近回回家

53、探親，其其繞道車船費費，扣除出差差直線單程車車船費（按出出差人應(yīng)享受受的標準），多多開支的部分分由個人自理理。如少于直直線單程車船船費時，應(yīng)任任車船票價按按實報銷，不不發(fā)給繞道及及在家期間的的出差伙食補補助費、住宿宿和交通費。出差人員在出差差地因病住院院期間，按標標準發(fā)給伙食食補助費，不不發(fā)交通費和和住超過一個個月的停發(fā)伙伙食補助費。公司工作人員參參加在外地召召開的各類會會議，除有會會議主辦單位位出具食宿費費處理的證明明，可回公司司按出差標準準領(lǐng)取伙食費費補助，住宿宿費憑住宿發(fā)發(fā)票按公司規(guī)規(guī)定標準執(zhí)行行外，其余情情況一概不予予領(lǐng)發(fā)伙食費費。員工赴外地學(xué)習(xí)習(xí)培訓(xùn)超過330天以上的的部分，按職職位

54、標準的550%發(fā)給。市內(nèi)交通規(guī)定市內(nèi)公務(wù)交通費費非乘公司車輛者者，憑乘坐的的車票，列明明去向，由部部門主管審核核，總經(jīng)理簽簽字后予以報報銷。由公司配置自行行車者，每月月按20元標標準將修理費費包干到人，每每輛車從購買買之日起包干干五年。五年年內(nèi)丟失、損損壞費用一律律自理，也不不另發(fā)交通費費及報銷市內(nèi)內(nèi)車票，由此此影響工作，責(zé)責(zé)任自負。公司提供車輛辦辦事的，一律律不得報銷交交通費。員工上下班交通通費員工居住地點距距上班地點22公里以上，無無公司交通車車接送上下班班，公司又無無配給自行車車的，可憑公公交公司月票票發(fā)票報銷。符合（1）條條條件而用私人人交通工具上上下班者，每每月按公交公公司月票金額額

55、發(fā)給補貼。上述兩類補助各各部門在員工工報到上班后后，即將申請請報告送總務(wù)務(wù)部審批備案案，每月終了了后七天內(nèi)，由由各部門造冊冊申報，總務(wù)務(wù)部按備案記記錄結(jié)合考勤勤審批發(fā)放。對于不享受交通通補助的職工工，經(jīng)常因公公騎私人自行行車外出的，經(jīng)經(jīng)部門主管批批準，發(fā)給每每月20元的的自行車修理理費。加班、值班和誤誤餐費的規(guī)定定加班費按勞動法規(guī)規(guī)定發(fā)放。員工加班要從嚴嚴控制，事前前報部門主管管批準。加班班只限于工程程搶修，節(jié)假假日值班和完完成其他緊急急生產(chǎn)任務(wù)等等，但月累計計不得超過336小時。員工加班后，可可以補休不領(lǐng)領(lǐng)加班費，但但須辦理補休休的登記手續(xù)續(xù)。員工出差期間，如如遇法定節(jié)假假日和超時工工作不計

56、加班班費。值班費值班時間超過每每周40小時時的，超過部部分按加班處處理，發(fā)放加加班工資。通訊費用享受公購話機范范圍及標準公購指由公司購購買話機，公公司負擔(dān)一定定限額的話費費。自購指員工個人人購買話機，公公司負擔(dān)一定定限額的話費費。經(jīng)公司最高主管管批準可享受受公購移動電電話的員工如如下：公司最高主管管如總經(jīng)理、副副總經(jīng)理。部門主管。行政及財務(wù)業(yè)業(yè)務(wù)外聯(lián)人員員。董事會特批的的人員。以上各級人員須須為公司正式式任命、人事事備檔的人員員。移動電話話費按按職別及工作作性質(zhì)限額，核核定公司承擔(dān)擔(dān)話費的標準準。享受通訊費用范范圍及標準移動電話費用（附附件CC033-1）。傳呼機費用實報報實銷。IP電話費用（

57、附附件CC033-1）。業(yè)務(wù)招待費外地客戶因業(yè)務(wù)務(wù)工作來公司司所在地參觀觀考察需宴請請的，應(yīng)本著著從簡節(jié)約的的原則，由公公司安排一次次宴請，其他他時間按工作作餐接待。宴請標準（含酒酒水）：總經(jīng)經(jīng)理出面宴請請的，每人每每次可在5000元以內(nèi)；部門經(jīng)理出出面宴請的，每每人每次在2250元以內(nèi)內(nèi)；其他人員員出面宴請的的，每人每次次在200元元以內(nèi)。工作餐接待標準準：每人每次次接待標準為為：廳級以上上干部3000元；處級以以上干部2000元；其他他人員1000元。外地客戶來工廠廠基地參觀或或到附近市縣縣參觀、瀏覽覽，需要用餐餐的，按工作作餐標準接待待。對重要客人贈送送禮品、紅包包，應(yīng)事先提提交書面報告

58、告，按總經(jīng)理理批示的標準準執(zhí)行。未經(jīng)經(jīng)批準，任何何人不得擅自自贈送禮品、紅紅包。接待客人須視重重要程度，合合理合宜安排排娛樂活動，原原則上安排一一次，同時不不準同夜連場場娛樂。卡拉OK每人人每次控制在在300元以以內(nèi)。桑拿每人每次次控制在3550元以內(nèi)。接待外地客人安安排住宿標準準：處級以上干部部每天在3000元以內(nèi)，其其他人員2000元以內(nèi)。經(jīng)濟特區(qū)直轄轄市住宿標準準可適當上浮浮30%。員工培訓(xùn)費用員工參加專業(yè)技技術(shù)職稱考試試前培訓(xùn)所繳繳納的資料費費、培訓(xùn)費一一律自理。員工參加各種技技術(shù)職稱、業(yè)業(yè)務(wù)等級的考考試，其報名名費、考務(wù)費費及其他費用用一律自理。員工因公司工作作需要，參加加由上級主管

59、管部門，如財財稅、海關(guān)、外外匯、外資委委、勞動人事事局、社保公公司等單位硬硬性規(guī)定的短短期業(yè)務(wù)培訓(xùn)訓(xùn)，其費用需需要公司予報報銷的，參加加培訓(xùn)人員必必須書面申請請并附上級主主管部門通知知，報總經(jīng)理理（或總經(jīng)理理授權(quán)人）批批準后才能報報銷。凡公司組織的業(yè)業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)訓(xùn)班，人事部部門要事先做做好培訓(xùn)費用用預(yù)算報批工工作。會計要要嚴格按照總總經(jīng)理（或總總經(jīng)理授權(quán)人人）預(yù)算予以以報銷。任何何單位和個人人都不得超越越預(yù)算自行報報銷培訓(xùn)費用用、住宿費用用、伙食費用用。員工經(jīng)過批準參參加主管部門門硬性規(guī)定的的培訓(xùn)班，其其參加學(xué)習(xí)的的時間按在崗崗處理。培訓(xùn)訓(xùn)后考試不合合格者，培訓(xùn)訓(xùn)費不予報銷銷。自行參加加各種職

60、稱考考試培訓(xùn)、業(yè)業(yè)務(wù)等級培訓(xùn)訓(xùn)的學(xué)習(xí)時間間按事假處理理。員工參加專業(yè)技技術(shù)職稱考試試的時間，按按在崗處理，不不扣其工資。附件 【附件】CCC03-11 國內(nèi)差差旅費開支標標準一覽表 【附件】CCC03-22 移動電電話申購程序序【附件】CC003-3 移移動電話、IIP電話卡報報銷標準表【附件】CC003-1 國內(nèi)差旅費開支支標準一覽表表項目職位搭乘交通工具范范圍住宿費標準 （憑憑票據(jù)報銷）每人每天注明伙食費市內(nèi)交通費一、總經(jīng)理、董董事長飛機500元以內(nèi)100元100元以內(nèi)二、部門經(jīng)理（含含同職位各類類高級工程師師）飛機、火車軟臥臥、海輪船二二等艙（內(nèi)河河船不分等）、其其他交通工具具。250元