工會會計制度

1、工會會計制度 工會會會計制度 第一章總 則則 第一條為了規(guī)規(guī)范工會會計計行為，保證證會計信息質(zhì)質(zhì)量，根據(jù)中中華人民共和和國會計法、中中華人民共和和國工會法等等有關(guān)規(guī)定，制制定本制度。第二條本制度度適用于各級級工會組織。第三條工會會會計是各級工工會核算、反反映、監(jiān)督工工會預(yù)算執(zhí)行行和經(jīng)濟(jì)活動動的專業(yè)會計計。工會依法法建立獨(dú)立的的會計核算管管理體系，與與工會預(yù)算管管理體制相適適應(yīng)。第四條縣級以以上（含縣級級，下同）工工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置置會計機(jī)構(gòu)，配配備專職會計計人員?？h級級以下工會應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)會計計業(yè)務(wù)的需要要設(shè)置會計機(jī)機(jī)構(gòu)或者在有有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)設(shè)置專職會計計人員；不具具備設(shè)置條件件的基層工會會，應(yīng)當(dāng)委托托

2、經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立立從事會計代代理記賬業(yè)務(wù)務(wù)的中介機(jī)構(gòu)構(gòu)代理記賬或或者聘請兼職職會計。第五條 各級工工會應(yīng)當(dāng)建立立健全內(nèi)部控控制體系，完完善崗位責(zé)任任制度和內(nèi)部部稽核制度。縣縣級以上工會會應(yīng)當(dāng)組織指指導(dǎo)和檢查下下級工會會計計工作，負(fù)責(zé)責(zé)制定有關(guān)實(shí)實(shí)施細(xì)則或補(bǔ)補(bǔ)充規(guī)定；組組織工會會計計人員培訓(xùn)，不不斷提高政策策、業(yè)務(wù)水平平。第六條工會應(yīng)應(yīng)當(dāng)對其自身身發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會會計處理和報報告。第七條工會會會計應(yīng)當(dāng)以工工會的持續(xù)運(yùn)運(yùn)行為前提。第八條工會應(yīng)應(yīng)當(dāng)劃分會計計期間，分期期結(jié)算賬目和和編制會計報報表。會計期期間分為年度度和中期，中中期是指短于于一個完整的的會計年度的的報告期間（如如半年度、季季度和月度）

3、。第九條工會會會計應(yīng)當(dāng)以貨貨幣計量，以以人民幣作為為記賬本位幣幣。第十條 工會會會計以收付付實(shí)現(xiàn)制為基基礎(chǔ)，以權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)補(bǔ)充。第十一條工會會會計要素包包括：資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債、凈資產(chǎn)產(chǎn)、收入和支支出。其平衡衡公式為：資資產(chǎn) = 負(fù)負(fù)債 + 凈凈資產(chǎn)。第十二條會計計應(yīng)當(dāng)采用借借貸記賬法記記賬。第十三條會計計記錄的文字字應(yīng)當(dāng)使用中中文。在民族族自治地方，會會計記錄可以以同時使用當(dāng)當(dāng)?shù)赝ㄓ玫囊灰环N民族文字字。 第二章一般原原則 第十四條工會會提供的會計計信息應(yīng)當(dāng)符符合工會宏觀觀管理的要求求，滿足會計計信息使用者者的需要，滿滿足本級工會會加強(qiáng)財務(wù)管管理的需要。第十五條工會會會計應(yīng)當(dāng)以以實(shí)際發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)

4、業(yè)務(wù)為為依據(jù)，如實(shí)實(shí)反映工會財財務(wù)狀況、各各項(xiàng)收支情況況及結(jié)果，保保證會計信息息真實(shí)可靠、內(nèi)內(nèi)容完整。第十六條 工工會提供的會會計信息應(yīng)當(dāng)當(dāng)清晰明了，便便于理解和使使用。第十七條工會會會計應(yīng)當(dāng)按按照規(guī)定的會會計處理方法法進(jìn)行，前后后各期一致，不不得隨意變更更，以確保會會計信息口徑徑一致，相互互可比。第十八條工會會會計應(yīng)當(dāng)遵遵循重要性原原則。對于重重要的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)單單獨(dú)反映。第十九條工會會應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)進(jìn)行會計處理理和報告，不不得提前或延延后。第二十條資產(chǎn)產(chǎn)在取得時應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際際成本計量。除除另有規(guī)定外外，一律不得得自行調(diào)整賬賬面價值。第二十一條凡凡是指定用途途的資金，應(yīng)應(yīng)按規(guī)定的用用途?？?/p>

5、專用用，并單獨(dú)反反映。 第三章 資產(chǎn)產(chǎn) 第二十二條資資產(chǎn)是工會擁擁有或控制的的能以貨幣計計量的經(jīng)濟(jì)資資源。包括流流動資產(chǎn)、投投資和固定資資產(chǎn)等。第二十三條 流流動資產(chǎn)是指指預(yù)計在一年年內(nèi)（含一年年）變現(xiàn)或者者耗用的資產(chǎn)產(chǎn)。主要包括括貨幣資金、借借出款、應(yīng)收收款項(xiàng)、庫存存物品等。（一）貨幣資金金包括庫存現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存存款等。貨幣資金應(yīng)當(dāng)按按照實(shí)際發(fā)生生額入賬。工工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置置庫存現(xiàn)金和和銀行存款日日記賬，按照照業(yè)務(wù)發(fā)生順順序逐日逐筆筆登記。庫存存現(xiàn)金的核算算應(yīng)當(dāng)做到日日清月結(jié)，其其賬面余額必必須與庫存數(shù)數(shù)相符；銀行行存款的賬面面余額應(yīng)當(dāng)與與銀行對賬單單定期核對，如如有不符，應(yīng)應(yīng)編制銀行存存款余額

6、調(diào)節(jié)節(jié)表調(diào)節(jié)相符符。工會發(fā)生外幣業(yè)業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)當(dāng)將有關(guān)外幣幣金額折算成成人民幣金額額記賬。（二）借出款是是工會因開展展工作或發(fā)展展工運(yùn)事業(yè)的的需要而出借借給其他工會會或工會所屬屬單位的款項(xiàng)項(xiàng)。工會應(yīng)當(dāng)對借出出款嚴(yán)格管理理，借出每筆筆款項(xiàng)時均需需與借款單位位簽訂書面文文件，署明用用途和還款期期限，還款期期限通常不應(yīng)應(yīng)超過三年；對于逾期未未還款的借出出款，需在年年度會計報表表附注中說明明原因。逾期期三年以上、因因借款單位原原因尚未收回回的借出款，報報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定定確實(shí)無法收收回或者報經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定不不再要求借款款單位還款的的，應(yīng)及時予予以核銷。（三）應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)包括應(yīng)收上上級經(jīng)費(fèi)、應(yīng)應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)費(fèi)、其他

7、應(yīng)收收款等。應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi)是是工會應(yīng)收未未收的上級工工會應(yīng)撥付（或或劃轉(zhuǎn)）工會會經(jīng)費(fèi)和補(bǔ)助助。應(yīng)收下級級經(jīng)費(fèi)是本級級工會應(yīng)收下下級工會的上上繳經(jīng)費(fèi)。其其他應(yīng)收款是是工會除應(yīng)收收上下級經(jīng)費(fèi)費(fèi)以外的其他他應(yīng)收及暫付付款項(xiàng)。應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)按按照實(shí)際發(fā)生生額入賬。期期末，工會應(yīng)應(yīng)當(dāng)分析各項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)的的可收回性，對對于確實(shí)不能能收回的應(yīng)收收款項(xiàng)應(yīng)報經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定后后及時予以核核銷。（四）庫存物品品指工會取得得的將在日常常活動中耗用用的材料、物物品及達(dá)不到到固定資產(chǎn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的工具、器器具等。庫存物品在取得得時應(yīng)當(dāng)按照照其實(shí)際成本本入賬。購入入、有償調(diào)入入的庫存物品品以實(shí)際支付付的價款記賬賬。無償調(diào)撥撥、接受捐贈

8、贈的庫存物品品以其公允價價值或者有關(guān)關(guān)憑據(jù)注明的的金額（加上上相關(guān)費(fèi)用）記記賬。庫存物品在發(fā)出出（領(lǐng)用或出出售等）時，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際際情況在先進(jìn)進(jìn)先出法、加加權(quán)平均法、個個別計價法中中選擇一種方方法確定發(fā)出出庫存物品的的實(shí)際成本，一一經(jīng)選定，不不得隨意變更更。工會應(yīng)當(dāng)定期對對庫存物品進(jìn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)點(diǎn)，每年至少少全面盤點(diǎn)一一次。對于盤盤盈、盤虧或或報廢、毀損損的庫存物品品，應(yīng)當(dāng)及時時查明原因，報報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定定后及時進(jìn)行行處理。盤盈盈的庫存物品品按照其公允允價值入賬，并并計入當(dāng)期收收入；盤虧的的庫存物品，將將其賬面余額額計入當(dāng)期支支出。報廢、毀毀損的庫存物物品，先扣除除殘料價值、可可以收回的保保險

9、賠償和責(zé)責(zé)任人賠償?shù)鹊龋瑢魮p失失計入當(dāng)期支支出。第二十四條 投投資是指工會會按照國家有有關(guān)法律、行行政法規(guī)和工工會的相關(guān)規(guī)規(guī)定，以貨幣幣資金、實(shí)物物資產(chǎn)等方式式向其他單位位的投資。投投資按其流動動性分為短期期投資和長期期投資；按其其性質(zhì)分為股股權(quán)投資、債債權(quán)投資等。（一）投資在取取得時應(yīng)當(dāng)按按照其實(shí)際成成本入賬。以以貨幣資金方方式對外投資資，以實(shí)際支支付的款項(xiàng)記記賬。以實(shí)物物資產(chǎn)方式對對外投資，以以評估確認(rèn)或或合同、協(xié)議議確定的價值值記賬。（二）投資期內(nèi)內(nèi)取得的利息息、利潤、紅紅利等各項(xiàng)投投資收益，應(yīng)應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期期收入。（三）處置（出出售）投資時時，實(shí)際取得得價款與投資資賬面余額的的差額，應(yīng)

10、當(dāng)當(dāng)計入當(dāng)期投投資收益。對于因被投資單單位破產(chǎn)、被被撤銷、注銷銷、吊銷營業(yè)業(yè)執(zhí)照或者被被政府責(zé)令關(guān)關(guān)閉等情況造造成難以收回回的未處置不不良投資，報報經(jīng)批準(zhǔn)認(rèn)定定后應(yīng)當(dāng)及時時核銷。第二十五條 固固定資產(chǎn)是指指工會使用年年限在一年以以上，單位價價值在規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)以上，并并在使用過程程中基本保持持原來物質(zhì)形形態(tài)的資產(chǎn)。包包括房屋及建建筑物、專用用設(shè)備、一般般設(shè)備、文物物和陳列品、圖圖書、其他固固定資產(chǎn)。（一）一般設(shè)備備單位價值在在500元以以上，專用設(shè)設(shè)備單位價值值在800元元以上，為固固定資產(chǎn)。單單位價值雖未未達(dá)到規(guī)定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，但是使使用時間在一一年以上的大大批同類物資資，按固定資資產(chǎn)管理。 （二）固

11、定資產(chǎn)產(chǎn)在取得時應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照其實(shí)實(shí)際成本入賬賬。購入、有償調(diào)入入的固定資產(chǎn)產(chǎn)，以實(shí)際支支付的買價、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、保險險費(fèi)、安裝費(fèi)費(fèi)、裝卸費(fèi)及及相關(guān)稅費(fèi)等等記賬。自行建造的固定定資產(chǎn)，以建建造過程中實(shí)實(shí)際發(fā)生的全全部必要支出出記賬。無償調(diào)入、接受受捐贈的固定定資產(chǎn)，以其其公允價值或或者有關(guān)憑據(jù)據(jù)注明的金額額（加上相關(guān)關(guān)費(fèi)用）記賬賬。對固定資產(chǎn)進(jìn)行行改建、擴(kuò)建建，其凈增值值部分，應(yīng)當(dāng)當(dāng)計入固定資資產(chǎn)價值。固固定資產(chǎn)修理理費(fèi)用直接計計入當(dāng)期支出出。（三）處置（出出售）固定資資產(chǎn)時，沖減減其賬面余額額并相應(yīng)減少少固定基金，處處置中取得的的變價收入扣扣除處置費(fèi)用用后的凈收入入（或損失）計計入當(dāng)期收入入（或支出

12、）。（四）工會應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期對固定定資產(chǎn)進(jìn)行清清查盤點(diǎn)，每每年至少全面面盤點(diǎn)一次。對對于盤盈、盤盤虧或報廢、毀毀損的固定資資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)及及時查明原因因，報經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)認(rèn)定后及時時進(jìn)行處理。盤盤盈的固定資資產(chǎn)按照其公公允價值入賬賬，并相應(yīng)增增加固定基金金；盤虧的固固定資產(chǎn)，沖沖減其賬面余余額并相應(yīng)減減少固定基金金。報廢、毀毀損的固定資資產(chǎn)，沖減其其賬面余額并并相應(yīng)減少固固定基金，清清理中取得的的變價收入扣扣除清理費(fèi)用用后的凈收入入（或損失）計計入當(dāng)期收入入（或支出）。 第四章 負(fù)債債 第二十六條負(fù)負(fù)債是指工會會承擔(dān)的能以以貨幣計量，需需以資產(chǎn)償付付的債務(wù)。包包括借入款、應(yīng)應(yīng)付個人收入入、應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)等。第二

13、十七條 借入款指工工會借入的款款項(xiàng)。第二十八條 應(yīng)付個人收收入包括應(yīng)付付工資（離退退休費(fèi)）、應(yīng)應(yīng)付地方（部部門）津貼補(bǔ)補(bǔ)貼、應(yīng)付其其他個人收入入。（一）應(yīng)付工資資（離退休費(fèi)費(fèi)）指應(yīng)付未未付給本單位位職工的工資資及離退休費(fèi)費(fèi)。其中，工工資指按國家家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)發(fā)放給在職人人員的職務(wù)工工資、級別工工資、年終一一次性獎金以以及經(jīng)國務(wù)院院或人事部、財財政部批準(zhǔn)設(shè)設(shè)立的津貼補(bǔ)補(bǔ)貼等。離退退休費(fèi)指按國國家統(tǒng)一規(guī)定定發(fā)放給離退退休人員的離離休、退休費(fèi)費(fèi)及經(jīng)國務(wù)院院或人事部、財財政部批準(zhǔn)設(shè)設(shè)立的津貼補(bǔ)補(bǔ)貼。（二）應(yīng)付地方方（部門）津津貼補(bǔ)貼指應(yīng)應(yīng)付未付給本本單位職工的的地方（部門門）津貼補(bǔ)貼貼。其中，地地方(部

14、門)津貼補(bǔ)貼指指各地區(qū)各部部門各單位出出臺的津貼補(bǔ)補(bǔ)貼。（三）應(yīng)付其他他個人收入指指應(yīng)付未付給給本單位職工工的其他個人人收入。其中中，其他個人人收入指按國國家規(guī)定發(fā)給給個人除上述述以外的其他他收入，包括括誤餐費(fèi)、夜夜餐費(fèi)，出差差人員伙食補(bǔ)補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)內(nèi)交通費(fèi)，出出國人員伙食食費(fèi)、公雜費(fèi)費(fèi)、個人國外外零用費(fèi)，發(fā)發(fā)放給個人的的一次性獎勵勵等。第二十九條 應(yīng)付款項(xiàng)包包括應(yīng)付上級級經(jīng)費(fèi)、應(yīng)付付下級經(jīng)費(fèi)、其其他應(yīng)付款。（一）應(yīng)付上級級經(jīng)費(fèi)指本級級工會按規(guī)定定應(yīng)上繳的工工會經(jīng)費(fèi)及建建會籌備金。（二）應(yīng)付下級級經(jīng)費(fèi)指本級級工會應(yīng)付下下級工會的各各項(xiàng)補(bǔ)助以及及應(yīng)轉(zhuǎn)撥下級級工會的工會會經(jīng)費(fèi)和建會會籌備金。（三）

15、其他應(yīng)付付款指除應(yīng)付付上下級經(jīng)費(fèi)費(fèi)之外的其他他應(yīng)付及暫存存款項(xiàng)。第三十條 各各項(xiàng)負(fù)債應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)發(fā)生額入賬。 第五章 凈資產(chǎn)產(chǎn) 第三十一條凈凈資產(chǎn)是指工工會的資產(chǎn)減減去負(fù)債后的的余額。包括括固定基金、在在建工程占用用資金、投資資基金、專用用基金、后備備金、結(jié)余。第三十二條 固定基金指指工會固定資資產(chǎn)占用的基基金。固定基基金應(yīng)當(dāng)按照照實(shí)際發(fā)生額額入賬。在建工程占用資資金指工會在在建工程完工工前累計占用用的資金。在在建工程占用用資金應(yīng)當(dāng)按按照實(shí)際發(fā)生生額記賬，待待工程完工后后轉(zhuǎn)入固定基基金。第三十三條 投投資基金指工工會對外投資資占用的基金金。投資基金金應(yīng)當(dāng)按照實(shí)實(shí)際發(fā)生數(shù)額額入賬。第三十四條

16、 專專用基金指工工會按規(guī)定依依法提取和使使用的有專門門用途的基金金。包括增收收留成基金、財財務(wù)專用基金金、工會干部部權(quán)益保障金金。提取專用基金時時，按照實(shí)際際提取金額計計入當(dāng)期支出出；使用專用用基金時，按按照實(shí)際支出出金額沖減專專用基金余額額；專用基金金未使用的余余額，可滾存存下一年度使使用。第三十五條 后后備金指縣級級以上工會按按規(guī)定依法提提取的特殊情情況下使用的的儲備金。提取后備金時，按按照實(shí)際提取取金額沖減結(jié)結(jié)余；使用后后備金時，按按照實(shí)際支出出金額沖減后后備金余額；后備金未使使用的余額，可可滾存下一年年度使用。第三十六條 結(jié)結(jié)余指工會各各項(xiàng)收入與支支出相抵后滾滾存的累計余余額。 第六章

17、 收入入 第三十七條收收入是指工會會根據(jù)工會會法以及有有關(guān)政策規(guī)定定開展業(yè)務(wù)活活動所取得的的非償還性資資金。收入按按照來源分為為會費(fèi)收入、撥撥繳經(jīng)費(fèi)收入入、上級補(bǔ)助助收入、政府府補(bǔ)助收入、行行政補(bǔ)助收入入、事業(yè)收入入、投資收益益、其他收入入。（一）會費(fèi)收入入指工會會員員依照規(guī)定向向工會組織繳繳納的會費(fèi)。（二）撥繳經(jīng)費(fèi)費(fèi)收入指基層層單位行政撥撥繳、下級工工會按規(guī)定上上繳及上級工工會按規(guī)定轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)經(jīng)費(fèi)中歸屬于于本級工會的的經(jīng)費(fèi)及建會會籌備金。（三）上級補(bǔ)助助收入指本級級工會收到的的上級工會補(bǔ)補(bǔ)助的款項(xiàng)。包包括回?fù)苎a(bǔ)助助、專項(xiàng)補(bǔ)助助、超收補(bǔ)助助、幫扶補(bǔ)助助、送溫暖補(bǔ)補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)補(bǔ)助、其他補(bǔ)補(bǔ)助

18、。（四）政府補(bǔ)助助收入指各級級人民政府按按照工會法法和國家的的有關(guān)規(guī)定給給予工會的補(bǔ)補(bǔ)助款項(xiàng)。（五）行政補(bǔ)助助收入指工會會取得的所在在單位行政方方面按照工工會法和國國家的有關(guān)規(guī)規(guī)定給予工會會的補(bǔ)助款項(xiàng)項(xiàng)。（六）事業(yè)收入入指獨(dú)立核算算的工會附屬屬事業(yè)單位上上繳的收入和和非獨(dú)立核算算的附屬事業(yè)業(yè)單位的各項(xiàng)項(xiàng)事業(yè)收入。（七）投資收益益指工會對外外投資發(fā)生的的損益。（八）其他收入入指工會除會會費(fèi)收入、撥撥繳經(jīng)費(fèi)收入入、上級補(bǔ)助助收入、政府府補(bǔ)助收入、行行政補(bǔ)助收入入、事業(yè)收入入、投資收益益之外的各項(xiàng)項(xiàng)收入。第三十八條 各各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)發(fā)生額入賬。 第七章 支 出出 第三十九條支支出是指工會會

19、為開展各項(xiàng)項(xiàng)工作和活動動所發(fā)生的各各項(xiàng)資金耗費(fèi)費(fèi)及損失。支支出按照功能能分為職工活活動支出、維維權(quán)支出、業(yè)業(yè)務(wù)支出、行行政支出、資資本性支出、補(bǔ)補(bǔ)助下級支出出、事業(yè)支出出、其他支出出。（一）職工活動動支出指工會會為會員及其其他職工開展展教育、文體體、宣傳等活活動發(fā)生的支支出。（二）維權(quán)支出出指工會直接接用于維護(hù)職職工權(quán)益的支支出。（三）業(yè)務(wù)支出出指工會培訓(xùn)訓(xùn)工會干部、加加強(qiáng)自身建設(shè)設(shè)及開展業(yè)務(wù)務(wù)工作發(fā)生的的各項(xiàng)支出。（四）行政支出出指工會為行行政管理、后后勤保障等發(fā)發(fā)生的各項(xiàng)日日常支出。（五）資本性支支出指工會從從事建設(shè)工程程、設(shè)備工具具購置、大型型修繕和信息息網(wǎng)絡(luò)購建而而發(fā)生的實(shí)際際支出。（

20、六）補(bǔ)助下級級支出指工會會為解決下級級工會經(jīng)費(fèi)不不足或根據(jù)有有關(guān)規(guī)定給予予下級工會的的各類補(bǔ)助款款項(xiàng)。（七）事業(yè)支出出指工會對獨(dú)獨(dú)立核算的附附屬事業(yè)單位位的補(bǔ)助和非非獨(dú)立核算的的附屬事業(yè)單單位的各項(xiàng)支支出。（八）其他支出出指各級工會會除職工活動動支出、維權(quán)權(quán)支出、業(yè)務(wù)務(wù)支出、行政政支出、資本本性支出、補(bǔ)補(bǔ)助下級支出出、事業(yè)支出出以外的各項(xiàng)項(xiàng)支出。第四十條 各項(xiàng)項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按按照實(shí)際發(fā)生生額入賬。 第八章會計報報表 第四十一條工工會會計報表表是反映各級級工會財務(wù)狀狀況、業(yè)務(wù)活活動和預(yù)算執(zhí)執(zhí)行結(jié)果的書書面文件。工工會會計報表表是各級工會會領(lǐng)導(dǎo)、上級級工會及其他他會計報表使使用者了解情情況，掌握政政策

21、，指導(dǎo)工工作的重要資資料。第四十二條工工會會計報表表主要包括資資產(chǎn)負(fù)債表、收收入支出表和和附注。（一）資產(chǎn)負(fù)債債表，是反映映工會某一會會計期末全部部資產(chǎn)、負(fù)債債和凈資產(chǎn)情情況的報表。（二）收入支出出表，是反映映工會某一會會計期間全部部收入、支出出及結(jié)余情況況的報表。（三）附注。附附注應(yīng)分析說說明工會預(yù)算算執(zhí)行情況以以及工會在籌籌集、分配、使使用、管理經(jīng)經(jīng)費(fèi)過程中的的成績和問題題，分析影響響預(yù)算執(zhí)行的的原因，經(jīng)費(fèi)費(fèi)收支變動趨趨勢，提出改改進(jìn)措施、意意見和建議。第四十三條工工會會計報表表分為年度會會計報表和中中期會計報表表。以短于一一個完整的會會計年度的期期間（如半年年度、季度和和月度）編制制的會

22、計報表表稱為中期會會計報表。年年度會計報表表是以整個會會計年度為基基礎(chǔ)編制的會會計報表。第四十四條工工會要負(fù)責(zé)對對所屬單位會會計報表和下下級工會報送送的年報進(jìn)行行審核、核批批和匯總工作作，定期向本本級工會領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和上級工會會報告本級工工會預(yù)算執(zhí)行行情況。第四十五條會會計報表要根根據(jù)登記完整整、核對無誤誤的賬簿記錄錄和其他有關(guān)關(guān)資料編制，做做到數(shù)字準(zhǔn)確確、內(nèi)容完整整、報送及時時。會計報表表必須經(jīng)會計計主管人員和和單位負(fù)責(zé)人人審閱簽章并并加蓋審查公公章后上報。 第九章附 則則 第四十六條工工會填制會計計憑證、登記記會計賬簿、管管理會計檔案案等，應(yīng)當(dāng)按按照會計基基礎(chǔ)工作規(guī)范范、會計計檔案管理辦辦法等規(guī)

23、定定執(zhí)行。第四十七條 本制度從22010年11月1日起實(shí)實(shí)施。工會會計制度會計科目目和會計報表表 第一部分 總說說明 一、本制度統(tǒng)一一規(guī)定工會會會計科目的名名稱和編號，以以便于編制會會計憑證，登登記賬簿，查查閱賬目，實(shí)實(shí)行會計電算算化。本制度度已規(guī)定的一一級科目和明明細(xì)科目，不不得減并、自自行增設(shè)，不不得擅自更改改科目名稱，不不需要的科目目可以不用。二、各省級工會會可以根據(jù)需需要自行增設(shè)設(shè)未規(guī)定的明明細(xì)科目，或或?qū)⑾鄳?yīng)權(quán)限限授權(quán)給所屬屬下級工會。三、工會在填制制會計憑證、登登記會計賬簿簿時，應(yīng)當(dāng)填填列會計科目目的名稱，或或者同時填列列會計科目的的名稱或編號號，不得只填填列科目編號號，不填列科科

24、目名稱。四、工會應(yīng)當(dāng)根根據(jù)本制度有有關(guān)會計報表表的編制基礎(chǔ)礎(chǔ)、編制依據(jù)據(jù)、編制原則則和方法的要要求，提供真真實(shí)、完整的的會計報表。工工會不得違反反規(guī)定，隨意意改變會計報報表的編制基基礎(chǔ)、編制依依據(jù)、編制原原則和方法，不不得隨意改變變本制度規(guī)定定的會計報表表有關(guān)數(shù)據(jù)的的會計口徑。 第二部分 會計計科目名稱和和編號 序號科目編碼名 稱一級科科目明細(xì)科目一、資資產(chǎn)類1101 庫存現(xiàn)金2102 銀行存款3111 零余額賬戶用款款額度4112 財政應(yīng)返還額度度 11201 財政直接支支付 11202財政授權(quán)支付55121 借出款6131 應(yīng)收上級經(jīng)費(fèi) 13101 應(yīng)收上級補(bǔ)補(bǔ)助 13102 應(yīng)收上級轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)撥經(jīng)費(fèi) 13103 應(yīng)收建會籌籌備金7132 應(yīng)收下級經(jīng)費(fèi)88135 其他應(yīng)收款9141 庫存物品10151 投 資11161 在建工程12162 固定資產(chǎn)二、負(fù)負(fù)債類13201 應(yīng)付工資（離退退休費(fèi)）144202 應(yīng)付地方（部門門）津貼補(bǔ)貼貼15203 應(yīng)付其他個人收收入16211 借入款17221 應(yīng)付上級經(jīng)費(fèi)118222 應(yīng)付下級經(jīng)費(fèi) 22201 應(yīng)付下級補(bǔ)補(bǔ)助 22202 應(yīng)付下