企業(yè)內部控制制度實施細則

1、 PAGE 企業(yè)內部控制實實施細則手冊冊（配有內控管理理目標以及內內控業(yè)務風險險、流程和制制度）周常發(fā) 編著著目 錄TOC o 1-3 n h z u HYPERLINK l _Toc249327423 第1章 資金金內部控制實實施細則 HYPERLINK l _Toc249327424 11 資金金管理目標 HYPERLINK l _Toc249327425 111 資金業(yè)務目目標 HYPERLINK l _Tocc2493227426 112 資金財財務目標 HYPERLINK l _Toc249327427 12 資金金業(yè)務風險 HYPERLINK l _Toc249327428 121

2、 資金運營風風險 HYPERLINK l _Toc249327429 122 資金財務風風險 HYPERLINK l _Toc249327430 13 資金金管理業(yè)務流流程 HYPERLINK l _Toc249327431 131 現(xiàn)金管理業(yè)業(yè)務流程 HYPERLINK l _Toc249327432 132 銀行存款管管理業(yè)務流程程 HYPERLINK l _Toc249327433 14 資金金管理業(yè)務相相關辦法、規(guī)規(guī)范、制度 HYPERLINK l _Toc249327434 141 現(xiàn)金管理辦辦法 HYPERLINK l _Toc249327435 142 銀行存款制制度 HYPER

3、LINK l _Toc249327436 第2章 采購購內部控制實實施細則 HYPERLINK l _Toc249327437 21 采購購管理目標 HYPERLINK l _Toc249327438 211 采購業(yè)務目目標 HYPERLINK l _Toc249327439 212 采購財務目目標 HYPERLINK l _Toc249327440 22 采購購業(yè)務風險 HYPERLINK l _Toc249327441 221 采購經(jīng)營風風險 HYPERLINK l _Toc249327442 222 采購財務風風險 HYPERLINK l _Toc249327443 23 采購購管理業(yè)務

4、流流程 HYPERLINK l _Toc249327444 231 請購與審批批控制流程 HYPERLINK l _Toc249327445 232 采購與驗收收控制流程 HYPERLINK l _Toc249327446 24 采購購管理業(yè)務流流程相關細則則、辦法、規(guī)規(guī)定、制度 HYPERLINK l _Toc249327447 241 采購授權與與審批制度 HYPERLINK l _Toc249327448 242 采購與驗收收控制細則 HYPERLINK l _Toc249327449 第3章 存貨貨內部控制實實施細則 HYPERLINK l _Toc249327450 31 存貨貨管理

5、目標 HYPERLINK l _Toc249327451 311 存貨業(yè)務目目標 HYPERLINK l _Toc249327452 312 存貨財務目目標 HYPERLINK l _Toc249327453 32 存貨貨業(yè)務風險 HYPERLINK l _Toc249327454 321 存貨管控風風險 HYPERLINK l _Toc249327455 322 存貨財務風風險 HYPERLINK l _Toc249327456 33 存貨貨管理業(yè)務流流程 HYPERLINK l _Toc249327457 331 請購與與采購控制流流程 HYPERLINK l _Toc249327458

6、332 驗收與保管管控制流程 HYPERLINK l _Toc249327459 34 存貨貨業(yè)務流程相相關細則、辦辦法、制度 HYPERLINK l _Toc249327460 341 驗收與保管管制度 HYPERLINK l _Toc249327461 342 領用與發(fā)放放辦法 HYPERLINK l _Toc249327462 第4章 銷售內部部控制實施細細則 HYPERLINK l _Toc249327463 41 銷售售管理目標 HYPERLINK l _Toc249327464 411 銷售業(yè)務目目標 HYPERLINK l _Toc249327465 412 銷售財務目目標 HY

7、PERLINK l _Toc249327466 42 銷售售業(yè)務風險 HYPERLINK l _Toc249327467 421 銷售經(jīng)營風風險 HYPERLINK l _Toc249327468 422 銷售財務風風險 HYPERLINK l _Toc249327469 43 銷售售管理業(yè)務流流程 HYPERLINK l _Toc249327470 431 銷售業(yè)務流流程 HYPERLINK l _Toc249327471 432 發(fā)貨業(yè)務流流程 HYPERLINK l _Toc249327472 44 銷售售業(yè)務流程相相關細則、辦辦法、規(guī)范、制制度 HYPERLINK l _Toc2493

8、27473 441 客戶管理細細則 HYPERLINK l _Toc249327474 442 發(fā)貨管理制制度 HYPERLINK l _Toc249327475 第5章 工程程項目內部控控制實施細則則 HYPERLINK l _Toc249327476 51 工程程項目管理目目標 HYPERLINK l _Toc249327477 511 工程項目業(yè)業(yè)務目標 HYPERLINK l _Tocc2493227478 512 工程項項目財務目標標 HYPERLINK l _Toc249327479 52 工程程項目業(yè)務風風險 HYPERLINK l _Toc249327480 521 工程項目經(jīng)

9、經(jīng)營風險 HYPERLINK l _Toc249327481 522 工程項目財財務風險 HYPERLINK l _Toc249327482 53 工程程項目業(yè)務流流程 HYPERLINK l _Toc249327483 531 項目決決策控制流程程 HYPERLINK l _Toc249327484 532 工程概預算算控制流程 HYPERLINK l _Toc249327485 54 工程程項目業(yè)務流流程相關細則則、辦法、規(guī)規(guī)范、制度 HYPERLINK l _Toc249327486 541 工程項目授授權審批制度度 HYPERLINK l _Toc249327487 542 工程項目決

10、決策實施辦法法 HYPERLINK l _Tocc2493227488 第6章 固定資產(chǎn)產(chǎn)內部控制實實施細則 HYPERLINK l _Toc249327489 61 固定定資產(chǎn)管理目目標 HYPERLINK l _Toc249327490 611 固定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務目標 HYPERLINK l _Toc249327491 612 固定資產(chǎn)財財務目標 HYPERLINK l _Toc249327492 62 固定定資產(chǎn)業(yè)務風風險 HYPERLINK l _Toc2493274993 621 固定資資產(chǎn)經(jīng)營風險險 HYPERLINK l _Toc249327494 622 固定資產(chǎn)財財務風險 HYP

11、ERLINK l _Toc249327495 63 固定定資產(chǎn)業(yè)務流流程 HYPERLINK l _Toc249327496 631 取得與驗收收控制流程 HYPERLINK l _Toc249327497 632 使用與維護護控制流程 HYPERLINK l _Toc249327498 644 固定資資產(chǎn)業(yè)務流程程相關細則、辦辦法、規(guī)范、制制度 HYPERLINK l _Toc249327499 641 固定資產(chǎn)預預算細則 HYPERLINK l _Toc249327500 642 固定資產(chǎn)請請購辦法 HYPERLINK l _Toc249327501 第7章 無形形資產(chǎn)內部控控制實施細則則

12、 HYPERLINK l _Toc249327502 71 無形形資產(chǎn)管理目目標 HYPERLINK l _Toc2493275033 711 無形資資產(chǎn)業(yè)務目標標 HYPERLINK l _Toc249327504 712 無形資產(chǎn)財財務目標 HYPERLINK l _Toc249327505 72 無形形資產(chǎn)業(yè)務風風險 HYPERLINK l _Toc249327506 721 無形資產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營風險 HYPERLINK l _Toc249327507 722 無形資產(chǎn)財財務風險 HYPERLINK l _Toc249327508 73 無形形資產(chǎn)管理業(yè)業(yè)務流程 HYPERLINK l _To

13、c249327509 731 無形資產(chǎn)取取得與驗收控控制流程 HYPERLINK l _Toc249327510 732 無形資產(chǎn)使使用控制流程程 HYPERLINK l _Toc249327511 74 無形形資產(chǎn)業(yè)務流流程相關細則則、辦法、制制度 HYPERLINK l _Toc249327512 741 無形資產(chǎn)預預算管理細則則 HYPERLINK l _Toc2493277513 742 無形資資產(chǎn)請購審批批制度 HYPERLINK l _Toc249327514 第8章 長期期股權投資內內部控制實施施細則 HYPERLINK l _Toc249327515 81 長期期股權投資管管理

14、目標 HYPERLINK l _Toc249327516 811 長期股權投投資業(yè)務目標標 HYPERLINK l _Toc249327517 812 長期股權投投資財務目標標 HYPERLINK l _Toc24493275518 82 長期股股權投資業(yè)務務風險 HYPERLINK l _Toc249327519 821 長期股權投投資運營風險險 HYPERLINK l _Toc249327520 822 長期股權投投資財務風險險 HYPERLINK l _Toc249327521 83 長期期股權投資業(yè)業(yè)務流程 HYPERLINK l _Toc249327522 831 長期股權投投資決策

15、流程程 HYPERLINK l _Toc24493275523 832 長期股股權投資執(zhí)行行流程 HYPERLINK l _Toc249327524 84 長期期股權投資業(yè)業(yè)務流程相關關細則、規(guī)范范、制度 HYPERLINK l _Toc249327525 841 投資執(zhí)行管管理細則 HYPERLINK l _Toc249327526 842 投資處置管管理規(guī)范 HYPERLINK l _Toc249327527 第9章 籌資資內部控制實實施細則 HYPERLINK l _Toc249327528 91 籌資資管理目標 HYPERLINK l _Toc249327529 911 籌資業(yè)務目目標

16、 HYPERLINK l _Toc249327530 912 籌資財務目目標 HYPERLINK l _Toc249327531 92 籌資資業(yè)務風險 HYPERLINK l _Toc249327532 921 籌資運營風風險 HYPERLINK l _Toc249327533 9222 籌資財財務風險 HYPERLINK l _Toc249327534 93 籌資資業(yè)務流程 HYPERLINK l _Toc249327535 931 籌資決策控控制流程 HYPERLINK l _Toc249327536 932 籌資執(zhí)行控控制流程 HYPERLINK l _Toc249327537 94 籌

17、資資業(yè)務流程相相關辦法、規(guī)規(guī)定、制度 HYPERLINK l _Toc249327538 941 籌資決策控控制制度 HYPERLINK l _Toc249327539 942 籌資風險評評估規(guī)定 HYPERLINK l _Toc249327540 第10章 預預算內部控制制實施細則 HYPERLINK l _Toc249327541 101 預預算管理目標標 HYPERLINK l _Toc249327542 1011 預算業(yè)務務目標 HYPERLINK l _Toc249327543 1012 預算合規(guī)規(guī)目標 HYPERLINK l _Toc249327544 102 預預算業(yè)務風險險 H

18、YPERLINK l _Toc249327545 1021 預算經(jīng)營營風險 HYPERLINK l _Toc249327546 1022 預算合規(guī)規(guī)風險 HYPERLINK l _Toc249327547 103 預預算業(yè)務流程程 HYPERLINK l _Toc249327548 1031 預算編制制控制流程 HYPERLINK l _Toc249327549 1032 預算執(zhí)行行控制流程 HYPERLINK l _Toc249327550 104 預預算業(yè)務流程程相關細則、制制度 HYPERLINK l _Toc249327551 1041 預算編制制管理細則 HYPERLINK l _T

19、oc249327552 1042 預算執(zhí)行行責任制度 HYPERLINK l _Toc249327553 第11章 成成本費用內部部控制實施細細則 HYPERLINK l _Toc249327554 111 成成本費用管理理目標 HYPERLINK l _Toc249327555 1111 成本費用用業(yè)務目標 HYPERLINK l _Toc249327556 1112 成本費用用財務目標 HYPERLINK l _Toc249327557 112 成成本費用業(yè)務務風險 HYPERLINK l _Toc249327558 1121 成本費用用經(jīng)營風險 HYPERLINK l _Toc24932

20、7559 1122 成本費用用財務風險 HYPERLINK l _Toc249327560 113 成成本費用業(yè)務務流程 HYPERLINK l _Toc249327561 1131 成本費用用預算流程 HYPERLINK l _Toc249327562 1132 成本費用用執(zhí)行流程 HYPERLINK l _Toc249327563 114 成成本費用業(yè)務務流程相關辦辦法、規(guī)范、制制度 HYPERLINK l _Toc249327564 1141 成本費用用預算制度 HYPERLINK l _Toc249327565 1142 成本費用用執(zhí)行規(guī)范 HYPERLINK l _Toc249327

21、566 第12章 擔擔保內部控制制實施細則 HYPERLINK l _Toc249327567 121 擔擔保管理目標標 HYPERLINK l _Toc249327568 1211 擔保業(yè)務務目標 HYPERLINK l _TToc24993275669 1212 擔保財財務目標 HYPERLINK l _Toc249327570 122 擔擔保業(yè)務風險險 HYPERLINK l _Toc249327571 1221 擔保經(jīng)營營風險 HYPERLINK l _Toc249327572 1222 擔保財務務風險 HYPERLINK l _Toc249327573 123 擔擔保業(yè)務流程程 HY

22、PERLINK l _Toc249327574 12231 擔保評評估審批流程程 HYPERLINK l _Toc249327575 1232 擔保執(zhí)行行控制流程 HYPERLINK l _Toc249327576 124 擔擔保業(yè)務流程程相關辦法、制制度 HYPERLINK l _Toc249327577 1241 擔保授權權審核管理辦辦法 HYPERLINK l _Toc249327578 1241 擔保評估估審批管理制制度 HYPERLINK l _Toc2493275579 第13章 合同協(xié)議議內部控制實實施細則 HYPERLINK l _Toc249327580 131 合合同協(xié)議管

23、理理目標 HYPERLINK l _Toc249327581 1311 合同協(xié)議議業(yè)務目標 HYPERLINK l _Toc249327582 1312 合同協(xié)議議合規(guī)目標 HYPERLINK l _Toc249327583 132 合合同協(xié)議業(yè)務務風險 HYPERLINK l _Toc249327584 1321 合同協(xié)協(xié)議經(jīng)營風險險 HYPERLINK l _Toc249327585 1322 合同協(xié)議議合規(guī)風險 HYPERLINK l _Toc249327586 133 合合同協(xié)議業(yè)務務流程 HYPERLINK l _Toc249327587 1331 合同協(xié)議議編制審核流流程 HYPE

24、RLINK l _Toc249327588 1332 合同協(xié)議議訂立控制流流程 HYPERLINK l _Toc2493275899 134 合同協(xié)協(xié)議業(yè)務流程程相關辦法、制制度 HYPERLINK l _Toc249327590 1341 合同協(xié)議議訂立審批制制度 HYPERLINK l _Toc249327591 1342 合同協(xié)議議編制會審制制度 HYPERLINK l _Toc249327592 第14章 業(yè)業(yè)務外包內部部控制實施細細則 HYPERLINK l _Toc249327593 141 業(yè)業(yè)務外包管理理目標 HYPERLINK l _Toc22493277594 1411 業(yè)

25、務外外包業(yè)務目標標 HYPERLINK l _Toc249327595 1412 業(yè)務外包包財務目標 HYPERLINK l _Toc249327596 142 業(yè)業(yè)務外包業(yè)務務風險 HYPERLINK l _Toc249327597 1421 業(yè)務外包包經(jīng)營風險 HYPERLINK l _Toc249327598 1422 業(yè)務外包包財務風險 HYPERLINK l _Toc24933275999 143 業(yè)務外外包流程 HYPERLINK l _Toc249327600 1431 承包方選選擇流程 HYPERLINK l _Toc249327601 1432 外包協(xié)議議管理流程 HYPER

26、LINK l _Toc249327602 144 業(yè)業(yè)務外包流程程相關細則、辦辦法、規(guī)定、制制度 HYPERLINK l _Toc249327603 1441 承包方資資質審核遴選選制度 HYPERLINK l _TToc24993276004 1442 企業(yè)外外包合同協(xié)議議管理規(guī)定 HYPERLINK l _Toc249327605 第15章 子子公司管理內內部控制實施施細則 HYPERLINK l _Toc249327606 151 子子公司管理目目標 HYPERLINK l _Toc249327607 1511 子公司管管理業(yè)務目標標 HYPERLINK l _Toc249327608

27、1512 子公司管管理財務目標標 HYPERLINK l _Toc249327609 152 子子公司管理業(yè)業(yè)務風險 HYPERLINK l _Toc249327610 1521 子公司運運營風險 HYPERLINK l _Toc249327611 1522 子公司財財務風險 HYPERLINK l _Toc249327612 153 子子公司管理業(yè)業(yè)務流程 HYPERLINK l _Toc249327613 1531 子公司業(yè)業(yè)務管控流程程 HYPERLINK l _Toc249327614 1532 子公司內內部審計流程程 HYPERLINK l _Toc249327615 154 子子公

28、司管理業(yè)業(yè)務流程相關關細則、辦法法、制度 HYPERLINK l _Toc249327616 1541 委派董事事管理辦法 HYPERLINK l _Toc249327617 1542 子公司業(yè)業(yè)務授權審批批辦法 HYPERLINK l _Toc249327618 第16章 財財務報告編制制與披露內部部控制實施細細則 HYPERLINK l _Toc249327619 161 財財務報告編制制與披露目標標 HYPERLINK l _Toc249327620 1611 財務報告告編制與披露露業(yè)務目標 HYPERLINK l _Toc249327621 1612 財務報告告編制與披露露合規(guī)目標 H

29、YPERLINK l _Toc249327622 162 財財務報告編制制與披露風險險 HYPERLINK l _Toc249327623 1621 財務報告告編制與披露露業(yè)務風險 HYPERLINK l _Toc249327624 1622 財務報告告編制與披露露財務風險 HYPERLINK l _Toc249327625 163 財財務報告編制制與披露流程程 HYPERLINK l _Toc249327626 1631 財務報告告編制準備流流程 HYPERLINK l _Toc249327627 1632 財務報告告編制實施流流程 HYPERLINK l _Toc24933276288 1

30、64 財務報報告編制與披披露流程相關關規(guī)范、辦法法、制度 HYPERLINK l _Toc249327629 1641 財務報告告編制準備規(guī)規(guī)范 HYPERLINK l _Toc249327630 1642 財務報告告報送披露辦辦法 HYPERLINK l _Toc249327631 第17章 人人力資源管理理內部控制實實施細則 HYPERLINK l _Toc249327632 171 人人力資源管理理目標 HYPERLINK l _Toc249327633 1711 人力資源源業(yè)務目標 HYPERLINK l _Toc249327634 1712 人力資源源財務目標 HYPERLINK l

31、 _Toc249327635 172 人人力資源業(yè)務務風險 HYPERLINK l _Toc249327636 1721 人力資源源運營風險 HYPERLINK l _Toc249327637 1722 人力資源源財務風險 HYPERLINK l _Toc249327638 173 人人力資源業(yè)務務流程 HYPERLINK l _Toc249327639 1731 招聘流程程 HYPERLINK l _Toc249327640 1732 考核流程程 HYPERLINK l _Toc249327641 174 人人力資源業(yè)務務流程相關細細則、辦法、制制度 HYPERLINK l _Toc2493

32、27642 1741 招聘制度度 HYPERLINK l _TToc24993276443 1742 考核細細則 HYPERLINK l _Toc249327644 第18章 信信息系統(tǒng)內部部控制實施細細則 HYPERLINK l _Toc249327645 181 信信息系統(tǒng)管理理目標 HYPERLINK l _Toc249327646 1811 信息系統(tǒng)統(tǒng)業(yè)務目標 HYPERLINK l _Toc249327647 1812 信息系統(tǒng)統(tǒng)合規(guī)目標 HYPERLINK l _Toc24993276448 182 信息系系統(tǒng)業(yè)務風險險 HYPERLINK l _Toc249327649 1821

33、 信息系統(tǒng)統(tǒng)經(jīng)營風險 HYPERLINK l _Toc249327650 1822 信息系統(tǒng)統(tǒng)合規(guī)風險 HYPERLINK l _Toc249327651 183 信信息系統(tǒng)業(yè)務務流程 HYPERLINK l _Toc249327652 1831 信息系統(tǒng)統(tǒng)開發(fā)維護流流程 HYPERLINK l _Toc2493277653 1832 系統(tǒng)訪訪問安全管理理流程 HYPERLINK l _Toc249327654 184 信信息系統(tǒng)業(yè)務務流程相關細細則、辦法、規(guī)規(guī)范、制度 HYPERLINK l _Toc249327655 1841 信息系統(tǒng)統(tǒng)管理細則 HYPERLINK l _Toc24932

34、7656 1842 賬號審批批管理辦法 HYPERLINK l _Toc249327657 第19章 衍衍生工具內部部控制實施細細則 HYPERLINK l _Toc249327658 191 衍衍生工具管理理目標 HYPERLINK l _Toc249327659 1911 衍生工具具業(yè)務目標 HYPERLINK l _Toc249327660 1912 衍生工具具財務目標 HYPERLINK l _Toc249327661 192 衍衍生工具業(yè)務務風險 HYPERLINK l _Toc249327662 1921 衍生工具具經(jīng)營風險 HYPERLINK l _Toc249327663 19

35、22 衍生工具具財務風險 HYPERLINK l _Toc249327664 193 衍衍生工具業(yè)務務流程 HYPERLINK l _Toc249327665 1931 衍生工具具交易流程 HYPERLINK l _Toc249327666 1932 衍生工具具風險評估流流程 HYPERLINK l _Toc249327667 194 衍衍生工具流程程相關細則、辦辦法、制度 HYPERLINK l _Toc249327668 1941 衍生工具具風險控制制制度 HYPERLINK l _Toc249327669 1942 衍生工具具監(jiān)督檢查辦辦法 HYPERLINK l _Toc2493276

36、70 第20章 并并購內部控制制實施細則 HYPERLINK l _Toc249327671 201 并并購管理目標標 HYPERLINK l _Toc249327672 2011 并購業(yè)務務目標 HYPERLINK l _Toc249327673 2012 并購財務務目標 HYPERLINK l _Toc249327674 202 并并購業(yè)務風險險 HYPERLINK l _Toc249327675 2021 并購經(jīng)營營風險 HYPERLINK l _Toc249327676 2022 并購財務務風險 HYPERLINK l _Toc249327677 203 并并購業(yè)務流程程 HYPERL

37、INK l _Toc249327678 2031 并購交交易授權審批批流程 HYPERLINK l _Toc249327679 2032 審慎性調調查控制流程程 HYPERLINK l _Toc249327680 204 并并購交易業(yè)務務流程相關制制度 HYPERLINK l _Toc249327681 2041 并購交易易授權與審批批制度 HYPERLINK l _Toc249327682 2042 并購交易易審慎性調查查制度 HYPERLINK l _Tocc2493227683 第21章 關聯(lián)交易易內部控制實實施細則 HYPERLINK l _Toc249327684 211 關關聯(lián)交易

38、管理理目標 HYPERLINK l _Toc249327685 2111 關聯(lián)交易易業(yè)務目標 HYPERLINK l _Toc249327686 2112 關聯(lián)交易易財務目標 HYPERLINK l _Toc249327687 212 關關聯(lián)交易業(yè)務務風險 HYPERLINK l _Toc24993276888 2121 關聯(lián)交交易經(jīng)營風險險 HYPERLINK l _Toc249327689 2122 關聯(lián)交易易財務風險 HYPERLINK l _Toc249327690 213 關關聯(lián)交易業(yè)務務流程 HYPERLINK l _Toc249327691 2131 關聯(lián)方界界定流程 HYPER

39、LINK l _Toc249327692 2132 關聯(lián)交易易詢價流程 HYPERLINK l _Toc2493276693 214 關聯(lián)交交易流程相關關制度 HYPERLINK l _Toc249327694 2141 關聯(lián)交易易詢價制度 HYPERLINK l _Toc249327695 2142 關聯(lián)交易易回避審議制制度 HYPERLINK l _Toc249327696 第22章 內內部審計內部部控制實施細細則 HYPERLINK l _Toc249327697 221 內內部審計管理理目標 HYPERLINK l _Toc2493277698 2211 內部審審計業(yè)務目標標 HYPE

40、RLINK l _Toc249327699 2212 內部審計計合規(guī)目標 HYPERLINK l _Toc249327700 222 內內部審計業(yè)務務風險 HYPERLINK l _Toc249327701 2221 內部審計計經(jīng)營風險 HYPERLINK l _Toc249327702 2222 內部審計計合規(guī)風險 HYPERLINK l _Toc2493277033 223 內部審審計業(yè)務流程程 HYPERLINK l _Toc249327704 2231 內部審計計控制流程 HYPERLINK l _Toc249327705 2232 舞弊預防防檢查匯報流流程 HYPERLINK l _

41、Toc249327706 224 內內部審計業(yè)務務流程相關制制度 HYPERLINK l _Toc249327707 2241 內部審計計管理制度 HYPERLINK l _Toc2493277008 2242 舞弊預預防檢查匯報報制度第1章 資金金內部控制實實施細則11 資金金管理目標111 資金業(yè)務目目標資金業(yè)務目標是是根據(jù)企業(yè)外外部環(huán)境和內內部條件確定定的目標，即即在保證資金金安全的同時時不斷提高企企業(yè)的經(jīng)濟效益。具具體的資金業(yè)業(yè)務目標如圖1-1所示。目標1目標1降低資金成本，提高資金收益水平目標2建立、健全資金業(yè)務的相關辦法、規(guī)范、制度目標3確保資金在正常運營中安全，提高資金利用率目標

42、4確保資金交易符合國家貨幣資金管理的有關規(guī)定和企業(yè)內部規(guī)章制度圖1-1 資資金業(yè)務目標標112 資金財務目目標資金財務目標是是根據(jù)企業(yè)財財務管理的目目標和資金業(yè)業(yè)務開展的情況確定的的目標，即保保證資金安全全、遵守資金金運營的財務務制度、提升升資金運營的的經(jīng)濟效益。具體的資金財務目標標如圖1-22所示。目標1目標1保證資金核算的真實、準確、完整目標2保證生產(chǎn)經(jīng)營和企業(yè)發(fā)展所必需的資金目標3確保資金會計記錄的真實、準確、完整和及時目標4防范資金交易中可能存在的差錯、舞弊行為和財務風險圖1-2 資資金財務目標標12 資金金業(yè)務風險121 資金運營風風險資金運營風險是是指企業(yè)在對對資金進行內內部控制的

43、過過程中，可能能因違反相關關制度、規(guī)定定和程序而遭遭受損失和受受到處罰。在在運營中可能能涉及的資金金運營風險如如圖1-3所所示。資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導致資金冗余損失資金存放分散，不能統(tǒng)一、集中使用，可能導致資金冗余損失內容內容內容1資金在使用過程中被非法挪用，可能導致正常資金交易的延誤損失內容內容內容2資金管理未經(jīng)適當審批或超越權限審批，可能因存在重大差錯、舞弊、欺詐行為而導致?lián)p失內容內容內容3資金管理違反國家相關法律、法規(guī)，可能帶來經(jīng)濟損失和信譽損失，甚至使企業(yè)受到處罰內容內容內容4圖1-3 資資金運營風險險122 資金財務風風險業(yè)會審環(huán)過可不據(jù)賬使等險及財圖示資金賬實不符

44、，可能導致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風險資金賬實不符，可能導致企業(yè)存在賬外貨幣資金的風險內容內容內容1銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和清理不符合國家有關法律、法規(guī)的要求，可能導致企業(yè)受到處罰，從而給企業(yè)造成資金損失內容內容內容2資金記錄不準確、不完整，可能導致企業(yè)存在賬實不符或財務報表失真的風險內容內容內容3有關票據(jù)遺失、變造、偽造、被盜用以及非法使用印章，可能導致資產(chǎn)損失或信用損失內容內容內容4圖1-4 資資金財務風險險13 資金金管理業(yè)務流流程131 現(xiàn)金管理業(yè)業(yè)務流程現(xiàn)金管理業(yè)務流流程業(yè)務流程序號責任部門/人配合/支持部門不相容職責監(jiān)督檢查方法相關制度10整理單據(jù)、憑證歸檔9按要求合理使用

45、現(xiàn)金7核實用款申請6提交用款申請5提出用款申請4傳達現(xiàn)金需求計劃10整理單據(jù)、憑證歸檔9按要求合理使用現(xiàn)金7核實用款申請6提交用款申請5提出用款申請4傳達現(xiàn)金需求計劃3匯總現(xiàn)金需求計劃2擬訂現(xiàn)金需求計劃8出納付款1制定現(xiàn)金管理制度1財務部審核審批檢查現(xiàn)金管理理制度是否否全面、準確確、合理現(xiàn)金管理辦法法、現(xiàn)金金管理暫行條條例2各部門財務部檢查現(xiàn)金需求求計劃是否否準確、合理理、合規(guī)現(xiàn)金管理辦法法、現(xiàn)金金管理暫行條條例3財務部各部門檢查現(xiàn)金需求求計劃匯總總是否合理、及及時現(xiàn)金管理辦法法、現(xiàn)金金管理暫行條條例4財務部檢查現(xiàn)金需求求計劃的下下達是否及時時、準確現(xiàn)金管理辦法法、現(xiàn)金金管理暫行條條例5各部門

46、審核審批檢查用款申請的的填寫是否項項目齊全、無無遺漏現(xiàn)金管理辦法法、現(xiàn)金金管理暫行條條例6各部門財務部審核檢查用款申請的的提交是否及及時，是否已已經(jīng)過必要的的部門內部審審核現(xiàn)金管理辦法法、現(xiàn)金金管理暫行條條例7財務部檢查用款申請是是否得到及時時、準確的核核實現(xiàn)金管理辦法法、現(xiàn)金金管理暫行條條例8財務部審核檢查付款方式是是否合規(guī)現(xiàn)金管理辦法法、現(xiàn)金金管理暫行條條例9各部門檢查是否按要求求使用現(xiàn)金現(xiàn)金管理辦法法、現(xiàn)金金管理暫行條條例10財務部檢查是否及時、完完整地進行歸歸檔現(xiàn)金管理辦法法、現(xiàn)金金管理暫行條條例132 銀行存款管管理業(yè)務流程程銀行存款管理業(yè)業(yè)務流程業(yè)務流程序號責任部門/人配合/支持部

47、門不相容職責監(jiān)督檢查方法相關制度11申請開設新賬戶2開設銀行賬戶3商討結算協(xié)議4簽訂結算協(xié)議5填制原始憑證并提交審簽6辦理結算業(yè)務7填制或取得結算憑證8編制記賬憑證9登記相關日記賬、明細賬及總賬10編制銀行存款余額調節(jié)表11按照企業(yè)規(guī)定及時核對賬目1財務部審批檢查是否需要開開設新賬戶銀行存款制度2財務部檢查開設的銀行行賬號是否合合法；檢查開開設手續(xù)是否否完整銀行存款制度3財務部財務總監(jiān)審批檢查商討的人員員和流程是否否符合公司相相關規(guī)定銀行存款制度4財務部檢查結算協(xié)議議的簽訂代代表是否得到到合理授權銀行存款制度5各部門審核檢查原始憑證是是否真實、完完整銀行存款制度、票據(jù)據(jù)管理規(guī)范6財務部檢查結算

48、業(yè)務的的辦理是否合合法、合規(guī)銀行存款制度7財務部審核檢查填制或取得得結算憑證是是否完整、合合法票據(jù)管理規(guī)范8財務部檢查是否按規(guī)定定編制記賬憑憑證銀行存款制度9財務部審核定期核對賬單銀行存款制度10財務部盤點清查檢查銀行余額額調節(jié)表的的編制是否準準確、及時銀行存款制度11財務部審計檢查賬目是否明明確、完整銀行存款制度14 資金金管理業(yè)務相相關辦法、規(guī)規(guī)范、制度141 現(xiàn)金管理辦辦法辦法名稱現(xiàn)金管理辦法辦法編號受控狀態(tài)執(zhí)行部門監(jiān)督部門生效日期第1章 總則則第1條 為規(guī)規(guī)范公司的現(xiàn)現(xiàn)金管理，防防止在現(xiàn)金管管理中出現(xiàn)舞舞弊、腐敗等等行為，確保保企業(yè)的現(xiàn)金金安全，特制制定本辦法。第2條 本辦辦法適用于現(xiàn)

49、現(xiàn)金收付業(yè)務務辦理、庫存存現(xiàn)金管理等等。第3條 公司司所有經(jīng)濟往來來，除本辦法法規(guī)定的可以以使用現(xiàn)金的的范圍外，其他均應通過過開戶銀行進進行轉賬結算。第4條 公司司的現(xiàn)金管理理按照賬款分分開的原則，由由專職出納負責。出出納不能兼任任會計。第2章 現(xiàn)金金收取、支付付范圍規(guī)定第5條 現(xiàn)金金的收取范圍圍1個人購買公公司的物品或或接受勞務。2個人還款、賠賠償款、罰款款及備用金退退回款。3無法辦理轉轉賬的銷售收收入。4不足轉賬起起點的小額收收入。5其他必須收收取現(xiàn)金的事事宜。第6條 在下下列范圍內可可以使用現(xiàn)金金，不屬于現(xiàn)金金開支范圍的的業(yè)務，應當根據(jù)規(guī)定定通過銀行辦辦理轉賬結算算。1員工薪酬，包包括員

50、工工資資、津貼、獎獎金等。2各種勞保、福福利費用及國國家規(guī)定的對對個人的其他他支出。3支付給公司司外部個人的的勞務報酬。4出差人員必必須隨身攜帶帶的差旅費及及應予以報銷銷的出差補助助費用。5結算起點以以下的零星支支出（結算起點為為1 0000元，超過結算起起點應實行銀銀行轉賬結算算）。6向股東支付付的紅利。7根據(jù)規(guī)定允允許使用現(xiàn)金金的其他支出。 第7條 除第第6條的第2點外，公司支付給個個人的款項，超超過現(xiàn)金使用用限額的部分分，應當以支支票或者銀行行本票支付；確需全額支支付現(xiàn)金的，經(jīng)經(jīng)會計及財務務部經(jīng)理同意意，報開戶銀銀行審核后，方可支付現(xiàn)金。第3章 現(xiàn)金金限額管理第8條 公司司按照國務院院發(fā)

51、布的現(xiàn)現(xiàn)金管理暫行行條例及中中國人民銀行行發(fā)布的現(xiàn)金金管理暫行條條例實施細則則的規(guī)定建建立現(xiàn)金庫存限限額管理制度度，超過庫存存限額的現(xiàn)金金應及時存入入銀行。第9條 財務務部要結合本本公司的現(xiàn)金金結算量以及及與開戶行的的距離合理核核定現(xiàn)金的庫庫存限額。第10條 現(xiàn)現(xiàn)金的庫存限限額以不超過過23個工工作日的開支支額為限，具具體數(shù)額由財財務部代表公公司向主辦銀銀行提出申請請，由主辦銀行核核定。第11條 對對于核定后的的現(xiàn)金庫存限額，出納必須嚴格格遵守，若發(fā)發(fā)生意外損失失，超限額部部分的現(xiàn)金損損失由出納承擔賠償償責任。第12條 需需要增加或減減少現(xiàn)金的庫存限額時，應申明理理由，經(jīng)會計計、財務部經(jīng)經(jīng)理、

52、總經(jīng)理理審批后，向向主辦銀行提出申請請，由主辦銀銀行重新核定定。第13條 庫庫存的現(xiàn)金不準超超過銀行規(guī)定定的限額，超超過限額時應應將超限額部部分當日送存存銀行。如因因特殊原因需需滯留超額現(xiàn)現(xiàn)金過夜（如待發(fā)放的的獎金等），必須經(jīng)有關關領導批準，并并做好保管工工作。第4章 現(xiàn)金金收取與支出出管理第14條 現(xiàn)現(xiàn)金收支工作作總體規(guī)定1現(xiàn)金收支必必須堅持“收有憑、支有據(jù)”，堵塞由于于現(xiàn)金收支不不清、手續(xù)不不全而出現(xiàn)的的一切漏洞。2除出納和財財務部得到授授權的人員外外，任何單位位或個人都不不得代表公司司接受現(xiàn)金或或與其他企業(yè)業(yè)辦理結算業(yè)業(yè)務。3出納不準以以白條充抵現(xiàn)現(xiàn)金?，F(xiàn)金收收支要堅持做做到日清月結結，

53、不得跨期期、跨月處理理現(xiàn)金賬務。4出納不得擅擅自將公司現(xiàn)金借給給個人或其他他企業(yè)，不得謊報用途套套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬賬戶代其他企企業(yè)或個人存存入或支取現(xiàn)現(xiàn)金，不得將將公司收入的的現(xiàn)金以個人人名義存入銀銀行，不得保保留賬外公款款。5出納因特殊殊原因不能及及時履行職責責時，必須由由財務部經(jīng)理理指定專人代代其辦理有關現(xiàn)金業(yè)務，出納不得私自自委托。第15條 有有關現(xiàn)金收取取工作的規(guī)定定1出納在收取取現(xiàn)金時，應應仔細審核收收款單據(jù)的各各項內容，收收款時堅持唱唱收唱付，當當面點清；應應認真鑒別鈔鈔票的真?zhèn)?，防防止誤收假幣。若若發(fā)生誤收假假幣或短款，出納應承擔一切損失。2因業(yè)務需要要，在企業(yè)外外部收取大

54、量量現(xiàn)金的，應應及時向企業(yè)業(yè)財務部和企業(yè)業(yè)負責人匯報報，并妥善處處置，任何人人不得隨意帶帶現(xiàn)金離開企企業(yè)。否則，發(fā)發(fā)生損失由相相關責任人賠賠償。3現(xiàn)金收訖無無誤后，出納納要在收款憑憑證上加蓋現(xiàn)現(xiàn)金收訖章和和出納個人章，并并及時編制會會計憑證。4及時將企業(yè)業(yè)每天的現(xiàn)金金收入足額送送存銀行，不不得坐支，不不得將其用于于直接支付本本企業(yè)自身的的支出；應及及時入賬，不不得私設小金金庫，不得賬賬外設賬，嚴嚴禁收款不入入賬。5非現(xiàn)金出納納代收現(xiàn)金時時，要及時登登記現(xiàn)金收付款款項交接簿辦理交接手手續(xù)；應將現(xiàn)金金收付款項交交接簿同現(xiàn)金日記記賬一起保管管歸檔。第16條 有有關現(xiàn)金支付付工作的規(guī)定定1公司支付現(xiàn)現(xiàn)

55、金可以從本本公司現(xiàn)金的庫存限額中中支付或者從從開戶銀行提提取，不得從從本公司的現(xiàn)金收收入中直接支支付（即坐支支）。因特殊殊情況需要坐坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會計、財務務部經(jīng)理和總總經(jīng)理同時批批準。2對于需支付付現(xiàn)金的業(yè)務務，會計必須審查查現(xiàn)金支付的的合法性與合合理性，對于于不符合規(guī)定定或超出現(xiàn)金金使用范圍的的支付業(yè)務，會計不得辦理。3辦理現(xiàn)金付付款手續(xù)時，會計應認真審審查原始憑證證的真實性與與正確性，審審查其是否符合企業(yè)業(yè)規(guī)定的簽批批手續(xù)，審核核無誤后填制制現(xiàn)金付款憑憑證。4出納必須根根據(jù)審核無誤誤、審批手續(xù)續(xù)齊全的付款款憑證支付現(xiàn)現(xiàn)金，并要求求經(jīng)辦人員在在付款憑證上上簽名。5支付現(xiàn)金后后，出納要在

56、付款款憑證上加蓋蓋現(xiàn)金付訖章章和出納個人章，并并及時辦理相關賬務手續(xù)。6任何部門和和個人都不得得以任何理由由私借或挪用用公款。公司司員工因公借借款按員工借款款管理制度的的規(guī)定，需填寫借借款單（如下表所示示）。借款單單應注明借用現(xiàn)現(xiàn)金的用途，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)理批批準后，送財財務部會計審核，經(jīng)經(jīng)財務部經(jīng)理理審批后方可可支取。各業(yè)業(yè)務人員應及及時清理借款款，企業(yè)應視視業(yè)務需要制制定還款期限限及措施。借款單借款部門/人使用部門/人借款日期 年 月 日款 項 類 別現(xiàn)金 支票 支票號碼 借款理由及用途借 款 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 還 款 方 式審 批 意 見部門經(jīng)理審核財務部經(jīng)理審核總經(jīng)理審

57、批附件名稱及張數(shù)備 注7辦理現(xiàn)金報報銷業(yè)務時，經(jīng)辦人要要詳細記錄每每筆業(yè)務開支支的實際情況況，填寫支支出憑單（如下表所示示），注明用用途及金額。出納要嚴格審核應報銷的原始憑證，應根據(jù)成本管理、費用管理規(guī)定的相關審批權限進行審核，審核無誤后方可辦理報銷手續(xù)。支出憑單所屬部門日期 年 月 日第 號支出用途金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 會 計出 納收 款 人財務部經(jīng)理審核財務總監(jiān)審核總經(jīng)理審批8支付個人的的臨時工資、顧顧問費等時，出納應根據(jù)有有關規(guī)定、企企業(yè)領導的批批示以及經(jīng)過過審核的支支出憑單，由由經(jīng)辦人、收收款人簽章后后付現(xiàn)金，同同時辦理代扣扣個人收入所所得稅手續(xù)。9因采購地點點不確定

58、、交交通不便、銀銀行結算不便便且生產(chǎn)經(jīng)營營急需或特殊殊情況必須使使用大額現(xiàn)金金時，由使用用部門向財務務部提出申請請，經(jīng)財務部部經(jīng)理、財務務總監(jiān)、總經(jīng)經(jīng)理同意后，準準予支付現(xiàn)金金。第5章 現(xiàn)金金保管第17條 現(xiàn)現(xiàn)金保管的責責任人為出納納。出納應由誠實實可靠、責任任心強、業(yè)務務熟練的會計計擔任，連續(xù)續(xù)擔任出納崗崗位一般不得得超過5年。第18條 超超過庫存限額額以外的現(xiàn)金金應由出納在在下班前送存存銀行。公司司的現(xiàn)金不得以個人名名義存入銀行行。第19條 為為加強對現(xiàn)金金的管理，除除工作需要的的少量備用金金可放在出納納的抽屜內，其其余均應放入出納專用的保保險柜內，不不得隨意存放放。保險柜應存存放于堅固實

59、實用、防潮、防防水、通風較較好的房間，房房間應配有鐵欄桿和防盜門。第20條 應應將限額內的的現(xiàn)金一律放放在保險柜內內，不得將其其放在辦公桌桌內過夜。保保險柜密碼由由出納保管，并嚴格保密密，不得向他他人泄露，以以防為他人利利用。若出納納調動崗位，應應更換使用新新的保險柜密碼。第21條 保保險柜鑰匙、密密碼丟失或發(fā)發(fā)生故障時，應立即報報請領導處理理，不得隨意意找人修理或或修配鑰匙。第22條 對對于紙幣和硬硬幣，應實行行分類保管。出出納對庫存票票幣分別按照照紙幣的票面面金額和硬幣的幣面金金額，以及整整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）進行行分類保管。第23條 應應將現(xiàn)金整齊齊存放，保持持清潔，如因因潮濕霉

60、爛、蟲蟲蛀等問題而而使現(xiàn)金發(fā)生生損失的，由由出納負責。第24條 出出納向銀行提提取現(xiàn)金時，應先填寫現(xiàn)金提提取單（如如下表所示），填寫時，應寫明用途和金額，經(jīng)財務部經(jīng)理批準后提取。現(xiàn)金提取單提 取 人提取日期 年 月 日現(xiàn)金提取用途提 取 金 額 萬 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 取款銀行名稱取款銀行地址財務部經(jīng)理審核意見財務總監(jiān)審核意見總經(jīng)理審批意見第6章 現(xiàn)金金盤點與監(jiān)督督管理第25條 出出納要每天清清點庫存的現(xiàn)金，登記記現(xiàn)金日記賬賬，做到按日日清理、按月月結賬、賬賬賬相符、賬實相符。1按日清理是是指出納應對當日日的經(jīng)濟業(yè)務務進行清理，全全部登記日記記賬，結出庫庫存現(xiàn)金的賬面余額，并并與庫存現(xiàn)