中級會計師財務(wù)管理必背個公式

1、精心整理1、單利：I=P*i*n2、單利終值：F=P(1+i*n)3、單利現(xiàn)值：P=F/(1+i*n)4、復利終值：F=P(1+i)n或：P(F/P，i，n)5、復利現(xiàn)值：P=F*(1+i)-n或：F(P/F，i，n)6、一般年金終值：F=A(1+i)n-1/i或：A(F/A，i，n)7、年償債基金：A=F*i/(1+i)或：F(A/F，i，n)8、一般年金現(xiàn)值：P=A1-(1+i)-n/i或：A(P/A，i，n)9、年資本回收額：A=Pi/1-(1+i)-n或：P(A/P，i，n)10、即付年金的終值：F=A(1+i)(n+1)-1/i-1或：A(F/A，i，n+1)-111、即付年金的現(xiàn)值

2、：P=A1-(1+i)-(n-1)/i+1或：A(P/A，i，n-1)+112、遞延年金現(xiàn)值：第一種方法：先求(m+n)期的年金現(xiàn)值，再扣除遞緩期(m)的年金現(xiàn)值。P=A1-(1+i)-(m+n)/i-1-(1+i)-m/i或：A(P/A，i，m+n)-(P/A，i，n)第二種方法：先求出遞緩期末的現(xiàn)值，再將現(xiàn)值調(diào)整到第一期期初。P=A1-(1+i)-n/i*(1+i)-m或：A(P/A，i，n)*(P/F，i，m)第三種方法：先求出遞延年金的終值，再將其折算為現(xiàn)值。P=A(1+i)n-1/I*(1+i)-(n+m)或：A(F/A,I,n)(P/F,I,n+m)13、永續(xù)年金現(xiàn)值：P=A/i1

3、4、折現(xiàn)率：i=(F/p)1/n-1(一次收付款項)精心整理精心整理i=A/P(永續(xù)年金)一般年金折現(xiàn)搶先計算年金現(xiàn)值系數(shù)或年金終值系數(shù)再查有關(guān)的系數(shù)表求i，不可以直接求得的經(jīng)過內(nèi)插法計算。i=i1+(1-)/(1-2)*(i2-i1)15、名義利率與實質(zhì)利率的換算：i=(1+r/m)m-1式中：r為名義利率;m為年復利次數(shù)16、風險利潤率：R=RF+RR=RF+b*V17、希望值：(P49)18、方差：(P50)19、標準方差：(P50)20、標準離差率：V=/E21、外界資本的需求量=改動財產(chǎn)占基期銷售額百分比x銷售的改動額-改動欠債占基期銷售額百分比x銷售的改動額-銷售凈利率x利潤保存比

4、率x展望期銷售額22、外界資本的需求量的資本習慣分析法：高低點法(P67)、回歸直線法(P68)23、認股權(quán)證的理講價值：V=(P-E)*N注：P為一般股票市場價錢，E為認購價格，N為認股權(quán)證換股比率.24、債券刊行價錢=票面金額*(P/F，i1，n)+票面金額*i2(P/A，i1，n)式中：i1為市場利率;i2為票面利率;n為債券限時假如是不計復利，到期一次還本付息的債券：債券刊行價錢=票面金額*(1+i2*n)*(P/F，i1，n)25、可變換債券價錢=債券面值/變換比率變換比率=變換一般股數(shù)/可變換債券數(shù)26、放棄現(xiàn)金折扣的成本=CD/(1-CD)*360/N*100%式中：CD為現(xiàn)金折

5、扣的百分比;N為失掉現(xiàn)金折扣緩期付款天數(shù)，等于信譽期與折扣期之差精心整理精心整理27、債券成本：Kb=I(1-T)/B0(1-f)=B*i*(1-T)/B0(1-f)式中：Kb為債券成本;I為債券每年支付的利息;T為所得稅稅率;B為債券面值;i為債券票面利率;B0為債券籌資額，按刊行價錢確立;f為債券籌資費率28、銀行借錢成本：Ki=I(1-T)/L(1-f)=i*L*(1-T)/L(1-f)或：Ki=i(1-T)(當f忽視不計時)式中：Ki為銀行借錢成本;I為銀行借錢年利息;L為銀行借錢籌資總數(shù);T為所得稅稅率;i為銀行借錢利息率;f為銀行借錢籌資費率29、優(yōu)先股成本：Kp=D/P0(1-T

6、)式中：Kp為優(yōu)先股成本;D為優(yōu)先股每年的股利，為刊行優(yōu)先股總數(shù)30、一般股成本：股利折現(xiàn)模型：Kc=D/P0*100%或Kc=D1/P0(1-f)+g資本財產(chǎn)訂價模型：Kc=RF+(Rm-RF)無風險利率加風險溢價法：Kc=RF+Rp式中：Kc為一般股成本;D1為第1年股的股利，0為一般股刊行價;g為年增加率31、保存利潤成本：K=D1/P0+g32、加權(quán)均勻資本成本：Kw=Wj*Kj式中：Kw為加權(quán)均勻資本成本;Wj為第j種資本占總資本的比重;Kj為第j種資本的成本33、籌資總數(shù)分界點：BPi=TFi/Wi式中：BPi為籌資總數(shù)分界點;TFi為第i種籌資方式的成安分界點;Wi為目標資本構(gòu)造

7、中第i種籌資方式所占比率34、邊沿貢獻：M=(p-b)x=m*x式中：M為邊沿貢獻;p為銷售單價;b為單位改動成本;m為單位邊沿貢獻;x為產(chǎn)銷量精心整理精心整理35、息稅前利潤：EBIT=(p-b)x-a=M-a36、經(jīng)營杠桿：DOL=M/EBIT=M/(M-a)37、財務(wù)杠桿：DFL=EBIT/(EBIT-I)38、復合杠桿：DCL=DOL*DFL=M/EBIT-I-d/(1-T)39：每股利潤無差別點分析公式：(EBIT-I1)(1-T)-D1/N1=(EBIT-I2)(1-T)-D2/N2當EBIT大于每股利潤無差別點時，利用欠債集資較為有益;當EBIT小于每股利潤無差別點時，利用刊行一

8、般股集資較為有益.40、企業(yè)的市場總價值=股票的總價值+債券的價值股票市場價錢=(息稅前利潤-利息)*(1-所得稅稅率)/一般股成本式中：一般股成本Kc=RF+(Rm-RF)41、投資組合的希望利潤率：RP=WjRj42、協(xié)方差：Cov(R1,R2)=1/n(R1i-R1)(R2i-R2)43、有關(guān)系數(shù)：12=Cov(R1,R2)/(12)44、兩種財產(chǎn)組合而成的投資組合利潤率的標準差：P=W1212+W2222+2W11Cov(R1,R2)1/45、投資組合的系數(shù)：P=Wii46、經(jīng)營期現(xiàn)金流量的計算：經(jīng)營期某年凈現(xiàn)金流量=該年利潤+該年折舊+該年攤銷+該年利息+該年回收額47、靜態(tài)談?wù)撝笜?/p>

9、：投資利潤率=年均勻利潤額/投資總數(shù)x100%不包含建設(shè)期的投資回收期=原始投資額/投產(chǎn)若干年每年相等的現(xiàn)金凈流量包含建設(shè)期的投資回收期=不包含建設(shè)期的投資回收期+建設(shè)期精心整理精心整理48、動向談?wù)撝笜耍簝衄F(xiàn)值(NPV)=-原始投資額+投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量x年金現(xiàn)值系數(shù)凈現(xiàn)值率(NPVR)=投資項目凈現(xiàn)值/原始投資現(xiàn)值x100%盈利指數(shù)(PI)=投產(chǎn)后各年凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值共計/原始投資的現(xiàn)值共計=1+凈現(xiàn)值率(NPVR)內(nèi)部利潤率=IRR(P/A，IRR，n)=I/NCF式中：I為原始投資額49、短期證券到期利潤率：K=證券年利息+(證券賣出價-證券買入價)到期年限/證券買入價*100

10、%50、長久債券利潤率：V=I*(P/A，i，n)+F*(P/F，i，n)式中：V為債券的購置價錢51、股票投資利潤率：V=(t=1n)Dt/(1+i)t+F/(1+i)n52、長久擁有股票，股利堅固不變的股票估價模型：V=D/K式中：V為股票內(nèi)在價值;D為每年固定股利;K為投資人要求的利潤率53、長久擁有股票，股利固定增加的股票估價模型：V=D0(1+g)/(K-g)=D1/(K-g)式中：D0為上年股利;D1為第一年預(yù)期股利54、基金的單位凈值=基金凈財產(chǎn)價值總數(shù)/基金單位總份額55、基金=(年關(guān)擁有份數(shù)*年關(guān)基金單位凈值-年初擁有份數(shù)*年初基金單位凈值)利潤率年初擁有份數(shù)*年初基金單位凈

11、值56、機會成本=現(xiàn)金擁有量x有價證券利率(或酬勞率)57、現(xiàn)金管理有關(guān)總成本=擁有機會成本+固定性變換成本58、最正確現(xiàn)金擁有量：Q=(2TF/K)12式中：Q為最正確現(xiàn)金擁有量;T為一個周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量;F為每次變換有價證券的固定成本;K為有價證券利息率59、最低現(xiàn)金管理有關(guān)總成本：(TC)=(2TFK)1/精心整理精心整理60、應(yīng)收賬款機會成本=保持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資本*資本成本率61、應(yīng)收賬款均勻余額=年賒銷額/360*均勻收賬天數(shù)62、保持賒銷業(yè)務(wù)所需要的資本=應(yīng)收賬款均勻余額*改動成本/銷售收入63、應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=(當期必需現(xiàn)金支出總數(shù)-當期其余堅固靠譜的現(xiàn)金流入總數(shù))/當

12、期應(yīng)收賬款總計金額64、存貨有關(guān)總成本=有關(guān)進貨開銷+有關(guān)積蓄成本=存貨整年計劃進貨總量/每次進貨批量*每次進貨開銷+每次進貨批量/2*單位存貨年積蓄成本65、經(jīng)濟進貨批量：Q=(2AB/C)12式中：Q為經(jīng)濟進貨批量;A為某種存貨年度計劃進貨總量;B為均勻每次進貨開銷;C為單位存貨年度單位積蓄成本66、經(jīng)濟進貨批量的存貨有關(guān)總成本：(TC)=(2ABC)1/67、經(jīng)濟進貨批量均勻占用資本：W=PQ/2=P(AB/2C)1/268、年度最正確進貨批次：N=A/Q=(AC/2B)1/269、贊成缺貨時的經(jīng)濟進貨批量：Q=(2AB/C)(C+R)/R1270、缺貨量：S=QC/(C+R)式中：S為

13、缺貨量;R為單位缺貨成本71、存貨本量利的均衡關(guān)系：利潤=毛利-固定積蓄費-銷售稅金及附帶-每天改動積蓄費x積蓄天數(shù)72、每天改動積蓄費=購進批量*購進單價*日改動積蓄費率或：每天改動積蓄費=購進批量*購進單價*每天利率+每天保存開銷73、保本積蓄天數(shù)=(毛利-固定積蓄費-銷售稅金及附帶)/每天改動積蓄費74、目標利潤=投資額*投資利潤率75、保利積蓄天數(shù)=(毛利-固定積蓄費-銷售稅金及附帶-目標利潤)/每天改動積蓄費76、批進批出該商品實質(zhì)盈利額=每天改動積蓄費*(保本天數(shù)-實質(zhì)積蓄天數(shù))精心整理精心整理77、實質(zhì)積蓄天數(shù)=保本積蓄天數(shù)-該批存貨盈利額/每天改動積蓄費78、批進零售經(jīng)銷某批存

14、貨估計可盈利或損失額=該批存貨的每天改動積蓄費*均勻保本積蓄天數(shù)-(實質(zhì)零售完天數(shù)+1)/2=購進批量*購進單價*改動積蓄費率*均勻保本積蓄天數(shù)-(購進批量/日均銷量+1)/2=購進批量*單位存貨的改動積蓄費*均勻保本積蓄天數(shù)-(購進批量/日均銷量+1)/279、利潤中心邊沿貢獻總數(shù)=該利潤中心銷售收入總數(shù)-該利潤中心可控成本總數(shù)(或：改動成本總數(shù))80、利潤中心負責人可控成本總數(shù)=該利潤中心邊沿貢獻總數(shù)-該利潤中心負責人可控固定成本81、利潤中心可控利潤總數(shù)=該利潤中心負責人可控利潤總數(shù)-該利潤中心負責人不可以控固定成本82、企業(yè)利潤總數(shù)=各利潤中心可控利潤總數(shù)之和-企業(yè)不可以分攤的各樣管理

15、開銷、財務(wù)開銷等83、定基動向比率=分析期數(shù)值/固定基期數(shù)值84、環(huán)比動向比率=分析期數(shù)值/先期數(shù)值85、流動比率=流動財產(chǎn)/流動欠債86、速動比率=速動財產(chǎn)/流動欠債速動財產(chǎn)=錢幣資本+短期投資+應(yīng)收賬款+應(yīng)收單據(jù)=流動財產(chǎn)-存貨-預(yù)支賬款-待攤開銷-待辦理流動財產(chǎn)損失87、現(xiàn)金流動欠債比率=年經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/年關(guān)流動欠債*100%88、財產(chǎn)欠債率=欠債總數(shù)/財產(chǎn)總數(shù)89、產(chǎn)權(quán)比率=欠債總數(shù)/全部者權(quán)益90、已盈利息倍數(shù)=息稅前利潤/利息支出精心整理精心整理91、長久財產(chǎn)合適率=(全部者權(quán)益+長久欠債)/(固定財產(chǎn)+長久投資)92、勞動效率=主營業(yè)務(wù)收入或凈產(chǎn)值/均勻員工人數(shù)93、周轉(zhuǎn)率(周

16、轉(zhuǎn)次數(shù))=周轉(zhuǎn)額/財產(chǎn)均勻余額94、周轉(zhuǎn)期(周轉(zhuǎn)天數(shù))=計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)次數(shù)=財產(chǎn)均勻余額x計算期天數(shù)/周轉(zhuǎn)額95、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次)=主營業(yè)務(wù)收入凈額/均勻應(yīng)收賬款余額此中：主營業(yè)務(wù)收入凈額=主營業(yè)務(wù)收入-銷售折扣與折讓均勻應(yīng)收賬款余額=(應(yīng)收賬款年初數(shù)+應(yīng)收賬款年關(guān)數(shù))/2應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=(均勻應(yīng)收賬款*360)/主營業(yè)務(wù)收入凈額96、存貨周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營業(yè)務(wù)成本/均勻存貨此中：均勻存貨=(存貨年初數(shù)+存貨年關(guān)數(shù))/2存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=(均勻存貨x360)/主營業(yè)務(wù)成本97、流動財產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次數(shù))=主營業(yè)務(wù)收入凈額/均勻流動財產(chǎn)總數(shù)流動財產(chǎn)周轉(zhuǎn)期(天數(shù))=(均勻流動財產(chǎn)周轉(zhuǎn)總數(shù)x360

17、)/主營業(yè)務(wù)收入總數(shù)98、固定財產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/均勻固定財產(chǎn)均勻凈值99、總財產(chǎn)周轉(zhuǎn)率=主營業(yè)務(wù)收入凈額/均勻財產(chǎn)總數(shù)100、主營業(yè)務(wù)利潤率=主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入凈額101、成本開銷利潤率=利潤總數(shù)/成本開銷總數(shù)102、盈利現(xiàn)金保障倍數(shù)=經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/凈利潤103、總財產(chǎn)酬勞率=(利潤總數(shù)+利息支出)/均勻財產(chǎn)總數(shù)=息稅前利潤總數(shù)/平均財產(chǎn)總數(shù)104、凈財產(chǎn)利潤率=凈利潤/均勻凈財產(chǎn)x100%105、資本保值增值率=扣除客觀要素后的年關(guān)全部者權(quán)益總數(shù)/年初全部者精心整理精心整理權(quán)益總數(shù)106、每股利潤=凈利潤/年關(guān)一般股總數(shù)107、市盈率=一般股每股市價/一般股每股利潤108、銷售(營