財務人員基本功 i XXXX

1、財務人員的幾點點基本功財務工作是一項項事無巨細的的活。所有事務都都與個、十、百百、千或或1、2、33、4等等數(shù)字相關即即用數(shù)據(jù)說話話。作為一名名合格的財務務人員以下幾幾大基本功則則是必須具備備的。一、有序序整理會計憑憑證 財務的記賬賬過程，就是是一個對單據(jù)據(jù)進行整理、歸歸納、分類、定定性的過程。每每一筆經(jīng)濟業(yè)業(yè)務的發(fā)生，在在財務上反映映為單據(jù)的書書面記載。單單據(jù)的填寫和和單位的各個個部門有關，財財務部門需要要根據(jù)單位制制定的財務制制度，對單據(jù)據(jù)的使用、填填開等做出詳詳盡的要求。而而對單據(jù)的整整理等工作，則則是財務人員員必須諳熟的的基本功。1.會會計憑證的分分類會計憑證主要分分為原始憑證證和記賬

2、憑證證，常用原始始憑證有因具具體業(yè)務發(fā)生生所開具或收收到的發(fā)票、各各單位自制的的入（出）庫庫單、工資表表以及印制填填寫的費用報報銷單、支出出憑單、借款款單等。記賬賬憑證是根據(jù)據(jù)審核無誤的的原始憑證或或匯總原始憑憑證，按照經(jīng)經(jīng)濟業(yè)務的內內容加以歸類類并確定會計計分錄而填制制的憑證。 2.原原始憑證的粘粘貼要求財務部負責人應應制定并規(guī)范范單位財務制制度，事先派派專業(yè)人員指指導各部門對對各類票據(jù)正正確填開。原原始票據(jù)的粘粘貼是一項日日?；墓ぷ髯?，所有票據(jù)據(jù)一般使用液液體膠水粘牢牢左方的票頭頭，把發(fā)票紙紙張大小相同同、票面金額額相同的粘在在一起，多張張紙張小的先先粘貼到印制制的報銷單據(jù)據(jù)粘貼單上，從

3、從右至左，兩兩張票據(jù)不完完全重合，便便于翻找核對對金額。3.記賬憑證的的整理要求 一筆款項在在支付或一項項經(jīng)濟業(yè)務發(fā)發(fā)生后，票據(jù)據(jù)傳遞到財務務記賬人員手手中，出納據(jù)據(jù)以記賬并做做到日清月結結，負責編制制記賬憑證的的財務人員檢檢查單據(jù)是否否保持完好、整整齊，對經(jīng)濟濟業(yè)務性質相相同的歸放在在一張記賬憑憑證里，并予予以編號。每個單位從管理理角度出發(fā)，在在核算各項支支出時一般會會分部門核算算，在填制記記賬憑證前，可可以將同一部部門的相關單單據(jù)擱放在一一起，簡化工工作量。記賬憑證編編制完成后，負負責憑證審核核崗位的財務務人員對每張張憑證逐一審審核。記賬憑憑證的打印一一般在憑證審審核完成之后后，連續(xù)打印印

4、，使用專用用配套紙張。打打印后與對應應的原始憑證證粘貼在一起起，注意一般般是將左上角角粘牢即可，不不必將紙張左左側全部粘緊緊，對于原始始憑證較多的的，可以不進進行粘貼，折折疊整齊，順順序放置，然然后用回形針針別緊，裝訂訂時再一并裝裝訂。二、熟練操作作應用計算機機 當前，隨隨著計算機運運用的普及發(fā)發(fā)展，會計電電算化的推行行，一些傳統(tǒng)統(tǒng)的計算工具具已逐步被淘淘汰，計算機機已廣泛運用用在財務工作作的各個環(huán)節(jié)節(jié)。因此，辦辦公軟件特別別是財務軟件件的熟練操作作，是財務人人員應掌握的的基本功。1 辦公軟件件是財務人員員需要掌握的的基本技能。在實務操作中，WWord 、EExcel 、PoweerPoinn

5、t成為工作作的主要手段段，Wordd 是現(xiàn)代辦辦公中使用最最多的字處理理軟件，滿足足對各種文檔檔的處理要求求。Exceel電子表格格發(fā)揮著極大大的計算、排排序、匯總等等功能，給會會計的核算職職能帶來極大大方便。利用用PowerrPointt可以創(chuàng)建展展示演示文稿稿。2 財務軟件是是財務人員重重要的工作工工具。財務軟件不不僅提高了財財務人員賬務務處理速度，優(yōu)優(yōu)化了工作質質量，同時還還滿足信息使使用者查詢、輸輸出等需求，其其信息量的擴擴充也是不可可比擬的。財財務軟件的操操作將計算機機知識和財務務專業(yè)知識融融合在一起，財財務人員必須須了解和掌握握財務軟件，熟熟悉總賬管理理、庫存管理理、往來款管管理、

6、報表、固固定資產(chǎn)管理理等各個模塊塊的具體操作作。 1.總賬賬管理 總賬管理適適應于進行憑憑證處理、賬賬簿管理、個個人往來款管管理、部門管管理、項目核核算和出納管管理等。（1）在開始使使用總賬系統(tǒng)統(tǒng)前，先進行行初始設置，包包括會計科目目、外幣設置置、期初余額額、憑證類別別、結算方式式、分類定義義、編碼檔案案、自定義等等，根據(jù)經(jīng)濟濟業(yè)務內容編編制錄入記賬賬憑證，單位位財務主管或或指定人員進進行審核憑證證，月末記賬賬，系統(tǒng)自動動完成期間損損益結轉等業(yè)業(yè)務。 （2）個個人往來主要要進行個人借借款、還款管管理工作，通通過個人借款款明細賬及時時了解個人借借款情況，實實施控制與清清欠。 （33）部門核算算做

7、到會計業(yè)業(yè)務以部門為為單位歸集，通通過各部門費費用收支情況況，及時控制制各部門費用用的支出，財財務人員應進進行部門收支支分析，為部部門考核提供供依據(jù)。（4）項目核算算可以反映出出現(xiàn)金流量的的走勢，也是是月末生成現(xiàn)現(xiàn)金流量表的的數(shù)據(jù)來源。 （55）出納管理理詳細核算貨貨幣資金賬務務情況，為出出納人員提供供了一個辦公公環(huán)境，完成成銀行日記賬賬、現(xiàn)金日記記賬，提供銀銀行對賬單的的錄入、查詢詢等功能。 2.庫存管管理 庫存管理適應于于對庫存商品品、原材料等等進行供銷存存核算與管理理。許多企業(yè)業(yè)如商品零售售業(yè)、制造業(yè)業(yè)存貨的數(shù)量量與品種繁多多，對存貨實實行嚴謹科學學的管理是財財務部門和倉倉庫部門的重重要

8、工作目標標，一方面對對實物進行分分類管理，另另一方面建立立完整的供銷銷存管理體系系，從賬面上上進行核算、控控制、監(jiān)督，為為實現(xiàn)賬實相相符提供可信信的依據(jù)。當當發(fā)生存貨的的購入、領出出、調撥、報報廢、贈予等等業(yè)務時，按按原始入庫單單、出庫單等等記載的名稱稱、數(shù)量、單單價等信息錄錄入到庫存模模塊中，該模模塊也具有強強大的計算、查查詢等功能，提提供存貨的進進銷存完整信信息。依實際情況的不不同，有的單單位對于庫存存管理不是由由財務軟件來來實現(xiàn)，而是是采用符合單單位管理需要要的其他管理理軟件、ERRP系統(tǒng)來完完成，其職能能和財務軟件件是一致的。3.往來款管理理 往來款管理適應應于對與本公公司有經(jīng)濟活活動

9、業(yè)務關系系的客戶和供供應商之間的的往來款項，主主要通過預付付賬款、應付付賬款、其他他應付款等會會計科目來核核算。初始設設置時，將此此類科目設置置為客戶或供供應商往來輔輔助核算，建建立客戶及供供應商檔案，每每筆往來業(yè)務務發(fā)生時，錄錄入相應的輔輔助核算內容容，在實際工工作中還應定定期與往來單單位核對賬目目，及時核實實往來款項的的最新情況。 4.報表管理報表管理和上述述的總賬管理理相輔相成，總總賬系統(tǒng)提供供財務數(shù)據(jù)生生成財務報表表。月末，完完成憑證記賬賬、損益類結結轉的月末處處理后，進入入報表管理系系統(tǒng)，打開報報表表格，進進行數(shù)據(jù)關鍵鍵字錄入，系系統(tǒng)經(jīng)過數(shù)據(jù)據(jù)計算整理完完畢即生成基基本財務報表表。注

10、意報表表需要在計算算機硬盤形成成電子表格，打打開報表管理理系統(tǒng)中查找找出對應的路路徑。5.固定資產(chǎn)管管理固定資產(chǎn)管理進進行固定資產(chǎn)產(chǎn)凈值、累計計折舊等數(shù)據(jù)據(jù)的核算與管管理，反映固固定資產(chǎn)增減減、原值變化化、使用部門門變化等。系系統(tǒng)啟用前，對對資產(chǎn)類別、增增減方式、使使用狀況、折折舊方法等進進行初始設置置。購置固定定資產(chǎn)時，以以每一項資產(chǎn)產(chǎn)名稱錄入固固定資產(chǎn)卡片片，詳細錄入入其類別、名名稱型號、原原值、使用部部門、折舊年年限等信息，這這一步驟的作作用非常重要要，它是這一一模塊的數(shù)據(jù)據(jù)來源和基礎礎，錄入的原原始卡片應準準確無誤。系系統(tǒng)具有自動動計提折舊的的功能，生成成折舊分配憑憑證，它可以以通過記

11、賬憑憑證的形式傳傳輸?shù)娇傎~系系統(tǒng)。三、做賬踏實實及時做賬，通俗的說說，就是把發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)業(yè)務記錄下來來，會計電算算化的做賬過過程，即為錄錄入記賬憑證證的過程。在在實行計算機機處理賬務后后，記賬憑證證成為電子賬賬薄的來源和和生成賬薄的的依據(jù)。在實務操作時，財財務人員直接接在計算機上上使用財務軟軟件，填制記記賬憑證的基基點是根據(jù)審審核無誤的原原始憑證，每每一張原始憑憑證應該做到到手續(xù)完備，內內容真實，數(shù)數(shù)字準確，財財務人員對不不真實、不合合法的原始憑憑證，不予受受理；對記載載不準確、不不完整的原始始憑證，予以以退回，要求求更正補充。記賬憑證是總賬賬系統(tǒng)的起點點，也是所有有查詢數(shù)據(jù)的的最主要的一一

12、個來源。在在錄入憑證時時，需要根據(jù)據(jù)每筆經(jīng)濟業(yè)業(yè)務的性質來來確定對應的的會計科目，這這就是理論基基礎知識的運運用了。各單單位還會根據(jù)據(jù)管理需要，在在財務軟件初初始化過程中中，設置科目目輔助或備查查內容，如果果組成分錄的的科目有輔助助核算屬性，財財務軟件系統(tǒng)統(tǒng)提示輸入輔輔助明細內容容，如現(xiàn)金、銀銀行存款的現(xiàn)現(xiàn)金流量的項項目核算，經(jīng)經(jīng)營費用、管管理費用等的的部門核算，應應收（應付）賬賬款的客戶及及供應商往來來核算，這些些內容在錄入入分錄時都需需要輸入相關關的信息。做賬基本本功，和前面面提到的計算算機運用能力力的基本功，兩兩者密不可分分，只有在熟熟練掌握計算算機并且具備備扎實的會計計基礎理論的的前提

13、下，才才能順利完成成做賬工作。四、查賬、找錯嚴謹審慎財務工作是一項項很嚴謹?shù)墓すぷ鳎攧阵w體系、財務制制度都具有嚴嚴謹性，數(shù)字字與數(shù)字之間間存在許多勾勾稽關系，賬賬賬、賬表、賬賬實相符是對對財務工作的的基本要求。在在做賬過程中中，一處差錯錯往往會導致致另一處差錯錯，財務人員員必須具備查查賬、找錯的的基本功。財務軟軟件可以通過過查賬、匯總總等方式將所所需數(shù)據(jù)統(tǒng)計計出來，并將將需要的發(fā)生生項找出來。俗俗話說：“做做賬容易查賬賬難”。避免免賬務差錯的的產(chǎn)生，可以以先從做賬及及時性著手，對對現(xiàn)金日記賬賬、銀行日記記賬等資金類類賬戶，做到到日清月結，每每日核對賬款款是否相符，發(fā)發(fā)現(xiàn)問題及時時查找。對于于

14、月末匯總的的如原材料出出庫單、庫存存商品出庫單單等，在輸入入各管理軟件件或表格時，記記載日期、單單據(jù)號等原始始信息，便于于日后查找，對對單據(jù)數(shù)量較較多的分次分分批輸入和核核對，減少初初次錄入時產(chǎn)產(chǎn)生的差錯。出出現(xiàn)差錯當月月及時查找，縮縮小范圍， 找出重點，并并在實際工作作中注意不斷斷的總結，收收集和積累經(jīng)經(jīng)驗。五、編報報報表完整及時報表是是數(shù)字的最后后輸出工具，報報表使用者通通過閱讀報表表了解整個經(jīng)經(jīng)營狀況、經(jīng)經(jīng)營成果。財財務軟件的報報表模塊已經(jīng)經(jīng)實現(xiàn)了強大大的制作表格格、數(shù)據(jù)運算算、圖形制作作、打印等功功能。在總賬賬模塊中通過過編制憑證、審審核憑證、記記賬、月末結結賬等環(huán)節(jié)后后生成基本財財務

15、報表，包包括資產(chǎn)負債債表、損益表表、現(xiàn)金流量量表。除通用用財經(jīng)報表之之外，各單位位根據(jù)經(jīng)營管管理需要制定定內部報表體體系，具體核核算考核資金金、費用、成成本等各指標標的執(zhí)行及績績效情況，財財務人員必須須有敏感的數(shù)數(shù)字概念，具具備編制報表表的能力，并并且真正的理理解其含義，為為單位高層管管理人員經(jīng)營營決策提供數(shù)數(shù)據(jù)支持。六、數(shù)據(jù)據(jù)分析科學有效數(shù)數(shù)據(jù)分析是以以財務報表及及其他相關資資料為依據(jù)，采采用一系列專專門的分析技技術和方法，對對過去和現(xiàn)在在有關經(jīng)營業(yè)業(yè)績、分配、籌籌資、投資等等進行分析與與評價，根據(jù)據(jù)財務活動的的歷史資料并并考慮到現(xiàn)實實狀況，對未未來財務活動動進行預測。報報表里的每一一個數(shù)據(jù)

16、，都都反映出一個個財務指標。財務分析的基本方法有比較分析法和因素分析法。指標分析包含有償債能力、營運能力、盈利能力、發(fā)展能力等多項財務指標的計算和分析。應收賬款資產(chǎn)總額比、應收賬款周轉率、現(xiàn)金流動負債比、凈資產(chǎn)收益率等指標綜合反映應收賬款規(guī)模和周轉速度、短期償債能力和盈利發(fā)展能力。財務指標是數(shù)字字化的一種方方式，財務人人員應充分了了解其含義，理理解其表達的的動態(tài)過程或或趨勢，并且且注意其時效效性。這既是是提升財務人人員自身業(yè)務務能力的要求求，也是發(fā)揮揮財務工作管管理職能的要要求。七、裝訂訂保管會計檔檔案裝訂保管會計檔檔案不容忽視視以下幾點：1.憑證證的裝訂與保保管會計憑證證是單位會計計檔案的重

17、要要組成部分，會會計憑證一般般以月為單位位，財務人員員需要對每月月的會計憑證證及時裝訂，以以便于查找與與保存。憑證證裝訂的時間間一般在當月月結賬工作完完成后，不應應積攢甚至雜雜亂的堆放。各單位應配備財財務裝訂用工工具，如裝訂訂機、裝訂線線、裝訂針等等，也可以使使用重型訂書書機，使用比比較簡單方便便、省時。憑憑證的裝訂有有配套的憑證證封面、封底底、包角，裝裝訂前的一些些準備性日常常工作也不要要忽視，日常常保持憑證存存放整齊有序序，每月在編編制憑證的同同時，根據(jù)憑憑證編號大體體分冊，用大大鐵夾或長尾尾夾穩(wěn)固下來來，便于裝訂訂成冊。裝訂時時，把當月全全部憑證做個個估算，大約約平均分成多多少冊合適？將

18、封面、記記賬憑證、封封底、包角放放好，反復羅羅列檢查是否否整齊有序，然然后用重型訂訂書機將左上上角訂牢，包包好包角，完完成裝訂。最最后把封面憑憑證起止日期期、冊數(shù)、憑憑證號數(shù)等等等相關內容填填寫完整，加加蓋公章。 2.賬賬簿的裝訂與與保管日前，手手工賬簿已越越來越少的發(fā)發(fā)揮其作用，財財務軟件的功功能使憑證在在錄入后自動動生成了賬薄薄?，F(xiàn)金日記記賬、銀行日日記賬可以根根據(jù)管理需要要每月打印，總總分類賬、明明細分類賬可可以以年度為為單位，打印印成紙制賬簿簿，裝訂成冊冊保存。3.財務報告類類的裝訂與保保管月度、季季度、年度財財務報告，包包括會計報表表、附表、附附注及文字說說明，其他財財務報告也是是會

19、計檔案重重要的組成部部分。各類報報表在編制完完成時應做好好電子文件存存檔工作，同同時根據(jù)需要要打印紙制報報表，按報表表所屬期間、性性質做好分類類保管。4.其他類：銀銀行存款余額額調節(jié)表、銀銀行對賬單、合合同文件等其其他應當保存存的會計核算算專業(yè)資料。經(jīng)經(jīng)濟合同比如如單位購銷合合同等，是財財務收付款的的重要依據(jù)，歸歸屬財務人員員負責保管的的，應認真保保存，對履行行完畢的合同同分門別類做做好保存。財財務人員還應應做好單位財財務文件的保保管工作，明明確保管人員員及場所，定定期整理立卷卷，裝訂成冊冊。八、會計實務中中文書寫要求求 (1)要用藍藍黑墨水或碳碳素墨水書寫寫，不得用鉛鉛筆、圓珠筆筆(用復寫紙

20、紙復寫除外)。紅色墨水水只在特殊情情況下使用。填填寫支票必須須使用碳素筆筆書寫。 (2)文字書書寫一般要緊緊靠左豎線書書寫，文字與與左豎線之間間不得留有空空白部分。 (3)文字不不能頂格寫，一一般要占空格格的12或或23。(4)文文字要清晰，要要用正楷或行行書書寫。九、會計實務中中數(shù)字書寫要要求 (1)阿拉伯伯數(shù)字書寫要要求字體應當一個一一個的寫，不不得連筆寫。每每個字要緊靠靠憑證或賬表表行格底線書書寫，字體約約占行格高度度的1/3，如如果行格較低低的可占l2。 阿拉伯伯數(shù)字前應寫寫明幣種符號號，幣種符號號與阿拉伯數(shù)數(shù)字金額之間間不得留有空空白。凡阿拉拉伯數(shù)字前有有幣種符號的的，數(shù)字后邊邊不再

21、寫單位位。以元為單單位的阿拉伯伯數(shù)字，除表表示單價外律律寫到角、分，無角、分的，角、分位寫“000”或符號“”；有角無無分的，分位位應寫“0”，不得寫寫符號“”。(2)阿拉伯數(shù)字標準寫法 字體要各自成形，大小勻稱，排列整齊。有圓圈的數(shù)字如如6、8、99、0等圓圈圈必須封口。 字體要自右上方斜向左下方書寫，傾斜度為45度。寫6時比般數(shù)數(shù)字向右上方方長出144，寫7、99時比一般數(shù)數(shù)字下方(過過行格底線)長出144。(3)大寫寫數(shù)字書寫要要求 大寫金額額前未印貨幣幣名稱，應加加填貨幣稱名名，貨幣名稱稱與金額之間間不得留有空空白。大寫金額數(shù)字到到元或角為止止的，在”元元”或“角”之之后應當寫“整整或

22、“正正”；大寫金金額有分的，“分分”字之后不不再寫“整”或或“正。阿拉們數(shù)數(shù)寧中間有“0”時，漢字大寫要寫“零”字；阿拉伯數(shù)字中間連續(xù)有幾個“0”時，漢字大寫金額只寫一個零字。 (4)大寫數(shù)數(shù)字標準寫法法 壹 貳 叁叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖玖 拾十、 登記賬薄的的基本要求 會計人員應當根根據(jù)審核無誤誤的會計憑證證登記賬簿。登記會計計賬簿時，應應當將會計憑憑證日期、編編號、業(yè)務內內容摘要、金金額和其他有有關資料逐項項記入賬內，做做到數(shù)字準確確、摘要清楚楚、登記及時時、字跡工整整。登記完畢畢后，要在記記賬憑證上簽簽名或者蓋章章，并注明已已經(jīng)登記的符符號“”，表表示已經(jīng)登記記入賬，避免免重記、漏記

23、記。各種賬簿按頁次次順序連續(xù)登登記，不得跳跳行、隔頁。如如果發(fā)生跳行行、隔頁，應應當將空行、空空頁劃線注銷銷，或者注明明“此行空白白”、“此頁頁空白”字樣樣，并由記賬賬人員簽名或或者蓋章。 登記記賬簿要用藍藍黑墨水或者者黑水書寫，不不得使用圓珠珠筆(銀行的的復寫賬簿除除外)或者鉛鉛筆。用紅色色墨水記賬，僅僅限于以下三三種業(yè)務：用紅字沖銷法沖沖銷錯誤；在設借貸等欄的的多欄式賬頁頁中，登記減減少數(shù)；在三欄式賬戶的的余額欄前，如如未印明余額額方向的，在在余額欄內登登記負數(shù)余額額。凡需要結出余額額的賬戶，結結出余額后，應應當在“借或或貸”等欄內內寫明“借”或或者“貸”字字樣。沒有余余額的賬戶，應應當在

24、“借”或或“貸”等欄欄內寫“平”字字，并在余額額欄內用“00”表示?，F(xiàn)現(xiàn)金日記賬和和銀行存款日日記賬必須逐逐日結出余額額。每一賬頁登記完完畢結轉下頁頁時，應當結結出本頁合計計數(shù)及余額，寫寫在本頁最后后一行和下頁頁第一行有關關欄內，并在在摘要欄內分分別注明“過過次頁”和“承承前頁”字樣樣。賬簿記錄如果發(fā)發(fā)現(xiàn)錯誤，不不允許用涂改改液、挖補、刮刮擦、藥水消消除字跡等手手段更正錯誤誤，也不允許許重抄，而應應當根據(jù)具體體錯誤情況，按按照規(guī)定采用用劃線更正法法、紅字沖銷銷法、補充登登記法進行更更正。 各單位位應當按照規(guī)規(guī)定定期結賬賬，結賬時，應應當根據(jù)不同同的賬戶記錄錄，分別采用用不同的方法法：第一、對于

25、不需需按月結計本本期發(fā)生額的的賬戶，如各各項應收應付付賬款明細賬賬和各項財產(chǎn)產(chǎn)物資明細賬賬等，每次記記賬以后，都都要隨時結出出余額，每月月最后一筆余余額即為月末末余額。也就就是說，月末末余額就是本本月最后一筆筆經(jīng)濟業(yè)務記記錄的同一行行內的余額，月月末結賬時，只只需要在最后后一筆經(jīng)濟業(yè)業(yè)務記錄之下下通欄劃紅單單線，不需要要再結計一次次余額。劃線線的目的是為為了突出有關關數(shù)字，表示示本期的會計計記錄已經(jīng)截截止或者結束束，并將本期期與下期的記記錄明顯分開開。第二、現(xiàn)金金、銀行存款款日記賬和需需要按月結計計發(fā)生額的收收入、費用等等明細賬，每每月結賬時，要要在最后一筆筆經(jīng)濟業(yè)務記記錄下面通欄欄劃紅單線，

26、結結出本月發(fā)生生額和余額，在在摘要欄內注注明“本月合合計”字樣，在在下面再通欄欄劃紅單線。第三、需要結計本年累計發(fā)生額的某些明細賬戶，每月結賬時。應在“本月合計”行下結出自年初起至本月末止的累計發(fā)生額登記在月份發(fā)生額下面，在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在下面再通欄劃紅單線，12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下通欄劃紅雙線。第四、總賬賬戶平時只需結出月末余額，年終結賬時，為了總括反映本年全年各項資金運動情況的全貌，核對賬目，要將所有總賬賬戶結出全年發(fā)生額和年末余額，在摘要欄內注明“本年合計”字樣，并在合計數(shù)下通欄劃紅雙線。 各單位應當定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)字與庫存實

27、物、貨幣資金、有價證券、往來單位或者個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。 賬證核對：核對會計賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證的時間、憑證字號、內容、金額是否一致，記賬方向是否相符。 賬賬核對：核對不同會計賬簿之間的賬簿記錄是否相符，包括：總賬有關賬戶的余額核對，總賬與明細賬核對，總賬與日記賬核對，會計部門的財產(chǎn)物資明細賬與財產(chǎn)物資保管和使用部門的有關明細賬核對等。賬實核對：核對對會計賬簿記記錄與財產(chǎn)等等實有數(shù)額是是否相符。包包括：現(xiàn)金日日記賬賬面余余額與現(xiàn)金實實際庫存數(shù)相相核對；銀行行存款日記賬賬賬面余額定定期與銀行對對賬單相核對對；各種財物物明細賬賬面

28、面余額與財物物實存數(shù)額相相核對；各種種應收、應付付款明細賬賬賬面余額與有有關債務、債債權單位或者者個人核對等等。登記日記賬的具具體要求： “現(xiàn)金日記賬賬”和“銀行行存款日記賬賬”中的日期期為憑證編號號的日期；摘摘要即為憑證證中的摘要；“現(xiàn)金日記記賬”中的“對對應科目”即即為會計分錄錄中對應的科科目；“借方方與貸方”后后面的“”是是用來對賬的的符號；對應應欄中畫“”則表示此此筆業(yè)務已核核對無誤；“本本月合計”即即為本月發(fā)生生數(shù)的合計；“本年合計計”即為各月月發(fā)生數(shù)之和和，它們的對對應關系為：“借方累計計發(fā)生額 -貸方累計發(fā)發(fā)生額=余額額”，“本月月月初余額+本月借方發(fā)發(fā)生額-本月月貸方發(fā)生額額=

29、本月月末末余額”。如如果一個企業(yè)業(yè)有兩個或兩兩個以上開戶戶銀行還應分分別記賬，它它們的余額之之和等于總賬賬銀行存款余余額，每月月月終企業(yè)要和和銀行對賬，根根據(jù)“銀行對對賬單”和“銀銀行存款日記記賬”逐筆校校對，如無誤誤應在該數(shù)額額后，“”欄欄用鉛筆畫對對號，對未達達賬項應調查查，使調整后后的余額相符符，對于錯誤誤的賬項應與與銀行協(xié)調，查查明原因進行行調賬。十一、財務報表表列報的基本本要求具體按照企業(yè)業(yè)會計準則-第 330號財財務報表列報報的要求執(zhí)執(zhí)行。(1) 財務報表是是對企業(yè)財務務狀況、經(jīng)營營成果和現(xiàn)金金流量的結構構性表述。財財務報表至少少應當包括下下列組成部分分：資產(chǎn)負債債表；利潤表表；現(xiàn)金流量量表；所有者者權益（或股股東權益，下下同）變動表表；附注。 (2) 財務報表列列報的基本要要求 企業(yè)業(yè)應當以持續(xù)續(xù)經(jīng)營為基礎礎，根據(jù)實際