稅務(wù)考試真題以及答案

1、稅務(wù)考試真題以及答案單選題：1.居民納稅人方某一次性取得稿酬收入20000元，按現(xiàn)行個人所得稅 的相關(guān)規(guī)定，其預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的應(yīng)納稅所得額是()元。 TOC o 1-5 h z 100001120016000200002.2022年某保險營銷員取得不含稅傭金收入37.5萬元，假定不考慮 其他附加稅費專項扣除和專項附加扣除，2022年該營銷員應(yīng)繳納個人所 得稅()元。9480160801908028080080轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)所得銷售貨物所得轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)所得轉(zhuǎn)讓權(quán)益性投資資產(chǎn)所得4.2022年1月甲企業(yè)以1000萬元直接投資乙企業(yè)，取得其40%的股 權(quán)。2022年10月甲企業(yè)將改股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得收入

2、1200萬元。股權(quán) 轉(zhuǎn)讓時，乙企業(yè)累積的未分配利潤200萬元。甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的稅務(wù) 處理，正確的是()。甲企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的股息所得80萬元甲企業(yè)該項投資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得120萬元甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項股權(quán)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅50萬元甲企業(yè)投資成本1000萬元在持股期間均攤扣除下列與境外所得稅相關(guān)的支出，能作為“可抵免境外所得稅稅額” 的是()企業(yè)錯誤使用境外所得稅法不應(yīng)繳納而實際繳納的稅額已經(jīng)免征我國企業(yè)所得稅的境外所得負(fù)擔(dān)的境外所得稅因少繳或遲繳境外所得稅而追加的利息滯納金或罰款依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的時間，正確的是 ()。接受捐贈收入，按照合同約定的捐贈日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)特許權(quán)

3、使用費收入，以實際取得收入的日期確認(rèn)收入的實現(xiàn)采取產(chǎn)品分成方式取得收入的，按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入 的實現(xiàn)股息紅利等權(quán)益性投資收益，以被投資方實際分紅的日期確認(rèn)收入 的實現(xiàn)非居民個人取得工資薪金所得的征收管理，下列說法正確的是()。依據(jù)綜合所得稅率表，按月代扣代繳稅款由扣繳義務(wù)人按月代扣代繳稅款，不辦理匯算清繳扣繳義務(wù)人可將同期的工資薪金和股息紅利所得合并代扣代繳稅款向扣繳義務(wù)人提供專項附加扣除信息的，可按扣除專項附加后的余 額代扣稅款下列關(guān)于印花稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法，錯誤的是營業(yè)賬薄在啟用時貼花房屋產(chǎn)權(quán)證在領(lǐng)受時貼花購銷合同在國外簽訂時貼花產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)在國內(nèi)立據(jù)時貼花關(guān)于企業(yè)政策性

4、搬遷相關(guān)資產(chǎn)計稅成本的確定，下列說法正確的是 ()。企業(yè)搬遷過程中外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關(guān)稅費作 為計稅成本企業(yè)搬遷中被征用的土地，采取土地置換的，以換入土地的評估價 值作為計稅成本企業(yè)簡單安裝即可繼續(xù)使用的搬遷資產(chǎn)，以該項資產(chǎn)凈值與安裝費 用合計數(shù)作為計稅成本企業(yè)需要大修理才能重新使用的搬遷資產(chǎn)，以該資產(chǎn)凈值與大修理 支出合計數(shù)作為計稅成本10.2022年甲公司出資4000萬元投資M公司，取得其40%的投權(quán)。 2022年甲公司從M公司撤資，取得收入9000萬元，撤資時M公司未分配 利潤為3000萬元。甲撤資應(yīng)確定的應(yīng)納稅所得額是()萬元。 TOC o 1-5 h z 30003

5、8005000600011.2022年甲公司與乙公司簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議，甲公司將所持丙公司 30%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給乙公司。2022年丙公司股東大會審議通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié) 議;2022年完成股權(quán)變更手續(xù):2022年乙公司付訖股權(quán)轉(zhuǎn)讓價款。甲公司 該股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅收入確認(rèn)的年度是()。2022 年2022 年2022 年2022 年12.關(guān)于印花稅的計稅依據(jù)，下列說法正確的是()。財產(chǎn)保險合同以所保財產(chǎn)的金額為計稅依據(jù)融資租賃合同以合同所載租金總額為計稅依據(jù)易貨合同以合同所載的換出貨物價值為計稅依據(jù)建筑工程總承包合同以總承包合同金額扣除分包合同金額后的余額 為計稅依據(jù) TOC o 1-5 h z 050

6、400500依據(jù)非居民金融賬戶涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法的規(guī)定，下列非 金融機構(gòu)屬于消極非金融機構(gòu)的是()o非營利組織上市公司及其關(guān)聯(lián)機構(gòu)正處于重組過程中的企業(yè)上一公歷年度內(nèi)取得股息收入占其總收入50%以上的機構(gòu)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計提折舊的是()。閑置未用的倉庫和辦公樓以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設(shè)備單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地己提足折舊仍繼續(xù)使用的運輸工具16.2022年10月甲企業(yè)吸收合并乙企業(yè)，該業(yè)務(wù)符合特殊性稅務(wù)處理相關(guān)條件。合并日乙企業(yè)凈資產(chǎn)賬面價值1000萬元公允價值1200萬元， 五年內(nèi)尚未彌補的虧損為60萬元。假設(shè)年末國家發(fā)行的最長期限國債利 率為4.5%，

7、則甲企業(yè)可彌補的乙企業(yè)虧損限額是()萬元。0455460下列用地行為，應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。宗教寺廟自用土地市政休閑廣場用地農(nóng)副產(chǎn)品加工廠用地直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的土地計算個人所得稅綜合所得應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除的 是()個人購買的互助型醫(yī)療保險支出個人購買的稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險支出個人繳付符合國家規(guī)定的企業(yè)年金支出個人購買符合國家規(guī)定的商業(yè)健康保險支出下列工資薪金所得，免征個人所得稅的是(a年終加薪勞動分紅退休人員再任職收入外籍人員取得任職單位的非現(xiàn)金住房補貼國際公認(rèn)的常設(shè)機構(gòu)利潤范圍的確定方法是()。歸屬法分配法核定法控股法個人下列公益救濟性捐贈，以其申報的應(yīng)納稅所得額30

8、%為限額 扣除的是()通過縣政府對貧困地區(qū)的捐贈對中國教育發(fā)展基金會的捐贈對公益性青少年活動場所的捐贈對中國老齡事業(yè)發(fā)展基金會的捐贈個人領(lǐng)取年金的下列方式，適用稅率錯誤的是()年金按月領(lǐng)取的，適用月度稅率表年金按季領(lǐng)取的，適用月度稅率表年金按年領(lǐng)取的，適用綜合所得稅率表因出國定居一次性領(lǐng)取年金的，適用月度稅率表依據(jù)個人所得稅的相關(guān)規(guī)定，個人轉(zhuǎn)讓股權(quán)所得的主管稅務(wù)機關(guān) 是()。交易行為發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)新股東戶籍所在地稅務(wù)機關(guān)原股東經(jīng)常居住地稅務(wù)機關(guān)股權(quán)變更企業(yè)所在地稅務(wù)機關(guān)下列關(guān)于房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的說法，正確的是()。計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括電梯升降梯計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值包括電力電訊電纜導(dǎo)線改建原

9、有房屋的支出不影響計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值計征房產(chǎn)稅的房產(chǎn)原值不包括會計上單獨核算的中央空調(diào)關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理，下列說法正確的是()。納稅人新征用的非耕地，自批準(zhǔn)征用之月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人新征用的土地，必須于批準(zhǔn)新征用之日起15日內(nèi)申報登記城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，分期繳納，納稅期限由市級人民政府確 定在同一省范圍內(nèi)，納稅人跨地區(qū)使用土地的，由省級稅務(wù)局確定納 稅地點關(guān)于契稅征收管理，下列說法正確的是()。契稅在納稅人所在地的征收機關(guān)繳納辦理契稅納稅申報時，必須提供銷售不動產(chǎn)發(fā)票契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得土地房屋權(quán)屬證書的當(dāng)天納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，向契稅征收機關(guān)

10、辦理 納稅申報農(nóng)村居民張某2022年1月經(jīng)批準(zhǔn)，在戶口所在地占用耕地2500 平方米，其中2000平方米用于種植中藥材，500平方米用于新建住宅。 該地區(qū)耕地占用稅稅額為每平方米30元。張某應(yīng)繳納耕地占用稅()元。 TOC o 1-5 h z 7500150003750075000停留時間標(biāo)準(zhǔn)固定基地標(biāo)準(zhǔn)所得支付者標(biāo)準(zhǔn)演出活動所在地標(biāo)準(zhǔn)下列車輛中，可免征車船稅的是()。電車客貨兩用車半掛牽引車純電動商用車關(guān)于預(yù)約定價安排的管理和監(jiān)控，下列說法正確的是()。預(yù)約定價安排采取五分位法確定價格或者利潤水平預(yù)約定價安排簽署前，稅務(wù)機關(guān)和企業(yè)均可暫停終止預(yù)約定價安排 程序預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，主管稅務(wù)機

11、關(guān)與企業(yè)發(fā)生分歧，應(yīng)呈報國 家稅務(wù)總局協(xié)調(diào)預(yù)約定價安排執(zhí)行期間，企業(yè)發(fā)生影響預(yù)約定價安排的實質(zhì)性變化， 應(yīng)當(dāng)在發(fā)生變化之日起60日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)在2022年12月31日前，居民個人取得股票期權(quán)等股權(quán)激勵的個 人所得稅處理正確的是()。并入當(dāng)年綜合所得計算納稅不作為應(yīng)稅所得征收個人所得稅不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率計算納稅不并入當(dāng)年綜合所得，單獨適用綜合所得稅率按月份數(shù)分?jǐn)傆嬎慵{ 稅32 .居民個人的下列所得，不并入綜合所得計稅的是()。稿酬所得勞務(wù)報酬所得財產(chǎn)租賃所得工資薪金所得企業(yè)發(fā)生的廣告費，下列所得稅處理正確的是()酒類制造企業(yè)的廣告費，不得在稅前扣除醫(yī)藥銷售企業(yè)

12、的廣告費，不超過當(dāng)年銷售收入30%的部分準(zhǔn)予稅前 扣除企業(yè)籌建期間發(fā)生的廣告費，可按實際發(fā)生額計入籌辦費，按有關(guān) 規(guī)定在稅前扣除簽訂廣告分?jǐn)倕f(xié)議的關(guān)聯(lián)企業(yè)，計算稅前可扣除的廣告費，只能在 關(guān)聯(lián)企業(yè)之間平均扣除企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動，辦理企業(yè)所得稅匯算清繳的時間 是()。自清算完成之日起30天內(nèi)自注銷營業(yè)執(zhí)照之前30日內(nèi)自終止實際經(jīng)營之日起60日內(nèi)自人民法院宣告破產(chǎn)之日起15日內(nèi)依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，當(dāng)企業(yè)分立事項采取一般性稅務(wù)處 理方法時，分立企業(yè)接受資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是()。被分立資產(chǎn)的公允價值被分立資產(chǎn)的賬面凈值被分立資產(chǎn)的賬面原值被分立資產(chǎn)的評估價值依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，符合條件的非營利性組織取得的下 列收入，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的是()。接受社會捐贈的收入因政府購買服務(wù)取得的收入按照省以上民政財政部門規(guī)定收取的會費收入不征稅收入免稅收入單生的銀行存款利息收入依法需要辦理登記的應(yīng)稅車輛，納稅人自行申報繳納車船稅的地 點是()。車輛登記地車輛購置地單位的機構(gòu)所在地個人的經(jīng)常居住地自2022年9月1日起，非上市公司員工獲得本公司符合條件的股 票期權(quán)限制性股票等獎勵，可享受的稅收優(yōu)惠政策是()。減稅政策免稅政策遞延納稅政策先征后退政策39.2022年8月，某房地產(chǎn)公司采取基價并實行超基價分成方式委托 銷售開發(fā)產(chǎn)品，