應收賬款融資保險

1、給應收賬款上保險由于應收賬款的不確定性，給企業(yè)帶來了潛在的風險和損失。根據(jù)會計準則規(guī)定，企業(yè)需要對應收賬款計提一定比例的壞賬準備。但是如果企業(yè)的應收賬款數(shù)量巨大，且客戶信譽良莠不齊，那么企業(yè)實際所發(fā)生的壞賬將有可能超過企業(yè)所提取的壞賬準備。另外在一些管理制度相對完善的大型企業(yè)內(nèi)部還會設置專門的應收賬款管理部門，按照客戶的信用和款項的性質(zhì)進行分類和管理。即便企業(yè)采取了以上幾種積極的手段來防止壞賬的發(fā)生，但也主要是從企業(yè)內(nèi)部著手。一旦發(fā)生壞賬，損失只能由企業(yè)自身承擔。那目前市場上有沒有一種手段能夠幫助企業(yè)減少這部分損失的發(fā)生呢？其實早在 2006 年的時候已經(jīng)有保險公司將信用保險運用到了企業(yè)的應收

2、賬款管理上，通過運用保險的手段來緩解企業(yè)的壞賬風險。而應收賬款保險業(yè)務在西方發(fā)達國家已經(jīng)有了相當成熟的運用和發(fā)展。當前有許多企業(yè)將保險視為其轉移風險的最佳方式。保險是一種轉嫁和重新分配企業(yè)不可預期損失的財務安排，它既降低了企業(yè)的風險成本，又能在最大程度上降低企業(yè)可能面的風險。企業(yè)購買保險其實質(zhì)就是把不確定而且大的損失，轉化成確定而且小的保費支出。應收賬款保險也是同樣的原理，它將企業(yè)可能產(chǎn)生的不確定的壞賬準備轉變成確定的保費。應收賬款保險主要指由銀行承保由于客戶未付款（含長期拖欠及喪失清償能力）造成的損失。投保該險種后，企業(yè)不僅可以將壞賬帶來的主要成本轉嫁到第三方（保險公司）以保持財務穩(wěn)健，還可

3、以通過保險公司更快、更清楚地了解其客戶的狀況，增大對有償付能力客戶的銷售量。同時，企業(yè)若把保險賠償受益權轉讓給銀行，則更容易獲得銀行的融資支持。應收賬款的保險費由買方的信用等級和信用期長短等多方面的因素決定，費率水平比一般企業(yè)每年計提的應收賬款壞賬準備金低許多。另外，保險公司還會利用自己的網(wǎng)絡信息優(yōu)勢，及時為企業(yè)提供相關的信息，協(xié)助企業(yè)在銷售過程中加強信用風險管理。自應收賬款保險被推出之后，這一產(chǎn)品被越來越多的企業(yè)所廣泛運用。許多保險公司也紛紛推出了類似的保險品種。企業(yè)在進行信用保險的時候也應當注意，很多應收賬款保險僅限于非正常的損失，保險公司也會將保險金額限制在一定的范圍之內(nèi)，因此企業(yè)也會承

4、擔一部分壞賬損失。但是這種方式仍能夠將企業(yè)不能預計的重大損失風險轉嫁給保險公司，將損失率降至最低。企業(yè)在購買保險和選擇投保方案的時候還應當從以下幾方面著手。選擇保險公司的時候應當考慮到該公司的償付能力、保險產(chǎn)品、保險費率、盈利情況、服務質(zhì)量等。另外保險的種類很多，企業(yè)可以根據(jù)風險組合，選擇單一險種或是險種組合，同時也可以選擇一家或多家公司共同承保。應收賬款信用保險融資應收賬款保險保障的是企業(yè)應收賬款的安全，承保的風險主要是買家信用風險，包括因買方破產(chǎn)、無力償付債務以及買方拖欠貨款而產(chǎn)生的商業(yè)風險，其基本功能是當上述風險發(fā)生時，為企業(yè)難以收回貨款而造成的應收賬款損失提供補償。總的來說應收賬款保險

5、能夠幫助企業(yè)防范信用風險、提供融資支持、擴大企業(yè)銷售。但是每個企業(yè)自身的實際情況有所不同，因此他們所利用到的這種險種的優(yōu)勢也不同。接下來，我們來看幾個例子：IA 公司賬面上存在大量的應收賬款，企業(yè)的賒銷率已經(jīng)占到了銷售額的80%以上。為了避免有過多的壞賬損失，這個時候A 公司就可以選擇購買保險。由保險公司來幫企業(yè)轉移掉很大一部分信用風險，同時保險公司的介入還能幫助企業(yè)加強對于客戶信用的 維護，對款項的催討有積極的作用。子很難從銀行獲得融資。這個時候B 公司也可以選擇應收賬款保險，將保險賠償?shù)氖找鏅噢D讓給銀行，這樣銀行的權益也能得到一定的保障，企業(yè)就更容易從銀行處獲得應收 賬款的融資支持。在案例

6、II 中，我們可以發(fā)現(xiàn)，企業(yè)購買應收賬款保險以后，在一定程度上起到了抵押的作用，可以提高銀行授信評估等級，獲得貿(mào)易融資就更加便利，還可降低融資成本。目前應收賬款信用保險已經(jīng)成為國際上通行的新的融資模式，為企業(yè)擴展融資渠道 另辟蹊徑，既可解決即時的現(xiàn)金流問題，還可使融資額度隨著營業(yè)額的增長而增長。于 12了風險保證。應收賬款信用保險融資其實質(zhì)是將應收賬款作為了擔保物，那么它相比其他擔保產(chǎn)品有什么區(qū)別？、不用提供抵押物；、不用提供擔保物和反擔保物；、不用提供專項審計報告；、不用對資產(chǎn)進行評估；、不設保證金；、不用提供信用等級評價證書；、提供資料簡單、清晰，一般會計人員都可勝任；、其他金融機構不提供專項財務咨詢服務。如下圖所示：編者按：如何實現(xiàn)銷售最大化、回款最快化和壞賬最小化，已經(jīng)成為了許多企業(yè)面臨的緊迫 速效藥品或提供服務時，由于到期未收回債款所導致的應收債款的損失，可由保險公司按照約 定的條件承擔經(jīng)濟賠償責任的保險約定。此外，企業(yè)為應收賬款投保之后也能提高銀行 授信等級，為獲得貿(mào)易融資提供了便利。應收賬款保險主要指由銀行承保由于客戶未付款（含長期拖欠及喪失清償能力）造成的損失。投保該險種后，企業(yè)不僅可