剝繭透視《商業(yè)銀行資本管理辦法(試行)》

1、抽絲剝繭：透視商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）2012年第24期 總第69期資本監(jiān)管的演進(jìn)第一支柱 最低資本要求第二支柱 監(jiān)管機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查第三支柱 信息披露實(shí)施資本管理辦法基本路徑抽絲剝繭：透視商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）正文目錄TOC o 1-4 h z u HYPERLINK l _Toc344194199 第一章資本監(jiān)管的演進(jìn) PAGEREF _Toc344194199 h 5 HYPERLINK l _Toc344194200 一、第一一版巴塞塞爾資本本協(xié)議：19888年資資本協(xié)議議 PAGEREF _Toc344194200 h 5 HYPERLINK l _Toc344194201

2、二、第二二版巴塞塞爾資本本協(xié)議：20004年資資本協(xié)議議 PAGEREF _Toc344194201 h 5 HYPERLINK l _Toc344194202 三、第三三版巴塞塞爾資本本協(xié)議：20110年資資本協(xié)議議 PAGEREF _Toc344194202 h 6 HYPERLINK l _Toc344194203 四、中國(guó)國(guó)版資本本管理協(xié)協(xié)議：商業(yè)銀銀行資本本管理辦辦法（試試行） PAGEREF _Toc344194203 h 7 HYPERLINK l _Toc344194204 （一）與與國(guó)際資資本監(jiān)管管標(biāo)準(zhǔn)的的一致性性 PAGEREF _Toc344194204 h 7 HYPE

3、RLINK l _Toc344194205 （二）具具備中國(guó)國(guó)特色 PAGEREF _Toc344194205 h 77 HYPERLINK l _Toc344194206 五、資本本達(dá)標(biāo)過(guò)過(guò)渡期安安排與資資本工具具創(chuàng)新指指導(dǎo) PAGEREF _Toc344194206 h 8 HYPERLINK l _Toc344194207 （一）銀銀監(jiān)會(huì)發(fā)發(fā)布商商業(yè)銀行行資本管管理辦法法過(guò)渡渡期安排排 PAGEREF _Toc344194207 h 8 HYPERLINK l _Toc344194208 （二）銀銀監(jiān)會(huì)發(fā)發(fā)布關(guān)關(guān)于商業(yè)業(yè)銀行資資本工具具創(chuàng)新的的指導(dǎo)意意見(jiàn) PAGEREF _Toc3441

4、94208 h 99 HYPERLINK l _Toc344194209 第二章第第一支柱柱：最低低資本要要求 PAGEREF _Toc344194209 h 100 HYPERLINK l _Toc344194210 一、資本本與資本本充足率率計(jì)算 PAGEREF _Toc344194210 h 110 HYPERLINK l _Toc344194211 （一）資資本的加加項(xiàng)計(jì)算算 PAGEREF _Toc344194211 h 10 HYPERLINK l _Toc344194212 （二）資資本扣減減項(xiàng) PAGEREF _Toc344194212 h 111 HYPERLINK l _T

5、oc344194213 （三）資資本計(jì)算算說(shuō)明表表 PAGEREF _Toc344194213 h 13 HYPERLINK l _Toc344194214 （四）資資本充足足率分母母的計(jì)算算 PAGEREF _Toc344194214 h 14 HYPERLINK l _Toc344194215 （五）資資本充足足率的計(jì)計(jì)算 PAGEREF _Toc344194215 h 144 HYPERLINK l _Toc344194216 二、信用用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)計(jì)量 PAGEREF _Toc344194216 h 144 HYPERLINK l _Toc344194217 （一）權(quán)權(quán)重法 PAGEREF

6、_Toc344194217 h 114 HYPERLINK l _Toc344194218 （二）內(nèi)內(nèi)部評(píng)級(jí)級(jí)法 PAGEREF _Toc344194218 h 166 HYPERLINK l _Toc344194219 三、市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)計(jì)量 PAGEREF _Toc344194219 h 199 HYPERLINK l _Toc344194220 （一）市市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的管理理對(duì)象 PAGEREF _Toc344194220 h 119 HYPERLINK l _Toc344194221 （二）市市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)要素的的識(shí)別 PAGEREF _Toc344194221 h 221 HYPERLINK

7、l _Toc344194222 （三）市市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的計(jì)量量 PAGEREF _Toc344194222 h 22 HYPERLINK l _Toc344194223 四、操作作風(fēng)險(xiǎn)計(jì)計(jì)量 PAGEREF _Toc344194223 h 244 HYPERLINK l _Toc344194224 （一）操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)法法實(shí)施要要求 PAGEREF _Toc344194224 h 244 HYPERLINK l _Toc344194225 （二）基基本指標(biāo)標(biāo)法 PAGEREF _Toc344194225 h 255 HYPERLINK l _Toc344194226 （三）標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)法 PAGERE

8、F _Toc344194226 h 226 HYPERLINK l _Toc344194227 第三章第第二支柱柱：監(jiān)管管機(jī)關(guān)的的監(jiān)督檢檢查 PAGEREF _Toc344194227 h 288 HYPERLINK l _Toc344194228 一、第二二支柱監(jiān)監(jiān)督檢查查要求的的實(shí)質(zhì) PAGEREF _Toc344194228 h 228 HYPERLINK l _Toc344194229 二、第二二支柱覆覆蓋的范范圍 PAGEREF _Toc344194229 h 288 HYPERLINK l _Toc344194230 （一）全全面風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理框框架的評(píng)評(píng)估 PAGEREF _Toc3

9、44194230 h 288 HYPERLINK l _Toc344194231 （二）第第一支柱柱風(fēng)險(xiǎn)的的評(píng)估 PAGEREF _Toc344194231 h 229 HYPERLINK l _Toc344194232 （三）第第二支柱柱風(fēng)險(xiǎn)的的評(píng)估 PAGEREF _Toc344194232 h 330 HYPERLINK l _Toc344194233 （四）開(kāi)開(kāi)展壓力力測(cè)試 PAGEREF _Toc344194233 h 332 HYPERLINK l _Toc344194234 三、第二二支柱的的評(píng)估內(nèi)內(nèi)容 PAGEREF _Toc344194234 h 322 HYPERLINK

10、l _Toc344194235 （一）向向監(jiān)管機(jī)機(jī)關(guān)證明明內(nèi)部資資本充足足性評(píng)估估的治理理架構(gòu) PAGEREF _Toc344194235 h 332 HYPERLINK l _Toc344194236 （二）向向監(jiān)管機(jī)機(jī)關(guān)報(bào)備備內(nèi)部部資本充充足性評(píng)評(píng)估制度度 PAGEREF _Toc344194236 h 333 HYPERLINK l _Toc344194237 （三）向向監(jiān)管機(jī)機(jī)關(guān)報(bào)告告對(duì)主要要風(fēng)險(xiǎn)的的識(shí)別、計(jì)量與與評(píng)估 PAGEREF _Toc344194237 h 333 HYPERLINK l _Toc344194238 （四）內(nèi)內(nèi)部資本本的計(jì)量量與應(yīng)用用 PAGEREF _Toc

11、344194238 h 33 HYPERLINK l _Toc344194239 （五）資資本規(guī)劃劃 PAGEREF _Toc344194239 h 34 HYPERLINK l _Toc344194240 （六）報(bào)報(bào)告體系系 PAGEREF _Toc344194240 h 34 HYPERLINK l _Toc344194241 第四章第第三支柱柱：信息息披露 PAGEREF _Toc344194241 h 335 HYPERLINK l _Toc344194242 一、信息息披露的的目標(biāo) PAGEREF _Toc344194242 h 335 HYPERLINK l _Toc3441942

12、43 二、信息息披露的的內(nèi)容 PAGEREF _Toc344194243 h 335 HYPERLINK l _Toc344194244 （一）定定性要求求 PAGEREF _Toc344194244 h 36 HYPERLINK l _Toc344194245 （二）定定量要求求 PAGEREF _Toc344194245 h 38 HYPERLINK l _Toc344194246 第五章實(shí)實(shí)施商商業(yè)銀行行資本管管理辦法法的基基本路徑徑 PAGEREF _Toc344194246 h 41 HYPERLINK l _Toc344194247 一、轉(zhuǎn)變變資本本管理辦辦法的的實(shí)施理理念 PAG

13、EREF _Toc344194247 h 411 HYPERLINK l _Toc344194248 （一）資資本管理理辦法實(shí)實(shí)施對(duì)象象 PAGEREF _Toc344194248 h 41 HYPERLINK l _Toc344194249 （二）資資本管理理辦法實(shí)實(shí)施部門(mén)門(mén) PAGEREF _Toc344194249 h 41 HYPERLINK l _Toc344194250 （三）資資本管理理辦法實(shí)實(shí)施時(shí)間間 PAGEREF _Toc344194250 h 42 HYPERLINK l _Toc344194251 （四）資資本管理理辦法實(shí)實(shí)施定性性要求 PAGEREF _Toc3441

14、94251 h 442 HYPERLINK l _Toc344194252 二、將監(jiān)監(jiān)管要求求轉(zhuǎn)化為為內(nèi)部風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理需求 PAGEREF _Toc344194252 h 442 HYPERLINK l _Toc344194253 （一）信信用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理建建設(shè)需求求 PAGEREF _Toc344194253 h 43 HYPERLINK l _Toc344194254 （二）市市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理建建設(shè)需求求 PAGEREF _Toc344194254 h 43 HYPERLINK l _Toc344194255 （三）操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理建建設(shè)需求求 PAGEREF _Toc344194255 h

15、44 HYPERLINK l _Toc344194256 （四）流流動(dòng)性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理建設(shè)需需求 PAGEREF _Toc344194256 h 444 HYPERLINK l _Toc344194257 （五）銀銀行賬戶戶利率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理建設(shè)需需求 PAGEREF _Toc344194257 h 455 HYPERLINK l _Toc344194258 三、從定定量結(jié)果果計(jì)量轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)槎ǘㄐ赃^(guò)程程管理 PAGEREF _Toc344194258 h 446 HYPERLINK l _Toc344194259 （一）風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理治理結(jié)結(jié)構(gòu) PAGEREF _Toc344194259 h 466

16、HYPERLINK l _Toc344194260 （二）對(duì)對(duì)第一支支柱風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的驗(yàn)證證與評(píng)估估 PAGEREF _Toc344194260 h 46 HYPERLINK l _Toc344194261 （三）對(duì)對(duì)第二支支柱風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理方方法與管管理指標(biāo)標(biāo)驗(yàn)證與與評(píng)估 PAGEREF _Toc344194261 h 446 HYPERLINK l _Toc344194262 （四）建建立資本本規(guī)劃 PAGEREF _Toc344194262 h 447 HYPERLINK l _Toc344194263 四、從謹(jǐn)謹(jǐn)慎約束束轉(zhuǎn)變?yōu)闉榉e極應(yīng)應(yīng)對(duì) PAGEREF _Toc344194263 h 477圖

17、表目錄錄TOC h z c 圖表 HYPERLINK l _Toc344194264 圖表1：資本的的分類和和來(lái)源 PAGEREF _Toc344194264 h 110 HYPERLINK l _Toc344194265 圖表2：資本計(jì)計(jì)算說(shuō)明明表 PAGEREF _Toc344194265 h 133 HYPERLINK l _Toc344194266 圖表3：表內(nèi)業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)計(jì)算方法法的主要要變化 PAGEREF _Toc344194266 h 115 HYPERLINK l _Toc344194267 圖表4：市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的管管理對(duì)象象 PAGEREF _Toc344194267

18、h 20 HYPERLINK l _Toc344194268 圖表5：市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)資本本計(jì)量 PAGEREF _Toc344194268 h 222 HYPERLINK l _Toc344194269 圖表6：標(biāo)準(zhǔn)法法業(yè)務(wù)條條線劃分分標(biāo)準(zhǔn) PAGEREF _Toc344194269 h 226 HYPERLINK l _Toc344194270 圖表7：資本充充足率過(guò)過(guò)渡期安安排 PAGEREF _Toc344194270 h 422前言中國(guó)銀監(jiān)監(jiān)會(huì)于220122年6月月發(fā)布了商業(yè)業(yè)銀行資資本管理理辦法（試行）（以以下簡(jiǎn)稱稱辦法法），并確定定于20013年年1月11日起實(shí)實(shí)施。在在辦法法的第第二

19、條明明確指出出：“本辦法法適用于于在中華華人民共共和國(guó)境境內(nèi)設(shè)立立的商業(yè)業(yè)銀行”。這使使國(guó)內(nèi)銀銀行與國(guó)國(guó)際上銀銀行從此此站在了了同一起跑跑線上，使用了了統(tǒng)一國(guó)國(guó)際監(jiān)管管標(biāo)準(zhǔn)。中國(guó)銀銀行業(yè)，尤其是是廣大中中小銀行行是否掌掌握了辦法的精髓髓，做好好了準(zhǔn)備備呢？銀銀聯(lián)信推推出這篇篇“透視商商業(yè)資本本管理辦辦法（試試行）”，希望望大家能能統(tǒng)一思思想，打打好新資本管管理辦法法實(shí)施施的開(kāi)局局之戰(zhàn)。本報(bào)告分分為五個(gè)個(gè)章節(jié)，試圖對(duì)對(duì)商業(yè)業(yè)銀行資資本管理理（試行行）做做詳細(xì)解解讀，第第一章總總體介紹紹了資本本監(jiān)管的的演進(jìn)；第二至至四章是是對(duì)商商業(yè)銀行行資本管管理辦法法（試行行）的詳細(xì)細(xì)解讀，第二章章解讀了了第一

20、支支柱最低低資本要要求部分分；第三三章解讀讀監(jiān)管機(jī)機(jī)關(guān)的監(jiān)監(jiān)督檢查查部分；第四章章解讀信信息披露露部分；第五章章對(duì)銀行行實(shí)施商業(yè)銀銀行資本本管理辦辦法基基本路徑徑進(jìn)行了了梳理?？梢灶A(yù)見(jiàn)見(jiàn)，廣大大銀行在在商業(yè)業(yè)銀行資資本管理理辦法實(shí)施過(guò)過(guò)程中，因?yàn)槔砝斫庹莆瘴粘潭?、領(lǐng)導(dǎo)重重視程度度、人員員配置、資源投投入的不不同，實(shí)實(shí)施效果果與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理水水平提升升情況也也將不同同，最終終在風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)、資本本、收益益綜合管管理競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)中拉開(kāi)開(kāi)差距。敬請(qǐng)關(guān)注注20112年專專題收關(guān)關(guān)之作抽絲絲剝繭：透視商商業(yè)銀行行資本管管理辦法法（試行行）。第一章 資本本監(jiān)管的的演進(jìn)銀行做為為一個(gè)特特殊企業(yè)業(yè)，有兩兩個(gè)顯著著的特點(diǎn)點(diǎn)：

21、一是高杠桿桿率，二是單個(gè)銀銀行的失失敗會(huì)危危機(jī)整個(gè)個(gè)銀行業(yè)業(yè)。因此此，對(duì)于于銀行業(yè)業(yè)需要設(shè)設(shè)立專門(mén)門(mén)的監(jiān)管管機(jī)關(guān)并并進(jìn)行強(qiáng)強(qiáng)有力監(jiān)監(jiān)管，其其中資本本監(jiān)管是是最重要要的管理理工具。巴塞爾爾銀行監(jiān)監(jiān)管委員員會(huì)作為為國(guó)際資資本監(jiān)管管的交流流與合作作組織，定期跟跟蹤發(fā)布布國(guó)際資資本監(jiān)管管協(xié)議，并被各各國(guó)銀行行監(jiān)管機(jī)機(jī)關(guān)采用用。一、第一一版巴塞塞爾資本本協(xié)議：19888年資資本協(xié)議議19744年前聯(lián)聯(lián)邦德國(guó)國(guó)赫爾斯斯塔銀行行和美國(guó)國(guó)富蘭克克林國(guó)民民銀行的的倒閉，促使國(guó)國(guó)際清算算銀行發(fā)發(fā)起并討討論跨國(guó)國(guó)銀行的的國(guó)際監(jiān)監(jiān)督管理理問(wèn)題，并于119755年成立立了“庫(kù)克委委員會(huì)”，推出出了庫(kù)克克協(xié)議，該協(xié)議議明

22、確了了母國(guó)與與東道國(guó)國(guó)的監(jiān)管管責(zé)任，對(duì)海外外銀行監(jiān)監(jiān)管責(zé)任任進(jìn)行了了明確的的分工，監(jiān)管的的重點(diǎn)是是現(xiàn)金流流量與償償付能力力。遵循循“股權(quán)原原則為主主，市場(chǎng)場(chǎng)原則為為輔；母國(guó)綜綜合監(jiān)督督為主，東道國(guó)國(guó)個(gè)別監(jiān)監(jiān)督為輔輔”的監(jiān)管管思路，提出了了抽象的的監(jiān)管原原則和職職責(zé)分配配，未涉涉及具體體可行的的監(jiān)管標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。19888年7月月，巴塞塞爾銀行行監(jiān)管委委員會(huì)對(duì)對(duì)“庫(kù)克協(xié)協(xié)議”進(jìn)行了了實(shí)質(zhì)性性的修定定完善，并通過(guò)過(guò)了關(guān)關(guān)于統(tǒng)一一國(guó)際銀銀行的資資本計(jì)量量和資本本標(biāo)準(zhǔn)的的報(bào)告，被稱稱為第一一版巴塞塞爾資本本協(xié)議。該報(bào)告之之所以被被稱作資資本協(xié)議議，因?yàn)闉樵搱?bào)告告的目標(biāo)標(biāo)是為了了限制銀銀行的杠杠桿率，即資本本

23、除以資資產(chǎn)（或或資產(chǎn)除除以資本本）的比比率。考考慮到在在資產(chǎn)總總額相同同的情況況下銀行行承擔(dān)的的信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)存存在很大大不同，為統(tǒng)一一標(biāo)準(zhǔn)，在計(jì)算算銀行杠杠桿率時(shí)時(shí)對(duì)銀行行資產(chǎn)按按統(tǒng)一的的風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行行了轉(zhuǎn)換換，將作作為分母母的資產(chǎn)產(chǎn)轉(zhuǎn)換為為統(tǒng)一的的信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)權(quán)資產(chǎn)。第一版版巴塞爾爾資本協(xié)協(xié)議將該該比率稱稱為資本本充足率率，規(guī)定定了8%的統(tǒng)一一國(guó)際資資本監(jiān)管管標(biāo)準(zhǔn)，最終成成為第一一版巴塞塞爾資本本協(xié)議的的核心內(nèi)內(nèi)容。第第一版巴巴塞爾資資本協(xié)議議被國(guó)際際銀行業(yè)業(yè)廣泛接接受，并并用于對(duì)對(duì)本國(guó)銀銀行的資本監(jiān)監(jiān)管。二、第二二版巴塞塞爾資本本協(xié)議：20004年資資本協(xié)議議第一版資資本協(xié)議議發(fā)布后后

24、，跨國(guó)國(guó)銀行間間競(jìng)爭(zhēng)日日趨激烈烈，金融融創(chuàng)新不不斷涌現(xiàn)現(xiàn)。巴林林銀行倒倒閉、東東南亞金金融危機(jī)機(jī)事件的發(fā)發(fā)生，在在加劇銀銀行業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)的同時(shí)時(shí)也對(duì)銀銀行業(yè)資資本監(jiān)管管提出了了新的要要求。巴巴塞爾銀銀行監(jiān)管管委員會(huì)會(huì)對(duì)第一一版巴巴塞爾資資本協(xié)議議進(jìn)行行了長(zhǎng)時(shí)時(shí)期、大大范圍的的修改與與完善，主要包包括：1、19991年年11月月，巴塞塞爾委員員會(huì)在認(rèn)認(rèn)識(shí)到準(zhǔn)準(zhǔn)備金對(duì)對(duì)銀行經(jīng)經(jīng)營(yíng)的重重要性后后，重新新定義了了可計(jì)入入銀行資資本用于于計(jì)算資資本充足足率的普普通準(zhǔn)備備金與壞壞帳準(zhǔn)備備金。2、19995年年4月，巴塞爾爾委員會(huì)會(huì)對(duì)銀行行某些表表外業(yè)務(wù)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)權(quán)重進(jìn)進(jìn)行了調(diào)調(diào)整，次次年1月月推出了了資

25、本本協(xié)議關(guān)關(guān)于市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的的補(bǔ)充規(guī)規(guī)定，規(guī)定了了交易賬賬戶中的的利率風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、外外匯風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和商品品風(fēng)險(xiǎn)。3、19997年年?yáng)|南亞亞金融風(fēng)風(fēng)暴引發(fā)發(fā)了巴塞塞爾委員員會(huì)對(duì)金金融風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)全面而而深入的的思考，巴塞爾爾委員會(huì)會(huì)適時(shí)推推出了有效銀銀行監(jiān)管管的核心心原則，為此此后的巴巴塞爾新新資本協(xié)協(xié)議的出出臺(tái)提供供了一個(gè)個(gè)具有實(shí)實(shí)質(zhì)性意意義的監(jiān)監(jiān)管原則則和框架架。4、19999年年6月，巴塞爾爾委員會(huì)會(huì)推出了了新巴巴塞爾資資本協(xié)議議的第第一個(gè)征征求意見(jiàn)見(jiàn)稿。該該新協(xié)議議提出了了一個(gè)能能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)計(jì)量更更敏感的的新資本本標(biāo)準(zhǔn)，明確將將市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)和操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)納入資資本要求求的計(jì)算算和監(jiān)管管框架內(nèi)內(nèi)，并要要求銀行

26、行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)資料進(jìn)進(jìn)行更多多的公開(kāi)開(kāi)披露，從而使使市場(chǎng)約約束機(jī)制制成為監(jiān)監(jiān)管的有有益補(bǔ)充充。此后后巴塞爾爾委員會(huì)會(huì)又陸續(xù)續(xù)推出了了新巴巴塞爾資資本協(xié)議議的第第二個(gè)和和第三個(gè)個(gè)征求意意見(jiàn)稿。20044年6月月26日日，十國(guó)國(guó)集團(tuán)的的央行行行長(zhǎng)通過(guò)過(guò)了資資本計(jì)量量和資本本標(biāo)準(zhǔn)的的國(guó)際協(xié)協(xié)議：修訂框框架，即第二二版巴巴塞爾資資本協(xié)義義的終稿。第二版巴塞爾爾資本協(xié)協(xié)議的核心內(nèi)容容可以總總結(jié)為二二個(gè)擴(kuò)展展一個(gè)認(rèn)認(rèn)可。二二個(gè)擴(kuò)展展：由第第一版資資本協(xié)議議的最低低資本要要求擴(kuò)展展為銀行行監(jiān)管的的三大支支柱要求求，分別別為最低低資本要要求、監(jiān)監(jiān)管機(jī)關(guān)關(guān)的監(jiān)督督檢查要要求和市市場(chǎng)約束束要求；由由對(duì)信用用風(fēng)險(xiǎn)的的最

27、低資資本要求求擴(kuò)展為為對(duì)信用用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)、操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)三類風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的資資本要求求。一個(gè)個(gè)認(rèn)可：經(jīng)監(jiān)管管機(jī)關(guān)審審核驗(yàn)收收通過(guò)后后，認(rèn)可可銀行使使用自身身風(fēng)險(xiǎn)計(jì)計(jì)量的高高級(jí)方法法來(lái)計(jì)量量監(jiān)管資資本要求求，包括括信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部部評(píng)級(jí)法法、市場(chǎng)場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)內(nèi)部模型型法、操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)高級(jí)計(jì)計(jì)量法。三、第三三版巴塞塞爾資本本協(xié)議：20110年資本本協(xié)議第二版資資本協(xié)議議是國(guó)際際活躍銀銀行與巴巴塞爾銀銀行監(jiān)管管委員會(huì)會(huì)相互博博弈的結(jié)結(jié)果，國(guó)國(guó)際活躍躍銀行在在其中起起到了很很大的作作用，最最終巴塞塞爾委員員會(huì)也認(rèn)認(rèn)可了銀銀行使用用內(nèi)部估估計(jì)參數(shù)數(shù)計(jì)量監(jiān)監(jiān)管資本本要求。20007年美美國(guó)次貸貸危機(jī)發(fā)發(fā)生引發(fā)發(fā)的

28、全球球金融危危機(jī)，給給國(guó)際金金融業(yè)帶帶來(lái)了巨巨大的負(fù)負(fù)面影響響，也證證明了第第二版資資本協(xié)議議在面對(duì)對(duì)國(guó)際金金融危機(jī)機(jī)時(shí)是無(wú)無(wú)效的，要求監(jiān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)構(gòu)要有自自己的權(quán)權(quán)威性。20009年112月，巴塞爾爾銀行監(jiān)監(jiān)管委員員會(huì)發(fā)布布建立立更具穩(wěn)穩(wěn)健性的的銀行和和銀行體體系的全全球監(jiān)管管框架、流流動(dòng)性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)量量、標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、監(jiān)管管的國(guó)際際框架來(lái)強(qiáng)化化資本監(jiān)監(jiān)管，這這二個(gè)文文件發(fā)布布后被業(yè)業(yè)界稱為為第三版版巴塞爾爾資本協(xié)協(xié)議。發(fā)發(fā)布初期期，巴塞塞爾銀行行監(jiān)管委委員會(huì)并并沒(méi)有接接受這一一稱謂，因?yàn)橄嘞鄬?duì)于第第二版巴巴塞爾資資本協(xié)議議并沒(méi)有有做實(shí)質(zhì)質(zhì)性與框框架性的的改動(dòng)，而且這這二個(gè)文文件也不不能稱為為一個(gè)框框

29、架。20110年99月122日巴塞塞爾銀行行監(jiān)管委委員會(huì)管管理層舉舉行會(huì)議議討論并并通過(guò)了了巴塞塞爾協(xié)議議，并并于20010年年11月月在韓國(guó)國(guó)首爾舉舉行的GG20峰峰會(huì)上獲獲得正式式批準(zhǔn)實(shí)實(shí)施。第三版巴塞爾爾協(xié)資本本協(xié)議內(nèi)容主主要側(cè)重重于宏觀觀審慎的的監(jiān)管，可以總總結(jié)為三三個(gè)改變變：1、純凈凈了資本本。將資資本重新新劃分為為核心一一級(jí)資本本、核心心資本、二級(jí)資本本三級(jí)，對(duì)不符符合要求求資本進(jìn)進(jìn)行了剔剔除，并并主要從從核心一一級(jí)資本本剔除，對(duì)資本本工具的的認(rèn)可更更加嚴(yán)格格。2、提高高了資本本要求。一、一級(jí)資資本金充充足比率率有所提提高，核心一一級(jí)資本本充足率率從2%提升至至4.55%，一級(jí)資資

30、本金充充足比率率將從44%提升升至6%。二、提高了了整體資本本要求：提出儲(chǔ)儲(chǔ)備（留留存）資資本要求求、逆周周期資本本要求、系統(tǒng)性性重要銀銀行資本本要求。三、推推出了杠杠桿比率率這一簡(jiǎn)簡(jiǎn)單易用用資本監(jiān)監(jiān)管工具具。3、加強(qiáng)強(qiáng)了流動(dòng)動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)管理。引入流流動(dòng)性風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理新指標(biāo)標(biāo)，通過(guò)過(guò)引入流流動(dòng)性覆覆蓋比率率（LCCR）和和凈穩(wěn)定定融資比比率（NNSFR）確保保銀行具具備應(yīng)對(duì)對(duì)短期流流動(dòng)性壓壓力的能能力，以以及為其其資產(chǎn)保保持較穩(wěn)穩(wěn)定的長(zhǎng)長(zhǎng)期資金金來(lái)源。四、中國(guó)國(guó)版資本本管理協(xié)協(xié)議：商業(yè)銀銀行資本本管理辦辦法（試試行）20122年6月月，中國(guó)國(guó)銀監(jiān)會(huì)會(huì)發(fā)布商業(yè)銀銀行資本本管理辦辦法（試試行）。（一

31、）與與國(guó)際資資本監(jiān)管管標(biāo)準(zhǔn)的的一致性性商業(yè)銀銀行資本本管理辦辦法（試試行）是融合合了第二二版與第第三版巴塞爾爾資本協(xié)協(xié)議的的中國(guó)實(shí)實(shí)施版。監(jiān)管機(jī)機(jī)關(guān)在制制定商商業(yè)銀行行資本管管理辦法法（試行行）時(shí)時(shí)，堅(jiān)持持了國(guó)際際規(guī)則與與中國(guó)國(guó)國(guó)情結(jié)合、二版與與三版巴巴塞爾資資本協(xié)議議統(tǒng)籌實(shí)實(shí)施、審審慎性與與操作性性兼顧、監(jiān)管標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一一性與分分類指導(dǎo)導(dǎo)結(jié)合的的原則，新資本管理理辦法與國(guó)際際資本監(jiān)監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)實(shí)現(xiàn)了了接軌。這不僅僅體現(xiàn)在在資本充充足率監(jiān)監(jiān)管要求求等硬指指標(biāo)上，也體現(xiàn)現(xiàn)在原則則把握和和監(jiān)管取取向上。新資資本管理理辦法對(duì)系統(tǒng)統(tǒng)重要性性銀行和和其他銀銀行的資資本充足足率監(jiān)管管要求分分別為111.55%

32、和110.55%，這與國(guó)國(guó)際監(jiān)管管標(biāo)準(zhǔn)相相一致。（二）具具備中國(guó)國(guó)特色同時(shí)，新新資本本管理辦辦法具具有中國(guó)國(guó)特色。1、規(guī)定定核心一一級(jí)資本本充足率率要求55%，略略高于國(guó)國(guó)際規(guī)定定的最低低標(biāo)準(zhǔn)44.5%。2、下調(diào)調(diào)了對(duì)小小微企業(yè)業(yè)、個(gè)人人貸款及及信用卡卡貸款的的風(fēng)險(xiǎn)權(quán)權(quán)重。小小微企業(yè)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)權(quán)重從1100%下調(diào)至至75%，對(duì)未使用用信用卡卡的信用用轉(zhuǎn)換系系數(shù)從550%細(xì)細(xì)分為220%和和50%兩個(gè)檔檔次。3、鑒于于國(guó)內(nèi)銀銀行貸款款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備較高高的實(shí)際際情況，資本本辦法提高了了實(shí)施內(nèi)內(nèi)部評(píng)級(jí)級(jí)法的商商業(yè)銀行行超額貸貸款損失失準(zhǔn)備計(jì)計(jì)入二級(jí)級(jí)資本的的上限。4、對(duì)銀銀行已發(fā)發(fā)行的不不合格資資本工具

33、具給予110年過(guò)過(guò)渡期逐逐步退出出，緩解解銀行資資本補(bǔ)充充壓力。5、對(duì)政政府平臺(tái)臺(tái)貸款給給給予了了普通公公司的權(quán)權(quán)重安排排，并在在第二支支柱監(jiān)督督檢查中中保留增增加資本本要求的的空間。五、資本本達(dá)標(biāo)過(guò)過(guò)渡期安安排與資資本工具具創(chuàng)新指指導(dǎo)商業(yè)銀銀行資本本管理辦辦法（試試行）實(shí)施前前夕，監(jiān)監(jiān)管層開(kāi)開(kāi)始為銀銀行業(yè)資資本達(dá)標(biāo)標(biāo)減壓。12月月7日，銀監(jiān)會(huì)會(huì)正式對(duì)對(duì)外公布布關(guān)于于實(shí)施過(guò)過(guò)渡期安安排相關(guān)關(guān)事項(xiàng)的的通知，其中中包括明明確過(guò)渡渡期內(nèi)分分年度資資本充足足率監(jiān)管管要求；對(duì)已達(dá)達(dá)標(biāo)銀行行和未達(dá)達(dá)標(biāo)銀行行提出差差異化要要求以及及過(guò)渡期期內(nèi)的監(jiān)監(jiān)管措施施。同日日，銀監(jiān)監(jiān)會(huì)還公公布了關(guān)于商商業(yè)銀行行資本工工

34、具創(chuàng)新新的指導(dǎo)導(dǎo)意見(jiàn)，拓寬寬銀行融融資渠道道。（一）銀銀監(jiān)會(huì)發(fā)發(fā)布商商業(yè)銀行行資本管管理辦法法過(guò)渡渡期安排排銀監(jiān)會(huì)近近日發(fā)布布通知，明確220133年末國(guó)國(guó)內(nèi)系統(tǒng)統(tǒng)重要性性銀行和和非系統(tǒng)統(tǒng)重要性性銀行的的資本充充足率最最低要求求分別為為9.55%和88.5%，一級(jí)級(jí)資本充充足率的的最低要要求分別別為7.5%和和6.55%，核核心一級(jí)級(jí)資本充充足率最最低要求求分別為為6.55%和55.5%。商業(yè)銀銀行資本本管理辦辦法（試試行）將于220133年1月月1日起起實(shí)施，要求商商業(yè)銀行行在20018年年底前達(dá)達(dá)到規(guī)定定的資本本充足率率監(jiān)管要要求。為為推動(dòng)商業(yè)銀銀行資本本管理辦辦法（試試行）平穩(wěn)實(shí)實(shí)施，銀

35、銀監(jiān)會(huì)發(fā)發(fā)布關(guān)關(guān)于實(shí)施施商業(yè)業(yè)銀行資資本管理理辦法（試行）過(guò)渡渡期安排排相關(guān)事事項(xiàng)的通通知，明確了了過(guò)渡期期內(nèi)分年年度資本本充足率率監(jiān)管要要求，同同時(shí)對(duì)已已達(dá)標(biāo)銀銀行和未未達(dá)標(biāo)銀銀行提出出差異化化監(jiān)管要要求。為減緩商商業(yè)銀行行實(shí)施管理辦辦法的的壓力，通知明明確，對(duì)對(duì)儲(chǔ)備資資本要求求（2.5%）設(shè)定66年的過(guò)過(guò)渡期：20113年末末，儲(chǔ)備備資本要要求為00.5%，其后后五年每每年遞增增0.44%。到到20113年末末，對(duì)國(guó)國(guó)內(nèi)系統(tǒng)統(tǒng)重要性性銀行的的核心一一級(jí)資本本充足率率、一級(jí)級(jí)資本充充足率和和資本充充足率的的最低要要求分別別為6.5%、7.55%和99.5%；對(duì)非非系統(tǒng)重重要性銀銀行的核核心一

36、級(jí)級(jí)資本充充足率、一級(jí)資資本充足足率和資資本充足足率的最最低要求求分別為為5.55%、66.5%和8.5%。通知同時(shí)時(shí)區(qū)分已已達(dá)標(biāo)銀銀行和未未達(dá)標(biāo)銀銀行，分分別提出出差異化化監(jiān)管要要求。對(duì)對(duì)已達(dá)標(biāo)標(biāo)銀行，鼓勵(lì)過(guò)過(guò)渡期內(nèi)內(nèi)資本充充足率保保持在管理辦辦法規(guī)規(guī)定的資資本充足足率監(jiān)管管要求之之上；對(duì)對(duì)未達(dá)標(biāo)標(biāo)銀行，要求在在過(guò)渡期期內(nèi)達(dá)到到分年度度資本充充足率監(jiān)監(jiān)管要求求并制定定資本規(guī)規(guī)劃，穩(wěn)穩(wěn)步推進(jìn)進(jìn)資本充充足水平平的提高高。通知要求求商業(yè)銀銀行科學(xué)學(xué)制定分分年度資資本充足足率達(dá)標(biāo)標(biāo)規(guī)劃，經(jīng)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后報(bào)銀銀監(jiān)會(huì)核核準(zhǔn)。銀銀監(jiān)會(huì)將將根據(jù)商商業(yè)銀行行資本規(guī)規(guī)劃的具具體實(shí)施施情況，采取靈靈活、審審慎的

37、監(jiān)監(jiān)管措施施。通知為商商業(yè)銀行行制定資資本規(guī)劃劃提供明明確的指指導(dǎo)，有有助于緩緩解過(guò)渡渡期內(nèi)商商業(yè)銀行行資本充充足率達(dá)達(dá)標(biāo)壓力力。在過(guò)過(guò)渡期內(nèi)內(nèi)，商業(yè)業(yè)銀行應(yīng)應(yīng)堅(jiān)持以以內(nèi)源性性資本積積累為主主的資本本補(bǔ)充機(jī)機(jī)制，結(jié)結(jié)合通知知要求和和銀行實(shí)實(shí)際情況況制定合合理的資資本達(dá)標(biāo)標(biāo)規(guī)劃，確保在在達(dá)到分分年度資資本充足足率要求求的基礎(chǔ)礎(chǔ)上穩(wěn)步步提高資資本充足足水平，有效支支持實(shí)體體經(jīng)濟(jì)發(fā)發(fā)展。（二）銀銀監(jiān)會(huì)發(fā)發(fā)布關(guān)關(guān)于商業(yè)業(yè)銀行資資本工具具創(chuàng)新的的指導(dǎo)意意見(jiàn)為推動(dòng)和和規(guī)范商商業(yè)銀行行開(kāi)展資資本工具具創(chuàng)新，拓寬資資本補(bǔ)充充渠道，增強(qiáng)銀銀行體系系穩(wěn)健性性，支持持實(shí)體經(jīng)經(jīng)濟(jì)持續(xù)續(xù)健康發(fā)發(fā)展，近近日中國(guó)國(guó)銀監(jiān)會(huì)會(huì)

38、發(fā)布了了關(guān)于于商業(yè)銀銀行資本本工具創(chuàng)創(chuàng)新的指指導(dǎo)意見(jiàn)見(jiàn)（以以下簡(jiǎn)稱稱指導(dǎo)導(dǎo)意見(jiàn)）。指導(dǎo)意意見(jiàn)首首先提出出商業(yè)銀銀行資本本工具創(chuàng)創(chuàng)新基本本原則：一是堅(jiān)堅(jiān)持商業(yè)業(yè)銀行是是資本工工具創(chuàng)新新主體原原則。二二是堅(jiān)持持先易后后難、穩(wěn)穩(wěn)步推進(jìn)進(jìn)的原則則。三是是堅(jiān)持先先探索、后推廣廣的原則則。同時(shí)時(shí)，指指導(dǎo)意見(jiàn)見(jiàn)明確確了合格格資本工工具的認(rèn)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，要求求商業(yè)銀銀行發(fā)行行的非普普通股新新型資本本工具應(yīng)應(yīng)通過(guò)合合同約定定的方式式滿足上上述認(rèn)定定標(biāo)準(zhǔn)。此外，指導(dǎo)意意見(jiàn)還還提出了了推進(jìn)資資本工具具創(chuàng)新的的工作要要求：一一是商業(yè)業(yè)銀行認(rèn)認(rèn)真做好好調(diào)研工工作，審審慎制定定資本工工具發(fā)行行方案；二是明明確工作作流程，不

39、斷完完善資本本工具的的發(fā)行機(jī)機(jī)制；三三是銀監(jiān)監(jiān)會(huì)將積積極與相相關(guān)主管管部門(mén)協(xié)協(xié)調(diào)配合合，持續(xù)續(xù)推進(jìn)配配套法規(guī)規(guī)制度及及市場(chǎng)機(jī)機(jī)制建設(shè)設(shè)，為商商業(yè)銀行行資本工工具創(chuàng)新新提供制制度保障障。指導(dǎo)意意見(jiàn)提提高了商商業(yè)銀行行資本工工具的損損失吸收收能力，有助于于增強(qiáng)銀銀行體系系穩(wěn)健性性，并最最大限度度利用國(guó)國(guó)際規(guī)則則和國(guó)內(nèi)內(nèi)法規(guī)給給予的政政策空間間，拓寬寬商業(yè)銀銀行資本本補(bǔ)充渠渠道，夯夯實(shí)銀行行服務(wù)實(shí)實(shí)體經(jīng)濟(jì)濟(jì)的資本本基礎(chǔ)。同時(shí)，指導(dǎo)導(dǎo)意見(jiàn)豐富了了資本市市場(chǎng)金融融工具，有助于于緩解銀銀行融資資對(duì)資本本市場(chǎng)的的壓力。在鼓勵(lì)勵(lì)商業(yè)銀銀行資本本工具創(chuàng)創(chuàng)新的同同時(shí)，指導(dǎo)意意見(jiàn)明明確要求求商業(yè)銀銀行應(yīng)堅(jiān)堅(jiān)持以內(nèi)內(nèi)

40、源性資資本積累累為主的的資本補(bǔ)補(bǔ)充機(jī)制制，科學(xué)學(xué)制定發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略和資本本規(guī)劃，強(qiáng)化資資本約束束，轉(zhuǎn)變變發(fā)展方方式，控控制風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)資產(chǎn)的的過(guò)快增增長(zhǎng)。第二章 第一一支柱：最低資資本要求求一、資本本與資本本充足率率計(jì)算（一）資資本的加加項(xiàng)計(jì)算算資本是銀銀行自身身所有或或持有，受償順順序排在在存款人人與債務(wù)務(wù)人之后后的，用用于抵御御銀行由由風(fēng)險(xiǎn)帶帶來(lái)?yè)p失失的資金金余額。按照新新資本本管理辦辦法規(guī)規(guī)定，按按抵御損損失的順順序分為為核心一一級(jí)資本本、一級(jí)級(jí)資本、二級(jí)資資本。圖表 SEQ 圖表 * ARABIC 1：資本的的分類和和來(lái)源資本一級(jí)資本本核心一級(jí)級(jí)資本吸收盈利利覆蓋范范圍內(nèi)的的損失實(shí)收資本本資本

41、公積積盈余公積積未分配利利潤(rùn)一般風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)準(zhǔn)備少數(shù)股權(quán)權(quán)可計(jì)入入部分其他一級(jí)級(jí)資本持續(xù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)下吸收收損失一級(jí)資本本工具及及工具溢溢價(jià)少數(shù)股權(quán)權(quán)可計(jì)入入部分二級(jí)資本本二級(jí)資本本破產(chǎn)清算算下吸收收損失二級(jí)資本本工具及及工具溢溢價(jià)超額貸款款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備少數(shù)股權(quán)權(quán)可計(jì)入入部分資料來(lái)源源：銀聯(lián)聯(lián)信整理理核心一級(jí)級(jí)資本：具有權(quán)權(quán)益屬性性，清償償次序排排在最前前、收益益分配權(quán)權(quán)力排在在最后。沒(méi)有到到期日，除清算算外不得得贖回，不得為為購(gòu)買(mǎi)資資本工具具提供融融資。包包括實(shí)收收資本、資本公公積、盈盈余公積積、未分分配利潤(rùn)潤(rùn)、一般般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備。附附屬公司司直接發(fā)發(fā)行且由由第三方方持有的的少數(shù)股股東資本本中可進(jìn)進(jìn)入核心心

42、一級(jí)資資本條件件：附屬屬公司核核心一級(jí)級(jí)資本中中少數(shù)股股東資本本用于滿滿足核心心一級(jí)資資本最低低要求和和儲(chǔ)備資資本要求求的部分分。最低低資本要求求和儲(chǔ)備備資本要要求為下下面兩項(xiàng)項(xiàng)中較小小者：第第一、附附屬公司司核心一一級(jí)資本本最低要要求加儲(chǔ)儲(chǔ)備資本本要求。第二、母公司司并表核核心一級(jí)級(jí)資本最最低要求求與儲(chǔ)備備資本要要求歸屬屬于附屬屬公司的的部分。其他一級(jí)級(jí)資本-其他一一級(jí)資本本工具：權(quán)益屬屬性或負(fù)負(fù)債屬性性，一級(jí)級(jí)資本與與二級(jí)資資本的區(qū)區(qū)分條件件為資本本工具轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股與減減值條件件設(shè)置。其他一一級(jí)資本本工具轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股或減減值觸發(fā)發(fā)事件為為商業(yè)銀銀行核心心一級(jí)資資本充足足率降至至5.1125%（或以下下

43、）。當(dāng)減記記觸發(fā)事事件發(fā)生生時(shí)，其其他一級(jí)級(jí)資本工工具的本本金應(yīng)立立即按照照合同約約定進(jìn)行行減記。減記可可采取全全額減記記或部分分減記兩兩種方式式，并使使商業(yè)銀銀行的核核心一級(jí)級(jí)資本充充足率恢恢復(fù)到觸觸發(fā)點(diǎn)以以上。當(dāng)當(dāng)轉(zhuǎn)股觸觸發(fā)事件件發(fā)生時(shí)時(shí)，其他他一級(jí)資資本工具具的本金金應(yīng)立即即按合同同約定轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)為普通通股。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股可采采取全額額轉(zhuǎn)股或或部分轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)股兩種種方式，并使商商業(yè)銀行行的核心心一級(jí)資資本充足足率恢復(fù)復(fù)到觸發(fā)發(fā)點(diǎn)以上上。其他一級(jí)級(jí)資本-少數(shù)股股東權(quán)益益可計(jì)入入部分：附屬公公司一級(jí)級(jí)資本中中少數(shù)股股東資本本用于滿滿足一級(jí)級(jí)資本最最低要求求和儲(chǔ)備備資本要要求的部部分，扣扣除已計(jì)計(jì)入并表表核心一一

44、級(jí)資本本的部分分后，剩剩余部分分可以計(jì)計(jì)入并表表其它一一級(jí)資本本。二級(jí)資本本-二級(jí)級(jí)資本工工具：負(fù)債屬屬性，二二級(jí)資本本工具觸觸發(fā)事件件為以下兩兩種情形形中的較較早發(fā)生生者：11.銀監(jiān)監(jiān)會(huì)認(rèn)定定若不進(jìn)進(jìn)行減記記或轉(zhuǎn)股股，該商商業(yè)銀行行將無(wú)法法生存。2.相相關(guān)部門(mén)門(mén)認(rèn)定若若不進(jìn)行行公共部部門(mén)注資資或提供供同等效效力的支支持，該該商業(yè)銀銀行將無(wú)無(wú)法生存存。當(dāng)減減記觸發(fā)發(fā)條件發(fā)發(fā)生時(shí)，其他一一級(jí)資本本工具和和二級(jí)資資本工具具的本金金應(yīng)立即即按合同同約定進(jìn)進(jìn)行全額額減記。當(dāng)轉(zhuǎn)股股觸發(fā)事事件發(fā)生生時(shí)，其其他一級(jí)級(jí)資本工工具和二二級(jí)資本本工具的的本金應(yīng)應(yīng)立即按按合同約約定全額額轉(zhuǎn)為普普通股。二級(jí)資本本-少

45、數(shù)數(shù)股權(quán)權(quán)權(quán)益可計(jì)計(jì)入部分分：附屬屬公司總總資本中中少數(shù)股股東資本本用于滿滿足總資資本最低低要求和和儲(chǔ)備資資本要求求的部分分，扣除除已計(jì)入入并表一一級(jí)資本本的部分分后，剩剩余部分分可以計(jì)計(jì)入并表表二級(jí)資資本。通達(dá)以上上梳理，少數(shù)股股權(quán)可計(jì)計(jì)入部分分只有在在并表時(shí)時(shí)才考慮慮，對(duì)于于大多數(shù)數(shù)銀行基基本沒(méi)有有發(fā)行資資本工具具，因此此實(shí)施新新資本本管理辦辦法后后，對(duì)資資本加項(xiàng)項(xiàng)計(jì)算的的影響并并不大。銀行的的資本結(jié)結(jié)構(gòu)除超超額貸款款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備為二二級(jí)資本本外，其其他資本本為一級(jí)級(jí)資本，且為核核心一級(jí)級(jí)資本，核心一一級(jí)資本本充足率率與資本本充足率率相差不不大。但但新資資本管理理辦法為銀行行發(fā)行一一級(jí)資本本

46、工具與與二級(jí)資資本工具具留出了了空間。資本的加加項(xiàng)分為為三層。核心一一級(jí)資本本層，核核心一級(jí)級(jí)資本基基本等于于銀行的的權(quán)益，附屬公公司直接接發(fā)行且且由第三三方持有有的少數(shù)數(shù)股東資資本中滿滿足附屬屬公司最最低資本本要求（含儲(chǔ)備備資本要要求）部部分，可可計(jì)入核核心一級(jí)級(jí)資本。其他一一級(jí)資本本層，其其他一級(jí)級(jí)資本包包括其他他一級(jí)資資本工具具、附屬屬公司直直接發(fā)行行且由第第三方持持有的少少數(shù)股東東資本中中滿足附附屬公司司最低資資本要求求（含儲(chǔ)儲(chǔ)備資本本要求）部分減減去已計(jì)計(jì)入核心心一級(jí)資資本部分分。二級(jí)級(jí)資本層層，二級(jí)級(jí)資本包包括二級(jí)級(jí)資本工工具、附附屬公司司直接發(fā)發(fā)行且由由第三方方持有的的少數(shù)股股東

47、資本本中滿足足附屬公公司最低低資本要要求（含含儲(chǔ)備資資本要求求）部分分減去已已計(jì)入一一級(jí)資本本部分。（二）資資本扣減減項(xiàng)1、核心心一級(jí)資資本全額額扣除項(xiàng)項(xiàng)：商譽(yù)：商商譽(yù)由并并購(gòu)時(shí)形形成，購(gòu)購(gòu)買(mǎi)企業(yè)業(yè)投資成成本超過(guò)過(guò)被合并并企業(yè)凈凈資產(chǎn)公公允價(jià)值值的差額額，是經(jīng)經(jīng)濟(jì)良好好情況下下產(chǎn)生的的。當(dāng)銀銀行面臨臨危機(jī)時(shí)時(shí)商譽(yù)不不具備變變現(xiàn)來(lái)吸吸收損失失的價(jià)值值，因此此需要全全額扣除除。其他無(wú)形形資產(chǎn)（土地使使用權(quán)除除外）：無(wú)形資資產(chǎn)只有有銀行在在經(jīng)營(yíng)良良好時(shí)才才有價(jià)值值，銀行行面臨危危機(jī)時(shí)不不具備變變現(xiàn)來(lái)吸吸收損失失的價(jià)值值，需要要全額扣扣除。凈遞延稅稅資產(chǎn)：遞延所所有稅資資產(chǎn)是已已經(jīng)計(jì)提提但未實(shí)實(shí)際繳納

48、納的所得得稅，當(dāng)當(dāng)未來(lái)出出現(xiàn)盈利利時(shí)遞延延所得稅稅資產(chǎn)不不能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)。因此此，對(duì)于于依賴未未來(lái)盈利利的由經(jīng)經(jīng)營(yíng)性虧虧損引起起的遞延延稅資產(chǎn)產(chǎn)全額從從資本中中扣除；其他依依賴未來(lái)來(lái)盈利的的遞延稅稅資產(chǎn)從從資本中中限額扣扣除，即即超出核核心一級(jí)級(jí)資本凈凈額100%的部部分應(yīng)從從核心一一級(jí)資本本中扣除除。貸款損失失準(zhǔn)備金金缺口：對(duì)于銀銀行未提提足的貸貸款損失失準(zhǔn)備金金，監(jiān)管管部門(mén)會(huì)會(huì)做補(bǔ)提提處理，即從核核心一級(jí)級(jí)資本中中扣除。貸款損損失準(zhǔn)備備金最低低要求為為指1000%撥撥備覆蓋蓋率對(duì)應(yīng)應(yīng)的貸款款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備和應(yīng)應(yīng)計(jì)提的的貸款損損失專項(xiàng)項(xiàng)準(zhǔn)備兩兩者中的的較高者者。1000%撥撥備覆蓋蓋率對(duì)應(yīng)應(yīng)貸款損損失

49、準(zhǔn)備備金額為次級(jí)級(jí)類貸款款余額、可疑類類貸款余余額、損損失類貸貸款余額額之和。貸款損損失專項(xiàng)項(xiàng)準(zhǔn)備金金為關(guān)注注類貸款款2%、次級(jí)類類貸款225%、可疑類類貸款550%、損失類類貸款1100%之和。資產(chǎn)證券券化銷售售利得：資產(chǎn)證證券化銷銷售利得得雖然已已經(jīng)確認(rèn)認(rèn)為利得得，但利利得的假假設(shè)條件件是未來(lái)來(lái)不發(fā)生生風(fēng)險(xiǎn)的的情況，實(shí)際上上等同于于未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的盈余余，因此此需要從從核心一一級(jí)資本本中扣除除。確定受益益類的養(yǎng)養(yǎng)老金資資產(chǎn)凈額額：養(yǎng)老老金支出出日事先先已經(jīng)確確定的，當(dāng)銀行行破產(chǎn)時(shí)時(shí)這部分分資產(chǎn)是是被隔離離的，不不具備吸吸收損失失的價(jià)值值，需要要從核心心一級(jí)資資本中扣扣除。直接或間間接持有有的本銀

50、銀行的股股票：需需要從資資產(chǎn)方與與核心一一級(jí)資本本方同時(shí)時(shí)扣除。未按公允允價(jià)值計(jì)計(jì)量的現(xiàn)現(xiàn)金流套套期儲(chǔ)備備：現(xiàn)金金流套期期下的套套期工具具的利得得或損失失計(jì)入所所有者權(quán)權(quán)益，但但不影響響資本凈凈額，因因此應(yīng)予予調(diào)整。自身信用用風(fēng)險(xiǎn)變變化導(dǎo)致致其負(fù)債債公允價(jià)價(jià)值變化化帶來(lái)的的未實(shí)現(xiàn)現(xiàn)損益：銀行自自身信用用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)評(píng)價(jià)下調(diào)調(diào)會(huì)導(dǎo)致致其債券券價(jià)值下下降，從從而使其其所有者者權(quán)益增增加。由由于未實(shí)實(shí)現(xiàn)損益益導(dǎo)致的的權(quán)益增增加需要要從核心心一級(jí)資資本中扣扣除。2、銀行行之間通通過(guò)協(xié)議議相互持持有的各各級(jí)資本本工具，或銀監(jiān)監(jiān)會(huì)認(rèn)定定為虛增增資本的的各級(jí)資資本投資資，應(yīng)從從相應(yīng)監(jiān)監(jiān)管資本本中對(duì)應(yīng)應(yīng)扣除3、對(duì)有

51、有控制權(quán)權(quán)但不并并表金融融機(jī)構(gòu)（主要指指對(duì)保險(xiǎn)險(xiǎn)公司的的投資）：因?yàn)闉楸ｋU(xiǎn)公公司不納納入并表表范圍，且同為為金融機(jī)機(jī)構(gòu)，風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)具有有傳染性性，因此此采用最最嚴(yán)格管管理方法法，直接接從核心心一級(jí)資資本中扣扣除，若若保險(xiǎn)公公司存在在資本缺缺口，還還應(yīng)扣除除相應(yīng)的的資本缺缺口。（三）資資本計(jì)算算說(shuō)明表表圖表 SEQ 圖表 * ARABIC 2：資本計(jì)計(jì)算說(shuō)明明表加項(xiàng)減項(xiàng)核心一級(jí)資本合格的實(shí)實(shí)收資本本或普通通股資本公積積可計(jì)入入部分盈余公積積一般風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)準(zhǔn)備未分配利利潤(rùn)可計(jì)計(jì)入部分分計(jì)入核心心一級(jí)資資本少數(shù)數(shù)股東資資本外幣報(bào)表表折算差差額其他全額扣除除項(xiàng)商譽(yù)其他無(wú)形形資產(chǎn)（不含土土地使用用權(quán)）經(jīng)營(yíng)虧損損

52、引起的的遞延稅稅資產(chǎn)凈凈值貸款損失失準(zhǔn)備金金缺口資產(chǎn)證券券化銷售售利得確定收益益類養(yǎng)老老金資產(chǎn)產(chǎn)凈額直接或間間接持有有本銀行行的股票票未按公允允價(jià)值計(jì)計(jì)量的現(xiàn)現(xiàn)金流套套期儲(chǔ)備備通過(guò)協(xié)議議相互持持有的核核心一級(jí)級(jí)資本有控制權(quán)權(quán)但不并并表金融融機(jī)構(gòu)的的核心一一級(jí)資本本投資門(mén)檻扣除除項(xiàng)對(duì)未并表表金融機(jī)機(jī)構(gòu)的小小額少數(shù)數(shù)資本投投資中的的核心一一級(jí)資本本投資就就扣除部部分對(duì)未并表表金融機(jī)機(jī)構(gòu)的大大額少數(shù)數(shù)資本投投資中的的核心一一級(jí)資本本投資大大于100%的部部分其他依賴賴于未來(lái)來(lái)盈利的的遞延稅稅資產(chǎn)大大于100%部分分對(duì)未并表表金融機(jī)機(jī)構(gòu)大額額少數(shù)資資本投資資和其他他依賴于于未來(lái)盈盈利的遞遞延稅資資產(chǎn)合

53、計(jì)計(jì)超過(guò)115%部部分其他一級(jí)資本其他一級(jí)級(jí)資本工工具及工工具溢價(jià)價(jià)優(yōu)先股及及其溢價(jià)價(jià)其他工具具及其溢溢價(jià)少數(shù)股東東資本可可計(jì)入部部分其他全額扣除除項(xiàng)銀行直接接或間接接持有本本銀行其其他一級(jí)級(jí)資本銀行間通通過(guò)協(xié)議議相互持持有的其其他一級(jí)級(jí)資本對(duì)未并表表金融機(jī)機(jī)構(gòu)大額額少數(shù)資資本投資資中的其其他一級(jí)級(jí)資本對(duì)有控制制權(quán)但不不并表的的金融機(jī)機(jī)構(gòu)的其其他一級(jí)級(jí)資本投投資有控制權(quán)權(quán)但不并并表的金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的其他他一級(jí)資資本缺口口門(mén)檻扣除除項(xiàng)對(duì)未并表表金融機(jī)機(jī)構(gòu)小額額少數(shù)資資本投資資中的其其他一級(jí)級(jí)資本其他應(yīng)在在其他一一級(jí)資本本中扣除除的項(xiàng)目目應(yīng)從二級(jí)級(jí)資本中中扣除的的未扣項(xiàng)項(xiàng)目二級(jí)資本二級(jí)資本本工具及及

54、其溢價(jià)價(jià)可計(jì)入入金額超額貸款款損失準(zhǔn)準(zhǔn)備金少數(shù)股東東資本可可計(jì)入部部分全額扣除除項(xiàng)直接或間間接持有有本銀行行的二級(jí)級(jí)資本銀行間通通過(guò)協(xié)議議相互持持有的二二級(jí)資本本對(duì)未并表表金融機(jī)機(jī)構(gòu)大額額少數(shù)資資本投資資中的二二級(jí)資本本對(duì)有控制制權(quán)但不不并表的的金融機(jī)機(jī)構(gòu)的二二級(jí)資本本投資有控制權(quán)權(quán)但不并并表的金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)的二級(jí)級(jí)資本缺缺口門(mén)檻扣除除項(xiàng)對(duì)未并表表金融機(jī)機(jī)構(gòu)小額額少數(shù)資資本投資資中的二二級(jí)資本本其他應(yīng)在在二級(jí)資資本扣除除的項(xiàng)目目資料來(lái)源源：銀聯(lián)聯(lián)信整理理（四）資資本充足足率分母母的計(jì)算算新資本本管理辦辦法規(guī)規(guī)定資本本充足率率計(jì)算分分母為風(fēng)險(xiǎn)加加權(quán)資產(chǎn)產(chǎn)，風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加權(quán)資資產(chǎn)為信信用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加權(quán)資資產(chǎn)、

55、市市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加權(quán)資資產(chǎn)、操操作風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加權(quán)資資產(chǎn)三者者之和。（五）資資本充足足率的計(jì)計(jì)算三級(jí)資本本充足率率計(jì)算分分式分別別為：二、信用用風(fēng)險(xiǎn)計(jì)計(jì)量（一）權(quán)權(quán)重法權(quán)重法計(jì)計(jì)量信用用風(fēng)險(xiǎn)加加權(quán)資產(chǎn)產(chǎn)跟19988年年第一版版巴塞爾爾資本協(xié)協(xié)議方法法、現(xiàn)行行11004報(bào)表表風(fēng)險(xiǎn)加加權(quán)資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)算方方法基本本一致。其優(yōu)點(diǎn)點(diǎn)是銀行行實(shí)施費(fèi)費(fèi)用低、計(jì)算標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一一、具有有可比性性；缺點(diǎn)點(diǎn)是做為為風(fēng)險(xiǎn)計(jì)計(jì)量的方方法實(shí)際際上并不不能反應(yīng)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，缺乏風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)敏感感度，更更大的缺缺陷在于于權(quán)重法法并不能能應(yīng)用于于銀行的的業(yè)務(wù)流流程與管管理決策策上，為為了算風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)權(quán)資產(chǎn)而而算風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加權(quán)資資產(chǎn)。由由于在很很長(zhǎng)一段段時(shí)間內(nèi)

56、內(nèi)廣大中中小銀行行仍然會(huì)會(huì)延用權(quán)權(quán)重法，以下對(duì)對(duì)權(quán)重法法做簡(jiǎn)單單介紹。信用風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加權(quán)資資產(chǎn)的計(jì)計(jì)算方法法將承擔(dān)擔(dān)信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)的表表內(nèi)外資資產(chǎn)分為為四類：1、表內(nèi)內(nèi)資產(chǎn)表內(nèi)資產(chǎn)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)加加權(quán)資產(chǎn)產(chǎn)的計(jì)算算公式=風(fēng)險(xiǎn)權(quán)權(quán)重*（貸款余余額-專專項(xiàng)減值值準(zhǔn)備-合格緩緩釋）+風(fēng)險(xiǎn)權(quán)權(quán)重*合合格緩釋釋。表內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加權(quán)資資產(chǎn)計(jì)算算分三個(gè)個(gè)步驟：第一、先將專專項(xiàng)減值值準(zhǔn)備扣扣除；第第二，將將合格緩緩釋部分分適用合合格緩釋釋的權(quán)重重計(jì)算風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)權(quán)資產(chǎn)，第三，將剩剩余部分分適用借借款人的的權(quán)重計(jì)計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加權(quán)資資產(chǎn)。相對(duì)現(xiàn)行行方法，表內(nèi)業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)計(jì)算方法法的主要要變化：圖表 SEQ 圖表 * ARABIC

57、3：表內(nèi)業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)權(quán)重計(jì)計(jì)算方法法的主要要變化項(xiàng)目現(xiàn)行方法法資本管管理辦法法巴塞爾協(xié)協(xié)議主權(quán)0%，1100%，按主權(quán)評(píng)評(píng)級(jí)對(duì)應(yīng)應(yīng)0%-1500%五檔檔一致境外金融融機(jī)構(gòu)20%，1000%按所在國(guó)國(guó)家評(píng)級(jí)級(jí)對(duì)就225%-1500%四檔檔一致境內(nèi)銀行行0%，220%按期限對(duì)對(duì)應(yīng)200%，225%二二檔20%境外公用用企業(yè)50%，1000%取消一致境內(nèi)公用用企業(yè)50%取消無(wú)公用部門(mén)門(mén)實(shí)體無(wú)20%同銀行企業(yè)100%100%依據(jù)外部部評(píng)級(jí)政府融資資平臺(tái)100-3000%取消，在在第二支支柱處理理無(wú)個(gè)人住房房抵押貸貸款50%50%35%個(gè)人其他他債權(quán)100%75%，再（加加）按揭揭1500%75%按零售

58、方方式管理理的小微微企業(yè)100%75%同零售工商企業(yè)業(yè)股權(quán)從資本直直接扣除除被動(dòng)持有有或批準(zhǔn)準(zhǔn)4000%，其其他12250%12500%金融機(jī)構(gòu)構(gòu)股權(quán)從資本直直接扣除除250%250%非自用不不動(dòng)產(chǎn)從資本直直接扣除除待處置不不動(dòng)產(chǎn)1100%，其他他12550%12500%未扣除凈凈遞延稅稅資產(chǎn)100%250%一致其他表內(nèi)內(nèi)資產(chǎn)100%100%一致資料來(lái)源源：銀聯(lián)聯(lián)信整理理新資本本管理辦辦法權(quán)權(quán)重法計(jì)計(jì)算信用用風(fēng)險(xiǎn)加加權(quán)資產(chǎn)產(chǎn)與巴塞塞爾資本本協(xié)議基基本相同同，對(duì)個(gè)個(gè)人住房房貸款處處理稍嚴(yán)嚴(yán)，但對(duì)對(duì)工商企企業(yè)股權(quán)權(quán)、非自自用房產(chǎn)產(chǎn)處理考考慮了特特殊情況況。20013年年巴塞爾爾銀行委委員會(huì)要要對(duì)我

59、國(guó)國(guó)巴塞爾爾資本協(xié)協(xié)議實(shí)施施情況進(jìn)進(jìn)行評(píng)估估，因此此使中國(guó)國(guó)版巴塞塞爾資本本協(xié)議權(quán)權(quán)重法基基本遵守守了國(guó)際際通用規(guī)規(guī)定。新資本本管理辦辦法與與20004年資本管管理辦法法相比比有寬有有嚴(yán)。變變嚴(yán)的項(xiàng)項(xiàng)目包括括：對(duì)銀行行權(quán)重增增加，這這是對(duì)銀銀行影響響最大的的一項(xiàng)；對(duì)公用用企業(yè)優(yōu)優(yōu)惠取消消。放松松的項(xiàng)目目包括：政府平平臺(tái)貸款款統(tǒng)一適適用1000%權(quán)權(quán)重，個(gè)個(gè)人其他他債權(quán)由由1000%下調(diào)調(diào)到755%，按按零售方方式管理理的小微微企業(yè)由由1000%下調(diào)調(diào)到755%，特特殊處理理的工商商企業(yè)股股權(quán)、金金融機(jī)構(gòu)構(gòu)股權(quán)、非自用用房地產(chǎn)產(chǎn)。總體體上看表表內(nèi)部分分對(duì)銀行行影響各各不相同同，與銀銀行實(shí)際際情況

60、相相關(guān)。對(duì)對(duì)于存放放與拆放放占比高高的銀行行帶來(lái)不不利影響響，資本本充足率率下降；對(duì)于按按零售方方式管理理小微企企業(yè)且小小微企業(yè)業(yè)貸款占占比高的的銀行，資本充充足率上上升。2、表外外資產(chǎn)表外信用用風(fēng)險(xiǎn)加加權(quán)資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)算公公式=風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)重重*信信用轉(zhuǎn)換換系數(shù)*（名義金金額-合合格緩釋釋）-減值值準(zhǔn)備+風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)權(quán)重*合格緩緩釋。表外風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)加權(quán)資資產(chǎn)計(jì)算算與表內(nèi)內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)加加權(quán)資產(chǎn)產(chǎn)計(jì)算完完全一致致，只不不過(guò)要將將表外資資產(chǎn)先乘乘以一個(gè)個(gè)系數(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換為表表內(nèi)資產(chǎn)產(chǎn)。分三三部分，第一，先將減減值準(zhǔn)備備扣除，表外資資產(chǎn)一般般不計(jì)提提損失準(zhǔn)準(zhǔn)備金，此項(xiàng)可可以暫不不考慮；第二，將合格格緩釋部部分適用用合格緩緩釋的權(quán)權(quán)