稅收籌劃與財務管理

1、稅收籌劃與財務管理財務管理財務管理作為企業(yè)管理工作的重要組成部分，在企業(yè)發(fā) 展戰(zhàn)略的實施過程中，地位舉足輕重。資金、收入、分配以 及支出等企業(yè)經(jīng)營的主要因素才財務管理中的控制與運用 考驗著企業(yè)管理者的管理智慧。與此同時，財務管理是基于 價值判斷基礎上的集成化管理，財務管理目的在于促進企業(yè) 持續(xù)、健康、有序發(fā)展，在企業(yè)發(fā)展壯大的過程中，財務管 理的有效度是衡量企業(yè)持續(xù)力的重要指標。眾所周知，企業(yè) 存在的根本價值在于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，追求利潤是 企業(yè)發(fā)展的生命線。從具體實踐來看，根據(jù)不同的運營和分 配方式，財務管理的標準也是不一樣，主要取決于資金的流 動和利益的均衡。稅收籌劃簡單來說，稅收籌

2、劃就是在已有的游戲規(guī)則下，為了降 低企業(yè)稅收負擔而采取的最優(yōu)方案。需要注意的是，稅收籌 劃必須是符合國家相關(guān)法律法規(guī)，這是其存在的前提和條 件。企業(yè)可以追求實現(xiàn)利潤最大化，但法律這條高壓線是不 能觸碰的。每一個企業(yè)發(fā)展的環(huán)境不同，特點不一樣，這就 決定著不同企業(yè)要通過制定不同的符合實際情況納稅方案， 在綜合考慮各個因素作用的同時，制定出最優(yōu)化納稅方案。 從稅收籌劃的目的來看，主要是為了增強企業(yè)活力，提升企 業(yè)效率。特別需要指出的是，企業(yè)進行稅收籌劃必須在幾個 條件的共同作用下才能有效實施。首先，稅收籌劃的主體必 須滿足其存在的客觀條件，也就是說，不管是企業(yè)還是個人， 只要是獨立的經(jīng)濟體，天然具

3、有納稅義務。其次，在這一過 程中，不能有偷稅、漏稅的犯罪行為，要做到程序合法、數(shù) 據(jù)準確、情況真實、內(nèi)容完整；再次，要考慮到稅收籌劃的 的時間性，要綜合考慮到企業(yè)的籌資，投資運用，市場營銷 等經(jīng)營行為在納稅行為之前所產(chǎn)生的作用，制定最優(yōu)方案， 輔助相關(guān)的監(jiān)督跟蹤體系，不能在事后進行；最后，稅收籌 劃的宗旨是為了給企業(yè)減負，讓企業(yè)在無負擔的環(huán)境中充分 發(fā)揮自身的主觀能力性，為企業(yè)創(chuàng)造更大利潤?；诙愂栈I劃與財務管理的關(guān)系分析稅收籌劃是企業(yè)財務管理的基石，它是伴隨企業(yè)經(jīng)營活 動緊密聯(lián)系，相輔相成，是一個問題的兩個方面。稅收籌劃 與財務管理的關(guān)系是辯證統(tǒng)一的兩個方面，從籌劃的角度來 看，稅收籌劃必須

4、在是在法律允許的范圍內(nèi)，最大程度的利 用國家的稅收優(yōu)惠政策，優(yōu)化納稅方案，統(tǒng)籌兼顧，發(fā)現(xiàn)問 題及時制定相關(guān)策略，從而達到為企業(yè)減負以提升企業(yè)經(jīng)濟 效益的目的，在一些具體問題上，不斷促進了一系列工作的 完善和發(fā)展。從財務管理的角度來看，企業(yè)經(jīng)營者在一定時 間范圍內(nèi)把要稅收籌劃工作落實到位，必須依靠財務管理來 進行適度的輔助，與此同時，必須看到稅收籌劃的效果與企 業(yè)財務管理的水平之間的關(guān)系，效果的好壞直接影響到財務 管理質(zhì)量的高低，用短期企業(yè)收入的“減”換取持續(xù)發(fā)展勢能 的“增”；另一方面，稅收籌劃作為財務管理的基礎內(nèi)容，進 行稅收籌劃行為時，應當在符合財務管理的相關(guān)約束條件之 下，而不是功利的作

5、為，努力做到過程透明化，模式合理化， 稅收籌劃與財務管理順利推行，推動開放型企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展升 級，為我國財政收入增長奠定了堅實的基礎。助力財務管理，優(yōu)化稅收籌劃企業(yè)財務管理的目標是通過有效合理的管理工作，從而 提升企業(yè)的經(jīng)濟效益和社會價值，而稅收籌劃就是達到這一 目標的最佳途徑。管理本身是有成本的，作為財務管理而言， 面臨著資金的分配和運營，在合理合法的范圍內(nèi)，通過一定 的方法進行合理避稅，優(yōu)化納稅方案，把管理的成本控制在 可承受的范圍內(nèi)。提高企業(yè)財務管理水平，確定最佳管理方式在企業(yè)的結(jié)構(gòu)框架中，稅收籌劃作為管理層次中的一項 決策工作，決策的成熟程度對企業(yè)的財務管理水平有著不可 忽視的影響，在籌

6、資環(huán)節(jié)進行之前，要將納稅過程中出現(xiàn)各 種因素都考慮在內(nèi)，采用合理的納稅方法，保障納稅渠道的 暢通。在投資決策時，企業(yè)一定要綜合考慮各個條件，如投 資區(qū)域、投資比例、投資方式等，充分做好市場調(diào)研，做好 資金籌集的前期工作，明確生產(chǎn)規(guī)模的大小，制定切實有效 的推行措施，由于不同企業(yè)發(fā)展程度不同，勢必會造成不同 的管理方式會引起不同的稅收負擔。為了實現(xiàn)利益均衡，只 有綜合多種條件進行全面考慮，通過科學合理的分析，充分 的調(diào)研以及嚴謹?shù)难芯浚詈蟠_定最優(yōu)化的管理方案，從而 使企業(yè)在進行計算納稅額度時，可以減輕自身的企業(yè)成本， 轉(zhuǎn)化成企業(yè)利潤，成為企業(yè)發(fā)展的新的增長點。提高企業(yè)調(diào)動資金靈活度，提升企業(yè)發(fā)

7、展空間制定最佳的稅收籌劃方式，優(yōu)化納稅方案，不僅能夠可 以有效的降低納稅額度，促進企業(yè)價值最大化目的實現(xiàn)，同 時，可以有效控制企業(yè)運營成本，督促企業(yè)提升資金的利用 率。在新的競爭條件下，資金的靈活性主要在于資金可以在 動態(tài)中獲得良性循環(huán)，在循環(huán)中擴大企業(yè)的經(jīng)營范圍，從而 為給企業(yè)提供更多的資金來源。資金鏈的完整是一個企業(yè)發(fā) 展的重要保障，資金一旦出現(xiàn)問題，整個企業(yè)將面臨巨大的 困境，企業(yè)要想有足夠的發(fā)展空間，就必須在有效時間里去 調(diào)整企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，使其創(chuàng)造出更多的利益，獲得更 多的發(fā)展資金?；I資環(huán)節(jié)優(yōu)化稅收籌劃方案企業(yè)財務管理中第一個需要面臨的問題便是籌集資金， 資金的籌集程度是優(yōu)化稅收

8、籌劃方案的先決條件，籌資環(huán)節(jié) 優(yōu)化稅收籌劃方案對于企業(yè)財務管理工作而言，具有重要意 義。在這一過程中，必須通過科學合理、透明有效的方式， 拓寬企業(yè)籌資渠道，就能使企業(yè)在發(fā)展的道路上變得更寬 闊，更光明，這樣，既可以提高企業(yè)的經(jīng)濟效益，又可以減 輕企業(yè)的稅收負擔，同時可以改善企業(yè)的生存處境。在籌集 資金環(huán)節(jié)，尤其需要我們注意兩個問題，一是，企業(yè)要結(jié)合 自身企業(yè)的特點，選擇正確的籌資方法均衡好企業(yè)負債與權(quán) 益之間的關(guān)系，實現(xiàn)企業(yè)利益的最大化。而是，充分利用息 稅杠桿效應這一有效手段，通過提升股東權(quán)益，拓寬企業(yè)的 發(fā)展空間，不斷適應新形勢下企業(yè)發(fā)展的優(yōu)勢。但立足于籌 資結(jié)構(gòu)而高，負債籌資的占比大也不

9、全是優(yōu)勢，因為企業(yè)必 須是在持續(xù)經(jīng)營的基礎上才能實施息稅杠桿效應。投資環(huán)節(jié)的整合稅收籌劃資源投資環(huán)節(jié)的稅收籌劃是綜合各方面因素的結(jié)果，必須全 面綜合的考慮到投資方向、投資意圖、企業(yè)的組織形式以及 注冊地客觀環(huán)境等因素。首先，企業(yè)要一切從實際出發(fā)，適 合自己就是最好的，在自身發(fā)展的基礎上，靈活巧妙的運用 國家各種優(yōu)惠的財政稅收政策，在政策的引導下，科學布局， 整合資源，最大限度的增加投資項目的成功率，依靠國家強 大的后盾，完成企業(yè)自身的轉(zhuǎn)型，促使企業(yè)的結(jié)構(gòu)升級。其 次，一定要進行科學的分析與研究不同組織形式之間的稅收 差異，發(fā)揮應有的會計在財務管理中的積極職能作用，根據(jù) 應有的規(guī)則，充分利用不同

10、的組織形式的不同稅收核算方 法，從而不斷降低企業(yè)發(fā)展的成本。第三，在企業(yè)既定的發(fā) 展策略下，要充分享受到企業(yè)注冊地的政策支持，從而為企 業(yè)發(fā)展贏得充足的空間。生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)發(fā)揮稅收籌劃作用生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)的稅收籌劃必須充分發(fā)揮其作用，在收 支、資產(chǎn)、費用等環(huán)節(jié)不斷優(yōu)化，從而實現(xiàn)控制企業(yè)生產(chǎn)成 本，減輕企業(yè)的負擔。第一，企業(yè)必須合理合法合規(guī)的范圍 內(nèi)，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，在方法選擇上，既可以選擇存貨計 算方法，也可以選擇選擇累計折舊方法，不管采取哪種方法， 都需要充分發(fā)揮稅收籌劃的作用。第二，企業(yè)在經(jīng)營活動預 算管理中，綜合分析經(jīng)營活動的范圍、比例、時間和內(nèi)容， 運用轉(zhuǎn)移費用的形式，達到規(guī)避稅收風險的目

11、的。第三，了 解并掌握國家優(yōu)惠稅收政策。好的財政稅收政策就是社會經(jīng) 濟發(fā)展的引擎，是拉動經(jīng)濟發(fā)展的動力所在。企業(yè)必須明確 那些政策是可以利用的，那些經(jīng)營活動是在政策允許范圍內(nèi) 的，那些經(jīng)營活動是政策不允許的。在這一過程中，我們需 要有著轉(zhuǎn)型的意識，在一些具體問題上，不斷促進了一系列 工作的完善和發(fā)展.從本文以上論述中，我們可以認識到，稅收籌劃是企業(yè) 維護自身利益的一種方式，但是需要指出的是，這一方法的 運用必須是合理合法合規(guī)的，企業(yè)必須規(guī)范自身行為，不允 許不合規(guī)、不合法的現(xiàn)象出現(xiàn)。伴隨著我國財政支出體制的 完善，為了經(jīng)濟保持中高速增長、邁向中高端水平打下堅實 基礎，我國的財務人員要不斷進行自我提升，向公共服務和 民生傾斜的結(jié)構(gòu)框架發(fā)展，與時俱進。在新的一輪發(fā)展機遇 下，通過科學合理、有效規(guī)范的方式，制定最優(yōu)化的的納稅