····有限公司制度

1、PAGE PAGE 43序管理制度是企業(yè)興衰成敗的生命線。成功的企業(yè)源于卓越的管理，卓越的管理源于優(yōu)異的制度。在全球經(jīng)濟(jì)一體化的步伐中，在信息時代的今天，管理科學(xué)已上升到藝術(shù)的高度。但如何把抽象的管理理論和原則應(yīng)用于實踐，如何在管理的微觀層次上設(shè)計出操作性極強(qiáng)的細(xì)致的處理程序和方法，如何制定出適合我公司需要的、科學(xué)的、具體的管理制度，則是我公司最為迫切的需要。 財富是企業(yè)的原動力，對現(xiàn)代化企業(yè)而言，科學(xué)的財務(wù)管理無疑是其持續(xù)飛躍發(fā)展的助推器，而財務(wù)部門正掌握著企業(yè)的基本命脈。因此，建立和規(guī)范適合我公司發(fā)展的財務(wù)管理制度，提高公司財務(wù)人員和管理者的業(yè)務(wù)素質(zhì)和水平，就成為了我公司目前亟需解決的重要

2、課題。 為此此，我們們邀請了了公司各各位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)針對我我公司的的經(jīng)營特特點共同同起草完完成了此此制度，我我們將根根據(jù)實施施過程中中出現(xiàn)的的問題不不斷進(jìn)行行修正，使使公司逐逐步建立立起一套套完整、科科學(xué)且操操作性較較強(qiáng)的會會計政策策及財務(wù)務(wù)管理制制度，促促使公司司管理上上臺階。 編制小小組 220100年111月300日目 錄第一章 總則4第二章 公司財財務(wù)組織織架構(gòu)及及主要崗崗位職責(zé)責(zé)5一公司財務(wù)務(wù)組織架架構(gòu)6二、公司財財務(wù)系統(tǒng)統(tǒng)主要崗崗位工作作職責(zé)66第三章 財務(wù)會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范9一、會計憑憑證99二、會計帳帳簿114三、財務(wù)會會計報告告220四、會計檔檔案221第四章 公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)

3、管理及及折舊政政策24一、公司采采用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)定義及及分類224二、固定資資產(chǎn)采用用的計價價辦法224三、固定資資產(chǎn)折舊舊224四、低值易易耗品管管理225第五章 公司財財務(wù)管理理制度27一、差旅費費報銷管管理規(guī)定定330二、工資管管理辦法法及發(fā)放放程序334三、公司合合同管理理辦法355四、公司物物資管理理制度399第一章 總 則一、為了管管理好公公司財務(wù)務(wù)管理，根根據(jù)國家家財政部部頒發(fā)的的企業(yè)業(yè)財務(wù)通通則和和企業(yè)業(yè)會計制制度，結(jié)結(jié)合本公公司實際際經(jīng)營情情況，制制定了本本制度。二、公司一一切財務(wù)務(wù)、會計計活動均均應(yīng)符合合會計計法的的要求，符符合企企業(yè)財務(wù)務(wù)通則和和企業(yè)業(yè)會計準(zhǔn)準(zhǔn)則的的要求

4、，具具體會計計核算制制度遵照照企業(yè)業(yè)會計制制度執(zhí)執(zhí)行。三、本制度度適用于于公司財財務(wù)部的的財務(wù)管管理工作作。第二章 公司司財務(wù)組組織架構(gòu)構(gòu)及主要要崗位職職責(zé)一、財務(wù)組組織架構(gòu)構(gòu)股 東 會股 東 會監(jiān) 事 會董 事 會監(jiān) 事 會董 事 會總 經(jīng) 理總 經(jīng) 理公司財務(wù)部公司審計部物流科公司財務(wù)部公司審計部物流科經(jīng)營部財務(wù)人員出納員財務(wù)總監(jiān)會計員會計主管會計員會計主管 二、財務(wù)系系統(tǒng)主要要崗位工工作職責(zé)責(zé) = 1 * GB4 、總公司司財務(wù)部部劃分為為財務(wù)總總監(jiān)、主主辦會計計、二級級會計、出出納員、經(jīng)經(jīng)營部財財務(wù)組。 1、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)：（1）、負(fù)負(fù)責(zé)組織織公司日日常財務(wù)務(wù)核算、決決算工作作；（2）、

5、負(fù)負(fù)責(zé)公司司財務(wù)部部門的日日常組織織、管理理工作；（3）、組組織制定定財務(wù)方方面的管管理制度度及有關(guān)關(guān)規(guī)定，并并監(jiān)督執(zhí)執(zhí)行； （4）、負(fù)負(fù)責(zé)公司司全面的的資金調(diào)調(diào)配，成成本核算算、會計計核算和和分析工工作； （5）、監(jiān)監(jiān)控可能能會對公公司造成成經(jīng)濟(jì)損損失的重重大經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動； （6）、組組織進(jìn)行行財稅、金金融政策策研究；用財務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)對對公司的的經(jīng)營狀狀況進(jìn)行行分析，對公司各項經(jīng)營決策提供財務(wù)專業(yè)意見；（7）、負(fù)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)調(diào)財稅、工工商、銀銀行等相相關(guān)部門門的工作作。（8）、協(xié)協(xié)助公司司總經(jīng)理理完成臨臨時安排排的工作作任務(wù)。2、會計主主管：（1）、在在財務(wù)總總監(jiān)帶領(lǐng)領(lǐng)下，搞搞好財務(wù)務(wù)核算，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行

6、行各項經(jīng)經(jīng)費開支支標(biāo)準(zhǔn)。 （2）、負(fù)責(zé)各項會計事務(wù)處理，正確設(shè)置會計科目，數(shù)字真實憑證完整，裝裝訂整齊齊，字跡跡清晰，報報賬及時時。（ 33）、及及時正確確編制會會計報表表，帳表表相符，認(rèn)認(rèn)真分析析，有情情況要說說明，按按時上報報。 （44）、經(jīng)經(jīng)常檢查查收支情情況，分分析費用用升降原原因，提提合理化化建議，及及時向總總監(jiān)反映映本單位位經(jīng)濟(jì)活活動情況況。 （55）、嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行結(jié)算紀(jì)紀(jì)律，及及時清理理債權(quán)債債務(wù)。 （66）、做做好會計計檔案管管理工作作，做到到安全、保保密。3、二級會會計：（1）、負(fù)負(fù)責(zé)公司司商品賬賬工作，指指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督物流流組業(yè)務(wù)務(wù)流程，監(jiān)監(jiān)控物流流數(shù)量賬賬，每月月定期與與實

7、物負(fù)負(fù)責(zé)人對對賬，做做到賬賬賬相符，賬賬實相符符。（2）、負(fù)負(fù)責(zé)公司司固定資資產(chǎn)、低低值易耗耗品的管管理工作作，做到到賬卡物物相符。4、出納員員（1）、嚴(yán)嚴(yán)格按照照公司財財務(wù)制度度履行出出納崗位位職責(zé)。（2）、負(fù)負(fù)責(zé)辦理理現(xiàn)金、銀銀行收、付付款業(yè)務(wù)務(wù)，妥善善保管現(xiàn)現(xiàn)金及收收據(jù)、支支票等資資金往來來票證。 （3）、遵遵守銀行行結(jié)算管管理制度度和公司司收支兩兩條線貨貨幣資金金管理制制度，規(guī)規(guī)范資金金流向和和流量，不不得坐支支現(xiàn)金。 （4）、辦辦理收、付付款業(yè)務(wù)務(wù)時，堅堅持見票票付款、收收款開票票的原則則。（5）、嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行支票使使用管理理制度，提提取現(xiàn)金金應(yīng)通過過公司總總經(jīng)理審審批。（6）、負(fù)負(fù)

8、責(zé)員工工報銷和和備用金金（50000元元）管理理。 （7）、根根據(jù)原始始憑證逐逐筆登記記現(xiàn)金（分分收入和和支出）及及銀行存存款日記記帳，日日清日結(jié)結(jié)。每日日核對庫庫存現(xiàn)金金，做到到帳實相相符，出出現(xiàn)差異異及時匯匯報，作作出處理理。 （8）、及及時準(zhǔn)確確傳遞收收付款單單據(jù)，由由核算會會計進(jìn)行行帳務(wù)處處理，簽簽章確認(rèn)認(rèn)收付款款憑證。 （9）、月月末與總總帳核對對現(xiàn)金和和銀行存存款余額額，按規(guī)規(guī)定進(jìn)行行現(xiàn)金盤盤點和編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，交交財務(wù)主主管審核核。 （10）、保守本單位的商業(yè)秘密。 5、物流組組：主要要負(fù)責(zé)對對各種物物資的收收發(fā)和保保管工作作，對倉倉管員的的管理和和培訓(xùn)，保保證物

9、流流的高效效、安全全，并嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行定額領(lǐng)領(lǐng)料制度度，對倉倉管員要要求做到到賬實相相符；6、經(jīng)營部部財務(wù)組組：主要要負(fù)責(zé)對對各經(jīng)營營部發(fā)生生的所有有經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)進(jìn)行行會計核核算，并并及時、準(zhǔn)準(zhǔn)確地報報送公司司財務(wù)部部所需要要的各種種會計及及統(tǒng)計報報表。 = 2 * GB4 、公司審審計部 = 1 * Arabic 1、對公司司的業(yè)務(wù)務(wù)流程及及運行情情況經(jīng)行行審計； = 2 * Arabic 2、對公司司及公司司下屬機(jī)機(jī)構(gòu)賬務(wù)務(wù)處理的的合法性性、合規(guī)規(guī)性、合合理性進(jìn)進(jìn)行審計計； = 3 * Arabic 3、對公司司財經(jīng)紀(jì)紀(jì)律的執(zhí)執(zhí)行情況況經(jīng)行監(jiān)監(jiān)察； = 4 * Arabic 4、對整個個公司財

10、財務(wù)進(jìn)項項專項審審計； = 5 * Arabic 5、對各經(jīng)經(jīng)營部及及銷售網(wǎng)網(wǎng)點的財財務(wù)工作作進(jìn)行指指導(dǎo)。第三章 財務(wù)會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)范為加強(qiáng)公司司內(nèi)部各各單位在在記賬憑憑證的審審核、填填制、賬賬簿設(shè)置置和登記記等基礎(chǔ)礎(chǔ)性會計計工作，結(jié)結(jié)合企業(yè)業(yè)特點，特特制定本本工作規(guī)規(guī)范。一、會計憑憑證（一）取得得的原始始憑證審審核：只有經(jīng)過審審核無誤誤的憑證證，才能能作為記記賬的依依據(jù)，以以確保會會計核算算資料的的真實、合合法、準(zhǔn)準(zhǔn)確。 = 1 * Arabic 1、真實、合合法性審審核：根據(jù)有關(guān)的的法律、制制度、政政策等審審核原始始憑證所所證錄的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)是否否真實、合合法、有有無弄虛虛作假、有有

11、無違返返法律制制度的行行為，對對于虛假假、不合合法的憑憑證應(yīng)拒拒絕接受受，并報報請單位位負(fù)責(zé)人人處理。 = 2 * Arabic 2、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整性審審核；根據(jù)原始憑憑證的要要素，逐逐項審核核原始憑憑證的內(nèi)內(nèi)容是否否準(zhǔn)確、完完整，原原始憑證證的各項項目記錄錄是否準(zhǔn)準(zhǔn)確，是是否按規(guī)規(guī)定填寫寫齊全，是是否按規(guī)規(guī)定手續(xù)續(xù)辦理。若若原始憑憑證手續(xù)續(xù)不完備備，內(nèi)容容填寫不不準(zhǔn)確、不不齊全，應(yīng)應(yīng)回經(jīng)辦辦人員補(bǔ)補(bǔ)辦完全全整后，才才予受理理。3、技術(shù)性性審核：根據(jù)原始憑憑證的填填寫要求求，審核核原始憑憑證的數(shù)數(shù)字和摘摘要及其其他項目目是否填填寫正確確，金額額、數(shù)量量、單位位、合計計是否填填寫正確確，大、小小

12、寫金額額是否相相符，客客戶、單單位名稱稱是否屬屬實。如如果發(fā)現(xiàn)現(xiàn)原始憑憑證有錯錯誤，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由出出具單位位重開或或進(jìn)行更更正，更更正處要要加蓋出出具單位位印章。對對于原始始憑證金金額有錯錯誤的，必必須由出出具單位位重開，不不得在原原始憑證證上更正正。（二）記賬賬憑證的的規(guī)范會計人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)審審核無誤誤的原始始憑證和和原始憑憑證匯總總表填制制記賬憑憑證。1、記賬憑憑證必備備內(nèi)容。包包括：填填制日期期、憑證證編號、應(yīng)應(yīng)用 會計計科目、子子目、細(xì)細(xì)目；經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)事項摘摘要；應(yīng)應(yīng)借應(yīng)貸貸金額；所附原原始憑證證張數(shù)；制單、審審核、出出納、記記賬、會會計主管管蓋章。2、記賬憑憑證日期期應(yīng)以財財會部門門受理

13、會會計事項項的日期期為準(zhǔn)，年年、月、日日應(yīng)寫全全。憑證證編號可可按月順順序自然然編號3、各單位位采用單單一記賬賬憑證統(tǒng)統(tǒng)一編號號的形式式，不得得任意更更改。如如一項經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)涉及一一借多貸貸或一貸貸多借，一一張憑證證不夠時時，可用用分?jǐn)?shù)編編號。如如1 33/3分分別寫在在三張編編號的位位置上。4、采用科科目匯總總表記賬賬程序的的單位應(yīng)應(yīng)根據(jù)業(yè)業(yè)務(wù)量的的多少定定期或不不定期匯匯總編制制，并按按月或年年順序編編號。一一張匯總總表上，不不能出現(xiàn)現(xiàn)兩個相相同會計計科目。匯匯總以最最后經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生時編編制的記記賬憑證證時間為為準(zhǔn)。5、填制記記賬憑證證摘要應(yīng)應(yīng)簡明扼扼要，能能說明問問題。一一般應(yīng)有有

14、以下幾幾點要求求：（1）、現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款的收、付付款項應(yīng)應(yīng)寫明收收付對象象、結(jié)算算種類、支票號碼和和款項主主要內(nèi)容容。（2）、財財產(chǎn)、物物資收付付事項應(yīng)應(yīng)寫明物物資名稱稱、計量量單位、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、收收付單位位。（3）、往往來款項項要寫明明對方單單位和款款項內(nèi)容容。（4）、財財務(wù)損益益事項應(yīng)應(yīng)寫明發(fā)發(fā)生的時時間、內(nèi)內(nèi)容。（5）、待待處理事事項應(yīng)寫寫明對象象、內(nèi)容容、發(fā)生生時間。（6）預(yù)提提待攤事事項應(yīng)寫寫明攤提提期限及及內(nèi)容。（7）內(nèi)部部轉(zhuǎn)賬事事項應(yīng)寫寫明事項項內(nèi)容。（8）調(diào)整整賬目事事項應(yīng)寫寫明被調(diào)調(diào)整賬目目和記賬賬憑證日日期、編編號及其其原因。6、填寫會會計科目目應(yīng)符合合下列要要求

15、： = 1 * GB2 、填寫記記賬憑證證應(yīng)按現(xiàn)現(xiàn)行會計計制度規(guī)規(guī)定填寫寫會計科科目、明明細(xì)科目目全稱，對對其名稱稱、編號號、核算算內(nèi)容及及對應(yīng)關(guān)關(guān)系不得得任意改改變，不不得用科科目編號號或外文文字母代代替或簡簡化。 = 2 * GB2 、會計制制度規(guī)定定設(shè)置的的會計科科目，各各單位沒沒有相應(yīng)應(yīng)的會計計事項，可可以不設(shè)設(shè)。 = 3 * GB2 、填制會會計科目目分錄的的須序為為：先填填寫借方方科目，后后填寫貸貸方科目目。 = 4 * GB2 、填制記記賬憑證證，科目目應(yīng)按規(guī)規(guī)定填寫寫，科目目之間不不得留空空格，遇遇到相同同會計科科目的的的，要逐逐個填寫寫科目全全稱，不不得用點點點代替替；使用用

16、會計科科目章的的，要橫橫格底線線平行蓋蓋正。如如有空行行，應(yīng)從從金額欄欄最后一一行數(shù)字字的右上上角至最最底一行行的左下下角劃一一條對角角線注銷銷。 = 5 * GB2 、每張記記憑證只只能反映映一項經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)，除少少數(shù)特殊殊業(yè)務(wù)必必須將幾幾個會計計科目填填寫在一一張記賬賬憑證外外，不得得將不同同經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的原原始憑證證匯總填填制多借借多貸、對對應(yīng)關(guān)系系不清的的記賬憑憑證。 = 6 * GB2 、記賬憑憑證所填填金額要要和原始始憑證或或原始憑憑證匯總總表一致致 = 7 * GB2 、除結(jié)賬賬與更正正差錯的的記賬憑憑證可以以不附原原始憑證證外，其其他記賬賬憑證心心須附有有原始憑憑證。 = 8 *

17、 GB2 、對一張張原始憑憑證涉及及幾張記記賬憑證證，可把把原始憑憑證附在在一張主主要的記記賬憑證證后面，在在其他記記賬憑證證上注明明附有原原始憑證證的記賬賬憑證的的編號。對對一張原原始憑證證所列支支出需要要幾個單單位共同同負(fù)擔(dān)的的，應(yīng)將將其他單單位負(fù)擔(dān)擔(dān)的部分分，開給給對方原原始憑證證分割單單，進(jìn)行行結(jié)算。 = 9 * GB2 、附件張張數(shù)按原原始憑證證匯總表表的張數(shù)數(shù)計算，不不涉及匯匯總的按按原始憑憑證自然然張數(shù)計計算。 = 10 * GB2 、企業(yè)單單位提取取各項稅稅費的記記賬憑證證，應(yīng)附附自制原原始憑證證，列明明合法的的計算提提取依據(jù)據(jù)及正確確的計算算過程。 = 11 * GB2 、記

18、賬憑憑證在填填制時，如如果發(fā)生生錯誤，應(yīng)應(yīng)重新填填制，不不得在記記賬憑證證上做任任何更改改。 = 12 * GB2 、已經(jīng)登登記入賬賬的記賬賬憑證，發(fā)發(fā)現(xiàn)有填填寫錯誤誤時，有有以下幾幾種更正正方法： = 1 * GB3 為紅字字更正法法：在當(dāng)當(dāng)年內(nèi)發(fā)發(fā)現(xiàn)填寫寫錯誤時時，填寫寫一張與與分錄相相同的金金額為紅紅字的記記賬憑證證，在摘摘要欄用用藍(lán)字重重新填制制一張正正確的記記賬憑證證，注明明“更正某某月某日日某號憑憑證”； = 2 * GB3 補(bǔ)充登登記法；如果當(dāng)當(dāng)年內(nèi)會會計科目目沒有填填制錯誤誤，只是是金額填填制錯誤誤，可將將正確數(shù)數(shù)字與錯錯誤數(shù)字字之間的的差額另另編一張張調(diào)整的的記賬憑憑證，調(diào)調(diào)

19、增金額額用藍(lán)字字，調(diào)減金額用用紅字 = 13 * GB2 、如果發(fā)發(fā)現(xiàn)跨年年度的錯錯誤，應(yīng)應(yīng)用藍(lán)字字填制一一張更正正的記賬賬憑證。 = 14 * GB2 、如登記記總賬后后，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)記賬憑憑證匯總總表有差差錯，但但記賬憑憑證和明明細(xì)賬沒沒錯，只只是科目目之間“串戶”，可用用紅字更更正法或或重編一一張更正正的匯總總表，錯錯誤的科科目金額額用紅字字，調(diào)整整的科目目金額用用藍(lán)字。 = 15 * GB2 、記賬憑憑證的裝裝訂：裝訂記賬賬憑證原原則上以以一張記記賬憑證證匯總表表為一冊冊，也可可分訂兩兩冊以上上，用分分?jǐn)?shù)編號號。如原始憑憑證過大大，要折折疊成比比記賬憑憑證略小小的面積積，注意意裝訂線線處折留

20、留方法，裝裝訂后仍仍能展開開查閱。原原始憑證證過小時時，可在在記賬憑憑證面積積內(nèi)分開開均勻粘粘平。要摘掉憑憑證中的的大頭針針等所有有鐵器。裝訂會計計憑證要要加封面面、封底底，封面面有關(guān)內(nèi)內(nèi)容都有有應(yīng)填寫寫，簽章章齊全。會計憑證證裝訂處處是憑證證處是憑憑證的左左上角，一一般左右右寬不過過3.55厘米,上下長長不過33.5厘厘米.裝訂后要要將裝訂訂線用紙紙打個三三角封包包,并將將裝訂者者印蓋于于騎縫處處，在背背面年注注明年、月月、日和和冊數(shù)的的編號。（三）、記記賬憑證證的審核核記賬憑證是是登記賬賬簿的直直接依據(jù)據(jù)。為了了確保賬賬簿記錄錄的準(zhǔn)確確，負(fù)責(zé)責(zé)款項收收付，全全面提供供會計信信息，必必須嚴(yán)格

21、格按照要要求填寫寫沁賬憑憑證，同同時要由由專人對對已經(jīng)填填制的記記賬憑證證嚴(yán)格審審核。只只有經(jīng)過過審核無無誤碼后的記賬憑憑證，才才能作為為記賬的的依據(jù)。記記賬憑證證的審核核主要包包括三個個方面：1、合規(guī)性性審核審核人員必必須根據(jù)據(jù)記賬憑憑證所附附原始憑憑證的經(jīng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容容，按照照會計核核算的方方法，審審核會計計分錄的的編制是是否準(zhǔn)確確無誤，同同時審核核記賬憑憑證是否否附有審審核無誤誤碼的原原始憑證證，所附附原始憑憑證的張張數(shù)及內(nèi)內(nèi)容是否否與記賬賬憑證相相一致。也也就是說說，審核核人員要要根據(jù)會會計制度度、會計計準(zhǔn)則的的規(guī)定要要求，審審核記賬賬憑證所所確定的的會計分分錄是否否合規(guī)、合合法。2、完整

22、性性審核根據(jù)記賬憑憑證的要要素，逐逐項審核核記賬憑憑證的內(nèi)內(nèi)容是否否按規(guī)定定要求填填寫完整整無缺，各各項目是是否按規(guī)規(guī)定辦理理手續(xù)并并按規(guī)定定填寫齊齊全。3、技術(shù)性性審核：根據(jù)記賬憑憑證的填填制要求求，審核核記賬憑憑證的核核算內(nèi)容容是否符符合會計計制度和和會計方方法的要要求，其其摘要、應(yīng)應(yīng)借、應(yīng)應(yīng)貸會計計科目及及賬戶對對應(yīng)關(guān)系系是否清清晰、完完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確。二、會計賬賬簿 = 1 * GB4 、啟用賬賬簿規(guī)范范：1、在賬簿簿封面上上寫明單單位名稱稱和賬簿簿名稱。2、賬薄扉扉頁上應(yīng)應(yīng)附“經(jīng)管人人員一覽覽表”，內(nèi)容容包括：單位名名稱、賬賬簿名稱稱、賬簿簿頁數(shù)、啟啟用日期期、會計計主管人人員和記記賬人

23、姓姓名，并并加蓋名名章和單單位公章章，經(jīng)管管或接管管日期，移移交日期期。3、賬簿第第一頁，應(yīng)應(yīng)設(shè)置賬賬戶目錄錄，內(nèi)容容包括賬賬戶名稱稱，并注注明各賬戶頁次次。4、啟用訂訂本式賬賬簿，應(yīng)應(yīng)按順序序編定頁頁數(shù)使用用，不得得跳頁、缺缺號。使使用活頁頁式賬頁頁，應(yīng)按按賬戶順順序編號號，并裝裝訂成冊冊。年度度終了再再使用的的賬頁順順序編訂訂頁數(shù)和和建立賬賬戶目錄錄。5、總賬按按會計科科目設(shè)立立賬戶，明明細(xì)賬原原則上按按會計制制度規(guī)定定和明細(xì)細(xì)科目分分別設(shè)立立賬戶。6、明細(xì)賬賬開始使使用時應(yīng)應(yīng)填寫： = 1 * GB2 、銀行存存款日記記賬中開開戶銀行行項應(yīng)填填寫其開開戶行的的全稱。銀銀行賬號號項應(yīng)填填寫

24、銀行行賬號的的全部數(shù)數(shù)字； = 2 * GB2 、金額三三欄式賬賬應(yīng)填寫寫編號、明明細(xì)科目目和戶名名項； = 3 * GB2 、實物類類賬應(yīng)填填寫編號號、品名名、規(guī)格格、計量量單位、數(shù)數(shù)量、單單價等項項； = 4 * GB2 、固定定資產(chǎn)賬賬除按實實物賬填填寫外，還還應(yīng)填寫寫使用年年限、預(yù)預(yù)計殘值值、月折折舊額、存存放地點點等項； = 5 * GB2 、序時明明細(xì)賬和和預(yù)留銀銀行印鑒鑒項，所所加蓋的的印章在在銀行的的印章卡卡片的印印章一致致。如需需更換印印章時，須須在備注注欄加蓋蓋新的印印章，并并注明啟啟用日期期。7粘貼印印花稅票票 = 1 * GB2 、粘貼印印花稅票票的賬簿簿，印花花稅票一

25、一律粘貼貼地賬簿簿扉頁啟啟用表上上右上角角，并在在印花稅稅票中間間劃兩條條出頭的的橫線，以以示注銷銷； = 2 * GB2 、使用繳繳款書繳繳納印花花稅，在在賬簿扉扉頁啟用用表上注注明“印花稅稅以繳”及繳款款金額。繳繳款書作作為記賬賬憑證的的原始憑憑證入賬賬。 = 2 * GB4 、登記賬賬簿的規(guī)規(guī)范會計人員必必須根據(jù)據(jù)審核無無誤的會會計憑證證登記會會計賬簿簿；1、登記賬賬簿時，應(yīng)應(yīng)按記賬賬憑證日日期、編編號、經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容摘摘要、金金額等逐逐項記入入人。做做到準(zhǔn)確確、及時時，書寫寫清楚；2、登記完完畢后，要要在記賬賬憑證上上簽名或或蓋章，并并注明已已記的符符號“ ”，表示示已經(jīng)記記賬；3、

26、總賬應(yīng)應(yīng)根據(jù)記記賬憑證證匯總表表登記；日期、憑憑證號都都根據(jù)賬賬憑證匯匯總表填填寫，摘摘要欄除除上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)及承承前頁外外，應(yīng)填填寫憑證證匯總的的起止號號。明細(xì)賬應(yīng)根根據(jù)記賬賬憑證登登記；日日期填寫寫月、日日、如同同一份有有多筆業(yè)業(yè)務(wù)，除除第一、二二筆外，以以下各筆筆可用點點點代替替，但換換頁的筆筆一、二二筆必須須填寫。憑憑證號欄欄與摘要要欄按記記賬憑證證號及摘摘要填寫寫?，F(xiàn)金日記賬賬應(yīng)根據(jù)據(jù)記賬憑憑證逐筆筆登記。銀銀行存款款日記賬賬應(yīng)根據(jù)據(jù)支票存存根或其其他行結(jié)結(jié)算票據(jù)據(jù)序時逐逐筆登記記，“種類”項按銀銀行結(jié)算算種類填填寫；“號數(shù)”只填寫寫支票的的后四位位數(shù)。4、各種賬賬簿按頁頁次須序序連續(xù)登

27、登記，不不得隔頁頁跳行，如如果發(fā)生生隔頁跳跳行，應(yīng)應(yīng)將空行行、空頁頁的金額額欄由右右上角向向左下角角劃紅線線注銷，同同時在摘摘要欄注注明“此行空空白”或“此頁空空白”字樣，并并由記賬賬人員壓壓線蓋章章。5登記賬賬簿用藍(lán)藍(lán)、黑色色墨水書書寫，不不得使用用圓珠筆筆或鉛筆筆，但下下列情況況可用紅紅色墨水水：按紅字沖沖賬的記記賬憑證證，沖銷銷錯誤記記錄：不設(shè)減少少金額欄欄的多欄欄式賬頁頁中，登登記減少少數(shù)：在三欄式式賬戶的的佘額欄欄前，如如末印明明余額方方向的，在在余額欄欄內(nèi)登記記負(fù)數(shù)余余額：劃更正線線、結(jié)賬賬線和注注銷線；會計制度度中規(guī)定定用紅字字登記的的其他記記錄。 66、結(jié)出出賬戶佘佘額后，應(yīng)應(yīng)

28、在“借”或“貸”欄內(nèi)寫寫“平”字，并并在金額額欄內(nèi)元元位上用用“0”表示。7、賬簿中中賬頁下下端最后后橫線以以下，一一律空置置不填。8、每一賬賬頁登記記完畢結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下頁頁時，應(yīng)應(yīng)在下頁頁第一行行摘要欄欄注明“承前頁頁”字樣。所所有賬戶戶一律不不做“過次頁頁”。辦理理“承前頁頁”時，日日記賬承承本日發(fā)發(fā)生額連連續(xù)累計計數(shù)及余余額。損損益類賬賬戶承本本月發(fā)生生額連續(xù)續(xù)累計數(shù)數(shù)及余額額。如賬賬簿最后后一行為為日結(jié)、月月結(jié)、季季結(jié)、年年結(jié)數(shù)。 = 3 * GB4 、結(jié)賬和和對賬規(guī)規(guī)范1、結(jié)賬：會計人員應(yīng)應(yīng)按照規(guī)規(guī)定，現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款日記賬賬按日結(jié)結(jié)賬，其其他賬戶戶月、季季、年結(jié)結(jié)賬。 = 1 * G

29、B2 、結(jié)賬前前，必須須將本期期內(nèi)發(fā)生生的各項項經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)全部部登記入入賬，屬屬本期調(diào)調(diào)整的賬賬項也要要按規(guī)定定全部結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)關(guān)賬簿。 = 2 * GB2 、結(jié)賬時時，應(yīng)首首先結(jié)出出每個賬賬戶的期期末余額額，余額額寫在最最一筆經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的余額額欄內(nèi)。 = 3 * GB2 、所有賬賬戶，不不論總賬賬還是明明細(xì)賬作作日結(jié)、季季結(jié)、年年結(jié)時，要要加記本本日、本本月、本本季、本本年的借借、貸方方發(fā)生額額。 = 4 * GB2 、在記齊齊當(dāng)期發(fā)發(fā)生的會會計事項項，結(jié)出出余額的的下一行行摘要欄欄注明“本日合合計”、“本月合合計“字樣，借借貸金額額欄結(jié)出出當(dāng)日、當(dāng)當(dāng)月發(fā)生生額合計計數(shù)。在在數(shù)字下下端劃單單

30、紅線。在在不設(shè)減減少金額額欄的多多欄式賬賬頁中，登登記和數(shù)數(shù)后，在在紅字下下端劃一一條單紅紅線。需需要結(jié)出出累計發(fā)發(fā)生額的的，應(yīng)在在摘要欄欄內(nèi)注明明“累計”字樣，并并在數(shù)字字下端劃劃單紅線線。十二二月末，應(yīng)應(yīng)在摘要要欄內(nèi)注注明“本年累累計”字樣，結(jié)結(jié)出全年年累計發(fā)發(fā)生額，并并在數(shù)字字下端劃劃雙紅線線。上述單紅線線或雙紅紅線都應(yīng)應(yīng)從借方方金額欄欄左端劃劃至余額額欄右端端。 = 5 * GB2 、編制會會計報表表前，必必須把總總賬和明明細(xì)賬登登記齊全全，試算算平衡，不不準(zhǔn)先出出報表，后后補(bǔ)記賬賬簿和辦辦理結(jié)賬賬。 = 6 * GB2 、年度終終了，有有余額的的賬戶不不需填制制記賬憑憑證或科科目結(jié)轉(zhuǎn)

31、轉(zhuǎn)表，可可在年結(jié)結(jié)雙紅線線下一行行摘要欄欄內(nèi)注明明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年”字樣（金金額不再再抄寫），以以下空格格從右上上角至左左上角劃劃線注銷銷。如果果次年度度會計科科目名稱稱有變化化，還應(yīng)應(yīng)在摘要要欄中注注明“結(jié)轉(zhuǎn)下下年*新戶戶”。 = 7 * GB2 、結(jié)轉(zhuǎn)新新賬時，如如有余額額，可直直接將余余額轉(zhuǎn)到到新賬賬賬賬戶的的第一行行余額欄欄內(nèi)，日日期填寫寫1月11日，同同時在摘摘要欄注注明“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。凡凡涉及債債權(quán)債務(wù)務(wù)及待處處理事項項的賬戶戶，填寫寫“上年結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)”時，還還應(yīng)要在在摘要欄欄填寫組組成余額額的發(fā)生生日期及及主要經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)內(nèi)容，一一行摘要要欄寫不不完的，可可以在次次行摘要要欄繼續(xù)續(xù)填

32、寫。最最后一行行的余額額欄填寫寫上年度度余額。2、對賬：各單位必須須堅持對對賬制度度，定期期將會計計賬簿記記錄與實實物、款款項及有關(guān)資料相相互核對對，做到到賬證、賬賬賬、賬賬實、賬賬表相符符。 = 1 * GB2 、賬證相相符，即即會計賬賬簿記錄錄與會計計憑證的的有關(guān)內(nèi)內(nèi)相符。月月終，要要對賬簿簿記錄和和會計憑憑證進(jìn)行行核對：總賬與記記賬憑證證匯總表表是否相相符。記賬憑證證匯總表表與記賬賬憑證是是否相符符。明細(xì)賬與與記賬憑憑證及所所涉及的的支票號號碼及其其他結(jié)算算票據(jù)種種類是否否相符。 = 2 * GB2 、賬賬相相符，即即會計賬賬簿之間間相對應(yīng)應(yīng)的記錄錄相符?？傎~資產(chǎn)產(chǎn)類科目目各賬戶戶與負(fù)債

33、債、所有有者權(quán)益益類科目目各賬戶戶的余額額合計數(shù)數(shù)是否相相符?？傎~各賬賬戶與所所轄明細(xì)細(xì)賬戶的的各項目目之和是是否相符符。會計部門門的總賬賬、明細(xì)細(xì)賬與有有關(guān)職能能部門的的賬、卡卡之間是是否相符符。 = 3 * GB2 、賬實核核對，即即會計賬賬簿記錄錄與實物物、款項項的實有有數(shù)額相相符?，F(xiàn)金日記記賬面余余額與現(xiàn)現(xiàn)金實際際庫存現(xiàn)現(xiàn)金核對對情況報報告單，作作為記錄錄。發(fā)生生 長短短款，應(yīng)應(yīng)即列作作“待處理理財產(chǎn)損損溢”，待查查明原因因，經(jīng)批批準(zhǔn)后再再進(jìn)行處處理。單單位會計計主管應(yīng)應(yīng)經(jīng)常檢檢查。銀行存款款日記賬賬的賬面面余額與與開戶銀銀行對賬賬單核對對，每收收到一張張銀行對對賬單，經(jīng)經(jīng)管人應(yīng)應(yīng)在三

34、日日內(nèi)核對對完畢，每每月編制制一次銀銀行存款款佘額調(diào)調(diào)節(jié)表，會會計主管管人員每每月至少少檢查一一次，并并寫出書書面檢查查意見。有價證券券賬戶應(yīng)應(yīng)與單位位實存有有價證券券（或收收款單據(jù)據(jù)）核對對相符，每每半年至至少核對對一次。商品、產(chǎn)產(chǎn)品、原原材料等等明細(xì)賬賬的賬面面余額，應(yīng)應(yīng)定期與與實存數(shù)數(shù)額相核核對，對對其他財財產(chǎn)物資資賬戶也也要定期期核對，年年終要進(jìn)進(jìn)行一次次全面的的清查。各種債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)類明細(xì)細(xì)賬的賬賬面余額額與債權(quán)權(quán)、債務(wù)務(wù)人核對對清理，清清理結(jié)果果要及時時以書面面形式向向會計主主管人員員匯報，并并報單位位領(lǐng)導(dǎo)人人采取措措施，積積極催辦辦。出租，租租入、出出借、借借入財產(chǎn)產(chǎn)等賬簿簿，

35、除合合同期滿滿應(yīng)進(jìn)行行清結(jié)外外，至少少每半年年核對一一次，以以保證賬賬實相符符。3、賬表相相符。即即會計賬賬簿記錄錄與會計計報表的的有關(guān)內(nèi)內(nèi)容各單位會計計人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)賬賬簿和報報表有關(guān)關(guān)項目數(shù)數(shù)據(jù)間的的關(guān)系進(jìn)進(jìn)行核對對，檢驗驗是否正正確，賬賬表數(shù)據(jù)據(jù)是否相相符。對對賬完畢畢，相符符者應(yīng)在在數(shù)字后后劃“ ” 不相相符者，要要及時更更正、調(diào)調(diào)整。三、財務(wù)會會計報告告財務(wù)會計報報告是會會計核算算工作的的結(jié)果，是是反映會會計主體體財務(wù)狀狀況、經(jīng)經(jīng)營成果果和財務(wù)務(wù)收支情情況的書書面文件件。包括括資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表（月月服）、利利潤表（月月報）、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表（年年表）。1、在編制制會計報報表時，必必須根據(jù)據(jù)核

36、對無無誤的賬賬簿記錄錄和有關(guān)關(guān)資料編編制，以以保證會會計報表表內(nèi)容的的真實性性和數(shù)字字的準(zhǔn)確確性，在在編表之之前，要要對會計計信息進(jìn)進(jìn)行再一一次確認(rèn)認(rèn)。（1）、要要進(jìn)行賬賬證、賬賬賬核對對，檢查查賬簿記記錄，如如有不符符，應(yīng)查查明原因因，予以以更正。（2）、進(jìn)進(jìn)行賬實實核對。賬賬實核對對是在賬賬賬核對對的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，將將各種財產(chǎn)物資的的賬面余余地額與與實數(shù)相相核對。（3）、按按權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制進(jìn)進(jìn)行期末末賬項的的調(diào)整，正正確計算算本期損損益。2、會計報報告必須須明確責(zé)責(zé)任，由由有關(guān)人人員簽名名并蓋章章。3、財務(wù)會會計報告告的報送送：（1）、每每月報稅稅務(wù)等部部門的報報表按其其要求報報送。（2）、每每

37、月報公公司的報報表除“資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表”、“損益表表”外，還還應(yīng)按要要求報送送“存貨情情況月報報表”、“應(yīng)收應(yīng)應(yīng)付賬款款情況表表（內(nèi)部部）”、“其他應(yīng)應(yīng)收款情情況表（內(nèi)內(nèi)部）”、“應(yīng)交、實實交、欠欠交稅金金情況表表”、“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入明細(xì)表表”等內(nèi)部部報表。（3）、月月報表應(yīng)應(yīng)于次月月5日前前報公司司財務(wù)部部，年度度報表應(yīng)應(yīng)于次年年的1月月15號號前報公公司財務(wù)務(wù)部。四、會計檔檔案 = 1 * GB4 、會計檔檔案的整整理整理是會計計檔案管管理的重重要內(nèi)容容，是保保存、利利用會計計檔案前前提。 11、會計計憑證的的整理：（1）、把把所有應(yīng)應(yīng)歸檔的的會計憑憑證收集集齊全，按按須序號號或時間間排放好

38、好。（2）、整整理記賬賬憑證的的附件，補(bǔ)補(bǔ)漏的必必不可少少的核算算資料，剔剔除不屬屬于會計計檔案范范圍和沒沒有必要要歸檔的的一些資資料。（3）、將將記賬憑憑證按適適當(dāng)厚度度分成若若干本。將將會計憑憑證整理理好后，就就按照有有關(guān)規(guī)定定的要求求，認(rèn)真真做好會會計憑證證 裝訂訂工作，當(dāng)當(dāng)月憑證證應(yīng)在次次月155日前裝裝訂完畢畢。（4）、認(rèn)認(rèn)真填好好會計檔檔案封面面，“啟用日日期”要把年年、月、日日寫全：“單位名名稱”要寫全全稱；“本月共共*冊冊，本冊冊是*冊”要寫清清楚；“憑證張張數(shù)”填本冊冊共多少少張：記記賬憑證證號數(shù)“自然*號至第第*號”一欄要要填寫清清晰；會會計主管管人員，裝裝訂人員員要蓋章章

39、，裝訂訂線上應(yīng)應(yīng)有封口口，并加加蓋騎縫縫章。（5）、填填好卷脊脊上的項項目。卷卷脊上一一般應(yīng)寫寫上是“某年某某月憑證證”和案卷卷號。卷卷脊上的的編號應(yīng)應(yīng)與封面面案卷號號一致。（6）、將將裝訂好好的憑證證入盒，由由專人負(fù)負(fù)責(zé)保管管。 2、會計賬賬簿的管管理；會計賬薄是是儲存數(shù)數(shù)據(jù)資料料的重要要會計檔檔案，整整理時要要做到以以下幾點點； = 1 * GB2 、為保證證會計賬賬簿記錄錄的合法法性和賬賬簿資料料的完整整性，明明確記賬賬責(zé)任，便便于查閱閱，賬簿簿在啟用用時，都都要在賬賬簿的扉扉頁填寫寫“經(jīng)管人人員一覽覽表“和”賬戶目目錄“。 = 2 * GB2 、活頁賬賬簿，在在會計年年度結(jié)束束后，要要

40、及時加加工整理理。在前前后裝會會計賬簿簿封面、封封底，并并在扉頁頁上填寫寫好啟用用表，在在封三填填寫好備備考表；按各冊冊賬簿內(nèi)內(nèi)所包括括的會計計科目的的順序加加蓋會計計科目章章，將其其裝訂成成冊，這這樣不僅僅可以減減少體積積，而且且易于保保管。（3）、對對訂本式式賬簿，也也要及時時加工整整理；（4）、認(rèn)認(rèn)真填寫寫會計賬賬簿案卷卷的封面面。詳細(xì)細(xì)寫明；單位名名稱、會會計年度度、賬簿簿名稱、賬賬簿編號號、本賬賬起訖頁頁次、記記賬人員員的會計計主管簽簽名蓋章章。3、會計報報表的整整理；年終，將全全年會計計報表，按按時間順順序整理理裝訂成成冊，登登記會會計檔案案目錄，寫寫明報表表名稱、頁頁數(shù)、歸歸檔日

41、期期等。經(jīng)經(jīng)會計機(jī)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)責(zé)審核蓋蓋章后，由由主管報報表人員員負(fù)責(zé)裝裝盒歸檔檔。 = 2 * GB4 、會計檔檔案的保保管1、要各執(zhí)執(zhí)行安全全和保密密制度。保保密，是是指會計計檔案的的信息不不能超過過規(guī)定傳傳遞的范范圍。安安全，是是指保證證會計檔檔案完好好無缺，不不丟失、不不破損、不不蟲蛀、不不霉?fàn)€等等。2、要嚴(yán)格格執(zhí)行檢檢查、保保管制度度，要有有專人保保管會計計檔案。第四章 公公司固定定資產(chǎn)管管理及折折舊政策策為加強(qiáng)公司司固定資資產(chǎn)管理理，提高高公司固固定資產(chǎn)產(chǎn)的使用用效率，改改善公司司目前固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理工工作中存存在的問問題，明明確固定定資產(chǎn)管管理中各各車間、部部門責(zé)、權(quán)權(quán)、利，特特對固

42、定定資產(chǎn)在在轉(zhuǎn)入、使使用、計計提折舊舊、內(nèi)部部轉(zhuǎn)移、出出售、損損毀、清清理等過過程，制制定公司司內(nèi)部統(tǒng)統(tǒng)一的賬賬務(wù)處理理規(guī)定、折折舊政策策及相關(guān)關(guān)管理辦辦法。一、公司采采用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)定義及及分類凡具備（11）單位位價值在在20000.000以上上；（22）使用用年限在在1年以以上；條件之之一，為為生產(chǎn)商商品、提提供勞務(wù)務(wù)、出租租或經(jīng)營營管理而而持有的的房屋及及建筑物物、機(jī)器器設(shè)備、電電子設(shè)備備、交通通運輸工工具等為為單位固固定資產(chǎn)產(chǎn)。二、固定資資產(chǎn)采用用的計價價法：購購入或自自建固定定資產(chǎn)以以實際成成本或歷歷史成本本計價；盤盈固固定資產(chǎn)產(chǎn)以凈值值為計價價基礎(chǔ)。三、固定資資產(chǎn)折舊舊1、折舊年

43、年限：（11）房屋屋及建筑筑物按220年計計提折舊舊；（22）機(jī)器器設(shè)備：單位價價值在11萬元以以下按11年計提提折舊；單位價價值在11-3萬萬元按33年計提提折舊；單位價價值在33-5萬萬元按55年計提提折舊；單位價價值在55-100萬元按按8年計計提折舊舊；單位位價值在在10萬萬元以上上按100年計提提折舊。（33）電子子設(shè)備：按5年年計提折折舊。（44）交通通運輸設(shè)設(shè)備：按按5年計計提折舊舊。2、折舊方方法：使使用平均均年限法法，預(yù)計計凈殘值值按3%估計，按按固定資資產(chǎn)原值值減去預(yù)預(yù)計凈殘殘值后的的余額計計提折舊舊。-凈率年資值月折舊=年年折舊123、計提折折舊的范范圍：除除已提足足折舊

44、的的固定資資產(chǎn)外，對對所有固固定資產(chǎn)產(chǎn)均應(yīng)計計提折舊舊。當(dāng)月月增加的的固定資資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月不提提折舊，次次月開始始計提折折舊；當(dāng)當(dāng)月減少少的固定定資產(chǎn)，當(dāng)當(dāng)月照提提折舊，從從下月起起停止計計提折舊舊。因更更新改造造、大修修理轉(zhuǎn)入入“在建工工程”的固定定資產(chǎn)，在在轉(zhuǎn)入“在建工工程”期間，不不提折舊舊；對已已購建完完工 ，投投入生產(chǎn)產(chǎn)使用，但但尚未進(jìn)進(jìn)行工程程結(jié)算的的固定資資產(chǎn)，按按暫估價價結(jié)轉(zhuǎn)固固定資產(chǎn)產(chǎn)原值，待待結(jié)算轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入后，調(diào)調(diào)整賬面面原值及及已提折折舊。4、折舊費費用分?jǐn)倲偅簩偕a(chǎn)車間間使的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)計計入“制造費費用-折折舊費”科目；屬管理理用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)計計入“管理費費用-

45、折折舊費”科目；屬銷售售機(jī)構(gòu)使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)計入入“銷售費費用-折折舊費”；屬經(jīng)經(jīng)營租出出的固定定資產(chǎn)，計計入“其他業(yè)業(yè)務(wù)支出出-經(jīng)營營租賃”科目；對未使使用、不不需用的的固定資資產(chǎn)也應(yīng)應(yīng)計提折折舊，折折舊費用用計入“管理費費用-折折舊費”。四、低值易易耗品管管理1、低值易易耗品：指不能能作為固固定資產(chǎn)產(chǎn)使用，單單位價值值在10000-50000元以以內(nèi)的各各種用具具物品，如如工具、管管理用具具、勞動動保護(hù)用用品等，其其單位價價值較低低，使用用年限較較固定資資產(chǎn)短。2、低值易易耗品的的入賬：采購入入庫的低低值易耗耗品應(yīng)根根據(jù)實際際支付的的價款（扣扣除增值值稅進(jìn)項項稅后）及及運費（扣扣除增

46、值值稅進(jìn)項項稅后）、裝裝卸費等等作為入入賬價值值。 3、低值值易耗品品攤銷：采用一一次攤銷銷法，于于低值易易耗品領(lǐng)領(lǐng)用時一一次攤銷銷，但領(lǐng)領(lǐng)用車間間或部門門應(yīng)對領(lǐng)領(lǐng)用的低低值易耗耗品建立立備查記記錄，對對低值易易耗品進(jìn)進(jìn)行后續(xù)續(xù)管理。第五章 公司財財務(wù)管理理制度為了加強(qiáng)公公司財務(wù)務(wù)管理，規(guī)規(guī)范業(yè)務(wù)務(wù)流程及及員工行行為，以以達(dá)到增增收節(jié)支支提高效效益的目目的，特特制定本本制度。費用用報銷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)及管管理辦法法一、目的為了控制公公司費用用，規(guī)范范公司費費用報銷銷程序，特特制定本本管理辦辦法。二、費用范范圍本辦法所稱稱費用指指公司生生產(chǎn)經(jīng)營營所發(fā)生生的招待待費(含含禮品費費)、小小車運行行費、零零星采

47、購購支出等等費用。（一）、費費用報銷銷標(biāo)準(zhǔn)及及審批程程序1、招待費費(含禮禮品費)（1）、董董事長、總總經(jīng)理發(fā)發(fā)生的招招待費由由其簽字字證明后后實報實實銷，若若經(jīng)辦人人報銷憑憑證上沒沒有獲得得其親筆筆簽字證證明，則則不予報報銷。（2）、公公司發(fā)生生的招待待費由總總經(jīng)理審審批后報報銷。2、接待程程序及報報銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)接待前，由由經(jīng)辦人人填寫接接待申請請單，經(jīng)經(jīng)其主管管領(lǐng)導(dǎo)審審核后，報報總經(jīng)理理審批（特特殊情況況可先電電話請示示，后補(bǔ)補(bǔ)單）。接接待申請請單應(yīng)應(yīng)填明接接待事由由?？腿巳诵彰凹奥殑?wù)、隨隨行人員員數(shù)量、陪陪同人姓姓名等。3、小車運運行費用用（1）、派派車審批批。（2）、公公司總監(jiān)監(jiān)用車時時

48、可直接接由公司司辦公室室派車，公公司辦公公室作好好派車登登記。（3）、中中層領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)用車應(yīng)應(yīng)先填寫寫用車車申請單單經(jīng)公公司辦公公室審核核后報公公司總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)。（4）、其其他員工工一般不不允許派派車，特特殊情況況下需用用車的，應(yīng)應(yīng)填寫用用車申請請單，并并報公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)。（5）、駕駕駛員應(yīng)應(yīng)填寫車車輛行程程記錄表表，并并交用車車人簽字字證明。4、油費的的報銷報銷油費時時應(yīng)提供供用車車申請單單、加加油站發(fā)發(fā)票，發(fā)發(fā)票上應(yīng)應(yīng)有證明明人簽字字。5、過路過過橋費的的報銷報銷過路過過橋費時時應(yīng)提供供經(jīng)用車車人簽字字證明的的發(fā)票。6、修理費費的報銷銷車輛定期保保養(yǎng)或因因車輛故故障導(dǎo)致致的修理理在保養(yǎng)養(yǎng)

49、或修理理前應(yīng)報報公司辦辦公室同同意。估估計修理理金額較較大的，修修理前應(yīng)應(yīng)報公司司總經(jīng)理理同意。修理費報銷銷時應(yīng)提提供相關(guān)關(guān)發(fā)票，經(jīng)經(jīng)公司辦辦公室審審核后到到財務(wù)部部辦理報報銷手續(xù)續(xù)。7、駕駛員員違反交交通規(guī)則則所交的的罰款由由駕駛員員自行承承擔(dān)。（二）、零零星采購購費1、零星采采購的批批準(zhǔn)（1）、1100元元（含1100元元）以下下的零星星采購由由采購部部門提出出申請，分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批。1100元元以上5500元元（含5500元元）以下下的零星星采購由由財務(wù)部部審批，5500元元以上的的由公司司總經(jīng)理理審批。（2）、零零星采購購報銷時時應(yīng)提供供經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的零零星采購購申請單單、購購貨發(fā)票票、入

50、庫庫單。（3）、 報銷時時間公司員工應(yīng)應(yīng)在費用用發(fā)生后后及時（原原則上應(yīng)應(yīng)在一周周內(nèi)）報報銷費用用。（4）、報報銷程序序、經(jīng)辦人人完整填填寫費用用報銷單單（附件件及證明明材料粘粘貼附后后）。 、費用用報銷單單必須經(jīng)經(jīng)過部門門負(fù)責(zé)人人審核簽簽字。 、費用用報銷單單必須經(jīng)經(jīng)過財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核簽字字。 、費用用報銷單單必須經(jīng)經(jīng)過公司司總經(jīng)理理審批簽簽字后方方可報銷銷。 、出納納員審核核無誤后后即可報報銷相關(guān)關(guān)費用（如如有借支支應(yīng)扣回回相關(guān)借借款）。（三）、處處罰辦法法公司員工應(yīng)應(yīng)如實報報銷費用用，不得得弄虛作作假。公公司財務(wù)務(wù)部門有有權(quán)隨時時對公司司費用報報銷情況況進(jìn)行審審查。若若發(fā)生公公司員工工在

51、費用用報銷過過程中有有弄虛作作假行為為的，將將按弄虛虛作假的的金額處處以罰款款，部門門領(lǐng)導(dǎo)承承擔(dān)相應(yīng)應(yīng)連帶責(zé)責(zé)任。（四）、 解釋權(quán)權(quán)本辦法由公公司財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)解釋。差旅費報銷銷管理規(guī)規(guī)定1、目的 為規(guī)范差旅旅費報銷銷標(biāo)準(zhǔn)和和程序，特特制定本本規(guī)定。2、出差借借款審批批員工因工作作需要出出差，應(yīng)應(yīng)明確出出差任務(wù)務(wù)、出行行路線、擬擬逗留時時間等相相關(guān)事宜宜。需要要借款時時，應(yīng)填填寫借借款單，借借款單經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理審核核簽字后后，報總總經(jīng)理或或其授權(quán)權(quán)人審批批。員工工出差完完畢回公公司后應(yīng)應(yīng)在一周周內(nèi)報銷銷差旅費費沖銷借借款。3、差旅費費報銷標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和原原則（1）、楚楚雄州內(nèi)內(nèi)出差辦辦事，需需住宿的

52、的伙食補(bǔ)補(bǔ)助按333元/天計算算，不需需住宿的的伙食補(bǔ)補(bǔ)助按113元/天計算算。公司司未派交交通工具具的，發(fā)發(fā)生的公公交客車車車費據(jù)據(jù)實報銷銷。除按按規(guī)定可可報出租租車費的的人員外外，其他他員工因因特殊情情況需要要乘坐出出租車的的，應(yīng)事事先向部部門負(fù)責(zé)責(zé)人請示示同意，并并在報賬賬時由部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、分分管經(jīng)理理（廠長長）審核核簽字后后方可報報銷。（2）、楚楚雄州外外出差差差旅費報報銷標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、交通費費所在城市的的公交客客車車費費據(jù)實報報銷。出出差的行行程路線線須與出出差任務(wù)務(wù)路線相相符。不不得乘坐坐旅游專專線的汽汽車，不不得繞行行。違反反規(guī)定的的，其超超出標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)的金額額由出差差人自行行承擔(dān)，并并

53、扣減多多行走天天數(shù)已計計列的伙伙食補(bǔ)助助、住宿宿費和發(fā)發(fā)生的其其他費用用。、伙食補(bǔ)補(bǔ)助和住住宿費標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)（見見附表）（3）、楚楚雄州外外出差差差旅費報報銷原則則、住宿費費憑住宿宿發(fā)票在在標(biāo)準(zhǔn)范范圍內(nèi)據(jù)據(jù)實報銷銷，超標(biāo)標(biāo)部分由由出差人人員自行行承擔(dān)。無無住宿發(fā)發(fā)票的，只只能報銷銷伙食補(bǔ)補(bǔ)助。、出外學(xué)學(xué)習(xí)、培培訓(xùn)和參參加會議議，必須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理制批批準(zhǔn)，由由主辦單單位統(tǒng)一一安排食食宿的，憑憑會議證證明和發(fā)發(fā)票，在在審核后后據(jù)實報報銷會務(wù)務(wù)費和住住宿費，不不再報銷銷伙食補(bǔ)補(bǔ)助。、兩人或或以上（指指同性）同同行出差差，每人人住宿標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)按附附表一中中住宿費費標(biāo)準(zhǔn)的的60%報銷。、出差日日期以算算頭不算算尾

54、的方方式計算算，如99月1日日離市、99月100日返市市，則99月100日不記記入出差差天數(shù)內(nèi)內(nèi)，按出出差9日日計算出出差天數(shù)數(shù)。、凡出差差地有公公司經(jīng)營營部的，一一律在經(jīng)經(jīng)營部食食宿，不不再報銷銷住宿費費和伙食食補(bǔ)助。、公司派派駐經(jīng)營營部或辦辦事處常常駐工作作人員不不作為出出差處理理，若離離開經(jīng)營營部到外外地辦事事可參照照本辦法法執(zhí)行。4、報銷程程序、報賬人人員應(yīng)如如實、認(rèn)認(rèn)真填寫寫差旅旅費報銷銷單，注注明出差差任務(wù)、出出差起止止日期、出出差線路路等，并并將原始始憑證依依次粘貼貼于費費用報銷銷單背背面。費費用報銷銷單及及原始憑憑證經(jīng)部部門經(jīng)理理審核簽簽字，然然后交公公司財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核簽字字

55、，最后后交總經(jīng)經(jīng)理審批批后方可可報銷。、財務(wù)部部門對未未按規(guī)定定程序?qū)弻徍?、審審批的差差旅費不不予報銷銷。5、處罰辦辦法公司員工不不得在差差旅費報報銷過程程中弄虛虛作假，公公司賬務(wù)務(wù)部門有有權(quán)對差差旅費報報銷情況況進(jìn)行審審查。若若發(fā)現(xiàn)公公司中工工在差旅旅費報銷銷過程中中有弄虛虛作假行行為的，將將按弄虛虛作假金金額的兩兩倍處以以罰款，部部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)承擔(dān)相相應(yīng)連帶帶責(zé)任。6、解釋權(quán)權(quán)（3）、楚楚雄州外外出差差差旅費報報銷原則則、住宿費費憑住宿宿發(fā)票在在標(biāo)準(zhǔn)范范圍內(nèi)據(jù)據(jù)實報銷銷，超標(biāo)標(biāo)部分由由出差人人員自行行承擔(dān)。無無住宿發(fā)發(fā)票的，只只能報銷銷伙食補(bǔ)補(bǔ)助。、出外學(xué)學(xué)習(xí)、培培訓(xùn)和參參加會議議，必須須經(jīng)總

56、經(jīng)經(jīng)理制批批準(zhǔn)，由由主辦單單位統(tǒng)一一安排食食宿的，憑憑會議證證明和發(fā)發(fā)票，在在審核后后據(jù)實報報銷會務(wù)務(wù)費和住住宿費，不不再報銷銷伙食補(bǔ)補(bǔ)助。、兩人或或以上（指指同性）同同行出差差，每人人住宿標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)按附附表一中中住宿費費標(biāo)準(zhǔn)的的60%報銷。、出差日日期以算算頭不算算尾的方方式計算算，如99月1日日離市、99月100日返市市，則99月100日不記記入出差差天數(shù)內(nèi)內(nèi)，按出出差9日日計算出出差天數(shù)數(shù)。、凡出差差地有公公司經(jīng)營營部的，一一律在經(jīng)經(jīng)營部食食宿，不不再報銷銷住宿費費和伙食食補(bǔ)助。、公司派派駐經(jīng)營營部或辦辦事處常常駐工作作人員不不作為出出差處理理，若離離開經(jīng)營營部到外外地辦事事可參照照本辦法法

57、執(zhí)行。4、報銷程程序、報賬人人員應(yīng)如如實、認(rèn)認(rèn)真填寫寫差旅旅費報銷銷單，注注明出差差任務(wù)、出出差起止止日期、出出差線路路等，并并將原始始憑證依依次粘貼貼于費費用報銷銷單背背面。費費用報銷銷單及及原始憑憑證經(jīng)部部門經(jīng)理理審核簽簽字，然然后交公公司財務(wù)務(wù)總監(jiān)審審核簽字字，最后后交總經(jīng)經(jīng)理審批批后方可可報銷。、財務(wù)部部門對未未按規(guī)定定程序?qū)弻徍?、審審批的差差旅費不不予報銷銷。5、處罰辦辦法公司員工不不得在差差旅費報報銷過程程中弄虛虛作假，公公司賬務(wù)務(wù)部門有有權(quán)對差差旅費報報銷情況況進(jìn)行審審查。若若發(fā)現(xiàn)公公司中工工在差旅旅費報銷銷過程中中有弄虛虛作假行行為的，將將按弄虛虛作假金金額的兩兩倍處以以罰款，

58、部部門領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)承擔(dān)相相應(yīng)連帶帶責(zé)任。6、解釋權(quán)權(quán)本辦法由公公司財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)解釋。級別 項目目公司副總經(jīng)經(jīng)理（副副廠長）以以上各部門正職職、副職職普通員工飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙特殊情況經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)可可乘坐經(jīng)經(jīng)濟(jì)艙特殊情況經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)可可乘坐經(jīng)經(jīng)濟(jì)艙火車軟臥、硬臥臥硬臥、軟座座硬臥、軟座座公交客車據(jù)實報銷據(jù)實報銷據(jù)實報銷出租車據(jù)實報銷特殊情況經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)可可報銷特殊情況經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)可可報銷省 外各省會城市市住宿費：據(jù)據(jù)實報銷銷住宿費：1100元元住宿費：660元伙食補(bǔ)助：50元元伙食補(bǔ)助：40元元伙食補(bǔ)助：33元元各地級市、州州、住宿費：據(jù)據(jù)實報銷銷住宿費：660元住宿費：445元伙食補(bǔ)助：40元元伙食補(bǔ)助：40元元伙食補(bǔ)助

59、：33元元云南省各地級市、州州、盟住宿費：據(jù)據(jù)實報銷銷住宿費：550元住宿費：440元伙食補(bǔ)助：40元元伙食補(bǔ)助：40元元伙食補(bǔ)助：33元元各縣、縣級級市住宿費：660元住宿費：550元住宿費：330元伙食補(bǔ)助：33元元伙食補(bǔ)助：33元元伙食補(bǔ)助：33元元附件：附表表注 1、“特殊情情況經(jīng)批批準(zhǔn)”指經(jīng)公公司總經(jīng)經(jīng)理或財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)、制造造廠廠長長批準(zhǔn)。2、工程師師職稱及及工程師師以上職職稱的技技術(shù)人員員出差按按公司中中干標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)報銷差差旅費。工資管理辦辦法及發(fā)發(fā)放程序序1、目的為規(guī)范工資資管理，發(fā)發(fā)揮工資資分配的的激勵作作用，特特制定本本辦法。2、 職責(zé)責(zé)（1）、各各部門、車車間對本本單位工工資分

60、配配的合理理性負(fù)責(zé)責(zé)。（2）、行行政部負(fù)負(fù)責(zé)審核核各部門門員工姓姓名、人人數(shù)、工工資標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、出勤勤天數(shù)的的正確性性。（3）、行行政部負(fù)負(fù)責(zé)提供供由員工工個人承承擔(dān)的水水電費等等相關(guān)費費用資料料。（4）、財財務(wù)部門門負(fù)責(zé)審審核實發(fā)發(fā)工資的的準(zhǔn)確性性，并對對不合理理的實發(fā)發(fā)金額予予以調(diào)整整。（5）、財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)負(fù)責(zé)對對各崗位位工資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、工工資總額額、工資資發(fā)放程程序進(jìn)行行審批和和監(jiān)控，并并根據(jù)公公司經(jīng)營營情況的的變化調(diào)調(diào)整工資資政策。3、工資分分配原則則技能要求高高、責(zé)任任大的崗崗位比技技能要求求低、責(zé)責(zé)任小的的崗位工工資高；工作勤勤奮的員員工比工工作懶惰惰的員工工工資高高；工作作效率高高的員工