某集團股份有限公司財務(wù)管理制度

1、 PAGE PAGE 29XX集團股股份有限限公司財務(wù)管理制度目 錄XX集團費費用開支支管理制制度.11XX集團成成本開支支管理制制度.66XX集團銀銀行帳戶戶管理制制度.112XX集團票票據(jù)管理理制度.115XX集團發(fā)發(fā)票、收收據(jù)管理理制度.117XX集團會會計檔案案管理制制度.220XX集團各各類財務(wù)務(wù)報告的的編制與與分析制制度.225XX集團財財務(wù)信息息匯總制制度.229XX集團財財務(wù)部合合同管理理制度.330XX集團印印鑒管理理制度.332XX集團財財務(wù)工作作移交制制度.34XX集團銷銷售案場場收付款款管理制制度.36XX集團物物業(yè)收費費管理制制度.388XX集團現(xiàn)現(xiàn)金管理理制度.40

2、0XX集團資資產(chǎn)管理理制度.43XX集團往往來帳款款管理制制度.45XX集團預(yù)預(yù)算管理理制度48XX集團股股份有限限公司參參與一級級市場認認購新股股管理辦辦法51關(guān)于上報新新開發(fā)項項目財務(wù)務(wù)環(huán)境分分析報告告的通知知54XX集團合合同付款款管理作作業(yè)指引引56關(guān)于規(guī)范集集團對外外披露財財務(wù)信息息的通知知661房地產(chǎn)項目目EVAA值計算算作業(yè)指指引.63盈利預(yù)測編編制流程程作業(yè)指指引666現(xiàn)金流計劃劃編制作作業(yè)指引引772資金計劃管管理辦法法788資金計劃管管理作業(yè)業(yè)指引880XX集團費費用開支支管理制制度第一條： 為加強強XX集團團各企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)管理，按按預(yù)算控控制費用用開支，本本著勤儉儉節(jié)約

3、，提提高效益益和有利利工作的的原則，并并根據(jù)國國家的法法律、法法規(guī)及公公司的具具體情況況，特制制定本制制度。第二條： 本制度度所指的的費用開開支包括括維持公公司日常常營運的的所需的的開支（如如：租賃賃費用，辦辦公費用用，車輛輛使用費費，業(yè)務(wù)務(wù)招待費費用、市市內(nèi)交通通費用、差差旅費用用以及薪薪資獎金金等相關(guān)關(guān)費用），但但不包括括成本項項下的開開支（如如：廣告告費用，材材料采購購和工程程費用等等開支，成成本開支支管理制制度另行行規(guī)定）。第三條： XX集團團的費用用開支從從小帳戶戶列支并并實行一一支筆的的審批制制度，各各公司的的費用開開支在該該公司總總經(jīng)理授授權(quán)范圍圍內(nèi)的，由由該公司司總經(jīng)理理審批，

4、集團公公司總裁裁授權(quán)職職能部門門和項目目公司負負責(zé)人的的，由被被授權(quán)人人審批；在授權(quán)權(quán)范圍外外的，由由集團公公司總裁裁審批。第四條： XX集團團費用開開支實施施預(yù)算管管理，各各公司必必須做出出年度費費用開支支的預(yù)算算，報集集團公司司審批后后執(zhí)行；各地區(qū)區(qū)公司總總經(jīng)理有有權(quán)在整整體預(yù)算算不突破破的情況況下，靈靈活安排排各個月月和季度度的費用用開支計計劃；各各公司應(yīng)應(yīng)于每個個月的成成本分析析會上確確定下個個月的費費用開支支預(yù)算，并并報備集集團公司司財務(wù)部部。第五條： 對于預(yù)預(yù)算計劃劃內(nèi)除薪薪資獎金金外的費費用開支支的審批批權(quán)限與與程序：費用當事人人填寫費費用報銷銷單或付付款申請請書（見見附表一一、

5、二）；在填制費用用報銷憑憑證時，要要按費用用類別分分別列支支；部門經(jīng)理審審查并簽簽字后送送交財務(wù)務(wù)部審核核；主管會計對對費用報報銷單或或付款申申請書進進行統(tǒng)一一編號并并審核簽簽署意見見后送交交財務(wù)經(jīng)經(jīng)理審核核確認，之之后呈報報總經(jīng)理理，或被被授權(quán)人人批準；超過過授權(quán)審審批金額額的，須須經(jīng)集團團總裁與與財務(wù)總總監(jiān)聯(lián)簽簽批準；費用的事項項與金額額在授權(quán)權(quán)范圍內(nèi)內(nèi)的，由由各公司司被授權(quán)權(quán)人審批批，授權(quán)權(quán)范圍外外的除各各公司總總經(jīng)理審審批外還還要報集集團公司司總裁審批；已審批過的的費用報報銷單或或付款申申請書，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)到各公公司財務(wù)務(wù)主管簽簽閱后，交交由出納納辦理付付款手續(xù)續(xù)；如公公司沒有有另設(shè)財財務(wù)主管

6、管，則直直接返回回到出納納處辦理理付款手手續(xù)；出納付款前前核對各各原始票票據(jù)，并并復(fù)核付付款金額額，正確確無誤后后將相關(guān)關(guān)款項支支付給經(jīng)經(jīng)辦人，同同時將已已付款的的原始票票據(jù)加蓋蓋付訖章章，并將將已編號號的費用用報銷單單或付款款申請書書存檔保保管；第六條：薪薪資獎金金的審批批權(quán)限與與程序：薪資獎金在在年度預(yù)預(yù)算額度度內(nèi)的，每每月未人人力資源源部專人人負責(zé)核核算，然然后送交交財務(wù)部部審核，財財務(wù)部審審核無異異議后，送送各公司司總經(jīng)理理審批后后，發(fā)放放當月薪薪資獎金金；人力資源部部門應(yīng)將將總經(jīng)理理鑒署的的所有員員工的薪薪資結(jié)構(gòu)構(gòu)表、薪薪資調(diào)整整表，加加班表等等與工資資計算相相關(guān)的資資料原件件報備財

7、財務(wù)部存存檔；超過年度預(yù)預(yù)算額度度的薪資資獎金報報集團總總部追加加預(yù)算后后方可發(fā)發(fā)放；在公司總經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)范圍外外的薪資資調(diào)整應(yīng)應(yīng)報集團團總部審審批。第七條： 超出年年度預(yù)算算的費用用開支應(yīng)應(yīng)報集團團公司追追加預(yù)算算額度后后方可按按上述程程序?qū)徟?，否則則財務(wù)部部有權(quán)拒拒絕支付付該款項項。第八條： 費用支支出的有有關(guān)規(guī)定定：一、 辦公公費用辦公費用由由辦公室室統(tǒng)一采采購、集集中向財財務(wù)部報報銷。各各部門把把經(jīng)審批批的辦公公購物申申請表（見見附表三三）報辦公室室，辦公室室每月匯匯總的辦辦公費用用計劃抄抄報財務(wù)務(wù)部一份份，由財財務(wù)部監(jiān)監(jiān)督執(zhí)行行。二、 業(yè)務(wù)務(wù)招待費費各部門員工工（包括括部門經(jīng)經(jīng)理）

8、因因業(yè)務(wù)需需要招待待賓客，應(yīng)應(yīng)事先填填制禮禮品/業(yè)業(yè)務(wù)招待待申請表表（見附附表四），詳細填寫招待對象、預(yù)計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經(jīng)理或其他被授權(quán)人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務(wù)臨時發(fā)生業(yè)務(wù)招待費的，應(yīng)電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。三、 市內(nèi)內(nèi)交通公司員工外外出聯(lián)系系業(yè)務(wù)、工工作一般般以公交交車、中中巴為主主，特殊殊情況下下，經(jīng)部部門經(jīng)理理同意，公公司總經(jīng)經(jīng)理批準準，方可可報銷出出租車費費用。在報銷出租租車費時時，應(yīng)填填寫差旅旅費報銷銷單（見見附表五五），所所有的車車票反面面均需注注明起止止地點和和原因，以以便審核核

9、。因工作需要要，公司司已經(jīng)為為其配備備專用車車輛的部部門經(jīng)理理或員工工，原則則上不允允許報銷銷市內(nèi)交交通費，特特殊情況況須由公公司總經(jīng)經(jīng)理批準準方可。四、 外埠埠差旅員工因公出出差必須須事先提提出申請請，經(jīng)部部門經(jīng)理理審核簽簽字，總總經(jīng)理或或其他被被授權(quán)人人批準。出差人員可可憑批準準的申請請單向財財務(wù)部辦辦理暫借借款手續(xù)續(xù)，填寫寫暫借借款申請請單，預(yù)預(yù)借金額額由財務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)路程遠遠近，時時間長短短核定，呈呈送總經(jīng)經(jīng)理或其其他被授授權(quán)人簽簽字同意意后，方方予借款款。出差期間的的市內(nèi)交交通費、伙伙食補助助費歸為為外勤補貼貼均按出出差的自自然（日日歷）天天數(shù)計算算，實行行分項計計算、總總額包干干、

10、調(diào)劑劑使用，節(jié)節(jié)約歸己己，超支支自理的的辦法。凡出差到異異地超過過半個月月以上的的，按本本出差補補貼標準準的800%報銷銷，超過過一個月月以上的的，按長長期外派派人員待待遇報支支。工作人員出出差期間間，市內(nèi)內(nèi)交通費費和伙食食補助實實行包干干使用，不不再憑據(jù)據(jù)報銷。乘乘坐往返返機場或或火車站站等的交交通費用用不屬包包干范圍圍，憑據(jù)據(jù)另外報報銷。出差人員如如自帶交交通工具具或由接接待單位位提供交交通工具具，則不不予報銷銷出差地地市內(nèi)交交通費用用。如出差人員員由接待待單位提提供食宿宿的，交交通費用用據(jù)實報報銷，其其它補貼貼取消。員工出差返返回公司司，應(yīng)在在三天內(nèi)內(nèi)到財務(wù)務(wù)部辦理理結(jié)算手手續(xù)。財財務(wù)人

11、員員按公司司規(guī)定標標準，認認真審核核報銷單單，超過過標準的的支出，個個人自理理。暫借借款如有有剩余，必必須于結(jié)結(jié)算時返返還給公公司，否否則下月月工資中中扣除。因公出差發(fā)發(fā)的郵資資、電話話費（因因業(yè)務(wù)而而發(fā)生的的）、行行李寄存存費，必必須在票票據(jù)上注注明原因因一同報報銷。長期外派人人員或駐駐外機構(gòu)構(gòu)人員，其其住宿原原則上應(yīng)應(yīng)租房解解決。每每月補貼貼生活費費（視具具體情況況定）。當當?shù)卣惺帐盏膯T工工，不享享受生活活補貼。出差人員乘乘坐交通通工具、住住宿標準準及補貼貼標準依依各地公公司具體體情況而而定。第九條：其其他事項項：本制度之修修改須經(jīng)經(jīng)董事會會討論、批批準。本制度自發(fā)發(fā)布之日日起執(zhí)行行，解釋

12、釋權(quán)屬集集團公司司財務(wù)部部。附表：費用報銷單單；付款申請書書；禮品/業(yè)務(wù)務(wù)招待申申請表；表一費用報銷單單年 月月 日附單據(jù) 張報銷人公司部門金 額額內(nèi)容報銷金額（大大寫）總經(jīng)理簽字字部門經(jīng)理簽簽字財務(wù)審核出納簽字報銷人簽字字表二付 款 申申 請 書年 月 日日企業(yè)名稱： NO：經(jīng)辦部門填填寫申請付款部部： 經(jīng)經(jīng)辦人： 部門負負責(zé)人： 收款單位： 開戶行行及賬號號： 申請付款金金額：大大寫： 小小寫：￥ 款項用途： 合同金金額： 已付： 付款方式： 支票票 貸記憑憑證 本票票 匯票票 電匯匯 其它： 備 注：第一聯(lián)：存存 根財務(wù)審批付款開戶行行： 票號： 實付付金額： 主管會計： 財務(wù)部部經(jīng)理：

13、 財務(wù)總總監(jiān)：總經(jīng)理批示示：表四禮 品業(yè)業(yè) 務(wù) 招 待待 申 請 表表 年 月月 日日 憑證證號： 申報部門招待禮品 招待用餐時時間 年 月月 日日申報經(jīng)辦人人招待禮品標標準 申請用餐標標準 元應(yīng)酬內(nèi)容部門經(jīng)理意意見總經(jīng)理審批批注：本表：1. 由公司司各職能能部門或或項目公公司按規(guī)規(guī)定事先先辦理申申報審批批手續(xù)后后，在填填制“費用報報銷單”時，隨隨同提請請已獲批批的“禮品業(yè)務(wù)招招待申請請表”，或禮禮品招招待用餐餐“正式發(fā)發(fā)票聯(lián)”，辦理理相關(guān)核核準手續(xù)續(xù)。 22. 不不含項目目總經(jīng)理理相關(guān)費費用。XX集團成成本開支支管理制制度目的為了進一步步加強成成本的控控制，提提高經(jīng)濟濟效益，合合理有序序的安

14、排排資金的的運用，根根據(jù)公司司的具體體情況，特特制定本本制度。成本開支的的范疇本制度所指指的成本本開支的的范疇是是指除費費用開支支管理規(guī)規(guī)定中所所指的維維持公司司日常營營運的費費用以外外的開支支。（包包括土地地及拆遷遷費用、前前期費用用、建筑筑安裝費費、基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施費費、公建建配套費費、以及及項目所所承擔的的貸款利利息等）。建立綜合開開發(fā)核算算體制，搞搞好經(jīng)濟濟核算，降降低開發(fā)發(fā)建設(shè)費費用。成本開支的的預(yù)算根據(jù)公司成成本分析析會的制制度，各各項目公公司按照照集團公司司的年度度戰(zhàn)略，編編制年度度工作計計劃和工工程進度度，報集集團公司司審批后后執(zhí)行。各各地區(qū)公公司總經(jīng)經(jīng)理有權(quán)權(quán)在整體體預(yù)算不不突破的

15、的情況下下，合理理安排各各個月和和季度的的成本開開支計劃劃。每月月各公司司工程部部門編制制“經(jīng)營營預(yù)算表表”確定定下個月月的成本本開支預(yù)預(yù)算，于于財務(wù)部部匯總在在每月初初的成本本分析會會上確定定，并報報備集團團公司財財務(wù)部。成本開支的的帳戶管管理 本制度所規(guī)規(guī)定的成成本開支支原則上上必須從從大帳戶戶列支。如如遇特殊殊情況，在在總經(jīng)理理授權(quán)審審批的額額度以內(nèi)內(nèi)的，可可以從小小帳戶臨臨時列支支，但財財務(wù)部應(yīng)應(yīng)做相應(yīng)應(yīng)的臺帳帳備查。成本開支的的審批權(quán)權(quán)限所有的成本本開支審審批實行行一支筆筆制度，各各公司的的成本開開支在該該公司總總經(jīng)理授授權(quán)范圍圍內(nèi)的，由由該公司司總經(jīng)理理審批，或由總經(jīng)理授權(quán)的被授權(quán)

16、人審批；在授權(quán)范圍外的由集團公司審批。成本開支審審批的一一般程序序工程預(yù)付款款的支付付，必須須有工程程施工合合同的依依據(jù)，付付款前必必須按合合同取得得施工承承包單位位履約預(yù)預(yù)付款保保函或保保證金的的手續(xù)依依據(jù)，未未辦理保保函或保保證金手手續(xù)的不不得支付付預(yù)付款款。所有成本開開支的付付款都應(yīng)應(yīng)嚴格按按照合同同條款執(zhí)執(zhí)行，不不得提前前預(yù)付或或超付款款項；集團下屬各各房地產(chǎn)產(chǎn)開發(fā)公公司自行行采購的的材料、設(shè)設(shè)備（甲甲供料），要要有驗收收報告，并并附有規(guī)規(guī)劃設(shè)計計部、工工程部、成成本合約約部等相相關(guān)部門門負責(zé)人人的聯(lián)合合簽名（簽簽單格式式由集團團工程部部制定）需驗收后支支付的工工程款，要要附有驗驗收報

17、告告并有規(guī)規(guī)劃設(shè)計計部、工工程部、成成本部等等相關(guān)部部門負責(zé)責(zé)人的聯(lián)聯(lián)合簽名名（簽單單格式由由集團工工程部制制定）支付精裝修修項目工工程尾款款時，要要有權(quán)威威機構(gòu)的的環(huán)境衛(wèi)衛(wèi)生檢測測報告支付最后一一筆項目目工程款款時，應(yīng)應(yīng)審查工工程款發(fā)發(fā)票是否否包含保保修金，未未含保修修金的不不予支付付。支付保修金金時，應(yīng)應(yīng)附有保保修服務(wù)務(wù)情況征征詢表（見附表四）并由成本部、工程部、物業(yè)管理部門及項目總經(jīng)理聯(lián)合簽名。合同項下的的付款由由經(jīng)辦人人填寫付付款申請請書，部部門經(jīng)理理審核后后送交財財務(wù)部；財務(wù)部門參參照合同同核對后后，送公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批，超出出授權(quán)范范圍的，再再送集團團公司總總裁審批；出納人員憑憑

18、審批后后的付款款申請書書辦理支支票，由由經(jīng)辦人人員簽領(lǐng)領(lǐng)；以上流程對對于建筑筑安裝工工程款項項，除按按照合同同條款約約定外，經(jīng)經(jīng)辦人員員還必須須附有經(jīng)經(jīng)會簽過過的工工程款撥撥付簽證證程序單（見見附表一一）或工工程決算算單；如如因原設(shè)設(shè)計圖紙紙修改等等原因?qū)?dǎo)致工程程量的增增加或減減少，致致使工程程成本發(fā)發(fā)生變化化的應(yīng)在在該合同同后另附附施工工圖變更更簽證表表（見見附表二二）；特殊事項的的審批對于土地相相關(guān)費用用、前期期的交易易規(guī)費以以及市政政配套費費用等向向政府部部門支付付不全部部具有合合同的款款項，可可依照政政府規(guī)定定或相關(guān)關(guān)文件辦辦理；對于應(yīng)繳的的營業(yè)稅稅金及附附加稅及及預(yù)征的的企業(yè)所所得

19、稅和和土地增增值稅，由各公司財務(wù)部主管會計精確計算后，將當月申報稅款填列付款申請書報公司總經(jīng)理批準劃轉(zhuǎn)至納稅帳戶，稅務(wù)申報后自動轉(zhuǎn)帳。銀行貸款利利息支出出由所貸貸銀行每每季度末末按照貸貸款合同同利率自自動扣款款，財務(wù)務(wù)部應(yīng)在在每月末末預(yù)提當當月的利利息支出出。超出預(yù)算外外的成本本開支應(yīng)應(yīng)報集團團公司追追加預(yù)算算額度后后，方可可按上述述程序?qū)弻徟?，否否則財務(wù)務(wù)部有權(quán)權(quán)拒絕支支付該款款項。本制度之修修改須經(jīng)經(jīng)董事會會討論、批批準。本制度自發(fā)發(fā)布之日日起執(zhí)行行，解釋釋權(quán)屬集集團公司司財務(wù)部部。附表：工程款支付付審批表表；工程變更審審批表； 工程合同質(zhì)質(zhì)保金/尾款支支付保修修服務(wù)情情況征詢詢表工程合同

20、質(zhì)質(zhì)保金/尾款支支付保修服務(wù)情情況征詢詢表項目名稱：合同名稱：合同承包單位名稱：合同編號：質(zhì)保期起止日期：質(zhì)保期限：質(zhì)保金尾款款支付征征詢部門門意見：物業(yè)管理部部門反饋饋意見：1、質(zhì)保期期內(nèi)保修修服務(wù)情情況（簡簡述）：2、質(zhì)保期期內(nèi)物業(yè)業(yè)代維代代修情況況（簡述述）：3、所發(fā)生生費用是是否已由由開發(fā)商商支付？ 是是（ ） 否 （ ） 部部分 （ ）4、未支付付費用的的代維代代修項目目維修書書面通知知、項目目及費用用清單（附附后） 共頁 經(jīng)辦人：日期： 年年 月 日單位負責(zé)人人：日期： 年年 月 日物業(yè)管理部門蓋章：項目公司審審核反饋饋意見：1、質(zhì)保期期內(nèi)保修修服務(wù)情情況（簡簡述）：2、建設(shè)單單位

21、代維維代修情情況（簡簡述）：3、建設(shè)單單位代維維代修項項目及費費用清單單及事先先通知事事后告知知書（附附后） 共頁4、承包單單位合同同竣工資資料編制制、歸檔檔完整性性和及時時性情況況（簡述述）：經(jīng)辦人：日期： 年年 月 日項目工程部部經(jīng)理：日期： 年年 月 日項目總經(jīng)理理：日期： 年年 月 日 注：1、物物業(yè)管理理單位在在保修期期限內(nèi)發(fā)發(fā)生自行行維修項項目，應(yīng)應(yīng)事先書書面通知知項目公公司維修修項目內(nèi)內(nèi)容、清清單及費費用并須得到到項目公公司的書書面簽字字認可，此此類書面面文件應(yīng)應(yīng)歸檔保保留作項項目公司司支付相相關(guān)費用用的依據(jù)據(jù)。 2、項項目公司司若在保保修期限限內(nèi)發(fā)生生自行維維修項目目或物業(yè)業(yè)代

22、修項項目，應(yīng)應(yīng)向承包包單位采采用事先先書面通通知，事事后書面面告知（含含維修項項目內(nèi)容容、費用用清單），此此類書面面文件應(yīng)應(yīng)歸檔保保留作質(zhì)質(zhì)保金/尾款支支付時的的扣款依依據(jù)。XX集團銀銀行帳戶戶管理制制度為了加強XXX集團團銀行帳帳戶使用用的監(jiān)督督和管理理，貫徹徹落實XXX集團團財務(wù)集集中管理理的原則則，特制制定本制制度。銀行賬戶開開銷戶的的審批程程序各公司的銀銀行帳戶戶開設(shè)必必須符合合國家有有關(guān)規(guī)定定，原則則上不準準擅自開開設(shè)銀行行帳戶，如如根據(jù)實實際經(jīng)營營情況需需開設(shè)相相適應(yīng)的的銀行賬賬戶時，由由公司財財務(wù)部填填寫申請請表（見見附表一一），報報公司總總經(jīng)理簽簽字，然然后報送送集團財財務(wù)部，

23、經(jīng)經(jīng)集團總總裁審批后后，方可可辦理銀銀行賬戶戶的開設(shè)設(shè)與注銷銷。銀行賬戶印印鑒管理理公司所有的的銀行帳帳戶都必必須預(yù)留留三枚印印鑒，實實行三章章分管并并用制，分分別為：財務(wù)章章、法人人章和出出納章。財財務(wù)章由由該公司司會計保保管，法法人章分分大小賬賬戶管理理，其中中大帳戶戶由集團團總裁授權(quán)予專人保保管，小小帳戶由由所授權(quán)權(quán)的各公公司總經(jīng)經(jīng)理保管管，出納納章由公公司出納納本人保保管，不不準1人人同時保保管兩枚枚印鑒章章，印鑒鑒保管人人臨時出出差時必必須向財財務(wù)主管管報告?zhèn)鋫浒福捎善渲付ǘㄎ腥巳舜?。銀行賬號保保密原則則各公司銀行行帳戶的的賬號應(yīng)應(yīng)嚴格保保密，非非因業(yè)務(wù)務(wù)需要不不準對外外提供。

24、各公司所有有銀行的的資料（開開戶資料料、開戶戶許可證證、銀行行賬本）要要妥善保保管，銀銀行賬本本要及時時登記，定定期同銀銀行核對對。銀行賬戶只只供本單單位經(jīng)營營業(yè)務(wù)以以及結(jié)算算使用，嚴嚴禁出借借賬戶外外單位或或個人使使用，嚴嚴禁為外外來單位位或個人人代收代代支、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)現(xiàn)。對于公司未未使用的的賬戶應(yīng)應(yīng)及時辦辦理銷戶戶手續(xù)，并并按開戶戶的程序序進行審審批；各公司財務(wù)務(wù)主管在在年度報報表編制制中應(yīng)將將本公司司所有的的銀行帳帳戶的資資料填入入銀行賬賬戶的匯匯總表（見見附表22），并并向集團團財務(wù)部部報備； 如銀銀行帳戶戶的情況況發(fā)生變變化，應(yīng)應(yīng)及時調(diào)調(diào)整匯總總表的信信息并及及時報備備。本制度之修修

25、改須經(jīng)經(jīng)董事會會討論、批批準。本制度自發(fā)發(fā)布之日日起執(zhí)行行，解釋釋權(quán)屬集集團公司司財務(wù)部部。附表：開戶銀行帳帳戶申請請表；銀行帳戶匯匯總表。表一開設(shè)銀行賬賬戶申請請書申請部門申請人開戶公司開戶原因開戶銀行賬戶性質(zhì)備注總經(jīng)理意見見財務(wù)總監(jiān)意意見集團董事長長意見 年 月 日日銀行帳戶匯匯總表編制單位：年 月月 日附表二序號開戶銀行銀行帳號帳戶性質(zhì)開戶時間主要用途備注復(fù)核：制表：XX集團票票據(jù)管理理制度目的為完善XXX集團的的各類票票據(jù)的管管理，杜杜絕由于于票據(jù)管管理不當當而可能能導(dǎo)致的的經(jīng)濟損損失，特制定定本制度度。收入的票據(jù)據(jù)管理本條所指的的票據(jù)包包括財務(wù)務(wù)付款時時收入的的各類正正式的原原始憑證

26、證以及收收款時接接收的支支票、匯匯票和本本票；財務(wù)人員在在付款時時，必須須要求經(jīng)經(jīng)辦人先先行提供供正式有有效的收收款憑證證，包括括稅務(wù)局局印發(fā)的的正式收收據(jù)或者者發(fā)票或或政府部部門開立立的行政政收據(jù)（如如向政府府部門付付款，可可允許先先付款后后取收款款憑證），不不符合規(guī)規(guī)定的收收據(jù)、發(fā)發(fā)票不得得作為財財務(wù)報銷銷憑證；財務(wù)人員收收到收款款憑證后后，必須須仔細核核對憑證證的真?zhèn)蝹我约皯{憑證的填填寫是否否完整無無誤（尤尤其是對對金額和和收款單單位事項項），對對于金額額較大的的票據(jù)（220萬元元以上），財財務(wù)人員員應(yīng)向稅稅務(wù)局查查核；對于收到的的銀行支支票、匯匯票或者者本票，財財務(wù)人員員應(yīng)仔細細核對票

27、票據(jù)的真真?zhèn)危⒉⑶易⒁庖馄睋?jù)的的填寫是是否完整整準確，有有無涂改改的痕跡跡，票據(jù)據(jù)是否在在有效期期內(nèi)，付付款人是是否有權(quán)權(quán)簽發(fā)或或者背書書轉(zhuǎn)讓是是否連續(xù)續(xù)，對于于大額或或者有疑疑問的票票據(jù)，應(yīng)應(yīng)查驗持持票人身身份證件件或向開開立銀行行查詢；對于收到銀銀行票據(jù)據(jù)解行遭遭到拒付付的，財財務(wù)部門門應(yīng)在第第一時間間內(nèi)將情情況通報報上級主主管和經(jīng)經(jīng)辦部門門，以便便及時采采取措施施；公司對于票票據(jù)管理理實行審審核監(jiān)督督制度，出出納員對對票據(jù)使使用部門門的付款款審批程程序進行行審核監(jiān)監(jiān)督，財財務(wù)主管管對出納納員的付付款手續(xù)續(xù)及審批批程序進進行審核核監(jiān)督。公司票據(jù)的的購買公司的支票票、匯款款憑證以以及實際際

28、業(yè)務(wù)中中涉及到到的其他他銀行票票據(jù)，由由出納人人員根據(jù)據(jù)實際需需要，經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部經(jīng)理或或者總經(jīng)經(jīng)理批準準后，向向開戶銀銀行購買買。公司票據(jù)的的保管公司的支票票、匯款款憑證以以及其他他銀行票票據(jù)由出出納人員員進行保保管，出出納人員員應(yīng)負責(zé)責(zé)將票據(jù)據(jù)號碼和和數(shù)量在在支票備備忘簿進進行登記記，并妥妥善保管管，不得得轉(zhuǎn)交他他人；尚未使用簽簽發(fā)前的的空白支支票，不不得加蓋蓋印章，支支票印章章必須按按職責(zé)分分離保管管，對簽簽發(fā)的支支票須加加蓋“不得轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓”印章；所有作廢的的票據(jù)均均應(yīng)注銷銷后存檔檔備查，不不得擅自自銷毀；公司的票據(jù)據(jù)如有遺遺失，應(yīng)應(yīng)及時向向上級主主管報告告，并立立即采取取相應(yīng)的的補救措措施

29、（如如向相關(guān)關(guān)部門登登記備案案或登報報掛失等等）；公司票據(jù)的的使用公司所有的的收入款款項均應(yīng)應(yīng)開立正正式的票票據(jù)給客客戶或付付款單位位；公司所有超超過現(xiàn)金金使用范范圍的開開支均應(yīng)應(yīng)使用票票據(jù)支付付，原則則上一般般的采購購事項均均應(yīng)使用用支票，有有特殊原原因的經(jīng)經(jīng)財務(wù)主主管批準準后可以以使用本本票或銀銀行匯款款；財務(wù)人員辦辦理支票票（或其其他銀行行票據(jù)）時時應(yīng)嚴格格按照支支付程序序和授權(quán)權(quán)管理制制度，并并在支票票的存根根上注明明使用事事項且要要求經(jīng)辦辦人在存存根上簽簽字備查查，經(jīng)辦辦人對未未經(jīng)審批批的會簽簽單不得得提交財財務(wù)人員員付款，財財務(wù)人員員對未經(jīng)經(jīng)審批的的會簽單單不得擅擅自付款款；財務(wù)人

30、員在在使用支支票時必必須填寫寫完整，并并仔細核核對收款款單位和和金額，財財務(wù)人員員未經(jīng)集集團公司司總部的的書面許許可不得得以任何何理由對對外開立立空白抬抬頭的支支票，簽簽發(fā)支票票的金額額必須有有足夠的的存款余余額，不不得簽發(fā)發(fā)空頭支支票；對于由于業(yè)業(yè)務(wù)需要要無法確確定準確確金額的的小額支支票（如如手續(xù)費費、登記記費等），財財務(wù)人員員可將最最高位金金額和付付款單位位填寫完完整后交交給經(jīng)辦辦人員，經(jīng)經(jīng)辦人員員在完成成支付后后，應(yīng)在在第一時時間將實實際付款款金額告告知出納納人員，并并在存根根聯(lián)上簽簽字確認認；支票領(lǐng)用人人在領(lǐng)用用支票時時，應(yīng)在在支票存存根聯(lián)上上簽名（外外單位來來領(lǐng)取支支票時，須須由本

31、單單位相關(guān)關(guān)人員陪陪同，并并注明領(lǐng)領(lǐng)用人的的姓名和和身份證證號碼）。出納人員在在離崗期期間，除除財務(wù)部部指定的的人員之之外，不不得將票票據(jù)移交交給他人人；財務(wù)人員在在收到支支票、本本票或匯匯票，在在開立收收據(jù)或發(fā)發(fā)票時，應(yīng)應(yīng)在收據(jù)據(jù)或發(fā)票票上注明明票據(jù)的的形式、開開票人和和票據(jù)號號碼等事事項。其他事項未經(jīng)集團公公司財務(wù)務(wù)部書面面許可，XX集團任何公司和部門不得擅自使用自制票據(jù)，包括各種類型的收據(jù)、白條或代幣券等；本制度之修修改須經(jīng)經(jīng)董事會會討論、批批準；本制度自發(fā)發(fā)布之日日起執(zhí)行行，解釋釋權(quán)屬集集團公司司財務(wù)部部。XX集團發(fā)發(fā)票、收收據(jù)管理理制度第一條 目的為了加強發(fā)發(fā)票、收收據(jù)管理理，杜絕絕

32、由于發(fā)發(fā)票管理理不當而而可能導(dǎo)導(dǎo)致的經(jīng)經(jīng)濟損失失，根據(jù)據(jù)集團財財務(wù)制度度和中中華人民民共和國國發(fā)票管管理辦法法的有有關(guān)規(guī)定定，制定定本辦法法，請遵遵照執(zhí)行行：第二條 發(fā)票、收收據(jù)領(lǐng)取取和保管管 公司的發(fā)票票和收據(jù)據(jù)由主管管會計根根據(jù)實際際需要，填填寫購購買發(fā)票票申請表表（見見附表），經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部經(jīng)理批批準后，向向所在地地稅務(wù)部部門購買買，并定定期進行行清點、核核對、結(jié)結(jié)報。公司的發(fā)票票和收據(jù)據(jù)由主管管會計負負責(zé)保管管。主管管會計購購回發(fā)票票和收據(jù)據(jù)后，作作為保管管責(zé)任人人，應(yīng)設(shè)設(shè)置專用用登記本本，及時時登記號號碼和數(shù)數(shù)量，并并放置保保險箱妥妥善保管管。現(xiàn)場收銀員員或公司司內(nèi)部出出納人員員作為發(fā)

33、發(fā)票和收收據(jù)使用用責(zé)任人人，嚴格格按各公公司的業(yè)業(yè)務(wù)流程程和實際際業(yè)務(wù)需需要，向向主管會會計領(lǐng)取取發(fā)票，并并在票據(jù)據(jù)專用登登記本上上進行簽簽收，原原則上主主管會計計只允許許下發(fā)一一本，使使用完后后出納必必須登記記開票明明細，再再以明細細單和存存根換領(lǐng)領(lǐng)新票據(jù)據(jù)，內(nèi)部部出納人人員逐號號填開，妥妥善保管管，按月月盤點發(fā)發(fā)票或收收據(jù)，不不得任意意由他人人代開、借借用、拆拆本、撕撕毀、跳跳號、錯錯位填開開發(fā)票，不不得擅自自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓、買買賣、銷銷毀、涂涂改及丟丟失。第三條 發(fā)票、收收據(jù)使用用管理對通過稅控控機開票票的，內(nèi)內(nèi)部出納納應(yīng)設(shè)立立二道密密碼，一一是啟用用電腦密密碼；二二是啟用用開票程程序密碼

34、碼，發(fā)票票作為重重要有價價憑證，不不得泄漏漏密碼給給他人或或委托他他人代開開，開票票時嚴格格按稅務(wù)務(wù)機關(guān)管管理規(guī)定定填開、作作廢、退退庫、結(jié)結(jié)存，不不得任意意刪除、打打印、跳跳號、錯錯位使用用發(fā)票，要要做到機機號與實實際票號號相符，機機票數(shù)與與實際數(shù)數(shù)相符，票票機同號號，每日日開完票票后應(yīng)取取下黑匣匣子中的的IC卡卡交給主主管會計計保管，并并相互簽簽收。主管會計和和開票人人員嚴格格按開票票程序辦辦理開票票手續(xù)，由由開票人人員開具具發(fā)票并并在發(fā)票票的開票票人處簽簽字后交交與主管管會計，經(jīng)經(jīng)審核無無誤后在在發(fā)票的的財務(wù)處處簽字，并并蓋上發(fā)發(fā)票專用用章。每月發(fā)票領(lǐng)領(lǐng)用人填填寫發(fā)發(fā)票領(lǐng)用用存月報報表（

35、見見附表），并并由主管管會計審審核，雙雙方確認認簽字，按按年裝訂訂成冊，妥妥善保管管。主管會計對對開票人人繳銷發(fā)發(fā)票存根根應(yīng)按冊冊裝訂，妥妥善保管管。對裝裝訂成冊冊封面要要記載發(fā)發(fā)票或收收據(jù)的使使用單位位、起止止號碼、開開票日期期、本冊冊作廢份份數(shù)、填填開金額額、開票票人員。財務(wù)部門對對已開具具發(fā)票、收收據(jù)在入入帳前應(yīng)應(yīng)核實其其是否合合法、合合理、合合規(guī)；收收款時應(yīng)應(yīng)在相應(yīng)應(yīng)的發(fā)票票、收據(jù)據(jù)上加蓋蓋“收訖”章，并并及時入入帳。已作廢的票票據(jù)，不不得缺少少聯(lián)次，各各聯(lián)次都都要加蓋蓋“作廢”印章后后，與原原發(fā)票存存根聯(lián)一一并妥善善保存、備備查。任何企業(yè)和和個人未未經(jīng)批準準，不得得跨地域域攜帶、郵郵

36、寄、運運輸空白白的專用用發(fā)票。發(fā)票存根的的保管期期限為五五年，在在保管期期限內(nèi)，任任何企業(yè)業(yè)和個人人不得私私自銷毀毀。第四條 發(fā)票檢檢查制度度財務(wù)部派專專人每月月定期檢檢查發(fā)票票使用管管理情況況，并對對檢查結(jié)結(jié)果作記記錄報送送財務(wù)總總監(jiān)；法法務(wù)審計計部不定定期的對對發(fā)票使使用管理理進行全全程抽查查，同時時出具檢檢查報告告報總經(jīng)經(jīng)理，并并抄送財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)。加強對主管管會計、內(nèi)內(nèi)部出納納人員和和現(xiàn)場收收銀員等等涉票人人員進行行培訓(xùn)，經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部經(jīng)理考考核后上上崗。附件一購買發(fā)票申申請表單位名稱： 日期：類別聯(lián)數(shù)金額版面期初庫存（份數(shù)）本期購買（份數(shù)）申請人：財務(wù)部經(jīng)理理審批：發(fā)票填列明明細表單位名

37、稱： 日期：發(fā)票號碼對方單位內(nèi)容金額（元）備注附件二發(fā)票領(lǐng)用存存月報表表單位名稱： 年 月月 日發(fā)票類別期初庫存本期領(lǐng)購本期開票已已收款本期開票未未收款本期作廢份份數(shù)本期遺失份份數(shù)本期繳銷份份數(shù)期末庫存份數(shù)發(fā)票號碼份數(shù)發(fā)票號碼份數(shù)金 額份數(shù)金 額份數(shù)發(fā)票號碼主管會計 領(lǐng)領(lǐng)票人 PAGE 59 PAGE 92XX集團會會計檔案案管理制制度總則為了強化XXX集團團會計檔檔案的管管理工作作，確保保會計檔檔案的有有序管理理、妥善善保管、方方便查閱閱、嚴防防損毀，特特制訂本本制度。會計檔案的的界定會計憑證類類，包括括：原始始憑證、記記帳憑證證、匯總總憑證、其其他會計計憑證。會計帳簿類類，包括括：總帳帳、

38、明細細帳、現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳、銀銀行日記記帳、輔輔助帳簿簿、電算算化備份份及其他他會計帳帳簿。財務(wù)報表類類，包括：月度、季季度、年年度財務(wù)務(wù)報告，包包括會計計報表、附附表、電電算化盤盤片、附附注及文文字說明明等。其他類，包包括：銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表、銀銀行對帳帳單、發(fā)發(fā)票存根根、固定定資產(chǎn)卡卡片、會會計報告告、查帳帳報告、驗驗資報告告、財務(wù)務(wù)會計制制度以及及與經(jīng)營營管理和和投資者者權(quán)益有有關(guān)的的的其他重重要文件件，如經(jīng)經(jīng)濟合同同、公司司章程等等各種會會計資料料，其他他應(yīng)當保保存的會會計核算算專業(yè)資資料、會會計檔案案移交清清冊、會會計檔案案保管清清冊、會會計檔案案銷毀清清冊等。電算化會計計檔案，

39、包包括儲存存在計算算機硬盤盤中的會會計數(shù)據(jù)據(jù)及其他他磁性介介質(zhì)或光光盤存儲儲的會計計數(shù)據(jù)和和計算機機打印出出來的書書面等形形式的會會計數(shù)據(jù)據(jù)；會計計數(shù)據(jù)是是指記帳帳憑證、會會計帳簿簿、會計計報表等等數(shù)據(jù)。會計檔案的的裝訂1、 對對每月形形成的會會計檔案案，裝訂訂成冊，貼貼上統(tǒng)一一規(guī)格的的封條，填填妥憑證證的年月月、憑證證的起止止編號、憑憑證歸檔檔編號、憑憑證種類類、憑證證保管期期限，并并在憑證證封口處處加蓋裝裝訂人的的騎縫章章，以分分清責(zé)任任。2、 對對每年形形成的會會計報表表、會計計帳簿，經(jīng)經(jīng)核對無無誤后，按按年裝訂訂成冊，并并按規(guī)定定編制歸歸檔號碼碼。3、 每每年對會會計檔案案登記清清冊應(yīng)

40、單單獨裝訂訂成冊。4、 對對每年形形成的會會計檔案案，按上上海市檔檔案局要要求分報報表、帳帳冊、憑憑證、其其他四大大類裝入入財務(wù)憑憑證盒，并并編制檔檔號。會計檔案的的保管。1、財務(wù)務(wù)部為會會計檔案案主管部部門，負負責(zé)建立立和健全全會計檔檔案的立立卷、歸歸檔、保保管、調(diào)調(diào)閱和銷銷毀等管管理制度度。2、財務(wù)務(wù)部應(yīng)有有專人負負責(zé)保管管會計檔檔案，定定期將財財務(wù)部歸歸檔的會會計資料料，按順順序立卷卷編號登登記。當當年會計計檔案，在在會計年年度終了了后，可可暫由財財務(wù)部保保管1年年，期滿滿后原則則上編造造清冊移移交公司司檔案部部門。3、對電電算化的的會計檔檔案，其其中重要要的會計計檔案要要做雙備備份，并

41、并存放在在不同的的地點；采用磁磁性介質(zhì)質(zhì)保存的的會計檔檔案，要要定期進進行檢查查，定期期進行復(fù)復(fù)制，防防止由于于磁性介介質(zhì)損壞壞而使會會計檔案案丟失。4、會計計檔案的的保管期期限為永永久保存存和定期期保存兩兩類。會會計檔案案保管期期滿需要要銷毀時時，由會會計檔案案管理人人員提出出銷毀意意見，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理審查查，總經(jīng)經(jīng)理批準準，報上上級有關(guān)關(guān)部門批批準后執(zhí)執(zhí)行。由由會計檔檔案管理理人員編編制會計計檔案銷銷毀清冊冊，銷毀毀時應(yīng)由由審計部部和財務(wù)務(wù)部有關(guān)關(guān)人員共共同參加加，并在在銷毀單單上簽名名或蓋章章。5、檔案案部門接接受保管管的會計計檔案，原原則應(yīng)當當保持原原卷冊的的封裝；個別須須拆封重重新整

42、理理的，會會同財務(wù)務(wù)部和經(jīng)經(jīng)辦人共共同拆封封整理，以以分清責(zé)責(zé)任。6、會計計檔案應(yīng)應(yīng)妥善保保管、存存放有序序、查找找方便，嚴嚴格執(zhí)行行安全和和保密制制度，不不得隨意意堆放，嚴嚴防毀損損、散失失和泄密密。7、凡遇遇單位撤撤消或合合并，會會計檔案案由接受受單位全全部接受受并保管管。當項項目公司司清算關(guān)關(guān)閉結(jié)束束后，項項目公司司必須把把所有的的會計檔檔案整理理造冊及及時移交交給集團團檔案庫庫。會計檔案的的借用財務(wù)人員因因工作需需要查閱閱會計檔檔案時，必必須按規(guī)規(guī)定借用用，并及及時歸還還，所借借資料不不得帶出出公司；若要查查閱入庫庫檔案，必必須辦理理有關(guān)借借用手續(xù)續(xù)。公司內(nèi)查閱閱會計檔檔案要按按規(guī)定辦

43、辦理手續(xù)續(xù)。公司司其他部部門或集集團內(nèi)其其他單位位需要查查閱的，要要經(jīng)公司司領(lǐng)導(dǎo)批批準，且且派專人人陪同閱閱看，原原件不得得借出。外單位人員員因公需需要查閱閱會計檔檔案時，應(yīng)應(yīng)持有單單位介紹紹信，經(jīng)經(jīng)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)及集集團公司司財務(wù)部部批準后后，方能能由檔案案管理體體制人員員接待查查閱，并并由檔案案管理人人員詳細細登記查查閱會計計檔案人人的工作作單位、查查閱日期期、會計計檔案名名稱及查查閱理由由。會計檔案一一般不得得帶出室室外，如如有特殊殊情況，需需帶出外外復(fù)制時時，必須須經(jīng)財務(wù)務(wù)部經(jīng)理理批準，并并限期歸歸還。會計檔案的的移交由于會計人人員的變變動或會會計機構(gòu)構(gòu)的改變變等，會會計檔案案需要移移交時

44、，須須辦理交交接手續(xù)續(xù)，并由由監(jiān)交人人、移交交人、接接交人簽簽字或蓋蓋章。第七條 會計計檔案的的銷毀1、對保保管期滿滿的會計計檔案，按按照國家家會計檔檔案管理理辦法的的規(guī)定，由由財務(wù)部部門和檔檔案部門門共同鑒鑒定，嚴嚴格審核核，編制制會計計檔案銷銷毀清冊冊（見見附表），按按規(guī)定程程序報經(jīng)經(jīng)批準，方方可銷毀毀。2、在待待銷毀的的會計檔檔案中，有未了的債權(quán)債務(wù)事項和投資事項，其原始憑證應(yīng)單獨抽出，另行裝訂，由檔案管理部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)和投資終了時為止。3、各企企業(yè)按照照規(guī)定銷銷毀檔案案時，由由單位領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)指定定檔案部部門和財財務(wù)部門門共同派派專人監(jiān)監(jiān)銷，并并在銷毀毀清冊上上簽名蓋蓋章。第八條 會

45、計計檔案保保管期限限檔案名稱 保管期期限1、會計憑憑證類：（1）原始始憑證、記記賬憑證證。 15年年其中，涉及及外來和和對私改改造的會會計憑證證。 永久（2）銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。 5年 2、會會計賬簿簿類： （11）日記記賬。 155年 其中，現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款日記賬賬。 225年 （22）明細細賬、總總賬、輔輔助賬。 115年 （33）涉及及外來和和對私改改造的會會計賬簿簿。 永久 3、會會計報表表類： （11）主要要財務(wù)指指標報表表； 3年 （22）月、季季度會報報表； 3年 （33）年度度會計報報表。 永永久 4、其其他類： （11）會計計檔案保保管清冊冊及銷毀毀清冊； 永久久

46、（22）財務(wù)務(wù)成本計計劃： 33年 （33）主要要財務(wù)會會計文件件、合同同、協(xié)議議； 永久 （44） 公公司規(guī)定定的付款款申請的的附屬單單據(jù)（如如驗收單單、8年年，工程程簽證 單等）。本制度之修修改須經(jīng)經(jīng)董事會會討論、批批準。本制度自發(fā)發(fā)布之日日起執(zhí)行行，解釋釋權(quán)屬集集團公司司財務(wù)部部。附表XX集團會計檔案銷銷毀明細細表年 月 日日單位：序號會計檔案名名稱內(nèi) 容數(shù)量會計檔案備注單位負責(zé)人人 財財務(wù)總監(jiān)監(jiān) 財務(wù)主主管 檔案管管理員附表XX集團會會計檔案案銷毀匯匯總表年 月月 日序號單位名稱內(nèi) 容數(shù)量備注單位負責(zé)人人 財財務(wù)總監(jiān)監(jiān) 財財務(wù)主管管 檔檔案管理理員 監(jiān)銷銷員 XX集團各各類財務(wù)務(wù)報告的

47、的編制與與分析制制度目的財務(wù)報告的的編制是是反映一一定會計計期間內(nèi)內(nèi)經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)活動動狀況以以及財務(wù)務(wù)經(jīng)營成成果的書書面報告告資料，是是加強和和改善經(jīng)經(jīng)營管理理的重要要依據(jù)，是是匯總平平衡財務(wù)務(wù)的重要要工具，也也是分析析預(yù)測、決決策的基基本依據(jù)據(jù)。為強強化XXX集團各各類財務(wù)務(wù)報告在在財務(wù)管管理中的的種要性性，確保保財務(wù)報報告的及及時、準準確、完完整、有有效，特特制定本本制度。財務(wù)報告的的分類：財務(wù)報告按按使用性性質(zhì)主要要可以分分成兩大大類：第一類是對對外提供供的財務(wù)務(wù)報告。主主要為企企業(yè)以外外的各方方，如債債權(quán)人、投投資者、供供貨商以以及政府府有關(guān)部部門了解解企業(yè)財財務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果提提供

48、信息息。包括括資產(chǎn)負負債表、損損益表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表、利利潤分配配表等。第二類是企企業(yè)內(nèi)部部管理及及財務(wù)報報告。主主要滿足足經(jīng)營者者本身了了解企業(yè)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營及管管理方面面信息的的需要。包包括開發(fā)發(fā)成本、開開發(fā)間接接費用明明細表、無無形資產(chǎn)產(chǎn)明細表表、稅目目及解繳繳確認表表、成本本臺帳、銷銷售臺帳帳、固定定資產(chǎn)折折舊表、銷銷售費用用明細表表、三項項期間費費用明細細表、財財務(wù)數(shù)據(jù)據(jù)分析以以及財務(wù)務(wù)情況說說明書等等。財務(wù)情況說說明書應(yīng)應(yīng)包括所所在公司司的財務(wù)務(wù)、經(jīng)營營狀況與與成果、現(xiàn)現(xiàn)金流量量等有重重大事項項的說明明；預(yù)收收房款的的進度及及應(yīng)收帳帳款的預(yù)預(yù)警分析析；預(yù)算算計劃的的執(zhí)行對對比分析析；

49、本月月財務(wù)工工作情況況簡要總總結(jié)及建建議；下下月工作作計劃安安排；其其他需要要說明的的事項等等。編制財務(wù)報報表的注注意事項項各公司必須須按照企企業(yè)內(nèi)部部管理要要求，定定期編制制財務(wù)分分析。各各類報表表的數(shù)字字應(yīng)根據(jù)據(jù)有關(guān)帳帳薄資料料，做到到數(shù)字真真實、計計算準確確、內(nèi)容容完整、說說明清楚楚，不準準弄虛作作假。各類報表的的內(nèi)容要要全面、完完整，各各項數(shù)字字及補充充資料填填寫齊全全，不得得編造，如如有特殊殊情況應(yīng)應(yīng)加文字字說明。加強會計報報表的復(fù)復(fù)核工作作，保障障會計報報表鉤稽稽關(guān)系的的正確，主主表與附附表的編編制內(nèi)容容，做到到內(nèi)容完完整、項項目齊全全。未經(jīng)經(jīng)復(fù)核的的報表不不得上報報，上報報的各種

50、種會計報報表應(yīng)由由會計主主管制表表、復(fù)核核人員簽簽章，并并加蓋公公章。向銀行提供供的第一一類常規(guī)規(guī)會計報報表由所屬公司司財務(wù)主主管審核核后報集集團公司司統(tǒng)一對對外報送；對稅務(wù)務(wù)部門提提供的第第一類常常規(guī)會計計報表，由由所屬公公司財務(wù)務(wù)主管審審核后直直接對外外報送；對統(tǒng)計計部門提提供的統(tǒng)統(tǒng)計類報報表，由由所屬公公司辦公公室負責(zé)責(zé)牽頭處處理，其其相關(guān)的的財務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)可由由財務(wù)部部整理提提供；如如須向其他他部門提提供財務(wù)務(wù)會計報告告或相關(guān)關(guān)資料，由所屬屬公司財財務(wù)主管管整理審核核后應(yīng)先先審報集團團財務(wù)部部，再作作進一步步處理。及時報送會會計報表表，集團團所屬公公司財務(wù)務(wù)部應(yīng)將將當期會會計報表表、附表表

51、及財務(wù)務(wù)情況說說明書等等形成完完整的財財務(wù)分析析報告分分別以書書面及電電子文檔檔形式上上報集團團財務(wù)部部。月始2個工工作日內(nèi)內(nèi)編報資資產(chǎn)負債債表、利利潤及利利潤分配配表、現(xiàn)現(xiàn)金流量量表等三三張主表表。4個個工作日日內(nèi)編報報完整的的財務(wù)報報表與附附表。報報送包括括電子版版本和紙紙制報表表。第四條 財務(wù)報報表分析析通過對各種種經(jīng)濟指指標及費費用開支支等進行具具體分析析，有助助于企業(yè)業(yè)管理層層及時了了解公司司目前及及預(yù)期的的財務(wù)狀狀況，并并有利于于安排未未來項目目投資和融資資策劃的的需求。集集團所屬屬公司主主辦會計計或會計計主管人人員應(yīng)對對本公司司的財務(wù)務(wù)狀況進進行定期期分析，不不少于每每月一次次，

52、分析析內(nèi)容主主要如下下：資產(chǎn)負債表表，表明明公司在在某一特特定日期期所擁有有或控制制的經(jīng)濟濟資源所所承擔的的現(xiàn)有義義務(wù)和所所有者對對凈資產(chǎn)產(chǎn)的要求求權(quán)，反反映了企企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)、負債債和所有有者權(quán)益益之間的的內(nèi)在關(guān)關(guān)系。通通過對資資產(chǎn)負債債表中的的年初數(shù)數(shù)和期末末數(shù)的數(shù)數(shù)據(jù)比較較及各項項經(jīng)濟指指標比較較，綜合合反映企企業(yè)的財財務(wù)狀況況結(jié)構(gòu)及及經(jīng)營成成果能力力，包括括企業(yè)償償債能力力、經(jīng)營營能力及及盈利能能力。損益表，反反映企業(yè)業(yè)一定期期間內(nèi)的的經(jīng)營成成果，即即利潤和和虧損的的情況。通通過對損損益表中中經(jīng)濟指指標進行行分析比比較，綜綜合反映映企業(yè)的的盈利能能力，包包括企業(yè)業(yè)資本金金利潤率率、銷售售利

53、潤率率、經(jīng)營營成本利利潤率及及凈資產(chǎn)產(chǎn)報酬率率等?，F(xiàn)金流量表表，是以以現(xiàn)金流流量為基基礎(chǔ)而編編制的財財務(wù)狀況況變動表表，反映映企業(yè)在在一定期期間內(nèi)的的現(xiàn)金流流入和流流出，表表明公司司獲得現(xiàn)現(xiàn)金和支支付現(xiàn)金金的能力力，分析析比較現(xiàn)現(xiàn)金流入入和流出出的各種種產(chǎn)生因因素等。企業(yè)成本開開支明細細分析，按照房房地產(chǎn)企企業(yè)開發(fā)發(fā)成本的的六大類類詳細編編制公司司每個項項目成本本發(fā)生額額的本月月數(shù)以及及累計發(fā)發(fā)生額，對項目成本本的實際際開支狀狀況結(jié)合合工程進進度和預(yù)預(yù)算計劃劃方案進進行比較較分析。企業(yè)各項費費用明細細分析，企企業(yè)的期期間費用用包括銷銷售費用用、管理理費用及及財務(wù)費費用。其其中銷售售費用必必須細

54、化化至各項項目；管理費費用中的的工資、辦辦公費、交交通費、差差旅費以以及業(yè)務(wù)務(wù)招待費費等必須注注明各使使用部門門及比重重分析，并且作好本月發(fā)生額與本月的預(yù)算額的比較分析。稅金計算解解繳確認認表，將主營營業(yè)務(wù)涉涉及的各各種稅種種，如營營業(yè)稅、城城建稅、教教育費附附加、河河道稅、企業(yè)所所得稅、土土地增值值稅、個個人所得得稅、印印花稅等等，按照照稅務(wù)規(guī)規(guī)定正確確計算反反映各稅稅種的年年初未交交數(shù)、本年年應(yīng)交數(shù)數(shù)、本期期已交數(shù)數(shù)及期末末未交數(shù)數(shù)金額。貸款明細表表，詳細列列示貸款銀行行名稱、合合同號、金金額、利利率、期期限、到期歸歸還日、分分期還本本、到期期一次償償還、擔擔保單位位及抵押押物等，有有助于

55、公公司合理理統(tǒng)籌安排排資金。應(yīng)收帳款明明細表，詳詳細列示示企業(yè)所所有應(yīng)收收帳款的的單位名名稱、款款項內(nèi)容容、產(chǎn)生生原因、應(yīng)應(yīng)收時效效及金額額；對購購房客戶戶首付款款、分期期付款及及按揭貸貸款等應(yīng)應(yīng)收款項項，要根根據(jù)銷售售臺帳數(shù)數(shù)據(jù)資料料進行重重點分析析，對無無正當理理由而延延誤付款款的客戶戶，要及及時反映映、報告告并采取取有效的的追償措措施。銷售明細臺臺帳，詳詳細列示示客戶的的銷售合合同、單單價、總總價、實實際收款款及未收收款情況況，按照照銷售臺臺帳所列列示的項項目要素素，正確確反映銷銷售合同同收款進進度金額額的實際際結(jié)構(gòu)狀狀況。工程成本臺臺帳，全全面反映映項目開開發(fā)成本本的收款款單位、款款項

56、內(nèi)容容、合同同金額、累累計付款款及未付付款等開開發(fā)成本本實際動動態(tài)狀況況。固定資產(chǎn)累累計折舊舊明細表表，全面面反映企企業(yè)固定定資產(chǎn)的的原值、累累計折舊舊及凈值值的結(jié)構(gòu)構(gòu)變動及及使用狀狀況。無形資產(chǎn)明明細表，應(yīng)應(yīng)當正確確反映企企業(yè)自取取得無形形資產(chǎn)當當月起在在預(yù)計使使用年限限內(nèi)分期期平均攤攤銷的無無形資產(chǎn)產(chǎn)名稱、原原值、使使用攤銷銷年限、月月度攤銷銷額、累累計攤銷銷額及凈凈值狀況況。第五條，財財務(wù)分析析報表名名稱1、 會計計綜合類類工作表表單1）合并會會計報表表2）資產(chǎn)負負債表3）損益表表4）發(fā)生額額及余額額表5）開發(fā)成成本明細細表6）固定資資產(chǎn)折舊舊表7）無形資資產(chǎn)明細細表8）稅金計計算解繳繳

57、確認表表 2、出出納綜合合類工作作表單1） 工程程進度結(jié)結(jié)算成本本臺帳2） 銷售售臺帳明明細匯總總表3） 現(xiàn)金金流量分分析4） 期間間費用明明細表5） 貸款款余額明明細表以上內(nèi)容可可根據(jù)各各公司實實際情況況進行增增減，不得得任意刪刪除。第六條 其他他事項1、 本制制度之修修改須經(jīng)經(jīng)董事會會討論、批批準。2、 本制制度自發(fā)發(fā)布之日日起執(zhí)行行，解釋釋權(quán)屬集集團公司司財務(wù)部部。附件：關(guān)關(guān)于統(tǒng)一一修訂集集團內(nèi)部部會計報報表及附附件的通通知關(guān)于統(tǒng)一一集團會會計核算算明細科科目的通通知XX集團財財務(wù)信息息匯總制制度 目的：為使XX集集團能夠夠及時全全面地了了解企業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)狀況，為為企業(yè)管管理層提提供所需

58、需要的全全面的、分分類的、細細化的各各類信息息，同時時收集整整理財會會方面的的法律法法規(guī)、財財政方針針、政策策制度的的變動信信息，使使企業(yè)根根據(jù)現(xiàn)行行的財經(jīng)經(jīng)政策方方案在企企業(yè)內(nèi)部部及時地地調(diào)整，有有效地開開展財務(wù)務(wù)工作，特特制訂本本制度。第二條 會計信信息匯總總的內(nèi)容容每日資金日日報表及及銷售統(tǒng)統(tǒng)計日報報表；各公司的月月度三項項報表（資資產(chǎn)負債債表、損損益表、主主要稅金金明細表表）；每月的財務(wù)務(wù)成本分分析，包包括集團團公司要要求的內(nèi)內(nèi)部報表表。（現(xiàn)現(xiàn)金流量量分析、公公司費用用明細分分析、部部門費用用分析、往往來明細細表及成成本表等等）；財政部的最最新頒布布的各類類法律法法規(guī)和政政策制度度；國

59、內(nèi)外同行行業(yè)的業(yè)業(yè)務(wù)信息息、市場場信息，根根據(jù)管理理目標提提供各類類動態(tài)業(yè)業(yè)務(wù)信息息；各公司財務(wù)務(wù)部在日日常工作作中遇到到的問題題或改善善工作的的建議；其他應(yīng)匯報報事項及及集團財財務(wù)部要要求的其其他報表表（如銀銀行帳戶戶匯總表表等）。第三條 匯總方方式各公司的資資金日報報表及銷銷售統(tǒng)計計日報表表于每天天下班前前以電郵郵或傳真真的方式式。月度報表及及財務(wù)分分析在次次月上旬旬完成后后及時電電郵集團團公司財財務(wù)部，然然后通過過文本郵郵寄。其他各類報報表也應(yīng)應(yīng)在發(fā)生生或變更更后即時時傳送。外部信息的的收集統(tǒng)統(tǒng)計、整整理、分分析于完完成之后后的第一一時間內(nèi)內(nèi)以電郵郵和文本本的形式式報送集集團公司司財務(wù)部

60、部。本制度之修修改須經(jīng)經(jīng)董事會會討論、批批準。第六條 本制度度自發(fā)布布之日起起執(zhí)行，解解釋權(quán)屬屬集團公公司財務(wù)務(wù)部。XX集團財財務(wù)部合合同管理理制度第一條 目的為配合XXX集團的的合同管管理制度度，維護護公司合合法權(quán)益益，根據(jù)據(jù)財務(wù)部部門工作作的實際際情況，特特制定本本辦法。第二條 管轄范范圍本制度管轄轄范圍為為公司一一切經(jīng)濟濟合同，包包括但不不僅限于于以下合合同：商品房預(yù)(銷)合合同；建設(shè)工程承承包合同同；設(shè)備材料采采購合同同；各類服務(wù)采采購合同同（含廣廣告）；與政府部門門簽訂的的土地出出讓和其其他配套套合同；借款融資合合同；保險合同；包銷合同；其他各類經(jīng)經(jīng)濟合同同。第三條 合同管管理的一一