大藥房財(cái)務(wù)管理制度匯編

1、 .wd. .wd. .wd.HYPERLINK :/ :/ 總則第一條 為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)及稅務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司HYPERLINK :/ :/ 公司財(cái)務(wù)部門(mén)的職能是：1.認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的HYPERLINK :/ :/ :/ :/ :/ :/ :/ :/ :/ :/ :/down.manaren /caiwuguanli/caiwuguihua/show-11151-1/財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)HYPERLINK :/down.manaren /資料。7.完成公司交給的其他臨時(shí)性工作。第三條 公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、HYPERLINK :/ 公司各部門(mén)和職員辦理財(cái)稅事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。第二章 財(cái)

2、稅HYPERLINK :/ HYPERLINK :/ HYPERLINK :/ :/ :/ :/ :/down.manaren /資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合HYPERLINK :/ 財(cái)務(wù)工作人員辦理HYPERLINK :/ 審核的原始憑證編制記帳憑證。HYPERLINK :/ 第八條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)展財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。第九條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制HYPERLINK :/ :/ :/ :/ 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行HYPERLINK :/ 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書(shū)面報(bào)告，

3、并請(qǐng)求查明原因，作出處理。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。第十二條 財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建設(shè)內(nèi)部稽核制度，并做好HYPERLINK :/ :/ :/ 財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)開(kāi)工作或者離職，必須與接收人員辦清交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。 第四章 支票、發(fā)票HYPERLINK :/ 支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫(xiě)日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。第十六條 支票

4、付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、HYPERLINK :/ 支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還缺乏，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。第十八條 對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款HYPERLINK :/ :/ 凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，HYPERLINK :/ 公司財(cái)務(wù)人員支付每一筆款項(xiàng)，不管金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。第二十一

5、條 總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)購(gòu)置發(fā)票，并分發(fā)到各分支機(jī)構(gòu)，各分支機(jī)構(gòu)的開(kāi)票員于每月1號(hào)向總機(jī)構(gòu)匯報(bào)上月發(fā)票使用情況，開(kāi)票金額等。由總機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)部核對(duì)其各分支機(jī)構(gòu)的開(kāi)票情況。第五章 現(xiàn)金HYPERLINK :/ 公司可以在以下范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開(kāi)支。借款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。第二十三條 除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過(guò)使用現(xiàn)金限額的局部，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第二十四條 公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、

6、代辦運(yùn)輸費(fèi)用必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。第二十五條 日常零星開(kāi)支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額局部應(yīng)存入銀行。第二十六條 財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。第二十七條 財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)?現(xiàn)金借款單?，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第二十八條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)?借款單?，經(jīng)HYPERLINK :/ 符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，HYPERLINK :/ 發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)

7、后，由HYPERLINK :/ 工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門(mén)每月提供的核發(fā)工資HYPERLINK :/down.manaren /資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)展帳務(wù)處理。第三十二條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單，由部門(mén)經(jīng)理簽字，HYPERLINK :/ :/ :/ :/ 無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核?匯款通知單?，分別由經(jīng)手人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。HYPERLINK :/ HYPERLINK :/ :/ :/ HYPERLINK :/ :/ HYPERLINK :/ HYPERLINK :/ :/

8、 :/ :/ 處分方法第三十七條 出現(xiàn)以下情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪13倍：1.超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；2.用不符合財(cái)務(wù)HYPERLINK :/ 出現(xiàn)以下情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。1.違反HYPERLINK :/ :/ :/down.manaren /資料的；3.偽造、變?cè)?、謊報(bào)、消滅、隱匿HYPERLINK :/ :/ 附那么第三十九條 本制度經(jīng)股東會(huì)通過(guò)第四十條 本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第四十一條 本制度2012年1月1日開(kāi)場(chǎng)執(zhí)行。 第八章 總分支機(jī)構(gòu)的商品采購(gòu)管理 第四十二條 總機(jī)構(gòu)實(shí)行“采、供、銷三統(tǒng)一模式?？倷C(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)商品的

9、全面采購(gòu)，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)和三級(jí)分支機(jī)構(gòu)不允許單獨(dú)采購(gòu)。三級(jí)分支機(jī)構(gòu)缺貨時(shí)，統(tǒng)一報(bào)二級(jí)分支機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部，二級(jí)分支機(jī)構(gòu)上報(bào)總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部。由總機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)部統(tǒng)一采購(gòu)商品，采購(gòu)的商品統(tǒng)一配送到各二級(jí)分支機(jī)構(gòu)，由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)統(tǒng)一配送到三級(jí)分支機(jī)構(gòu)，商品款由總機(jī)構(gòu)支付。 配送藥品的價(jià)格和價(jià)款的結(jié)算方式由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一制定和計(jì)算，各分支機(jī)構(gòu)收到藥品后，根據(jù)送貨單據(jù)核對(duì)藥品的名稱、生產(chǎn)廠家、批號(hào)、數(shù)量、金額等，核對(duì)無(wú)誤后在送貨單據(jù)上簽字確認(rèn)。 第九章 總分支機(jī)構(gòu)存貨的管理 第四十三條 本公司存貨采用歷史成本記帳原那么。 第四十四條 本公司的低值易耗品采用一次轉(zhuǎn)銷法。 第四十五條 本公司存貨盤(pán)點(diǎn)分隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)、定期盤(pán)點(diǎn)和年度盤(pán)

10、點(diǎn)。 第四十六條 隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)由各分支機(jī)構(gòu)庫(kù)管員負(fù)責(zé)，庫(kù)管員要根據(jù)實(shí)際情況，隨時(shí)清點(diǎn)庫(kù)存物資，保證庫(kù)存臺(tái)帳記錄的物資數(shù)量和實(shí)際物資數(shù)量相符。 第四十七條 定期盤(pán)點(diǎn)每月由二級(jí)分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部和各三級(jí)機(jī)構(gòu)的庫(kù)管員負(fù)責(zé)，每季度總機(jī)構(gòu)出納要代表財(cái)務(wù)部親自到各個(gè)分支機(jī)構(gòu)和庫(kù)管員共同盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存物資，盤(pán)點(diǎn)后出納員要填寫(xiě)庫(kù)存物資盤(pán)點(diǎn)差異記錄表，列明盤(pán)點(diǎn)遇到的情況，庫(kù)管員簽字后交財(cái)務(wù)部。 第四十八條 年度盤(pán)點(diǎn)由總部財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織，營(yíng)運(yùn)部、辦公室、審計(jì)員參與，對(duì)公司所有資產(chǎn)進(jìn)展全面大盤(pán)點(diǎn)。第四十九條 年度盤(pán)點(diǎn)的職責(zé)： 1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制年度資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表。在實(shí)地盤(pán)點(diǎn)時(shí)負(fù)責(zé)記錄。 2、營(yíng)運(yùn)部負(fù)責(zé)在實(shí)物存放地點(diǎn)準(zhǔn)備好各種必要的

11、度量衡量器 具，并進(jìn)展詳細(xì)的檢查，以保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。 3、審計(jì)員負(fù)責(zé)對(duì)盤(pán)點(diǎn)過(guò)程進(jìn)展監(jiān)視。第五十條 盤(pán)點(diǎn)的程序 4、由財(cái)務(wù)部門(mén)于每次盤(pán)點(diǎn)前，事先依盤(pán)點(diǎn)種類、工程準(zhǔn)備所需盤(pán)點(diǎn)表格。 5、存貨保管部門(mén)把存貨按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)堆放好，應(yīng)力求整齊、集中、分類，并放置物資品名標(biāo)識(shí)牌。盤(pán)點(diǎn)期間已收到物資而未辦妥入帳手續(xù)的，應(yīng)另行分別存放，并予以標(biāo)識(shí)。 6、盤(pán)點(diǎn)小組實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并將盤(pán)點(diǎn)結(jié)果添入盤(pán)點(diǎn)表。 7、盤(pán)點(diǎn)完畢后，盤(pán)點(diǎn)小組要編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告，詳細(xì)分析盤(pán)點(diǎn)中遇到的問(wèn)題、盤(pán)盈和盤(pán)虧的原因分析，提交總經(jīng)理審批。 8、總經(jīng)理要召開(kāi)專門(mén)會(huì)議，確定盤(pán)盈盤(pán)虧的責(zé)任，對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)展處分。 第五十一條 所有盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)都要保持靜止?fàn)顟B(tài)，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)場(chǎng)后應(yīng)停頓物資的進(jìn)出及移動(dòng)。 第五十二條 盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處理: 9、盤(pán)盈資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤(pán)盈后，要將資產(chǎn)重新登記入帳。盤(pán)點(diǎn)小組要添制一式兩份的盤(pán)盈資產(chǎn)登記表，經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)小組負(fù)責(zé)人、監(jiān)盤(pán)人、存貨保管人簽字，一聯(lián)交財(cái)務(wù)部進(jìn)展帳務(wù)處理，一聯(lián)交存貨保管人登記存貨臺(tái)帳。 10、盤(pán)虧資產(chǎn)處理：資產(chǎn)盤(pán)虧后，要確定資產(chǎn)盤(pán)虧的原因和責(zé)任人，并對(duì)責(zé)任人進(jìn)展經(jīng)濟(jì)處