某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度實(shí)施細(xì)則

1、財(cái) 務(wù) 管管 理 制 度度 第一章 總則第二章 貨幣資資金管理理細(xì)則第三章 應(yīng)收款款項(xiàng)及銷(xiāo)銷(xiāo)售收入入管理細(xì)細(xì)則第四章 實(shí)物資資產(chǎn)管理理細(xì)則第五章 應(yīng)付及及預(yù)付款款項(xiàng)管理理細(xì)則第六章 內(nèi)部結(jié)結(jié)算管理理細(xì)則第七章 成本核核算管理理細(xì)則第八章 期間費(fèi)費(fèi)用管理理細(xì)則第九章 會(huì)計(jì)基基礎(chǔ)工作作管理細(xì)細(xì)則第十章 會(huì)計(jì)檔檔案管理理細(xì)則第一章 總則為加強(qiáng)集團(tuán)團(tuán)公司的的財(cái)務(wù)工工作，發(fā)發(fā)揮財(cái)務(wù)務(wù)在公司司經(jīng)營(yíng)管管理和提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益中中的作用用，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國(guó)會(huì)會(huì)計(jì)法、中中華人民民共和國(guó)國(guó)公司法法、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度、企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則和和會(huì)計(jì)計(jì)基礎(chǔ)工工作規(guī)范范以及及財(cái)政部部頒布的的有關(guān)財(cái)財(cái)務(wù)制度度的規(guī)定定，結(jié)

2、合合本公司司實(shí)際情情況特制制定本規(guī)規(guī)定。本本規(guī)定適適用于山山東南山山集團(tuán)有有限公司司及所屬屬公司，規(guī)規(guī)范公司司的會(huì)計(jì)計(jì)核算程程序和財(cái)財(cái)務(wù)管理理工作。各各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和全體體員工都都必須嚴(yán)嚴(yán)格遵守守、認(rèn)真真執(zhí)行。第一條 董事會(huì)會(huì)是本公公司的最最高權(quán)力力機(jī)構(gòu)，決決定本公公司的一一切重大大事宜。董董事長(zhǎng)是是本公司司的法定定代表人人，依法法履行國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)法律、法法規(guī)和規(guī)規(guī)定，享享有法律律賦予法法人代表表的權(quán)力力。公司司實(shí)行財(cái)財(cái)務(wù)工作作集中統(tǒng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)，統(tǒng)一一掌握安安排資金金運(yùn)作、資資金使用用。第二條 公司設(shè)設(shè)主管財(cái)財(cái)務(wù)的總總經(jīng)理，全全面領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)財(cái)務(wù)總總公司的的工作。財(cái)財(cái)務(wù)總公公司下設(shè)設(shè)會(huì)計(jì)部部、出納納部、

3、資資金部，具具體負(fù)責(zé)責(zé)組織、控控制財(cái)務(wù)務(wù)資金收收支和全全面核算算、監(jiān)督督公司業(yè)業(yè)務(wù)，為為各項(xiàng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)決策策提供準(zhǔn)準(zhǔn)確的信信息，同同時(shí)做好好各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)收支支預(yù)測(cè)、計(jì)計(jì)劃、控控制、核核算分析析和決算算、考核核工作，有有效利用用企業(yè)的的各項(xiàng)資資產(chǎn)，努努力提高高經(jīng)濟(jì)效效益。第三條 各部配配備部長(zhǎng)長(zhǎng)、副部部長(zhǎng)、副副主任、財(cái)財(cái)務(wù)主管管和合格格的財(cái)務(wù)務(wù)人員，依依法辦理理財(cái)會(huì)工工作。財(cái)財(cái)會(huì)人員員因故離離職時(shí)，必必須辦妥妥交接手手續(xù)，不不得中斷斷財(cái)會(huì)工工作。第四條 公司財(cái)財(cái)務(wù)各部門(mén)的的職能。1、認(rèn)真貫貫徹執(zhí)行行國(guó)家有有關(guān)的財(cái)財(cái)務(wù)管理理制度和和稅收制制度，執(zhí)執(zhí)行公司司統(tǒng)一的的財(cái)務(wù)制制度。2、建立健健全財(cái)務(wù)務(wù)管理的的

4、各種規(guī)規(guī)章制度度，編制制財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃，加加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)核算管管理，反反映、分分析財(cái)務(wù)務(wù)計(jì)劃的的執(zhí)行情情況，檢檢查監(jiān)督督財(cái)務(wù)紀(jì)紀(jì)律的執(zhí)執(zhí)行情況況。3、積極為為經(jīng)營(yíng)管管理服務(wù)務(wù)，通過(guò)過(guò)財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題，提提出改進(jìn)進(jìn)意見(jiàn)，促促進(jìn)公司司取得較較好的經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。4、厲行節(jié)節(jié)約，合合理使用用資金。5、合理分分配公司司收入，及及時(shí)完成成需要上上交的稅稅收及其其他費(fèi)用用。6、積極主主動(dòng)與有有關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)及財(cái)政政、稅務(wù)務(wù)、銀行行部門(mén)溝溝通，及及時(shí)掌握握相關(guān)法法律法規(guī)規(guī)的變化化，有效效規(guī)范財(cái)財(cái)務(wù)工作作，及時(shí)時(shí)提供財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表和有關(guān)關(guān)資料。7、完成公公司交給給的其他他工作。第五條 財(cái)務(wù)工工作崗位位職責(zé)。1、財(cái)務(wù)總總經(jīng)理

5、的的工作職職責(zé):審核集團(tuán)團(tuán)公司的的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告，共同同對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)告的質(zhì)質(zhì)量負(fù)責(zé)責(zé)；參與審定定集團(tuán)公公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理理規(guī)定及及其他經(jīng)經(jīng)濟(jì)管理理制度，監(jiān)監(jiān)督檢查查集團(tuán)子子公司財(cái)財(cái)務(wù)運(yùn)作作和資金金收支情情況；聯(lián)合規(guī)定定并審批批限額范范圍內(nèi)的的企業(yè)經(jīng)經(jīng)營(yíng)性、融融資性、投投資性、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)建支支出等事事項(xiàng)；參與審定定集團(tuán)公公司重大大財(cái)務(wù)決決策，包包括審定定集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)、決決算方案案，審定定集團(tuán)重重大經(jīng)營(yíng)營(yíng)性、投投資性、融融資性的的計(jì)劃和和合同以以及資產(chǎn)產(chǎn)重組等等方案；對(duì)董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)的的集團(tuán)公公司重大大經(jīng)營(yíng)計(jì)計(jì)劃、方方案的執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行監(jiān)監(jiān)督；依法檢查查集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)活活動(dòng)及相

6、相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)活動(dòng)的的合法性性、真實(shí)實(shí)性和有有效性，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)和制止止違反集集團(tuán)公司司財(cái)務(wù)規(guī)規(guī)章制度度的行為為和可能能造成公公司重大大損失的的經(jīng)營(yíng)行行為，并并向董事事會(huì)報(bào)告告；組織集團(tuán)團(tuán)公司財(cái)財(cái)務(wù)內(nèi)部部審核工工作，包包括對(duì)集集團(tuán)公司司及各子子公司的的財(cái)務(wù)內(nèi)內(nèi)部審核核及報(bào)表表審核工工作。依法審定定集團(tuán)公公司及子子公司財(cái)財(cái)務(wù)、會(huì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)人的任任免、晉晉升、調(diào)調(diào)動(dòng)、獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲事項(xiàng)項(xiàng)。2、財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)的工工作職責(zé)責(zé)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)控、財(cái)財(cái)務(wù)管理理和會(huì)計(jì)計(jì)核算的的建立完完善；對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)工工作進(jìn)行行計(jì)劃、管管理、指指導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督；負(fù)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)務(wù)實(shí)施辦辦法的制制定，并并進(jìn)行指指導(dǎo)和監(jiān)監(jiān)督；處處理財(cái)務(wù)務(wù)內(nèi)部重重大問(wèn)題題；考

7、核核、指導(dǎo)導(dǎo)、培訓(xùn)訓(xùn)財(cái)務(wù)人人員；同同時(shí)處理理稅務(wù)、審審計(jì)、銀銀行等外外部關(guān)系系。3、財(cái)務(wù)副副部長(zhǎng)的的工作職職責(zé)：協(xié)助部長(zhǎng)主主持日常常財(cái)務(wù)管管理工作作,具體體負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)督公司司下屬各各單位財(cái)財(cái)務(wù)主管管、會(huì)計(jì)計(jì)、出納納的工作作，抽查查會(huì)計(jì)、出出納業(yè)務(wù)務(wù)的實(shí)際際情況，解解決工作作中的疑疑難問(wèn)題題。根據(jù)據(jù)公司安安排隨時(shí)時(shí)進(jìn)行專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)檢查查，同時(shí)時(shí)負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)督財(cái)會(huì)會(huì)人員考考核、考考勤和勞勞動(dòng)紀(jì)律律。4、財(cái)務(wù)副副主任的的工作職職責(zé)：協(xié)助部長(zhǎng)、副副部長(zhǎng)完完成日常常財(cái)務(wù)管管理工作作，根據(jù)據(jù)財(cái)務(wù)公公司的安安排隨時(shí)時(shí)完成各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)工作，并并向財(cái)務(wù)務(wù)部長(zhǎng)、副副部長(zhǎng)匯匯報(bào)工作作，及時(shí)時(shí)提出合合理化建建議。5、財(cái)務(wù)主主管人

8、員員的工作作職責(zé)：稽核各單位位會(huì)計(jì)、出出納的日日常核算算，包括括：審核核原始憑憑證的真真實(shí)性、合合法性和和完整性性；檢查查入帳手手續(xù)是否否齊全完完備以及及成本核核算的正正確性等等，同時(shí)時(shí)負(fù)責(zé)上上下溝通通，向財(cái)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)長(zhǎng)、副部部長(zhǎng)匯報(bào)報(bào)工作，反反映企業(yè)業(yè)實(shí)際問(wèn)問(wèn)題并提提出合理理化建議議。6、會(huì)計(jì)的的工作職職責(zé)：按照國(guó)家家會(huì)計(jì)制制度的規(guī)規(guī)定、記記帳、復(fù)復(fù)帳、報(bào)報(bào)帳做到到手續(xù)完完備，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確確，帳目目清楚，按按期報(bào)帳帳。按照經(jīng)濟(jì)濟(jì)核算原原則，定定期檢查查，分析析公司財(cái)財(cái)務(wù)、成成本和利利潤(rùn)的執(zhí)執(zhí)行情況況，挖掘掘增收節(jié)節(jié)支潛力力，考核核資金使使用效果果，當(dāng)好好公司參參謀。妥善保管管會(huì)計(jì)憑憑證、會(huì)會(huì)計(jì)帳

9、簿簿、會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表和和其他會(huì)會(huì)計(jì)資料料。完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交付的的其他工工作。7、出納的的工作職職責(zé)：認(rèn)真執(zhí)行行現(xiàn)金管管理制度度。嚴(yán)格執(zhí)行行庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金限額額，超過(guò)過(guò)部分必必須及時(shí)時(shí)送存銀銀行，不不坐支現(xiàn)現(xiàn)金，不不認(rèn)白條條抵壓現(xiàn)現(xiàn)金。建立健全全現(xiàn)金出出納各種種帳目，嚴(yán)嚴(yán)格審核核現(xiàn)金收收付憑證證。嚴(yán)格支票票管理制制度和支票使使用手續(xù)續(xù)。積極配合合銀行做做好對(duì)帳帳、報(bào)帳帳工作。配合會(huì)計(jì)計(jì)做好各各種帳務(wù)務(wù)處理。完成領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)交付的的其他工工作。第二章 貨幣資資金管理理細(xì)則為了加強(qiáng)對(duì)對(duì)本公司司貨幣資資金的內(nèi)內(nèi)部控制制和管理理，保證證貨幣資資金的安安全，根根據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法、內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制規(guī)規(guī)范貨幣資資

10、金等等法律法法規(guī)，結(jié)結(jié)合本公公司實(shí)際際情況，制制訂本實(shí)實(shí)施細(xì)則則。本細(xì)則所稱(chēng)稱(chēng)的貨幣幣資金是是指本公公司所擁?yè)碛械默F(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款和其他他貨幣資資金。第一條 各單位位財(cái)務(wù)部部門(mén)設(shè)置置專(zhuān)職出出納員，負(fù)負(fù)責(zé)辦理理貨幣資資金的收收付業(yè)務(wù)務(wù)。會(huì)計(jì)計(jì)不得兼兼任出納納。出納納不得兼兼任稽核核、會(huì)計(jì)計(jì)檔案保保管，除除登記現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款日記帳帳外，不不得兼管管收入、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)債務(wù)務(wù)帳目的的登記工工作。第二條 各單位位財(cái)務(wù)部部門(mén)指定定專(zhuān)職會(huì)會(huì)計(jì)，負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)所所有的現(xiàn)現(xiàn)金和銀銀行存款款的收付付進(jìn)行審審核。經(jīng)經(jīng)辦會(huì)計(jì)計(jì)在審核核原始憑憑證無(wú)誤誤后，由由出納員員檢查所所附原始始憑證是是否完整整后辦理理收付款

11、款，并在在原始憑憑證上加加蓋“收訖”或“付訖”戳記。第三條 辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)具備備良好的的職業(yè)道道德和業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)質(zhì)。出納納部部長(zhǎng)長(zhǎng)負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的人員進(jìn)進(jìn)行指導(dǎo)導(dǎo)和監(jiān)督督，組織織對(duì)具體體工作進(jìn)進(jìn)行檢查查，并可可以根據(jù)據(jù)公司具具體情況況進(jìn)行崗崗位輪換換。第四條 嚴(yán)禁未未經(jīng)授權(quán)權(quán)的機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員員辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)或或直接接接觸貨幣幣資金。第五條 各單位位應(yīng)當(dāng)按按照規(guī)定定的程序序辦理貨貨幣資金金支付業(yè)業(yè)務(wù)。1、支付申申請(qǐng)。單單位有關(guān)關(guān)部門(mén)或或個(gè)人用用款時(shí)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)提前前向?qū)徟颂峤唤挥每羁钌暾?qǐng)，注注明款項(xiàng)項(xiàng)的用途途、金額額、合同同總額、支支付方式式等內(nèi)容容，并附附

12、有效的的經(jīng)濟(jì)合合同或相相關(guān)證明明。2、支付審審批。審審批人根根據(jù)職責(zé)責(zé)、權(quán)限限和相應(yīng)應(yīng)程序?qū)?duì)支付申申請(qǐng)進(jìn)行行審批。對(duì)對(duì)不符合合規(guī)定的的貨幣資資金支付付申請(qǐng)，審審批人應(yīng)應(yīng)當(dāng)拒絕絕批準(zhǔn)。3、支付復(fù)復(fù)核。復(fù)復(fù)核人（會(huì)會(huì)計(jì)）應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)批批準(zhǔn)后的的貨幣資資金支付付申請(qǐng)進(jìn)進(jìn)行復(fù)核核，復(fù)核核貨幣資資金支付付申請(qǐng)的的批準(zhǔn)范范圍、權(quán)權(quán)限、程程序是否否正確，手手續(xù)及相相關(guān)單證證是否齊齊備，金金額計(jì)算算是否準(zhǔn)準(zhǔn)確，支支付方式式、支付付公司是是否妥當(dāng)當(dāng)?shù)?。?fù)復(fù)核無(wú)誤誤后，交交由出納納員辦理理支付手手續(xù)。4、辦理支支付。出出納員應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)復(fù)核無(wú)無(wú)誤的支支付申請(qǐng)請(qǐng)，按規(guī)規(guī)定辦理理貨幣資資金支付付手續(xù)，及及時(shí)登記記現(xiàn)金和

13、和銀行存存款日記記帳。凡凡需復(fù)核核的事項(xiàng)項(xiàng)，未經(jīng)經(jīng)復(fù)核人人員簽章章的憑證證，出納納員不得得受理。 第六六條 各單位位庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金一律律實(shí)行限限額管理理，每日日現(xiàn)金余余額不得得超過(guò)限限額。超超過(guò)部分分應(yīng)于當(dāng)當(dāng)日營(yíng)業(yè)業(yè)終了前前存入銀銀行。 第七七條 取得的的現(xiàn)金收收入，不不得用于于直接支支付單位位自身的的支出，因因特殊情情況需坐坐支現(xiàn)金金的，應(yīng)應(yīng)事先報(bào)報(bào)經(jīng)開(kāi)戶戶銀行審審查批準(zhǔn)準(zhǔn)。 第八八條 取得的的現(xiàn)金收收入應(yīng)及及時(shí)入帳帳，嚴(yán)禁禁收款不不入帳。不不得私設(shè)設(shè)“小金庫(kù)庫(kù)”，不得得帳外設(shè)設(shè)帳。收收入的現(xiàn)現(xiàn)金必須須經(jīng)驗(yàn)鈔鈔機(jī)檢測(cè)測(cè)，防止止偽幣收收入。 第九九條 各單位位必須按按照現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例規(guī)規(guī)定

14、，在在以下范范圍內(nèi)使使用現(xiàn)金金：1、職工工工資、各各種工資資性補(bǔ)貼貼；2、個(gè)人勞勞動(dòng)報(bào)酬酬；3、支付給給個(gè)人的的各種獎(jiǎng)獎(jiǎng)金；4、各種勞勞保、福福利費(fèi)用用以及國(guó)國(guó)家規(guī)定定的對(duì)個(gè)個(gè)人的其其他現(xiàn)金金支出；5、向個(gè)人人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)農(nóng)副產(chǎn)品品和其他他物資支支付的價(jià)價(jià)款；因因采購(gòu)地地點(diǎn)不確確定交通不便、收收款方銀銀行帳戶戶不能辦辦理轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算或或收款方方當(dāng)?shù)赜杏刑厥馇榍闆r等必須使用現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算的；6、出差個(gè)個(gè)人必須須隨身攜攜帶的差差旅費(fèi)；7、不經(jīng)常常發(fā)生業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)來(lái)10000元以以下的零零星支出出；8、確定需需要支付付現(xiàn)金的的其他支支出。不屬于上述述現(xiàn)金開(kāi)開(kāi)支范圍圍的業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)當(dāng)通通過(guò)銀行行辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬結(jié)算算。其他

15、他特殊情情況使用用現(xiàn)金需需經(jīng)出納納部部長(zhǎng)長(zhǎng)和財(cái)務(wù)務(wù)總公司司總經(jīng)理理批準(zhǔn)。第十條 嚴(yán)格現(xiàn)現(xiàn)金收支支核算，做做到先憑憑證后收收付，收收付款憑憑證必須須經(jīng)稽核核人員簽簽字后方方可辦理理收付款款項(xiàng)，同同時(shí)要認(rèn)認(rèn)真審核核原始單單據(jù)和記記賬憑證證，凡不不符合制制度規(guī)定定或手續(xù)續(xù)不完善善的一律律不予辦辦理。第十一條 現(xiàn)金金出納員員必須逐逐日逐筆筆根據(jù)現(xiàn)現(xiàn)金收支支業(yè)務(wù)登登記“現(xiàn)金日日記賬”，每天天必須將將庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金與日日記賬余余額核對(duì)對(duì)相符，月月終要與與總賬核核對(duì)相符符，做到到日清月月結(jié)，確確保賬款款一致。第十二條 出納納部要定定期或不不定期對(duì)對(duì)庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金進(jìn)行行檢查，防防止白條條抵庫(kù)貪貪污挪用用、公款款私存等

16、等現(xiàn)象發(fā)發(fā)生。上上述行為為一經(jīng)查查出，將將嚴(yán)肅處處理，觸觸犯刑律律的，要要追究法法律責(zé)任任。第十三條 現(xiàn)金金收入管管理1、銷(xiāo)貨收收入應(yīng)由由銷(xiāo)售會(huì)會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)填制發(fā)發(fā)票單據(jù)據(jù)，出納納人員據(jù)據(jù)以收款款，嚴(yán)禁禁出納既既開(kāi)票又又收款。2、收回前前期銷(xiāo)售售的應(yīng)收收帳款，應(yīng)應(yīng)按收到到的現(xiàn)金金額開(kāi)具具收款收收據(jù)交付付款人，以以明確經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。3、收到企企業(yè)與其其他企業(yè)業(yè)、單位位往來(lái)現(xiàn)現(xiàn)金，以以及與企企業(yè)職工工有關(guān)的的現(xiàn)金（罰罰款、押押金、代代收代扣扣款項(xiàng)等等）必須須按收到到的現(xiàn)金金額開(kāi)具具收款收收據(jù)交對(duì)對(duì)方，以以明確經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。4、需從銀銀行提取取現(xiàn)金時(shí)時(shí)，必須須經(jīng)所在在企業(yè)單單位主要要負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)，在在

17、“現(xiàn)金支支票記錄錄單”上簽字字后，方方可辦理理提款手手續(xù)。5、一切現(xiàn)現(xiàn)金收入入必須當(dāng)當(dāng)天入帳帳，并與與當(dāng)日庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金核對(duì)，做做到帳款款相符。第十四條 現(xiàn)金金支出管管理1、各企業(yè)業(yè)、單位位要從嚴(yán)嚴(yán)控制現(xiàn)現(xiàn)金支出出，在結(jié)結(jié)算起點(diǎn)點(diǎn)（10000元元人民幣幣）以上上的對(duì)外外單位的的支付款款項(xiàng)必須須辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算。特殊殊情況需需動(dòng)用現(xiàn)現(xiàn)金的，必必須經(jīng)過(guò)過(guò)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的批批準(zhǔn)方可可支付現(xiàn)現(xiàn)金。2、職工開(kāi)開(kāi)資時(shí)，工工資核算算員必須須根據(jù)開(kāi)開(kāi)資人員員工資情情況及當(dāng)當(dāng)日能開(kāi)開(kāi)多少人人，合理理確定開(kāi)開(kāi)資需要要的現(xiàn)金金額，做做到當(dāng)日日開(kāi)資，當(dāng)當(dāng)日開(kāi)完完，嚴(yán)禁禁多提少少開(kāi)，到到財(cái)務(wù)提提取現(xiàn)金金時(shí)必須須由保衛(wèi)衛(wèi)配合，

18、否否則，出出現(xiàn)問(wèn)題題由各單單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)自負(fù)。3、一切現(xiàn)現(xiàn)金支出出必須有有原始憑憑證，特特別是對(duì)對(duì)外現(xiàn)金金支付，必必須取得得收款方方的收款款收據(jù)或或憑據(jù)。確確實(shí)無(wú)法法取得收收款收據(jù)據(jù)的，必必須經(jīng)集集團(tuán)公司司董事長(zhǎng)長(zhǎng)和有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，方方可憑批批條辦理理支出手手續(xù)。4、集團(tuán)公公司各職職能處室室人員臨臨時(shí)借款款1萬(wàn)元元以下（含含1萬(wàn)元元）必須須由各職職能部門(mén)門(mén)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)，1萬(wàn)萬(wàn)元5萬(wàn)元元（含55萬(wàn)元）由由集團(tuán)公公司分管管財(cái)務(wù)的的總經(jīng)理理批準(zhǔn)，55萬(wàn)元以以上必須須經(jīng)董事事長(zhǎng)批準(zhǔn)準(zhǔn)。集團(tuán)團(tuán)公司下下屬企業(yè)業(yè)職工出出差1萬(wàn)萬(wàn)元以下下（含11萬(wàn)元）借借款由企企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)，11萬(wàn)元5萬(wàn)元元（含55萬(wàn)元）

19、由由集團(tuán)公公司分管管總經(jīng)理理批準(zhǔn)，55萬(wàn)元以以上由董董事長(zhǎng)批批準(zhǔn)。 5、臨臨時(shí)性出出差、采采購(gòu)零星星物資和和工資（下下月開(kāi)資資之前返返回）可可以填寫(xiě)寫(xiě)現(xiàn)金借借款單，借借款單據(jù)據(jù)必須填填寫(xiě)借款款的金額額、借款款的天數(shù)數(shù)（不得得超過(guò)330天）、借借款用途途，其他他用途原原則上不不允許借借款，特特殊情況況，須經(jīng)經(jīng)董事長(zhǎng)長(zhǎng)批準(zhǔn)，財(cái)財(cái)務(wù)方可可支付。單單據(jù)必須須及時(shí)審審批簽字字到財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)銷(xiāo)，出出差返回回7日內(nèi)內(nèi)結(jié)算，并并還清欠欠款，同同一借款款人只準(zhǔn)準(zhǔn)填制一一張借款款單，不不允許在在財(cái)務(wù)出出現(xiàn)二張張借款單單，因此此影響業(yè)業(yè)務(wù)工作作的，由由借款人人員自行行負(fù)責(zé)。借借條必須須按日期期歸還。各各單位出出納人員員

20、負(fù)責(zé)在在每月330日填填制“借款單單明細(xì)表表”上報(bào)集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)部核查查。第十五條 現(xiàn)金金保管 1、財(cái)財(cái)務(wù)辦公公室要選選擇堅(jiān)固固、實(shí)用用的房間間，能防防潮、防防火、防防盜、通通風(fēng)，墻墻壁、房房頂牢固固，門(mén)窗窗戶必須須安裝鐵鐵欄桿和和護(hù)窗金金屬板。 2、出出納人員員必須配配備專(zhuān)用用保險(xiǎn)柜柜，保險(xiǎn)險(xiǎn)柜鑰匙匙由出納納人員專(zhuān)專(zhuān)人保管管，不得得交由其其他人員員代管，保保險(xiǎn)柜密密碼出納納人員要要嚴(yán)格保保密，出出納人員員工作變變動(dòng)時(shí)應(yīng)應(yīng)及時(shí)更更換密碼碼，保險(xiǎn)險(xiǎn)柜的鑰鑰匙或密密碼丟失失或發(fā)生生故障，必必須立即即報(bào)請(qǐng)集集團(tuán)公司司處理，不不得隨意意找人修修理或配配鑰匙，必必須更換換保險(xiǎn)柜柜時(shí)，要要辦理以以舊換新新的

21、批準(zhǔn)準(zhǔn)手續(xù)，注注明更換換情況備備查。 3、企企業(yè)單位位每日庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金不得超超過(guò)公司司規(guī)定限限額，如如遇臨時(shí)時(shí)大額現(xiàn)現(xiàn)金支出出業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)辦理相相應(yīng)的使使用現(xiàn)金金審批手手續(xù)，并并提前通通知銀行行，再辦辦理提現(xiàn)現(xiàn)業(yè)務(wù)。第十六條 現(xiàn)金金送存1、企業(yè)、單單位每日日業(yè)務(wù)終終了，單單位會(huì)計(jì)計(jì)與出納納員必須須核對(duì)現(xiàn)現(xiàn)金收、支支、結(jié)余余情況，由由所在企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)填制“出納員員每日對(duì)對(duì)庫(kù)表”并與出出納共同同核對(duì)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金，無(wú)誤誤后，將將庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金送交交集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)保保管。個(gè)個(gè)別企業(yè)業(yè)單位中中午下班班前，庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金超過(guò)限限額的必必須送存存銀行或或集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)。2、到銀行行送存現(xiàn)現(xiàn)金和提提取現(xiàn)金

22、金，企業(yè)業(yè)單位必必須安排排可靠人人員和出出納人員員同去，不不許捎帶帶辦其他他業(yè)務(wù)，速速去速回回，嚴(yán)禁禁在外逗逗留。企企業(yè)、單單位主要要負(fù)責(zé)人人必須高高度重視視出納工工作，保保證提款款、送款款安全，防防止事故故的發(fā)生生。3、企業(yè)單單位收到到的匯票票，下午午送存現(xiàn)現(xiàn)金（包包）時(shí)一一同存放放集團(tuán)，不不得存放放保險(xiǎn)柜柜。4、集團(tuán)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)庫(kù)庫(kù)房保管管員對(duì)各各企業(yè)單單位送存存、提取取現(xiàn)金（包包），實(shí)實(shí)行入庫(kù)庫(kù)、出庫(kù)庫(kù)登記制制度，記記錄入庫(kù)庫(kù)和出庫(kù)庫(kù)情況，并并對(duì)送存存現(xiàn)金金金額進(jìn)行行抽查。 第第十七條條 單單位發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)往來(lái)，除除按照現(xiàn)現(xiàn)金管理理暫行條條例規(guī)規(guī)定可以以使用現(xiàn)現(xiàn)金外，都都必須通通過(guò)

23、銀行行轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算。 第第十八條條 單單位必須須嚴(yán)格按按照支支付結(jié)算算辦法、銀銀行帳戶戶管理辦辦法和和中華華人民共共和國(guó)票票據(jù)法等等有關(guān)規(guī)規(guī)定，辦辦理銀行行開(kāi)戶、銀銀行結(jié)算算和票據(jù)據(jù)結(jié)算等等業(yè)務(wù)，不不準(zhǔn)違規(guī)規(guī)開(kāi)立帳帳戶和使使用帳戶戶。 第第十九條條 單單位應(yīng)根根據(jù)開(kāi)戶戶銀行或或存款種種類(lèi)等分分別設(shè)置置“銀行存存款日記記賬”，對(duì)銀銀行存款款進(jìn)行明明細(xì)核算算，同時(shí)時(shí)設(shè)置“銀行存存款”總賬，進(jìn)進(jìn)行總分分類(lèi)核算算。 第第二十條條 出出納員對(duì)對(duì)發(fā)生的的結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)，要要根據(jù)合合法、正正確和完完整的收收支憑證證，依據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的先先后順序序登記入入賬，每每日終了了應(yīng)結(jié)出出余額。銀銀行出納納工作與與銀行存存款

24、對(duì)賬賬工作不不能由一一人擔(dān)任任。月份份終了，銀銀行存款款日記賬賬必須與與銀行對(duì)對(duì)賬單核核對(duì)并編編制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”，對(duì)于于未達(dá)賬賬項(xiàng)均應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查明原因因，妥善善做出處處理，防防止差錯(cuò)錯(cuò)。 第第二十一一條 出納部部應(yīng)當(dāng)定定期或不不定期組組織對(duì)銀銀行存款款管理狀狀況和銀銀行帳戶戶開(kāi)戶及及使用等等情況進(jìn)進(jìn)行審查查，及時(shí)時(shí)發(fā)現(xiàn)管管理漏洞洞。一旦旦查出有有違反規(guī)規(guī)定的行行為，必必須追究究責(zé)任人人責(zé)任，進(jìn)進(jìn)行嚴(yán)肅肅處理。第二十二條條 辦辦理支付付業(yè)務(wù)時(shí)時(shí)要填寫(xiě)寫(xiě)集團(tuán)公公司統(tǒng)一一印制的的用款款申請(qǐng)，用款申請(qǐng)必須由經(jīng)辦人用鋼筆或炭素筆逐項(xiàng)填寫(xiě)收款人名稱(chēng)、開(kāi)戶銀行、帳號(hào)、金額、結(jié)算方式、用途等內(nèi)容

25、，更改無(wú)效，并按規(guī)定到各級(jí)分管領(lǐng)導(dǎo)處逐級(jí)履行簽字手續(xù)。采用匯票支付方式的，要取得對(duì)方收據(jù)（特殊情況不能取得對(duì)方收據(jù)，要及時(shí)請(qǐng)示有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)）。第二十三條條 對(duì)對(duì)外發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)往來(lái)，除除用現(xiàn)金金和銀行行存款結(jié)結(jié)算外，還還可采用用其他貨貨幣資金金結(jié)算辦辦法，主主要包括括：外埠埠存款、銀銀行匯票票存款、銀銀行本票票存款、在在途貨幣幣資金等等。第二十四條條 使使用其他他貨幣資資金進(jìn)行行結(jié)算時(shí)時(shí)，必須須建立健健全登記記制度，由由專(zhuān)人負(fù)負(fù)責(zé)，責(zé)責(zé)任人應(yīng)應(yīng)經(jīng)常與與財(cái)務(wù)部部門(mén)核對(duì)對(duì)余額，業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)束束后應(yīng)立立即清理理，余款款退回銀銀行帳戶戶。第二十五條條 各各單位的的空白現(xiàn)現(xiàn)金支票票由集團(tuán)團(tuán)公司出出納部統(tǒng)統(tǒng)一保管

26、管；轉(zhuǎn)帳帳支票等等結(jié)算憑憑證由出出納員放放置于保保險(xiǎn)柜中中妥善保保管。出出納員應(yīng)應(yīng)根據(jù)銀銀行支票票編號(hào)按按順序簽簽發(fā)，不不得在空空白支票票和結(jié)算算憑證上上予蓋印印鑒備用用。作廢廢支票應(yīng)應(yīng)加蓋“作廢”戳記并并與存根根聯(lián)一起起保存。同同時(shí)應(yīng)設(shè)設(shè)置支票票登記簿簿，對(duì)已已經(jīng)使用用和作廢廢的支票票要在登登記簿上上作詳細(xì)細(xì)記錄。第二十六條條 銀銀行出納納員不準(zhǔn)準(zhǔn)簽發(fā)空空頭支票票和遠(yuǎn)期期支票，不不準(zhǔn)無(wú)理理拒付，不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)、取得得和轉(zhuǎn)讓讓無(wú)債權(quán)權(quán)債務(wù)或或真實(shí)交交易的票票據(jù)。結(jié)結(jié)算憑證證（如匯匯票、支支票等）丟丟失，經(jīng)經(jīng)辦人必必須立即即報(bào)告財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)，以便便財(cái)務(wù)部部門(mén)及時(shí)時(shí)采取掛掛失止付付等補(bǔ)救救措施，防防

27、止冒領(lǐng)領(lǐng)和詐騙騙發(fā)生。如如果造成成經(jīng)濟(jì)損損失的，要要由當(dāng)事事人自行行負(fù)責(zé)。第二十七條條 應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)印印章的管管理。付付款支票票必須經(jīng)經(jīng)過(guò)兩人人的簽章章方為有有效，不不得由一一人包辦辦簽章。銀銀行預(yù)留留印簽分分別由兩兩人掌管管，財(cái)務(wù)務(wù)專(zhuān)用章章由出納納員保管管，法人人代表章章由財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)指指定專(zhuān)人人保管。第二十八條條 往來(lái)來(lái)票據(jù)的的管理。1、財(cái)務(wù)部部門(mén)應(yīng)設(shè)設(shè)置應(yīng)收收票據(jù)備備查帳。逐逐筆登記記應(yīng)收票票據(jù)的種種類(lèi)、號(hào)號(hào)數(shù)、出出票日期期、票面面金額、交交易合同同號(hào)和付付款人、承承兌人的的公司名名稱(chēng)、到到期日利利率以及及收款日日期和收收回金額額、背書(shū)書(shū)轉(zhuǎn)讓日日期、被被背書(shū)人人等資料料。應(yīng)收收票據(jù)到到

28、期結(jié)清清后，應(yīng)應(yīng)在備查查帳內(nèi)逐逐筆注銷(xiāo)銷(xiāo)。2、財(cái)務(wù)部部門(mén)應(yīng)設(shè)設(shè)置應(yīng)付付票據(jù)備備查帳。逐逐筆登記記應(yīng)付票票據(jù)的種種類(lèi)、號(hào)號(hào)數(shù)、出出票日期期、票面面金額、交交易合同同號(hào)和收收款人。應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)到期結(jié)結(jié)清后，應(yīng)應(yīng)在備查查帳內(nèi)逐逐筆注銷(xiāo)銷(xiāo)。3、財(cái)務(wù)部部門(mén)收到到銷(xiāo)售部部門(mén)交來(lái)來(lái)的銀行行承兌匯匯票和商商業(yè)匯票票，必須須及時(shí)到到銀行辦辦理電查查認(rèn)證手手續(xù)，以以防假偽偽票據(jù)的的發(fā)生。4、對(duì)外收收付款出出具票據(jù)據(jù)，應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格審查查，對(duì)方方必須與與合同、發(fā)發(fā)票中的的單位、姓姓名相符符，手續(xù)續(xù)完備。合合同付款款時(shí)單位位應(yīng)嚴(yán)格格審核，確確保準(zhǔn)確確無(wú)誤。對(duì)對(duì)外收取取的承兌兌匯票要要有對(duì)方方單位的的保證書(shū)書(shū)。 5、填填寫(xiě)票

29、據(jù)據(jù)必須做做到要素素齊全、數(shù)數(shù)字正確確、字跡跡清晰、不不錯(cuò)漏、不不潦草，防防止涂改改。單位位和銀行行的名稱(chēng)稱(chēng)應(yīng)當(dāng)記記載全稱(chēng)稱(chēng)或規(guī)范范化簡(jiǎn)稱(chēng)稱(chēng)。出票票日期必必須使用用中文大大寫(xiě)。票票據(jù)金額額應(yīng)以中中文大寫(xiě)寫(xiě)和阿拉拉伯?dāng)?shù)碼碼同時(shí)記記載，二二者必須須一致。6、各單位位收取承承兌匯票票必須履履行承兌兌匯票加加價(jià)政策策，由銷(xiāo)銷(xiāo)售會(huì)計(jì)計(jì)在承兌兌匯票保保證書(shū)標(biāo)標(biāo)明上浮浮價(jià)格，否否則，出出現(xiàn)問(wèn)題題由銷(xiāo)售售會(huì)計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)；如如果不加加價(jià)，必必須由集集團(tuán)公司司董事長(zhǎng)長(zhǎng)或集團(tuán)團(tuán)公司分分管總經(jīng)經(jīng)理簽字字后，方方可辦理理。7、凡是“農(nóng)村信信用合作作社”“城市市信用社社”“城市市商業(yè)銀銀行”簽發(fā)的的銀行承承兌匯票票，一律律不

30、準(zhǔn)收收取，否否則，出出現(xiàn)問(wèn)題題由當(dāng)事事人承擔(dān)擔(dān)全部責(zé)責(zé)任。8、各單位位出納在在收到銀銀行承兌兌匯票時(shí)時(shí)，必須須先把自自己位置置上的被被背書(shū)填填上，但但不允許許蓋章，對(duì)對(duì)外轉(zhuǎn)讓讓時(shí)必須須填寫(xiě)被被背書(shū)并并蓋章（如如屬于內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)讓讓可根據(jù)據(jù)情況填填寫(xiě)被背背書(shū)和蓋蓋章，收收到銀行行承兌匯匯票時(shí)增增加應(yīng)收收票據(jù)，對(duì)對(duì)外轉(zhuǎn)讓讓時(shí)減少少應(yīng)收票票據(jù)，不不能省略略步驟），以以防丟失失。否則則，出現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題由由當(dāng)事人人自己承承擔(dān)。9、收到電電匯單據(jù)據(jù)超過(guò)115天以以后再來(lái)來(lái)認(rèn)領(lǐng)時(shí)時(shí)，必須須出示發(fā)發(fā)電匯底底聯(lián)，證證明此款款屬于本本單位。 第三章 應(yīng)收款款項(xiàng)以及及銷(xiāo)售收收入管理理細(xì)則第一條 本細(xì)則則應(yīng)收款款項(xiàng)包括括應(yīng)收

31、賬賬款、其其他應(yīng)收收款等；銷(xiāo)售收收入是指指企業(yè)銷(xiāo)銷(xiāo)售產(chǎn)品品或者提提供勞務(wù)務(wù)等所取取得的收收入。包包括產(chǎn)品品銷(xiāo)售收收入和其其他銷(xiāo)售售收入：產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售收入入包括銷(xiāo)銷(xiāo)售產(chǎn)成成品、自自制半成成品，提提供工業(yè)業(yè)性勞務(wù)務(wù)等取得得的收入入； 其其他銷(xiāo)售售收入包包括材料料銷(xiāo)售、資資產(chǎn)出租租、提供供非工業(yè)業(yè)性勞務(wù)務(wù)等取得得的收入入。 第第二條 銷(xiāo)售售收入原原則上于于產(chǎn)品已已經(jīng)發(fā)出出，勞務(wù)務(wù)已經(jīng)提提供，同同時(shí)收到到價(jià)款或或取得收收取價(jià)款款的憑據(jù)據(jù)時(shí)確認(rèn)認(rèn)銷(xiāo)售收收入的實(shí)實(shí)現(xiàn)。 1、交交款提貨貨銷(xiāo)售，指指貨款已已經(jīng)收到到，發(fā)票票帳單和和提貨單單已經(jīng)交交給對(duì)方方，無(wú)論論產(chǎn)品是是否發(fā)出出，都作作為收入入實(shí)現(xiàn)。 2、預(yù)預(yù)收

32、貨款款銷(xiāo)售，指指貨款已已經(jīng)全部部收到，以以商品發(fā)發(fā)出或勞勞務(wù)提供供的時(shí)間間確認(rèn)收收入的實(shí)實(shí)現(xiàn)。 3、分分期收款款銷(xiāo)售，以以合同約約定收款款日期收收回款項(xiàng)項(xiàng)確認(rèn)收收入實(shí)現(xiàn)現(xiàn)，同時(shí)時(shí)按比例例結(jié)轉(zhuǎn)成成本。 4、其其他方式式，如匯匯票、信信用證等等，以發(fā)發(fā)出商品品、產(chǎn)品品或提供供勞務(wù)時(shí)時(shí)間確認(rèn)認(rèn)收入的的實(shí)現(xiàn)。 5、銷(xiāo)銷(xiāo)售產(chǎn)品品的退回回，無(wú)論論是屬于于以前年年度還是是本年度度銷(xiāo)售的的，都應(yīng)應(yīng)沖減本本期銷(xiāo)售售收入，發(fā)發(fā)生銷(xiāo)售售折讓時(shí)時(shí)，也沖沖減本期期銷(xiāo)售收收入。第三條 各單位位銷(xiāo)售收收入要進(jìn)進(jìn)行日常常管理。為為及時(shí)收收回貨款款，保障障生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)，各各單位須須嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行銷(xiāo)售售的規(guī)定定，嚴(yán)禁禁超限額額賒銷(xiāo)；一

33、切銷(xiāo)銷(xiāo)售收入入必須按按時(shí)足額額入帳，嚴(yán)嚴(yán)禁收入入不入帳帳或巧立立名目轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移收入入，不得得擅自坐坐支現(xiàn)金金。銷(xiāo)售售人員不不得接觸觸銷(xiāo)售現(xiàn)現(xiàn)款。對(duì)對(duì)應(yīng)收賬賬款要及及時(shí)登記記帳目，準(zhǔn)準(zhǔn)確反映映其形成成、回收收及增減減變化情情況。每每月終了了對(duì)應(yīng)收收賬款要要及時(shí)與與銷(xiāo)售會(huì)會(huì)計(jì)核對(duì)對(duì)，按照照其帳齡齡逐戶進(jìn)進(jìn)行帳齡齡分析，由由經(jīng)辦人人或派專(zhuān)專(zhuān)人催收收，要按按客戶設(shè)設(shè)立應(yīng)收收款檔案案，及時(shí)時(shí)歸檔，記記載催收收情況及及往來(lái)信信電函件件，并與與各單位位分配制制度掛鉤鉤，明確確責(zé)任，保保證應(yīng)收收賬款的的及時(shí)收收回。第四條 各單位位發(fā)生的的業(yè)務(wù)必必須按公公司規(guī)定定實(shí)事求求是的進(jìn)進(jìn)行收費(fèi)費(fèi)，且強(qiáng)強(qiáng)調(diào)所產(chǎn)產(chǎn)生的業(yè)業(yè)務(wù)總

34、額額在結(jié)算算時(shí)必須須當(dāng)月結(jié)結(jié)清，不不得拖延延。如特特殊情況況降低收收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)，需集集團(tuán)公司司補(bǔ)助差差價(jià)的，必必須提前前報(bào)公司司董事會(huì)會(huì)研究批批準(zhǔn)，公公司財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)監(jiān)督督、把關(guān)關(guān)，如當(dāng)當(dāng)月未結(jié)結(jié)清或未未經(jīng)公司司董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)私私自降低低收費(fèi)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)的，集集團(tuán)公司司將嚴(yán)肅肅追究相相關(guān)人員員的責(zé)任任。第五條 各銷(xiāo)售售單位在在貨款回回收中，原原則要求求以現(xiàn)匯匯結(jié)算。確確需收取取銀行承承兌匯票票的，需需加收不不低于同同期銀行行承兌匯匯票的貼貼現(xiàn)利息息（月息息3），由由各單位位銷(xiāo)售會(huì)會(huì)計(jì)根據(jù)據(jù)銀行承承兌匯票票金額及及簽發(fā)時(shí)時(shí)間計(jì)算算加收的的利息，各各單位出出納、會(huì)會(huì)計(jì)人員員負(fù)責(zé)監(jiān)監(jiān)督執(zhí)行行。第六條 單位

35、對(duì)對(duì)長(zhǎng)期往往來(lái)客戶戶應(yīng)當(dāng)建建立起完完善的客客戶資料料，并對(duì)對(duì)客戶資資料實(shí)行行動(dòng)態(tài)管管理，及及時(shí)更新新。定期期與往來(lái)來(lái)客戶通通過(guò)函證證等方式式核對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款款、其他他應(yīng)收款款等往來(lái)來(lái)款項(xiàng)。如如有不符符，應(yīng)查查明原因因，及時(shí)時(shí)處理。第七條 嚴(yán)格控控制其他他應(yīng)收款款。要及及時(shí)登記記所發(fā)生生的每筆筆往來(lái)款款項(xiàng)，準(zhǔn)準(zhǔn)確反映映其形成成、回收收及增減減變化情情況，對(duì)對(duì)已發(fā)生生轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算的帳帳戶，每每月終了了應(yīng)與對(duì)對(duì)方核對(duì)對(duì)余額，對(duì)對(duì)無(wú)后續(xù)續(xù)業(yè)務(wù)的的，要及及時(shí)清理理回收。第四章 實(shí)物資資產(chǎn)管理理細(xì)則為加強(qiáng)公司司實(shí)物管管理，嚴(yán)嚴(yán)格其購(gòu)購(gòu)置、保保管使用用、內(nèi)部部轉(zhuǎn)移和和處置手手續(xù)，保保證實(shí)物物資產(chǎn)的的安全和和完整

36、，提提高其使使用效率率，特制制定公司司實(shí)物資資產(chǎn)管理理辦法。 第第一條 庫(kù)存存材料的的管理1、材料和和發(fā)票同同時(shí)到達(dá)達(dá)的采購(gòu)購(gòu)業(yè)務(wù)，由由倉(cāng)庫(kù)保保管員負(fù)負(fù)責(zé)驗(yàn)收收，合格格后由材材料會(huì)計(jì)計(jì)根據(jù)發(fā)發(fā)票填寫(xiě)寫(xiě)一式三三聯(lián)的入入庫(kù)單，辦辦理入庫(kù)庫(kù)手續(xù)。2、對(duì)于貨貨到發(fā)票票未到或或分次供供貨的業(yè)業(yè)務(wù)，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員建立立“來(lái)料登登記備查查帳”，月底底結(jié)帳前前對(duì)發(fā)票票仍未到到的業(yè)務(wù)務(wù)由材料料會(huì)計(jì)辦辦理暫估估入庫(kù)手手續(xù)。 單單位領(lǐng)料料時(shí)，統(tǒng)統(tǒng)一由領(lǐng)領(lǐng)料人填填寫(xiě)領(lǐng)料料單，詳詳細(xì)注明明領(lǐng)料用用途，經(jīng)經(jīng)單位負(fù)負(fù)責(zé)人簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)后到倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)辦理理領(lǐng)料業(yè)業(yè)務(wù)。月月末材料料會(huì)計(jì)將將當(dāng)月發(fā)發(fā)生的入入庫(kù)及出出庫(kù)單整整理后，報(bào)報(bào)財(cái)

37、務(wù)部部門(mén)進(jìn)帳帳。材料料會(huì)計(jì)和和倉(cāng)庫(kù)保保管員每每月必須須將本月月入庫(kù)單單和出庫(kù)庫(kù)單（領(lǐng)領(lǐng)料單）底底聯(lián)整理理裝訂成成冊(cè)，并并妥善保保管備查查。第二條 固定資資產(chǎn)的管管理1、固定資資產(chǎn)是指指企業(yè)使使用期限限超過(guò)一一年的房房屋、建建筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)、經(jīng)經(jīng)營(yíng)有關(guān)關(guān)的設(shè)備備等。不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要設(shè)設(shè)備的物物品，單單位價(jià)值值在20000元元以上，并并且使用用年限超超過(guò)一年年的也作作為固定定資產(chǎn)。特殊企業(yè)如：教育、旅游、賓館系統(tǒng)，單位價(jià)值在1000元以上，并且使用年限超過(guò)一年，具有獨(dú)立使用效能的也可以作為固定資產(chǎn)。2、固定資資產(chǎn)購(gòu)置置審批辦辦法： 一般固固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置

38、：各單位位根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況需要增增加固定定資產(chǎn)時(shí)時(shí)，填寫(xiě)寫(xiě)“固定資資產(chǎn)購(gòu)置置申請(qǐng)單單”，列明明需購(gòu)置置固定資資產(chǎn)的名名稱(chēng)、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、計(jì)計(jì)劃價(jià)格格、供貨貨單位、單單位申請(qǐng)請(qǐng)人、單單位批準(zhǔn)準(zhǔn)人，由由公司分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽批后后，報(bào)公公司總裁裁審批后后執(zhí)行。 工程項(xiàng)項(xiàng)目投資資：集團(tuán)團(tuán)新上項(xiàng)項(xiàng)目和各各單位重重大改擴(kuò)擴(kuò)建項(xiàng)目目必須有有董事會(huì)會(huì)批準(zhǔn)的的總體投投資報(bào)告告，交財(cái)財(cái)務(wù)部、審審計(jì)部備備案按計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行。土建建項(xiàng)目由由建筑公公司按單單體工程程編制工工程預(yù)算算書(shū)，水水、電、暖暖、安裝裝、裝璜璜等配套套工程由由各施工工單位編編制工程程預(yù)算書(shū)書(shū)，供應(yīng)應(yīng)部門(mén)根根據(jù)預(yù)算算計(jì)劃招招標(biāo)采購(gòu)購(gòu)工程物物資。由由審計(jì)

39、部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)工程程預(yù)算的的實(shí)施進(jìn)進(jìn)行審核核，財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)根根據(jù)各級(jí)級(jí)審核批批準(zhǔn)后的的工程竣竣工結(jié)算算書(shū)辦理理入帳手手續(xù)。 企業(yè)自自制的固固定資產(chǎn)產(chǎn)或購(gòu)入入需要安安裝的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，購(gòu)建建單位必必須編制制自制或或安裝領(lǐng)領(lǐng)用材料料、機(jī)件件、人工工等費(fèi)用用預(yù)算書(shū)書(shū)，由審審計(jì)部門(mén)門(mén)審核后后，按預(yù)預(yù)算執(zhí)行行，報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)、材料料倉(cāng)庫(kù)等等備案。固固定資產(chǎn)產(chǎn)自制完完成或安安裝完畢畢后，由由購(gòu)建單單位編制制結(jié)算書(shū)書(shū)，據(jù)以以填制“固定資資產(chǎn)驗(yàn)收收單”財(cái)務(wù)進(jìn)進(jìn)帳。3、固定資資產(chǎn)采購(gòu)購(gòu)：采購(gòu)部門(mén)根根據(jù)經(jīng)批批準(zhǔn)的固固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置申申請(qǐng)單組組織采購(gòu)購(gòu)，購(gòu)置置的固定定資產(chǎn)對(duì)對(duì)外付款款時(shí)，必必須憑合合同、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置

40、申申請(qǐng)單和和用款申申請(qǐng)單，到到財(cái)務(wù)辦辦理付款款手續(xù)。購(gòu)購(gòu)置設(shè)備備到貨后后，由資資產(chǎn)使用用單位組組織有關(guān)關(guān)人員對(duì)對(duì)到貨設(shè)設(shè)備組織織驗(yàn)收，點(diǎn)點(diǎn)收數(shù)量量及所附附備品備備件，查查驗(yàn)質(zhì)量量，合格格后開(kāi)具具“固定資資產(chǎn)驗(yàn)收收單”作為接接受所購(gòu)購(gòu)設(shè)備的的依據(jù)，據(jù)據(jù)此到財(cái)財(cái)務(wù)辦理理尾款支支付手續(xù)續(xù)。4、固定資資產(chǎn)實(shí)物物的管理理：根據(jù)總公司司固定資資產(chǎn)核算算標(biāo)準(zhǔn)，按按照固定定資產(chǎn)的的經(jīng)濟(jì)用用途將固固定資產(chǎn)產(chǎn)分為生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)和非生生產(chǎn)用固固定資產(chǎn)產(chǎn)兩大類(lèi)類(lèi)。生產(chǎn)產(chǎn)用固定定資產(chǎn)是是指直接接服務(wù)于于企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)過(guò)程中中的房屋屋建筑物物、機(jī)器器、設(shè)備備等。非非生產(chǎn)用用固定資資產(chǎn)主要要是指不不直接服服務(wù)于生生

41、產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)過(guò)程的的各種固固定資產(chǎn)產(chǎn)。主要要包括務(wù)務(wù)種辦公公用資產(chǎn)產(chǎn)（電腦腦、復(fù)印印機(jī)等）、生生活用資資產(chǎn)（饅饅頭機(jī)、空空調(diào)等）、家家俱類(lèi)資資產(chǎn)、及及非生產(chǎn)產(chǎn)用建筑筑物。企企業(yè)可以以根據(jù)情情況將各各類(lèi)固定定資產(chǎn)落落實(shí)到具具體部門(mén)門(mén)管理。各各資產(chǎn)管管理部門(mén)門(mén)要建立立固定資資產(chǎn)卡片片帳，登登記固定定資產(chǎn)的的名稱(chēng)、數(shù)數(shù)量、存存放地點(diǎn)點(diǎn)，業(yè)務(wù)務(wù)上由財(cái)財(cái)務(wù)部和和各單位位會(huì)計(jì)指指導(dǎo)建帳帳，并將將固定資資產(chǎn)管理理員名單單報(bào)財(cái)務(wù)務(wù)部及審審計(jì)部備備案，由由審計(jì)部部聯(lián)合財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)實(shí)物資資產(chǎn)進(jìn)行行不定期期抽查，保保證帳、物物、卡相相符。對(duì)對(duì)各單位位由個(gè)人人使用的的實(shí)物資資產(chǎn)必須須造冊(cè)登登記，人人員流動(dòng)動(dòng)時(shí)，必必須辦理

42、理相關(guān)交交接手續(xù)續(xù)，防止止實(shí)物流流失。5、固定資資產(chǎn)內(nèi)部部轉(zhuǎn)移集團(tuán)公司所所屬企業(yè)業(yè)之間因因生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)和管管理需要要，某項(xiàng)項(xiàng)固定資資產(chǎn)需從從一個(gè)企企業(yè)、部部門(mén)調(diào)整整到另一一個(gè)企業(yè)業(yè)、部門(mén)門(mén)，必須須填寫(xiě)“固定資資產(chǎn)轉(zhuǎn)移移單”，經(jīng)有有關(guān)部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)后后，辦理理轉(zhuǎn)移手手續(xù)。轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移單一一式三聯(lián)聯(lián)，一聯(lián)聯(lián)調(diào)入單單位，一一聯(lián)調(diào)出出單位，一一聯(lián)交審審計(jì)部。6、固定資資產(chǎn)的清清查盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)和處置置各企業(yè)單位位必須定定期對(duì)本本單位的的固定資資產(chǎn)進(jìn)行行清查，保保證固定定資產(chǎn)帳帳物相符符。同時(shí)時(shí)，要對(duì)對(duì)需要處處置的固固定資產(chǎn)產(chǎn)提出處處置意見(jiàn)見(jiàn)。對(duì)外外頂帳的的固定資資產(chǎn)、對(duì)對(duì)外出售售的固定定資產(chǎn)和和報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)必須須由

43、經(jīng)辦辦單位填填寫(xiě)“固定資資產(chǎn)處置置申請(qǐng)單單”，注明明處置的的原因和和理由，經(jīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)和審審計(jì)部審審查簽字字后辦理理固定資資產(chǎn)出帳帳手續(xù)。在固定資產(chǎn)產(chǎn)清理和和改造過(guò)過(guò)程中，拆拆除的固固定資產(chǎn)產(chǎn)和廢舊舊物資，由由工程審審計(jì)辦對(duì)對(duì)拆除下下來(lái)的物物資進(jìn)行行登記，能能繼續(xù)使使用的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)有關(guān)部部門(mén)使用用，不能能繼續(xù)使使用的，由由廢舊物物資管理理部門(mén)及及時(shí)處理理。第三條 低值易易耗品的的管理1、低值易易耗品是是指不作作為固定定資產(chǎn)管管理的各各種用具具、器具具等物品品，單位位價(jià)值在在20000元以以下3000元以以上（特特殊企業(yè)業(yè) 10000元元以下1100元元以上），如如工具、管管理用具具、玻璃璃器皿、以

44、以及在生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)過(guò)程中中周轉(zhuǎn)使使用的包包裝物等等。2、所有低低值易耗耗品統(tǒng)一一由財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)設(shè)設(shè)置總帳帳，供應(yīng)應(yīng)倉(cāng)庫(kù)設(shè)設(shè)置明細(xì)細(xì)帳，各各使用部部門(mén)設(shè)置置保管帳帳。各部部門(mén)使用用的低值值易耗品品經(jīng)有關(guān)關(guān)部門(mén)審審批購(gòu)入入后，統(tǒng)統(tǒng)一由倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員驗(yàn)收收，材料料會(huì)計(jì)登登記低值值易耗品品明細(xì)帳帳，并給給領(lǐng)用部部門(mén)開(kāi)具具“低值易易耗品出出庫(kù)單”。各領(lǐng)領(lǐng)用部門(mén)門(mén)分別建建立保管管帳，并并落實(shí)實(shí)實(shí)物保管管人。財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)憑倉(cāng)庫(kù)庫(kù)驗(yàn)收單單和低值值易耗品品出庫(kù)單單進(jìn)行帳帳務(wù)處理理。低值值易耗品品發(fā)生內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移時(shí)，必必須事先先經(jīng)單位位材料會(huì)會(huì)計(jì)及部部門(mén)實(shí)物物管理人人簽字后后辦理業(yè)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移移手續(xù)。低低值易耗耗品發(fā)生

45、生報(bào)廢時(shí)時(shí)，由實(shí)實(shí)物管理理人和使使用部門(mén)門(mén)提出報(bào)報(bào)廢申請(qǐng)請(qǐng)，列明明報(bào)廢低低值易耗耗品名稱(chēng)稱(chēng)、數(shù)量量及報(bào)廢廢原因，經(jīng)經(jīng)有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)鑒定定批準(zhǔn)后后，通知知實(shí)物管管理人及及材料會(huì)會(huì)計(jì)辦理理出帳手手續(xù)。第五章 應(yīng)付及及預(yù)付款款項(xiàng)管理理細(xì)則 第第一條 財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)人人員審查查由供應(yīng)應(yīng)部門(mén)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)來(lái)的已已簽署承承付意見(jiàn)見(jiàn)的憑證證以及倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)來(lái)來(lái)的已驗(yàn)驗(yàn)收的入入庫(kù)單，檢檢查手續(xù)續(xù)及有效效文件是是否齊備備完整，核核對(duì)有關(guān)關(guān)數(shù)量、價(jià)價(jià)格、金金額等項(xiàng)項(xiàng)目是否否正確真真實(shí)，以以保證采采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)承付貨貨款和收收入材料料等各項(xiàng)項(xiàng)工作得得到及時(shí)時(shí)準(zhǔn)確的的處理。財(cái)會(huì)部門(mén)在辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)，會(huì)計(jì)要對(duì)采購(gòu)發(fā)票、結(jié)算憑證、驗(yàn)收證明等相關(guān)憑

46、證的真實(shí)性、完整性、合法性及合規(guī)性進(jìn)行嚴(yán)格審核。各單位會(huì)計(jì)在支付應(yīng)付、預(yù)付業(yè)務(wù)時(shí)，必須發(fā)票入帳方可支付最后一批款項(xiàng)，否則不予付款。 第第二條 付款款時(shí)，必必須由經(jīng)經(jīng)辦人持持用款申申請(qǐng)和結(jié)結(jié)算單據(jù)據(jù)到財(cái)務(wù)務(wù)辦理支支付手續(xù)續(xù)，并在在支付憑憑證上簽簽字；客客戶到企企業(yè)要款款時(shí)，必必須由經(jīng)經(jīng)辦人和和客戶同同時(shí)到財(cái)財(cái)務(wù)辦款款，并在在付款憑憑證上面面簽字，財(cái)財(cái)務(wù)人員員必須審審查單據(jù)據(jù)真實(shí)性性及準(zhǔn)確確性（包包括匯款款單位名名稱(chēng)與其其發(fā)票或或收據(jù)印印章單位位是否一一致等），在在確認(rèn)經(jīng)經(jīng)辦人及及各級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)的簽簽字齊全全后，方方可辦理理付款手手續(xù)。第三條 特殊情情況需現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算時(shí)，除除用款申申請(qǐng)外，還還必須有有

47、對(duì)方發(fā)發(fā)票或收收據(jù)（如如發(fā)票已已入帳，再再支付現(xiàn)現(xiàn)金也必必須有收收據(jù)），并并且申請(qǐng)請(qǐng)單位經(jīng)經(jīng)辦人和和客戶同同時(shí)到財(cái)財(cái)務(wù)，在在付款單單據(jù)上簽簽字，方方可付款款。銀行行匯票和和銀行承承兌匯票票付款時(shí)時(shí)，原則則上要向向?qū)Ψ剿魉魅∈論?jù)據(jù)。第四條 單位建建立預(yù)付付賬款和和定金的的授權(quán)批批準(zhǔn)制度度，加強(qiáng)強(qiáng)預(yù)付賬賬款和定定金的管管理。預(yù)預(yù)付賬款款要根據(jù)據(jù)合同設(shè)設(shè)置，與與同一單單位簽定定的不同同合同，要要單獨(dú)核核算，財(cái)財(cái)務(wù)人員員要建立立合同臺(tái)臺(tái)帳，對(duì)對(duì)合同價(jià)價(jià)格、付付款條款款及實(shí)際際支付情情況、發(fā)發(fā)票情況況作詳細(xì)細(xì)登記。第五條 加強(qiáng)對(duì)對(duì)應(yīng)付賬賬款的管管理，由由專(zhuān)人按按照約定定的付款款日期、折折扣條件件等管理理

48、應(yīng)付賬賬款。已已到期的的應(yīng)付賬賬款須經(jīng)經(jīng)有關(guān)授授權(quán)人員員審批后后方可辦辦理結(jié)算算與支付付。第六條 要建立立退貨管管理辦法法，對(duì)退退貨條件件、退貨貨手續(xù)、貨貨物出庫(kù)庫(kù)、退貨貨貨款回回收等作作出明確確規(guī)定，及及時(shí)收回回退貨貨貨款。第七條 各單位位由財(cái)會(huì)會(huì)人員牽牽頭，供供應(yīng)人員員配合定定期與供供應(yīng)商核核對(duì)應(yīng)付付賬款、預(yù)預(yù)付賬款款等往來(lái)來(lái)款項(xiàng)。如如有不符符，應(yīng)查查明原因因，及時(shí)時(shí)處理。第八條 工程和和設(shè)備質(zhì)質(zhì)保金付付款時(shí)，由由供應(yīng)公公司合同同科經(jīng)辦辦人按照照合同條條款和具具體付款款事宜做做出用款款申請(qǐng)，審審計(jì)部部部長(zhǎng)簽字字后，由由各建設(shè)設(shè)單位負(fù)負(fù)責(zé)人及及供應(yīng)公公司總經(jīng)經(jīng)理審簽簽，再經(jīng)經(jīng)總裁、財(cái)財(cái)務(wù)總經(jīng)

49、經(jīng)理審簽簽后方可可辦理。第六章 內(nèi)部結(jié)結(jié)算管理理細(xì)則第一條 集團(tuán)內(nèi)內(nèi)部各單單位之間間的往來(lái)來(lái)結(jié)算必必須嚴(yán)格格按照公公司規(guī)定定辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算手續(xù)，嚴(yán)嚴(yán)禁現(xiàn)金金結(jié)算。特特殊情況況必須使使用現(xiàn)金金結(jié)算的的單位，必必須經(jīng)集集團(tuán)財(cái)務(wù)務(wù)總公司司批準(zhǔn)。第二條 內(nèi)部各各單位每每月結(jié)帳帳后會(huì)計(jì)計(jì)人員必必須與往往來(lái)單位位對(duì)帳，保保證帳帳帳相符。第三條 各單位位發(fā)生的的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)必須須及時(shí)辦辦理入帳帳手續(xù)，對(duì)對(duì)遲延入入帳的當(dāng)當(dāng)事人，總總公司將將根據(jù)遲遲延入帳帳的金額額和時(shí)間間予以處處罰。第四條 各單位位分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、單單位負(fù)責(zé)責(zé)人和經(jīng)經(jīng)辦人必必須保證證入帳簽簽字手續(xù)續(xù)的及時(shí)時(shí)、完整整和有效效，嚴(yán)禁禁無(wú)故拖拖延時(shí)間間

50、，影響響辦理人人入帳。第五條 各單位位在旅游游系統(tǒng)消消費(fèi)的餐餐宿費(fèi)，由由各消費(fèi)費(fèi)單位或或經(jīng)辦人人到前臺(tái)臺(tái)辦理相相關(guān)手續(xù)續(xù)，并到到各自單單位找相相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)將收據(jù)據(jù)及用款款申請(qǐng)簽簽字手續(xù)續(xù)辦好，及及時(shí)交給給各自單單位財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)人人員。各各單位財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)人員在在收到單單據(jù)后，要要及時(shí)與與旅游系系統(tǒng)前臺(tái)臺(tái)人員相相互核對(duì)對(duì)準(zhǔn)確無(wú)無(wú)誤后，由由旅游系系統(tǒng)前臺(tái)臺(tái)人員到到各消費(fèi)費(fèi)單位辦辦理轉(zhuǎn)帳帳或付款款（付款款一律轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支票票）業(yè)務(wù)務(wù)。旅游游系統(tǒng)前前臺(tái)人員員將收回回款項(xiàng)及及時(shí)上繳繳各自財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)，各單單位當(dāng)月月發(fā)生的的餐宿費(fèi)費(fèi)要在下下月255號(hào)前必必須辦理理完，過(guò)過(guò)期辦理理者，各各單位財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)有權(quán)拒拒付

51、，所所發(fā)生的的費(fèi)用由由經(jīng)辦人人自己承承擔(dān)。第七章 成本核核算管理理細(xì)則各單位要嚴(yán)嚴(yán)格按成成本、費(fèi)費(fèi)用開(kāi)支支范圍進(jìn)進(jìn)行成本本核算并并強(qiáng)化管管理，完完成總公公司下達(dá)達(dá)的計(jì)劃劃指標(biāo)，努努力降低低成本、節(jié)節(jié)約開(kāi)支支。第一條 成本費(fèi)費(fèi)用的確確認(rèn)與計(jì)計(jì)量會(huì)計(jì)上確認(rèn)認(rèn)一項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用主要要遵循配配比原則則。即一一個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)期間內(nèi)內(nèi)的各項(xiàng)項(xiàng)收入和和與其相相關(guān)的成成本、費(fèi)費(fèi)用應(yīng)在在同一會(huì)會(huì)計(jì)期間間內(nèi)予以以確認(rèn)計(jì)計(jì)量。1、企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)合理理劃分期期間費(fèi)用用和生產(chǎn)產(chǎn)成本的的界限，期期間費(fèi)用用應(yīng)該直直接計(jì)入入當(dāng)期損損益，生生產(chǎn)成本本應(yīng)當(dāng)計(jì)計(jì)入所生生產(chǎn)的產(chǎn)產(chǎn)品。2、企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)當(dāng)期已銷(xiāo)銷(xiāo)產(chǎn)品或或已提供供勞務(wù)的的成本轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入當(dāng)期期

52、的費(fèi)用用。商品品流通企企業(yè)應(yīng)當(dāng)當(dāng)將當(dāng)期期已銷(xiāo)商商品的進(jìn)進(jìn)價(jià)轉(zhuǎn)入入當(dāng)期的的費(fèi)用。3、企業(yè)在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程程中所耗耗用的各各項(xiàng)材料料，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按實(shí)際際耗用的的數(shù)量和和帳面單單價(jià)計(jì)算算，計(jì)入入成本費(fèi)費(fèi)用。4、企業(yè)應(yīng)應(yīng)支付職職工的工工資，應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)規(guī)定的的工資標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、工工時(shí)，產(chǎn)產(chǎn)量記錄錄等資料料，計(jì)算算職工工工資，計(jì)計(jì)入成本本費(fèi)用。5、企業(yè)在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程程中所發(fā)發(fā)生的其其他各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)當(dāng)以實(shí)實(shí)際發(fā)生生數(shù)計(jì)入入成本費(fèi)費(fèi)用。凡凡應(yīng)當(dāng)由由本期負(fù)負(fù)擔(dān)而尚尚未發(fā)生生的費(fèi)用用，作為為預(yù)提費(fèi)費(fèi)用計(jì)入入本期成成本；凡凡已支出出，應(yīng)當(dāng)當(dāng)由本期期和以后后各期負(fù)負(fù)擔(dān)的費(fèi)費(fèi)用，應(yīng)應(yīng)當(dāng)作為為待攤費(fèi)費(fèi)用，分分期攤?cè)肴氤?/p>

53、本。6、集團(tuán)公公司下屬屬企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)根據(jù)據(jù)本企業(yè)業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特特點(diǎn)和管管理要求求，確定定適合本本企業(yè)的的成本核核算對(duì)象象、成本本項(xiàng)目和和成本計(jì)計(jì)算方法法。成本本核算對(duì)對(duì)象、成成本項(xiàng)目目以及成成本計(jì)算算方法，一一經(jīng)確定定，不得得任意變變更。7、企業(yè)必必須分清清本期成成本費(fèi)用用和下期期成本費(fèi)費(fèi)用的界界限，不不得任意意預(yù)提和和攤銷(xiāo)費(fèi)費(fèi)用。工工業(yè)企業(yè)業(yè)必須分分清各種種產(chǎn)品成成本的界界限，分分清在產(chǎn)產(chǎn)品成本本和產(chǎn)成成品成本本的界限限，不得得任意壓壓低或提提高在產(chǎn)產(chǎn)品和產(chǎn)產(chǎn)成品的的成本。第二條 生產(chǎn)成成本的計(jì)計(jì)算程序序生產(chǎn)成本一一般是按按照產(chǎn)品品品種為為對(duì)象對(duì)對(duì)當(dāng)期費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行行歸集形形成的。一一般地，產(chǎn)產(chǎn)

54、品成本本的計(jì)算算程序?yàn)闉椋?、對(duì)費(fèi)用用進(jìn)行確確認(rèn)，確確定產(chǎn)品品成本的的核算范范圍。2、按照成成本計(jì)算算對(duì)象對(duì)對(duì)本期計(jì)計(jì)入產(chǎn)品品成本的的各種費(fèi)費(fèi)用進(jìn)行行歸集和和分配，計(jì)計(jì)算出各各種產(chǎn)品品的生產(chǎn)產(chǎn)成本。3、對(duì)既有有完工產(chǎn)產(chǎn)品又有有在產(chǎn)品品的產(chǎn)品品，將月月初在產(chǎn)產(chǎn)品費(fèi)用用與本月月生產(chǎn)費(fèi)費(fèi)用之和和在完工工產(chǎn)品與與月末在在產(chǎn)品之之間進(jìn)行行分配，計(jì)計(jì)算出該該種完工工產(chǎn)品的的成本、第三條 生產(chǎn)成成本的歸歸集公司生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)過(guò)程程中實(shí)際際消耗的的直接材材料、直直接人工工費(fèi)、直直接廢品品損失、直直接外部部加工費(fèi)費(fèi)和制造造費(fèi)用，計(jì)計(jì)入產(chǎn)品品成本。1、直接材材料：指指能夠直直接計(jì)入入產(chǎn)品成成本、構(gòu)構(gòu)成產(chǎn)品品實(shí)體或或有

55、助于于產(chǎn)品形形成的各各種材料料。包括括：原材材料、輔輔助材料料、外購(gòu)購(gòu)配套件件、燃料料、動(dòng)力力、包裝裝物及其其它直接接材料。直直接材料料費(fèi)由倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員進(jìn)行行數(shù)量核核算，材材料會(huì)計(jì)計(jì)進(jìn)行數(shù)數(shù)量金額額核算，月月末由材材料會(huì)計(jì)計(jì)根據(jù)本本月各種種產(chǎn)品的的實(shí)際消消耗量，填填制材料料出庫(kù)報(bào)報(bào)表，連連同領(lǐng)料料單據(jù)一一起報(bào)送送財(cái)務(wù)部部門(mén)進(jìn)帳帳。2、直接人人工費(fèi)：指直接接從事產(chǎn)產(chǎn)品生產(chǎn)產(chǎn)人員的的工資、補(bǔ)補(bǔ)貼、加加班費(fèi)和和獎(jiǎng)金。每每月各個(gè)個(gè)車(chē)間核核算員根根據(jù)工時(shí)時(shí)記錄、考考勤記錄錄計(jì)算本本車(chē)間直直接人工工費(fèi)，最最后由公公司核算算員統(tǒng)一一匯總，報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部門(mén)進(jìn)帳帳。3、制造費(fèi)費(fèi)用：指指公司各各生產(chǎn)單單位為組組織

56、和管管理生產(chǎn)產(chǎn)所發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。包包括車(chē)間間管理人人員工資資、修理理費(fèi)、辦辦公費(fèi)、機(jī)機(jī)物料消消耗、勞勞動(dòng)保護(hù)護(hù)費(fèi)、水水電費(fèi)、實(shí)實(shí)驗(yàn)檢驗(yàn)驗(yàn)費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)等等款。企企業(yè)發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)制造費(fèi)費(fèi)用日常常由財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)直直接進(jìn)行行歸集，月月終將其其分配計(jì)計(jì)入各成成本計(jì)算算對(duì)象。4、待攤費(fèi)費(fèi)用通過(guò)過(guò)“待攤費(fèi)費(fèi)用”科目歸歸集。待待攤費(fèi)用用核算企企業(yè)已經(jīng)經(jīng)支付但但應(yīng)由本本期和以以后各期期共同負(fù)負(fù)擔(dān)的，分分?jǐn)偲谙尴拊谝荒昴暌詢(xún)?nèi)的的各項(xiàng)費(fèi)費(fèi)用。如如出租出出借包裝裝物攤銷(xiāo)銷(xiāo)、預(yù)付付保險(xiǎn)費(fèi)費(fèi)、預(yù)付付報(bào)刊雜雜志費(fèi)等等，應(yīng)按按照費(fèi)用用項(xiàng)目的的受益期期限確定定分?jǐn)倲?shù)數(shù)額，分分?jǐn)偲谙尴抟话悴徊怀^(guò)11年。預(yù)預(yù)提費(fèi)用用通過(guò)“預(yù)

57、提費(fèi)費(fèi)用”科目進(jìn)進(jìn)行核算算。預(yù)提提費(fèi)用用用于核算算企業(yè)按按照規(guī)定定從成本本費(fèi)用中中預(yù)提但但尚未實(shí)實(shí)際支付付的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用。如如預(yù)提的的租金、保保險(xiǎn)費(fèi)等等。企業(yè)在進(jìn)行行成本核核算時(shí)還還必須根根據(jù)其生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)特點(diǎn)、工工藝流程程、確定定成本計(jì)計(jì)算方法法。集團(tuán)團(tuán)公司各各單位成成本計(jì)算算方法原原則上采采用“分批法法”、“品種法法”、“分步法法”，如采采用其他他方法應(yīng)應(yīng)報(bào)經(jīng)財(cái)財(cái)務(wù)部批批準(zhǔn)。各各單位計(jì)計(jì)算期內(nèi)內(nèi)發(fā)生的的制造費(fèi)費(fèi)用均由由當(dāng)期完完工產(chǎn)品品一次性性攤銷(xiāo)。第四條 集團(tuán)公公司各單單位的下下列支出出，不得得列入成成本、費(fèi)費(fèi)用：1、為購(gòu)置置和建造造固定資資產(chǎn)、無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)和其他他資產(chǎn)的的支出。2、對(duì)外投投

58、資的支支出。3、被沒(méi)收收的財(cái)物物，支付付的滯納納金、罰罰款、違違約金、賠賠償金以以及公司司贊助、捐捐贈(zèng)支出出。另外，各個(gè)個(gè)企業(yè)還還要建立立切實(shí)可可行的成成本分析析制度，由由直接參參與成本本核算的的基層財(cái)財(cái)務(wù)人員員參與分分析，基基層財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)在在日常核核算中發(fā)發(fā)現(xiàn)的超超支浪費(fèi)費(fèi)及不規(guī)規(guī)范事項(xiàng)項(xiàng)要及時(shí)時(shí)向企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)或或財(cái)務(wù)總總公司提提出合理理化建議議，以促促進(jìn)企業(yè)業(yè)加強(qiáng)成成本管理理。第八章 期間費(fèi)費(fèi)用管理理細(xì)則第一條 董事會(huì)會(huì)費(fèi)管理理細(xì)則集團(tuán)公司董董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)成成員以及及集團(tuán)公公司總經(jīng)經(jīng)理為公公司業(yè)務(wù)務(wù)所發(fā)生生的一切切費(fèi)用，必必須由董董事長(zhǎng)審審核簽批批。第二條 無(wú)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單據(jù)的的費(fèi)用集團(tuán)公司和和

59、下屬單單位無(wú)報(bào)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)據(jù)的公關(guān)關(guān)費(fèi)用，向向總公司司辦公室室提出申申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)董事長(zhǎng)長(zhǎng)審批后后，一律律由所在在單位填填制“費(fèi)用申申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)單”（集團(tuán)團(tuán)公司統(tǒng)統(tǒng)一印制制），經(jīng)經(jīng)所在單單位經(jīng)辦辦人、單單位主要要負(fù)責(zé)人人簽字，再再由集團(tuán)團(tuán)公司分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審簽，最最后必須須經(jīng)董事事長(zhǎng)簽字字并加蓋蓋專(zhuān)用財(cái)財(cái)務(wù)章后后方可支支付。第三條 餐宿費(fèi)費(fèi)等業(yè)務(wù)務(wù)招待費(fèi)費(fèi)用1、宴請(qǐng)餐餐宿費(fèi)報(bào)報(bào)銷(xiāo)單據(jù)據(jù)必須先先由單位位宴請(qǐng)人人簽字，并并詳細(xì)注注明來(lái)客客單位，再再經(jīng)單位位領(lǐng)導(dǎo)、集集團(tuán)公司司分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字審核后后，財(cái)務(wù)務(wù)方可予予以報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)。2、原則上上不允許許在集團(tuán)團(tuán)公司以以外龍口口其它地地方進(jìn)行行宴請(qǐng)，特特殊情況況經(jīng)單位位領(lǐng)

60、導(dǎo)、分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)簽簽字后，財(cái)財(cái)務(wù)可以以予以報(bào)報(bào)銷(xiāo)。3、各單位位出差過(guò)過(guò)程中發(fā)發(fā)生的招招待費(fèi)用用按差旅旅費(fèi)管理理辦法執(zhí)執(zhí)行。第四條 差旅費(fèi)費(fèi) 11、交通通費(fèi)以單單據(jù)核實(shí)實(shí)報(bào)銷(xiāo)，具具體規(guī)定定為：出出差人員員交通費(fèi)費(fèi)按規(guī)定定的交通通工具報(bào)報(bào)銷(xiāo)，出出租車(chē)票票原則不不予報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)，特殊殊情況需需乘出租租車(chē)時(shí)，必必須事先先征得單單位分管管領(lǐng)導(dǎo)同同意，由由單位分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)單獨(dú)在在出租車(chē)車(chē)票上簽簽字后方方可報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)。使用用集團(tuán)公公司交通通工具不不支付交交通費(fèi)及及補(bǔ)貼。低低職位人人員因工工作需要要，需乘乘坐超過(guò)過(guò)本職位位規(guī)定的的交通工工具，必必須事先先征得公公司分管管領(lǐng)導(dǎo)的的同意。 住住宿費(fèi)依依據(jù)住宿宿單據(jù)核核實(shí)