財(cái)務(wù)報(bào)表講解課件

1、 財(cái)務(wù)報(bào)表講解 財(cái)務(wù)報(bào)表講解 財(cái)務(wù)報(bào)表類型現(xiàn)金流量表?yè)p益表資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)報(bào)表類型現(xiàn)金流量表?yè)p益表資產(chǎn)負(fù)債表財(cái)務(wù)報(bào)表的概念明明白白我的“帳” 資產(chǎn)負(fù)債表：反映公司的某一特定日期的財(cái)務(wù)狀況秋后算帳 損益表：反映公司一定期間的經(jīng)營(yíng)成果及其分配情況 企業(yè)是個(gè)蓄水池，錢(qián)有進(jìn)也有出 現(xiàn)金流量表：在一固定期間內(nèi)，現(xiàn)金的增減變 動(dòng)情形財(cái)務(wù)報(bào)表的概念明明白白我的“帳” 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)： 指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或者控制的預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。負(fù)債： 指企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的、預(yù)期會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)。所有者權(quán)益： 指企業(yè)資產(chǎn)扣除負(fù)債后有所有者享有的剩余權(quán)益。包括實(shí)收

2、資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)資產(chǎn)（按耗用期限長(zhǎng)短劃分）流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)主要類別流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款存貨貨幣資金預(yù)付賬款其他應(yīng)收款流動(dòng)資產(chǎn)主要類別流動(dòng)資產(chǎn)應(yīng)收賬款存貨貨幣資金預(yù)付賬款其他應(yīng)收貨幣資金主要類別貨幣資金存在銀行里的錢(qián)銀行存款貨幣資金：反映企業(yè)銀行結(jié)算存款、外地存款、銀行匯票存款等的合計(jì)數(shù)。貨幣資金越多，企業(yè)的支付能力和財(cái)務(wù)適應(yīng)能力就越強(qiáng)，同時(shí)閑置的資金有可能越多。貨幣資金主要類別貨幣資金存在銀行里的錢(qián)貨幣資金：反映企業(yè)銀行 應(yīng)收賬款產(chǎn)成品在產(chǎn)品原物料 貨幣資金（銀行存款）應(yīng)收賬款不同項(xiàng)目間的轉(zhuǎn)換應(yīng)收賬款循環(huán)應(yīng)收賬款：指

3、企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等，應(yīng)向購(gòu)貨單位收取的款項(xiàng)。反映的是企業(yè)自己的資金被信用單位無(wú)償占用的情況，一般不付利息，資金總量一定時(shí)，應(yīng)收賬款占用越多，損失可能就越大，資金的使用效率會(huì)降低，有出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的可能性。 應(yīng)收賬款產(chǎn)成品在產(chǎn)品原物料 貨幣資金應(yīng)收賬款不同項(xiàng)目間如何減少應(yīng)收賬款Company Logo如何減少應(yīng)收賬款Company Logo預(yù)付賬款預(yù)付賬款：是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，預(yù)付賬款體現(xiàn)的也是一種普通的商業(yè)信用和資金的無(wú)償占用。現(xiàn)金或銀行存款購(gòu)買原材料或機(jī)器設(shè)備，付款條件為款到發(fā)貨，先付款給供應(yīng)商預(yù)付賬款未收到發(fā)票先付款按照合同約定，預(yù)付定金存貨或固定資產(chǎn)

4、原材料入庫(kù)或機(jī)器安裝完畢預(yù)付賬款預(yù)付賬款：是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款存貨的構(gòu)成產(chǎn)成品在產(chǎn)品原材料存 貨存貨：反映企業(yè)期末在庫(kù)、在途和在加工中的各項(xiàng)存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。存貨的構(gòu)成產(chǎn)成品在產(chǎn)品原材料存 貨存貨：反映企業(yè)期末在庫(kù)其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款：指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)等以外的其他非營(yíng)業(yè)活動(dòng)引起的應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。包括企業(yè)撥出的備用金，應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)以及因不符合預(yù)付款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預(yù)付賬款。Company Logo其他應(yīng)收款其他應(yīng)收款：指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務(wù)

5、等以外非流動(dòng)資產(chǎn)主要類別非流動(dòng)資產(chǎn)累計(jì)折舊無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資在建工程固定資產(chǎn)非流動(dòng)資產(chǎn)主要類別非流動(dòng)資產(chǎn)累計(jì)折舊無(wú)形資產(chǎn)長(zhǎng)期股權(quán)投資在建固定資產(chǎn)概念及類別固定資產(chǎn)電子設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備其他設(shè)備機(jī)器設(shè)備房屋建筑物工具固定資產(chǎn)：是指企業(yè)使用期限超過(guò)1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在1000元以上，并且使用年限超過(guò)1年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)概念及類別固定資產(chǎn)電子設(shè)備運(yùn)輸設(shè)備其他設(shè)備機(jī)器設(shè)備房固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)壽命內(nèi)，按照確定的方法對(duì)應(yīng)計(jì)折舊額進(jìn)行系統(tǒng)分?jǐn)?，是全?zé)發(fā)生制原則的體現(xiàn)。價(jià)值

6、清理1 2 3 4 5 年份固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)壽命內(nèi)，按照確定的方法在建工程Company Logo在建工程：指正在建設(shè)尚未投入使用的建設(shè)項(xiàng)目，在建工程占用的資金屬于長(zhǎng)期資金，但是在投入前卻屬于流動(dòng)資金，如果工程管理出現(xiàn)問(wèn)題，會(huì)使大量的流動(dòng)資金沉淀，甚至造成企業(yè)的流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)困難。企業(yè)大修理工程基建工程自營(yíng)或者發(fā)包方式技術(shù)改造工程安裝工程在建工程Company Logo在建工程：指正在建設(shè)尚未投入其他非流動(dòng)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可辨認(rèn)非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)，非專利技術(shù)，商標(biāo)權(quán)，著作權(quán)，特許權(quán)，土地使用權(quán)等。遞延所得稅資產(chǎn)是指未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的

7、資產(chǎn)，是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響，在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款其他非流動(dòng)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的可負(fù)債的分類Company Logo負(fù)債流動(dòng)負(fù)債短期借款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)付款非流動(dòng)負(fù)債長(zhǎng)期借款長(zhǎng)期應(yīng)付款負(fù)債的分類Company Logo負(fù)債流動(dòng)負(fù)債短期借款預(yù)收賬應(yīng)付賬款與其他科目的關(guān)系Company Logo應(yīng)付賬款原材料商品勞務(wù)費(fèi)應(yīng)付賬款：反映企業(yè)購(gòu)買原材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等而應(yīng)付未付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)。屬于企業(yè)向供應(yīng)商借款的行為，因?yàn)楣?yīng)商先發(fā)貨、企業(yè)后付款，所以有了較長(zhǎng)時(shí)間的融資行為。應(yīng)付賬款與其他科目的關(guān)系Company Logo應(yīng)付賬款

8、原材預(yù)收賬款預(yù)收賬款：預(yù)收賬款是企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購(gòu)買單位或接受勞務(wù)的單位在未發(fā)出商品或提供勞務(wù)時(shí)預(yù)收的款項(xiàng)。預(yù)收賬款是由購(gòu)貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項(xiàng)負(fù)債預(yù)收賬款不是用貨幣抵償?shù)模且笃髽I(yè)在短期內(nèi)以某種商品、提供勞務(wù)或服務(wù)來(lái)抵償預(yù)收賬款預(yù)收賬款：預(yù)收賬款是企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定應(yīng)付職工薪酬Company Logo應(yīng)付職工薪酬：是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。應(yīng)付職工薪酬基本工資職工福利社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)住房公積金工會(huì)經(jīng)費(fèi)辭退福利職工教育經(jīng)費(fèi)非貨幣性福利應(yīng)付職工薪酬Company Logo應(yīng)付職工薪酬：是指企業(yè)為應(yīng)

9、交稅費(fèi)Company Logo應(yīng)交稅費(fèi)：是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅金增值稅消費(fèi)稅土地增值稅企業(yè)所得稅個(gè)人所得稅其他稅金教育費(fèi)附加城建稅土地使用稅房產(chǎn)稅地方教育費(fèi)附加水利建設(shè)基金應(yīng)交稅費(fèi)Company Logo應(yīng)交稅費(fèi)：是指企業(yè)根據(jù)在一定其他應(yīng)付款Company Logo其他應(yīng)付款：是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)。指除了應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、應(yīng)付工資、應(yīng)付利潤(rùn)等以外的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)。其他應(yīng)付款應(yīng)付的租金保證金（押金）暫收單位、個(gè)人的款項(xiàng)其他應(yīng)付款Company Lo

10、go其他應(yīng)付款：是指企業(yè)在商品所有者權(quán)益所有者權(quán)益實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配利潤(rùn)留存收益所有者權(quán)益所有者實(shí)收資本資本公積盈余公積未分配留存收益實(shí)收資本實(shí)收資本：指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實(shí)際投入企業(yè)的資本。投入的資本，在一般情況下無(wú)須償還，可以長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用。出資方式 貨幣：全體股東的貨幣出資金額不得低于企業(yè)注冊(cè)資本的30%非貨幣：固定資產(chǎn)、材料、無(wú)形資產(chǎn)等，非貨幣資產(chǎn)可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓實(shí)收資本實(shí)收資本：指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，資本公積Company Logo資本公積：是企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊(cè)資本或股本中所占的份額以及直接計(jì)入所有者權(quán)利的利

11、得和損失等。資本公積Company Logo資本公積：是企業(yè)收到投資者出盈余公積Company Logo盈余公積 概念 盈余公積是企業(yè)按規(guī)定從凈利潤(rùn)中提取的資本積累。 構(gòu)成法定盈余公積 按照法律規(guī)定從凈利潤(rùn)（補(bǔ)虧后的）中提取的盈余公積。 股份有限公司和有限責(zé)任公司應(yīng)按照凈利潤(rùn)的10%提取,計(jì)提的累計(jì)額已達(dá)到企業(yè)注冊(cè)資本的50%以上時(shí)，可不再提取。 用途非公司制企業(yè)也可以按照超過(guò)凈利潤(rùn)的10%的比例提取。主要是公司制企業(yè)可根據(jù)股東大會(huì)或類似機(jī)構(gòu)的決議從凈利潤(rùn)中提取。其提取比例由企業(yè)自行決定。彌補(bǔ)虧損 轉(zhuǎn)增資本：留存收益不得少于注冊(cè)資本25%任意盈余公積 盈余公積Company Logo盈余概念

12、盈余公積是企業(yè)按規(guī)未分配利潤(rùn)C(jī)ompany Logo未分配利潤(rùn)：是指企業(yè)留待以后年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤(rùn)，也是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部分。期初未分配利潤(rùn)本期凈利潤(rùn)提取的盈余公積分出的利潤(rùn)未分配利潤(rùn)未分配利潤(rùn)C(jī)ompany Logo未分配利潤(rùn)：是指企業(yè)留待以利潤(rùn)表利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。例如，反映1月1日至12月31日經(jīng)營(yíng)成果的利潤(rùn)表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動(dòng)態(tài)報(bào)表。有時(shí)，利潤(rùn)表也稱為損益表、收益表。利 潤(rùn) 表201X年X月會(huì)企02表編制單位：?jiǎn)挝唬涸?xiàng) 目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、營(yíng)業(yè)收入14256906.33 36453979.45 減: 營(yíng)業(yè)成本2387

13、6159.24 34345336.05 營(yíng)業(yè)稅金及附加37953.87 100229.22 銷售費(fèi)用425143.77 121071.86 管理費(fèi)用5443586.82 3896819.09 財(cái)務(wù)費(fèi)用65157.82 -37215.96 資產(chǎn)減值損失7 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益8 投資收益9 其中：對(duì)聯(lián)營(yíng)和合資企業(yè)投10二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)11-101095.19 -1972260.81 加：營(yíng)業(yè)外收入12640.00 59129.04 減: 營(yíng)業(yè)外支出132843.15 129129.49 其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置損失14三、利潤(rùn)總額15-103298.34 -2042261.26 減: 所得稅費(fèi)用16四、

14、凈利潤(rùn)17-103298.34 -2042261.26 五、每股收益18 (一). 基本每股收益19 (二). 稀釋每股收益20企業(yè)負(fù)責(zé)人：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：制表人：利潤(rùn)表利潤(rùn)表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表。例如，反營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主要科目營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基本收入。包含主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。營(yíng)業(yè)成本是指公司生產(chǎn)和銷售與主營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的產(chǎn)品或服務(wù)所必須投入的直接成本，主要包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本。期間費(fèi)用指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營(yíng)業(yè)成本，而是直接計(jì)入當(dāng)期損益的各項(xiàng)費(fèi)用。 包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用等營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的消費(fèi)

15、稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等。投資收益是指企業(yè)在一定的會(huì)計(jì)期間對(duì)外投資所取得的回報(bào)。營(yíng)業(yè)務(wù)收入營(yíng)業(yè)務(wù)成本營(yíng)業(yè)稅金及附加期間費(fèi)用投資收益營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)主要科目營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的基利潤(rùn)總額Company Logo營(yíng)業(yè)外收入指企業(yè)發(fā)生的與日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，如固定資產(chǎn)處置收益、債務(wù)重組、捐贈(zèng)收益等營(yíng)業(yè)外成本是企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外成本利潤(rùn)總額利潤(rùn)總額Company Logo營(yíng)業(yè)外收入指企業(yè)發(fā)生的與日常凈利潤(rùn)C(jī)ompany Logo利潤(rùn)總額納稅調(diào)增項(xiàng)目納稅調(diào)減項(xiàng)目應(yīng)納稅所得額凈利潤(rùn)4.向

16、投資者分配利潤(rùn)3.提取任意盈余公積2.提取法定盈余公積金1.彌補(bǔ)以前年度虧損凈利潤(rùn)C(jī)ompany Logo利潤(rùn)總額納稅調(diào)增項(xiàng)目納稅調(diào)減項(xiàng)利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系盈利導(dǎo)致股東權(quán)益增加，虧損導(dǎo)致股東權(quán)益減少收入增加資產(chǎn)增加負(fù)債減少股東權(quán)益增加費(fèi)用增加資產(chǎn)減少負(fù)債增加股東權(quán)益減少利潤(rùn)表與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系收入增加資產(chǎn)增加股東權(quán)益增加費(fèi)用增加現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額一般來(lái)說(shuō)，對(duì)于一個(gè)健康的、正在成長(zhǎng)的企業(yè)而言，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)為正數(shù)，投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量應(yīng)為正、負(fù)相間，

17、現(xiàn)金流量表是以收付實(shí)現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)的，反映一定時(shí)期內(nèi)現(xiàn)金收入和支出情況的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金Company LogoThank You !Company LogoThank You !樹(shù)立質(zhì)量法制觀念、提高全員質(zhì)量意識(shí)。10月-2210月-22Sunday, October 2, 2022人生得意須盡歡，莫使金樽空對(duì)月。02:12:5802:12:5802:1210/2/2022 2:12:58 AM安全象只弓，不拉它就松，要想保安全，常把弓弦繃。10月-2202:12:5802:12Oct-2202-Oct-22加強(qiáng)交通建設(shè)管理，確保工程建設(shè)質(zhì)量。02:12:5802:12:5802:12Sunday, October 2, 2022安全在于心細(xì)，事故出在麻痹。10月-2210月-2202:12:5802:12:58October 2, 2022整頓-提高工作效率。2022年10月2日2:12 上午10月-2210月-22追求至善憑技術(shù)開(kāi)拓市場(chǎng)，憑管理增創(chuàng)效益，憑服務(wù)樹(shù)立形象。02 十月 20222:12:58 上午02:12:5810月-22按章操作莫亂改，合理建議提出來(lái)。十月 222:12 上午10月-2202:12October 2, 2022作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)記得牢，駕輕就熟除煩惱。2022/10/2 2