公司財務(wù)管理制度實施細(xì)則(doc 14)

1、PAGE PAGE 27財務(wù)管理制度實施細(xì)則 第一章 貨幣資金管理第一條 建立貨幣資金的預(yù)算制度公司的貨幣幣資金的的管理以以預(yù)算為為基準(zhǔn)，結(jié)結(jié)合實際際進(jìn)行調(diào)調(diào)整，編編制貨幣幣資金預(yù)預(yù)算，首首先要根根據(jù)本單單位的發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃、業(yè)務(wù)務(wù)規(guī)模、生生產(chǎn)狀況況等單位位的發(fā)展展經(jīng)營計計劃因素素，由部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、銷銷售人員員、采購購人員和和直接參參與資金金支付業(yè)業(yè)務(wù)的人人員根據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)需需要，編編制采購購成本及及費(fèi)用資資金預(yù)算算，逐級級上報審審查。經(jīng)經(jīng)過單位位內(nèi)部各各有關(guān)部部門的認(rèn)認(rèn)真研究究、反復(fù)復(fù)協(xié)商、綜綜合平衡衡修訂后后，會計計主管部部門審核核，最后后由總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行。第二條 對貨幣幣資金的的收入

2、控控制1、所有收收入都有有原始賃賃證記錄錄，并輸輸入電腦腦；2、每筆收收入支出出都要及及時開票票；3、要盡可可能使用用轉(zhuǎn)賬結(jié)結(jié)算，現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算款項要要及時送送存銀行行；4、采用集集中（財財務(wù)部門門）收款款的方式式，分散散（單位位或個人人）收款款要及時時送交單單位出納納；5、不得坐坐支各項項收入；6、出納員員收妥每每筆款項項后應(yīng)在在收款憑憑證上加加蓋“銀行或或現(xiàn)金收收訖”章。7、每日出出納員應(yīng)應(yīng)與收款款核對收收款數(shù)目目。第三條 對貨幣幣資金的的支出控控制1、每筆支支出都必必須有部部門負(fù)責(zé)責(zé)人確認(rèn)認(rèn)、會計計人員復(fù)復(fù)核、單單位總經(jīng)經(jīng)理的審審批。2、出納人人員每一一筆款項項都應(yīng)以以健全的的會計憑憑證和

3、完完備的審審批手續(xù)續(xù)為依據(jù)據(jù)，付款款后，需需在付款款憑證上上加蓋“付訖”章；3、各項支支出都有有預(yù)算和和定額控控制執(zhí)行行；4、要按國國家規(guī)定定的用途途使用現(xiàn)現(xiàn)金，購購買材料料和物品品以及向向單位支支付的一一切款項項必須以以轉(zhuǎn)帳的的形式支支付；5、銀行單單據(jù)簽發(fā)發(fā)和印鑒鑒保管應(yīng)應(yīng)當(dāng)分工工負(fù)責(zé)，不不得由一一人負(fù)責(zé)責(zé)保管一一個公司司的全部部銀行印印鑒。6、各部門門辦理各各種業(yè)務(wù)務(wù)退款，由由交款的的客戶憑憑身份證證前來辦辦理，由由于特殊殊情況不不能前來來，由業(yè)業(yè)務(wù)員提提供該客客戶的身身份證復(fù)復(fù)印件和和其銀行行帳號由由財務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入入客戶賬賬上。各各種部門門的業(yè)務(wù)務(wù)應(yīng)酬費(fèi)費(fèi)報銷（員員工出差差費(fèi)用除除外）

4、由由分部門門以上負(fù)負(fù)責(zé)人辦辦理報銷銷手續(xù)。7、對外支支付月結(jié)結(jié)單位的的貨款為為每星期期的二、四四兩天。第四條 強(qiáng)化貨貨幣資金金的保管管和控制制加強(qiáng)對對貨幣資資金、會會計憑證證、原始始資料的的管理，要要依法建建賬，及及時核對對貨幣資資金賬目目，認(rèn)真真履行定定期對賬賬、報賬賬的制度度，建立立定期進(jìn)進(jìn)行檢查查的制約約機(jī)制。不不符合審審核程序序不予支支付資金金，按規(guī)規(guī)定實事事求是報報賬，不不作假賬賬。1、貨幣資資金的收收付只能能由財務(wù)務(wù)人員負(fù)負(fù)責(zé)，其其他人員員（包括括單位負(fù)負(fù)責(zé)人）不不得接觸觸貨幣資資金；2、嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行庫存存現(xiàn)金限限額制度度；3、出納人人員要做做到每日日現(xiàn)金日日記賬余余額與保保管的現(xiàn)現(xiàn)

5、金核對對相符，并并在每月月月末與與會計核核對賬目目；4、要嚴(yán)格格執(zhí)行定定期現(xiàn)金金突擊盤盤點制度度和核對對銀行賬賬的制度度；5、已開出出的收付付款原始始憑證必必須全部部及時入入賬；6、所有收收付款原原始憑證證必須連連續(xù)編號號并順序序使用，錯錯寫作廢廢的原始始單據(jù)應(yīng)應(yīng)加蓋“作廢”章后妥妥善保管管。集中中銷毀原原始憑證證。7、每日報報送貨幣幣資金報報表給予予財務(wù)經(jīng)經(jīng)理及總總經(jīng)理。第五條 實行統(tǒng)統(tǒng)一財務(wù)務(wù)管理，防防范資金金風(fēng)險。要嚴(yán)格執(zhí)行行一個單單位只能能設(shè)置一一個財務(wù)務(wù)機(jī)構(gòu)的的管理規(guī)規(guī)定，統(tǒng)統(tǒng)一管理理本單位位的全部部賬簿，全全部收入入和支出出一律納納入本單單位的財財務(wù)總賬賬管理。對對本單位位銀行賬賬

6、戶的開開設(shè)，要要按規(guī)定定的審批批程序開開設(shè)，嚴(yán)嚴(yán)格禁止止賬外賬賬和“小金庫庫”現(xiàn)象。對對本單位位發(fā)生的的重大經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動動事項要要及時報報告，準(zhǔn)準(zhǔn)確、全全面反饋饋本單位位的經(jīng)濟(jì)濟(jì)信息。要要樹立風(fēng)風(fēng)險意識識，從源源頭上防防止貨幣幣資金被被擠占、挪挪用、盜盜竊的問問題產(chǎn)生生；從制制度上對對可能出出現(xiàn)的財財務(wù)風(fēng)險險和經(jīng)營營風(fēng)險加加以防范范和控制制。第二章 應(yīng)收帳帳款管理理第六條 本條例例所述的的應(yīng)收帳帳款指修修理、修修配、對對外銷售售商品、提提供勞務(wù)務(wù)等所形形成的需需要在未未來一段段時間內(nèi)內(nèi)收回的的款項。具具體分為為兩個部部分：已轉(zhuǎn)交財務(wù)務(wù)部而未未收回的的帳款，2、未送財財務(wù)但已已完工未未結(jié)算的的帳款

7、。第七條 已轉(zhuǎn)財財務(wù)部而而未收回回帳款：1、經(jīng)公司司確認(rèn)信信用單位位需要月月結(jié)的必必須與公公司簽定定合同。合合同上必必須注明明該單位位需要月月結(jié)的車車牌號碼碼，新增增的車輛輛由月結(jié)結(jié)單位出出具新增增車輛車車牌號碼碼書面通通知。2、應(yīng)收帳帳款的信信用標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)：發(fā)生生的修理理、修配配的帳款款必須是是機(jī)關(guān)單單位、事事業(yè)單位位、企業(yè)業(yè)，過去去的付款款記錄按按期如數(shù)數(shù)付清，與與其他供供貨單位位關(guān)系良良好，具具備償債債能力。在在信用期期間內(nèi)：每月帳帳款必須須在次月月的200日前結(jié)結(jié)清，最最長不能能超過二二個月，超超過二個個月未付付款或半半年平均均每月沒沒達(dá)到110000元的結(jié)結(jié)算單位位將停止止掛帳結(jié)結(jié)算。3

8、、月結(jié)單單位結(jié)算算的要求求：每次次發(fā)生業(yè)業(yè)務(wù)需辦辦理掛帳帳結(jié)算時時，要求求應(yīng)有單單位的送送修單，送送修單上上必須蓋蓋有單位位公章，車車隊長或或辦公室室主任簽簽名，事事故保險險車必須須有保險險公司蓋蓋章的估估價單和和接收索索賠資料料清單，否否則作為為無效送送修單。業(yè)業(yè)務(wù)結(jié)算算時，工工單上必必須有該該單位司司機(jī)或員員工簽名名。4、銷售汽汽車發(fā)生生的應(yīng)收收款必須須經(jīng)金融融部門批批準(zhǔn)并直直接轉(zhuǎn)入入我公司司帳戶的的款項，有有批準(zhǔn)的的文件和和蓋章，要要求提供供原件核核對。5、公司員員工經(jīng)批批準(zhǔn)已辦辦理擔(dān)保保手續(xù)，并并沒有超超過限額額的款項項。公司內(nèi)部人人員擔(dān)保保車輛出出廠需低低于以下下額度：總經(jīng)理不不設(shè)上

9、限限，副總總經(jīng)理限限額2000000元，公公司部門門負(fù)責(zé)人人以上人人員，限限額1000000元。公司分部部門級負(fù)負(fù)責(zé)人及及部門主主管人員員，限額額50000元，修理廠業(yè)業(yè)務(wù)員，班班組長以以上人員員，限額額30000元。其他人員員擔(dān)保不不超過未未發(fā)放工工資和工工資儲備備金的總總和。第八條 未送財財務(wù)但已已完工的的完工未未結(jié)算規(guī)規(guī)定：1、除月結(jié)結(jié)車輛手手續(xù)齊全全的保險險車輛外外，車輛輛完工及及商品銷銷售后，必必須辦理理結(jié)算手手續(xù)，責(zé)責(zé)任人為為業(yè)務(wù)員員或銷售售顧問，與與我司有有合約關(guān)關(guān)系的單單位修車車時，可可以記帳帳出廠，但但送修單單和工單單必須在在一個星星期內(nèi)送送財務(wù)結(jié)結(jié)算，不不能超過過當(dāng)月最最后

10、一天天的結(jié)算算日，否否則，該該單將按按成本從從業(yè)務(wù)員員或銷售售顧問的的工資中中扣除，當(dāng)當(dāng)月不夠夠扣除則則在下月月工資中中扣除，直直到收回回全部款款項后再再返回所所扣工資資。2、私車維維修及銷銷售商品品等必須須結(jié)算后后才可以以出廠，未未全面完完工，客客戶需要要出廠的的，將已已完成的的項目進(jìn)進(jìn)行結(jié)算算，將未未完工的的項目取取消，待待下次再再來時再再提醒作作業(yè)。未未結(jié)算而而出廠的的車輛，我我司將在在經(jīng)辦人人工資扣扣除，當(dāng)當(dāng)月不夠夠扣除則則在下月月工資中中扣除，直直至全額額收回后后再返還還工資。3、事故車車維修出出廠時必必須具備備所有的的索賠資資料，資資料不齊齊時不能能出廠，否否則將由由事故車車業(yè)務(wù)員

11、員承擔(dān)該該車的維維修費(fèi)用用，并從從當(dāng)月工工資中扣扣除，直直至收回回全部款款項再返返回所扣扣工資。資資料齊全全出廠后后必須在在3天內(nèi)送送至財務(wù)務(wù)部做結(jié)結(jié)算，超超出3天未送送財務(wù)部部結(jié)算，則則每輛車車扣該業(yè)業(yè)務(wù)員1150元元。4、公司內(nèi)內(nèi)所有員員工均可可擔(dān)保車車主及朋朋友車輛輛出廠，擔(dān)擔(dān)保的額額度為不不能超過過當(dāng)月工工資和儲儲備金的的總和（公公司規(guī)定定修理廠廠班組長長以上擔(dān)擔(dān)保限額額除外），擔(dān)擔(dān)?？钣捎蓳?dān)保人人于當(dāng)月月結(jié)算日日（每月月最后一一天）收收回，否否則將從從擔(dān)保人人工資扣扣除擔(dān)保?？?，擔(dān)擔(dān)保人必必須通過過SA與公公司辦理理擔(dān)保手手續(xù)并經(jīng)經(jīng)財務(wù)部部確認(rèn)。舊舊的擔(dān)保?？铐椢次茨苈男行羞€款手手續(xù)

12、的人人員，無無權(quán)再簽簽訂新的的擔(dān)保手手續(xù)。5、在修車車輛已完完工未轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入完工工未結(jié)算算帳戶的的，作完完工未結(jié)結(jié)算處理理，由業(yè)業(yè)務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人對對在修車車輛每星星期清查查一次，財財務(wù)部每每月清查查一次，處處理辦法法與完工工未結(jié)算算工單處處理辦法法相同。第三章 其他應(yīng)應(yīng)收帳款款的管理理第九條 其他應(yīng)應(yīng)收帳款款是指公公司所發(fā)發(fā)生的，除除應(yīng)收銷銷貨款，應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)、預(yù)付付項目的的其他各各種應(yīng)收收暫付款款項。其其他應(yīng)收收款借入入和收回回的規(guī)定定：1、各種其其他應(yīng)收收款的發(fā)發(fā)生必須須經(jīng)部門門經(jīng)理確確認(rèn)，財財務(wù)審核核、總經(jīng)經(jīng)理審批批。2、公司的的業(yè)務(wù)借借款數(shù)額額較大時時，必須須以轉(zhuǎn)帳帳支付，不不能轉(zhuǎn)帳帳需要現(xiàn)

13、現(xiàn)金時，應(yīng)應(yīng)有對方方單位開開具的收收款憑證證。業(yè)務(wù)務(wù)借款要要求業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生后后一個星星期內(nèi)到到財務(wù)報報銷處理理，最遲遲不超過過一個月月，到期期不能歸歸還時，將將在經(jīng)辦辦人工資資內(nèi)扣回回，至報報銷后歸歸還。3、對于員員工的個個人借款款，要求求不超過過個人儲儲備金，和和未發(fā)放放工資的的總和。所所借工資資在未發(fā)發(fā)放工資資扣除。所所借儲備備金分月月在工資資扣回。第四章 預(yù)付帳帳款管理理第十條 預(yù)付帳帳款是公公司采購購商品時時，根據(jù)據(jù)銷貨方方的需要要和購貨貨合同的的規(guī)定，先先期預(yù)付付給銷貨貨方的帶帶有定金金性質(zhì)的的資金，預(yù)預(yù)付貨款款的消除除是依靠靠收到所所采購的的商品物物資自動動實現(xiàn)的的。款項項預(yù)付后后，

14、要求求采購部部門加強(qiáng)強(qiáng)監(jiān)督分分析，并并經(jīng)常與與銷貨方方保持聯(lián)聯(lián)系，以以便能及及時收到到所訂的的商品物物資。到到限未到到貨時，要要求立即即與銷貨貨方取得得聯(lián)系，催催收商品品加速資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。第五章 存貨資資產(chǎn)管理理第十一條 本制制度僅財財務(wù)部門門在存貨貨物資管管理上的的控制管管理加以以確定，對對于存貨貨資產(chǎn)的的實物管管理應(yīng)依依照公司司制訂的的相關(guān)制制度執(zhí)行行。第十二條 依據(jù)據(jù)管理體體系的要要求，倉倉庫管理理不直接接隸屬財財務(wù)部門門管理，但但應(yīng)接受受財務(wù)部部門正常常的監(jiān)督督管理，并并配合財財務(wù)部門門做好各各項稽核核工作。同同時倉庫庫部門應(yīng)應(yīng)按照物物資管理理規(guī)定建建立臺帳帳對保管管的物資資進(jìn)行記記錄

15、，應(yīng)應(yīng)將物資資的品種種、規(guī)格格、數(shù)量量（收、發(fā)發(fā)、存）記記錄清晰晰。第十三條 本制制度所指指存貨指指汽車整整車，汽汽車配件件，公司司自行采采購自行行管理的的精品（含含豐田車車模），公公司活動動所購禮禮品及辦辦公用品品。第十四條 購貨貨與付款款循環(huán)控控制管理理1、根據(jù)公公司管理理計劃性性的特點點，采購購活動之之前必須須實行計計劃審批批，由采采購部門門、倉庫庫部門或或生產(chǎn)部部門簽發(fā)發(fā)“請購單單”或“訂購單單”，列明明該批擬擬采購物物資的品品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、單單價、采采購價格格的詢問問比較情情況，并并按照公公司內(nèi)部部關(guān)于采采購審批批的規(guī)定定進(jìn)行必必要的審審批程序序。公司設(shè)設(shè)立成本本核價小小組，組

16、組長由總總經(jīng)理兼兼任，負(fù)負(fù)責(zé)購貨貨環(huán)節(jié)的的終批；成員由由請購部部門負(fù)責(zé)責(zé)人、行行政部負(fù)負(fù)責(zé)人、財財務(wù)部負(fù)負(fù)責(zé)人組組成，負(fù)負(fù)責(zé)購貨貨環(huán)節(jié)聯(lián)聯(lián)合初審審。成本本核價小小組的審審核對象象指：凡凡購貨（包包括宣傳傳、印刷刷、廣告告、精品品、禮品品等）價價值50000元元及以上上申購單單及各類類標(biāo)的550000元以上上的合同同，先由由核價小小組成員員聯(lián)合初初審簽名名后，報報總經(jīng)理理簽批。未未經(jīng)核價價小組全全體成員員簽名的的，財務(wù)務(wù)部應(yīng)拒拒絕報銷銷（若核核價組成成員出差差在外，可可先由報報價人電電話與其其溝通，候候出差結(jié)結(jié)束回司司補(bǔ)簽名名）。采購環(huán)節(jié)分分請購，報報價，采采購，驗驗收入庫庫四個環(huán)環(huán)節(jié)。除除豐田

17、件件外，采采購報價價應(yīng)貨比比三家。為為了相互互稽核、監(jiān)監(jiān)督、牽牽制，特特規(guī)定請請購人不不得報價價，報價價人不得得采購，采采購員不不得驗收收入庫，另另外特規(guī)規(guī)定部門門負(fù)責(zé)人人不得參參與采購購。2、采購人人員憑審審批手續(xù)續(xù)齊全的的“請購單單”或“訂貨單單”，與有有關(guān)供應(yīng)應(yīng)商進(jìn)行行采購交交易談判判，并將將采購的的相關(guān)條條款明確確后簽訂訂購銷銷合同。購購銷合同同應(yīng)按按照合合同法的的規(guī)定將將主要條條款如：品名、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量、單單價總額額、交付付地點、驗驗收依據(jù)據(jù)、違約約責(zé)任等等填寫齊齊全。3、采購物物資運(yùn)抵抵公司后后，首先先應(yīng)由公公司的質(zhì)質(zhì)量檢驗驗部門對對此批物物資進(jìn)行行質(zhì)量的的驗收和和檢測，

18、檢檢測的依依據(jù)是請請購單或或訂貨單單、購購銷合同同和公公司內(nèi)部部質(zhì)量管管理要求求，在確確認(rèn)無誤誤后，質(zhì)質(zhì)量檢驗驗部門填填寫驗驗收單，并并簽名蓋蓋章。4、采購人人員憑請請購單或或訂貨單單、購購銷合同同和驗驗收單，將將采購的的物資送送交倉庫庫部門辦辦理驗收收入庫手手續(xù)。倉倉庫保管管員應(yīng)依依據(jù)上述述單據(jù)重重點對物物資的實實際查收收數(shù)量、品品種、規(guī)規(guī)格進(jìn)行行查驗，并并將查收收情況填填寫在公公司統(tǒng)一一印制的的“外購物物資入庫庫單”上。5、采購人人員應(yīng)將將收集到到的、審審批齊全全的請請購單或或訂貨單單、購購銷合同同、驗驗收單、外外購物資資入庫單單、合合法的增增值稅發(fā)發(fā)票（稅稅率必須須為177）等等相關(guān)資資

19、料送交交財務(wù)部部門辦理理付款程程序，財財務(wù)部門門按照公公司內(nèi)部部付款審審批手續(xù)續(xù)，要求求采購人人員在辦辦理好相相關(guān)的審審批后，在在接受單單證進(jìn)行行審核付付款。6、財務(wù)部部門應(yīng)對對采購人人員提交交的付款款資料（請請購單或或訂貨單單、購購銷合同同、驗驗收單、入入庫單、合合法的商商業(yè)發(fā)票票等）進(jìn)進(jìn)行財務(wù)務(wù)審核。在在審核無無誤后再再辦理付付款手續(xù)續(xù)。第十五條 生產(chǎn)產(chǎn)領(lǐng)用循循環(huán)控制制管理1、公司生生產(chǎn)環(huán)節(jié)節(jié)需要領(lǐng)領(lǐng)用存貨貨物資時時，應(yīng)先先由領(lǐng)用用部門填填寫公司司統(tǒng)一印印制的“領(lǐng)料單單”，將需需要領(lǐng)用用的物資資品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量等信信息填寫寫齊備后后，送交交部門負(fù)負(fù)責(zé)人審審批，憑憑部門負(fù)負(fù)責(zé)人批批同意并

20、并簽名的的“領(lǐng)料單單”到倉庫庫管理部部門辦理理領(lǐng)用手手續(xù)。根據(jù)公司具具體情況況，有從從A庫轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)存貨到到B庫的的行為。對對于這種種情況，要要求兩個個庫的管管理員互互相驗收收，雙方方月底做做表交財財務(wù)，以以便調(diào)整整。2、存貨中中新車必必須由財財務(wù)部開開具機(jī)動動車統(tǒng)一一銷售發(fā)發(fā)票，銷銷售員憑憑發(fā)票的的提貨聯(lián)聯(lián)以及財財務(wù)提供供的合格格證方可可提新車車。第十六條 銷售售發(fā)出循循環(huán)控制制管理1、產(chǎn)品銷銷售管理理應(yīng)遵循循公司內(nèi)內(nèi)部專門門的管理理制度。尤尤其是對對賒銷業(yè)業(yè)務(wù)，必必需要得得到公司司銷售部部門、總總經(jīng)理的的審批后后，財務(wù)務(wù)部門才才能在銷銷售部門門簽發(fā)的的工單做做結(jié)算或或者開票票，否則則一律不不允許

21、財財務(wù)部門門在賒銷銷業(yè)務(wù)的的工單做做結(jié)算或或者開票票。2、存貨中中殘廢品品部分，由由公司統(tǒng)統(tǒng)一安排排銷售，貨貨款繳至至財務(wù)部部。3、發(fā)生銷銷售退貨貨時，必必須由業(yè)業(yè)務(wù)員先先寫申請請，能后后由部門門負(fù)責(zé)人人審批，再再由財務(wù)務(wù)部門確確認(rèn)，最最終由總總經(jīng)理審審批才可可退款。銷銷售收入入用紅字字沖減，同同時貨物物由倉庫庫管理部部門再驗驗收入庫庫，如跨跨月退貨貨，則必必須送入入庫單至至財務(wù)部部門重新新入庫。4、規(guī)定銷銷售時開開票，發(fā)發(fā)貨，收收款必須須分開，不不得一個個人負(fù)責(zé)責(zé)。5、汽車銷銷售后，客客戶提車車，駛出出公司，必必須要有有財務(wù)簽簽發(fā)的結(jié)結(jié)算通知知書。第十七條 存貨貨盤點控制管管理1、公司倉倉庫

22、管理理部門應(yīng)應(yīng)至少每每月一次次對所保保管的物物資進(jìn)行行盤點工工作，并并由其編編制的“領(lǐng)料單單匯總表表”、“入庫單單匯總表表”和“產(chǎn)品銷銷售發(fā)出出匯總表表”、物資資臺帳相相互核對對，以保保證倉庫庫管理的的準(zhǔn)確性性和實物物資產(chǎn)的的安全性性，并確確保實物物資產(chǎn)與與倉庫記記錄數(shù)量量相互一一致。2、由公司司的各存存貨部門門以及財財務(wù)部每每隔半年年或一年年對存貨貨資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行全面面盤點；存貨盤盤點時應(yīng)應(yīng)由上述述部門抽抽調(diào)人員員組成盤盤點小組組，負(fù)責(zé)責(zé)公司存存貨資產(chǎn)產(chǎn)的盤點點工作。并并將盤點點工作記記錄于盤盤點工作作報表上上，裝訂訂成冊進(jìn)進(jìn)行保管管。3、財務(wù)部部門應(yīng)根根據(jù)財務(wù)務(wù)帳冊上上核算的的存貨的的品種、規(guī)

23、規(guī)格、數(shù)數(shù)量與倉倉庫記載載的存貨貨品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量以及及實際盤盤點的結(jié)結(jié)果進(jìn)行行核對分分析，編編制“盤點情情況匯總總表”，列明明差異情情況和差差異原因因及相關(guān)關(guān)責(zé)任部部門的責(zé)責(zé)任原因因，提交交給公司司管理層層。公司司管理層層應(yīng)根據(jù)據(jù)財務(wù)部部門編制制的“盤點情情況匯總總表”進(jìn)行分分析討論論，確定定差異處處理的決決定和對對相關(guān)責(zé)責(zé)任人的的處罰決決定。4、財務(wù)部部門應(yīng)將將盤點工工作表、盤盤點情況況匯總表表、公司司管理層層的處理理決定按按照時間間順序裝裝訂成冊冊，作為為會計檔檔案進(jìn)行行妥善保保管。第六章 代銷存存貨管理理第十八條 本本制度所所指代銷銷存貨指指代銷的的精品，如如貼膜，底底盤防銹銹，汽

24、車車飾品等等。第十九條 購購貨循環(huán)環(huán)1、根據(jù)代代銷活動動的特點點，銷售售活動之之前必須須實行進(jìn)進(jìn)場合約約制度。即即公司代代銷產(chǎn)品品必須先先簽訂代代銷合同同。如須須我公司司代銷產(chǎn)產(chǎn)品必須須先向總總經(jīng)理報報告代銷銷業(yè)務(wù)的的范圍，同同時由此此項業(yè)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人人參照存存貨內(nèi)部部控制制制度組織織幾家同同種代銷銷業(yè)務(wù)的的公司報報價，報報價時必必須貨比比三家，公公司再擇擇優(yōu)錄取取。2、根據(jù)代代銷業(yè)務(wù)務(wù)的特點點，要求求在簽訂訂代銷合合同除注注明合同同標(biāo)地、單單價、質(zhì)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、合同同期限、交交貨地點點等還必必須注明明以下幾幾點：公司不負(fù)負(fù)責(zé)代銷銷商品的的管理，代代銷商品品由委托托方自行行負(fù)責(zé)管管理，損損失我公公

25、司不負(fù)負(fù)責(zé)，由由委托方方自行負(fù)負(fù)責(zé)；必須提供供稅率為為17的合法法增值稅稅發(fā)票；銷售價格格的確認(rèn)認(rèn)，手續(xù)續(xù)費(fèi)的計計算方法法；發(fā)生質(zhì)量量問題時時，因質(zhì)質(zhì)量或供供應(yīng)脫節(jié)節(jié)而造成成的損失失和費(fèi)用用(包括括手續(xù)費(fèi)費(fèi))，由由委托方方負(fù)責(zé)以以及解決決方式方方法。第二十條銷售售發(fā)出循循環(huán) 1、產(chǎn)品銷銷售管理理應(yīng)遵循循公司內(nèi)內(nèi)部專門門的管理理制度，尤尤其是對對賒銷業(yè)業(yè)務(wù)，必必需要得得到公司司銷售部部門、總總經(jīng)理的的審批后后，財務(wù)務(wù)部門才才能在銷銷售部門門簽發(fā)的的工單做做結(jié)算，否否則一律律不允許許財務(wù)部部門對賒賒銷業(yè)務(wù)務(wù)的工單單做結(jié)算算。2、根據(jù)代代銷業(yè)務(wù)務(wù)的特點點，要求求我公司司收款員員做結(jié)算算，才確確認(rèn)銷售

26、售。第二十一條條付款款循環(huán) 1、根據(jù)公公司實際際運(yùn)作情情況，要要求委托托方開票票我公司司付款前前，一定定要先和和我公司司具體負(fù)負(fù)責(zé)此項項目人員員對帳。具體為：委托方要要分開核核對，先先要求分分部門（分分為服務(wù)務(wù)部及銷銷售部兩兩塊），在在分部門門的基礎(chǔ)礎(chǔ)上再具具體分為為現(xiàn)金銷銷售、掛帳銷銷售、公司贈贈送銷售售；服務(wù)部代代銷產(chǎn)品品對數(shù)要要求先由由委托方方按第一一點做好好銷售明明細(xì)表，再再由收款款員確認(rèn)認(rèn)數(shù)量、金額，同同時簽名名后由會會計最終終簽名確確認(rèn)；銷售部代代銷產(chǎn)品品對數(shù)由由銷售部部負(fù)責(zé)代代銷人員員根據(jù)委委托方的的銷售明明細(xì)表簽簽名確認(rèn)認(rèn)其銷售售數(shù)量、金額，后后由會計計最終簽簽名確認(rèn)認(rèn)2、各部

27、代代銷負(fù)責(zé)責(zé)人應(yīng)收收集到的的、審批批齊全的的購銷銷合同、代代銷銷售售明細(xì)表表、銷銷售出庫庫單、合合法的增增值稅發(fā)發(fā)票等相相關(guān)資料料送交財財務(wù)部門門辦理付付款手續(xù)續(xù)，財務(wù)務(wù)部門按按照公司司內(nèi)部付付款審批批程序，要要求采購購人員在在辦理好好相關(guān)的的審批后后，才接接受單證證進(jìn)行審審核付款款。第七章 固定資資產(chǎn)管理理第二十二條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的控制制與管理理1固固定資產(chǎn)產(chǎn)實行歸歸口分級級管理。各各固定資資產(chǎn)使用用部門設(shè)設(shè)立專職職或兼職職管理員員，負(fù)責(zé)責(zé)固定資資產(chǎn)具體體管理。2建立管管理臺帳帳。行政政部按照照固定資資產(chǎn)類別別、名稱稱、規(guī)格格型號、使用部部門、和和存放地地點，統(tǒng)統(tǒng)一編號號，編制制固定資資產(chǎn)

28、目錄錄，建立立固定資資產(chǎn)臺帳帳和檔案案。各使使用部門門也應(yīng)有有相應(yīng)的的使用明明細(xì)帳，定定期記錄錄使用、保保養(yǎng)、修修理等情情況。財務(wù)部按月月與行政政部核對對，行政政部按月月和使用用部門核核對，以以確保帳帳、卡、物物、數(shù)量、金金額相符符。第二二十三條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的增加加按以下下規(guī)定辦辦理1、固定資資產(chǎn)的請請購 請購部門門在申請請增添固固定資產(chǎn)產(chǎn)時，應(yīng)應(yīng)填寫購購物申請請單，經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理審核核，并注注明請購購日期、請請購單位位、用途途說明、品品名、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、需需要日期期、建議議廠商等等資料。將購物物申請單單送交交行政部部復(fù)核增增添該項項資產(chǎn)之之適用性性及必要要性 ，如如公司內(nèi)內(nèi)部可調(diào)調(diào)撥者

29、，按按固定定資產(chǎn)內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移通知單單及內(nèi)內(nèi)部調(diào)撥撥單通通知相關(guān)關(guān)部門和和財務(wù)部部，并在在請購購單上上備注欄欄填注調(diào)調(diào)撥情形形后，將將請購購單退退回請購購單位自自行歸檔檔。固定定資內(nèi)部部調(diào)撥，送送交財務(wù)務(wù)審核、總總經(jīng)理審審批。不不能內(nèi)部部調(diào)撥需需要外購購時，經(jīng)經(jīng)辦公室室審核，總總經(jīng)理審審批后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入采購購部門。采購部接接到經(jīng)批批準(zhǔn)購購物申請請單后后，則辦辦理采購購程序，依依采購程程序辦理理完成核核簽。2、 固定定資產(chǎn)采采購處理理程序 采購部部在執(zhí)行行固定資資產(chǎn)采購購程序時時，應(yīng)先先向供貨貨商詢價價，并取取得廠商商之報價價單，進(jìn)進(jìn)行比價價，以報報價較低低且品質(zhì)質(zhì)佳的廠廠商為采采購對象象；單批批次5萬

30、萬以下采采取貨比比三家的的采購方方式；單單批次55萬以上上至300萬尋找找至少三三家以上上的供應(yīng)應(yīng)商進(jìn)行行招標(biāo)采采購，總總經(jīng)理審審批；單單批次330萬以以上尋找找至少五五家以上上的供應(yīng)應(yīng)商進(jìn)行行招標(biāo)采采購并組組織招標(biāo)標(biāo)小組確確定出最最優(yōu)方案案，報財財務(wù)審核核總經(jīng)理理審批。 依請購單填寫訂購單并與供貨商聯(lián)絡(luò)訂購事宜，按一般采購程序辦理。 重要固定資產(chǎn)即單臺5萬元以上或單批10萬以上的采購，采購單位應(yīng)與廠商簽訂購買合同。合同一式二份，由采購部與供貨商分別留存一份;采購部應(yīng)復(fù)印一份與發(fā)票一起交財務(wù)做為付款入帳之依據(jù)。 3、固定資產(chǎn)驗收處理程序采購人員應(yīng)與廠商聯(lián)系送貨時間及地點。固定資產(chǎn)送達(dá)時，采購人

31、員應(yīng)會同請購單位、辦公室共同清點數(shù)量、檢查品質(zhì)及規(guī)格是否與購物申請單相符。固定資產(chǎn)驗收合格后，辦公室填制固定資產(chǎn)驗收單 并登記固定資產(chǎn)管理臺賬后。采購人員將固定資產(chǎn)交請購單位使用。固定資產(chǎn)的的報價和和驗收可可以由一一個人負(fù)負(fù)責(zé)，但但購買與與報價、驗驗收必須須由二個個人以上上負(fù)責(zé)。第二十四條條 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊、記價價、盤點點1、分類、預(yù)預(yù)計經(jīng)濟(jì)濟(jì)使用年年限，預(yù)預(yù)計殘值值率和折折舊年限限如下：類 別別 使用年年限（年年） 殘殘值率（%） 年年折舊率率（%）簡易廠房及建筑物 10年 10% 9%電器具 5年 10% 18%專用設(shè)備 10年 10% 9%運(yùn)輸設(shè)備 5年 10% 9%其他 55年

32、110% 9%2、購入的的固定資資產(chǎn)以進(jìn)進(jìn)價加運(yùn)運(yùn)輸、裝裝卸、包包裝、保保險等費(fèi)費(fèi)用作為為原價。需需要安裝裝的固定定資產(chǎn)、還還應(yīng)包括括安裝費(fèi)費(fèi)用。國國外進(jìn)口口設(shè)備的的原價還還應(yīng)包括括關(guān)稅及及工商稅稅等。作作為投資資的固定定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)以投資資協(xié)議約約定的價價格為原原價。3、固定資資產(chǎn)必須須每年盤盤點一次次，對盤盤盈、盤盤虧報廢廢及固定定資產(chǎn)的的定價，必必須嚴(yán)格格審查，按按規(guī)定經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后于年度度決算時時處理。44、期末按按固定資資產(chǎn)帳面面價值與與可收回回金額孰孰低計量量，對可可收回金金額低于于帳面價價值的差差額計提提固定資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備，計計提的固固定資產(chǎn)產(chǎn)減值準(zhǔn)準(zhǔn)備計入入當(dāng)期損損益。對對存在下

33、下列情況況之一的的固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)全額額計提減減值準(zhǔn)備備： .長期期閑置不不用，在在可預(yù)見見的未來來不會再再使用，且且已無轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓價值值的固定定資產(chǎn)； .由于于技術(shù)進(jìn)進(jìn)步原因因，已不不可使用用的固定定資產(chǎn)； .雖然然固定資資產(chǎn)尚可可使用，但但使用后后產(chǎn)生大大量不合合格品的的固定資資產(chǎn)； .已遭遭毀損，以以致于不不再具有有使用價價值的固固定資產(chǎn)產(chǎn)； .其他他實質(zhì)上上已經(jīng)不不能再給給企業(yè)帶帶來經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益的的固定資資產(chǎn)。固定資資產(chǎn)的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或報報廢，應(yīng)應(yīng)先由使使用部門門負(fù)責(zé)人人提出轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓或報報廢申請請、財務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人寫明明固定資資產(chǎn)殘值值、行政政部負(fù)責(zé)責(zé)人提出出轉(zhuǎn)讓或或報廢意意見后，報報總經(jīng)理理簽批

34、。第八章 費(fèi)用報報銷規(guī)定定第二十五條條 公司司各部門門每半年年制定一次次本部門的的費(fèi)用開開支計劃劃，由財財務(wù)部匯匯總、審審核，經(jīng)經(jīng)公司辦辦公會議議或總經(jīng)經(jīng)理審批批，即為為公司當(dāng)當(dāng)月的費(fèi)費(fèi)用開支支計劃，并并下達(dá)各各部費(fèi)用開開支指標(biāo)標(biāo)。 第第二十六六條 公司司同時授授予總經(jīng)經(jīng)理、部部門經(jīng)理理對計劃劃內(nèi)費(fèi)用用開支的的審批權(quán)權(quán)限。 第二十七七條 公司司費(fèi)用開開支計劃劃留有彈彈性，并并根據(jù)實實施情況況調(diào)整或或變更授授權(quán)。第二十八條條 凡公公司費(fèi)用用開支計計劃內(nèi)審審批程序序為： 1. 費(fèi)用當(dāng)當(dāng)事人申申請； 2. 部門經(jīng)經(jīng)理審查查確認(rèn)； 3. 財務(wù)務(wù)部門審審核； 4. 總經(jīng)理理審批。 第二十九條 凡公司計劃

35、外開支，由部門經(jīng)理提出申請，財務(wù)部根據(jù)資金使用狀況作出調(diào)整后報總經(jīng)理審批。第三十條 辦公用用品及低低值易耗耗品采購購報銷手手續(xù)： 1. 行行政部根根據(jù)申請請計劃統(tǒng)統(tǒng)一報價價、采購購、驗收收、入庫庫，根據(jù)據(jù)發(fā)票、入入庫單報報銷。 2. 各部部門急需需或特殊殊的辦公公用品，經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)，可可自行購購買： （1）總總價在5500元元以下，各部門經(jīng)理批準(zhǔn)； （2）總價在500元以上，總經(jīng)理批準(zhǔn)。購買后，提交發(fā)票、實物，經(jīng)行政部查驗入庫單及入帳報銷。 3. 原原則上不不報銷辦辦公用品品之裝卸卸費(fèi)用及及稅金。4、申請人人與報價價人、報報價人與與采購人人、采購購人與驗驗收人，驗驗收人與與入庫人人不得為為同一個個

36、人。5、各部門門經(jīng)理不不得參與與采購。6、所有辦辦公用品品及低值值易耗品品嚴(yán)格檢檢查品種種，數(shù)量量，質(zhì)量量，規(guī)格格，單價價是否與與進(jìn)貨相相符，按按手續(xù)驗驗收入庫庫，登記記上帳。未未辦入庫庫手續(xù)，財財務(wù)一律律不予報報銷。備備品保管管實行“三清、兩兩齊、三三一致”即材料料清，賬賬目清，數(shù)數(shù)量清，擺擺放整齊齊，庫房房整齊，賬賬卡物一一致，做做到日清清月結(jié)。 第三十一條 車輛使用費(fèi)報銷： 1. 車輛輛使用費(fèi)費(fèi)包括汽汽油費(fèi)、維維修費(fèi)、路路橋費(fèi)、泊泊車費(fèi)、駕駕駛員補(bǔ)補(bǔ)貼。 2. 各部部經(jīng)理在在掌握車車輛維護(hù)護(hù)、用車車、油耗耗情況基基礎(chǔ)上，制制定當(dāng)月月車輛費(fèi)費(fèi)用開支支計劃。3. 油費(fèi)費(fèi)報銷，由由各部經(jīng)理根據(jù)

37、據(jù)用車記記錄復(fù)核核，經(jīng)財財務(wù)部簽簽字驗核核。 4. 路橋橋費(fèi)需由由駕駛員員在發(fā)票票背面注注明行車車起始路路程、洗洗車費(fèi)由由駕駛員員每月匯匯總報銷銷一次，由由各部經(jīng)經(jīng)理根據(jù)據(jù)派車記記錄復(fù)核核，經(jīng)財財務(wù)部簽簽字驗核核。5. 修理理費(fèi)金額額超出110000元的車車輛維修修（二保保除外）前維修須提出書面報告，說明原因和預(yù)計費(fèi)用，由總經(jīng)理批準(zhǔn)。 6車輛使使用費(fèi)報報銷必須須由總經(jīng)經(jīng)理批字字。第三十二二條 交通通費(fèi)報銷銷： 1. 員員工外勤勤不能按按時返回回就餐者者給予誤誤餐補(bǔ)貼貼，不得得用餐票票報銷（分分部門經(jīng)經(jīng)理以上上除外）由由各部經(jīng)經(jīng)理根據(jù)據(jù)派人記錄復(fù)復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽簽字驗核核，由總總經(jīng)理批批字。2

38、員工工外勤每每天交通通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)為深圳圳市公交交車收費(fèi)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)可乘坐出租車并報銷。凡公司派車，均不報銷外勤交通費(fèi)。第三十三條條 應(yīng)酬酬招待開開支報銷銷：根據(jù)公司對對外接待待辦法文文件中規(guī)規(guī)定的接接待標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)接待。 應(yīng)酬應(yīng)事先先申請并并得到批批準(zhǔn)。 原則上不允允許先斬斬后奏，因因特殊原原因無法法事先辦辦理的，事事后須及及時報告告有關(guān)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)。應(yīng)酬一次因因提供同同一酒店店、賓館館發(fā)票進(jìn)行行報銷。不不得擅自自提供多多家酒店店、賓館館發(fā)票結(jié)算算。第三十四條條 精品贈贈送費(fèi)：銷售汽汽車隨車車贈送精品，成本本在10000元元以上報報總經(jīng)理理審核簽簽字后交交財務(wù)部部，精品品管理員員應(yīng)對照照已收到到的審

39、批單發(fā)放放精品。成成本價在在2000元以上上10000以下下應(yīng)報銷售售經(jīng)理審審核簽字字后交財財務(wù)部，精品管理員應(yīng)對照已收到的審批單發(fā)放精品。成本價在200元以下應(yīng)報銷售主管審核簽字后交財務(wù)部，精品管理員應(yīng)對照已收到的審批單發(fā)放精品。第三十五條條 市外差差旅費(fèi)：員工因因公赴外外省、市市出差，路路程超過過六小時時及需要要過夜的的可購買買硬臥火火車票，輪輪船票、飛飛機(jī)票必必須事先先填制特特批單，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理簽字后后交財務(wù)務(wù)部。財財務(wù)人員員審核報報銷時須須對照已已收到的的審批單。住住宿費(fèi)及及伙食補(bǔ)補(bǔ)貼每日日標(biāo)準(zhǔn)（如如下表），上述兩項費(fèi)用可累計使用，實報實銷的必須提供出差所在地的發(fā)票并由各部經(jīng)理根據(jù)派員

40、記錄復(fù)核，經(jīng)財務(wù)部簽字驗核?？偨?jīng)理批字報銷。職務(wù)標(biāo)準(zhǔn)如下：職務(wù)飛機(jī)火車輪船其它交通住宿補(bǔ)助伙食補(bǔ)助正副總經(jīng)理實報實報實報實報實報實報部門經(jīng)理請示批準(zhǔn)臥鋪一等實報實報實報分部門經(jīng)理理請示批準(zhǔn)臥鋪一等實報按三星級標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)實報報50元/天天技術(shù)員/主主管（辦辦）/班班組長硬臥二等實報（不含出租租車）100元/天30元/天天其它員工硬臥二等實報（不含出租租車）80元/天天20元/天天第三十六條條 廣告告費(fèi)：首先先由銷售售策劃做做出銷售售方案，銷銷售方案案必須經(jīng)經(jīng)部門經(jīng)經(jīng)理審核核，總經(jīng)經(jīng)理審批批送財務(wù)務(wù)部備案案后根據(jù)據(jù)銷售方方案進(jìn)行行銷售費(fèi)費(fèi)的報價價，必須須堅持貨貨比三家家的原則則，報部部門經(jīng)理理復(fù)核，經(jīng)

41、經(jīng)財務(wù)部簽簽字驗核核，總經(jīng)經(jīng)理審批批支付。銷銷售策劃劃人不得得報價。第三十七條條 郵電電通訊費(fèi)費(fèi)：郵電電通訊費(fèi)費(fèi)的報銷銷必須有有正式發(fā)發(fā)票和電電話費(fèi)明明細(xì)表（報報銷時必必須憑有有手機(jī)號號碼的發(fā)發(fā)票實報報，報銷銷標(biāo)準(zhǔn)如如下），必必須經(jīng)部部門經(jīng)理理審核，總總經(jīng)理審審批后送送財務(wù)部部報銷，如如郵電通通訊費(fèi)超超過預(yù)算算標(biāo)準(zhǔn)的的，報部部門經(jīng)理理復(fù)核，經(jīng)經(jīng)財務(wù)部簽簽字驗核核，總經(jīng)經(jīng)理審批批后支付付。職務(wù)總經(jīng)理部門負(fù)責(zé)人人分部門負(fù)責(zé)責(zé)人拖車員其他相關(guān)人人員標(biāo)準(zhǔn)實報150/月月100/月月300/月月20/月第九章 發(fā)票使使用、保保管規(guī)定定 第三十十八條 開具具發(fā)票的的基本原原則 開開具發(fā)票票的必須須在發(fā)生生

42、經(jīng)營業(yè)業(yè)務(wù)確認(rèn)認(rèn)營業(yè)收收入時開開具發(fā)票票，未發(fā)發(fā)生經(jīng)營營業(yè)務(wù)一一律不準(zhǔn)準(zhǔn)開具發(fā)發(fā)票。財財務(wù)部門門依據(jù)審審核確認(rèn)認(rèn)的“銷售提提貨單”和收妥妥銷售貨貨款后，開開具發(fā)票票給客戶戶，為了了降低開開具發(fā)票票過程中中出現(xiàn)遺遺漏、重重復(fù)、錯錯誤計價價的情況況，確保保發(fā)票的的正確性性，開票票時應(yīng)執(zhí)執(zhí)行下列列程序：檢查是否否有相關(guān)關(guān)的繳款款單，銷銷售合同同或結(jié)算算單；應(yīng)依據(jù)已已授權(quán)的的商品價價目表或或銷售合合同開具具發(fā)票；檢查銷售售發(fā)票計計價和計計算的正正確性；將銷售提提貨單上上的商品品總數(shù)與與相對應(yīng)應(yīng)的銷售售發(fā)票上上的商品品總數(shù)進(jìn)進(jìn)行比較較；開票金額額需按實實際發(fā)生生金額開開具。 在在開具發(fā)發(fā)票時,必須按按號

43、碼順順序填開開,項目目填寫齊齊全，內(nèi)內(nèi)容真實實，字跡跡清楚，全全部聯(lián)次次一次性性復(fù)寫、打打印，并并在發(fā)票票聯(lián)和抵抵扣聯(lián)加加蓋單位位財務(wù)印印章或者者發(fā)票專專用章。第三十九條條 發(fā)票票保管規(guī)規(guī)定（一一）發(fā)票票保管制制度 11、專人人保管制制度。就就是要確確定專人人負(fù)責(zé)發(fā)發(fā)票管理理、日常常領(lǐng)發(fā)等等工作。單單位和個個人應(yīng)根根據(jù)實際際需要，設(shè)設(shè)置專職職發(fā)票管管理員，明明確其工工作職責(zé)責(zé)，并嚴(yán)嚴(yán)格崗位位責(zé)任考考核。 2、專專柜保管制制度。就就是要有有專門的的發(fā)票存存放設(shè)施施，確保保發(fā)票的的安全。要要嚴(yán)格按按照規(guī)定定設(shè)立專專門存儲儲發(fā)票的的保險箱箱柜，并并配有必必要的防防盜、防防火、防防霉?fàn)€毀毀損、防防蟲蛀

44、鼠鼠咬、防防丟失等等安全設(shè)設(shè)施，并并分門別別類、按按順序號號碼存放放，以有有利于發(fā)發(fā)票存取取和盤查查。 33、專賬賬登記制制度。就就是要按按規(guī)定設(shè)設(shè)立專門門的賬、表表反應(yīng)發(fā)發(fā)票印、領(lǐng)領(lǐng)、用、存存情況，并并由購領(lǐng)領(lǐng)人員簽簽章，做做到手續(xù)續(xù)齊全，責(zé)責(zé)任清晰晰。 44、保管管交接制制度。發(fā)發(fā)票保管管人員發(fā)發(fā)生變化化時，應(yīng)應(yīng)按下列列程序辦辦理交接接手續(xù)： （11） 清清點庫存存發(fā)票和和繳銷的的發(fā)票存存根種類類和數(shù)量量； （22） 核核對發(fā)出出尚未繳繳銷的發(fā)發(fā)票種類類和數(shù)量量； （33） 清清點、裝裝訂需要要移交的的有關(guān)賬賬表、資資料、印印章和物物品； （4） 填寫移移交清單單(一式式三份，移移交人、接

45、接收人、監(jiān)監(jiān)交人各各執(zhí)一份份)。 移交工工作由部部門負(fù)責(zé)責(zé)人負(fù)責(zé)責(zé)監(jiān)督，如如發(fā)現(xiàn)移移交的資資料、物物品不符符，應(yīng)責(zé)責(zé)成原發(fā)發(fā)票保管管人員限限期查明明，待查查明相符符后，方方可辦理理移交手手續(xù)。未未按規(guī)定定辦理移移交手續(xù)續(xù)的發(fā)票票管理人人員，不不得辦理理相關(guān)手續(xù)續(xù)。 (5)定定期盤點點制度。在在每月底底對庫存存未用的的發(fā)票進(jìn)進(jìn)行一次次清點，填填報發(fā)發(fā)票盤存存報告表表，確確保發(fā)票票賬實相相符。若若有不符符，應(yīng)查查明原因因，及時時作出處處理。 （二）作廢廢發(fā)票的的保管 1、開具發(fā)票票過程中中出現(xiàn)的的作廢發(fā)發(fā)票的管管理。對對由于開開票人員員工作失失誤或其其他原因因開錯的的發(fā)票，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在發(fā)發(fā)票上加加蓋“

46、作作廢”戳戳記，重重新開具具發(fā)票，不不得在開開錯的發(fā)發(fā)票上涂涂改。開開錯的“作作廢”發(fā)發(fā)票必須須全部聯(lián)聯(lián)次妥善善保管，粘粘貼在原原發(fā)票存存根上，不不得私自自銷毀，以以備查核核。 22、政策策調(diào)整等等原因造造成作廢廢發(fā)票的的管理。發(fā)發(fā)票統(tǒng)一一換版或或政策變變化等原原因造成成發(fā)票作作廢的，在在規(guī)定的的過渡期期內(nèi)，新新舊版發(fā)發(fā)票可以以同時使使用，到到期后，舊舊版發(fā)票票全部作作廢，到到稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)進(jìn)行行繳銷。 （三）發(fā)票票存根的的保管 對已開開具的發(fā)發(fā)票存根根聯(lián)和發(fā)發(fā)票登記記簿，應(yīng)應(yīng)妥善保保管，保保管期為為5年。在在保管期期內(nèi)，任任何單位位和個人人都不得得擅自損損毀，保存期期滿，報報經(jīng)主管管地稅機(jī)機(jī)關(guān)查

47、驗驗后現(xiàn)場場銷毀。第十章 預(yù)算管管理第四四十條 預(yù)算算管理的的組織機(jī)機(jī)構(gòu) (一一)總經(jīng)經(jīng)理對公公司預(yù)算算的管理理工作負(fù)負(fù)總責(zé) (二二) 公公司財務(wù)務(wù)部在總總經(jīng)理的的領(lǐng)導(dǎo)下下，具體體負(fù)責(zé)組組織公司司預(yù)算的的編制、審審查、匯匯總、上上報、下下達(dá)、報報告等具具體工作作，跟蹤蹤監(jiān)督預(yù)預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行情況況，分析析預(yù)算與與實際執(zhí)執(zhí)行的差差異及原原因，提提出改進(jìn)進(jìn)管理的的措施和和建議。 (三三) 公公司內(nèi)部部服務(wù)部部、汽車車銷售部部、檢測測公司、培培訓(xùn)學(xué)校校等職能能部門在在公司財財務(wù)理部部的指導(dǎo)導(dǎo)下具體體負(fù)責(zé)本本部門業(yè)業(yè)務(wù)涉及及的預(yù)算算的編制制、執(zhí)行行、分析析、控制制等工作作，并配配合財務(wù)務(wù)部做好好公司總總預(yù)

48、算的的綜合平平衡、協(xié)協(xié)調(diào)、分分析、控控制、考考核等工工作，其其主要負(fù)負(fù)責(zé)人參參與公司司財務(wù)部部的預(yù)算算編制工工作，并并對本部部門預(yù)算算執(zhí)行結(jié)結(jié)果承擔(dān)擔(dān)責(zé)任。 第四十一條條 預(yù)預(yù)算的形形式及其其編制依依據(jù) (一)公公司編制制預(yù)算按按照營運(yùn)運(yùn)預(yù)算、投投資預(yù)算算、籌資資預(yù)算的的流程進(jìn)進(jìn)行，并并按照各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門門所承擔(dān)擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的類類型及其其責(zé)任權(quán)權(quán)限，編編制不同同形式的的預(yù)算。 (二)營營運(yùn)預(yù)算算是反映映預(yù)算期期內(nèi)公司司可能形形成現(xiàn)金金收付的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營活動動的預(yù)算算，根據(jù)據(jù)公司實實際情況況具體編編制包括括銷售或或營業(yè)預(yù)預(yù)算、生生產(chǎn)預(yù)算算、營業(yè)業(yè)成本預(yù)預(yù)算、采采購預(yù)算算、期間間費(fèi)用等等預(yù)算。

49、 (三)投投資預(yù)算算是公司司在預(yù)算算期內(nèi)進(jìn)進(jìn)行資本本性投資資活動的的預(yù)算，主主要包括括固定資資產(chǎn)投資資預(yù)算、權(quán)權(quán)益性資資本投資資預(yù)算和和債券投投資預(yù)算算。 (四)籌籌資預(yù)算算是公司司在預(yù)算算期內(nèi)需需要新借借入的長長短期借借款以及及對原有有借款還還本付息息的預(yù)算算，主要要依據(jù)公公司有關(guān)關(guān)資金需需求決策策資料、期期初借款款余額及及利率等等編制。 (五)各各部編制制收入、成成本、費(fèi)費(fèi)用、應(yīng)應(yīng)收應(yīng)付付等預(yù)算算表，后后由財務(wù)務(wù)部匯總總編制現(xiàn)現(xiàn)金流量量及損益益預(yù)算表表。 第四十二條條 預(yù)預(yù)算的編編制程序序和方法法 (一)公公司編制制預(yù)算，按按照“上下結(jié)結(jié)合、分分級編制制、逐級級匯總”的程序序進(jìn)行。 1.下

50、達(dá)達(dá)目標(biāo)。公公司董事事會或總總經(jīng)理辦辦公會根根據(jù)公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略和預(yù)預(yù)算期經(jīng)經(jīng)濟(jì)形勢勢的初步步預(yù)測，在在決策的的基礎(chǔ)上上，一般般于每年年10月月以前提提出下一一年度公公司預(yù)算算目標(biāo)，包包括銷售售或營業(yè)業(yè)目標(biāo)、成成本費(fèi)用用目標(biāo)、利利潤目標(biāo)標(biāo)和現(xiàn)金金流量目目標(biāo)，并并確定預(yù)預(yù)算編制制的政策策，由財財務(wù)部下下達(dá)各預(yù)預(yù)算執(zhí)行行部門。 2.編制制上報。各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門門按照公公司財務(wù)務(wù)部下達(dá)達(dá)的預(yù)算算目標(biāo)和和政策，結(jié)結(jié)合自身身特點以以及預(yù)測測的執(zhí)行行條件，提提出詳細(xì)細(xì)的本部部門預(yù)算算方案，于于10月月底前上上報公司司財務(wù)部部。 3.審查查平衡。公公司財務(wù)務(wù)部對各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門門上報的的預(yù)算方方案進(jìn)行行

51、審查、匯匯總，提提出綜合合平衡的的建議。在在審查、平平衡過程程中，財財務(wù)部進(jìn)進(jìn)行充分分協(xié)調(diào)，對對發(fā)現(xiàn)的的問題提提出初步步調(diào)整的的意見，并并反饋給給有關(guān)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位予予以修正正。 4.審議議批準(zhǔn)。公公司財務(wù)務(wù)部在有有關(guān)預(yù)算算執(zhí)行單單位修正正調(diào)整的的基礎(chǔ)上上，編制制出公司司預(yù)算方方案。對對于不符符合公司司發(fā)展戰(zhàn)戰(zhàn)略或者者預(yù)算目目標(biāo)的事事項，公公司財務(wù)務(wù)部責(zé)成成有關(guān)預(yù)預(yù)算執(zhí)行行單位進(jìn)進(jìn)一步修修訂、調(diào)調(diào)整。在在討論、調(diào)調(diào)整的基基礎(chǔ)上，公公司財務(wù)務(wù)部正式式編制公公司年度度預(yù)算草草案，提提交總經(jīng)經(jīng)理辦公公會審議議批準(zhǔn)。 5.下達(dá)達(dá)執(zhí)行。公公司財務(wù)務(wù)部對總總經(jīng)理辦辦公會審審議批準(zhǔn)準(zhǔn)的年度度總預(yù)算算，在次

52、次年1月月底以前前，分解解成一系系列的指指標(biāo)體系系，由總總經(jīng)理逐逐級下達(dá)達(dá)各預(yù)算算執(zhí)行部部門執(zhí)行行。第四十十三條 預(yù)算算的執(zhí)行行與控制制 (一一)公司司預(yù)算一一經(jīng)批復(fù)復(fù)下達(dá)，各各預(yù)算執(zhí)執(zhí)行部門門就必須須認(rèn)真組組織實施施，將預(yù)預(yù)算指標(biāo)標(biāo)層層分分解，從從橫向和和縱向落落實到內(nèi)內(nèi)部各部部門、各各環(huán)節(jié)和和各崗位位，形成成全方位位的預(yù)算算執(zhí)行責(zé)責(zé)任體系系。 (二二)公司司將預(yù)算算作為預(yù)預(yù)算期內(nèi)內(nèi)組織、協(xié)協(xié)調(diào)各項項經(jīng)營活活動的基基本依據(jù)據(jù)，將年年度預(yù)算算細(xì)分為為季度預(yù)預(yù)算，以以分期預(yù)預(yù)算控制制確保年年度預(yù)算算目標(biāo)的的實現(xiàn)。 (三三)公司司強(qiáng)化現(xiàn)現(xiàn)金流量量的預(yù)算算管理，按按時組織織預(yù)算資資金的收收入，嚴(yán)嚴(yán)格

53、控制制預(yù)算資資金的支支付，調(diào)調(diào)節(jié)資金金收付平平衡，控控制支付付風(fēng)險。對對于預(yù)算算內(nèi)的資資金撥付付，按照照授權(quán)審審批程序序執(zhí)行。對于預(yù)算外外的項目目支出550000元及以以上的，應(yīng)應(yīng)當(dāng)由公公司成本本核價小小組成員員聯(lián)合初初審，最最終由總總經(jīng)理審審批。對對于無合合同、無無憑證、無無手續(xù)、無無核價小小組成員員聯(lián)合初初審的項項目支出出的項目目支出，財財務(wù)部將將不予支支付；對對于預(yù)算算外的項項目支出出50000元以以內(nèi)的，參參照其他他有關(guān)財財務(wù)規(guī)定定執(zhí)行。 (四)公公司嚴(yán)格格執(zhí)行銷銷售或營營業(yè)、生生產(chǎn)和成成本費(fèi)用用預(yù)算，努努力完成成利潤指指標(biāo)。在在日常控控制中，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)健全憑憑證記錄錄，完善善各項管管理規(guī)章章制度，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)