公司及各分子公司財(cái)務(wù)管理制度

1、公司及各分子公司財(cái)務(wù)管理制度 第一一章 貨貨幣資金金管理制制度1.目 的的：為規(guī)規(guī)范公司司貨幣資資金管理理，特制制定本辦辦法。2.適用范范圍：本本規(guī)定適適用于公公司及各各分子公公司。分分子公司司應(yīng)在本本規(guī)定權(quán)權(quán)限內(nèi)制制定本單單位貨幣幣資金管管理權(quán)限限的實(shí)施施細(xì)則，并并同時(shí)將將實(shí)施細(xì)細(xì)則報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。3.貨幣資資金日常常管理貨幣資金是是指企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)中停停留于貨貨幣形態(tài)態(tài)的那部部分資金金，包括括現(xiàn)金、銀銀行存款款和其它它貨幣資資金。一一切收支支必須嚴(yán)嚴(yán)格遵守守國(guó)家和和本公司司的有關(guān)關(guān)規(guī)定。對(duì)對(duì)貨幣資資金必須須有效控控制，各各單位不不得將生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)資金挪挪作他用用、不得得以

2、任何何理由為為外單位位墊付資資金和貨貨款。3.1財(cái)務(wù)務(wù)部的管管理權(quán)限限務(wù)部?jī)?nèi)部銀銀行是本本公司貨貨幣資金金集中管管理的機(jī)機(jī)構(gòu)。對(duì)對(duì)外辦理理融資業(yè)業(yè)務(wù)，對(duì)對(duì)內(nèi)集中中管理銷(xiāo)銷(xiāo)貨回款款、按計(jì)計(jì)劃及工工作進(jìn)度度向分公公司和控控股子公公司撥付付生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)資金金、辦理理公司總總部其他他資金收收、付業(yè)業(yè)務(wù)。分分子公司司未經(jīng)公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)無(wú)權(quán)自自行對(duì)外外融資；務(wù)部對(duì)貨幣幣資金實(shí)實(shí)行計(jì)劃劃管理，對(duì)對(duì)其收支支進(jìn)行綜綜合平衡衡，嚴(yán)格格控制，確確保生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所所需資金金及時(shí)籌籌措和合合理使用用。貨幣幣資金的的支付，必必須根據(jù)據(jù)公司的的審批權(quán)權(quán)限經(jīng)由由公司主主要負(fù)責(zé)責(zé)人或分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批，并并在財(cái)務(wù)務(wù)部?jī)?nèi)部部銀行辦辦理相

3、應(yīng)應(yīng)手續(xù)后后才能支支付；（含分、子子公司財(cái)財(cái)務(wù)部，下下同）根根據(jù)各職職能部門(mén)門(mén)提供的的貨幣收收支計(jì)劃劃，進(jìn)行行綜合平平衡，按按年、季季、月編編制公司司資金平平衡計(jì)劃劃，經(jīng)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，嚴(yán)嚴(yán)格按計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行，并認(rèn)認(rèn)真做好好貨幣資資金收支支的日常常管理工工作；有權(quán)拒絕支支付計(jì)劃劃外資金金。特殊殊情況須須經(jīng)有關(guān)關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)，辦辦理追加加計(jì)劃手手續(xù)，財(cái)財(cái)務(wù)部視視其當(dāng)時(shí)時(shí)資金狀狀況，予予以安排排支付。3.2各職職能部門(mén)門(mén)的管理理權(quán)限負(fù)責(zé)執(zhí)行材材料物資資采購(gòu)支支出計(jì)劃劃和多余余材料物物資銷(xiāo)售售處理，并并有效控控制存貨貨（儲(chǔ)備備資金）、應(yīng)應(yīng)付帳款款（含預(yù)預(yù)付帳款款）的資資金占用用水平：負(fù)責(zé)備備品備件件采購(gòu)

4、支支出及購(gòu)購(gòu)進(jìn)固定定資產(chǎn)指指標(biāo)，并并有效控控制庫(kù)存存設(shè)備、備備品備件件、應(yīng)付付帳款（含含預(yù)付帳帳款）的的資金占占用水平平；負(fù)責(zé)責(zé)并有效效控制藥藥政、質(zhì)質(zhì)量管理理等方面面的費(fèi)用用支出計(jì)計(jì)劃；負(fù)責(zé)產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售收入入和營(yíng)銷(xiāo)銷(xiāo)費(fèi)用指指標(biāo)，有有效控制制存貨（發(fā)發(fā)出產(chǎn)品品）、應(yīng)應(yīng)收帳款款的資金金占用水水平；按按公司年年度銷(xiāo)售售政策有有效控制制營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)費(fèi)用指標(biāo)標(biāo)；產(chǎn)的分公司司、子公公司除負(fù)負(fù)責(zé)水、電電、氣和和制造費(fèi)費(fèi)用指標(biāo)標(biāo)，有效效控制在在產(chǎn)品、自自制半成成品的資資金占用用水平，還還需有效效控制原原材料采采購(gòu)、成成品存貨貨資金占占用水平平；負(fù)責(zé)廣告費(fèi)費(fèi)用支出出指標(biāo)，按按公司批批準(zhǔn)的計(jì)計(jì)劃有效效控制廣廣告支出出總

5、額并并按工作作進(jìn)度使使用資金金；負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)接接待費(fèi)、小小車(chē)費(fèi)用用及其他他辦公費(fèi)費(fèi)用支出出指標(biāo)，在在保證公公司業(yè)務(wù)務(wù)正常開(kāi)開(kāi)展的前前提下，勵(lì)勵(lì)行節(jié)約約，減少少支出；負(fù)責(zé)公司信信息及網(wǎng)網(wǎng)站建設(shè)設(shè)維護(hù)支支出指標(biāo)標(biāo)，按公公司計(jì)劃劃有效控控制支出出總額；負(fù)責(zé)市場(chǎng)研研發(fā)支出出指標(biāo)，按按公司計(jì)計(jì)劃有效效控制市市場(chǎng)研發(fā)發(fā)支出總總額；負(fù)責(zé)公司信信息披露露費(fèi)用支支出指標(biāo)標(biāo)，按公公司計(jì)劃劃有效控控制支出出總額；、人力資源源部負(fù)責(zé)責(zé)公司員員工工資資及工資資性補(bǔ)貼貼支出指指標(biāo)，及及員工基基本保險(xiǎn)險(xiǎn)、員工工賀儀與與奠儀以以及員工工生日等等福利支支出指標(biāo)標(biāo)，按公公司計(jì)劃劃有效控控制。3.3貨幣幣資金收收支信息息反饋是貨幣資金

6、金收支信信息集中中、反饋饋的職能能部門(mén)。其其它職能能部門(mén)凡凡涉及貨貨幣資金金的收支支信息，必必須及時(shí)時(shí)反饋到到財(cái)務(wù)部部。對(duì)外外簽署的的涉及款款項(xiàng)收付付的合同同或協(xié)議議，應(yīng)向向財(cái)務(wù)部部提交一一份原件件，以便便根據(jù)有有關(guān)合同同、協(xié)議議辦理手手續(xù)。無(wú)無(wú)合同、協(xié)協(xié)議的（或或無(wú)有效效合同、協(xié)協(xié)議），財(cái)財(cái)務(wù)部有有權(quán)拒絕絕辦理；務(wù)部?jī)?nèi)部銀銀行應(yīng)按按日向銷(xiāo)銷(xiāo)售公司司提交銷(xiāo)銷(xiāo)貨回款款清單，定定期與分分公司、子子公司財(cái)財(cái)務(wù)部核核對(duì)資金金往來(lái)帳帳務(wù)；應(yīng)于當(dāng)日下下午下班班前向有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)報(bào)送貨貨幣資金金收支日日?qǐng)?bào)表，按按月報(bào)送送貨幣資資金收支支情況表表，并提提出相應(yīng)應(yīng)建議；應(yīng)及時(shí)掌握握貨幣資資金收支支信息，有有權(quán)參加

7、加產(chǎn)品銷(xiāo)銷(xiāo)售會(huì)議議，物資資訂貨會(huì)會(huì)議以及及重大合合同協(xié)議議的簽署署，隨時(shí)時(shí)掌握貨貨幣資金金收支動(dòng)動(dòng)態(tài)。4.現(xiàn)金管管理4.1現(xiàn)金金使用范范圍包括括：工工資、津津貼、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金；人勞務(wù)報(bào)酬酬，包括括講課費(fèi)費(fèi)、稿費(fèi)費(fèi)、咨詢(xún)?cè)冑M(fèi)及其其他各項(xiàng)項(xiàng)勞務(wù)報(bào)報(bào)酬；家規(guī)定頒發(fā)發(fā)給個(gè)人人的科學(xué)學(xué)技術(shù)、文文化藝術(shù)術(shù)、體育育等各種種獎(jiǎng)金；種勞動(dòng)保護(hù)護(hù)費(fèi)、福福利費(fèi)用用以及國(guó)國(guó)家規(guī)定定的對(duì)個(gè)個(gè)人的其其它支出出；銀行結(jié)算的的個(gè)人或或單位收收購(gòu)農(nóng)副副產(chǎn)品和和其它物物資的價(jià)價(jià)款；員必須隨身身攜帶的的差旅費(fèi)費(fèi)；點(diǎn)以下的零零星支出出；行規(guī)定的需需要支付付現(xiàn)金的的其它支支出。4.2現(xiàn)金金庫(kù)存限限額。根根據(jù)的遠(yuǎn)遠(yuǎn)近和交交通便利利與否等等具體

8、情情況，依依據(jù)三至至五天的的正常開(kāi)開(kāi)支的需需要量，由由銀行核核定庫(kù)存存限額?，F(xiàn)現(xiàn)金庫(kù)存存限額一一經(jīng)核定定，必須須嚴(yán)格遵遵守。超超過(guò)庫(kù)存存限額的的現(xiàn)金，必必須立即即送存開(kāi)開(kāi)戶(hù)銀行行。需大大額支付付現(xiàn)金時(shí)時(shí)，提前前與開(kāi)戶(hù)戶(hù)行聯(lián)系系，取款款當(dāng)日將將現(xiàn)金支支付完畢畢。4.3財(cái)務(wù)務(wù)部設(shè)立立訂本式式“現(xiàn)金日日記帳”，由出出納人員員按日登登記；同同時(shí)由其其他專(zhuān)職職人員將將有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)錄入入電腦記記帳。月月末“現(xiàn)金日日記帳”余額應(yīng)應(yīng)與電腦腦記錄的的“現(xiàn)金總總帳”余額和和庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金數(shù)額額相符，做做到帳帳帳、帳實(shí)實(shí)相符。4.4出納納人員工工作職責(zé)責(zé)員必須根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)人人員填制制的內(nèi)容容完整、手手續(xù)齊全全的現(xiàn)金金收付憑

9、憑證，按按照業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生的的順序逐逐筆登記記“現(xiàn)金日日記帳”；付款憑證必必須大小小寫(xiě)金額額相符，原原始單據(jù)據(jù)齊備，且且審簽手手續(xù)齊全全，收款款人在收收支憑證證上簽字字后，出出納人員員才能收收付款項(xiàng)項(xiàng)，并當(dāng)當(dāng)面點(diǎn)清清；項(xiàng)辦理完畢畢，出納納人員在在收付款款憑證上上加蓋“收訖”、“付訖”及出納納員名章章戳記，對(duì)對(duì)報(bào)銷(xiāo)的的附件加加蓋“附件”戳記；不完整、手手續(xù)不完完善、原原始單據(jù)據(jù)不齊備備的現(xiàn)金金收付業(yè)業(yè)務(wù)，出出納人員員有權(quán)拒拒絕辦理理；了，出納人人員應(yīng)計(jì)計(jì)算當(dāng)日日現(xiàn)金收收入、支支出合計(jì)計(jì)數(shù)和結(jié)結(jié)存數(shù)，并并同庫(kù)存存現(xiàn)金實(shí)實(shí)存額核核對(duì)，做做到帳實(shí)實(shí)相符，日日清月結(jié)結(jié)；電算化條件件下，現(xiàn)現(xiàn)金日記記帳與總總帳

10、的核核對(duì)，收收支憑證證與帳簿簿的核對(duì)對(duì)，帳存存與實(shí)存存的核對(duì)對(duì)，仍由由出納人人員負(fù)責(zé)責(zé)。4.5現(xiàn)金金內(nèi)部控控制員無(wú)權(quán)進(jìn)行行現(xiàn)金帳帳務(wù)的處處理，不不得先收收或付款款后，才才將單據(jù)據(jù)交會(huì)計(jì)計(jì)人員制制單；事項(xiàng)，必須須有人經(jīng)經(jīng)手、有有人驗(yàn)收收、有人人批準(zhǔn)，做做到憑證證規(guī)范、手手續(xù)齊全全。原始始憑證不不得涂改改；不得得超過(guò)國(guó)國(guó)家規(guī)定定范圍和和限額使使用現(xiàn)金金；不得得超過(guò)銀銀行核定定的庫(kù)存存限額留留存現(xiàn)金金；不得得坐支現(xiàn)現(xiàn)金；不不得以“白條”充抵庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金；不得得保留帳帳外現(xiàn)金金（公款款）；員要定期或或不定期期對(duì)庫(kù)存存現(xiàn)金進(jìn)進(jìn)行抽查查、核實(shí)實(shí)，確保?，F(xiàn)金帳帳帳相符符、帳實(shí)實(shí)相符。5.銀行存存款管理理5.

11、1嚴(yán)格格執(zhí)行銀銀行帳戶(hù)戶(hù)管理辦辦法和和銀行行結(jié)算制制度，保保證銀行行結(jié)算業(yè)業(yè)務(wù)的正正常進(jìn)行行。根據(jù)據(jù)工作需需要，在在銀行開(kāi)開(kāi)立（人人民幣）基基本存款款帳戶(hù)、一一般存款款帳戶(hù)、臨臨時(shí)存款款帳戶(hù)。但但只能在在銀行開(kāi)開(kāi)立一個(gè)個(gè)基本存存款帳戶(hù)戶(hù)，不得得在多家家銀行機(jī)機(jī)構(gòu)開(kāi)立立基本存存款帳戶(hù)戶(hù)。開(kāi)立立基本存存款帳戶(hù)戶(hù)必須憑憑人民銀銀行核發(fā)發(fā)的開(kāi)戶(hù)戶(hù)許可證證辦理。其其余存款款帳戶(hù)的的開(kāi)立，也也必須按按照銀行行帳戶(hù)管管理辦法法規(guī)定進(jìn)進(jìn)行。5.2子公公司的基基本賬戶(hù)戶(hù)一般交交公司財(cái)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)內(nèi)部銀行行管理，經(jīng)經(jīng)公司財(cái)財(cái)務(wù)部同同意，可可以在工工作就近近地開(kāi)設(shè)設(shè)一個(gè)一一般存款款賬戶(hù)，以以辦理資資金支付付業(yè)務(wù)。特特殊

12、情況況需使用用基本賬賬戶(hù)的，需需經(jīng)公司司總經(jīng)理理同意。5.3在銀銀行開(kāi)立立的存款款帳戶(hù)，只只能辦理理本身的的業(yè)務(wù)活活動(dòng)，不不得出租租和轉(zhuǎn)讓讓帳戶(hù)。5.4按照照銀行行結(jié)算制制度規(guī)規(guī)定，正正確運(yùn)用用銀行結(jié)結(jié)算方式式。目前前采用的的結(jié)算方方式一般般有：銀銀行匯票票、商業(yè)業(yè)匯票、銀銀行本票票、支票票結(jié)算、匯匯兌結(jié)算算等。5.5銀行行存款內(nèi)內(nèi)部控制制內(nèi)部銀行設(shè)設(shè)置“銀行存存款”科目進(jìn)進(jìn)行銀行行存款總總分類(lèi)核核算。并并設(shè)立訂訂本式“銀行存存款日記記帳”，對(duì)銀銀行存款款的收付付結(jié)存進(jìn)進(jìn)行序時(shí)時(shí)登記。出出納人員員根據(jù)銀銀行存款款收付憑憑證，按按業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生順序序逐筆登登記入帳帳?！般y行存存款日記記帳”的月末末余

13、額必必須與“銀行存存款”總帳的的月末余余額相符符；了，“銀行行存款日日記帳”應(yīng)與“銀行存存款對(duì)帳帳單”核對(duì)。如如有未達(dá)達(dá)帳項(xiàng)需需將已經(jīng)經(jīng)入帳而而銀行未未入帳的的項(xiàng)目和和銀行已已入帳而而未入帳帳的項(xiàng)目目編制“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”。經(jīng)過(guò)過(guò)調(diào)整后后，銀行行存款帳帳面余額額應(yīng)與銀銀行對(duì)帳帳單余額額相符；需要支付的的款項(xiàng)，超超過(guò)國(guó)家家規(guī)定的的現(xiàn)金使使用限額額以上的的，應(yīng)通通過(guò)銀行行辦理轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳結(jié)算算。各單單位在請(qǐng)請(qǐng)款時(shí)，必必須提供供對(duì)方單單位名稱(chēng)稱(chēng)、開(kāi)戶(hù)戶(hù)銀行、帳帳號(hào)、稅稅務(wù)登記記號(hào)以及及請(qǐng)款的的用途、金金額，按按程序履履行各級(jí)級(jí)審簽手手續(xù)后，財(cái)財(cái)務(wù)部方方得付款款；內(nèi)部銀行一一般不得得簽發(fā)空空白支票

14、票，不準(zhǔn)準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)遠(yuǎn)期或空空頭支票票；票由出納人人員保管管。簽發(fā)發(fā)支票必必須憑審審簽手續(xù)續(xù)齊全、審審核無(wú)誤誤的原始始單據(jù)或或請(qǐng)款單單作為依依據(jù)。簽簽發(fā)支票票，必須須有兩人人或兩人人以上辦辦理；支支票有效效圖章，必必須由兩兩人或兩兩人以上上分管；簽發(fā)時(shí)時(shí)，分管管圖章的的人員要要同時(shí)蓋蓋章，才才能作為為銀行付付款有效效憑證（支支票）。嚴(yán)嚴(yán)禁在空空白支票票上預(yù)先先蓋上印印鑒。填填寫(xiě)錯(cuò)誤誤的作廢廢支票，要要加蓋“作廢”戳記，并并與存根根一并保保存。發(fā)發(fā)生支票票遺失，要要立即向向銀行辦辦理掛失失，在掛掛失前已已造成損損失的，應(yīng)應(yīng)由丟失失支票人人負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)人及審審計(jì)人員員要定期期或不定定期對(duì)“銀行存存款”、

15、“銀行存存款日記記帳”、“銀行存存款余額額調(diào)節(jié)表表”進(jìn)行審審查、核核實(shí)，對(duì)對(duì)支票和和印鑒的的保管進(jìn)進(jìn)行檢查查，以確確保銀行行存款的的安全完完整；款日記帳、銀銀行對(duì)帳帳單、銀銀行存款款余額調(diào)調(diào)節(jié)表、憑憑證及帳帳目要妥妥善保管管，按時(shí)時(shí)歸檔，不不得丟失失或毀損損。6.其他貨貨幣資金金管理6.1其他他貨幣資資金是指指除現(xiàn)金金、銀行行存款以以外的其其他貨幣幣資金。其其種類(lèi)有有外埠存存款、銀銀行匯票票存款、銀銀行本票票存款、在在途貨幣幣資金、信信用證存存款和保保函押金金等。6.2其他他貨幣資資金必須須分類(lèi)建建立明細(xì)細(xì)帳，以以反映其其他貨幣幣資金的的增加、減減少、結(jié)結(jié)存情況況。其使使用情況況應(yīng)經(jīng)常常進(jìn)行清

16、清理。6.3信用用卡的開(kāi)開(kāi)設(shè)，實(shí)實(shí)行主要要負(fù)責(zé)人人“一支筆筆”審批制制度。持持卡人要要正確使使用信用用卡，不不得違約約和透支支。如有有違反由由此而產(chǎn)產(chǎn)生的一一切經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任，由由持卡人人負(fù)責(zé)。財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)持卡人人使用信信用卡的的情況嚴(yán)嚴(yán)格進(jìn)行行監(jiān)控。7.外幣業(yè)業(yè)務(wù)管理理7.1外匯匯資金收收支，必必須逐筆筆登記，妥妥善保管管，并注注意手續(xù)續(xù)必須齊齊備。要要堅(jiān)持貨貨幣計(jì)量量原則，合合理確定定記帳本本位幣；要正確確設(shè)置外外幣項(xiàng)目目，實(shí)行行雙重計(jì)計(jì)價(jià)制。凡凡是發(fā)生生了外幣幣業(yè)務(wù)，除除按記帳帳本位幣幣統(tǒng)一記記錄外，還還應(yīng)按實(shí)實(shí)際收付付的外幣幣在相應(yīng)應(yīng)的外幣幣項(xiàng)目中中進(jìn)行記記錄。7.2外匯匯資金應(yīng)應(yīng)合理選選

17、用折合合匯率。外外幣業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生時(shí)時(shí)，為增增加核算算的準(zhǔn)確確性，可可選用外外幣業(yè)務(wù)務(wù)發(fā)生當(dāng)當(dāng)日國(guó)家家公布的的匯率作作為折合合匯率。7.3匯兌兌損益家外匯牌價(jià)價(jià)折合為為記帳本本位幣金金額與帳帳面記帳帳本位幣幣金額的的差額，即即為匯兌兌損益。凡凡是由于于匯率變變化造成成記帳本本位幣與與帳面記記帳本位位幣的差差額，或或者期末末編制會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表而出現(xiàn)現(xiàn)的折合合差額，均均作為匯匯兌損益益處理；間的匯兌損損益，計(jì)計(jì)入開(kāi)辦辦費(fèi)；營(yíng)期間發(fā)生生的匯兌兌損益，計(jì)計(jì)入財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用；間發(fā)生的匯匯兌損益益，計(jì)入入清算損損益；固定資產(chǎn)或或者無(wú)形形資產(chǎn)有有關(guān)的匯匯兌損益益，在資資產(chǎn)尚未未交付使使用前，計(jì)計(jì)入購(gòu)建建資產(chǎn)的的價(jià)值。

18、8附則：8.1本制制度由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)解釋。8.2本制制度施行行后，凡凡既有的的類(lèi)似規(guī)規(guī)章制度度或與之之相抵觸觸的規(guī)定定即行廢廢止。8.3本制制度經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后自自頒布之之日起執(zhí)執(zhí)行。修修改時(shí)亦亦同。 第二章 請(qǐng)請(qǐng)款報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)制度1.目的：為加強(qiáng)強(qiáng)內(nèi)部管管理，進(jìn)進(jìn)一步規(guī)規(guī)范公司司總部及及各分子子公司的的資金使使用、款款項(xiàng)支付付和報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)審批權(quán)權(quán)限和審審批程序序，特制制定本制制度。2.適用范范圍：本本規(guī)定適適用于公公司和各各分子公公司。分分子公司司可以在在本規(guī)定定范圍內(nèi)內(nèi)制定本本單位實(shí)實(shí)施細(xì)則則，并同同時(shí)將實(shí)實(shí)施細(xì)則則報(bào)公司司財(cái)務(wù)部部備案。3.管理原原則3.1貨幣幣資金實(shí)實(shí)行收支支兩條線(xiàn)線(xiàn)管

19、理公司的貨幣幣資金嚴(yán)嚴(yán)格實(shí)行行收支兩兩條線(xiàn)管管理。即即：公司司（含子子公司）的的銷(xiāo)售收收入全部部存入銀銀行存款款基本帳帳戶(hù)，各各子公司司的銀行行存款基基本帳戶(hù)戶(hù)由公司司財(cái)務(wù)部部集中統(tǒng)統(tǒng)一管理理。各子子公司經(jīng)經(jīng)公司財(cái)財(cái)務(wù)部核核定可單單獨(dú)使用用一個(gè)銀銀行存款款一般帳帳戶(hù)，其其生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)所需需資金由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部按按當(dāng)月計(jì)計(jì)劃撥款款，各子子公司按按工作進(jìn)進(jìn)度和公公司有關(guān)關(guān)規(guī)定自自主使用用。個(gè)別別子公司司因特殊殊情況（地地域限制制、經(jīng)營(yíng)營(yíng)方式需需要等）需需要自主主使用銀銀行基本本帳戶(hù)的的，需報(bào)報(bào)公司總總經(jīng)理審審批。3.2日常常資金使使用實(shí)行行計(jì)劃管管理2月20日日前，各各分子公公司和公公司職能能部門(mén)根

20、根據(jù)公司司次年的的生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)任務(wù)務(wù)和費(fèi)用用管理要要求編制制次年的的日常資資金使用用總計(jì)劃劃，報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部匯總總，經(jīng)公公司辦公公會(huì)審查查核準(zhǔn)后后下達(dá)年年度用款款計(jì)劃。公公司財(cái)務(wù)務(wù)部按總總用款計(jì)計(jì)劃編制制貨幣資資金籌集集、使用用計(jì)劃。日前，各分分子公司司和公司司職能部部門(mén)根據(jù)據(jù)年度資資金使用用計(jì)劃、上上月計(jì)劃劃執(zhí)行情情況和本本月工作作需要編編制本月月的日常常用款計(jì)計(jì)劃，報(bào)報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)部匯匯總，經(jīng)經(jīng)公司辦辦公會(huì)審審查核準(zhǔn)準(zhǔn)后下達(dá)達(dá)月用款款計(jì)劃。公公司財(cái)務(wù)務(wù)部按月月計(jì)劃和和工作進(jìn)進(jìn)度向各各子公司司撥款，各各子公司司財(cái)務(wù)部部按計(jì)劃劃和公司司的相關(guān)關(guān)規(guī)定審審核后根根據(jù)工作作進(jìn)度用用款。金使用單項(xiàng)項(xiàng)審批

21、.1專(zhuān)項(xiàng)資資金使用用指計(jì)劃劃外的業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置、投投資性支支出和專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)物資資采購(gòu)等等資金使使用；.2專(zhuān)項(xiàng)資資金使用用由各分分子公司司和公司司職能部部門(mén)等用用款單位位事先提提出單項(xiàng)項(xiàng)用款書(shū)書(shū)面申請(qǐng)請(qǐng)，說(shuō)明明款項(xiàng)的的具體用用途及將將達(dá)到的的效果、用用款數(shù)額額和具體體用款時(shí)時(shí)間，根根據(jù)數(shù)額額大小報(bào)報(bào)公司分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)或公司司總經(jīng)理理審查批批準(zhǔn)后才才能用款款。額度度較大的的超過(guò)總總經(jīng)理審審批權(quán)限限的投資資性質(zhì)的的資金使使用，還還需履行行國(guó)家和和公司規(guī)規(guī)定的有有關(guān)審批批程序，經(jīng)經(jīng)逐級(jí)審審核批準(zhǔn)準(zhǔn)后才能能執(zhí)行（審審批形式式：公司司董事會(huì)會(huì)通過(guò)、公公司董事事會(huì)和股股東大會(huì)會(huì)通過(guò)、國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)審批機(jī)

22、機(jī)關(guān)批準(zhǔn)準(zhǔn)等）。4.請(qǐng)款程程序4.1各分分子公司司請(qǐng)款各分子公司司申請(qǐng)當(dāng)當(dāng)月計(jì)劃劃內(nèi)撥款款時(shí)，由由分子公公司財(cái)務(wù)務(wù)部填制制公司財(cái)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)內(nèi)部銀行行“付款憑憑證”，經(jīng)分分子公司司經(jīng)理和和財(cái)務(wù)部部經(jīng)理簽簽字后交交公司財(cái)財(cái)務(wù)部。若若屬專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)資金使使用或計(jì)計(jì)劃外的的其它支支出，則則需向公公司財(cái)務(wù)務(wù)部提供供經(jīng)公司司領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)的書(shū)書(shū)面申請(qǐng)請(qǐng)等有關(guān)關(guān)資料。4.2個(gè)人人請(qǐng)款各公司和個(gè)個(gè)人實(shí)際際用款時(shí)時(shí)先由經(jīng)經(jīng)辦人到到本公司司財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取專(zhuān)專(zhuān)用請(qǐng)款款單（根根據(jù)用途途分為“出差申申請(qǐng)”、“專(zhuān)項(xiàng)借借款申請(qǐng)請(qǐng)”“應(yīng)付付帳款結(jié)結(jié)算申請(qǐng)請(qǐng)”“專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)申請(qǐng)”）在請(qǐng)請(qǐng)款單上上按要求求填寫(xiě)清清楚請(qǐng)款款的事由由和金額額等內(nèi)

23、容容并由經(jīng)經(jīng)辦人簽簽字將請(qǐng)款款單連同同有關(guān)合合同、計(jì)計(jì)劃、發(fā)發(fā)票或?qū)?zhuān)項(xiàng)資金金單項(xiàng)審審批報(bào)告告并報(bào)部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)人審批批簽字報(bào)分分子公司司負(fù)責(zé)人人簽字審審批超過(guò)分分子公司司領(lǐng)導(dǎo)權(quán)權(quán)限的，再再報(bào)公司司分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批超過(guò)過(guò)分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審批批權(quán)限的的，按規(guī)規(guī)定報(bào)公公司總經(jīng)經(jīng)理審批批。4.3備用用金借款款行政、銷(xiāo)售售等常有有零星支支出的公公司，允允許其有有關(guān)人員員借支一一部分備備用金。備備用金數(shù)數(shù)額嚴(yán)格格控制，以以不超過(guò)過(guò)10天天零星支支出量為為限，由由用款公公司和財(cái)財(cái)務(wù)部共共同確定定。備用用金經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任落落實(shí)到人人，由經(jīng)經(jīng)辦人憑憑經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的借據(jù)據(jù)到財(cái)務(wù)務(wù)部借款款。備用用金到年年底須全全數(shù)歸還還公司，次

24、次年再重重新辦理理借款。4.4財(cái)務(wù)務(wù)部審核核（指公公司財(cái)務(wù)務(wù)部，各各分子公公司財(cái)務(wù)務(wù)部等）各級(jí)財(cái)務(wù)部部收到請(qǐng)請(qǐng)款單據(jù)據(jù)時(shí)，先先審查其其用款是是否為計(jì)計(jì)劃內(nèi)開(kāi)開(kāi)支，如如屬計(jì)劃劃外的開(kāi)開(kāi)支或?qū)?zhuān)項(xiàng)資金金開(kāi)支，是是否有經(jīng)經(jīng)公司領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)簽字字批準(zhǔn)的的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)報(bào)告；再再審核有有關(guān)合同同和預(yù)算算是否已已按公司司規(guī)定的的審批程程序核準(zhǔn)準(zhǔn)；最后后審查其其請(qǐng)款單單有關(guān)人人員簽字字是否齊齊全，與與有關(guān)合合同、預(yù)預(yù)算是否否相符，有有關(guān)單據(jù)據(jù)是否真真實(shí)合法法等。財(cái)財(cái)務(wù)部審審核無(wú)誤誤后才能能支付款款項(xiàng)。5.各級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)審核核責(zé)任和和審批權(quán)權(quán)限5.1部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人：對(duì)本本部門(mén)的的開(kāi)支負(fù)負(fù)責(zé)。審審核各項(xiàng)項(xiàng)開(kāi)支的的真實(shí)性性、合理理

25、性和合合規(guī)性，對(duì)對(duì)開(kāi)支的的數(shù)額和和效果發(fā)發(fā)表明確確意見(jiàn)。5.2各分分子公司司負(fù)責(zé)人人：對(duì)本本公司的的各項(xiàng)開(kāi)開(kāi)支負(fù)責(zé)責(zé)。審批批本公司司計(jì)劃內(nèi)內(nèi)的各項(xiàng)項(xiàng)開(kāi)支（含含按公司司統(tǒng)一標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)的費(fèi)用用、履行行按公司司規(guī)定程程序?qū)徟母黜?xiàng)項(xiàng)合同等等）；審審核專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)資金使使用的真真實(shí)性、合合理性和和合規(guī)性性，對(duì)開(kāi)開(kāi)支的數(shù)數(shù)額和效效果發(fā)表表明確意意見(jiàn)。5.3公司司分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)：對(duì)對(duì)分管工工作范圍圍內(nèi)的開(kāi)開(kāi)支負(fù)責(zé)責(zé)。審批批公司分分管部門(mén)門(mén)日常計(jì)計(jì)劃內(nèi)的的各項(xiàng)開(kāi)開(kāi)支（含含按公司司統(tǒng)一標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)的費(fèi)用用、履行行按公司司規(guī)定程程序?qū)徟母黜?xiàng)項(xiàng)合同等等）；審審批分管管各分子子公司、分分管部門(mén)門(mén)的單筆筆開(kāi)支金金額在審

26、審批權(quán)限限以?xún)?nèi)的的專(zhuān)項(xiàng)資資金，審審查超過(guò)過(guò)審批權(quán)權(quán)限的專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)資金金并發(fā)表表明確意意見(jiàn)；審審查分管管各分子子公司、分分管部門(mén)門(mén)的年度度、月用用款計(jì)劃劃，對(duì)計(jì)計(jì)劃發(fā)表表明確意意見(jiàn)。5.4公司司總經(jīng)理理：審批批年度、月月用款計(jì)計(jì)劃；審審批正常常生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)范圍圍內(nèi)的大大額經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同；審批公公司分管管領(lǐng)導(dǎo)單單筆金額額審批權(quán)權(quán)限以上上至總經(jīng)經(jīng)理審批批權(quán)限以以?xún)?nèi)的專(zhuān)專(zhuān)項(xiàng)資金金；與董董事長(zhǎng)共共同審批批總經(jīng)理理審批權(quán)權(quán)限以上上（指本本制度規(guī)規(guī)定限額額）、董董事會(huì)對(duì)對(duì)總經(jīng)理理授權(quán)額額度以?xún)?nèi)內(nèi)的專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)資金和和投資性性支出（含含購(gòu)買(mǎi)無(wú)無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)、大宗宗固定資資產(chǎn)，對(duì)對(duì)外投資資等）；對(duì)超過(guò)過(guò)董事會(huì)會(huì)授權(quán)額額度的大大額支

27、出出，報(bào)請(qǐng)請(qǐng)公司董董事會(huì)、股股東大會(huì)會(huì)審批。附件：審批批權(quán)限的的具體分分類(lèi)見(jiàn)附附表審審批權(quán)限限一覽表表6.報(bào)銷(xiāo)程程序及規(guī)規(guī)定6.1報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)程序：經(jīng)辦人人填制報(bào)報(bào)銷(xiāo)單部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)人人簽字財(cái)務(wù)務(wù)部審核核單證分管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字財(cái)務(wù)部部報(bào)帳即：報(bào)帳時(shí)時(shí)由經(jīng)辦辦人填制制公司統(tǒng)統(tǒng)一的報(bào)報(bào)銷(xiāo)單，由由部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)人審審核簽字字后交所所屬財(cái)務(wù)務(wù)部審核核單證，財(cái)財(cái)務(wù)審核核后報(bào)公公司分管管領(lǐng)導(dǎo)簽簽字批準(zhǔn)準(zhǔn)，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)審批后后再交財(cái)財(cái)務(wù)部據(jù)據(jù)以報(bào)帳帳。6.2財(cái)務(wù)務(wù)部審核核要點(diǎn)：有關(guān)單單證是否否真實(shí)、合合法、完完整，審審批手續(xù)續(xù)是否完完備合規(guī)規(guī)，與有有關(guān)合同同、預(yù)算算是否相相符等。如如屬實(shí)物物購(gòu)進(jìn) 包括宣宣傳資料料、辦公公用品等等

28、 是否否有收貨貨人簽名名，原材材料、包包裝材料料等是否否有入庫(kù)庫(kù)單、本本單位質(zhì)質(zhì)檢部門(mén)門(mén)檢驗(yàn)合合格證明明等憑據(jù)據(jù)；固定定資產(chǎn)、低低值易耗耗品的驗(yàn)驗(yàn)收人簽簽名、存存放地點(diǎn)點(diǎn)和使用用責(zé)任人人是否填填寫(xiě)清楚楚等。財(cái)財(cái)務(wù)部審審核無(wú)誤誤后方予予以報(bào)帳帳并結(jié)算算原借款款或補(bǔ)足足備用金金。6.3報(bào)帳帳時(shí)限：所有人人員必須須在公司司規(guī)定的的時(shí)限內(nèi)內(nèi)報(bào)帳。即即：差旅旅費(fèi)借款款在出差差回單位位后三個(gè)個(gè)工作日日內(nèi)報(bào)帳帳（因特特殊工作作關(guān)系不不能及時(shí)時(shí)報(bào)帳的的，需在在時(shí)限內(nèi)內(nèi)書(shū)面告告知財(cái)務(wù)務(wù)部，書(shū)書(shū)面報(bào)告告需經(jīng)直直屬上級(jí)級(jí)批準(zhǔn)）；市內(nèi)辦辦事和辦辦公用品品購(gòu)置一一般在當(dāng)當(dāng)天、最最遲不超超過(guò)第三三個(gè)工作作日?qǐng)?bào)帳帳；固定定

29、資產(chǎn)購(gòu)購(gòu)置在實(shí)實(shí)物驗(yàn)收收、安裝裝完后三三個(gè)工作作日內(nèi)報(bào)報(bào)帳。如如未按時(shí)時(shí)報(bào)帳，將將按公司司規(guī)定扣扣發(fā)工資資，嚴(yán)重重時(shí)將給給予行政政處分。定定額通訊訊費(fèi)、交交通費(fèi)報(bào)報(bào)銷(xiāo)時(shí)間間最長(zhǎng)不不超過(guò)22個(gè)月，過(guò)過(guò)期作自自動(dòng)放棄棄處理，不不再報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)該月費(fèi)費(fèi)用。7.建立計(jì)計(jì)劃執(zhí)行行情況檢檢查制度度每月結(jié)束時(shí)時(shí)，各分分子公司司和公司司職能部部門(mén)對(duì)本本單位本本月用款款計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行檢檢查，并并在次月月4日內(nèi)內(nèi)將計(jì)劃劃執(zhí)行情情況檢查查表報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部匯總總，公司司財(cái)務(wù)部部將匯總總情況報(bào)報(bào)告公司司辦公會(huì)會(huì)，由辦辦公會(huì)決決定對(duì)各各單位的的計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行定定期和不不定期的的審計(jì)。公公司將結(jié)結(jié)合審計(jì)計(jì)情況調(diào)調(diào)整

30、各單單位的用用款計(jì)劃劃，以確確保公司司資金的的更有效效利用。年度結(jié)束時(shí)時(shí)，各分分子公司司和公司司職能部部門(mén)對(duì)本本單位本本年用款款計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況況進(jìn)行檢檢查，并并在次年年首月225日內(nèi)內(nèi)將計(jì)劃劃執(zhí)行情情況檢查查表報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部匯總總，8.附則：8.1本制制度由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)解釋。8.2本制制度施行行后，凡凡既有的的類(lèi)似規(guī)規(guī)章制度度或與之之相抵觸觸的規(guī)定定即行廢廢止。8.3本制制度經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后自自頒布之之日起執(zhí)執(zhí)行。修修改時(shí)亦亦同。 第三章 內(nèi)內(nèi)部銀行行核算管管理制度度1.目的：為了加加強(qiáng)資金金管理，加加速資金金周轉(zhuǎn)，公公司成立立內(nèi)部銀銀行以統(tǒng)統(tǒng)一管理理全公司司的貨幣幣資金。為為搞好

31、內(nèi)內(nèi)部銀行行的核算算工作，特特制定本本辦法。2.適用范范圍：本本規(guī)定適適用于公公司及分分子公司司之間的的資金結(jié)結(jié)算。3.內(nèi)部銀銀行的職職能3.1內(nèi)部部銀行是是公司財(cái)財(cái)務(wù)工作作的重要要組成部部分，是是公司貨貨幣資金金管理中中心和收收付中心心。內(nèi)部部銀行外外對(duì)公司司的開(kāi)戶(hù)戶(hù)銀行：負(fù)責(zé)辦辦理銀行行借款、還還款手續(xù)續(xù)，銀行行存款的的收付和和現(xiàn)金的的收付等等工作；內(nèi)部銀銀行內(nèi)對(duì)對(duì)各分公公司、醫(yī)醫(yī)藥公司司和控股股子公司司：各分分公司、醫(yī)醫(yī)藥公司司和控股股子公司司在內(nèi)部部銀行開(kāi)開(kāi)立一個(gè)個(gè)內(nèi)部借借款或內(nèi)內(nèi)部存款款帳戶(hù)，所所有對(duì)外外款項(xiàng)的的收付和和內(nèi)部單單位之間間款項(xiàng)往往來(lái)均通通過(guò)內(nèi)部部銀行結(jié)結(jié)算。3.2內(nèi)部部

32、銀行引引入銀行行的機(jī)制制進(jìn)行資資金管理理，考核核內(nèi)部各各單位的的資金使使用規(guī)模模和是否否按規(guī)定定用途使使用資金金。月末末按“應(yīng)收內(nèi)內(nèi)部借款款”余額積積數(shù)計(jì)收收各單位位借款利利息、按按“應(yīng)付內(nèi)內(nèi)部存款款”余額積積數(shù)計(jì)付付各單位位存款利利息（利利息率參參考銀行行同檔次次利率并并結(jié)合公公司實(shí)際際確定）（計(jì)計(jì)收利息息暫緩執(zhí)執(zhí)行）。3.3與內(nèi)內(nèi)部銀行行在同城城的分支支機(jī)構(gòu)未未經(jīng)許可可不得在在銀行開(kāi)開(kāi)戶(hù)，異異地的分分支機(jī)構(gòu)構(gòu)經(jīng)公司司領(lǐng)導(dǎo)批批準(zhǔn)后可可在其當(dāng)當(dāng)?shù)亻_(kāi)立立一個(gè)一一般存款款帳戶(hù)。4.會(huì)計(jì)憑憑證使用用及流轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)內(nèi)部銀行使使用的會(huì)會(huì)計(jì)憑證證除銀行行的憑證證外，內(nèi)內(nèi)部使用用“付款憑憑證”“收款款憑證”“轉(zhuǎn)帳

33、帳憑證”（格式式附后）。其其使用方方法如下下：4.1付款款憑證：一式兩兩聯(lián)，第第一聯(lián)內(nèi)內(nèi)部銀行行記帳，第第二聯(lián)付付款單位位記帳。該該憑證核核算公司司通過(guò)銀銀行轉(zhuǎn)帳帳和現(xiàn)金金支付的的付款業(yè)業(yè)務(wù)，由由付款單單位填制制。付款款單位必必須在憑憑證上填填寫(xiě)款項(xiàng)項(xiàng)用途及及金額，收收款單位位名稱(chēng)、開(kāi)開(kāi)戶(hù)銀行行及帳號(hào)號(hào)等內(nèi)容容，并連連同經(jīng)有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)的的付款依依據(jù)送內(nèi)內(nèi)部銀行行審核無(wú)無(wú)誤后付付款。4.2收款款憑證：一式兩兩聯(lián)，第第一聯(lián)內(nèi)內(nèi)部銀行行記帳、第第二聯(lián)收收款單位位記帳。該該憑證核核算公司司的銀行行轉(zhuǎn)帳收收款和現(xiàn)現(xiàn)金收款款業(yè)務(wù)，一一般由內(nèi)內(nèi)部銀行行填制，也也可由收收款單位位填制。內(nèi)內(nèi)部銀行行或收款款

34、單位收收到銀行行的收款款通知、其其它單位位或個(gè)人人交來(lái)的的現(xiàn)金時(shí)時(shí)填制收收款憑證證，并在在憑證上上須填明明款項(xiàng)來(lái)來(lái)源、付付款或交交款單位位名稱(chēng)和和金額等等內(nèi)容。4.3轉(zhuǎn)帳帳憑證：一式三三聯(lián)，第第一聯(lián)內(nèi)內(nèi)部銀行行記帳、第第二聯(lián)付付款單位位記帳、第第三聯(lián)收收款單位位記帳。該該憑證核核算公司司內(nèi)部各各單位之之間的往往來(lái)款項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)，不不涉及銀銀行存款款、現(xiàn)金金的結(jié)算算。該憑憑證由劃劃帳的一一方填制制，可以以是收款款單位，也也可以是是付款單單位。憑憑證上須須填明經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的內(nèi)容容，并附附送有效效原始憑憑證等資資料。4.4銀行行收、付付憑單等等原始憑憑證一律律留內(nèi)部部銀行附附記帳憑憑證，以以便查對(duì)對(duì)。5

35、.結(jié)帳、對(duì)對(duì)帳、報(bào)報(bào)表5.1內(nèi)部部銀行每每日的憑憑證必須須在次日日上午112點(diǎn)以以前入帳帳，并結(jié)結(jié)出當(dāng)日日各單位位內(nèi)部借借款、存存款余額額。月末末結(jié)帳后后打出明明細(xì)帳一一式兩份份，一份份交各單單位核對(duì)對(duì)帳目、一一份留內(nèi)內(nèi)部銀行行裝訂成成冊(cè)備查查。各單單位核對(duì)對(duì)帳時(shí)如如發(fā)現(xiàn)有有誤，應(yīng)應(yīng)及時(shí)與與內(nèi)部銀銀行聯(lián)系系，找出出差異并并調(diào)整帳帳務(wù)，以以保證帳帳帳相符符。各單單位月末末如有未未達(dá)帳項(xiàng)項(xiàng)的，要要編制未未達(dá)帳調(diào)調(diào)節(jié)表。5.2內(nèi)部部銀行月月末結(jié)帳帳時(shí)，要要打印出出銀行存存款日記記帳與銀銀行對(duì)帳帳單核對(duì)對(duì)，編制制未達(dá)帳帳調(diào)節(jié)表表，以保保證帳實(shí)實(shí)相符。在在規(guī)定時(shí)時(shí)間內(nèi)，內(nèi)內(nèi)部銀行行要向公公司總部部報(bào)送資

36、資產(chǎn)負(fù)債債表。公公司匯總總報(bào)表時(shí)時(shí)將“應(yīng)付內(nèi)內(nèi)部存款款”“內(nèi)部部借款”與“應(yīng)收內(nèi)內(nèi)部借款款”“內(nèi)部部存款”抵消，抵抵扣后有有余額的的，是借借方余額額計(jì)入“其它應(yīng)應(yīng)收款”科目，是是貸方余余額的計(jì)計(jì)入“其它應(yīng)應(yīng)付款”科目。6.會(huì)計(jì)科科目及帳帳務(wù)處理理6.1各子子、分公公司在內(nèi)內(nèi)部銀行行開(kāi)立一一個(gè)存貸貸合一的的結(jié)算帳帳戶(hù)，增增設(shè)“內(nèi)部借借款”或“內(nèi)部存存款”科目進(jìn)進(jìn)行核算算。6.2子、分分公司帳帳務(wù)處理理子、分公司司付款時(shí)時(shí)：借：XXXXX（資資產(chǎn)、費(fèi)費(fèi)用類(lèi)科科目）貸：內(nèi)部借借款（或或內(nèi)部存存款）子、分公司司收款時(shí)時(shí)：借：內(nèi)部借借款（或或內(nèi)部存存款）貸：應(yīng)收帳帳款等子、分公司司內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳時(shí)：借或貸貸

37、：內(nèi)部部借款（或或內(nèi)部存存款）貸或借：XXXXXX有關(guān)科科目6.3內(nèi)部部銀行的的帳務(wù)處處理：增設(shè)“應(yīng)收收內(nèi)部借借款”“應(yīng)付付內(nèi)部存存款”科目核核算。對(duì)對(duì)一個(gè)核核算單位位只開(kāi)設(shè)設(shè)一個(gè)結(jié)結(jié)算帳戶(hù)戶(hù)，根據(jù)據(jù)其原內(nèi)內(nèi)部往來(lái)來(lái)科目余余額的性性質(zhì)確定定其是借借款帳戶(hù)戶(hù)還是存存款帳戶(hù)戶(hù)。付款時(shí)：借借：應(yīng)收收內(nèi)部借借款（或或應(yīng)付內(nèi)內(nèi)部存款款）X公司司貸：銀行存存款（或或現(xiàn)金）收款時(shí)：借借：銀行行存款（或或現(xiàn)金）貸：應(yīng)收內(nèi)內(nèi)部借款款（或應(yīng)應(yīng)付內(nèi)部部存款）內(nèi)部轉(zhuǎn)帳時(shí)時(shí)：借；應(yīng)收內(nèi)內(nèi)部借款款（或應(yīng)應(yīng)付內(nèi)部部存款）甲公司貸：應(yīng)收內(nèi)內(nèi)部借款款（或應(yīng)應(yīng)付內(nèi)部部存款）乙公司7.附則：7.1本制制度由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)解釋

38、。7.2本制制度施行行后，凡凡既有的的類(lèi)似規(guī)規(guī)章制度度或與之之相抵觸觸的規(guī)定定即行廢廢止。7.3本制制度經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后自自頒布之之日起執(zhí)執(zhí)行。修修改時(shí)亦亦同。 第四章 結(jié)結(jié)算資金金管理制制度1.目的：為加強(qiáng)強(qiáng)結(jié)算資資金管理理，增進(jìn)進(jìn)資金運(yùn)運(yùn)用效益益，特制制定本辦辦法。2.適用范范圍：本本規(guī)定適適用于公公司及分分子公司司。3.原則3.1結(jié)算算資金是是指在生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)中中發(fā)生的的應(yīng)收款款項(xiàng)和應(yīng)應(yīng)付款項(xiàng)項(xiàng)。3.2財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)公司應(yīng)應(yīng)收帳款款、應(yīng)收收票據(jù)、預(yù)預(yù)付帳款款、其他他應(yīng)收款款和應(yīng)付付款項(xiàng)等等會(huì)計(jì)業(yè)業(yè)務(wù)的核核算和管管理，相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)部門(mén)負(fù)負(fù)責(zé)核對(duì)對(duì)、催收收等配合合工作。3.3公司司各級(jí)

39、財(cái)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)和財(cái)務(wù)務(wù)人員，必必須按會(huì)會(huì)計(jì)制度度正確、及及時(shí)處理理應(yīng)收應(yīng)應(yīng)付往來(lái)來(lái)業(yè)務(wù)，做做到債權(quán)權(quán)債務(wù)關(guān)關(guān)系明確確、反映映清楚。記記帳人員員要定期期或不定定期對(duì)所所管理的的債權(quán)債債務(wù)帳戶(hù)戶(hù)進(jìn)行清清理核對(duì)對(duì)，對(duì)處處理有誤誤的業(yè)務(wù)務(wù)憑據(jù)要要進(jìn)行帳帳務(wù)調(diào)整整。4.應(yīng)收帳帳款4.1應(yīng)收收帳款按按交易發(fā)發(fā)生時(shí)的的債權(quán)金金額入帳帳。并以以購(gòu)貨單單位為對(duì)對(duì)象設(shè)置置三級(jí)明明細(xì)帳，以以有關(guān)責(zé)責(zé)任公司司或個(gè)人人為對(duì)象象設(shè)置二二級(jí)明細(xì)細(xì)帳，及及時(shí)登記記帳簿，準(zhǔn)準(zhǔn)確無(wú)誤誤地反映映其形成成、回收收及增減減變化情情況。4.2賒銷(xiāo)銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)應(yīng)由商務(wù)務(wù)部按公公司規(guī)定定簽訂賒賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)務(wù)的合同同或協(xié)議議等法律律文件。此此種方式式適

40、用于于對(duì)信用用較好業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)常常往來(lái)的的客戶(hù)，并并在鋪底底賒銷(xiāo)限限額之內(nèi)內(nèi)辦理。超超過(guò)限額額應(yīng)停止止發(fā)貨。 4.3月終終由財(cái)務(wù)務(wù)部結(jié)算算出欠款款單位明明細(xì)與鋪鋪底指標(biāo)標(biāo)相核對(duì)對(duì)，檢查查是否超超額發(fā)貨貨，貨款款回籠是是否正常常等。每每一季度度末財(cái)務(wù)務(wù)部向商商務(wù)部提提供所有有單位的的欠款情情況，由由其進(jìn)行行全面催催收。對(duì)對(duì)帳齡較較長(zhǎng)、購(gòu)購(gòu)貨單位位有破產(chǎn)產(chǎn)、重組組跡象等等不正常常情況的的要立即即落實(shí)催催收措施施，落實(shí)實(shí)有關(guān)公公司和有有關(guān)人員員責(zé)任，促促使盡快快收回。4.4年度度終了財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)對(duì)應(yīng)收帳帳款余額額列出分分戶(hù)清單單并作出出詢(xún)證函函交商務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)人。由由商務(wù)部部發(fā)出詢(xún)?cè)冏C函，對(duì)對(duì)債權(quán)進(jìn)進(jìn)行詢(xún)

41、證證，并在在1個(gè)月月內(nèi)由商商務(wù)部完完整收回回詢(xún)證函函回執(zhí)交交財(cái)務(wù)部部核對(duì)，并并裝訂歸歸檔。4.5年度度終了財(cái)財(cái)務(wù)部按按年度末末應(yīng)收帳帳款余額額進(jìn)行帳帳齡分析析，按公公司規(guī)定定標(biāo)準(zhǔn)清清理計(jì)提提壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備金。計(jì)計(jì)入管理理費(fèi)用。并并于每年年年終根根據(jù)應(yīng)收收帳款清清理情況況，對(duì)已已確認(rèn)無(wú)無(wú)法收回回的應(yīng)收收帳款，由由責(zé)任單單位按公公司有關(guān)關(guān)規(guī)定提提交申請(qǐng)請(qǐng)報(bào)損的的書(shū)面報(bào)報(bào)告，備備齊有關(guān)關(guān)單證并并上報(bào)公公司批準(zhǔn)準(zhǔn)，列作作壞帳損損失。5.應(yīng)收票票據(jù)5.1應(yīng)收收票據(jù)指指公司采采用商業(yè)業(yè)匯票結(jié)結(jié)算方式式時(shí)，因因銷(xiāo)售產(chǎn)產(chǎn)品而產(chǎn)產(chǎn)生的以以票據(jù)形形式所擁?yè)碛械膫鶄鶛?quán)。商商業(yè)匯票票包括銀銀行承兌兌匯票和和商業(yè)承承兌匯票

42、票，考慮慮資金的的安全性性，一般般情況下下只能收收取銀行行承兌匯匯票，不不接收商商業(yè)承兌兌匯票。5.2因銷(xiāo)銷(xiāo)售產(chǎn)品品等收到到的商業(yè)業(yè)匯票，交交財(cái)務(wù)部部進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)處理理，應(yīng)收收票據(jù)按按面值入入帳。應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)貼現(xiàn)實(shí)實(shí)得款項(xiàng)項(xiàng)與其面面值的差差額，計(jì)計(jì)入財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用。5.3應(yīng)收收票據(jù)由由出納員員保管。應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)到期收收回或提提前貼現(xiàn)現(xiàn)，背書(shū)書(shū)轉(zhuǎn)讓等等與此相相關(guān)的會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)由管理理“應(yīng)收票票據(jù)”科目的的財(cái)務(wù)人人員協(xié)助助出納及及時(shí)辦理理。5.4負(fù)責(zé)責(zé)“應(yīng)收票票據(jù)”科目的的財(cái)務(wù)人人員應(yīng)設(shè)設(shè)置“應(yīng)收票票據(jù)備查查簿”，還應(yīng)應(yīng)登記每每一筆應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)的種類(lèi)類(lèi)、票號(hào)號(hào)和出票票日期，票票面金額額，交易易合同號(hào)號(hào)和

43、付款款人、承承兌人、最最后一個(gè)個(gè)背書(shū)人人的姓名名或單位位名稱(chēng)，到到期日和和利率，貼貼現(xiàn)日期期、貼現(xiàn)現(xiàn)率、和和貼現(xiàn)凈凈額，以以及收款款日期和和收回金金額，承承兌匯票票移交人人，承兌兌匯票的的簽收人人等資料料。應(yīng)收收票據(jù)到到期結(jié)清清票據(jù)后后，在備備查簿內(nèi)內(nèi)逐筆注注銷(xiāo)。6.其他應(yīng)應(yīng)收款的的管理6.1其他他應(yīng)收款款指公司司發(fā)生的的除應(yīng)收收票據(jù)、應(yīng)應(yīng)收帳款款、預(yù)付付帳款等等以外的的其它各各種應(yīng)收收、暫付付款項(xiàng)。6.2公司司設(shè)置“其他應(yīng)應(yīng)收款”科目進(jìn)進(jìn)行總分分類(lèi)核算算，并按按其項(xiàng)目目的不同同債權(quán)人人設(shè)戶(hù)，進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。月月末結(jié)出出各明細(xì)細(xì)帳戶(hù)余余額，并并與總分分類(lèi)帳核核對(duì)，作作到帳帳帳相符。6.3財(cái)務(wù)

44、務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)其他應(yīng)應(yīng)收款的的管理的的人員，定定期（一一年不少少于一次次）與債債務(wù)人核核實(shí)債權(quán)權(quán)情況，并并發(fā)出詢(xún)?cè)冏C函。敦敦促各債債務(wù)人及及時(shí)交回回款項(xiàng)。非非經(jīng)營(yíng)性性如賠款款、存儲(chǔ)儲(chǔ)保證金金、各種種墊付款款等，在在“摘要欄欄”注明經(jīng)經(jīng)辦人（清清算人）以以便落實(shí)實(shí)責(zé)任，追追回款項(xiàng)項(xiàng)。對(duì)市市場(chǎng)借支支每季度度末向商商務(wù)部提提供欠款款余額清清單，年年末結(jié)算算市場(chǎng)經(jīng)經(jīng)費(fèi)時(shí)要要清收扣扣回借支支款。市市場(chǎng)經(jīng)費(fèi)費(fèi)借支要要敦促商商務(wù)部及及時(shí)清帳帳。6.4備用用金的管管理用金需填寫(xiě)寫(xiě)請(qǐng)款單單，注明明用途、金金額、預(yù)預(yù)計(jì)報(bào)帳帳歸還日日期。經(jīng)經(jīng)公司負(fù)負(fù)責(zé)人和和公司主主要負(fù)責(zé)責(zé)人簽字字方可借借支；原因，各職職能公司司所借的

45、的備用金金，年底底必須全全額收回回，次年年，確因因工作需需要繼續(xù)續(xù)借支必必須重新新辦理借借款手續(xù)續(xù)，不準(zhǔn)準(zhǔn)長(zhǎng)期占占用公款款；設(shè)置備用金金明細(xì)帳帳，按公公司借款款人進(jìn)行行明細(xì)登登記，及及時(shí)催收收。對(duì)已已借備用用金未作作報(bào)銷(xiāo)結(jié)結(jié)帳，不不予辦理理重新借借支。財(cái)財(cái)務(wù)部根根據(jù)情況況有權(quán)從從借款人人工資中中一次或或分次扣扣回。借借備用金金的人員員工作變變動(dòng)移交交時(shí)，其其所借備備用金全全額交回回財(cái)務(wù)部部結(jié)帳，新新工作人人員重新新辦理借借款手續(xù)續(xù)，一律律不準(zhǔn)私私下移交交備用金金；差人員借支支的差旅旅費(fèi)，出出差返回回后三日日內(nèi)必須須報(bào)銷(xiāo)清清帳。6.5年度度終了，負(fù)負(fù)責(zé)其他他應(yīng)收款款的管理理的人員員要對(duì)其其他應(yīng)收

46、收款進(jìn)行行全面清清理，編編制帳齡齡排隊(duì)表表，按公公司規(guī)定定清算壞壞帳準(zhǔn)備備。對(duì)已已確認(rèn)無(wú)無(wú)法收回回的款項(xiàng)項(xiàng)列出清清單，提提供相關(guān)關(guān)證據(jù)和和責(zé)任人人的書(shū)面面說(shuō)明，報(bào)報(bào)請(qǐng)公司司批準(zhǔn)后后列作壞壞帳處理理。7.應(yīng)付票票據(jù)的管管理7.1應(yīng)付付票據(jù)指指公司采采用商業(yè)業(yè)匯票結(jié)結(jié)算方式式，因購(gòu)購(gòu)貨或接接受勞務(wù)務(wù)時(shí)開(kāi)出出的商業(yè)業(yè)匯票，包包括商業(yè)業(yè)承兌匯匯票和銀銀行承兌兌匯票。7.2應(yīng)付付票據(jù)的的業(yè)務(wù)必必須以具具有真實(shí)實(shí)的商品品購(gòu)銷(xiāo)業(yè)業(yè)務(wù)并簽簽訂經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同為為前提，不不符合這這一前提提條件的的業(yè)務(wù)不不得使用用這種結(jié)結(jié)算方式式。7.3公司司辦理應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)的業(yè)務(wù)務(wù)公司必必須考察察供貨單單位的履履約能力力，防止止向無(wú)

47、履履約能力力的“皮包公公司”簽發(fā)商商業(yè)匯票票。7.4公司司辦理應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)的業(yè)務(wù)務(wù)公司必必須考證證供貨單單位不同同付款方方式的價(jià)價(jià)格差異異，以便便確定是是否采用用票據(jù)結(jié)結(jié)算方式式或確定定票據(jù)簽簽發(fā)的時(shí)時(shí)間長(zhǎng)短短。8.附則：8.1本制制度由公公司財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)解釋。8.2本制制度施行行后，凡凡既有的的類(lèi)似規(guī)規(guī)章制度度或與之之相抵觸觸的規(guī)定定即行廢廢止。8.3本制制度經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后自自頒布之之日起執(zhí)執(zhí)行。修修改時(shí)亦亦同。 第五章 存存貨管理理制度1.目的：為加強(qiáng)強(qiáng)存貨的的正確核核算，提提升對(duì)存存貨管理理的有效效性，防防止存貨貨的損失失，特制制定本辦辦法2.適用范范圍：本本規(guī)定適適用于公公司及分

48、分子公司司。分子子公司可可以在本本規(guī)定范范圍內(nèi)制制定本單單位實(shí)施施細(xì)則，并并同時(shí)將將實(shí)施細(xì)細(xì)則報(bào)公公司財(cái)務(wù)務(wù)部備案案。3.存貨的的構(gòu)成及及計(jì)價(jià)方方法3.1存貨貨包括各各類(lèi)原材材料、燃燃料、包包裝物、低低值易耗耗品、在在制品、自自制半成成品、產(chǎn)產(chǎn)成品、以以及輔料料、外購(gòu)購(gòu)商品等等。為了了反映和和監(jiān)督存存貨資金金增減變變動(dòng)情況況，必須須對(duì)每一一種存貨貨進(jìn)行貨貨幣計(jì)價(jià)價(jià)。3.2存貨貨的實(shí)際際成本構(gòu)構(gòu)成料外購(gòu)材料包包括原材材料、包包裝物、輔輔料、燃燃料、低低值易耗耗品以及及外購(gòu)的的半成品品，商品品等。其其實(shí)際成成本包括括：（aa）進(jìn)貨貨原價(jià)；（b）運(yùn)運(yùn)輸、包包裝、倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)和保保險(xiǎn)費(fèi)用用；（cc）運(yùn)輸輸途

49、中的的合理?yè)p損耗；（dd）入庫(kù)庫(kù)前加工工整理及及挑選費(fèi)費(fèi)用（含含發(fā)生的的損耗、扣扣除下腳腳料、廢廢料的價(jià)價(jià)值）；料和產(chǎn)品自制材料和和產(chǎn)品，包包括自制制的材料料、包裝裝物、低低值易耗耗品、半半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品等等。其中中實(shí)際成成本包括括自制過(guò)過(guò)程中所所耗用的的原材料料的實(shí)際際成本和和應(yīng)負(fù)擔(dān)擔(dān)的工資資、燃料料動(dòng)力費(fèi)費(fèi)及制造造費(fèi)用等等。工材料委托外單位位加工的的材料，包包括原材材料、包包裝物、低低值易耗耗品、半半成品、產(chǎn)產(chǎn)成品等等。其中中實(shí)際成成本包括括委托外外單位加加工的材材料實(shí)際際耗用的的成本，支支付的加加工費(fèi)、往往返運(yùn)雜雜費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、以以及應(yīng)由由委托方方負(fù)擔(dān)的的工商稅稅收等；入的存貨應(yīng)聘請(qǐng)中介

50、介機(jī)構(gòu)進(jìn)進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)評(píng)估，依依據(jù)其資資產(chǎn)評(píng)估估報(bào)告所所確認(rèn)的的價(jià)值計(jì)計(jì)價(jià)；存貨捐贈(zèng)的存貨貨，可按按捐贈(zèng)的的實(shí)物發(fā)發(fā)票、報(bào)報(bào)關(guān)單和和有關(guān)協(xié)協(xié)議，以以及同類(lèi)類(lèi)實(shí)物的的國(guó)內(nèi)或或國(guó)際市市場(chǎng)價(jià)格格等資料料確定其其價(jià)值，并并據(jù)以入入帳；貨按照同類(lèi)存存貨的實(shí)實(shí)際成本本作價(jià)入入帳。3.3確定定實(shí)物存存貨的數(shù)數(shù)量公司確定帳帳面實(shí)物物存貨數(shù)數(shù)量的方方法采用用：一是是帳面盤(pán)盤(pán)存法，即即永續(xù)盤(pán)盤(pán)存制，即即按存貨貨項(xiàng)目設(shè)設(shè)置庫(kù)房房明細(xì)帳帳，逐筆筆逐日登登記收發(fā)發(fā)數(shù)額并并隨時(shí)結(jié)結(jié)出結(jié)存存數(shù)，二二是根據(jù)據(jù)公司內(nèi)內(nèi)部控制制要求對(duì)對(duì)實(shí)存貨貨物進(jìn)行行定期盤(pán)盤(pán)點(diǎn)，核核對(duì)帳面面記錄，以以保證帳帳實(shí)相符符。3.4存貨貨采用計(jì)計(jì)劃成本本計(jì)

51、價(jià)的的核算產(chǎn)成品采用用計(jì)劃成成本計(jì)價(jià)價(jià)核算。設(shè)設(shè)置“庫(kù)存商商品”“材料料成本差差異”科目反反映產(chǎn)成成品增減減變化情情況；本一經(jīng)制定定，一般般在一個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度內(nèi)不不予變更更；劃成本計(jì)價(jià)價(jià)核算的的，月終終通過(guò)“材料成成本差異異”分?jǐn)偛畈町?，調(diào)調(diào)整為實(shí)實(shí)際成本本。3.5、存存貨采用用實(shí)際成成本計(jì)價(jià)價(jià)的核算算公司對(duì)原材材料、包包裝物、輔輔料、自自制半成成品、低低值易耗耗品、燃燃料耗用用等采用用實(shí)際成成本核算算。3.6存貨貨領(lǐng)用或或發(fā)出的的計(jì)價(jià)方方法公司對(duì)采用用計(jì)劃成成本核算算的產(chǎn)成成品按計(jì)計(jì)劃價(jià)成成本計(jì)價(jià)價(jià)，對(duì)采采用實(shí)際際成本核核算的原原材料、包包裝物、輔輔料、燃燃料等，計(jì)計(jì)價(jià)方法法一般采采用加權(quán)權(quán)

52、平均法法。計(jì)價(jià)價(jià)方法一一經(jīng)確定定，在一一個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度內(nèi)內(nèi)不能變變更。3.7存貨貨跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備每年中期末末或年度度終了，應(yīng)應(yīng)對(duì)存貨貨進(jìn)行全全面清查查盤(pán)點(diǎn)，由由于存貨貨全部或或部份陳陳舊過(guò)時(shí)時(shí)或銷(xiāo)售售價(jià)格低低于成本本等原因因，使存存貨成本本不可收收回的部部份，按按照成本本與可變變現(xiàn)凈值值兩者中中孰低者者計(jì)價(jià)，當(dāng)當(dāng)存貨成成本高于于可變現(xiàn)現(xiàn)凈值時(shí)時(shí)，在期期末按單單個(gè)存貨貨項(xiàng)目的的成本與與可變現(xiàn)現(xiàn)凈值孰孰低額計(jì)計(jì)提“存貨跌跌價(jià)準(zhǔn)備備”。4.存貨的的轉(zhuǎn)移、收收發(fā)和領(lǐng)領(lǐng)退管理理4.1原材材料、包包裝物入入庫(kù)單由由采購(gòu)員員及時(shí)、認(rèn)認(rèn)真填制制，要求求字跡清清楚，填填明入庫(kù)庫(kù)日期、名名稱(chēng)、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量、供

53、供貨來(lái)源源、單價(jià)價(jià)、總價(jià)價(jià)、運(yùn)雜雜費(fèi)、包包裝費(fèi)等等，經(jīng)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員驗(yàn)收收入庫(kù)。入入庫(kù)單實(shí)實(shí)行一料料一單制制。4.2倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管員員對(duì)入庫(kù)庫(kù)的實(shí)物物，要認(rèn)認(rèn)真清點(diǎn)點(diǎn)數(shù)量、檢檢查質(zhì)量量和核實(shí)實(shí)價(jià)格，做做好材料料的驗(yàn)收收、監(jiān)督督和保管管工作。對(duì)對(duì)于原材材料、包包裝物等等入庫(kù)，必必須經(jīng)質(zhì)質(zhì)檢部檢檢驗(yàn)，出出具物品品檢驗(yàn)合合格的檢檢驗(yàn)報(bào)告告書(shū)后，方方可入庫(kù)庫(kù)。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)入庫(kù)數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量、價(jià)價(jià)格不符符合合同同規(guī)定時(shí)時(shí)，應(yīng)暫暫不辦理理入庫(kù)手手續(xù)，并并及時(shí)報(bào)報(bào)告主管管領(lǐng)導(dǎo)處處理；材材料已入入庫(kù)，但但因故未未辦理入入庫(kù)手續(xù)續(xù)或需退退貨時(shí)，保保管員應(yīng)應(yīng)妥善保保管，及及時(shí)報(bào)告告主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理理；生產(chǎn)產(chǎn)車(chē)間已已領(lǐng)材料料因

54、故需需退料，在在材料未未使用和和未損壞壞的情況況下可辦辦理退料料手續(xù)。4.3自制制半成品品、產(chǎn)成成品入庫(kù)庫(kù)，由生生產(chǎn)車(chē)間間填寫(xiě)“入庫(kù)單單”，并持持質(zhì)檢部部門(mén)檢驗(yàn)驗(yàn)合格報(bào)報(bào)告，一一并交庫(kù)庫(kù)管員驗(yàn)驗(yàn)收。庫(kù)庫(kù)管員驗(yàn)驗(yàn)收時(shí)，要要對(duì)品名名、規(guī)格格和數(shù)量量、質(zhì)量量，對(duì)入入庫(kù)單填填列內(nèi)容容逐一檢檢查核實(shí)實(shí)。符合合規(guī)定的的簽字入入庫(kù)，不不符規(guī)定定的退回回生產(chǎn)車(chē)車(chē)間，不不能辦理理入庫(kù)手手續(xù)。4.4發(fā)出出庫(kù)存材材料、包包裝物必必須從嚴(yán)嚴(yán)控制，要要按年度度目標(biāo)成成本對(duì)產(chǎn)產(chǎn)品單位位產(chǎn)量物物耗的要要求，分分別對(duì)原原材料、輔輔料、包包裝物、燃燃料、低低值易耗耗品等加加以控制制。能以以實(shí)物定定額控制制的，實(shí)實(shí)行單位位產(chǎn)量實(shí)

55、實(shí)物耗用用定額領(lǐng)領(lǐng)、發(fā)料料；難于于按實(shí)物物耗用定定額控制制的，則則實(shí)行單單位產(chǎn)量量金額耗耗用定額額控制領(lǐng)領(lǐng)發(fā)料。力力求從發(fā)發(fā)出材料料起就控控制監(jiān)督督材料的的耗費(fèi)，降降低單位位產(chǎn)品材材料費(fèi)用用。4.5發(fā)出出庫(kù)存原原材料、包包裝物等等，實(shí)行行領(lǐng)用制制。使用用單位領(lǐng)領(lǐng)用材料料時(shí)填制制領(lǐng)料單單，經(jīng)公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)簽字后后，憑單單領(lǐng)料。領(lǐng)領(lǐng)料單執(zhí)執(zhí)行一料料一單制制。公司司需退料料時(shí)，仍仍使用領(lǐng)領(lǐng)料單，以以紅字填填列。4.6生產(chǎn)產(chǎn)部門(mén)每每月末，必必須對(duì)各各車(chē)間當(dāng)當(dāng)月實(shí)際際領(lǐng)料進(jìn)進(jìn)行匯總總，并同同當(dāng)月定定額計(jì)劃劃（產(chǎn)量量X單位位消耗定定額）比比較，編編制出各各單位材材料耗用用執(zhí)行情情況表，交交公司有有關(guān)部門(mén)門(mén)（

56、含財(cái)財(cái)務(wù)部）存存查、考考核。4.7自制制半成品品、產(chǎn)成成品的發(fā)發(fā)出，由由醫(yī)藥公公司填制制銷(xiāo)售發(fā)發(fā)貨申請(qǐng)請(qǐng)單，經(jīng)經(jīng)指定負(fù)負(fù)責(zé)人批批準(zhǔn)，從從成品庫(kù)庫(kù)房領(lǐng)出出，由醫(yī)醫(yī)藥公司司根據(jù)銷(xiāo)銷(xiāo)售合同同進(jìn)行發(fā)發(fā)貨。4.8為了了防止庫(kù)庫(kù)存存貨貨的過(guò)期期和積壓壓報(bào)廢，庫(kù)庫(kù)存貨物物的發(fā)出出，本著著：“先進(jìn)先先出”的原則則，嚴(yán)格格按生產(chǎn)產(chǎn)批號(hào)發(fā)發(fā)出，倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)管理理人員違違反此原原則，造造成積壓壓、過(guò)期期、報(bào)廢廢應(yīng)承擔(dān)擔(dān)相應(yīng)經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任。4.9對(duì)庫(kù)庫(kù)存產(chǎn)品品有效期期進(jìn)行監(jiān)監(jiān)控，并并實(shí)行預(yù)預(yù)警制度度。倉(cāng)庫(kù)庫(kù)管理部部門(mén)定期期向銷(xiāo)售售和財(cái)務(wù)務(wù)管理人人員報(bào)送送存貨情情況表和和退貨情情況表，對(duì)對(duì)有效期期過(guò)半和和近效期期（6個(gè)個(gè)月以?xún)?nèi)

57、內(nèi)）的存存貨予以以報(bào)警，提提出處理理建議意意見(jiàn)，督督請(qǐng)有關(guān)關(guān)單位加加快處理理。4.10委委托外加加工物資資的手續(xù)續(xù)和管理理委托外加工工的原材材料等，歸歸各生產(chǎn)產(chǎn)單位管管理。根根據(jù)申請(qǐng)請(qǐng)人對(duì)外外加工的的原材料料等編制制的委托托加工材材料單，經(jīng)經(jīng)單位負(fù)負(fù)責(zé)人審審核后（數(shù)數(shù)量較大大的應(yīng)報(bào)報(bào)請(qǐng)總工工程師審審批），倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)據(jù)以以發(fā)料；加工后后，對(duì)加加工單位位出具的的加工費(fèi)費(fèi)用結(jié)算算憑證，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)由財(cái)務(wù)務(wù)部審核核，據(jù)以以付款；加工收收回原材材料時(shí)，由由倉(cāng)庫(kù)人人員憑質(zhì)質(zhì)量報(bào)告告書(shū)驗(yàn)收收入庫(kù)。不不符合合合同規(guī)定定要求的的，不得得入庫(kù)。5.低值易易耗品管管理5.1低值值易耗品品攤銷(xiāo)為了反映低低值易耗耗品的增增減變動(dòng)動(dòng)

58、，正確確核算其其損耗價(jià)價(jià)值，根根據(jù)低值值易耗品品價(jià)值的的大小，使使用期限限的長(zhǎng)短短，每次次領(lǐng)用數(shù)數(shù)量的多多少，按按照實(shí)際際情況對(duì)對(duì)不同的的低值易易耗品采采用不同同的攤銷(xiāo)銷(xiāo)法：銷(xiāo)法。適用用于價(jià)值值較小，或或使用期期限較短短，容易易損壞破破碎或一一次領(lǐng)用用不多的的低值易易耗品；銷(xiāo)法。適用用于價(jià)值值較高或或一次領(lǐng)領(lǐng)用數(shù)量量較多的的低值易易耗品。5.2低值值易耗品品管理領(lǐng)用工器具具等，按按崗建卡卡（工具具使用卡卡），憑憑卡和領(lǐng)領(lǐng)料單領(lǐng)領(lǐng)用。凡凡工具使使用期未未滿(mǎn)前遺遺失，或或使用不不當(dāng)，造造成工器器損失的的，使用用人必須須賠償不不低于新新工器具具價(jià)值的的50%，需向向財(cái)務(wù)部部繳納工工具賠償償金，并并取

59、得財(cái)財(cái)務(wù)收款款憑證后后，方能能持工具具卡和財(cái)財(cái)務(wù)憑證證重新領(lǐng)領(lǐng)用相應(yīng)應(yīng)的工具具。工具具的報(bào)廢廢鑒定，由由制訂工工具卡的的公司作作出；行政管理部部門(mén)需用用管理用用具，一一律由總總經(jīng)辦購(gòu)購(gòu)置和管管理。使使用部門(mén)門(mén)領(lǐng)用后后應(yīng)加強(qiáng)強(qiáng)管理，包包括登記記在用管管理用具具及其日日常維修修、報(bào)廢廢鑒定等等工作。凡凡因管理理不善造造成用品品用具提提前報(bào)廢廢的，使使用人應(yīng)應(yīng)承擔(dān)相相應(yīng)的經(jīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任任，并納納入日常?？己朔斗秶?.存貨的的清查盤(pán)盤(pán)點(diǎn)6.1為了了如實(shí)反反映存貨貨數(shù)量和和金額的的實(shí)有數(shù)數(shù)額，做做到帳物物相符，應(yīng)應(yīng)定期或或不定期期對(duì)存貨貨進(jìn)行清清查。對(duì)對(duì)原材料料等材料料，至少少應(yīng)在年年終編制制決算前前進(jìn)行

60、一一次全面面的實(shí)物物清查；對(duì)半成成品和產(chǎn)產(chǎn)成品每每季進(jìn)行行清查；倉(cāng)庫(kù)材材料保管管員換人人時(shí)，必必須對(duì)其其所管材材料進(jìn)行行全面清清查盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，方能能辦理移移交手續(xù)續(xù)。若發(fā)發(fā)生存貨貨損失，屬屬過(guò)失人人責(zé)任的的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)賠償經(jīng)經(jīng)濟(jì)損失失。6.2財(cái)務(wù)務(wù)部必須須堅(jiān)持每每月按存存貨明細(xì)細(xì)帳目同同倉(cāng)庫(kù)保保管員明明細(xì)帳核核對(duì)，如如發(fā)現(xiàn)帳帳帳之間間出入較較大的，應(yīng)應(yīng)查明原原因，直直到查清清為止。6.3組織織庫(kù)存存存貨清查查，應(yīng)以以車(chē)間、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)為主主，總工工辦、生生產(chǎn)廠(chǎng)、財(cái)財(cái)務(wù)等部部門(mén)派員員參加監(jiān)監(jiān)盤(pán)。堅(jiān)堅(jiān)持以實(shí)實(shí)物為標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，逐逐樣、逐逐堆、逐逐件、逐逐包進(jìn)行行現(xiàn)場(chǎng)清清點(diǎn)，邊邊點(diǎn)邊作作記錄（品品種、規(guī)規(guī)格、批批號(hào)或效