公司銷售發(fā)票管理制度

1、創(chuàng)維集團營營銷總部部財會制制度創(chuàng)銷財20008-0422銷售發(fā)票管管理制度度版別：A生效：200080401本版修改記記錄修改狀態(tài)日期修改條款記記錄修改人審核人批準(zhǔn)人A1A2A3A4責(zé)任人簽名日期受控文件印印章修改人唐康康審核人徐 彬批準(zhǔn)人劉先文主送部門抄送部門互動記錄修改和增補補文件索索引制度反饋條條目索引引1122334455銷售發(fā)票管理制度目的規(guī)范空白銷銷售發(fā)票票的購買買、領(lǐng)用用、保管程程序。規(guī)范銷售發(fā)發(fā)票的申申請、開開具。規(guī)范發(fā)票的的傳遞交交接跟蹤蹤處理流程程。加強紅字發(fā)發(fā)票開具具，丟失失發(fā)票的的處理。規(guī)范指令與與發(fā)票系系統(tǒng)的銜銜接。明確注冊分分公司、分分公司、辦事處銷售發(fā)票的管理。加

2、強銷售發(fā)發(fā)票報驗驗、存檔、發(fā)發(fā)票登記記簿的管管理。明確銷售發(fā)發(fā)票的管管理責(zé)任任。適用范圍總部、注冊冊分公司司開給客客戶的銷銷售發(fā)票票、銷售退退回?？偛块_發(fā)票票給注冊冊分公司司。核心條款銷售發(fā)票的的種類增值稅專用用發(fā)票：基本聯(lián)聯(lián)次為三三聯(lián)，分分別為記記賬聯(lián)、發(fā)發(fā)票聯(lián)和和抵扣聯(lián)聯(lián)。增值稅普通通發(fā)票：基本聯(lián)聯(lián)次為兩兩聯(lián)，分分別為記記賬聯(lián)、發(fā)票聯(lián)聯(lián)?？瞻卒N售發(fā)發(fā)票的購購買、保保管、領(lǐng)領(lǐng)用空白銷售發(fā)發(fā)票的購購買財務(wù)部設(shè)置置專職發(fā)發(fā)票管理理崗位，負(fù)負(fù)責(zé)空白白銷售發(fā)發(fā)票的管管理工作作；注冊分分公司需需落實專專人管理理空白發(fā)發(fā)票。做好普通銷銷售發(fā)票票印量的的年度預(yù)預(yù)算，在在發(fā)票用用完前22個月申申請印刷刷新的

3、普普通銷售售發(fā)票；注冊分分公司需需根據(jù)稅稅務(wù)部門門規(guī)定的的流程及及時購買買普通銷銷售發(fā)票票，以確確保開票票的需要要。做好增值稅稅專用發(fā)發(fā)票、普普通發(fā)票票購買的的月度預(yù)預(yù)算，分分次購買買發(fā)票，銷銷售旺季季發(fā)票使使用超過過用量限限制的要要提前110天申申請；注冊分分公司需需根據(jù)稅稅務(wù)部門門規(guī)定的的流程及及時購買買增值稅稅專用發(fā)發(fā)票，以以確保開開票的需需要?？瞻卒N售發(fā)發(fā)票的保保管印刷、購買買的空白白銷售發(fā)發(fā)票由發(fā)發(fā)票管理理人員專人人專柜保保管，防防止丟失失、毀損損。每次購買（印印刷）發(fā)發(fā)票后，對對空白銷銷售發(fā)票票的購買買（印刷刷）類別別、數(shù)量量、起訖訖號進行行登記，總部及注冊分公司須編制發(fā)票購用存報

4、表，電子版購票記錄，要進行編號、打印、裝訂。發(fā)票領(lǐng)用人人員負(fù)責(zé)責(zé)妥善保保管領(lǐng)用用的發(fā)票票，未用用完的發(fā)發(fā)票、作作廢的發(fā)發(fā)票、發(fā)發(fā)票存根根聯(lián)要交交給發(fā)票票管理員員并做好好交接登登記，登登記記錄定期期裝訂成成冊，未未使用完完的發(fā)票票（尤其其是專用用發(fā)票）需需上鎖保保管?？瞻卒N售發(fā)發(fā)票的領(lǐng)領(lǐng)用開票人員向向發(fā)票管管理員領(lǐng)領(lǐng)用增值值稅專用用發(fā)票和和普通銷銷售發(fā)票票時，要要登記所所領(lǐng)用發(fā)發(fā)票的數(shù)數(shù)量、起起訖號、領(lǐng)領(lǐng)用日期期等，發(fā)發(fā)票領(lǐng)用用人要親親筆簽名名?？瞻卒N售發(fā)發(fā)票領(lǐng)用用記錄要要定期整整理裝訂訂，年度度終了送送財務(wù)部部檔案室室存檔；注冊分分公司的的自行存檔檔保管。銷售發(fā)票的的申請、開開具基本原則：開給

5、客客戶的銷銷售發(fā)票票抬頭名名稱與出出庫指令令單客戶戶抬頭名名稱必須須一致（工工程機、零零售戶除除外），不不允許甲甲客戶提提貨開發(fā)發(fā)票給乙乙客戶，嚴(yán)禁任任何形式式的掛戶戶、并戶戶操作，嚴(yán)禁虛開、代開增值稅專用發(fā)票?？蛻袅襞c與納稅資資料新客戶立戶戶或老客客戶名稱稱發(fā)生變變更，由由辦事處處負(fù)責(zé)指指令與發(fā)發(fā)票申請請的財務(wù)務(wù)人員根根據(jù)客戶戶提供的的“營業(yè)執(zhí)執(zhí)照”復(fù)印件件向財務(wù)務(wù)部申請請立戶，要要開增值值稅專用用發(fā)票的的客戶須須同時提提供國稅稅局為其其發(fā)放的的具有一一般納稅稅人資格格的文件件之復(fù)印印件，營業(yè)執(zhí)執(zhí)照與國國稅局為為客戶頒頒發(fā)證照照的單位位全稱必必須相同同。老客戶的開開票資料料發(fā)生變變更，凡凡

6、客戶名名稱變更更，則必必須重新新立戶，禁禁止直接接修改系系統(tǒng)中客客戶名稱稱；如果名名稱沒變變而稅號號變更，則需要要客戶出出具國稅稅局的文文件，否則須須重新立立戶。發(fā)票類類型、開票資資料變更更需辦事事處通知知分公司司財務(wù)經(jīng)經(jīng)理修改改，其他他資料變變更需由由辦事處處自行修修改。銷售發(fā)票開開票地點點分東莞莞營銷總總部、深圳RRGB及及注冊分分公司，所所有發(fā)票票在申請請前須在在“系統(tǒng)統(tǒng)”客戶戶檔案中中選擇“東東莞普票票東莞莞增值稅稅票RRGB普普票RRGB增增值稅票票 分公司司普票分公司司增值稅稅票”,一旦確定，不不得隨意意變更。注冊分分公司開開票的客客戶對應(yīng)應(yīng)的回款款應(yīng)打入入注冊分公公司收款款賬戶，

7、總部部開票的的客戶回回款應(yīng)打打入總部部賬戶。經(jīng)商務(wù)部批批準(zhǔn)銷售售的的工工程機統(tǒng)統(tǒng)一以“辦工工程機”申請出出庫與開開票，未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)的工程程機不得得以工程程名義申申請，只只能以一一次性客客戶名義義申請，工工程機客客戶視同同批發(fā)客客戶，代代碼為辦辦事處代代碼+118899，如東東莞辦工工程機戶戶為DGG18889，湖湖南分公公司長沙沙辦工程程機戶為為VCSSBB118899，工程程機客戶戶有特殊殊開票要要求的，須須在報商商務(wù)部的的“工程機機請示報報告單”中“開發(fā)票票特殊要要求”一欄內(nèi)內(nèi)注明具具體“單位全全稱、發(fā)發(fā)票種類類”，開具具專用發(fā)發(fā)票的還還需注明明客戶一一般納稅稅人資料料，嚴(yán)禁禁以工程程機的

8、名名義代開開、虛開開增值稅稅專用發(fā)發(fā)票。直接售給消消費者的的商品（含含未經(jīng)商商務(wù)部批批準(zhǔn)的團團購機）以以一次性性客戶或或直銷戶戶申請，通通常開具普通通銷售發(fā)發(fā)票，開開票名稱稱為“一次性性客戶”或“直銷客客戶”，需改改變發(fā)票票類型和和客戶名名稱的，由分公公司財務(wù)務(wù)經(jīng)理批批準(zhǔn)，嚴(yán)嚴(yán)禁虛開開、代開開。直接售給消消費者的的商品（含含未經(jīng)行行銷部團團購科批批準(zhǔn)銷售售機關(guān)、企企事業(yè)單單位的工工程機）以以零售戶戶申請，開開具普通通銷售發(fā)發(fā)票。用戶為一般般納稅人人需要增增值稅專專用發(fā)票票的，于于申請指指令的同同時在客客戶特殊殊要求里里輸入開開票資料料。個人賠機、火燒機、贈送機、獎品機、作促銷用的廣告機等均以非

9、正常銷售代碼（辦事處代碼+1890）申請出庫，開具普通銷售發(fā)票。注冊分公司司向總部部申請購進進發(fā)票注冊分公司司購買集集團內(nèi)部部的產(chǎn)品品，購進進發(fā)票只只能從“深圳創(chuàng)創(chuàng)維RRGB電電子有限限公司”和“創(chuàng)維電電子（內(nèi)內(nèi)蒙古）有有限公司司”取得，不不得直接接從其他他單位取取得（內(nèi)內(nèi)蒙創(chuàng)維維除外）。對于可以在在每月最最后一天天根據(jù)總總部開具具的購進進發(fā)票的的傳真件件自行掃掃描、電電子認(rèn)證證并在當(dāng)月抵抵扣的注冊分分公司，開具銷銷售發(fā)票票以及向向RGBB申請購購進發(fā)票票的截止止時間，可以最遲遲截止于于每月倒倒數(shù)第二二天晚上上24：000時。必須根據(jù)1-25日銷售開票數(shù)、25-扎賬日銷售開票數(shù)分2次分別在25

10、日、每月倒數(shù)第二天晚上24：00時前報出購進數(shù)據(jù)，申請購進發(fā)票，當(dāng)月掃描認(rèn)證抵扣，RGB財務(wù)科需在月末及時開出銷售發(fā)票并傳真相關(guān)分公司。必須憑發(fā)票票原件掃掃描認(rèn)證證的注冊冊分公司司，開具銷銷售發(fā)票票以及向向RGBB申請購購進發(fā)票票的截止止時間為為每月225日晚晚上244：000時。必必須根據(jù)據(jù)1-220日銷銷售開票票數(shù)、221-225日銷銷售開票票數(shù)分22次分別別在200日、225日晚晚上244：000時報出出購進數(shù)數(shù)據(jù)，申申請購進進發(fā)票，當(dāng)當(dāng)月掃描描認(rèn)證抵抵扣（22月份需需提前）。注冊分公司司要保證證購進發(fā)發(fā)票能當(dāng)當(dāng)月認(rèn)證證抵扣，稅負(fù)不能大幅度波動，同時要保持庫存為0。注冊分公司司向總部部申

11、請購購進發(fā)票票應(yīng)使用RGGB財務(wù)務(wù)科要求求的格式式，同時時必須報報送“注冊分分公司進進銷存報報表（附附表4）”至總部RGB財務(wù)科和工商稅務(wù)科。注冊分公司司開票情情況月度度匯報（見見附件11），于于次月33日前報報總部財財務(wù)部RRGB財財務(wù)科和和工商稅稅務(wù)科。銷售發(fā)票申申請依據(jù)據(jù)采取委托鋪鋪底模式式銷售的的客戶，其其銷售發(fā)發(fā)票根據(jù)據(jù)客戶提提供的銷銷售清單單通過系系統(tǒng)申請請開具發(fā)發(fā)票。其他客戶的的銷售發(fā)發(fā)票依據(jù)客戶收收貨憑證證通過系系統(tǒng)申請請開具銷銷售發(fā)票票：對客客戶自提提的依據(jù)據(jù)客戶本本人或其其授權(quán)提提貨委托托人簽字字的出庫庫單；對對辦事處處送貨或或物流配配送的依依據(jù)客戶戶收貨憑憑證或電電腦打印

12、印的入庫庫單開具具銷售發(fā)發(fā)票。依據(jù)結(jié)算清清單通過過系統(tǒng)申申請開具具銷售發(fā)發(fā)票：如如國美提提貨要核核銷當(dāng)期期返利，依依據(jù)客戶戶結(jié)算清清單開票票并在發(fā)發(fā)票中核核銷返利利。銷售發(fā)票的的開具價價格委托鋪底模模式客戶戶的銷售售發(fā)票開開具價格格應(yīng)高于于所銷產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)內(nèi)部核算算價，其其他客戶戶的銷售售發(fā)票開開具價格格原則應(yīng)等等于當(dāng)時時出庫開開單的價價格，對對于訂單單型客戶戶，發(fā)票票價格應(yīng)應(yīng)等于客客戶收貨貨單上價價格。分公司向總總部申請請購進價價格的確確定辦法法：根據(jù)據(jù)稅負(fù)計計劃，先計算總購購進金額額占總銷銷售金額額的百分分比，再計算每個個型號本本月向客客戶開具具發(fā)票（或或出庫）的的平均價價格，乘以該百分分比

13、取整整數(shù)后，作為每個型號的購進價格。銷售發(fā)票的的開具銷售發(fā)票通通過系統(tǒng)統(tǒng)申請后后，由開票票人員在在24小小時內(nèi)開開出發(fā)票票，開票數(shù)數(shù)據(jù)通過過接口從從網(wǎng)上系系統(tǒng)導(dǎo)入入金稅系系統(tǒng)。其他業(yè)務(wù)收收入發(fā)票票可以當(dāng)當(dāng)月集中中開具但但不能跨跨月。從金稅系統(tǒng)統(tǒng)中導(dǎo)出出開票明明細(xì)，可可以修改改的只有有備注信信息，其其它均不不得修改改作任何何修改。已開銷售發(fā)發(fā)票數(shù)據(jù)據(jù)從網(wǎng)上上系統(tǒng)導(dǎo)導(dǎo)入用友友系統(tǒng)核核算。過渡期注冊冊分公司司銷售發(fā)發(fā)票的開開具過渡期（指指注冊分公公司不能能及時從從稅務(wù)局局領(lǐng)購增增值稅專專用發(fā)票票滿足日日常業(yè)務(wù)務(wù)需要的的期間），開票原則是：由分公司開票的客戶打款到分公司賬戶，由總部開票的客戶應(yīng)打款到總

14、部賬戶。第一階段僅僅選取注注冊分公公司所在在地轄區(qū)區(qū)內(nèi)不能能通過銀銀行結(jié)算算方式向向營銷總總部支付付貨款的的客戶，由由分公司司開具銷銷售發(fā)票票。第二階段注注冊分公公司開票票范圍應(yīng)應(yīng)擴大到到注冊所在在地省會會辦全體客客戶。第三階段注注冊分公公司所在在省內(nèi)的的其他辦辦事處客客戶的業(yè)業(yè)務(wù)逐步步納入分分公司開開票、核核算，具具體執(zhí)行行由總部部根據(jù)分分公司的的運作情情況確定定，再另另行書面面通知分分公司及及相應(yīng)的的辦事處處。第四階段分分公司所所在省內(nèi)內(nèi)的其他他辦事處處對應(yīng)的的業(yè)務(wù)全全部納入入分公司司開票、核核算，具具體執(zhí)行行由總部部根據(jù)分分公司的的運作情情況確定定，再另另行書面面通知分分公司及及相應(yīng)的的

15、辦事處處。注冊分公司司內(nèi)其他他客戶，特特別是連連鎖客戶戶在通過過分公司司直接開開票前，要要提前一一個月以以正式公公函書面面通知對對方?？蛻粼鲋刀惗悓Ｓ冒l(fā)發(fā)票數(shù)據(jù)據(jù)通過接接口從網(wǎng)網(wǎng)上系統(tǒng)統(tǒng)導(dǎo)入金金稅系統(tǒng)統(tǒng)，需購購買的軟軟件由各各注冊分分公司與與當(dāng)?shù)囟惗悇?wù)機關(guān)關(guān)協(xié)調(diào)，總總部信息息中心提提供技術(shù)術(shù)支援。增值稅專用用發(fā)票開開具的基基本要求求項目齊全，與與實際交交易相符符。字跡清楚，不不得壓線線、錯格格。發(fā)票聯(lián)和抵抵扣聯(lián)加加蓋財務(wù)務(wù)專用章章或者發(fā)發(fā)票專用用章。按照增值稅稅納稅義義務(wù)的發(fā)發(fā)生時間間開具。銷售發(fā)票開開票限制制深圳RGBB開出的的電子版版銷售發(fā)發(fā)票，增增值稅專專用發(fā)票票開票和和普通銷銷售發(fā)票票

16、限額都都是10000萬萬元（價價稅合計計，不含含10000萬）。注冊分公司司的開票票限額會會隨著開開票量的的增加而而增大，具體限額由分公司開票人員即時通知所轄辦事處。東莞創(chuàng)維開開出的電電子版銷銷售發(fā)票票，單份份發(fā)票的的開票限限額為增值稅稅專用發(fā)發(fā)票的價價稅合計計金額不不能超過過1000萬元（價價稅合計計，不含含1000萬）。普通發(fā)發(fā)票的合合計金額額不能超超過100萬元（價價稅合計計，不含含10萬萬）?？蛻魡未伍_開票/開開單金額額超過以以上限額額，必須須拆分成成幾單申申請，訂訂單型客客戶要從從客戶下下訂單時時開始控控制。在東莞創(chuàng)維維開具的的銷售發(fā)發(fā)票，如如果某型型號的數(shù)數(shù)量、金金額出現(xiàn)現(xiàn)負(fù)數(shù)，開

17、開票程序序會自動動開出清清單，具具體型號號、數(shù)量量在清單單上顯示示，發(fā)票票上只有有該批商商品的總總金額。深圳創(chuàng)維RRGB開開具的銷銷售發(fā)票票，所申申請商品品型號中中，如果果某型號號的數(shù)量量、金額額出現(xiàn)負(fù)負(fù)數(shù)申請開開具增值值稅專用用發(fā)票，申申請單上上商品型型號一定定要達到到9個（相相同型號號也可以以）。增增值稅專專用發(fā)票票票面上上金額不不得出現(xiàn)現(xiàn)負(fù)數(shù)，型型號達到到9個后后，發(fā)票票上只顯顯示總金金額，具具體型號號與數(shù)量量在發(fā)票票清單上上反映開具具普通銷銷售發(fā)票票，開票票程序會會自動開開出清單單，具體體型號、數(shù)數(shù)量在清清單上顯顯示，發(fā)發(fā)票上只只有該批批商品的的總金額額。實行訂單訂訂貨的客客戶，在在申

18、請?zhí)崽嶝浖吧暾堥_開具發(fā)票票時必須須在開票票資料訂訂單欄里里注明訂訂單號碼碼及訂單單型客戶戶要求的的其他信信息。東莞開票的的辦事處處可在備備注欄錄錄入的字字?jǐn)?shù)為775個字字節(jié)，RRGB開開票的辦辦事處只只能是554個字字符（11個漢字字占2個個字節(jié)，空空格占一一個字符符），特特別說明明的是補補充備注注欄不允允許用特特殊符號號，如“/”、“+”、“”等。發(fā)票的傳遞遞交接跟跟蹤增值稅專用用發(fā)票于于開具的的第二天天用特快快專遞寄寄出，辦辦事處在在正常的的時間內(nèi)內(nèi)（3-7天內(nèi)內(nèi)）若未未收到，要要主動與與總部對對口開票票人員聯(lián)聯(lián)系，注注冊分公公司需及及時將開開出的增增值稅專專用發(fā)票票轉(zhuǎn)交客客戶或所所轄辦事

19、事處，確確保專用用發(fā)票認(rèn)認(rèn)證抵扣扣以及與與客戶結(jié)結(jié)算貨款款的需要要。普通銷售發(fā)發(fā)票一般般隨增值值稅專用用發(fā)票寄寄出，每每月266日寄出出當(dāng)月已已開的全全部銷售售發(fā)票，每每月3日日前寄出出上月所所有銷售售發(fā)票。有特殊要求求的銷售售發(fā)票（如如結(jié)款需需要），由由辦事處處財務(wù)人人員書面面通知總總部開票票人員，總總部按辦辦事處書書面要求求時間寄寄出，注注冊分公公司在開開票的及及時性方方面更要要靈活主主動，確確保銷售售網(wǎng)絡(luò)的的需要?？偛考某龅牡匿N售發(fā)發(fā)票須附附上“商商品銷售售發(fā)票跟跟蹤單” 或由開票人員發(fā)所寄發(fā)票明細(xì)跟蹤單給辦事處財務(wù)郵箱，跟蹤單上寫明EMS號碼、寄出日期、發(fā)票號碼、寄件人，辦事處收到后須

20、認(rèn)真核對跟蹤單，若發(fā)現(xiàn)所收的發(fā)票與跟蹤單不符，要及時回復(fù)，否則，視同收到無誤。辦事處財務(wù)人員應(yīng)于每月8日前集中將收到的發(fā)票跟蹤單簽名后寄給相關(guān)開票人員或者電郵回復(fù)，注冊分公司開出的銷售發(fā)票也必須填寫“商品銷售發(fā)票跟蹤單”，切實將發(fā)票的傳遞責(zé)任落實到人。各分公司、辦辦事處在在郵寄發(fā)發(fā)票(通通知單）給給總部/注冊分公公司時必必須填寫寫附表5“辦事處處發(fā)票(通知單單)傳遞遞跟蹤單單”，如不不填寫的的，發(fā)生生寄回發(fā)發(fā)票（通通知單）丟丟失的由由辦事處處自行承承擔(dān)?！稗k事處處發(fā)票(通知單單)傳遞遞跟蹤單單”項目需需填寫齊齊全，如如內(nèi)容填填寫不齊齊全，有有可能導(dǎo)導(dǎo)致無法法入賬或入賬錯誤。退退回重開開的發(fā)票票

21、除在該該表中填填寫外，還還需填寫寫沖紅重重開確認(rèn)認(rèn)單(見見附表66)。為避避免入賬賬錯誤，屬屬于費用用的紅字字發(fā)票通通知單一一定要在在通知單單和跟蹤蹤單上寫寫客戶編編碼和產(chǎn)產(chǎn)業(yè)類別別。各辦辦寄回退退機發(fā)票票時請務(wù)務(wù)必填寫寫退回發(fā)發(fā)票開票票日期、重重開出庫庫指令單單號及沖沖單原因因.。增值稅專用用發(fā)票的的傳遞總部和網(wǎng)絡(luò)絡(luò)財務(wù)人人員要加加快增值值稅專用用發(fā)票傳傳遞交接接速度，要要確?？涂蛻粲谐涑渥愕臅r時間在稅稅務(wù)部門門規(guī)定的的時間之之內(nèi)進行行抵扣。分公司、辦事處財務(wù)要建立發(fā)票登記簿（也可以購買三欄式賬本替代，附表1），定期裝訂，嚴(yán)格增值稅專用發(fā)票交接、簽字手續(xù)，業(yè)務(wù)員代領(lǐng)的由業(yè)務(wù)員簽具其本人姓名，

22、事后由業(yè)務(wù)員必須取得客戶收到發(fā)票的憑證交財務(wù)。各分公司、辦辦事處要要定期清清理手頭頭的所有有已開具具的增值值稅專用用發(fā)票，盡盡快轉(zhuǎn)交交客戶(不管客客戶是否否愿意接接收)。集集團審計計部、片片財、分分財在審審計、檢檢查分公公司、辦辦事處財財務(wù)工作作時要把把發(fā)票轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交的及及時性納納入檢查查范圍，檢檢查結(jié)果果納入財財務(wù)人員員考核。各各注冊分分公司開開出的增增值稅專專用發(fā)票票也要全全部、及時交交給客戶戶，做好好發(fā)票交交接簽字字及客戶戶簽收紀(jì)紀(jì)錄，及及時裝訂訂、備查查。各分公司、辦辦事處經(jīng)經(jīng)理、財財務(wù)助理理及分管管業(yè)務(wù)人人員須特特別提醒醒客戶：在900天認(rèn)證證期內(nèi)務(wù)務(wù)必認(rèn)證證抵扣增增值稅專專用發(fā)票票，如

23、超超過900天認(rèn)證證期無法法抵扣，將將在金稅稅工程稽稽核系統(tǒng)統(tǒng)中形成成滯留票票，稅務(wù)務(wù)部門將將對購銷銷雙方滯滯留票進進行專門門檢查，從從而大大大增加了了工作量量并將面面臨處罰罰。目前前稅務(wù)總總局明文文規(guī)定超過過90天天認(rèn)證期期的增值值稅專用用發(fā)票不不能抵扣扣，也不不能沖紅紅重開，勢勢必形成成17%的增值值稅稅金金損失，對對此，總總部將嚴(yán)嚴(yán)格跟蹤蹤，追究究相關(guān)人人員責(zé)任任，分公公司、辦辦事處財財務(wù)人員員需將本本文附件件5“給客戶戶的公函函”及時轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交客戶戶，提醒醒客戶及及時認(rèn)證證。分公司、辦辦事處財財務(wù)必須須監(jiān)督將將所有銷銷售發(fā)票票轉(zhuǎn)交給給客戶，禁禁止將發(fā)發(fā)票存放放于分公公司、辦辦事處或或滯留在

24、在業(yè)務(wù)人人員手上上，由業(yè)務(wù)務(wù)員轉(zhuǎn)交交給客戶戶的銷售售發(fā)票，業(yè)業(yè)務(wù)員必必須在發(fā)發(fā)票開出出30天天內(nèi)取得得客戶簽簽收單并并交給辦辦事處財財務(wù)助理理，辦事處處財務(wù)助助理定期期檢查、收收回客戶戶簽收單單，未執(zhí)行行到位的的嚴(yán)加考考核（具具體見罰罰則）。需開具紅字字發(fā)票的的處理沖紅（不重重開）的處理理稅務(wù)部門禁禁止無差差異的沖沖紅重開開（但可以由由客戶提提供其主主管稅務(wù)務(wù)局開出出的開開具紅字字增值稅稅專用發(fā)發(fā)票通知知單進進行沖紅紅）。增值稅專用用發(fā)票沖沖紅（不不重開）必必須取得得客戶提提供的其其主管稅稅務(wù)局開開出的開開具紅字字增值稅稅專用發(fā)發(fā)票通知知單（開具具紅字增增值稅專專用發(fā)票票通知單單所對對應(yīng)的藍(lán)藍(lán)

25、字專用用發(fā)票應(yīng)應(yīng)在900天認(rèn)證證期內(nèi)經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機機關(guān)認(rèn)證證，超過990天認(rèn)認(rèn)證期未未認(rèn)證抵抵扣的，將將不允許許抵扣，也無法開出通知單沖紅，將造成17%的增值稅損失）。禁止分公司司、辦事事處為完完成銷售售或清庫庫任務(wù)，虛虛假申請請出庫開開票，導(dǎo)導(dǎo)致客戶戶拒收發(fā)發(fā)票，沖沖紅時無無法取得得客戶有有效證明明。根據(jù)廣東省省國家稅稅務(wù)局規(guī)規(guī)定，小小規(guī)模納納稅人（普普票）客客戶需退退回原普普通發(fā)票票或提供供下列有有效書面面證明材材料（1、我我公司的的退貨入庫庫單，2、購貨貨方出具具的記載有有與原發(fā)發(fā)票和銷銷貨清單單內(nèi)容一一致的事事項包括括退貨原原因的書書面證明明（見附附件），3、原原發(fā)票聯(lián)聯(lián)的復(fù)印印件，44、

26、銀行行收款進進賬單，以上資資料必須須4項齊齊全，并并均需加蓋蓋購貨方方單位印印章或財財務(wù)專用用章）。各注冊冊分公司司開票的的小規(guī)模模納稅人人（普票票）客戶戶普票沖沖紅須退退回原普普通發(fā)票票原件。辦事處開單單時向財財務(wù)部工工商稅務(wù)務(wù)科傳真真通知知單或或普票客客戶退機機的原普普通發(fā)票票或有效效書面證證明資料料。紅字專用發(fā)發(fā)票應(yīng)與與通知知單一一一對應(yīng)應(yīng)，通知知單應(yīng)應(yīng)加蓋主主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)印印章?？偪偛吭陂_開具紅字字專用發(fā)發(fā)票后應(yīng)應(yīng)將該筆筆業(yè)務(wù)的的相應(yīng)記記賬憑證證復(fù)印件件報送主主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)備備案。特殊情況處處理：同同時滿足足以下幾幾個條件件的增值值稅專用用發(fā)票可可以作廢廢收到到退回的的發(fā)票聯(lián)聯(lián)、抵扣扣

27、聯(lián)時間間未超過過銷售方方開票當(dāng)當(dāng)月；我我公司未未抄稅并并且未記記賬；客客戶方未未認(rèn)證或或者認(rèn)證證結(jié)果為為“納稅人人識別號號認(rèn)證不不符”及“專用發(fā)發(fā)票代碼碼、號碼碼認(rèn)證不不符”。客戶不能提提供退機機的稅務(wù)務(wù)資料，若若客戶接接收“發(fā)發(fā)票票面面金額大大于零，發(fā)發(fā)票清單單中有負(fù)負(fù)數(shù)的型型號”，可可與客戶下下次提貨貨抵減退退機后的的數(shù)量合合并開票票，合并后后的金額額必須大大于零。如果不能滿滿足以上上退機或或索取折折讓條款款，客戶戶又不接接受正負(fù)負(fù)合開的的發(fā)票，在在辦理退退機時，必必須填寫寫“銷售售退回暫暫無退稅稅資料處處理承諾諾書”（下下稱退機機承諾書書），總總部將對對此進行行跟蹤，承承諾退機機客戶提提

28、供的開開具紅字字增值稅稅專用發(fā)發(fā)票通知知單期期限最長長不得超超過30天且必須在在發(fā)票開具具日期起60天內(nèi)寄寄到總部部（注冊冊分公司司開票的的郵寄到到注冊分分公司）。辦事處需及時跟催客戶，總部將跟催辦事處，超期總部憑退機承諾書將稅金的50%轉(zhuǎn)入相關(guān)責(zé)任人的個人往來?？蛻襞c我公公司終止止業(yè)務(wù)合合作時，退退回我公公司產(chǎn)品品抵欠款款，如果果不能提提供退稅稅資料，又又不能辦辦理正負(fù)負(fù)合開，必必須經(jīng)總總部財務(wù)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)特批，憑憑批示和和維修人人員出具具的鑒定定單申請請退機，以以及客戶戶給我公公司開具具增值稅稅專用發(fā)發(fā)票或普普通發(fā)票票，按退貨金金額的增增值稅金金額入費費用“退退機稅金金損失”。普通發(fā)票客客戶

29、停止止合作退退貨抵欠欠款的處處理辦法法以該客戶前前期所開開普通發(fā)發(fā)票辦理理空退貨到過過渡庫，只只需要普普通發(fā)票票金額大大于客戶戶本次實實際退貨貨金額，與與型號無無關(guān)。此此普通發(fā)發(fā)票需要要郵寄給給原開票票開具單位位（東莞莞、深圳圳或注冊冊分公司司）。將空退到過過渡庫的的產(chǎn)品空空出庫。將客戶本次次實際退退貨產(chǎn)品品退貨辦辦退。再將第（22）步空空出庫與與第（33）步實實退貨合合并申請請發(fā)票，公公司只需需要按照照合并開開具發(fā)票票后的金金額繳納納增值稅?？蛻敉藱C給給我公司司開具增增值稅專專用發(fā)票票或普通通發(fā)票雖雖是無效效退稅資資料。不不能用于于進項抵抵扣、也也不能憑憑此開出出紅字銷銷售發(fā)票票沖減銷銷售，

30、但但可以作作為退機機稅金入入費用的的依據(jù)。也也就是說說，客戶戶因退貨貨不能向向我公司司提供前前述兩種種合規(guī)的的退稅資資料時（通知知單或或普通發(fā)發(fā)票），也須須要求客客戶向我我公司開開具發(fā)票票或提供供不能向向我公司司開具發(fā)發(fā)票的書書面公函函。對一般客戶戶（非超超市和家家電連鎖鎖客戶）退退機，一一般不允允許產(chǎn)生生退機稅稅金損失失。對超超市和家家電連鎖鎖客戶，非非不得已已不允許許申請無無有效退退稅資料料退機。申請退機指指令時，退退機指令令與退稅稅資料明明細(xì)必須須一致，金金額必須須完全相相符?？蛻粢蛲素涁浲嘶匚椅夜驹_具的的普通銷售售發(fā)票時時，退機機指令的的金額、產(chǎn)產(chǎn)品明細(xì)細(xì)與退回回的原發(fā)發(fā)票記載載

31、的內(nèi)容容必須一一致，辦辦事處一一定要注注意不要要因為索索取退稅稅資料按按原價辦辦理退機機，忘記記扣除公公司已補補給客戶戶的返利利、補差差等。上述有效退退機單據(jù)據(jù)寄回時時，須將將退機指指令單復(fù)復(fù)印件與與退機單單據(jù)一起起寄回原原發(fā)票開開具單位位。上述退機資資料必須須于收到到后立即即用特快快專遞寄寄總部，每每月須將將當(dāng)月的的退貨發(fā)發(fā)票全部部寄出，以以保證總總部能在在當(dāng)月收收妥入賬賬。退機機資料寄寄出時要要附上跟跟蹤單（附附表5），總部人員收到后要認(rèn)真核對跟蹤單，若發(fā)現(xiàn)發(fā)票與跟蹤單不符，須及時通知辦事處，否則，視同收到無誤。未按總部要要求寄出出退機發(fā)發(fā)票，總總部在次次月中旬旬公布結(jié)結(jié)果并對對辦事處處進

32、行考考核。開票有誤需需沖紅重重開的處處理因開票有誤誤等原因因尚未將將增值稅稅專用發(fā)發(fā)票交付付客戶的，我方須收回回增值稅稅專用發(fā)發(fā)票發(fā)票票聯(lián)和抵抵扣聯(lián)，并并在發(fā)票開開具月份份的次月月10日日前郵寄寄回原發(fā)發(fā)票開具具單位，以確保?？偛俊⒆苑址止居杏凶銐虻牡臅r間辦辦理開開具紅字字增值稅稅專用發(fā)發(fā)票通知知單?？偛肯蛑鞴芏悇?wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍(lán)字專用發(fā)票的信息，同時提供由我公司出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認(rèn)后出具通知單。我方憑通知單開具紅字專用發(fā)票（超過規(guī)定時間發(fā)票開具月份的次月10日退回發(fā)票的，必須取得客戶蓋公章的發(fā)票開

33、具錯誤拒收證明單（附表3），具體參照下款辦理）。因開票有誤誤客戶拒拒收增值值稅專用用發(fā)票的的，我方方須收回回原增值值稅專用用發(fā)票發(fā)發(fā)票聯(lián)和和抵扣聯(lián)聯(lián)，取得得客戶蓋蓋公章的的發(fā)票開開具錯誤誤拒收證證明單（附附表3），并并必須在在發(fā)票開開具日期期60日日內(nèi)郵寄回回原發(fā)票票開具單單位，由由總部向向主管稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)填報申申請單，并并在申請請單上填填寫具體體原因以以及相對對應(yīng)藍(lán)字字專用發(fā)發(fā)票的信信息,主主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)審審核確認(rèn)認(rèn)后出具具通知單單。我方方憑通知知單開具具紅字專專用發(fā)票票。除以上兩種種情況外外，因其其它原因因增值稅稅專用發(fā)發(fā)票需退退回沖紅紅重開的的（如發(fā)發(fā)票無差差異沖紅紅重開的的），必須盡快

34、快將客戶方方稅務(wù)局局出具的的“開具紅紅字發(fā)票票通知單單”郵寄到到總部。嚴(yán)禁月月底為完完成任務(wù)務(wù)虛假出出庫、虛虛假開票票，后期期沖紅的的做法，禁禁止發(fā)票票無差異異沖紅重重開。提示：專用用發(fā)票抵抵扣聯(lián)無無法認(rèn)證證的，可可使用專專用發(fā)票票發(fā)票聯(lián)聯(lián)到主管管稅務(wù)機機關(guān)認(rèn)證證。專用用發(fā)票發(fā)發(fā)票聯(lián)復(fù)復(fù)印件留留存?zhèn)洳椴?。增值稅普通通發(fā)票需需沖紅重重開的，辦辦事處需需向開票票單位傳傳真普通通發(fā)票客客戶退機機的原普普通發(fā)票票或有效效書面證證明資料料。因開票有誤誤，銷售售發(fā)票退退回重開開須填寫寫沖紅重重開確認(rèn)認(rèn)單(見附附表6)，并要要由退票票責(zé)任人人在沖紅紅重開確確認(rèn)單上上簽名，簽簽名不能能使用草草書或其其它不易易

35、辨別的的字體，否否則按無無確認(rèn)單單處理。嚴(yán)禁以客戶戶退機名名義申請請退機指指令來處處理退票票，逃避避總部的的退票考考核，否否則總部部將予以以重罰并并對財務(wù)務(wù)人員進進行考核核。收回的增值值稅專用用發(fā)票發(fā)發(fā)票聯(lián)和和抵扣聯(lián)聯(lián)以及開開具紅字字發(fā)票通通知單的的復(fù)印件件作為紅紅字發(fā)票票的附件件。開具紅字發(fā)發(fā)票通知知單的裝訂保管管按增值稅專專用發(fā)票票管理，總部、分公司相關(guān)人員將通知單每25份裝訂成一冊，并比較增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)申報明細(xì)清單編制打印明細(xì)清單。作為重要資料，妥善保管，以備稅務(wù)部門檢查，工作人員工作交接時，作為重要票據(jù)交接。本文附件55給客客戶的函函件已已將發(fā)票票沖紅流流程詳細(xì)細(xì)解釋給給客戶，各

36、各辦事處處財務(wù)助助理務(wù)必必將本函函件發(fā)給給每個業(yè)業(yè)務(wù)人員員，收回回全部客客戶簽字字接收的的回執(zhí)（連連鎖超市市等特殊殊客戶可可以放寬寬）。丟失增值稅稅專用發(fā)發(fā)票處理理流程辦事處向總總部財務(wù)務(wù)部出具具書面報報告（必必須有丟丟票責(zé)任任人員以以及辦事事處財務(wù)務(wù)助理簽簽字確認(rèn)認(rèn)），轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)總部領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批示示處罰事事項以及及相關(guān)稅稅務(wù)處理理費用的的分配。由工商稅務(wù)務(wù)科、注冊分分公司到到國稅機機關(guān)對發(fā)發(fā)票進行行掛失處處理。由工商稅務(wù)務(wù)科、注冊分分公司到到國稅機機關(guān)開具具“增值稅稅一般納納稅人丟丟失防偽偽稅控開開具增值值稅專用用發(fā)票已已抄報稅稅證明單單”（以下下簡稱“證證明”）并并復(fù)印記記賬聯(lián)給給辦事處處。開具“證

37、明明”有嚴(yán)嚴(yán)格的時時間限制制，即在在發(fā)票開開具日期期90天天之內(nèi)。辦事處將記記賬聯(lián)復(fù)復(fù)印件及及“證明”交給購購貨單位位，由購購貨單位位持記賬賬聯(lián)復(fù)印印件到當(dāng)當(dāng)?shù)刂鞴芄芏悇?wù)機機關(guān)進行行認(rèn)證（如如果該發(fā)發(fā)票丟失失前已通通過當(dāng)?shù)氐刂鞴芏惗悇?wù)機關(guān)關(guān)防偽稅稅控認(rèn)證證系統(tǒng)的的認(rèn)證則則可以不不再進行行本步操操作）。購貨單位憑憑我公司司出具的的“記賬賬聯(lián)復(fù)印印件”及及“證明明”，經(jīng)經(jīng)購貨單單位主管管稅務(wù)機機關(guān)審核核批準(zhǔn)后后，作為為增值稅稅進項稅稅額抵扣扣的合法法憑證抵抵扣進項項稅額。辦事處應(yīng)確確認(rèn)客戶戶確實沒沒有抵扣扣所丟失失的發(fā)票票，才能能申請辦辦理丟票票證明。國家稅務(wù)總總局相關(guān)關(guān)文件規(guī)規(guī)定一般納稅人人丟失

38、發(fā)票票聯(lián)和抵抵扣聯(lián)，如如果丟失失前已認(rèn)認(rèn)證相符符的，購購買方憑憑銷售方方提供的的相應(yīng)專專用發(fā)票票記賬聯(lián)聯(lián)復(fù)印件件及銷售售方所在在地主管管稅務(wù)機機關(guān)出具具的丟丟失增值值稅專用用發(fā)票已已報稅證證明單，經(jīng)經(jīng)購買方方主管稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)審核同同意后，可可作為增增值稅進進項稅額額的抵扣扣憑證；如果丟丟失前未未認(rèn)證的的，購買買方憑銷銷售方提提供的相相應(yīng)專用用發(fā)票記記賬聯(lián)復(fù)復(fù)印件到到主管稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)進行認(rèn)認(rèn)證，認(rèn)認(rèn)證相符符的憑該該專用發(fā)發(fā)票記賬賬聯(lián)復(fù)印印件及銷銷售方所所在地主主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)出出具的丟丟失增值值稅專用用發(fā)票已已報稅證證明單，經(jīng)經(jīng)購買方方主管稅稅務(wù)機關(guān)關(guān)審核同同意后，可可作為增增值稅進進項稅額額的抵

39、扣扣憑證。一般納稅人人丟失已已開具專專用發(fā)票票的抵扣扣聯(lián)，如如果丟失失前已認(rèn)認(rèn)證相符符的，可可使用專專用發(fā)票票發(fā)票聯(lián)聯(lián)復(fù)印件件留存?zhèn)鋫洳?；如如果丟失失前未認(rèn)認(rèn)證的，可可使用專專用發(fā)票票發(fā)票聯(lián)聯(lián)到主管管稅務(wù)機機關(guān)認(rèn)證證，專用用發(fā)票發(fā)發(fā)票聯(lián)復(fù)復(fù)印件留留存?zhèn)洳椴?。一般納稅人人丟失已已開具專專用發(fā)票票的發(fā)票票聯(lián)，可可將專用用發(fā)票抵抵扣聯(lián)作作為記賬賬憑證，專專用發(fā)票票抵扣聯(lián)聯(lián)復(fù)印件件留存?zhèn)鋫洳?。指令與發(fā)票票系統(tǒng)的銜銜接開發(fā)票模塊塊對需要開具具發(fā)票的的出庫單單，驗收收后由財財務(wù)助理理在開發(fā)發(fā)票模塊塊內(nèi)進行行申請?？蛻羰肇浥c與出庫單單數(shù)量、金金額完全全一致，由由辦事處處財務(wù)助助理將該該出庫單單轉(zhuǎn)入待待開發(fā)票

40、票內(nèi)，如如果有多多張出庫庫單合并并開票，可可以選擇擇多張出出庫單合合并開發(fā)發(fā)票。但但不能選選擇一張張出庫庫庫對應(yīng)多多張發(fā)票票。對客戶收貨貨與出庫庫單不一一致，即即客戶少少收貨，由由配送中中心單證證員系統(tǒng)統(tǒng)中收貨貨情況進進行操作作，按退退回數(shù)量量生成相相應(yīng)入庫庫單，辦辦理入庫庫手續(xù)，辦辦事處財財務(wù)將入入庫單轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入銷售售清單，辦辦事處財財務(wù)只能能選擇該該入庫單單與原出出庫單合合并開具具發(fā)票，并并轉(zhuǎn)入待待開發(fā)票票，系統(tǒng)統(tǒng)按客戶戶實際收收貨數(shù)量量調(diào)整客客戶往來來可用余余額。對配貨數(shù)量量不等于于送達數(shù)數(shù)量加退退回數(shù)量量的（即即途損），由由系統(tǒng)生生成“發(fā)貨差差異處理理單”，由發(fā)發(fā)貨方處處理并確確定賠償償金

41、額，該該“發(fā)貨差差異處理理單”轉(zhuǎn)入待待開發(fā)票票，系統(tǒng)統(tǒng)按客戶戶實際收收貨數(shù)量量調(diào)整客客戶往來來可用余余額。計劃單開出出后，辦辦事處財財務(wù)助理理必須在在10日日內(nèi)收回客戶戶的收貨貨憑證（國國美是結(jié)結(jié)算清單單），在在系統(tǒng)中申申請開票票。開票人人員每115天跟蹤清理理一次，對對未及時時申請開開票的將將提交總總監(jiān)室進進行公告告處罰。開票人員將將待開發(fā)發(fā)票數(shù)據(jù)據(jù)導(dǎo)入稅稅控機，開開具銷售售發(fā)票，將發(fā)票票寄相關(guān)關(guān)辦事處處并收集集辦事處處回傳的的發(fā)票跟跟蹤單。對因發(fā)票價價格或折折扣錯誤誤等原因因，客戶戶拒收發(fā)發(fā)票，需需要沖紅紅重開發(fā)發(fā)票，總總部開票票人員/注冊分分公司開開票人員員依據(jù)“開具紅紅字增值值稅專用用

42、發(fā)票通通知單”（簡稱稱通知單單），在在待開發(fā)發(fā)票內(nèi)找找出原開開票數(shù)據(jù)據(jù)，選擇擇生成與與原開票票數(shù)據(jù)一一樣的負(fù)負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)，同時時再生成成一張正正數(shù)的開開票數(shù)據(jù)據(jù)，將負(fù)負(fù)數(shù)數(shù)據(jù)據(jù)更改成成與通知知單數(shù)據(jù)據(jù)一致，原原發(fā)票與與重新開開具發(fā)票票之間差差異金額額調(diào)整客客戶往來來。需要沖紅的的，分公公司、辦辦事處財財務(wù)必須須在收到到“開具紅紅字增值值稅專用用發(fā)票通通知單”（簡稱稱通知單單）后，將該客客戶對應(yīng)應(yīng)的銷售售退貨計計劃單轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入待開開發(fā)票，要確?！巴ㄖ獑巍迸c轉(zhuǎn)入待開發(fā)票的銷售退貨計劃單無差異（否則按50元/張?zhí)幜P應(yīng)負(fù)責(zé)的財務(wù)人員），并當(dāng)天將“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”郵寄發(fā)票開具單位，確保三天內(nèi)收到

43、。發(fā)票開具單位開具紅字發(fā)票后做好跟蹤。禁止未收到“開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單”就先將客戶對應(yīng)的銷售退貨計劃單轉(zhuǎn)入待開發(fā)票，否則造成的稅務(wù)罰款和損失由相關(guān)人員承當(dāng)。分公司、辦辦事處退退機時向向總部工工商稅務(wù)務(wù)科傳真真合格退退稅資料料，開單單時不能能取得合合格退稅稅資料，要要填寫“銷售退退回暫無無退稅資資料處理理承諾書書”（見創(chuàng)創(chuàng)維財分分公司、辦辦事處庫庫存商品品管理操操作指引引附表）。發(fā)票開具后后由開票票人員次次日回寫寫到信息息系統(tǒng)，對對沖紅重重開發(fā)票票的存在在多張發(fā)發(fā)票對應(yīng)應(yīng)一張出出庫單，則則導(dǎo)入最最后一張張開發(fā)票票號碼。注冊分公司司、分公公司、辦辦事處銷銷售發(fā)票票的管理理發(fā)票登記與與領(lǐng)取注

44、冊分公司司、分公公司、辦辦事處財財務(wù)助理理必須根根據(jù)銷售售發(fā)票申申請資料料“按客客戶”建建立銷售售發(fā)票備備查登記記簿，登登記銷售售發(fā)票的的申請、接接收及客客戶簽領(lǐng)領(lǐng)情況。銷售發(fā)票備備查登記記簿須登登記銷售售發(fā)票號號碼、總總臺數(shù)、總總金額、收收票時間間、客戶戶領(lǐng)票時時間、領(lǐng)領(lǐng)票人簽簽名等內(nèi)內(nèi)容。業(yè)務(wù)人員代代領(lǐng)銷售售發(fā)票，由由業(yè)務(wù)人人員在發(fā)發(fā)票登記記簿領(lǐng)票票人處簽簽名，業(yè)業(yè)務(wù)人員員將銷售售發(fā)票交交給客戶戶時，必必須向客客戶索取取有客戶戶簽名的的簽收單單。注冊分公司司、分公公司、辦辦事處財財務(wù)助理理要及時時跟蹤業(yè)業(yè)務(wù)人員員代領(lǐng)銷銷售發(fā)票票情況，尤尤其是將將銷售發(fā)發(fā)票作為為結(jié)算貨貨款依據(jù)據(jù)的客戶戶，要

45、主主動向業(yè)業(yè)務(wù)人員員索取客客戶的簽簽收單；每份銷銷售發(fā)票票必須有有客戶的的簽收，客客戶的發(fā)發(fā)票簽收收單（也也可以向向總部檔檔案室領(lǐng)領(lǐng)取，附表22）要按按月裝訂訂，妥善善保管。注冊分公司司、分公公司、辦辦事處銷銷售發(fā)票票的保管管注冊分公司司、分公公司、辦辦事處人人員必須須妥善保保管銷售售發(fā)票，發(fā)發(fā)票交給給客戶前前，不得得損（撕撕）毀、丟丟失?？蛻舨活I(lǐng)取取的普通通銷售發(fā)發(fā)票或以以零售戶戶名義申申請的普普通銷售售發(fā)票，辦辦事處財財務(wù)人員員應(yīng)用信信封或公公文袋集集中妥善善保管，按按月集中中裝訂。注冊分公司司/分公公司發(fā)票票管理人人員、辦辦事處財財務(wù)助理理為銷售售發(fā)票保保管的第第一責(zé)任任人，辦辦事處財財務(wù)助理理發(fā)生人人事變動動，應(yīng)做做好發(fā)票票登記簿簿及未領(lǐng)領(lǐng)銷售發(fā)發(fā)票的移移交工作作。注冊分公司司指定專門人員保管專專用發(fā)票票和專用用設(shè)備；按稅務(wù)務(wù)機關(guān)要要求存放放專用發(fā)發(fā)票和專專用設(shè)備備；認(rèn)證證相符的的專用發(fā)發(fā)票抵