qp中國重工(集團)有限公司財務(wù)會計管理制度

1、中國重工(集團)有限公司財務(wù)會計管理制度 2004.02.03 目錄第1章 總總則第2章 企企業(yè)財務(wù)務(wù)管理體體系及權(quán)權(quán)限第3章 會會計核算算與會計計監(jiān)督第4章 會會計機構(gòu)構(gòu)與會計計人員第5章 會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)管理第6章 企企業(yè)預(yù)算算管理第7章 資資本金籌籌集與管管理第8章 資資金管理理第9章 存存貨管理理第10章 固定資資產(chǎn)管理理第11章 在建工工程管理理第12章 無形資資產(chǎn)及遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)管理第13章 投資管管理第14章 成本費費用管理理第15章 收入管管理第16章 利潤及及利潤分分配管理理第17章 財務(wù)報報告第18章 會計電電算化管管理第19章 合并會會計報表表管理第20章 會計檔檔案管理理第2

2、1章 附則第一章 總總則第一條 為為了適應(yīng)應(yīng)社會主主義市場場經(jīng)濟的的客觀要要求,按按現(xiàn)代企企業(yè)制度度規(guī)范集集團公司司所屬企企業(yè)(事事業(yè))單單位的會會計核算算和財務(wù)務(wù)行動,完善財財務(wù)制度度體系,保證會會計資料料真實、完完整，根根據(jù)中中華人民民共和國國會計法法、中中華人民民共和國國公司法法、企企業(yè)財務(wù)務(wù)通則、企企業(yè)會計計準則和和會計計基礎(chǔ)工工作規(guī)范范的有有關(guān)規(guī)定定，并結(jié)結(jié)合集團團公司所所屬企業(yè)業(yè)（事業(yè)業(yè)）的生生產(chǎn)經(jīng)營營特點和和管理要要求，特特制定本本制度。第二條 本本制度適適用于中中國紡織織機械（集集團）所所屬企業(yè)業(yè)、公司司、控股股公司及及其所屬屬單位和和實行企企業(yè)化管管理的事事業(yè)單位位。集團公司

3、設(shè)設(shè)在開發(fā)發(fā)區(qū)或境境外的獨獨資或控控股企業(yè)業(yè)以及中中外合資資企業(yè)除除執(zhí)行本本制度和和有關(guān)規(guī)規(guī)定外，還還應(yīng)遵照照有關(guān)財財務(wù)制度度和會計計法規(guī)。經(jīng)經(jīng)營業(yè)務(wù)務(wù)以旅游游、施工工、房地地產(chǎn)、金金融、運運輸業(yè)等等為主的的企業(yè)應(yīng)應(yīng)執(zhí)行相相應(yīng)的行行業(yè)財務(wù)務(wù)會計制制度。第三條 集集團公司司及所屬屬企（事事）業(yè)單單位的主主管財政政機關(guān)是是財政部部及財政政部駐企企（事）業(yè)業(yè)所在地地中央企企業(yè)監(jiān)察察處。主主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)為為企業(yè)所所在地的的國稅局局和地稅稅局。第二章 企企業(yè)財務(wù)務(wù)管理體體系及權(quán)權(quán)限第四條 集集團公司司所屬企企（事）業(yè)業(yè)應(yīng)建立立嚴密、科科學(xué)的財財務(wù)管理理體系，實實行財務(wù)務(wù)總監(jiān)的的監(jiān)管制制度,以以保證管管理

4、工作作正常開開展。第五條 企企業(yè)財務(wù)務(wù)部門是是企業(yè)財財務(wù)管理理中心，負負責組織織、監(jiān)督督本企業(yè)業(yè)財會管管理工作作；編制制、執(zhí)行行、分析析企業(yè)財財務(wù)預(yù)算算；對資資金實施施集中管管理，統(tǒng)統(tǒng)一調(diào)度度；參與與經(jīng)營決決策，并并做好企企業(yè)成本本、費用用、利潤潤指標的的考核；監(jiān)督企企業(yè)財務(wù)務(wù)收支，如如實反映映企業(yè)財財務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果，依依法正確確計算、繳繳納各項項國家稅稅（費）；配合其其他部門門做好各各項基礎(chǔ)礎(chǔ)管理工工作。財務(wù)總監(jiān)的的管理按按集團團公司財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)管理辦辦法執(zhí)執(zhí)行。第六條 集集團公司司所屬企企（事）業(yè)業(yè)的財務(wù)務(wù)管理權(quán)權(quán)限應(yīng)按按以下原原則確定定：第一節(jié) 企企業(yè)負責責人財務(wù)務(wù)管理權(quán)權(quán)限（一）

5、認真真遵守國國家法律律、法規(guī)規(guī)，樹立立以財務(wù)務(wù)管理為為中心，以以資金管管理為重重點的企企業(yè)管理理觀念；（二）根據(jù)據(jù)集團公公司整體體發(fā)展而而確定的的企業(yè)年年度財務(wù)務(wù)預(yù)算，生生產(chǎn)經(jīng)營營計劃和和財務(wù)成成本費用用計劃組組織好企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活活動，確確保財務(wù)務(wù)預(yù)算和和年度利利潤目標標的順利利實現(xiàn)，確確保企業(yè)業(yè)資產(chǎn)保保值、增增值；（三）根據(jù)據(jù)企業(yè)規(guī)規(guī)模、經(jīng)經(jīng)營方式式和組織織形式設(shè)設(shè)置企業(yè)業(yè)財務(wù)管管理機構(gòu)構(gòu)；（四）負責責組織企企業(yè)投資資的決策策，并對對決策結(jié)結(jié)果承擔擔主要責責任；（五）依法法保障財財務(wù)部門門和財會會人員履履行職責責；（六）接受受財務(wù)、稅稅務(wù)、審審計機關(guān)關(guān)等外部部和上級級財務(wù)部部門的檢檢查監(jiān)

6、督督，對本本企業(yè)發(fā)發(fā)生的經(jīng)經(jīng)濟損失失和重大大違紀事事項負主主要責任任。（七）組織織企業(yè)制制定具體體財務(wù)管管理辦法法。（八）加強強對獨立立核算部部門負責責人的管管理，督督促所屬屬單位認認真執(zhí)行行有關(guān)財財務(wù)制度度。第二節(jié) 企企業(yè)財務(wù)務(wù)負責人人是指總總會計師師或行使使總會計計師職權(quán)權(quán)的企業(yè)業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人人員，其其權(quán)限如如下：（一）宣傳傳貫徹落落實國家家有關(guān)財財經(jīng)政策策、法規(guī)規(guī)，組織織制訂企企業(yè)財務(wù)務(wù)管理和和會計核核算實施施細則；并及時時研究國國家的各各項政策策對企業(yè)業(yè)經(jīng)營過過程中產(chǎn)產(chǎn)生的影影響；（二）組織織領(lǐng)導(dǎo)企企業(yè)財務(wù)務(wù)部門開開展財務(wù)務(wù)管理和和會計核核算，協(xié)協(xié)調(diào)企業(yè)業(yè)各職能能部門的的關(guān)系，保保證財務(wù)務(wù)部

7、門正正常的工工作秩序序；（三）組織織制定企企業(yè)年度度財務(wù)預(yù)預(yù)算和財財務(wù)成本本計劃，并并負責組組織實施施和考核核；（四）審核核企業(yè)重重要財務(wù)務(wù)事項，對對發(fā)生的的重大違違紀事項項負有直直接責任任。1審核企企業(yè)月、季季、年度度各類會會計報表表和財務(wù)務(wù)報告，并并對報表表和報告告的正確確性負責責；2審簽限限額以上上資金的的劃轉(zhuǎn)；3負責企企業(yè)各類類資產(chǎn)盤盤盈、盤盤虧及損損失的審審批，并并負責組組織查明明責任；4負責各各類資產(chǎn)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移移和租賃賃的審批批；5確定企企業(yè)內(nèi)部部價格的的定價原原則，簽簽發(fā)企業(yè)業(yè)內(nèi)部結(jié)結(jié)算價格格；6正確計計算企業(yè)業(yè)產(chǎn)品成成本，并并對成本本變動情情況查明明原因。（五）參與與企業(yè)經(jīng)經(jīng)營決

8、策策和項目目投資決決策，對對項目效效益可行行性提出出主導(dǎo)意意見，并并承擔相相應(yīng)決策策責任；（六）負責責企業(yè)籌籌資活動動，權(quán)衡衡籌資成成本，掌掌握企業(yè)業(yè)資產(chǎn)負負債結(jié)構(gòu)構(gòu)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問題負負責向企企業(yè)負責責人提出出解決意意見；（七）組織織領(lǐng)導(dǎo)企企業(yè)會計計電算化化工作，并并做好有有關(guān)部門門的協(xié)調(diào)調(diào)；（八）搞好好企業(yè)各各級財會會人員的的崗位技技術(shù)培訓(xùn)訓(xùn)工作，不不斷提高高財會隊隊伍政治治和業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)。第三節(jié) 企企業(yè)財務(wù)務(wù)部門負負責人權(quán)權(quán)限：（一）宣傳傳貫徹落落實國家家各項財財經(jīng)政策策、法規(guī)規(guī)，制訂訂落實會會計人員員崗位責責任制，并并負責實實施與考考核，隨隨時捕捉捉各種會會計信息息，并運運用到財財務(wù)管理理的各

9、項項工作。（二）負責責制定企企業(yè)財務(wù)務(wù)管理辦辦法，組組織正確確會計核核算，并并對獨立立核算單單位的財財務(wù)管理理和會計計核算負負責指導(dǎo)導(dǎo)，落實實規(guī)范的的會計基基礎(chǔ)管理理工作；（三）及時時籌措和和統(tǒng)一調(diào)調(diào)度資金金，不斷斷提高資資金使用用效果，如如實反映映企業(yè)財財務(wù)狀況況和經(jīng)營營成果，監(jiān)監(jiān)督財務(wù)務(wù)收支，按按期報送送會計報報表，并并對報表表計算的的及時性性、正確確性負責責；（四）參與與企業(yè)的的經(jīng)營決決策和項項目決策策，為決決策提供供準確的的會計資資料；（五）負責責企業(yè)財財務(wù)預(yù)算算和財務(wù)務(wù)成本費費用計劃劃的編制制工作，定定期檢查查各獨立立核算單單位的成成本費用用、利潤潤的執(zhí)行行情況，研研究并及及時解決決

10、執(zhí)行過過程中存存在的問問題；（六）具體體組織企企業(yè)會計計電算化化工作，運運用現(xiàn)代代化管理理手段及及科學(xué)方方法，不不斷提高高企業(yè)會會計電算算化水平平；（七）合理理組織人人員，科科學(xué)分工工，統(tǒng)籌籌處理會會計核算算中出現(xiàn)現(xiàn)的各種種問題，保保證企業(yè)業(yè)財會工工作的正正常進行行。第七條 集集團公司司對子企企業(yè)和控控股公司司實行財財務(wù)總監(jiān)監(jiān)派出制制，以加加強對企企業(yè)財務(wù)務(wù)狀況的的監(jiān)督，并并對企業(yè)業(yè)財務(wù)報報告的合合法、真真實、正正確、完完整性同同企業(yè)負負責人共共同承擔擔責任。第三章 會會計核算算與會計計監(jiān)督第八條 企企業(yè)必須須據(jù)實核核算，填填制會計計憑證，登登記會計計帳薄，編編制財務(wù)務(wù)會計報報告；不不得以虛虛

11、假會計計資料設(shè)設(shè)置帳簿簿，不準準設(shè)置帳帳外帳，私私設(shè)“小金庫庫”。第九條 企企業(yè)必須須實行會會計監(jiān)督督，建立立健全企企業(yè)內(nèi)部部財務(wù)管管理制度度和內(nèi)部部牽制制制度實施施細則。在在接受企企業(yè)外部部監(jiān)管部部門監(jiān)督督的同時時，加強強內(nèi)部審審計的作作用，真真正做到到防患于于未然。第十條 具具體要求求按照集集團公司司會計計核算基基礎(chǔ)工作作的規(guī)定定執(zhí)行行。第四章 會會計機構(gòu)構(gòu)與會計計人員第十一條 集團所所屬大中中型企業(yè)業(yè)必須設(shè)設(shè)置總會會計師。第十二條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)各各自規(guī)模模及生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營特特點設(shè)置置會計機機構(gòu)，企企業(yè)總會會計師，負負責協(xié)助助企業(yè)負負責人領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)業(yè)財務(wù)工工作。第十三條 企業(yè)會會計人員員上崗必

12、必須符合合會計計法的的基本要要求，并并承擔相相應(yīng)法律律責任。第十四條 具體要要求按集集團公司司企業(yè)業(yè)財務(wù)負負責人和和會計機機構(gòu)負責責人管理理辦法和和企業(yè)業(yè)財務(wù)機機構(gòu)職責責范圍及及崗位責責任制執(zhí)執(zhí)行。第五章 會會計基礎(chǔ)礎(chǔ)管理第十五條 企業(yè)必必須建立立適應(yīng)競競爭環(huán)境境的內(nèi)部部管理制制度，扎扎實做好好會計基基礎(chǔ)工作作，全面面加強生生產(chǎn)、技技術(shù)、成成本、質(zhì)質(zhì)量、財財務(wù)、營營銷等各各項管理理工作。第十六條 企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營營活動過過程必須須建立完完整的原原始記錄錄，健全全會計核核算資料料及各類類物資消消耗定額額和費用用開支標標準，按按月對各各項定額額進行考考核分析析，并定定期對各各項定額額進行修修改和補補

13、充。第十七條 企業(yè)必必須建立立健全內(nèi)內(nèi)部價格格管理體體系，并并積極開開展各項項工作。第十八條 企業(yè)必必須建立立定期和和不定期期各類財財產(chǎn)物資資盤點制制度，一一般情況況季度、年年度必須須對各類類資產(chǎn)進進行清查查盤點，進進行帳物物核實，帳帳帳核對對。對盤盤盈、盤盤虧、毀毀損、報報廢應(yīng)履履行報批批手續(xù)，確確保帳、卡卡、物相相符。第六章 企企業(yè)財務(wù)務(wù)預(yù)算管管理第十九條 企業(yè)為為保證生生產(chǎn)經(jīng)營營活動的的正常開開展，必必須根據(jù)據(jù)企業(yè)經(jīng)經(jīng)營計劃劃大綱編編制企業(yè)業(yè)年度財財務(wù)預(yù)算算。第二十條 正確執(zhí)執(zhí)行預(yù)算算，監(jiān)督督檢查財財務(wù)預(yù)算算執(zhí)行情情況，并并通過會會計信息息予以控控制，以以提高財財務(wù)預(yù)算算管理的的科學(xué)性性

14、。第二十一條條 企業(yè)財財務(wù)成本本費用預(yù)預(yù)計是根根據(jù)企業(yè)業(yè)年度財財務(wù)預(yù)算算確定的的全年生生產(chǎn)經(jīng)營營活動和和經(jīng)營目目標的系系統(tǒng)化、具具體化體體現(xiàn)，是是企業(yè)組組織經(jīng)營營活動的的依據(jù)。通通過財務(wù)務(wù)收支預(yù)預(yù)算和財財務(wù)成本本費用計計劃下達達，作為為對各部部門工作作的考核核依據(jù)。財財務(wù)部門門必須根根據(jù)企業(yè)業(yè)的年度度經(jīng)營計計劃，編編制年度度（季度度）財務(wù)務(wù)預(yù)計。年年度財務(wù)務(wù)成本費費用預(yù)計計的內(nèi)容容包括：1、長期投投資和短短期投資資預(yù)算；2、固定資資產(chǎn)購建建預(yù)算；3、現(xiàn)金流流量預(yù)算算；4、成本預(yù)預(yù)算；5、管理費費用、財財務(wù)費用用、銷售售費用預(yù)預(yù)算；6、銷售收收入和利利潤預(yù)算算；7、其他預(yù)預(yù)算等。第二十二條條 企

15、業(yè)財財務(wù)預(yù)算算應(yīng)在上上年四季季度開始始編制，經(jīng)經(jīng)廠長（總總經(jīng)理）或或董事長長審批后后執(zhí)行，并并在次年年元月底底之前上上報集團團公司財財務(wù)部和和有關(guān)部部門。企業(yè)財務(wù)部部門要將將各項預(yù)預(yù)算按季季、月進進行分解解，下達達各部門門，定期期進行檢檢查、分分析，并并將計劃劃的執(zhí)行行情況及及時向經(jīng)經(jīng)營者和和集團公公司財務(wù)務(wù)部匯報報，保證證年度財財務(wù)預(yù)算算的實現(xiàn)現(xiàn)。遇到到實際情情況確需需調(diào)整時時，必須須報集團團公司財財務(wù)部批批準。第七章 資資本金籌籌集與管管理第二十三條條 集團公公司及子子企業(yè)資資本金按按照投資資主體分分為法人人資本金金、個人人資本金金和外商商資本金金。集團團公司擁擁有的全全部國有有資產(chǎn)所所形

16、成的的及接受受其他企企業(yè)投入入的資本本金均為為法人資資本金，所所屬企業(yè)業(yè)同外商商合資或或?qū)嵭泄晒煞葜菩涡纬傻馁Y資本金為為外商資資本金或或個人資資本金。資資本金的的核算與與管理按按會計制制度有關(guān)關(guān)規(guī)定執(zhí)執(zhí)行。第二十四條條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)按照國國家法律律、法規(guī)規(guī)和章程程、協(xié)議議的有關(guān)關(guān)規(guī)定，及及時足額額籌集資資本金。資資本金也也可一次次或分次次籌集。一一次籌集集的，從從營業(yè)執(zhí)執(zhí)照簽發(fā)發(fā)之日起起六個月月以內(nèi)籌籌足。分分期籌集集的最后后一期出出資應(yīng)當當在營業(yè)業(yè)執(zhí)照簽簽發(fā)之日日起三年年內(nèi)繳清清，其中中，第一一次不低低于出資資額的115%，并并要在營營業(yè)執(zhí)照照簽發(fā)之之日起三三個月內(nèi)內(nèi)交清。籌集資本金金一般有有以

17、下幾幾種方式式：1、貨幣資資金投資資。2、實物投投資。在在實物投投資當中中，不得得吸收投投資者的的已設(shè)立立有擔保保物權(quán)及及租賃資資產(chǎn)的出出資。3、無形資資產(chǎn)投資資（不包包括土地地使用權(quán)權(quán)）。無無形資產(chǎn)產(chǎn)的出資資不得超超過企業(yè)業(yè)注冊資資金的220%，確確需超過過20%的，應(yīng)應(yīng)當報經(jīng)經(jīng)集團公公司和有有關(guān)部門門批準，最最高不得得超出3305。4、股票投投資。企業(yè)任何形形式籌資資都必須須符合國國家法規(guī)規(guī)的規(guī)定定。第二十五條條 企業(yè)籌籌集的資資本金，必必須聘請請中國注注冊會計計師驗資資，出具具驗資報報告，由由企業(yè)據(jù)據(jù)以發(fā)給給投資者者出資證證明書。在進行資本本金驗資資過程中中涉及國國有資產(chǎn)產(chǎn)的，應(yīng)應(yīng)由財政

18、政部及國國有資產(chǎn)產(chǎn)管理機機構(gòu)確認認產(chǎn)權(quán)歸歸屬。企業(yè)籌集的的資本金金，在生生產(chǎn)經(jīng)營營期間內(nèi)內(nèi)，投資資者除依依法轉(zhuǎn)讓讓外，不不得以任任何方式式抽走。投資者轉(zhuǎn)讓讓其出資資必須遵遵循公公司法和和有關(guān)法法規(guī)的有有關(guān)規(guī)定定。第二十六條條 投資者者出資的的資本金金的差額額。發(fā)行行股票的的溢價收收入、資資本匯率率折算差差額和接接受捐贈贈的財產(chǎn)產(chǎn)等列資資本公積積金。第八章 資資金管理理第二十七條條 企業(yè)對對貨幣資資金的管管理，必必須嚴格格遵守國國家的有有關(guān)規(guī)定定，還應(yīng)應(yīng)根據(jù)企企業(yè)情況況建立健健全貨幣幣資金的的各種內(nèi)內(nèi)控制度度。第二十八條條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)健全貨貨幣資金金管理制制度，合合理分工工，嚴格格要求，銀銀行對帳

19、帳單必須須做到每每月核對對，嚴禁禁以“白條”抵充庫庫存現(xiàn)金金。貨幣幣資金做做到日清清月結(jié)。第二十九條條 集團公公司所屬屬企業(yè)有有條件的的可設(shè)置置內(nèi)部銀銀行進行行內(nèi)部資資金核算算，企業(yè)業(yè)內(nèi)部銀銀行具有有內(nèi)部結(jié)結(jié)算、信信貸、監(jiān)監(jiān)控和信信息反饋饋的職能能。第三十條 具體管管理辦法法按照集集團公司司資金金管理辦辦法執(zhí)執(zhí)行。第九章 存存貨管理理第三十一條條 存貨是是指企業(yè)業(yè)在生產(chǎn)產(chǎn)過程中中為組織織生產(chǎn)活活動耗用用而儲備備的實物物資產(chǎn)，一一般包括括各種原原材料、燃燃料、包包裝物、低低值易耗耗品、在在產(chǎn)品、外外銷商品品、自制制半成品品、產(chǎn)成成品等。第三十二條條 企業(yè)存存貨實行行歸口管管理的原原則，即即原材料

20、料、燃料料、低值值易耗品品，歸供供應(yīng)部門門管理，外外銷商品品、產(chǎn)成成品歸銷銷售部門門管理，在在產(chǎn)品、自自制半成成品歸生生產(chǎn)部門門管理，各各職能部部門管理理實物、臺臺帳，金金額統(tǒng)一一由財務(wù)務(wù)部門管管理，應(yīng)應(yīng)不定期期實行抽抽查，帳帳、卡、物物必須保保持一致致。第三十三條條 企業(yè)對對存貨必必須建立立明確的的計量驗驗收制度度，入庫庫、領(lǐng)用用、轉(zhuǎn)移移必須辦辦理調(diào)撥撥手續(xù)，并并由財務(wù)務(wù)部門據(jù)據(jù)實核算算。計量量器具每每年度由由技術(shù)監(jiān)監(jiān)督部門門校驗。第三十四條條 企業(yè)存存貨的計計價原則則上統(tǒng)一一采用一一種方法法，一經(jīng)經(jīng)確定在在一個會會計年度度內(nèi)不得得變動。企業(yè)必須建建立比價價采購制制度，在在企業(yè)價價格委員員會

21、的指指導(dǎo)下，實實行貨比比三家，擇擇優(yōu)采購購。第三十五條條 企業(yè)對對存貨應(yīng)應(yīng)當建立立盤存制制度，定定期或不不定期進進行盤點點，對帳帳實不符符情況要要查明原原因，并并按有關(guān)關(guān)規(guī)定進進行帳務(wù)務(wù)處理。企企業(yè)年終終必須進進行徹底底盤點，做做到帳實實相符，以以保證會會計年度度決算資資料的準準確性。具具體實施施細則要要符合集集團公司司流動資資產(chǎn)管理理辦法有有關(guān)規(guī)定定。第十章 固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理第三十六條條 固定資資產(chǎn)的標標準原則則上按照照財政部部規(guī)定執(zhí)執(zhí)行，但但結(jié)合集集團公司司情況制制訂的固固定資產(chǎn)產(chǎn)目錄，企企業(yè)必須須遵照執(zhí)執(zhí)行。第三十七條條 集團公公司所屬屬企業(yè)固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊方方法采用用平均年年限法，（股

22、股份制企企業(yè)采用用加速折折舊法）折折舊方法法和折舊舊年限一一經(jīng)確定定，不得得隨意變變更。確確需變更更，由企企業(yè)提出出申請，由由集團公公司報主主管財政政機關(guān)批批準，并并應(yīng)在財財務(wù)報告告中加以以說明。第三十八條條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)對固定定資產(chǎn)定定期或不不定期進進行清查查，對帳帳實不符符情況查查明原因因，作相相應(yīng)帳務(wù)務(wù)處理。第三十九條條 企業(yè)固固定資產(chǎn)產(chǎn)實行由由使用部部門、管管理部門門、財務(wù)務(wù)部門分分工負責責的原則則，使用用部門、管管理部門門對實物物負直接接管理責責任，財財務(wù)部門門負核算算、監(jiān)督督、考核核、檢查查的責任任。第四十條 具體管管理辦法法按照集集團公司司固定定資產(chǎn)管管理辦法法執(zhí)行行。第十一章 在建

23、工工程管理理第四十一條條 企業(yè)工工程項目目在施工工前要認認真進行行可行性性調(diào)研，建建立項目目審批制制度，建建立在建建期間的的管理制制度，建建立工程程預(yù)算審審查，竣竣工驗收收批復(fù)及及考核制制度。第四十二條條 在建工工程在交交付使用用前因進進行試生生產(chǎn)所形形成的可可對外銷銷售的產(chǎn)產(chǎn)品,按按照實際際銷售收收入或預(yù)預(yù)計售價價扣除稅稅金后,沖減在在建工程程成本(流通企企業(yè)試營營業(yè)的收收入,應(yīng)應(yīng)列入當當期損益益),發(fā)發(fā)生的支支出計入入在建工工程成本本。第四十三條條 雖已交交付使用用，尚未未辦理竣竣工決算算手續(xù)的的，自交交付使用用日起，按按工程預(yù)預(yù)算、造造價或工工程成本本資料估估算轉(zhuǎn)入入固定資資產(chǎn)，并并計提

24、折折舊。決決算辦理理完畢后后，按批批復(fù)決算算數(shù)調(diào)整整原估價價值和已已提折舊舊。第四十四條條 企業(yè)已已發(fā)生的的應(yīng)計入入工程項項目的借借款利息息，屬尚尚未交付付使用的的，計入入在建工工程的價價值，已已使用的的計入當當期費用用。第十二章 無形資資產(chǎn)及遞遞延資產(chǎn)產(chǎn)管理第四十五條條 企業(yè)取取得的無無形資產(chǎn)產(chǎn)按實際際成本或或評估確確認價值值計價。除除企業(yè)合合并外，商商譽不得得作價入入帳。第四十六條條 遞延資資產(chǎn)按原原始成本本計價，按按受益時時間在有有效期內(nèi)內(nèi)均衡分分攤，計計入制造造費用或或管理費費用。開開辦費用用從開始始經(jīng)營月月份的次次月起按按不低于于五年的的期限均均攤?cè)牍芄芾碣M。財政部門有有專門規(guī)規(guī)定的

25、按按規(guī)定辦辦理。第十三章 投資管管理第四十七條條 企業(yè)投投資管理理權(quán)限在在董事會會。長期期投資超超過十萬萬元以上上的投資資項目必必須報集集團公司司批準。第四十八條條 企業(yè)財財務(wù)部門門、審計計部門應(yīng)應(yīng)積極參參與投資資項目的的可行性性研究，配配合有關(guān)關(guān)部門做做好投資資的立項項審批、跟跟蹤檢查查、評比比考核等等工作，審審計部門門應(yīng)對投投資項目目的收回回及收益益狀況進進行審計計監(jiān)督。第四十九條條 企業(yè)的的有價證證券應(yīng)由由專人負負責保管管，并實實行續(xù)時時登記、定定期檢查查的制度度。有價價證券辦辦理抵押押時，應(yīng)應(yīng)經(jīng)企業(yè)業(yè)主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準準，并辦辦理有關(guān)關(guān)手續(xù)，在在備查薄薄上記錄錄。第五十條 投資成成本的確確

26、認，應(yīng)應(yīng)以投資資時實際際支付的的全部價價款，包包括稅金金，手續(xù)續(xù)費等相相關(guān)費用用。第五十一條條 處置投投資時，投投資的帳帳面值與與實際取取得收入入的差額額，應(yīng)確確認為當當期投資資損益。第五十二條條 具體管管理辦法法按照集集團公司司投資資管理辦辦法執(zhí)執(zhí)行。第十四章 成本費費用管理理第五十三條條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)按會計計核算的的要求，分分設(shè)生產(chǎn)產(chǎn)成本、制制造費用用、管理理費用、銷銷售費用用、財務(wù)務(wù)費用科科目對工工業(yè)企業(yè)業(yè)成本和和費用進進行歸集集和核算算。第五十四條條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)加強對對成本費費用的控控制，建建立成本本考核制制度，編編制年度度成本費費用計劃劃，按月月或季度度分析成成本費用用升降原原因，努努力降

27、低低成本。第五十五條條 企業(yè)成成本費用用核算應(yīng)應(yīng)堅持權(quán)權(quán)責發(fā)生生制原則則，不應(yīng)應(yīng)以估計計成本、計計劃成本本、定額額成本代代替實際際成本。若若企業(yè)按按計劃成成本或定定額成本本進行核核算的，應(yīng)應(yīng)按月調(diào)調(diào)整為實實際成本本。第五十六條條 具體管管理辦法法按照集集團公司司成本本和費用用管理制制度執(zhí)執(zhí)行。第十五章 收入管管理第五十七條條 收入的的確認原原則：（一）產(chǎn)品品一經(jīng)發(fā)發(fā)出或勞勞務(wù)及他他人使用用本企業(yè)業(yè)資產(chǎn)一一經(jīng)提供供，同時時收到貨貨款或取取得收取取價款的的權(quán)利證證據(jù)時，應(yīng)應(yīng)確認收收入；（二）采用用分期收收款銷售售時，可可按合同同約定的的各期應(yīng)應(yīng)收款項項或以本本期實際際收到的的銷售價價款確認認收入；

28、（三）采用用預(yù)收貨貨款銷售售時，商商品發(fā)生生即可確確認收入入；（四）委托托代銷銷銷售時，當當代銷單單位將售售出商品品代銷清清單送到到時，不不論代銷銷單位是是否將貨貨款匯到到，即可可確認收收入；（五）在交交款提貨貨時，如如貨款已已收到，提提貨聯(lián)送送交財務(wù)務(wù)部門，無無論商品品是否發(fā)發(fā)出，即即可確認認收入；（六）出口口商品，陸陸運以取取得承運運貨物收收據(jù)或鐵鐵路聯(lián)運運單；海海運以取取得出口口裝船單單；并向向銀行辦辦理交單單后即可可確認收收入；出出口的商商品確認認收入一一律以離離岸價（）為為記帳基基礎(chǔ)，如如按到岸岸價（）對對外成交交，在商商品離境境后所發(fā)發(fā)生的應(yīng)應(yīng)由企業(yè)業(yè)負擔的的外匯支支付的國國外運費

29、費、保險險費、傭傭金和財財務(wù)費用用等，以以紅字沖沖減收入入。第五十八條條 企業(yè)內(nèi)內(nèi)部非生生產(chǎn)部門門使用本本企業(yè)產(chǎn)產(chǎn)品，不不得以成成本價格格進行內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)帳帳，而應(yīng)應(yīng)以售價價列為企企業(yè)收入入。第五十九條條 企業(yè)來來料加工工業(yè)務(wù)，節(jié)節(jié)省的原原材料末末退回來來料單位位，留歸歸企業(yè)所所有，應(yīng)應(yīng)按合理理價值列列為收入入。第六十條 流通企企業(yè)發(fā)生生的銷售售折讓、銷銷售退回回、銷售售折扣，應(yīng)應(yīng)沖減當當期收入入。第六十一條條 外貿(mào)業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生生的出口口傭金應(yīng)應(yīng)調(diào)整當當期收入入，即付付給中間間商的傭傭金沖減減當期收收入；收收到中間間商的傭傭金增加加當期收收入。第十六章 利潤及及利潤分分配管理理第六十二條條 利潤是是

30、企業(yè)在在一定時時期內(nèi)生生產(chǎn)經(jīng)營營活動的的財務(wù)成成果。集集團公司司所屬企企業(yè)年度度完成利利潤指標標由集團團公司下下達并予予以考核核。第六十三條條 企業(yè)發(fā)發(fā)生的年年度虧損損，可以以用下一一年度稅稅前利潤潤彌補，下下一年度度利潤不不足彌補補時，可可在五年年內(nèi)延續(xù)續(xù)彌補，五五年不足足彌補時時，應(yīng)由由稅后利利潤彌補補。第六十四條條 股份有有限責任任公司稅稅后利潤潤分配，應(yīng)應(yīng)根據(jù)股股東大會會和董事事會有關(guān)關(guān)規(guī)定進進行分配配。第六十五條條 企業(yè)法法定盈余余公積金金一般不不得低于于注冊資資本的225% 。第十七章 財務(wù)報報告第六十六條條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)按企企業(yè)財務(wù)務(wù)報告制制度的的要求，真真實、準準確、及及時、完完整地編編制財務(wù)務(wù)報告。根根據(jù)監(jiān)監(jiān)事會暫暫行條例例的要要求，上上報企業(yè)業(yè)有關(guān)資資料。第六十七條條 具體要要求按照照集團公公司財財務(wù)會計計報告制制度執(zhí)執(zhí)行。第十八章 會計電電算化管管理第六十八條條 企業(yè)財財務(wù)部門門應(yīng)設(shè)置置會計電電算化管管理崗，并并建立相相應(yīng)崗位位責任制制，明確確權(quán)限及及責任。第六十九條條 企業(yè)使使用的會會計電算算化軟件件應(yīng)經(jīng)集集團公司司財務(wù)管管理部門門的驗收收，集團團公司下下發(fā)的各各種軟件件應(yīng)妥善善保管，不不準外傳傳、轉(zhuǎn)讓讓。第七十條 企業(yè)應(yīng)應(yīng)用計