營運資金與現(xiàn)金的管理

1、第一節(jié) 營運資資金的含義和和特點一、含含義營運運資金又稱循循環(huán)資本，是是指一個企業(yè)業(yè)維持日常經(jīng)經(jīng)營所需的資資金營運運資金總額=流動資產(chǎn)總總額流動負負債總額二、特特點：其其特點體現(xiàn)在在流動資產(chǎn)和和流動負債上上。（一一）流動資產(chǎn)產(chǎn)流動資產(chǎn)投投資，又稱經(jīng)經(jīng)營性投資，與與固定資產(chǎn)投投資相比，有有如下特點：1、投資回回收期短。22、流動性強強。3、占用用形態(tài)具有并并存性。4、資資金占用量具具有波動性。（二）流動負債與長期負債相比，流動負債具有如下特點：1、資金使用彈性大。2、資金成本低。3、財務(wù)風(fēng)險大。三、營運資金的周轉(zhuǎn)營運資金周轉(zhuǎn)，是指企業(yè)的營運資金從現(xiàn)金投入生產(chǎn)經(jīng)營開始，到最終轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金為止的過程。

2、現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)過程主要包括如下三個方面：（1）存貨周轉(zhuǎn)期：是指將原材料轉(zhuǎn)化成產(chǎn)成品并出售所需要的時間。（2）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期：指將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時間。（3）應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，是指從收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所用的時間。（4）現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=（1）+（2）（3）現(xiàn)金循環(huán)周期的變化會直接影響所需營運資金的數(shù)額。一般來說，存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越長，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越短，營運資金數(shù)額就越大。相反，存貨周轉(zhuǎn)期和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期越短，應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期越長，營運資金數(shù)額就越小。此外，營運資金周轉(zhuǎn)的數(shù)額還受到償債風(fēng)險、收益要求和成本約束等因素的制約。（上面這段話，可是體現(xiàn)了財管的一種理念哦，好好體會

3、一下）第二節(jié) 現(xiàn)金的管理本節(jié)新增一個內(nèi)容，就是米勒奧爾模型，對于這個模型的講解，網(wǎng)校的陳華亭老師講解得非常生動和透徹，我就不在這里跟大家多廢話了，這是新內(nèi)容，建議重點關(guān)注，很可能會體現(xiàn)在今年的考試當(dāng)中。一、現(xiàn)金管理的意義（選擇題）企業(yè)持有一定數(shù)量的現(xiàn)金主要基于以下三個方面的動機：1、交易動機。2、預(yù)防動機。3、投機動機。二、現(xiàn)金的成本企業(yè)持有現(xiàn)金的成本通常由以下三個部分組成（持有成本、轉(zhuǎn)換成本、短缺成本）（一）持有成本是指企業(yè)因保留一定現(xiàn)金余額而增加的管理費及喪失再投資收益。（如買保險柜的成本）。管理費用具有固定成本的性質(zhì)。（保險柜不就是一個固定的成本嗎？買了就有了，不會現(xiàn)金的增加而增加費用）

4、它在一定范圍內(nèi)與現(xiàn)金持有量的多少關(guān)系不大，是決策無關(guān)成本。（現(xiàn)金持有多少，難道和保險柜的價格有關(guān)嗎？）。再投資收益是企業(yè)不能同時用該現(xiàn)金進行有價證券投資所產(chǎn)生的機會成本。它與現(xiàn)金持有量成正比例關(guān)系。（取現(xiàn)金到公司放著，這錢可就沒法再去買股票了，假如買股票，可能會賺錢，因此，放棄買股票而沒有賺到該筆錢的金額，就是機會成本）。（二）轉(zhuǎn)換成本轉(zhuǎn)換成本，是企業(yè)用現(xiàn)金購入有價證券以及轉(zhuǎn)讓有價證券換取現(xiàn)金時付出的交易費用，即現(xiàn)金同有價證券相互轉(zhuǎn)換的成本。（三）短缺成本是指因現(xiàn)金持有量不足而又無法及時通過有價證券變現(xiàn)加以補充而給企業(yè)造成的損失，現(xiàn)金的短缺成本與現(xiàn)金持有量呈反方向變動關(guān)系。（如合同約定一星期以

5、后以現(xiàn)金付款，不及時付款將賠償損失費，正好一星期以后，企業(yè)錢不夠了，又搞不到錢，這時就要賠對方損失，這就是短缺成本）。三、最佳現(xiàn)金持有量的確定（重點）確定最佳現(xiàn)金持有量的模式主要有成本分析模式和存貨模式。（注意不要和后面的存貨管理搞混了）（一）成本分析模式成本分析模式確定現(xiàn)金最佳持有量，只考慮因持有一定量的現(xiàn)金而產(chǎn)生的機會成本及短缺成本，不考慮管理費用和轉(zhuǎn)換成本。（背下來）。在這種模式下，最佳現(xiàn)金持有量就是持有現(xiàn)金而產(chǎn)生的機會成本與短缺成本之和最小時的現(xiàn)金持有量。（背下來，這句話交待了計算公式的思路）。成本分析模式一般不考計算，因此，也不再給出其計算公式。重點掌握存貨模式的計算。（二）存貨模式

6、1、運用存貨模式確定最佳現(xiàn)金持有量時，是以下列假設(shè)為前提的（多選）（1）企業(yè)所需要的現(xiàn)金可通過證券變現(xiàn)取得，且證券變現(xiàn)的不確定性很小。（就是只要缺錢，就可以賣股票來補充）（2）企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需要總量可以預(yù)測。（3）現(xiàn)金的支出過程比較穩(wěn)定，波動較小，而且每當(dāng)現(xiàn)金余額降至零時，均通過部分證券變現(xiàn)得以補足。（不會存在沒錢的情況）。（4）證券的利率或報酬率以及每次固定性交易費用可以獲悉。2、利用存貨模式計算現(xiàn)金最佳持有量時，對短缺成本管理費用不預(yù)考慮，只對機會成本和固定性轉(zhuǎn)換成本予以考慮。本模式最佳現(xiàn)金持有量是使現(xiàn)金機會成本與固定性轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量，即為二者相等時的持有量。（牢牢記住

7、，記住這句話，就等于記住了公式）設(shè)T為一個周期內(nèi)現(xiàn)金總需求量；F為每次轉(zhuǎn)換有價證券的固定成本；Q為最佳現(xiàn)金持有量；K為有價證券利息率（機會成本）則公式的思路為：現(xiàn)金管理相關(guān)總成本=持有機會成本+固定性轉(zhuǎn)換成本=（Q/2）*K+（T/Q）*F（背下來）解釋一下：Q/2是什么意思呢？是這樣的，當(dāng)你賣股票時，也就是企業(yè)持有現(xiàn)金最多的時候，這時錢剛到手，一分沒用。然后，企業(yè)隨著日常的開銷，錢慢慢用出去，越來越少，當(dāng)用來接近零的，是最低的時候，然后又賣股票補充。這由高到低，由低到高的波動走勢，我們就可以用Q/2這樣一個平均值，來確定平均現(xiàn)金持有量了，用它乘以證券利息率K，就是現(xiàn)金的機會成本了。明白了嗎？

8、不知道小魚這樣的解釋是否通俗易懂。T/Q又是什么意思呢？Q就是最佳持有量，T是現(xiàn)金需求總額，那么，總需求量除以Q，就是這一年當(dāng)中，需要轉(zhuǎn)換的次數(shù)，也就是需要補充的次數(shù)，計算出來一年要轉(zhuǎn)換幾次，再乘以轉(zhuǎn)換成本F，不就是轉(zhuǎn)換的總成本了嗎？因此，再回想這句話：本模式最佳現(xiàn)金持有量是使現(xiàn)金機會成本與固定性轉(zhuǎn)換成本之和保持最低的現(xiàn)金持有量，即為二者相等時的持有量?，F(xiàn)在，你可以把公式清楚的記住了吧？然后，我們再將上面的公式進行變形，可以得出現(xiàn)金最佳持有量的計算公式：Q=根號下：2TF/K。我還是畫個圖出來吧：（背?。┥厦孢@個公式，我以后就用文字表達成為：根號下：2TF/K。不再畫圖了。例：已知某公司現(xiàn)金收

9、支平穩(wěn)，預(yù)計全年現(xiàn)金需要量為25萬?，F(xiàn)金與有價證券轉(zhuǎn)換成本為每次500元，有價證券年利率為10%。要求：1、現(xiàn)金最佳持有量。2、全年現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本和全年現(xiàn)金持有機會成本，計算最佳持有量下的全年管理總成本。3、計算最佳持有量下的全年有價證券交易次數(shù)和有價證券交易間隔期。解：1、Q=根號下2*250000*500/10%=50000元。2、機會成本=50000/2*10%=2500元，轉(zhuǎn)換成本=250000/50000*500=2500。全年管理總成本：2500+2500=5000元。注：在這里，大家可以通過計算結(jié)果來驗證機會成本是否正確。就是上面那句話：最佳現(xiàn)金持有量是使機會成本與轉(zhuǎn)換成本之和最低

10、，即二者相等的持有量。因此，大家計算的機會成本和轉(zhuǎn)換成本如果不相等，那一定錯了！3、交易次數(shù)：25000/50000=5次。交易間隔期=360/5=72天一個題足矣！四、現(xiàn)金回收的管理現(xiàn)金回收管理的目的是盡快回收現(xiàn)金，加速現(xiàn)金的周轉(zhuǎn)?，F(xiàn)金回收主要采用的方法有郵政信箱法和銀行業(yè)務(wù)集中法兩種。（選擇題）有一個公式，大家記一下：分散收賬的收益凈額=（分散收賬前應(yīng)收賬款投資額分散收賬后應(yīng)收賬款投資額）*企業(yè)綜合資金成本率因增設(shè)收賬中心每年增加費用額。這個公式看起來好復(fù)雜，其實，用小魚的理解就是這樣的意思：應(yīng)收賬款投資額=應(yīng)收賬款余額*變動成本率這個公式大家注意一下，一般很少考了。實在記不住就算了，萬一

11、運氣不好今年考了，也就一分。五、現(xiàn)金支出的管理現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金支出的時間。延期支付賬款的方法一般有以下幾種：（選擇題）1、合理利用“浮游量”。所謂浮游量是指企業(yè)存款賬戶上余額與銀行賬戶上所示的存款余額之間的差額。2、推遲支付應(yīng)付款。3、采用匯票付款。上述內(nèi)容，淋漓盡致的體現(xiàn)了財管“摳門”的技巧。我有一個很深刻的體會：財管摳門到家了。連浮游量都利用上來了！呵呵，如果大家還不理解浮游量是什么意思，我來給你解釋一下：當(dāng)企業(yè)開出支票以后，企業(yè)賬本上的銀行存款就減少了，當(dāng)支票持有人還沒有去銀行取款的時候，我們的銀行存款里面，這筆錢還在的，就是教材語言“企業(yè)存款賬戶余額與銀行存款余額

12、之間的差額”。這筆差額，就叫浮游量，我們要合理利用這個“多”出來的錢。你說，是不是摳門摳到腳指縫了？我們貴陽話有一種形容人非常摳門，是這樣說的：“那個人好財哦”?，F(xiàn)在我看來，這句話就是說這個人財迷，財務(wù)管理了。哈哈。 。 。第三節(jié) 應(yīng)收賬款的管理（重點）應(yīng)收賬款的主要功能是促進銷售，減少存貨應(yīng)收賬款管理政策，又稱信用政策包括信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。一、應(yīng)收賬款的成本（又稱信用成本）1、機會成本：指應(yīng)收賬款占用資金所喪失的其他收入。（和現(xiàn)金的機會成本類似）其中：應(yīng)收賬款占用資金又叫應(yīng)收賬款投資額或維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金（記住這句話）2、管理成本：對應(yīng)收賬款進行管理而耗費的開支，如收賬費用。3

13、、壞賬成本：指應(yīng)收賬款無法收回給企業(yè)帶來的損失（僅指直接損失，其實就是會計中的實際發(fā)生的壞賬）信用成本=機會成本+管理成本+壞賬成本+現(xiàn)金折扣（注：2008年時，該公式?jīng)]包括現(xiàn)金折扣，2009年起該公式包含現(xiàn)金折扣）例：某公司信用條件為2/10，1/20，n/90。年銷售收入7200萬，其中30%的貨款在第10天收到，20%貨款在20天收到，其余貨款在第90天收到，變動成本率80%，證券利息率10%，年收賬費用30萬，估計壞賬損失率2%。要求：1、平均收賬天數(shù)2、應(yīng)收賬款平均余額3、維持賒銷業(yè)務(wù)所需資金4、機會成本5、壞賬成本6、信用成本7、提供的現(xiàn)金折扣解：1、30%*10+20%*20+5

14、0%*90=52天2、7200/360*52=10403、1040*80%=832萬4、832*10=83.2萬5、7200*2%=1446、83.2+30+144+57.6=314.8萬7、7200*30%*2%+7200*20%*1%=57.6萬二、信用標(biāo)準(zhǔn)的確定信用標(biāo)準(zhǔn)是客戶獲得企業(yè)商業(yè)信用所應(yīng)具備的最低條件，通常以預(yù)期的壞賬損失率表示。影響信用標(biāo)準(zhǔn)的基本因素包括：（選擇）1、同行業(yè)競爭對手的情況；2、企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險的能力；3、客戶的資信程度。三、信用條件信用條件是指企業(yè)接受客戶購貨訂單所提出的付款要求，包括信用期限、折扣期限、現(xiàn)金折扣三部分。信用條件的評價：選取信用成本后收益最大方案為優(yōu)

15、。信用成本后收益=信用成本前收益信用成本（機、收、壞、折）其中：信用成本前收益=年賒銷額變動成本小魚注：在2008年以前的時候，上述公式為：信用成本后收益=信用成本前收益信用成本（機、收、壞）其中：信用成本前收益=年賒銷額現(xiàn)金折扣變動成本此處我把這個變動說出來，是為了讓以前學(xué)過財管的學(xué)員注意該處變動，如果以前沒有學(xué)過的，請不要關(guān)注以前的處理，只需記住上面紅字部分內(nèi)容即可。（在考試當(dāng)中，一般題目所描述的年銷售額，就是指年賒銷額，其意思就是假設(shè)企業(yè)所有的銷售，均不會以現(xiàn)金付款，全是以賒銷方式來進行銷售的）例：某企業(yè)2001年A產(chǎn)品銷售收入4000萬，總成本3000萬，其中固定成本600萬，（暗示變

16、動成本2400萬），2002年該企業(yè)有兩種信用政策可供選用：甲：給予客戶60天信用期限，（n/60），預(yù)計銷售收入5400萬，貨款第60天收到，信用成本140萬。乙：信用政策為（2/10，1/20，n/90），預(yù)計銷售收入5400萬，30%貨款第10天收到，20%貨款于20天收到，50%貨款于90天收到，前兩部分不產(chǎn)生壞賬，后部分貨款壞賬損失率4%，收賬費用50萬，企業(yè)資金成本率為8%。要求：1、計算該企業(yè)2001年的下列指標(biāo)：（1）變動成本額（2）以銷售收入為基礎(chǔ)計算的變動成本率2、乙方案的下列指標(biāo)：（1）應(yīng)收賬款平均收現(xiàn)天數(shù)（2）應(yīng)收賬款平均余額（3）維持應(yīng)收賬款所需資金（4）應(yīng)收賬款機會

17、成本（5）壞賬成本（6）現(xiàn)金折扣成本（7）采用乙方案的信用成本3、計算以下指標(biāo)：（1）甲方案的現(xiàn)金折扣（2）甲乙方案信用成本前收益之差（3）甲乙兩方案信用成本后收益之差4、為該企業(yè)做出采取何種信用政策的決策，并說明理由。答案：請大家先自行思考獨立練習(xí)，本題答案已用白色字體給出，如要查看，請用按CTRL+A或按住鼠標(biāo)左鍵選取下面空白區(qū)域查看。解：1、（1）300600=2400（2）2400/4000=60%2、（1）30%*10+20%*20+50%*90=52天（2）5400/360*52=780萬（3）780*60%=468（4）468*8%=37.44（5）5400*50%*4%=108

18、（6）5400*30%*2%+5400*20%*1%=43.2（7）37.44+50+108+43.2=238.64萬（以前學(xué)過財管的請注意此處解法的變動）3、（1）0萬（2）（54005400*60%）（54005400*60%）=0萬（3）甲信用成本前收益2160萬。乙信用成本前收益2160萬。信用成本后收益之差：（2160140）（2160238.64）=98.64萬4、選擇甲方案。理由：該方案信用成本后收益最大?；蛟摲桨感庞贸杀咀畹?。四、收賬政策的確定收賬政策是指客戶違背信用拖欠甚至拒付賬款，企業(yè)采取的收賬策略措施。收賬政策評價：計算各政策收賬總成本，選取其最低政策為優(yōu)。五、應(yīng)收賬款收

19、現(xiàn)保證率分析應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率是適應(yīng)企業(yè)現(xiàn)金收支匹配關(guān)系的需要，所確定出的有效收現(xiàn)的應(yīng)收賬款應(yīng)占全部應(yīng)收賬款的百分比，是二者應(yīng)當(dāng)保持的最低比例。公式：應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率=（當(dāng)期必要的現(xiàn)金支付總額當(dāng)期其他穩(wěn)定可靠的現(xiàn)金流入總額）/當(dāng)期應(yīng)收賬款總計金額例：某企業(yè)預(yù)期必須以現(xiàn)金支付的款項有：支付工人工資50萬，應(yīng)納稅款35萬，支付應(yīng)付賬款60萬，其他現(xiàn)金支出3萬，預(yù)計該期穩(wěn)定的現(xiàn)金收回數(shù)是70萬。記載在該期“應(yīng)收賬款”明細期末賬上客戶有A（欠款80萬）、B（欠款100萬）和C（欠款20萬），應(yīng)收賬款收現(xiàn)保證率的計算為：（14870）/200=39%第四節(jié) 存貨的管理（重點）一、存貨的功能（多選）1、

20、防止停工待料；2、適應(yīng)市場變化；3、降低進貨成本；4、維持均衡生產(chǎn)。二、存貨的成本（進貨成本、儲存成本、缺貨成本）提示：注意熟悉一下哪些成本與決策有關(guān)，哪些是無關(guān)成本。這個內(nèi)容涉及到下面的最佳存貨量的計算。多讀幾遍。在后面，我們會有三種計算經(jīng)濟進貨批量的模型，也就是區(qū)分各情況處理的。（一）進貨成本進貨成本主要由存貨的進價和進貨費用構(gòu)成。其中，進價又稱購成本，是指存貨本身的，等于采購單價與年采購數(shù)量的乘積。（這句話應(yīng)該看得懂吧？）。在一定時期進貨總量既定的條件下，無論企業(yè)采購次數(shù)如何變動，存貨的進價通常是保持相對穩(wěn)定的（假設(shè)物價不變且無采購數(shù)量折扣），因而屬于進貨批量決策無關(guān)成本。進貨費用又稱訂

21、貨成本，是指企業(yè)為組織進貨而開支的費用。進貨費用有一部分與訂貨次數(shù)有關(guān)，這類變動性進貨費用屬于決策有相關(guān)成本，另一部分與訂貨次數(shù)無關(guān)，這類固定性進貨費用則屬于決策的無關(guān)成本。（二）儲存成本儲存成本是企業(yè)為了持有存貨而發(fā)生的費用。儲存成本可以按照與儲存數(shù)額的關(guān)系分為變動性儲存成本和固定性儲存成本兩類。其中，固定性儲存成本與存貨儲存數(shù)額的多少沒有直接聯(lián)系，這類成本屬于決策的無關(guān)成本；而變動性儲存成本則與存貨儲存數(shù)額成正比例關(guān)系，這類成本屬于決策的相關(guān)成本。（三）缺貨成本缺貨成本是指因存貨不足而給企業(yè)造成的停產(chǎn)損失。延誤發(fā)貨的信譽損失及喪失銷售機會的損失等。缺貨成本能否作為決策的相關(guān)成本，應(yīng)視企業(yè)是

22、否允許出現(xiàn)存貨短缺的不同情形而定。若允許缺貨，則缺貨成本便與存貨數(shù)量反向相關(guān)，即屬于決策相關(guān)成本；若企業(yè)不允許發(fā)生缺貨情形，此時缺貨成本為零，也就無須加以考慮。三、存貨的控制方法（一）ABC分類法（選擇題）ABC分類管理就是按照一定的標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)的存貨劃分為A、B、C三類，分別實行分品種重點管理、分類別一般控制和按總額靈活掌握的存貨管理方法。1、存貨ABC分類的標(biāo)準(zhǔn)分類的標(biāo)準(zhǔn)主要有兩個：一個是金額標(biāo)準(zhǔn)；二是品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。其中金額標(biāo)準(zhǔn)是最基本的，品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)僅作為參考。A類存貨的特點是金額巨大，但品種數(shù)量較少；B類存貨金額一般，品種數(shù)量相對較多；C類存貨品種數(shù)量繁多，但價值金額卻很少。一般而言，

23、三類存貨的金額比重大致為A：B：C=0.7：0.2：0.1，而品種數(shù)量比重大致為A：B：C=0.1：0.2：0.7。通過對存貨進行ABC分類，可以使企業(yè)分清主次，采取相應(yīng)的對策進行有效的管理、控制。（二）經(jīng)濟訂貨批量模型經(jīng)濟進貨批量是指能夠使一定時期存貨的相關(guān)總成本達到最低點的進貨數(shù)量。（不同模式構(gòu)成不同）經(jīng)濟進貨批量決策相關(guān)成本包括變動性進貨費用、變動性儲存成本，不包括固定性進貨費用、固定性儲存成本。（很好記，變動的是相關(guān)成本，固定的是不相關(guān)成本）。若采購存在數(shù)量折扣，進價成本屬于決策的相關(guān)成本；若允許缺貨情形發(fā)生，缺貨成本屬于決策相關(guān)成本。（有兩個假設(shè)，如果成立，則屬于相關(guān)成本，這里要注意

24、題目條件）1、經(jīng)濟進貨批量基本模型（重點）基本模型經(jīng)濟進貨批量是指年進貨費用、儲存成本之和最低時的進貨數(shù)量，也是二者相等的進貨數(shù)量。（背下這句話）假設(shè)：Q為經(jīng)濟進貨批量；A為某存貨年度計劃進貨總量；B為平均每次進貨費用；C為單位存貨年度單位儲存成本；P為進貨單價。公式：經(jīng)濟進貨批量（Q）=根號下：2AB/C經(jīng)濟進貨批量的存貨相關(guān)總成本=A/Q*B+Q/2*C （這里的思路跟最佳現(xiàn)金持有量的公式一樣）經(jīng)濟進貨批量平均占用資金：P* Q/2年度最佳進貨批次=A/Q進貨間隔天數(shù)=360/最佳進貨批次例：某企業(yè)每年需耗用A材料45000件，單位材料年存儲成本20元，平均每次進貨費用為180元，A材料全

25、年平均單價為240元，假定不存在數(shù)量折扣，不會出現(xiàn)陸續(xù)到貨的現(xiàn)象。要求：1、計算A材料的經(jīng)濟進貨批量（Q）；2、計算年度最佳進貨批次；3、計算相關(guān)進貨費用；4、相關(guān)存儲成本；5、經(jīng)濟進貨批量平均占用資金；6、經(jīng)濟批量相關(guān)總成本；7、進貨間隔天數(shù)。這個例題我不再寫答案，我只告訴大家：中級考題大致就這樣子，所有條件都給出了，你只需要套公式就行了。這個題目的條件如下：A=45000，C=20；B=180，P=240。然后我們計算Q，進貨批次，進貨費用，存儲成本，平均占用資金，相關(guān)總成本。（注意：進貨費用和存儲成本一定是相等的，我不是叫大家背這句話嗎：基本模型經(jīng)濟進貨批量是指年進貨費用、儲存成本之和最

26、低時的進貨數(shù)量，也是二者相等的進貨數(shù)量）好了，你們自己計算。2、實行數(shù)量折扣的經(jīng)濟進貨批量模型注意，這里是加進了一個有數(shù)量折扣的經(jīng)濟模型。采購存在數(shù)量折扣，進價成本屬于相關(guān)成本。（比上面一種模型多了一個）經(jīng)濟進貨批量：是指年進價成本、進貨費用、儲存成本之和最低時的進貨數(shù)量。（背下來）計算步驟：1、按基本模型計算經(jīng)濟進貨批量和該批量相關(guān)總成本。（上面一種模型就是基本模型）2、計算不同折扣范圍最小批量的相關(guān)總成本（存在折扣的各范圍最小批量即該范圍經(jīng)濟進貨批量）。3、比較選取相關(guān)總成本最低時的進貨批量。（很容易吧？只要掌握了基本模型，這一種模型的計算，也是一樣的原理，只是多一個數(shù)量折扣，需要我們多做

27、兩步而已，沒啥新的東西）例：某材料年需要量4500公斤，標(biāo)準(zhǔn)價40元/公斤，平均每次進貨費用20元，單位材料年儲存成本2元，供應(yīng)商報價如下：500公斤以下按標(biāo)準(zhǔn)價計算；5001000公斤（含500），優(yōu)惠1.5%1000公斤及以上，優(yōu)惠2%；要求：確定經(jīng)濟進貨批量現(xiàn)在，我們先列出題目條件：A=4500，P=40，B=20，C=2解：第一步：根據(jù)基本模型計算經(jīng)濟進貨批量和相關(guān)總成本：Q=根號下：2AB/C=根號下：2*4500*20/2=300公斤相關(guān)總成本：4500/300*20 + 4500*40 + 300/2*2=180600元。（注意，進價成本也屬于相關(guān)成本，即4500*40）第二步，

28、計算不同折扣范圍最小批量的相關(guān)總成本當(dāng)進貨批量為500公斤時：相關(guān)總成本=4500*40*（11.5%）+4500/500*20+300/2*2=177980當(dāng)進貨批量為1000公斤時：相關(guān)總成本=4500*40*（12%）+4500/1000*20+1000/2*2=177490第三步，比較選?。航?jīng)濟進貨批量1000公斤，其相關(guān)總成本最低。應(yīng)選擇進貨1000公斤。呵呵，簡單吧？3、允許缺貨時的經(jīng)濟進貨模型允許缺貨情形，缺貨成本屬于相關(guān)成本。經(jīng)濟進貨批量：指年缺貨成本、進貨費用、儲存成本之和最低時的進貨批量。（背下來，注意，沒有進價成本了）相關(guān)總成本=缺貨成本+進貨費用+儲存成本缺貨成本=平均

29、缺貨量*R例：某企業(yè)甲材料年需要量32000千克，每次進貨費用60元，單位儲存成本4元，單位缺貨成本8元，要求：計算下列指標(biāo)：1、允許缺貨時的經(jīng)濟進貨批量。2、平均缺貨量。3、相關(guān)總成本。解：這題太簡單了，我不寫計算過程了，大家自己計算，我只給出答案：1、1200；2、400；3、*（四）再訂貨點、訂貨提前期和保險儲備。（小重點，注意單選題）1、再訂貨點再訂貨點是指發(fā)出訂貨指令時尚存的原材料數(shù)量。（通俗說就是給采購部門下命令訂貨的時候，倉庫里剩的數(shù)量）再訂貨點=原材料使用率*原材料的在途時間原材料使用率是指每天消耗的原材料數(shù)量。（上面三句話，別告訴我你理解不了）例：某企業(yè)生產(chǎn)周期為一年，甲材料

30、年需要量500000千克，則該企業(yè)的原材料使用率為：500000/360=1389千克。如上述企業(yè)訂購原材料的在途時間為兩天，則該企業(yè)的再訂貨點為：1389*2=2778千克。白癡題目一個。是吧？2、訂貨提前期訂貨提前期是指從發(fā)出訂單到貨物驗收完畢所用的時間訂貨提前期=預(yù)計交貨期內(nèi)原材料的使用量/原材料使用率例：某企業(yè)預(yù)計交貨期內(nèi)原材料使用量為100千克，原材料使用率為10千克/天，無延期交貨情況，則該企業(yè)的訂貨提前期為（ ）天。要是考這個題，你們白撿一分。哈哈3、保險儲備（重點）保險儲備是指為防止耗用突然增加或交貨延期等意外情況而進行的儲備。保險儲備量=0.5*（預(yù)計每天的最大耗用量*預(yù)計最長訂貨提前期平均每天的正常耗用量*正常訂貨提前期）讀上十遍，我不信你不理解這個公式。例：某企業(yè)平均每天正常耗用甲材料10千克，訂貨提前期為10天，預(yù)計每天的最大