商業(yè)銀行資本充足率管理辦法相關(guān)附件

1、商業(yè)銀行資本充足率管理辦法相關(guān)附件附件1：資本定義一、核核心資本本實收資資本：投投資者按按照章程程或合同同、協(xié)議議的約定定，實際際投入商商業(yè)銀行行的資本本。資本公公積：包包括資本本溢價、接接受的非非現(xiàn)金資資產(chǎn)捐贈贈準備和和現(xiàn)金捐捐贈、股股權(quán)投資資準備、外外幣資本本折算差差額、關(guān)關(guān)聯(lián)交易易差價和和其他資資本公積積。盈余公公積：包包括法定定盈余公公積、任任意盈余余公積以以及法定定公益金金。未分配配利潤：商業(yè)銀銀行以前前年度實實現(xiàn)的未未分配利利潤或未未彌補虧虧損。少數(shù)股股權(quán)：在在合并報報表時，包包括在核核心資本本中的非非全資子子公司中中的少數(shù)數(shù)股權(quán)，是是指子公公司凈經(jīng)經(jīng)營成果果和凈資資產(chǎn)中不不以任何

2、何直接或或間接方方式歸屬屬于母銀銀行的部部分。二、附附屬資本本重估儲儲備：商商業(yè)銀行行經(jīng)國家家有關(guān)部部門批準準，對固固定資產(chǎn)產(chǎn)進行重重估時，固固定資產(chǎn)產(chǎn)公允價價值與賬賬面價值值之間的的正差額額為重估估儲備。若若銀監(jiān)會會認為，重重估作價價是審慎慎的，這這類重估估儲備可可以列入入附屬資資本，但但計入附附屬資本本的部分分不超過過重估儲儲備的770%。一般準準備：一一般準備備是根據(jù)據(jù)全部貸貸款余額額一定比比例計提提的，用用于彌補補尚未識識別的可可能性損損失的準準備。優(yōu)先股股：商業(yè)業(yè)銀行發(fā)發(fā)行的、給給予投資資者在收收益分配配、剩余余資產(chǎn)分分配等方方面優(yōu)先先權(quán)利的的股票?？赊D(zhuǎn)換換債券：商業(yè)銀銀行依照照法定

3、程程序發(fā)行行的、在在一定期期限內(nèi)依依據(jù)約定定條件可可以轉(zhuǎn)換換成商業(yè)業(yè)銀行普普通股的的債券。計計入附屬屬資本的的可轉(zhuǎn)換換債券必必須符合合以下條條件：1.債債券持有有人對銀銀行的索索償權(quán)位位于存款款人及其其他普通通債權(quán)人人之后，并并不以銀銀行的資資產(chǎn)為抵抵押或質(zhì)質(zhì)押；2.債債券不可可由持有有者主動動回售；未經(jīng)銀銀監(jiān)會事事先同意意，發(fā)行行人不準準贖回。長期次次級債務(wù)務(wù)：是指指原始期期限最少少在五年年以上的的次級債債務(wù)。經(jīng)經(jīng)銀監(jiān)會會認可，商商業(yè)銀行行發(fā)行的的普通的的、無擔(dān)擔(dān)保的、不不以銀行行資產(chǎn)為為抵押或或質(zhì)押的的長期次次級債務(wù)務(wù)工具可可列入附附屬資本本，在距距到期日日前最后后五年，其其可計入入附屬資

4、資本的數(shù)數(shù)量每年年累計折折扣200%。如如一筆十十年期的的次級債債券，第第六年計計入附屬屬資本的的數(shù)量為為1000%，第第七年為為80%，第八八年為660%，第第九年為為40%，第十十年為220%。附件22：表內(nèi)內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)風(fēng)險權(quán)重重表項 目目 權(quán)重a.現(xiàn)現(xiàn)金類資資產(chǎn) aaa.庫存存現(xiàn)金 0% abb.黃金金 0% acc.存放放人民銀銀行款項項 0%b.對對中央政政府和中中央銀行行的債權(quán)權(quán) baa.對我我國中央央政府的的債權(quán) 0% bbb.對中中國人民民銀行的的債權(quán) 0% bcc.對評評級為AAA-及及以上國國家和地地區(qū)政府府和中央央銀行的的債權(quán)00% bdd.對評評級為AAA-以以下國家家和地

5、區(qū)區(qū)政府和和中央銀銀行的債債權(quán)1100%c.對對公用企企業(yè)的債債權(quán)(不不包括下下屬的商商業(yè)性公公司) caa.對評評級為AAA-及及以上國國家和地地區(qū)政府府投資的的公用企企業(yè)的債債權(quán) 50% cbb.對評評級為AAA-以以下國家家和地區(qū)區(qū)政府投投資的公公用企業(yè)業(yè)的債權(quán)權(quán)1100% ccc.對我我國中央央政府投投資的公公用企業(yè)業(yè)的債權(quán)權(quán) 500% cdd. 對對其他公公用企業(yè)業(yè)的債權(quán)權(quán)1000%d.對對我國金金融機構(gòu)構(gòu)的債權(quán)權(quán) daa.對我我國政策策性銀行行的債權(quán)權(quán) 0% dbb.對我我國中央央政府投投資的金金融資產(chǎn)產(chǎn)管理公公司的債債權(quán) dbba. 金融資資產(chǎn)管理理公司為為收購國國有銀行行不良貸

6、貸款而定定向發(fā)行行的債券券 00% dbbb.對對金融資資產(chǎn)管理理公司的的其他債債權(quán)1000% dcc.對我我國商業(yè)業(yè)銀行的的債權(quán) dcca.原原始期限限四個月月以內(nèi)（含含四個月月） 0% dccb.原原始期限限四個月月以上200%e.對對在其他他國家或或地區(qū)注注冊金融融機構(gòu)的的債權(quán) eaa.對評評級為AAA-及及以上國國家或地地區(qū)注冊冊的商業(yè)業(yè)銀行或或證券公公司的債債權(quán) 20% ebb.對評評級為AAA-以以下國家家或地區(qū)區(qū)注冊的的商業(yè)銀銀行或證證券公司司的債權(quán)權(quán)1100% ecc.對多多邊開發(fā)發(fā)銀行的的債權(quán) 0% edd.對其其他金融融機構(gòu)的的債權(quán) 1000%f.對對企業(yè)和和個人的的債權(quán)

7、faa. 對對個人住住房抵押押貸款 550% fbb. 對對企業(yè)和和個人的的其他債債權(quán)1000%g.其其他資產(chǎn)產(chǎn) 1000%附件33：表外外項目的的信用轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換系數(shù)數(shù)及表外外項目的的定義 一、表表外項目目的信用用轉(zhuǎn)換系系數(shù) 項 目 信用用轉(zhuǎn)換系系數(shù)等同于于貸款的的授信業(yè)業(yè)務(wù)1000%與某些些交易相相關(guān)的或或有負債債500%與貿(mào)易易相關(guān)的的短期或或有負債債200%承諾原始期期限不足足1年的的承諾 00%原始期期限超過過1年但但可隨時時無條件件撤銷的的承諾 00%其他承承諾500%信用風(fēng)風(fēng)險仍在在銀行的的資產(chǎn)銷銷售與購購買協(xié)議議1000%上述表表外項目目中：1.等等同于貸貸款的授授信業(yè)務(wù)務(wù)，包括括一

8、般負負債擔(dān)保保、遠期期票據(jù)承承兌和具具有承兌兌性質(zhì)的的背書。2.與與某些交交易相關(guān)關(guān)的或有有負債，包包括投標標保函、履履約保函函、預(yù)付付保函、預(yù)預(yù)留金保保函等。3.與與貿(mào)易相相關(guān)的短短期或有有負債，主主要指有有優(yōu)先索索償權(quán)的的裝運貨貨物作抵抵押的跟跟單信用用證。4.承承諾中原原始期限限不足11年或可可隨時無無條件撤撤銷的承承諾，包包括商業(yè)業(yè)銀行的的授信意意向。5.信信用風(fēng)險險仍在銀銀行的資資產(chǎn)銷售售與購買買協(xié)議，包包括資產(chǎn)產(chǎn)回購協(xié)協(xié)議和有有追索權(quán)權(quán)的資產(chǎn)產(chǎn)銷售。二、匯匯率、利利率及其其他衍生生產(chǎn)品合合約的風(fēng)風(fēng)險資產(chǎn)產(chǎn)匯率、利利率及其其他衍生生產(chǎn)品合合約，主主要包括括互換、期期權(quán)、期期貨和貴貴金

9、屬交交易。這這些合約約按現(xiàn)期期風(fēng)險暴暴露法計計算風(fēng)險險資產(chǎn)。利利率和匯匯率合約約的風(fēng)險險資產(chǎn)由由兩部分分組成：一部分分是按市市價計算算出的重重置成本本，另一一部分由由賬面的的名義本本金乘以以固定系系數(shù)獲得得。不同同剩余期期限的固固定系數(shù)數(shù)如下表表： 項 目利率 匯率率與黃金金黃黃金以外外的貴金金屬剩余期期限不超過過1年00.0%11.0% 77.0%1年以以上，不不超過55年 0.55%5.00% 7.00%5年以以上11.5%77.5% 88.0%附件44：計算算市場風(fēng)風(fēng)險資本本要求的的標準法法一、利利率風(fēng)險險利率風(fēng)風(fēng)險包括括交易賬賬戶中的的債券（固固定利率率和浮動動利率債債券、可可轉(zhuǎn)讓存存

10、款證、不不可轉(zhuǎn)換換優(yōu)先股股及按照照債券交交易規(guī)則則進行交交易的可可轉(zhuǎn)換債債券）、利利率及債債券衍生生工具頭頭寸的風(fēng)風(fēng)險。 利率風(fēng)風(fēng)險的資資本要求求包括特特定風(fēng)險險和一般般市場風(fēng)風(fēng)險的資資本要求求兩部分分。1.特特定風(fēng)險險特定風(fēng)風(fēng)險的資資本要求求按以下下五個等等級逐漸漸增加：政府證證券：00.000%合格證證券：（1）剩剩余期限限為不超超過6個個月：00.255%（2）剩剩余期限限為6個個月至224個月月：1.000%（3）剩剩余期限限為244個月以以上： 1.660%其他證證券：88.000%2.一一般市場場風(fēng)險一般市市場風(fēng)險險的資本本要求由由以下三三部分組組成： (11)每時時段內(nèi)加加權(quán)多頭

11、頭和空頭頭頭寸可可相互對對沖的部部分所對對應(yīng)的垂垂直資本本要求； (22)不同同時段間間加權(quán)多多頭和空空頭頭寸寸可相互互對沖的的部分所所對應(yīng)的的橫向資資本要求求； (33)交易易賬戶的的加權(quán)凈凈多頭或或凈空頭頭頭寸所所對應(yīng)的的資本要要求。一般市市場風(fēng)險險資本要要求的計計算采用用到期日日法。時時段的劃劃分和各各時段的的風(fēng)險權(quán)權(quán)重見表表一，時時區(qū)的劃劃分和匹匹配的風(fēng)風(fēng)險權(quán)重重見表二二。第一，各各時段的的頭寸乘乘以相應(yīng)應(yīng)的風(fēng)險險權(quán)重計計算各時時段的加加權(quán)頭寸寸；第二，各各時段的的加權(quán)多多、空頭頭頭寸可可相互對對沖的部部分乘以以10%得出垂垂直資本本要求；第三，各各時段的的加權(quán)多多頭頭寸寸和加權(quán)權(quán)空頭

12、頭頭寸進行行抵消得得出各個個時段的的加權(quán)頭頭寸凈額額；將在在各時區(qū)區(qū)內(nèi)各時時段的加加權(quán)頭寸寸凈額之之間的可可相互對對沖的部部分乘以以表二所所列的第第一組權(quán)權(quán)重得出出各個時時區(qū)內(nèi)的的橫向資資本要求求；第四，各各時區(qū)內(nèi)內(nèi)各時段段的加權(quán)權(quán)頭寸凈凈額進行行抵消，得得出各時時區(qū)加權(quán)權(quán)頭寸凈凈額；每每兩個時時區(qū)加權(quán)權(quán)頭寸凈凈額之間間可相互互對沖的的部分乘乘以表二二所列的的第二組組權(quán)重得得出時區(qū)區(qū)間的橫橫向資本本要求。第五，各各時期加加權(quán)頭寸寸凈額進進行抵消消，得出出整個交交易賬戶戶的加權(quán)權(quán)凈多頭頭或空頭頭頭寸所所對應(yīng)的的資本要要求。表一：時段和和權(quán)重息票利利率不小小于3% 息息票利率率小于33%風(fēng)風(fēng)險權(quán)重

13、重假假定的收收益變化化不長于于1個月月 不不長于11個月 0.00%1.001至33個月11至3個個月0.20%1.003至66個月33至6個個月0.40%1.006至112個月月 6至112個月月 0.770%1.001至22年11.0至至1.99年1.225%0.902至33年11.9至至2.88年1.775%0.803至44年22.8至至3.66年2.225%0.754至55年33.6至至4.33年2.775%0.755至77年44.3至至5.77年3.225%0.707至110年 5.77至7.3年3.75%0.6510至至15年年7.33至9.3年4.50%0.6015至至20年年9

14、.33至100.6年年 55.255%0.6020年年以上110.66至122年6.000%0.60122至200年8.00%0.60200年以上上12.50% 0.60表二：時區(qū)和和權(quán)重 時 區(qū) 時 段段 同一一區(qū)內(nèi)相相鄰區(qū)之之間 1區(qū)和和3區(qū)之之間 息票利利率不小小于3%息息票利率率小于33%1區(qū) 0-1個月月 0-1個月月 440%40%1000% 1至至3個月月 1至33個月440%40%1000% 3至至6個月月 3至66個月440%40%1000% 6至至12個個月6至112個月月 40%400%1100%2區(qū) 1至至2年 1.00至1.9年300%440%1000% 2至至3年

15、1.99至2.8年300%440%1000% 3至至4年 2.88至3.6年300%440%1000%3區(qū) 4至至5年 3.66至4.3年300%440%1000% 5至至7年 4.33至5.7年300%440%1000% 7至至10年年5.77至7.3年300%440%1000% 100至155年 7.3至99.3年年330%40%1000% 155至200年 9.3至110.66年 30%400%1100% 200年以上上 10.6至112年 330%40%1000%3.利利率及債債券衍生生工具利率衍衍生工具具包括受受利率變變化影響響的衍生生工具合合約及資資產(chǎn)負債債表外工工具，如如：利率率

16、期貨、遠遠期利率率協(xié)議、利利率掉期期及交叉叉貨幣掉掉期合約約、利率率期權(quán)及及遠期外外匯頭寸寸。債券券衍生工工具包括括債券期期貨和債債券期權(quán)權(quán)。上述衍衍生工具具應(yīng)轉(zhuǎn)換換為基礎(chǔ)礎(chǔ)工具，并并按基礎(chǔ)礎(chǔ)工具的的特定風(fēng)風(fēng)險和一一般市場場風(fēng)險的的方法計計算資本本要求。利利率和貨貨幣掉期期、遠期期利率協(xié)協(xié)議、遠遠期外匯匯合約、利利率期貨貨及利率率指數(shù)期期貨不必必計算特特定風(fēng)險險的資本本要求；如果期期貨合約約的基礎(chǔ)礎(chǔ)工具是是債券或或代表債債券組合合的指數(shù)數(shù)，則應(yīng)應(yīng)根據(jù)發(fā)發(fā)行人的的信用風(fēng)風(fēng)險計算算特定風(fēng)風(fēng)險資本本要求。二、股股票風(fēng)險險股票風(fēng)風(fēng)險是指指交易賬賬戶中股股票及股股票衍生生工具頭頭寸的風(fēng)風(fēng)險。其其中股票票

17、是指按按照股票票交易規(guī)規(guī)則進行行交易的的所有金金融工具具，包括括普通股股（不考考慮是否否具有投投票權(quán)）、可可轉(zhuǎn)換債債券和買買賣股票票的承諾諾。1.特特定風(fēng)險險和一般般市場風(fēng)風(fēng)險特定風(fēng)風(fēng)險的資資本要求求等于各各不同市市場中各各類股票票頭寸絕絕對值之之和乘以以8%后后所得各各項數(shù)值值之和。一一般市場場風(fēng)險對對應(yīng)的資資本要求求，等于于各不同同市場中中各類股股票凈頭頭寸（取取絕對值值）乘以以8%后后所得各各項數(shù)值值之和。2.股股票衍生生工具包括股股票和股股票指數(shù)數(shù)的遠期期、期貨貨及掉期期合約。衍生工工具要轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)換成基基礎(chǔ)工具具，并按按基礎(chǔ)工工具的特特定風(fēng)險險和一般般市場風(fēng)風(fēng)險的方方法計算算資本要要求。三

18、、外外匯風(fēng)險險外匯風(fēng)風(fēng)險是指指外匯（包包括黃金金）及外外匯衍生生工具頭頭寸的風(fēng)風(fēng)險。1.外外匯風(fēng)險險的資本本要求等等于總凈凈敞口頭頭寸乘以以8%?？們舫ǔ陬^寸寸等于以以下兩項項之和：（1）外外幣資產(chǎn)產(chǎn)組合（不不包括黃黃金）的的凈多頭頭頭寸之之和（凈凈頭寸為為多頭的的所有幣幣種的凈凈頭寸之之和）與與凈空頭頭頭寸之之和（凈凈頭寸為為空頭的的所有幣幣種的凈凈頭寸之之和的絕絕對值）中中的較大大者；（2）黃黃金的凈凈頭寸。2.外外匯衍生生工具要要轉(zhuǎn)換成成基礎(chǔ)工工具，并并按基礎(chǔ)礎(chǔ)工具的的方法計計算市場場風(fēng)險資資本要求求。四、商商品風(fēng)險險適用于于商品、商商品遠期期、商品品期貨、商商品掉期期。本辦法法所稱的

19、的商品是是指在或或可以在在二級市市場買賣賣的實物物產(chǎn)品，如如：貴金金屬（不不包括黃黃金）、農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品和和礦物（包包括石油油）等。1.商商品風(fēng)險險對應(yīng)的的資本要要求等于于以下兩兩項之和和：（1）各各項商品品凈頭寸寸的絕對對值之和和乘以115%；（2）各各項商品品總頭寸寸（多頭頭頭寸加加上空頭頭頭寸的的絕對值值）之和和乘以33%。2.商商品衍生生工具要要轉(zhuǎn)換成成名義商商品，并并按上述述方法計計算資本本要求。五、期期權(quán)風(fēng)險險1.只只購買期期權(quán)的商商業(yè)銀行行適用簡簡易的計計算方法法。（1）對對于現(xiàn)貨貨多頭和和看跌期期權(quán)多頭頭或現(xiàn)貨貨空頭和和看漲期期權(quán)多頭頭, 資資本要求求等于期期權(quán)合約約對應(yīng)的的基礎(chǔ)工工

20、具的市市場價值值乘以特特定風(fēng)險險和一般般市場風(fēng)風(fēng)險資本本要求比比率之和和，再減減去期權(quán)權(quán)溢價。資資本要求求最低為為零。（2）對對于看漲漲期權(quán)多多頭或看看跌期權(quán)權(quán)多頭, 資本本要求等等于基礎(chǔ)礎(chǔ)工具的的市場價價值乘以以該基礎(chǔ)礎(chǔ)工具的的特定風(fēng)風(fēng)險和一一般市場場風(fēng)險資資本要求求比率之之和與期期權(quán)的市市場價值值兩者中中的較小小者。（3）基基礎(chǔ)工具具特定風(fēng)風(fēng)險和一一般市場場風(fēng)險對對應(yīng)的資資本要求求按下表表計算：基礎(chǔ)工工具 特特定風(fēng)險險比率一般般市場風(fēng)風(fēng)險比率率 表表一規(guī)定定的風(fēng)險險權(quán)重，按按照 剩剩余期限限（固定定利率）或或下 次次重定利利率日（浮浮動利率率）來計計算。債券：政府0.000合格（剩剩余期限

21、限）：剩余期期限為66個月或或以下 0.25剩余期期限為66個月以以上至224個月月 11.000剩余期期限為224個月月以上1.60其他8.000利率0.000股票8.000 88.000外匯0.000 88.000商品0.000 115.0002.賣賣出期權(quán)權(quán)的商業(yè)業(yè)銀行適適用于得得爾塔+ (DDeltta-ppluss)方法法。得爾塔塔+方法法計算的的資本要要求由以以下三部部分組成成：（1）期期權(quán)基礎(chǔ)礎(chǔ)工具的的市值乘乘以該期期權(quán)的得得爾塔值值得到得得爾塔加加權(quán)期權(quán)權(quán)頭寸；然后將將得爾塔塔加權(quán)頭頭寸加入入到基礎(chǔ)礎(chǔ)工具的的頭寸中中計算資資本要求求。（2）伽伽馬(GGammma)風(fēng)風(fēng)險的資資本

22、要求求。伽馬效效應(yīng)值0.55gammmaVU其中：基礎(chǔ)工工具為債債券時：VU基礎(chǔ)工工具市值值表一中中相應(yīng)時時段的風(fēng)風(fēng)險權(quán)重重；基礎(chǔ)工工具為利利率時：VU=基礎(chǔ)工工具市值值表一中中相應(yīng)時時段的假假定的收收益變化化；基礎(chǔ)工工具為股股票、股股指、外外匯與黃黃金時：VU=基礎(chǔ)工工具市值值8；基礎(chǔ)工工具商品品期權(quán)：VU=基礎(chǔ)工工具市值值15。同一基基礎(chǔ)工具具每項期期權(quán)對應(yīng)應(yīng)的伽馬馬效應(yīng)值值相加得得出每一一基礎(chǔ)工工具的凈凈伽馬效效應(yīng)值。若若基礎(chǔ)工工具的凈凈伽馬效效應(yīng)值為為負值，則則伽馬風(fēng)風(fēng)險的資資本要求求總額等等于這些些凈伽馬馬效應(yīng)值值的絕對對值之和和。（3）維維加(vvegaa)風(fēng)險險的資本本要求?；A(chǔ)

23、工工具維加加風(fēng)險的的資本要要求|（255該該基礎(chǔ)工工具波動動率）該基礎(chǔ)礎(chǔ)工具的的各項期期權(quán)的維維加值之之和|維加風(fēng)風(fēng)險的資資本要求求總額，等等于各項項基礎(chǔ)工工具維加加風(fēng)險的的資本要要求之和和。附件55：信息息披露的的內(nèi)容一、風(fēng)風(fēng)險管理理目標和和政策商業(yè)銀銀行應(yīng)披披露以下下內(nèi)容：（一）風(fēng)風(fēng)險管理理的總體體戰(zhàn)略。（二）相相關(guān)風(fēng)險險管理工工作的組組織結(jié)構(gòu)構(gòu)。（三）報報告和計計量風(fēng)險險的范圍圍、種類類。（四）防防范風(fēng)險險的政策策及具體體實施措措施。二、并并表范圍圍商業(yè)銀銀行應(yīng)披披露計算算資本充充足率的的并表范范圍，并并逐項披披露下述述內(nèi)容：（一）參參加并表表的金融融機構(gòu)。（二）未未參加并并表的金金融機構(gòu)構(gòu)。三、資資本商業(yè)銀銀行應(yīng)逐逐項披露露資本情情況：（一）核核心資本本的期末末數(shù)，具具體包括括：1.實實收資本本或普通通股；2.資資本公積積；3.盈盈余公積積；4.未未分配利利潤；5.少少數(shù)股權(quán)權(quán)。（二）附附屬資本本的期末末數(shù)，具具體包括括：1.重重估儲備備；2.一一般準備備；3.優(yōu)優(yōu)先股；4.可可轉(zhuǎn)換債債券；5.長長期次級級債務(wù)。（三）資資本的期期末數(shù)。（四）資資本的扣扣除項，包包括：1.商商譽；2.商商業(yè)銀行行對未并并表銀行行機構(gòu)的的資本投投資；3.商商業(yè)銀行行對非自自用不動動產(chǎn)、對對非銀行行金融機機構(gòu)和企企業(yè)的資資本投資資