關(guān)于行業(yè)及競爭者的調(diào)查

1、 HYPERLINK xxxx/ 客 戶 簽簽名 日期期 編制 索索引號CCF-OO1 調(diào)查專題 行業(yè)業(yè)及競爭爭者調(diào)查查 復(fù)核 頁頁 次次 1 調(diào)查目標(biāo)和和調(diào)查程程序適 用與 否工作底稿索 引調(diào)查目標(biāo)調(diào)查貴公司司所處行行業(yè)的現(xiàn)現(xiàn)狀及發(fā)發(fā)展前景景調(diào)查貴公司司提供的的產(chǎn)品（服服務(wù)）較較之同行行業(yè)可比比公司的的競爭地地位調(diào)查貴公司司主要經(jīng)經(jīng)營活動動的合法法性調(diào)查程序查閱權(quán)威機機構(gòu)的統(tǒng)統(tǒng)計資料料和研究究報告（如如國家計計委、經(jīng)經(jīng)貿(mào)委、行行業(yè)協(xié)會會、國務(wù)務(wù)院研究究發(fā)展中中心或其其他研究究機構(gòu)），與與行業(yè)分分析師溝溝通，調(diào)調(diào)查貴公公司所處處行業(yè)國國內(nèi)、外外的發(fā)展展現(xiàn)狀與與前景，分分析影響響其行業(yè)業(yè)發(fā)展的的

2、有利、不不利因素素。調(diào)查貴公司司所處行行業(yè)內(nèi)企企業(yè)是否否受到國國家宏觀觀控制，如如果是，其其產(chǎn)品定定價是否否受到限限制？是是否享受受優(yōu)惠政政策。了解貴公司司所處行行業(yè)的進(jìn)進(jìn)入壁壘壘，包括括規(guī)模經(jīng)經(jīng)濟、資資本投入入、技術(shù)術(shù)水平、環(huán)環(huán)境保護護或行業(yè)業(yè)管理機機構(gòu)授予予的特許許經(jīng)營權(quán)權(quán)等方面面，分析析其對貴貴公司核核心競爭爭力的影影響。了解貴公司司所處行行業(yè)的整整體特征征，是屬屬于資金金、技術(shù)術(shù)、勞動動密集型型產(chǎn)業(yè)；了解該該行業(yè)對對技術(shù)（或或?qū)Y金金、勞動動力等要要素）的的依賴程程度、技技術(shù)的成成熟度；了解該該行業(yè)公公司是否否需要大大量的研研究開發(fā)發(fā)支出、巨巨額的廣廣告營銷銷費用；是否應(yīng)應(yīng)收賬款款周轉(zhuǎn)

3、慢慢；產(chǎn)品品價格的的變動特特征；出出口占總總銷售的的比例等等方面。調(diào)查貴公司司近三年年內(nèi)銷售售產(chǎn)品所所處的生生命周期期階段，是是處于導(dǎo)導(dǎo)入期、成成長期、成成熟期、衰退期中的哪個階段？調(diào)查貴公司產(chǎn)品的壽命。查閱國家的的產(chǎn)業(yè)結(jié)結(jié)構(gòu)調(diào)整整政策、貴公司相關(guān)財務(wù)資料和發(fā)展規(guī)劃文件，獲取或編制貴公司最近幾個會計年度主要產(chǎn)品產(chǎn)銷量明細(xì)表，了解貴公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)成；了解貴公司未來產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整的方向?？?戶 簽簽名 日期期 編制 索索引號CCF-OO1 調(diào)查專題 行業(yè)業(yè)及競爭爭者調(diào)查查 復(fù)核 頁頁 次次 2 調(diào)查目標(biāo)和和調(diào)查程程序適 用與 否工作底稿索 引查閱權(quán)威機機構(gòu)的研研究報告告和統(tǒng)計計資料，獲獲取貴公公司所

4、處處行業(yè)中中該產(chǎn)品品的現(xiàn)有有生產(chǎn)能能力、未未來幾年年生產(chǎn)能能力的變變化數(shù)據(jù)據(jù)。查閱權(quán)威機機構(gòu)的統(tǒng)統(tǒng)計資料料（如國國家經(jīng)貿(mào)貿(mào)委的行行業(yè)“十五”發(fā)展規(guī)規(guī)劃），調(diào)調(diào)查影響響貴公司司產(chǎn)品需需求的相相關(guān)因素素以及產(chǎn)產(chǎn)品需求求的變化化趨勢，分分析未來來幾年該該產(chǎn)品的的需求狀狀況、市市場容量量、市場場容量的的平均變變動率。結(jié)合4、55程序?qū)F公司司產(chǎn)品價價格變動動作出有有邏輯的的推理和和預(yù)測。查閱權(quán)威機機構(gòu)的研研究報告告和統(tǒng)計計資料，與與行業(yè)分分析師溝溝通，調(diào)調(diào)查可替替代產(chǎn)品品的價格格和供應(yīng)應(yīng)狀況，貴貴公司所所處行業(yè)業(yè)是否因因過多受受到國家家政策、技技術(shù)進(jìn)步步、可替替代產(chǎn)品品的沖擊擊等外部部因素影影響而具

5、具有較大大的脆弱弱性。查閱權(quán)威機機構(gòu)的研研究報告告和統(tǒng)計計資料，與與行業(yè)分分析師溝溝通，調(diào)調(diào)查貴公公司產(chǎn)品品目前或或在可合合理預(yù)計計的將來來多大程程度上受受到進(jìn)口口同類產(chǎn)產(chǎn)品的沖沖擊。獲獲取WTTO后貴貴公司產(chǎn)產(chǎn)品進(jìn)口口的基期期準(zhǔn)入量量、關(guān)稅稅配額的的增長率率等數(shù)據(jù)據(jù)。對貴公司現(xiàn)現(xiàn)有與潛潛在的競競爭者調(diào)調(diào)查，應(yīng)應(yīng)包括但但不限于于整個產(chǎn)產(chǎn)品市場場容量、競競爭者數(shù)數(shù)量、貴貴公司與與市場競競爭者各各自的市市場份額額；對貴貴公司與與競爭者者的比較較應(yīng)包括括相對產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量、相對對價格、相相對成本本、新產(chǎn)產(chǎn)品占總總銷售額額的比例例、相對對廣告促促銷費用用、相對的的產(chǎn)品形形象及公公司聲譽譽等（表表格樣式式

6、見附表表）。對對貴公司司目前、未未來的市市場地位位作出描描述和判判斷。利用各大證證券報、主主要證券券類網(wǎng)站站披露的的公開信信息，進(jìn)進(jìn)行貴公公司和同同行業(yè)已已上市公公司的比比較分析析。選擇擇5-110家產(chǎn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)構(gòu)、生產(chǎn)產(chǎn)工藝相相同的公公司，以以這些公公司近幾幾年的數(shù)數(shù)據(jù)為基基礎(chǔ)，至至少在生生產(chǎn)能力力、生產(chǎn)產(chǎn)技術(shù)的的先進(jìn)性性、關(guān)鍵鍵設(shè)備的的先進(jìn)性性、銷售售收入、銷銷售的地地理分布布、主要要產(chǎn)品銷銷售價格格與主營營業(yè)務(wù)利利潤率、行行業(yè)平均均銷售價價格與主主營業(yè)務(wù)務(wù)利潤率率等方面面進(jìn)行比比較（樣樣式見表表二）。查閱貴公司司的企業(yè)業(yè)法人營營業(yè)執(zhí)照照，調(diào)查查貴公司司經(jīng)營范范圍和經(jīng)經(jīng)營方式式是否符符合法律

7、律、法規(guī)規(guī)的有關(guān)關(guān)規(guī)定?？?戶 簽簽名 日期期 編制 索引引號CFF-O11 調(diào)查專題 行業(yè)業(yè)及競爭爭者調(diào)查查 復(fù)核 頁 次 3 調(diào)查目標(biāo)和和調(diào)查程程序適 用與 否工作底稿索 引查閱貴公司司的企業(yè)業(yè)法人營營業(yè)執(zhí)照照、最近近3年的的財務(wù)報報告，調(diào)調(diào)查貴公司司是否存存在大陸陸以外經(jīng)經(jīng)營。貴公司市場場競爭地地位調(diào)查查表調(diào)查事項貴公司主要競爭者者1主要競爭者者2主要競爭者者3備注市場份額相對產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量相對價格相對單位直直接成本本相對小時工工資率相對薪金水水平新產(chǎn)品占銷銷數(shù)額的的比例R&D費用用占銷售售額比例例媒介廣告相相對費用用產(chǎn)品的輔助助性服務(wù)務(wù)產(chǎn)品形象與與公司聲聲譽對貴公司競競爭地位位的總體描描述

8、客 戶 簽簽名 日期期 編制 索索引號CCF-OO2 調(diào)查專題 采購環(huán)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁頁 次次 1 調(diào)查目標(biāo)和和調(diào)查程程序適 用與 否工作底稿索 引調(diào)查目標(biāo)調(diào)查貴公司司供應(yīng)方方市場、采采購政策策及主要要的供應(yīng)應(yīng)商調(diào)查貴公司司采購業(yè)業(yè)務(wù)的存存貨管理理調(diào)查貴公司司采購業(yè)業(yè)務(wù)涉及及的訴訟訟及關(guān)聯(lián)聯(lián)交易調(diào)查程序調(diào)查供應(yīng)方方市場的的競爭狀狀況，是是競爭、還還是壟斷斷，是否否存在特特許經(jīng)營營權(quán)等方方面因素素使得供供應(yīng)方市市場有較較高的進(jìn)進(jìn)入壁壘壘。調(diào)查貴公司司的采購購模式，關(guān)關(guān)注其是是否建立立了比質(zhì)質(zhì)比價采采購管理理制度，對對于大宗宗原材料料、重大大金額的的采購是是否推行行了招標(biāo)標(biāo)采購制制度。與采

9、購部門門人員、主主要供應(yīng)應(yīng)商溝通通，調(diào)查查貴公司司生產(chǎn)必必須的原原材料、重要輔助材料等的采購是否受到資源或其他因素的限制。了解貴公司司主要的的供應(yīng)商商(至少少前5名名)，計計算最近近三個會會計年度度貴公司司向主要要供應(yīng)商商的采購購金額、占占貴公司司、同類類原材料料采購金金額、總總采購金金額比例例，是否否存在嚴(yán)嚴(yán)重依賴賴個別供供應(yīng)商的的情況。與采購部門門人員、主主要供應(yīng)應(yīng)商溝通通，調(diào)查查貴公司司主要供供應(yīng)商與與貴公司司的地理理距離，分分析最近近幾年原原材料成成本構(gòu)成成，關(guān)注注運輸費費用占采采購成本本中的比比重。與采購部門門人員溝溝通，了了解貴公公司是否否建立了了供應(yīng)商商考評制制度。調(diào)查貴公司司與

10、主要要供應(yīng)商商的資金金結(jié)算情情況，是是否及時時結(jié)清貨貨款，是是否存在在以實物物抵債的的現(xiàn)象。查閱權(quán)威機機構(gòu)的研研究報告告和統(tǒng)計計資料，調(diào)調(diào)查貴公公司主要要原材料料的市場場供求狀狀況，查查閱貴公公司產(chǎn)品品成本計計算單，定量量分析主主要原材材料、動動力漲價價對貴公公司生產(chǎn)產(chǎn)成本的的影響。與采購部門門與生產(chǎn)產(chǎn)計劃部部門人員員溝通，調(diào)調(diào)查貴公公司采購購部門與與生產(chǎn)計計劃部門門客 戶 簽簽名 日期期 編制 索索引號CCF-OO2調(diào)查專題 購環(huán)節(jié)節(jié)業(yè)務(wù)調(diào)調(diào)查 復(fù)核核 頁 次 2 調(diào)查目標(biāo)和和調(diào)查程程序適 用與 否工作底稿索 引的銜接情況況，關(guān)注注是否存存在嚴(yán)重重的原材材料缺貨貨風(fēng)險。是是否確定定了原材材料

11、的安安全儲備備量，是是否在存存貨實際際庫存位位于安全全儲備量量以下時時，及時時向采購購部門下下達(dá)了請請購計劃劃。查閱制度文文件、現(xiàn)現(xiàn)場實地地考察，調(diào)調(diào)查貴公公司的庫庫存管理理制度及及其實施施情況，關(guān)關(guān)注存貨貨入庫前前是否經(jīng)經(jīng)過驗收收；存貨貨的保存存是否安安全；是是否建立立存貨短短缺、毀毀損的處處罰或追追索制度度。調(diào)查是否存存在殘次次、冷背背、呆滯滯的原材材料，征征詢會計計師的意意見，確確認(rèn)存貨貨的減值值足額計計提。計計算最近近幾期原原材料類類存貨的的周轉(zhuǎn)天天數(shù)，是是否存在在原材料料積壓風(fēng)風(fēng)險。與主要供應(yīng)應(yīng)商、貴貴公司律律師溝通通，調(diào)查查貴公司司與主要要供應(yīng)商商之間的的關(guān)系，是是否存在在重大訴訴

12、訟或糾糾紛。對關(guān)聯(lián)采購購的調(diào)查查可執(zhí)行行關(guān)聯(lián)方方及關(guān)聯(lián)聯(lián)交易專專題的調(diào)調(diào)查程序序。如果存在影影響成本本的重大大關(guān)聯(lián)采采購，抽抽查不同同時點的的關(guān)聯(lián)交交易合同同，獲取取關(guān)聯(lián)采采購的定定價數(shù)據(jù)據(jù)，分析析不同時時點的采采購價格格的變動動，并與與當(dāng)時同同類原材材料市場場公允價價格比較較。如果果存在異異常，分分析其對對成本的的影響，判判斷關(guān)聯(lián)聯(lián)采購的的定價是是否合理理，是否否存在大大股東與與貴公司司之間的的利潤輸輸送或資資金轉(zhuǎn)移移的現(xiàn)象象?？?戶 簽簽名 日期期 編制 索索引號CCF-OO3調(diào)查查專題 生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)節(jié)業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)查查 復(fù)核 頁頁 次次 11 調(diào)查目標(biāo)和和調(diào)查程程序適 用與 否工作底稿索 引調(diào)查目

13、標(biāo)調(diào)查貴公司司生產(chǎn)工工藝、生生產(chǎn)能力力、實際際產(chǎn)量調(diào)查貴公司司生產(chǎn)組組織、保保障成本分析調(diào)查貴公司司生產(chǎn)的的質(zhì)量控控制、安安全、環(huán)環(huán)保調(diào)查程序調(diào)查貴公司司生產(chǎn)過過程的組組織形式式，是屬屬于個別別制造或或小批量量生產(chǎn)；大批量量生產(chǎn)或或用裝配配線生產(chǎn)產(chǎn)；用流流水線生生產(chǎn)。了解貴公司司各項主主要產(chǎn)品品生產(chǎn)工工藝，獲獲取貴公公司產(chǎn)品品生產(chǎn)工工藝流程程圖。調(diào)調(diào)查貴公公司行業(yè)業(yè)中工藝藝、技術(shù)術(shù)方面的的領(lǐng)先程程度。調(diào)查貴公司司主要產(chǎn)產(chǎn)品的設(shè)設(shè)計生產(chǎn)產(chǎn)能力、最最近幾個個會計年年度的實實際生產(chǎn)產(chǎn)能力以以及主要要競爭者者的實際際生產(chǎn)能能力，進(jìn)進(jìn)行盈虧虧平衡分分析，計計算出盈盈虧平衡衡時的生生產(chǎn)產(chǎn)量量，并與與各年的

14、的實際生生產(chǎn)量比比較。與生產(chǎn)部門門人員溝溝通，調(diào)調(diào)查貴公公司生產(chǎn)產(chǎn)各環(huán)節(jié)節(jié)中是否否存在瓶瓶頸？是是否存在在某種原原材料的的供應(yīng)、部部分生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)節(jié)的的生產(chǎn)不不穩(wěn)定或或生產(chǎn)能能力不足足而制約約了企業(yè)業(yè)的生產(chǎn)產(chǎn)能力。與生產(chǎn)部門門人員溝溝通，調(diào)調(diào)查貴公公司的生生產(chǎn)是否否受到能能源、技技術(shù)、人人員等客客觀因素素的限制制。采用現(xiàn)場察察勘的方方法，調(diào)調(diào)查貴公公司主要要設(shè)備的的產(chǎn)地、購購入時間間，機器器設(shè)備的的成新率率，是否否處于良良好狀態(tài)態(tài)，預(yù)計計尚可使使用的時時間；現(xiàn)現(xiàn)有的生生產(chǎn)能力力及利用用情況，是是否有大大量閑置置的設(shè)備備和生產(chǎn)產(chǎn)能力，對對主要設(shè)設(shè)備是否否建立備備件制度度；調(diào)查查貴公司司設(shè)備的的檢修、

15、維維護、保保養(yǎng)制度度及執(zhí)行行情況；調(diào)查歷歷年來用用于設(shè)備備更客 戶 簽簽名 日期期 編制 索索引號CCF-OO3 調(diào)查專題 生產(chǎn)產(chǎn)環(huán)節(jié)業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)查查 復(fù)核 頁頁 次次 2 調(diào)查目標(biāo)和和調(diào)查程程序適 用與 否工作底稿索 引新和技術(shù)改改造的投投入。調(diào)查貴公司司是否存存在設(shè)備備抵押貸貸款的情情形。如如有，查查閱或查查詢借款款合同的的條款及及還款情情況，判判斷預(yù)期期債務(wù)是是否會對對貴公司的生生產(chǎn)保障障構(gòu)成影影響。調(diào)查貴公司司的生產(chǎn)產(chǎn)系統(tǒng)是是否屬于于24小小時連續(xù)續(xù)運轉(zhuǎn)系系統(tǒng)，最最近幾個個年度是是否由于于電力、原原材料等等原因?qū)?dǎo)致生產(chǎn)產(chǎn)的中斷斷，以及及上述意意外事項項對貴公公司生產(chǎn)產(chǎn)成本的的影響。制造成

16、本的的橫向比比較。查查閱貴公公司歷年年來產(chǎn)品品成本計計算單、同同類公司司數(shù)據(jù)，分分析貴公公司較同同行業(yè)公公司在成成本方面面的競爭爭地位。制造成本的的縱向比比較。獲獲取或編編制貴公公司最近近幾個會會計年度度主要產(chǎn)產(chǎn)品（服服務(wù)）的的毛利率率、貢獻(xiàn)獻(xiàn)毛利占占當(dāng)期主主營業(yè)務(wù)務(wù)利潤的的比重指指標(biāo)，分分析貴公公司主要要產(chǎn)品的的盈利能能力；如如果某項項產(chǎn)品在在銷售價價格未發(fā)發(fā)生重大大變化時時，某一一期的毛毛利率出出現(xiàn)異常常，分析析單位成成本中直直接材料料、直接接人工、燃燃料及動動力、制制造費用用等成本本要素的的變動情情況，追追查貴公公司成本本結(jié)轉(zhuǎn)的的整個環(huán)環(huán)節(jié)，追追查至采采購付款款憑證、領(lǐng)領(lǐng)料單，動動力及人

17、人工成本本發(fā)生時時的支付付憑證，制制造成本本的發(fā)生生、接轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)、分配配過程，確確認(rèn)成本本的真實實發(fā)生。與貴公司質(zhì)質(zhì)量管理理部門人人員溝通通、現(xiàn)場場實地考考察、查查閱公司司內(nèi)部生生產(chǎn)管理理規(guī)定，調(diào)查貴公司的質(zhì)量控制政策、質(zhì)量管理的組織設(shè)置及實施情況。調(diào)查貴公司司保障安安全生產(chǎn)產(chǎn)的措施施，成立立以來是是否發(fā)生生過重大大的安全全事故。了解貴公司司生產(chǎn)工工藝中三三廢的排排放情況況，查閱閱省一級級的環(huán)境境保護局局出具的的函件，調(diào)調(diào)查貴公公司的生生產(chǎn)工藝藝是否符符合有關(guān)關(guān)環(huán)境保保護的要要求，調(diào)調(diào)查貴公公司歷年年來在環(huán)環(huán)境治理理、保護護方面的的投入，調(diào)調(diào)查貴公公司最近近3年是是否發(fā)生生過環(huán)境境污染事事故，是是

18、否存在在因環(huán)保保問題而而被處罰罰的情形形。查閱省一級級的質(zhì)量量技術(shù)監(jiān)監(jiān)督局文文件，調(diào)調(diào)查貴公公司產(chǎn)品品是否符符合行業(yè)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，是是否因產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量量問題受受過質(zhì)量量技術(shù)監(jiān)監(jiān)督部門門的處罰罰。客 戶 簽簽名 日期期 編制 索索引號CCF-OO4 調(diào)查專題 銷售環(huán)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁頁 次次 1 調(diào)查目標(biāo)和和調(diào)查程程序適 用與 否工作底稿索 引調(diào)查目標(biāo)調(diào)查貴公司司營銷網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)的建建設(shè)及運運行情況況調(diào)查貴公司司產(chǎn)品商商標(biāo)的權(quán)權(quán)屬及合合規(guī)性調(diào)查貴公司司產(chǎn)品（服服務(wù)）的的市場定定位及主主要客戶戶調(diào)查貴公司司銷售回回款、存存貨積壓壓情況調(diào)查貴公司司銷售業(yè)業(yè)務(wù)涉及及的訴訟訟及關(guān)聯(lián)聯(lián)交易調(diào)查程序了解貴公司司的分

19、銷銷渠道，在在直接銷銷售給最最終用戶戶、通過過批發(fā)渠渠道或自自營的零零售銷售售給最終終用戶、全全部通過過批發(fā)商商銷售給給最終用用戶三種種模式在在貴公司司銷售中中所占的的比例。對于貴公司司自營零零售的情情況，采采取訪談?wù)?、實地地考察等等程序調(diào)調(diào)查貴公公司銷售售專賣店店的設(shè)置置對于貴公司司通過批批發(fā)商進(jìn)進(jìn)行銷售售的情況況，與貴貴公司營營銷部門門負(fù)責(zé)人人溝通，查查閱年度度營銷計計劃、經(jīng)經(jīng)銷或代代理協(xié)議議等資料料。對于于實行代代理制的的情況，是是否全部部委托銷銷售代理理而導(dǎo)致致銷售失失控？了解貴公司司的客戶戶信用評評價、管管理制度度及執(zhí)行行情況。了解貴公司司與客戶戶之間的的資金結(jié)結(jié)算方式式（包括括賒銷

20、、現(xiàn)現(xiàn)銷）、信信用期限限，是否否依據(jù)了了客戶信信用評價價的結(jié)果果確定了了不同客客戶的授授信額度度。查閱國家工工商行政政管理局局商標(biāo)局局的商標(biāo)標(biāo)注冊證證，調(diào)查查貴公司司是否是是其主要要產(chǎn)品的的商標(biāo)注注冊人。查閱國家質(zhì)質(zhì)量技術(shù)術(shù)監(jiān)督局局或省一一級的質(zhì)質(zhì)量技術(shù)術(shù)監(jiān)督局局的證明明或其他他有關(guān)批批復(fù)， 客 戶 簽簽名 日期期 編制 索引引號CFF-O44 調(diào)查專題 銷售環(huán)環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)務(wù)調(diào)查 復(fù)核 頁頁 次次 2 調(diào)查目標(biāo)和和調(diào)查程程序適 用與 否工作底稿索 引調(diào)查貴公司司的產(chǎn)品品質(zhì)量是是否執(zhí)行行了國家家標(biāo)準(zhǔn)或或行業(yè)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，近近3年是是否因違違反有關(guān)關(guān)產(chǎn)品質(zhì)質(zhì)量和技技術(shù)監(jiān)督督方面的的法律、法法規(guī)而受受到處罰罰

21、。是否存在假假冒偽劣劣產(chǎn)品，打打假力度度。調(diào)查貴公司司的主要要競爭者者及各自自的競爭爭優(yōu)勢，從從權(quán)威統(tǒng)統(tǒng)計機構(gòu)構(gòu)獲取貴貴公司產(chǎn)產(chǎn)品與其其主要競競爭者產(chǎn)產(chǎn)品的市市場占有有率資料料。與貴公司銷銷售部門門負(fù)責(zé)人人溝通，獲獲取權(quán)威威市場調(diào)調(diào)研機構(gòu)構(gòu)的報告告，調(diào)查查貴公司司產(chǎn)品（服服務(wù)）的的市場定定位。獲取權(quán)威市市場調(diào)研研機構(gòu)的的報告，與與貴公司司客戶、銷銷售部門門負(fù)責(zé)人人溝通，調(diào)調(diào)查貴公公司產(chǎn)品品（服務(wù)務(wù)）的最最終的消消費群體體，其是是否有穩(wěn)穩(wěn)定的客客戶基礎(chǔ)礎(chǔ)。獲取或編制制貴公司司近幾個個會計年年度各項項產(chǎn)品占占銷售總總收入比比重明細(xì)細(xì)表、各各項產(chǎn)品品產(chǎn)銷率率明細(xì)表表（樣式式見附表表），獲?。◤臅?/p>

22、師事事務(wù)所）或或編制貴貴公司近近幾個會會計年度度對主要要客戶(至少前前5名)的銷售售額、占占年度銷銷售總額額的比例例及回款款情況（樣樣式見附附表一），調(diào)調(diào)查其客客戶基礎(chǔ)礎(chǔ)是否薄薄弱，是是否過分分依賴某某一客戶戶而連帶帶受到客客戶所受受風(fēng)險的的影響；分析其其主要客客戶的回回款情況況，是否否存在以以實物抵抵債的現(xiàn)現(xiàn)象。通過向銀行行系統(tǒng)查查詢，或或?qū)F公公司主要要客戶的的歷史回回款情況況的分析析，調(diào)查查其主要要客戶的的資信狀狀況。獲取或編制制貴公司司近幾個個會計年年度按區(qū)區(qū)域分布布的的銷銷售記錄錄（樣式式見附表表），調(diào)調(diào)查貴公公司產(chǎn)品品（服務(wù)務(wù)）的銷銷售區(qū)域域，分析析貴公司銷售售區(qū)域局局限化現(xiàn)現(xiàn)象是

23、否否明顯？產(chǎn)品的的銷售是是否受到到地方保保護主義義的影響響。是否存在會會計期末末銷售收收入的異異常增長長，采取取追查至至?xí)嬈谄谀坠P筆大額的的收入確確認(rèn)憑證證、審閱閱復(fù)核會會計師期期后事項項的工作作底稿等等程序，判判斷是否否屬于虛虛開發(fā)票票、虛增增收入的的情形。是否存在異異常大額額的銷售售退回，查查閱銷售售合同、銷銷售部門門與客戶戶對銷售售退回的的處理意意見等資資料，判判斷銷售售退回的的真實性性。客 戶 簽簽名 日期期 編制 索索引號CCF-OO4調(diào)查專題 銷售售環(huán)節(jié)業(yè)業(yè)務(wù)調(diào)查查 復(fù)核 頁頁 次次 3 調(diào)查目標(biāo)和和調(diào)查程程序適 用與 否工作底稿索 引測算貴公司司最近幾幾個會計計年度的的應(yīng)收賬

24、賬款周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率，查查閱會計計事務(wù)所所對應(yīng)收收款賬齡齡分析的的工作底底稿，分分析最近近幾年財財務(wù)報表表中“銷售商商品、提提供勞務(wù)務(wù)受到的的現(xiàn)金”與“主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入”項目，調(diào)調(diào)查貴公公司壞賬賬、呆賬賬風(fēng)險的的大小?？蛻舻膶~賬、核對對并及時時催收貨貨款的制制度。對于銷售集集中于單單個或少少數(shù)幾個個大客戶戶的情況況，需追追查銷貨貨合同、銷銷貨發(fā)票票、產(chǎn)品品出庫單單、銀行行進(jìn)賬單單，或函函證的方方法以確確定銷售售業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的真真實性。如如果該項項銷售系系出口，尚尚需追查查出口報報關(guān)單、結(jié)結(jié)匯水單單等資料料，以確確定銷售售業(yè)務(wù)發(fā)發(fā)生的真真實性。查閱會計師師的工作作底稿，調(diào)調(diào)查是否否存在大大量的殘殘次、陳

25、陳舊、冷冷背、積積壓的存存貨；與與會計師師溝通存存貨跌價價準(zhǔn)備是是否足額額計提？獲取或或計算貴貴公司最最近幾個個會計年年度產(chǎn)成成品周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率，與與同行業(yè)業(yè)可比公公司比較較。獲取貴公司司最近幾幾年產(chǎn)品品返修率率、客戶戶訴訟等等方面的的資料，判判斷貴公公司銷售售方面可可能存在在的或有有負(fù)債。抽查部分重重大銷售售合同，檢檢查有無無限制性性條款，如如產(chǎn)品須須經(jīng)安裝裝或檢修修、有特特定的退退貨權(quán)、采采用代銷銷或寄銷銷的方式式。查閱重大的的銷貨合合同，分分析貴公公司是否否對此項項銷售做做出有其其他承諾諾，與貴貴公司律律師溝通通上述承承諾可能能造成的的或有負(fù)負(fù)債。對關(guān)聯(lián)銷售售的調(diào)查查執(zhí)行關(guān)關(guān)聯(lián)方及及關(guān)聯(lián)交交易

26、的調(diào)調(diào)查程序序。如果存在對對主營業(yè)業(yè)務(wù)收入入有重大大貢獻(xiàn)的的關(guān)聯(lián)銷銷售，抽抽查不同同時點的的關(guān)聯(lián)銷銷售合同同，獲取取關(guān)聯(lián)銷銷售的定定價數(shù)據(jù)據(jù)，分析析不同時時點的銷銷售價格格的變動動，并與與同類產(chǎn)產(chǎn)品當(dāng)時時市場公公允價格格比較。如如果存在在異常，分分析其對對收入的的影響，分分析關(guān)聯(lián)聯(lián)銷售定定價是否否合理，是是否存在在大股東東與貴公司司之間的的利潤輸輸送或資資金轉(zhuǎn)移移的現(xiàn)象象?？?戶 簽簽名 日期期 編制 索引引號CFF-O55 調(diào)查專題 技技術(shù)與研研發(fā)調(diào)查查 復(fù)核核 頁頁 次次 1 調(diào)查目標(biāo)和和調(diào)查程程序適 用與 否工作底稿索 引調(diào)查目標(biāo)調(diào)查貴公司司專利、非非專利技技術(shù)調(diào)查貴公司司研發(fā)機機構(gòu)、人人員、資資金投入入調(diào)查貴公司司正在研研發(fā)的項項目調(diào)查程序了解貴公司司的行業(yè)業(yè)技術(shù)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，是是否有國國家標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)、國際際標(biāo)準(zhǔn)。調(diào)查貴公司司核心技技術(shù)的選選擇。調(diào)調(diào)查貴公公司較同同行業(yè)其其他企業(yè)業(yè)在技術(shù)術(shù)方面的的領(lǐng)先程程度。關(guān)關(guān)注其核核心技術(shù)術(shù)是否為為其他新新技術(shù)所所取代。獲取貴公司司專利技技術(shù)、非非專利技技術(shù)等權(quán)權(quán)利證書書、在有有權(quán)管理理部門的的登記文文件以及及相關(guān)協(xié)協(xié)議，了了解貴公公司的專專利技術(shù)術(shù)、非專專利技術(shù)術(shù)有哪些些？了解解貴公司司和新技技術(shù)的來來源，是是屬于自自主