廣西創(chuàng)新港灣公司存貨核算管理制度

1、廣西創(chuàng)新港灣公司存貨核算管理制度總則為保證公司司資產(chǎn)的的安全、防防止資產(chǎn)產(chǎn)流失，使使公司財(cái)財(cái)務(wù)核算算能夠真真實(shí)、全全面地反反映公司司的存貨貨管理活活動(dòng)，制制定本制制度本制度所指指的存貨貨必須具具備以下下兩條：該存貨包含含的經(jīng)濟(jì)濟(jì)利益很很可能流流入企業(yè)業(yè)。該存貨的成成本能夠夠可靠地地計(jì)量。本公司存貨貨采用歷歷史成本本記帳原原則。本公司存貨貨核算不不計(jì)提存存貨跌價(jià)價(jià)準(zhǔn)備，發(fā)發(fā)生損失失按實(shí)際際損失額額計(jì)入成成本或費(fèi)費(fèi)用帳戶戶。本公司的低低值易耗耗品采用用一次轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)銷法。公司生產(chǎn)形形成的存存貨不包包括在本本制度內(nèi)內(nèi)，本制制度存貨貨僅指在在生產(chǎn)領(lǐng)領(lǐng)用前以以存貨形形態(tài)存在在于公司司內(nèi)的資資產(chǎn)。存貨的計(jì)價(jià)價(jià)、

2、帳戶戶設(shè)置、核核算管理理本公司存貨貨核算采采用實(shí)際際成本法法計(jì)價(jià)。存貨的采購(gòu)購(gòu)成本一一般包括括存貨買(mǎi)買(mǎi)價(jià)、增增值稅、進(jìn)進(jìn)口關(guān)稅稅和其他他稅金、運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、裝裝卸費(fèi)、檢檢驗(yàn)費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)以以及其他他可直接接歸屬于于存貨采采購(gòu)的費(fèi)費(fèi)用。下列費(fèi)用不不包括到到存貨的的采購(gòu)成成本中，發(fā)發(fā)生后要要直接計(jì)計(jì)入當(dāng)期期費(fèi)用和和成本。存貨在使用用前由于于公司自自身原因因?qū)е麓娲尕浰突鼗貜S家維維修發(fā)生生的費(fèi)用用。存貨在使用用前由于于公司自自身原因因發(fā)生的的修理費(fèi)費(fèi)非公司原因因?qū)е麓娲尕浘S修修發(fā)生但但又無(wú)法法找到可可以負(fù)擔(dān)擔(dān)費(fèi)用的的對(duì)象的的費(fèi)用。不計(jì)入采購(gòu)購(gòu)成本的的費(fèi)用按按以下原原則負(fù)擔(dān)擔(dān)，納入入部門(mén)績(jī)績(jī)效考核核，特殊殊

3、情況經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理批示，按按總經(jīng)理理的批示示處理。供應(yīng)部采購(gòu)購(gòu)物資，發(fā)發(fā)生的不不可計(jì)入入采購(gòu)成成本的費(fèi)費(fèi)用計(jì)入入當(dāng)期供供應(yīng)部門(mén)門(mén)的管理理費(fèi)用。項(xiàng)目部采購(gòu)購(gòu)物資，發(fā)發(fā)生的不不可計(jì)入入采購(gòu)成成本的費(fèi)費(fèi)用計(jì)入入當(dāng)期的的工程成成本。公司發(fā)出存存貨采用用移動(dòng)加加權(quán)平均均法計(jì)價(jià)價(jià)。盤(pán)盈的存貨貨的成本本，應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照同同類或類類似存貨貨的市場(chǎng)場(chǎng)價(jià)格確確定計(jì)價(jià)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。公司應(yīng)設(shè)置置一套有有數(shù)量和和金額的的材料明明細(xì)賬，由由公司財(cái)財(cái)務(wù)部成成本會(huì)計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)記記錄，另另設(shè)一套套只有數(shù)數(shù)量的材材料明細(xì)細(xì)帳，設(shè)設(shè)在項(xiàng)目目部，由由庫(kù)管員員負(fù)責(zé)登登記。月底財(cái)務(wù)部部成本會(huì)會(huì)計(jì)要把把材料明明細(xì)帳通通過(guò)電子子郵件或或其他形形式給駐駐項(xiàng)目

4、部部出納。每月底，駐駐項(xiàng)目部部出納負(fù)負(fù)責(zé)代表表公司財(cái)財(cái)務(wù)部和和庫(kù)管員員核對(duì)帳帳目，保保證公司司總部明明細(xì)帳和和項(xiàng)目部部材料收收發(fā)臺(tái)帳帳相符。項(xiàng)目部出納納每次核核對(duì)庫(kù)存存臺(tái)帳后后要填寫(xiě)寫(xiě)廣西創(chuàng)創(chuàng)新港灣灣公司物物資核對(duì)對(duì)記錄，詳詳細(xì)列明明核對(duì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題，經(jīng)經(jīng)庫(kù)管員員簽字后后交財(cái)務(wù)務(wù)部。財(cái)務(wù)部成本本會(huì)計(jì)應(yīng)應(yīng)該每半半年和庫(kù)庫(kù)管員核核對(duì)帳目目一次，保保證公司司帳帳相相符。每每次核對(duì)對(duì)庫(kù)存臺(tái)臺(tái)帳后，成成本會(huì)計(jì)計(jì)要填寫(xiě)寫(xiě)廣西創(chuàng)創(chuàng)新港灣灣公司物物資核對(duì)對(duì)記錄，詳詳細(xì)列明明核對(duì)發(fā)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)問(wèn)題，經(jīng)經(jīng)庫(kù)管員員簽字后后存檔備備查。財(cái)務(wù)部應(yīng)按按材料的的保管地地點(diǎn)(倉(cāng)倉(cāng)庫(kù))、材材料的類類別、品品種和規(guī)規(guī)格設(shè)置置材料明

5、明細(xì)賬，進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。項(xiàng)目部部的物資資臺(tái)帳比比照財(cái)務(wù)務(wù)部建立立，必須須保證兩兩套帳能能完全一一致核對(duì)對(duì)。例如如：存放在防城城港項(xiàng)目目部的炸炸藥按以以下標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)建帳原材料防防城港項(xiàng)項(xiàng)目部庫(kù)房炸藥品品種項(xiàng)目部的出出納負(fù)責(zé)責(zé)收集項(xiàng)項(xiàng)目部的的原始憑憑證，具具體內(nèi)容容包括入入庫(kù)驗(yàn)收收單、領(lǐng)領(lǐng)料單、發(fā)發(fā)票及其其他原始始憑證，每每月分三三次寄回回財(cái)務(wù)部部。工程程量確認(rèn)認(rèn)書(shū)及相相關(guān)的收收款憑證證不由項(xiàng)項(xiàng)目部出出納負(fù)責(zé)責(zé)，由項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理理直接交交財(cái)務(wù)部部。項(xiàng)目部收集集原始憑憑證時(shí)要要登記接接收憑證證記錄表表，并經(jīng)經(jīng)過(guò)交原原始憑證證人簽字字，和接接收憑證證記錄表表同時(shí)寄寄回。接接收憑證證記錄表表一式兩兩份，一一份

6、交財(cái)財(cái)務(wù)部，一一份出納納自存，年年底集中中交財(cái)務(wù)務(wù)部。財(cái)務(wù)部成本本會(huì)計(jì)根根據(jù)項(xiàng)目目部出納納寄回的的原始憑憑證進(jìn)行行帳務(wù)處處理，財(cái)財(cái)務(wù)部總總帳會(huì)計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)復(fù)復(fù)核。財(cái)務(wù)部收到到供應(yīng)部部、生產(chǎn)產(chǎn)中心交交來(lái)的采采購(gòu)合同同、分包包合同要要專門(mén)保保管備查查，收到到入庫(kù)驗(yàn)驗(yàn)收單、發(fā)發(fā)票等采采購(gòu)業(yè)務(wù)務(wù)憑證后后，要查查看相關(guān)關(guān)合同，確確定帳務(wù)務(wù)處理方方式和內(nèi)內(nèi)容。月底公司采采購(gòu)物資資驗(yàn)收入入庫(kù)后，供供應(yīng)商發(fā)發(fā)票沒(méi)有有寄到，財(cái)財(cái)務(wù)部成成本會(huì)計(jì)計(jì)應(yīng)暫估估入帳，下下月初沖沖回，等等發(fā)票收收到后再再計(jì)入帳帳戶，不不得直接接拖延到到下月入入帳。根據(jù)合同先先付款，后后給發(fā)票票的供應(yīng)應(yīng)商，如如果公司司不設(shè)立立預(yù)付帳帳款的情情況

7、下，公公司在付付款時(shí)可可以先記記到應(yīng)付付帳款的的借方，收收到發(fā)票票后記貸貸方。如果財(cái)務(wù)部部成本會(huì)會(huì)計(jì)能夠夠估計(jì)到到公司因因?yàn)楦犊羁詈秃贤脑蛞蛟谳^長(zhǎng)長(zhǎng)時(shí)間收收不到發(fā)發(fā)票，可可以按入入庫(kù)驗(yàn)收收單估價(jià)價(jià)入帳，日日后收到到發(fā)票后后和估價(jià)價(jià)有差異異，可以以根據(jù)發(fā)發(fā)票做出出調(diào)整。財(cái)務(wù)部成本本會(huì)計(jì)收收到項(xiàng)目目部轉(zhuǎn)來(lái)來(lái)的分包包商工程程量確認(rèn)認(rèn)書(shū)后，要要及時(shí)登登記工程程施工帳帳戶和應(yīng)應(yīng)付工程程款帳戶戶。并且且要根據(jù)據(jù)分包合合同確認(rèn)認(rèn)付款期期限。存貨的盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)公司存貨盤(pán)盤(pán)點(diǎn)分隨隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)、定期期盤(pán)點(diǎn)和和年度盤(pán)盤(pán)點(diǎn)。隨時(shí)盤(pán)點(diǎn)由由庫(kù)管員員負(fù)責(zé)，庫(kù)庫(kù)管員要要根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況，隨時(shí)時(shí)清點(diǎn)庫(kù)庫(kù)存物資資，保證證庫(kù)存臺(tái)臺(tái)帳

8、記錄錄的物資資數(shù)量和和實(shí)際物物資數(shù)量量相符。定期盤(pán)點(diǎn)由由財(cái)務(wù)部部和庫(kù)管管員負(fù)責(zé)責(zé)，具體體規(guī)定如如下：每季度駐項(xiàng)項(xiàng)目部出出納要代代表財(cái)務(wù)務(wù)部親自自到倉(cāng)庫(kù)庫(kù)和庫(kù)管管員共同同盤(pán)點(diǎn)庫(kù)庫(kù)存物資資，盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)后出納納員要填填寫(xiě)庫(kù)存存物資盤(pán)盤(pán)點(diǎn)差異異記錄表表，列明明盤(pán)點(diǎn)遇遇到的情情況，庫(kù)庫(kù)管員簽簽字后交交財(cái)務(wù)部部。財(cái)務(wù)部成本本會(huì)計(jì)要要至少每每半年到到項(xiàng)目部部倉(cāng)庫(kù)實(shí)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)一次，并并填寫(xiě)庫(kù)庫(kù)存物資資盤(pán)點(diǎn)差差異記錄錄表，交交財(cái)務(wù)部部經(jīng)理審審核后存存檔，年度盤(pán)點(diǎn)由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)組組織，項(xiàng)項(xiàng)目部、生生產(chǎn)中心心、辦公公室、審審計(jì)員參參與，對(duì)對(duì)公司所所有資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)行全全面大盤(pán)盤(pán)點(diǎn)。如如果公司司有外聘聘的注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師事務(wù)所

9、所，公司司要邀請(qǐng)請(qǐng)會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所參與。年度盤(pán)點(diǎn)的的職責(zé)：財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)編制年年度資產(chǎn)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表表。在實(shí)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)時(shí)負(fù)責(zé)責(zé)記錄。項(xiàng)目部負(fù)責(zé)責(zé)在實(shí)物物存放地地點(diǎn)準(zhǔn)備備好各種種必要的的度量衡衡量器具具，并進(jìn)進(jìn)行詳細(xì)細(xì)的檢查查，以保保證計(jì)量量的準(zhǔn)確確性。生產(chǎn)中心負(fù)負(fù)責(zé)相關(guān)關(guān)設(shè)備、物物資完好好標(biāo)準(zhǔn)的的制定和和培訓(xùn)，使使參加的的人明白白將要盤(pán)盤(pán)點(diǎn)的內(nèi)內(nèi)容。在在實(shí)地盤(pán)盤(pán)點(diǎn)時(shí)負(fù)負(fù)責(zé)具體體盤(pán)點(diǎn)。審計(jì)員負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)過(guò)程進(jìn)進(jìn)行監(jiān)督督。盤(pán)點(diǎn)的程序序由財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)于每次次盤(pán)點(diǎn)前前，事先先依盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)種類、項(xiàng)項(xiàng)目準(zhǔn)備備所需盤(pán)盤(pán)點(diǎn)表格格。存貨保管部部門(mén)把存存貨按規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)堆放好好，應(yīng)力力求整齊齊、集中中、分類類，并放放置物資品

10、品名標(biāo)識(shí)識(shí)牌。盤(pán)盤(pán)點(diǎn)期間間已收到到物資而未未辦妥入入帳手續(xù)續(xù)的，應(yīng)應(yīng)另行分分別存放放，并予予以標(biāo)識(shí)識(shí)。盤(pán)點(diǎn)小組實(shí)實(shí)地盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)，并將將盤(pán)點(diǎn)結(jié)結(jié)果添入入盤(pán)點(diǎn)表表。如果有未入入帳的領(lǐng)領(lǐng)料單、退庫(kù)單、入庫(kù)驗(yàn)收單等票據(jù)，應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)編制盤(pán)盈資產(chǎn)登記表和盤(pán)虧資產(chǎn)登記表一式兩聯(lián)，將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)后一聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存，一聯(lián)送保管部門(mén)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后后，盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)小組要要編制盤(pán)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告告，詳細(xì)細(xì)分析盤(pán)盤(pán)點(diǎn)中遇遇到的問(wèn)問(wèn)題、盤(pán)盤(pán)盈和盤(pán)盤(pán)虧的原原因分析析，提交交總經(jīng)理理審批。總經(jīng)理要召召開(kāi)專門(mén)門(mén)會(huì)議，確確定盤(pán)盈盈盤(pán)虧的的責(zé)任，對(duì)對(duì)相關(guān)責(zé)責(zé)任人進(jìn)進(jìn)行處罰罰。所有盤(pán)點(diǎn)資資產(chǎn)都要保持持靜止?fàn)顟B(tài)態(tài)，因此此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)開(kāi)始后應(yīng)應(yīng)

11、停止物物資的進(jìn)出出及移動(dòng)動(dòng)。盤(pán)點(diǎn)結(jié)果處處理:盤(pán)盈資產(chǎn)處處理：資資產(chǎn)盤(pán)盈盈后，要要將資產(chǎn)產(chǎn)重新登登記入帳帳。盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)小組要要添制一一式兩份份的盤(pán)盈盈資產(chǎn)登登記表，經(jīng)經(jīng)過(guò)盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)小組負(fù)負(fù)責(zé)人、監(jiān)監(jiān)盤(pán)人、存存貨保管管人簽字字，一聯(lián)聯(lián)交財(cái)務(wù)務(wù)部進(jìn)行行帳務(wù)處處理，一一聯(lián)交存存貨保管管人登記記存貨臺(tái)臺(tái)帳。盤(pán)虧資產(chǎn)處處理：資資產(chǎn)盤(pán)虧虧后，要要確定資資產(chǎn)盤(pán)虧虧的原因因和責(zé)任任人，并并對(duì)責(zé)任任人進(jìn)行行經(jīng)濟(jì)處處罰。盤(pán)盤(pán)點(diǎn)小組組要添制制一式兩兩份的盤(pán)盤(pán)虧資產(chǎn)產(chǎn)登記表表，經(jīng)過(guò)過(guò)盤(pán)點(diǎn)小小組負(fù)責(zé)責(zé)人、監(jiān)監(jiān)盤(pán)人、存存貨保管管人簽字字，一聯(lián)聯(lián)交財(cái)務(wù)務(wù)部進(jìn)行行帳務(wù)處處理，一一聯(lián)交存存貨保管管人登記記存貨臺(tái)臺(tái)帳。財(cái)財(cái)務(wù)部要要按盤(pán)虧虧

12、的資產(chǎn)產(chǎn)種類、數(shù)數(shù)量、金金額從存存貨帳戶戶中轉(zhuǎn)出出，扣除除相關(guān)責(zé)責(zé)任人的的罰款金金額后計(jì)計(jì)入營(yíng)業(yè)業(yè)外支出出帳戶；把責(zé)任任人罰款款計(jì)入其其他應(yīng)收收款帳戶戶，收到到罰款后后從其他他應(yīng)收款款中轉(zhuǎn)出出。物資盤(pán)虧后后，財(cái)務(wù)務(wù)部負(fù)責(zé)責(zé)提供清清查盤(pán)存存資料向向稅務(wù)局局申報(bào)，經(jīng)經(jīng)稅務(wù)局局批準(zhǔn)，在在營(yíng)業(yè)外外支出列列支。財(cái)務(wù)人員記記帳數(shù)量量錯(cuò)誤，如如漏帳、記記錯(cuò)、算算錯(cuò)、未未結(jié)帳或或帳面記記載不清清的情況況，記帳帳人員應(yīng)應(yīng)根據(jù)情情節(jié)輕重重予以處處分，并并處以罰罰款 元；情況嚴(yán)嚴(yán)重者，應(yīng)應(yīng)給予辭辭退處理理。財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理罰款 元項(xiàng)目部出納納傳遞票票據(jù)不及及時(shí)導(dǎo)致致沒(méi)有記記帳，應(yīng)應(yīng)根據(jù)情情節(jié)輕重重予以處處分，并并處以

13、罰罰款 元；情況嚴(yán)嚴(yán)重者，應(yīng)應(yīng)給予辭辭退處理理。財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理理罰款 元物資管理人人員、保保管人有有下列情情況者，應(yīng)應(yīng)經(jīng)總經(jīng)理理審批同同意進(jìn)行行處罰。 對(duì)所保管管的財(cái)物物有盜賣賣、掉換換或化公公為私等等營(yíng)私舞舞弊的情情況，保保管人負(fù)負(fù)責(zé)賠償償所有損損失，并并予以開(kāi)開(kāi)除，直直接上級(jí)級(jí)罰款 元。對(duì)所保管的的財(cái)物未未經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)而擅自自轉(zhuǎn)移、外外借或損損壞不報(bào)報(bào)告者，保保管人罰罰款 元，直直接上級(jí)級(jí)罰款 元。未盡保管責(zé)責(zé)任或由由于過(guò)失失致使物物資遭受受被竊、損損失或盤(pán)盤(pán)虧者，保保管人罰罰款 元，直直接上級(jí)級(jí)罰款 元。本制度制定定后，經(jīng)經(jīng)過(guò)執(zhí)行行董事審審批后實(shí)實(shí)施，修修改時(shí)也也必須經(jīng)經(jīng)過(guò)執(zhí)行行董事審審批。附表1廣西創(chuàng)新港港灣公司司庫(kù)存物物資盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)差異記記錄表倉(cāng)庫(kù)名稱： 年年 月月 日日財(cái)務(wù)部帳面面記錄項(xiàng)目部臺(tái)帳帳記錄和