工程項(xiàng)目成本核算程序

1、山西騰宇建筑有限公司項(xiàng)目部施工成本核算流程名目1234人工費(fèi)材料費(fèi)機(jī)械費(fèi) 4。4 調(diào)遣費(fèi)4.5 臨時(shí)設(shè)施費(fèi)4。6 其他直接費(fèi)4。7 間接費(fèi)用分包費(fèi)用項(xiàng)目部管理費(fèi)用4。10 目標(biāo)成本預(yù)算4.11山西騰宇建筑有限公司項(xiàng)目部成本核算程序4。124。134。144.1555。1 報(bào)表組成5。2 月度合同支付臺(tái)帳的組成5。3 季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終成本核算附表的組成6公司本部6。1.16。1。26。1。36。2 項(xiàng)目部6。2.1。277。1 目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用計(jì)算7。2 實(shí)際發(fā)生費(fèi)用的確認(rèn)7。3 核算成本費(fèi)用的歸集和安排7。4 本程序文件規(guī)定的其他報(bào)表按要求,在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列8、實(shí)施8。1

2、人工費(fèi)8.1.1 人工費(fèi)類別8。1.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.1.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用8。2 材料費(fèi)8。2.1 結(jié)構(gòu)材料8。2.1。1 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8。2。1。2 報(bào)告期核算成本費(fèi)用8。2.2 施工材料8.2.2。1 類別8。2。2。2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.2.2。3 報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算8。3 船機(jī)費(fèi)用8。3。1 分類8。3.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8。3。3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用8。4 調(diào)遣費(fèi)8。4.1 類別。2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8。4。3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用臨時(shí)設(shè)施費(fèi)8。5.1 小臨設(shè)施費(fèi)8。5。1.1 類別。2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用。3 報(bào)告期核算成本

3、費(fèi)用8。5。2 大臨設(shè)施費(fèi)山西騰宇建筑有限公司項(xiàng)目部成本核算程序8。5。2.1 類別8.5。2。2 報(bào)告期預(yù)算費(fèi)用。3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用8。6 其他直接費(fèi)用8。6.1 類別8.6.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8。6。3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用間接費(fèi)用8。7.1 類別8。7。2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8.7.3 報(bào)告期核算成本費(fèi)用分包費(fèi)用8。8.1 類別8。8.2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8。8.3 報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算8。9 項(xiàng)目部管理費(fèi)用8.9.1 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8。9。28。10 工程稅金及附加費(fèi)8.10。1 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用8。10。2 報(bào)告期實(shí)際成本費(fèi)用的核算9、例外事項(xiàng)設(shè)

4、計(jì)變更9。1。19。1。29。1.3工地指令9。2。19。2.29。3 工程索賠9。3.1。29。3。39。4 施工組織方式轉(zhuǎn)變和工藝轉(zhuǎn)變9.4.19。4。2。3法令和內(nèi)部規(guī)章制度的轉(zhuǎn)變9。6 非正常施工9。7 各類嘉獎(jiǎng)、罰款或趕工費(fèi)10、月度合同支付臺(tái)帳、中間核算、項(xiàng)目完結(jié)初步核算、最終核算的時(shí)間規(guī)定11. 附則山西騰宇建筑有限公司項(xiàng)目部成本核算程序測(cè)定目標(biāo)成本預(yù)算下達(dá)目標(biāo)成本預(yù)算公司成本管理部評(píng)估確認(rèn)公司成本管理部指導(dǎo)、監(jiān)督、審核計(jì)算方式和結(jié)果1、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)、項(xiàng)目部管理 費(fèi)、稅金等在支付前(除分包費(fèi)用、材料），由財(cái)務(wù)人員供應(yīng)記帳憑證給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)登記;2、人工費(fèi)、材料費(fèi)和機(jī)械

5、費(fèi)（包括調(diào)遣費(fèi)）在支付或列入成本前每月分別由勞資部、物資部和機(jī)電部(工程部幫忙）供應(yīng)清單報(bào)給項(xiàng)目部合約人員確認(rèn)。3、分包費(fèi)用由項(xiàng)目部合約人員依據(jù)分包）合同進(jìn)行安排、評(píng)估確認(rèn)。4、填制已計(jì)量費(fèi)用成本安排表和經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表。5、項(xiàng)目部合約人員負(fù)責(zé)各種費(fèi)用的最終歸集及編制核算報(bào)表。算中間核算算算核算成本費(fèi)用最終核算目標(biāo)成本過(guò)程把握目標(biāo)成本評(píng)估考核例外事項(xiàng)核算報(bào)表1月度合同支付臺(tái)賬在每月 25 日?qǐng)?bào)公司； 2季度評(píng)價(jià)性核算報(bào)表在1 月、4 月、7 月、10 月的 10 日前報(bào)公司； 3最終核算報(bào)表于工程結(jié)2 個(gè)月內(nèi)完成。項(xiàng)目部組織每月自評(píng)；核； 3工程完工后二個(gè)月內(nèi)組織項(xiàng)目完結(jié)初步核算。4

6、. 15 個(gè)工作日內(nèi)組織進(jìn)行最終核算。中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：工程項(xiàng)目合同費(fèi)用支付流程示意圖各類合同費(fèi)用材料合供方的供貨記錄同費(fèi)用收貨單入庫(kù)單其它產(chǎn)品或服務(wù)選購(gòu)合同費(fèi)用分包單位進(jìn)度報(bào)表各經(jīng)辦部門初審意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)出租方的進(jìn)度報(bào)表合同相對(duì)方的進(jìn)度報(bào)表各相關(guān)部門初審意見(jiàn)或完成合同額的記錄各相關(guān)部門初審意見(jiàn)各相關(guān)部門意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)工程項(xiàng)目非合同費(fèi)用支付流程項(xiàng)目經(jīng)理批意見(jiàn)項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)合約部制合同項(xiàng)目經(jīng)理審批意見(jiàn)合約部審核意見(jiàn)各類非合同費(fèi)用項(xiàng)目權(quán)限及資金零星材料、機(jī)外的支付憑必要的清單械、勞務(wù)、服務(wù)選購(gòu)及相關(guān)手續(xù)相關(guān)手續(xù)記帳憑證財(cái)會(huì)人員支付后

7、核銷并作列入成本費(fèi)用的依據(jù)- 5 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：山西騰宇建筑有限公司工程項(xiàng)目部成本核算程序1。目的為加強(qiáng)工程項(xiàng)目成本的過(guò)程把握,建立與項(xiàng)目管理相適應(yīng)的成本核算體系，準(zhǔn)時(shí)合時(shí)的職責(zé);2。主要原則。22.3。4）,獲得非工程收入（轉(zhuǎn)帳、出售服務(wù)或材料收入)時(shí)，相應(yīng)增減已發(fā)生費(fèi)用;則；2.7 其它適用的會(huì)計(jì)核算原則.34。定義4。1（含管理人員、作業(yè)工人等)的全部工資（含計(jì)時(shí)工資、計(jì)件工資、各種津貼及獎(jiǎng)金等）。材料費(fèi)的實(shí)際成本費(fèi)用（不含分包隊(duì)投入部分)，以及周轉(zhuǎn)材料的攤銷、租賃成本費(fèi)用。- 6 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：建筑臨時(shí)設(shè)施等所耗用的材料的

8、成本費(fèi)用。材料費(fèi)一般分為結(jié)構(gòu)材料費(fèi)、施工材料費(fèi)兩大類。機(jī)械使用費(fèi)括各種車輛、設(shè)備的（臺(tái)班）使用費(fèi)、租賃及燃料等費(fèi)用。4。44。5要包括臨時(shí)道修建、養(yǎng)護(hù)與拆除，臨時(shí)工程用地，臨時(shí)供電設(shè)施的架設(shè)、拆除、修理, 臨時(shí)供水與排污設(shè)施費(fèi)用以及駐地建設(shè)費(fèi)（主要包括辦公室、住房、生活區(qū)）按使用性質(zhì)可分為大臨設(shè)施和小臨設(shè)施費(fèi)用。（施工生產(chǎn)用）臨時(shí)設(shè)施費(fèi)一般為大臨設(shè)施費(fèi)。4。6 其他直接費(fèi)（如平安措施、技術(shù)措施）、場(chǎng)地清理費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)、工程保險(xiǎn)費(fèi)（工程、人員、財(cái)產(chǎn)等)、開(kāi)竣工典禮費(fèi)用等.4.7（含交通工具的）、工具用具使用費(fèi)（辦公、生活、后勤用)、辦公設(shè)備和設(shè)施費(fèi)用、辦公雜費(fèi)、辦公和生活水電費(fèi)、生活配套費(fèi)

9、用、差旅交通費(fèi)、通訊費(fèi)、勞動(dòng)愛(ài)護(hù)費(fèi)(含防暑降溫、救生衣、平安帽等）。4。9指項(xiàng)目部業(yè)務(wù)款待費(fèi)及印花稅、車船使用稅、土地使用稅、房產(chǎn)稅等費(fèi)用。4.10- 7 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：-目標(biāo)成本預(yù)算是公司在明確項(xiàng)目部的職責(zé)和權(quán)限之后，以公司與業(yè)主簽定的主合同市場(chǎng)價(jià)格及各類施工風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)后，核定給項(xiàng)目部為履行完成主合同的全部費(fèi)用.目標(biāo)成本預(yù)算是基于業(yè)主合同收入而確定的一個(gè)總費(fèi)用，有若干個(gè)分類預(yù)算費(fèi)用, 存在的偏差（不包括工程結(jié)構(gòu)量的偏差）,除非屬于例外事項(xiàng)，否則不進(jìn)行總費(fèi)用的調(diào)整.當(dāng)合同收入變化時(shí)，目標(biāo)成本費(fèi)用同比例增減.后，公司應(yīng)核定給項(xiàng)目部的預(yù)算費(fèi)用。（以業(yè)主確認(rèn)為準(zhǔn)）

10、,公司應(yīng)核定給項(xiàng)目部的最終的預(yù)算費(fèi)用。4。14指在工程項(xiàng)目成本核算過(guò)程確定施工費(fèi)用的擔(dān)當(dāng)者，即施工生產(chǎn)費(fèi)用擔(dān)當(dāng)?shù)目腕w。一般應(yīng)以每一個(gè)獨(dú)立編制工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算的單位工程為工程項(xiàng)目成本核算的工程，應(yīng)分別核算。4。15 實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用須在即期或?qū)?lái)支付的費(fèi)用(不包括預(yù)付款,包括由公司或其它單位代付、代扣費(fèi)用,或由項(xiàng)目部代付的尚未轉(zhuǎn)帳或已轉(zhuǎn)帳對(duì)方尚未確認(rèn)的費(fèi)用.）4。16-在報(bào)告期填制了計(jì)量表的已發(fā)生費(fèi)用。計(jì)量表分已發(fā)生費(fèi)用(合同）支付計(jì)量 （非合同支付）核銷計(jì)量表、已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計(jì)量表。4.17- 8 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：發(fā)生費(fèi)用表.（備注：此表與經(jīng)評(píng)估確認(rèn)

11、核算成本費(fèi)用表屬于同一表格）量費(fèi)用，但包括計(jì)量不足或超額的費(fèi)用。4。18認(rèn)并在填制的經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表中反映（零星工程）。經(jīng)計(jì)量安排的核算成本費(fèi)用-以各類計(jì)量表為依據(jù)，按本程序中“實(shí)施部分的規(guī)定，填制成本費(fèi)用安排4。16核算成本費(fèi)用費(fèi)用內(nèi)容、范圍及核算原則，歸集或安排的應(yīng)由工程項(xiàng)目各類成本核算對(duì)象分?jǐn)偟馁M(fèi)用。目標(biāo)成本下達(dá)前，參照計(jì)量表，按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)已發(fā)生費(fèi)用表安排.4。21（每月向業(yè)主申報(bào)合同工作量的截止日），按月、季度、半年、年度進(jìn)行編制.報(bào)表有關(guān)說(shuō)明報(bào)表組成（季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表為同一表格).5。2- 9 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：狀況表、船機(jī)設(shè)

12、備使用狀況表、其他合同狀況表組成。5.3 季度、半年、年度、完結(jié)初步、最終核算表的組成5。3.1接費(fèi)、分包費(fèi)用、項(xiàng)目部管理費(fèi)、稅金及附加)表.期累計(jì)目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計(jì)核算成本費(fèi)用，降低額，降低率，成本增減緣由分析, 毛利、獨(dú)立項(xiàng)目等。（或其它）費(fèi)用表，包括各類人工（或其它）費(fèi)用項(xiàng)目的原目標(biāo)成本預(yù)算，本期累計(jì)目標(biāo)成本預(yù)算,本期累計(jì)核算成本費(fèi)用,降低額,降低率,成本增減緣由分析，糾偏措施和實(shí)施狀況等項(xiàng)目.算費(fèi)用和猜測(cè)實(shí)際總成本費(fèi)用，并在相應(yīng)表的欄目?jī)?nèi)填列。5。3。2-核算附表由若干個(gè)匯總表、明細(xì)表或清單組成。表但計(jì)量不足或超額的項(xiàng)目和數(shù)額。費(fèi)用預(yù)算項(xiàng)目在本季及累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及核算成本費(fèi)用的基本

13、狀況。-成本費(fèi)用安排表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明每次已計(jì)量費(fèi)用不應(yīng)一次全部安排列入本期核算成本費(fèi)用時(shí)，如何在本期或其它期哪些項(xiàng)目下進(jìn)行安排.成本費(fèi)用安排表按時(shí)間先后編制流水號(hào)，無(wú)論分幾期安排，表的流水號(hào)始終不變。- 10 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：量表但計(jì)量不足或超額的項(xiàng)目和數(shù)額。本費(fèi)用時(shí)編制。-材料選購(gòu)及使用狀況匯總表，設(shè)置此表的目的是為了清楚表明該工程項(xiàng)目所數(shù)量、單價(jià)和費(fèi)用的對(duì)比狀況。（分包單位）兩個(gè)表是材料選購(gòu)及使用狀況匯總表的支持表格,該表主要用來(lái)記錄和反映某類材料的選購(gòu)、領(lǐng)用和消耗計(jì)量和來(lái)源等基本信息。和內(nèi)部的船機(jī)設(shè)備租賃費(fèi)用和調(diào)遣費(fèi)用發(fā)生的基本狀況.-項(xiàng)目合

14、同完成狀況及支付匯總表,該表主要用來(lái)記錄各類合同履行過(guò)程累計(jì)已發(fā)生費(fèi)用及應(yīng)付款、已付款、未付款的基本狀況;既是合同管理、也是成本管理和資金付匯總表。）支付計(jì)量表，該表指為項(xiàng)目部組織施工所簽定的全部合同必需的已計(jì)量文件。項(xiàng)目部與公司內(nèi)部單位往來(lái)計(jì)量時(shí)均須填制該表。主要用來(lái)記錄某個(gè)合同累計(jì)及每次已發(fā)生費(fèi)用或支付的基本狀況。（非合同支付）核銷計(jì)量表，該表一般用于記錄包括零星材料、服記錄，匯總后核銷.- 11 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交）計(jì)量表,該表一般用于記錄公司代扣代交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等。6（成本核

15、算方面的）職責(zé)6。16.1。1表格的內(nèi)容，并作出評(píng)價(jià)予以反饋;果；負(fù)責(zé)按要求組織評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行狀況。6.1.2-參與工程項(xiàng)目核算成本費(fèi)用的歸集;-參與編制工程項(xiàng)目成本費(fèi)用核算報(bào)表；-參與評(píng)估項(xiàng)目部目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行狀況；（數(shù)額計(jì)算的正確性等)；-負(fù)責(zé)按復(fù)審結(jié)果執(zhí)行支付,記錄支付狀況,并將支付狀況轉(zhuǎn)告項(xiàng)目部合約人員；按要求安排其成本費(fèi)用。6。1。3中的有關(guān)問(wèn)題；6。2求配置適合的資源。-負(fù)責(zé)記錄和保持各項(xiàng)與成本有關(guān)的原始記錄等基礎(chǔ)工作；- 12 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：-負(fù)責(zé)執(zhí)行公司下達(dá)的目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算；算成本費(fèi)用;-負(fù)責(zé)收集、整理、申報(bào)例外事項(xiàng)的資料，并對(duì)

16、例外事項(xiàng)的費(fèi)用預(yù)算提出初步意見(jiàn)。-負(fù)責(zé)編制工程項(xiàng)目成本報(bào)表及核算報(bào)表（包括附表）；負(fù)責(zé)按要求對(duì)目標(biāo)成本費(fèi)用預(yù)算的執(zhí)行狀況進(jìn)行初步評(píng)估；負(fù)責(zé)按要求組織工程項(xiàng)目實(shí)際已發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用狀況的評(píng)估；6。2。1項(xiàng)目部合約部的職責(zé)-負(fù)責(zé)按合同要求編制報(bào)送給業(yè)主、監(jiān)理的合同工程量完成狀況報(bào)表及報(bào)表確認(rèn)的跟進(jìn)等工作；-負(fù)責(zé)按要求編制報(bào)送給公司成本管理部的工程目標(biāo)成本預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)表;負(fù)責(zé)各類費(fèi)用（包括內(nèi)部往來(lái)費(fèi)用）中間計(jì)量確認(rèn)和支付的審核 ,按預(yù)算項(xiàng)目的口徑記錄、歸集和安排本期累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用和核算成本費(fèi)用等工作（含初始資料的審核、成本費(fèi)用確認(rèn)的填制、相關(guān)的成本費(fèi)用清單編制和審核匯總等）;-負(fù)責(zé)組織須經(jīng)

17、評(píng)估列入已發(fā)生費(fèi)用和本期核算成本費(fèi)用的評(píng)估工作；負(fù)責(zé)主合同結(jié)算文件的編制和其它各類合同結(jié)算文件的編制或?qū)徍斯ぷ鳎?接受公司成本管理部的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督；6。2。2填寫。調(diào)撥或分包未領(lǐng)用材料狀況表和材料調(diào)撥或領(lǐng)用狀況表(分包單位），表中的庫(kù)- 13 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：（含結(jié)構(gòu)材料和施工材料)。電部由工程部幫忙填寫。每季末,工程部將對(duì)分包隊(duì)提交的進(jìn)度款申請(qǐng)的審核交到合約部,并供應(yīng)合約部核算需要用到的需要工程部供應(yīng)的相關(guān)資料。-項(xiàng)目部其它部門或崗位與成本核算有關(guān)的職責(zé)，由項(xiàng)目部按本程序所規(guī)定的內(nèi)容核備。程序7。1表時(shí)填列計(jì)算結(jié)果;7。2-項(xiàng)目部發(fā)生的項(xiàng)目部在現(xiàn)場(chǎng)發(fā)生的非合同

18、支付，一般用于包括零星材料、服務(wù)、租機(jī)、油料等選購(gòu)支付,工資支付，辦公費(fèi)用、行政費(fèi)用、差旅費(fèi)用、款待費(fèi)用、電話填制已發(fā)生費(fèi)用(非合同支付）核銷計(jì)量表.付計(jì)量表連同必需的原始計(jì)量文件等供應(yīng)應(yīng)公司財(cái)會(huì)部或其委派人員復(fù)核;公司財(cái)會(huì)部或其委派人員按復(fù)核結(jié)果執(zhí)行支付，并將支付狀況反饋?lái)?xiàng)目部合約人員.合同支付計(jì)量表一式二份,完成審核和復(fù)核手續(xù)后,項(xiàng)目部合約人員與公司財(cái)會(huì)人員各保存一 份。- 14 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：目及金額即填已發(fā)生費(fèi)用（公司代扣代交)計(jì)量表,每月送合約部,經(jīng)合約部確認(rèn) 后，財(cái)務(wù)人員方可列入成本.7。3目標(biāo)成本下達(dá)前10 日前,項(xiàng)目合約人員按項(xiàng)目部物資部門編制的

19、材料選購(gòu)及使用狀況匯本管理基礎(chǔ)資料，編制經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表初稿；-項(xiàng)目經(jīng)理主持成本分析會(huì)議,各有關(guān)部門參與,爭(zhēng)辯分析經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表初稿的合理性，確定最終項(xiàng)目和數(shù)據(jù);會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。目標(biāo)成本下達(dá)后10 日前，項(xiàng)目合約人員以各類計(jì)量表為依據(jù)，編制已計(jì)量費(fèi)用成本安排表，結(jié)合項(xiàng)目部物資部門編制的材料選購(gòu)及使用狀況匯總表，機(jī)電部、工程部門幫忙編制的船機(jī)設(shè)備使用狀況匯總表，本部門編制的項(xiàng)目合同完成狀況及支付匯總表,業(yè)主確認(rèn)的合同工作量確認(rèn)報(bào)表及其它成本管理基礎(chǔ)資料，編制成本費(fèi)用明細(xì)表、經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表和核算表初稿；算成本費(fèi)用匯總表;差額是否較大，檢查是否多進(jìn)、少進(jìn)或漏進(jìn)成本.-項(xiàng)

20、目經(jīng)理主持成本分析會(huì)議，各有關(guān)部門參與，爭(zhēng)辯分析成本費(fèi)用明細(xì)表、經(jīng)評(píng)估確認(rèn)核算成本費(fèi)用表、核算表初稿的合理性,確定最終項(xiàng)目和數(shù)據(jù)；以書面文件的形式報(bào)公司成本管理部和公司財(cái)會(huì)部或其財(cái)務(wù)人員。- 15 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：7。4 本程序文件規(guī)定的其它報(bào)表按要求，在規(guī)定事項(xiàng)發(fā)生時(shí)填列。7。5的分類計(jì)算或歸集,發(fā)生后報(bào)公司成本管理部;計(jì)算或歸集狀況的合適性進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)。實(shí)施(報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用和報(bào)告期核算成本費(fèi)用的計(jì)算）8。18。1.18。1。2-管理人員人工費(fèi)按該類成本預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算；-作業(yè)人員人工費(fèi)按該類成本預(yù)算

21、費(fèi)用占合同額(不含暫列項(xiàng) 目)的比例乘業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成合同額計(jì)算；工會(huì)經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金以預(yù)算發(fā)生的人工費(fèi)數(shù)乘實(shí)際發(fā)生比例計(jì)算預(yù)算數(shù).8。1.3費(fèi)用核算成本所確認(rèn)的項(xiàng)目和數(shù)額進(jìn)行核算。8。2。1A、不易損耗的結(jié)構(gòu)材料;CA、B8。2.1。1乘額定損耗系數(shù)乘預(yù)算單價(jià)計(jì)算.- 16 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：結(jié)構(gòu)材料費(fèi)=累計(jì)完成合同額中該類結(jié)構(gòu)材料量額定損耗系數(shù)預(yù)算費(fèi)用單價(jià)8。2。1.2結(jié)構(gòu)材料明細(xì)分類原則：中被單列了的結(jié)構(gòu)材料,其材料的選購(gòu)、運(yùn)輸、入庫(kù)、出庫(kù)等流程也須作相應(yīng)的明細(xì)分例如某工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用列明的鋼卷板、鋼

22、筋等），其他未列明的結(jié)構(gòu)材料須另列項(xiàng)目。結(jié)構(gòu)材料取得的計(jì)價(jià)與核算:）的結(jié)構(gòu)材料按其實(shí)際成本（原價(jià)、運(yùn)雜費(fèi)、稅金）確認(rèn)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。行核算，可接受加權(quán)平均法確定材料的實(shí)際成本。結(jié)構(gòu)材料核算成本費(fèi)用的原則:按實(shí)際領(lǐng)用量計(jì)算的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。（物資部門供應(yīng))與已確認(rèn)合同工作量中該種結(jié)構(gòu)材料累計(jì)應(yīng)消耗量(合約部門測(cè)算時(shí)考慮額）的差額較大(正或負(fù)），應(yīng)作為重要事項(xiàng)進(jìn)行分析，提示或評(píng)估其可能存在的風(fēng)用減調(diào)出費(fèi)用（包括材料預(yù)處理或已處理費(fèi)用）.-物資部門每期應(yīng)對(duì)各類材料的已選購(gòu)數(shù)量和費(fèi)用與已領(lǐng)料數(shù)量及費(fèi)用、庫(kù)存數(shù)量數(shù)。8。2.28。2。2.1A、租賃的周轉(zhuǎn)材料；B、單項(xiàng)預(yù)算費(fèi)用10 萬(wàn)元或某類綜合預(yù)算費(fèi)用

23、10 萬(wàn)元定型鋼模板、鋼板、型鋼、鋼管、貝雷片、鋼軌、定型支架等可周轉(zhuǎn)使用的施工材料。C、其它類施工材料.8。2。2.2- 17 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：A、B、C目的合同額或累計(jì)完成的總合同額計(jì)算;最終一期的預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8。2.2。3按實(shí)際領(lǐng)料費(fèi)用或?qū)嶋H發(fā)生的租賃費(fèi)用核算成本費(fèi)用.明。各類施工材料只有在處理時(shí)的才考慮回收凈額或應(yīng)沖減相對(duì)應(yīng)施工材料沖減費(fèi)用.-最終核算各類施工材料的核算成本費(fèi)用應(yīng)等于已發(fā)生費(fèi)用減回收費(fèi)用。船機(jī)費(fèi)用分類）；B、通用船機(jī)費(fèi)用(為某個(gè)期間或合同期間配置的船機(jī)費(fèi)用）;報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用的合同額的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)累計(jì)完成

24、的該項(xiàng)目的合同額計(jì)算；（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的已完成合同額計(jì)算.8。3.3無(wú)論屬那一類船機(jī)的使用費(fèi)用，按實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用核算成本費(fèi)用.自行選購(gòu)的不作固定資產(chǎn)管理的小型船機(jī)設(shè)備，其實(shí)際發(fā)生費(fèi)用（含買價(jià)、運(yùn)雜）在當(dāng)期核算成本費(fèi)用，有殘值的，處理時(shí)再?zèng)_減已安排的成本費(fèi)用.數(shù)額較大的，應(yīng)與預(yù)算費(fèi)用比較并作相應(yīng)說(shuō)明.8。48。4。1A、成本預(yù)算費(fèi)用中列出了調(diào)入或調(diào)出船機(jī)調(diào)遣費(fèi)的（大型專用設(shè)備)；- 18 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：8.4。2遣費(fèi)計(jì)算預(yù)算費(fèi)用，但最大應(yīng)等于調(diào)入或調(diào)出的總預(yù)算費(fèi)用；b加調(diào)整額。（預(yù)算費(fèi)用一般已包括在船機(jī)使用預(yù)算費(fèi)用之中)。8。4.38。58。

25、5.1。1。1 類別 B:租賃的小臨設(shè)施;C:小臨設(shè)施修理、維護(hù)、拆除; 8.5.1。2 報(bào)告期目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額或最相類似項(xiàng)目合同額計(jì)算，但最大應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。3-按實(shí)際發(fā)生的已計(jì)量費(fèi)用核算成本費(fèi)用。A8。5。28。5。2。1- 19 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：A：各類大臨實(shí)施費(fèi)用； 8。5。2。1-按原預(yù)算費(fèi)用占合同額或最相類似項(xiàng)目合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額或最相類似項(xiàng)目合同額計(jì)算.8。5。2。2按實(shí)際發(fā)生的經(jīng)計(jì)量費(fèi)用核算成本費(fèi)用。明。最終一期核算成本應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。8。6.

26、1BA8。6。2-屬 A 類的，按原預(yù)算費(fèi)用占合同額（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘業(yè)主累計(jì)確認(rèn)的合同額計(jì)算。比例計(jì)算。-最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額8。6.3按實(shí)際發(fā)生經(jīng)計(jì)量的費(fèi)用核算成本費(fèi)用。屬 B 類的,當(dāng)預(yù)算費(fèi)用大于實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用時(shí)， 在相關(guān)表格內(nèi)說(shuō)明。最終一期核算成本應(yīng)等于累計(jì)實(shí)際發(fā)生費(fèi)用。屬“預(yù)備費(fèi)用或其他暫列項(xiàng)目的,按實(shí)際發(fā)生額計(jì)算。8。7.1- 20 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：B、發(fā)生即消耗的。8。7。2（不含暫列項(xiàng)目）的比例乘報(bào)告期業(yè)主確認(rèn)的累計(jì)完成的合同額計(jì)算,最終預(yù)算費(fèi)用應(yīng)等于原預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額。8。7。28。8。1A、按合同中可計(jì)量的項(xiàng)目進(jìn)行計(jì)量的分

27、包；C、獨(dú)立項(xiàng)目的分包。8.8.2單價(jià)計(jì)算;報(bào)告期某分包費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用=項(xiàng)目部確認(rèn)的報(bào)告期完成的合同工程量中該類分包項(xiàng)目的量*預(yù)算單價(jià)的最大值應(yīng)等于該類總預(yù)算費(fèi)用加調(diào)整額.8。8.3費(fèi)用核算成本費(fèi)用。8。9 項(xiàng)目部管理費(fèi)用。1成合同工作量計(jì)算.8.9。2-按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算。- 21 -中交四航局一公司項(xiàng)目成本核算程序編號(hào)：版次：工程稅金及附加費(fèi)8.10。1-以實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算預(yù)算數(shù)，但最大應(yīng)等于原預(yù)算數(shù)加調(diào)整額。8。10。29例外事項(xiàng)9.19.1。1A：設(shè)計(jì)變更屬新增加項(xiàng)目的； 50D：A、B50。2C適用時(shí)按原預(yù)算費(fèi)用中各類費(fèi)用占合同總費(fèi)用的比例乘設(shè)計(jì)變更費(fèi)用計(jì)算。（或預(yù)估的最低應(yīng)確認(rèn)的費(fèi)用,應(yīng)作說(shuō)明）乘該工程項(xiàng)目目標(biāo)成本預(yù)算費(fèi)用的整體下浮率計(jì)算.-設(shè)計(jì)變更給公司帶來(lái)較大利益時(shí)可作提示性說(shuō)明，