會計核算工作流程圖

1、工作流程一、會計核算工作流程圖(各樣賬表以手工賬為例，財務(wù)軟件自動生成）獲得并審查原始憑據(jù)編制、審查記賬憑據(jù)登記現(xiàn)金、銀行存登記明細(xì)分類賬款登記科目匯總表登記總分類賬編制各項明細(xì)表登記財務(wù)報表進(jìn)行財務(wù)分析編表說明獲得并審查原始憑據(jù)在平時開銷管理中,對報銷人員或報銷部門所提交上來的開銷報銷進(jìn)行審查。審核時期態(tài)度需客觀、謹(jǐn)慎、認(rèn)真、公正、公然。審查內(nèi)容：報銷憑據(jù)必然用藍(lán)、黑墨水書寫，不得用圓珠筆和鉛筆書寫。填寫內(nèi)容須規(guī)范、綱領(lǐng)了然、筆跡清楚,大小寫金額、報銷部門、日期、經(jīng)手人填寫無誤且已經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批，增補說明的開銷事項需在備注欄注明.報銷憑據(jù)需先整理分類后填寫。原始憑據(jù)審查貼序需按報銷憑據(jù)填寫

2、的次序，一般按小上大下,零落單據(jù)、面積過大單據(jù)需按公司財務(wù)部規(guī)定方式粘貼。發(fā)票類原始憑據(jù)超出規(guī)定額度時需與收條原始憑據(jù)分開填寫。原始憑據(jù)不得有涂劃、改正印跡，開具日期不得超出報銷的合理周期，一般為一個月內(nèi),超出合理周期一概不賞賜辦理報銷。特別業(yè)務(wù)的需問明原因并有有關(guān)人員證明或提早告之財務(wù)部。原始憑據(jù)的合法性和真切性。審查所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能否符合國家、酒店有關(guān)規(guī)定的要求，有否違犯財經(jīng)制度的現(xiàn)象;原始憑據(jù)中所列的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項能否真切，有無故弄玄虛狀況。如在審查原始憑據(jù)中發(fā)現(xiàn)有多計或少計收入、開銷，私自擴(kuò)大開銷范圍、提升開銷標(biāo)準(zhǔn)，巧揚名目、虛報冒領(lǐng)、濫發(fā)獎金、津貼等違犯財經(jīng)制度和財經(jīng)紀(jì)律的狀況,不只

3、不可以作為合法真切的原始憑據(jù),并且要按規(guī)定進(jìn)行辦理.對于采買報銷的,還需將采買申請單作為附件附在有關(guān)原始憑據(jù)后邊.原始憑據(jù)的合理性.審查所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)能否符合厲行節(jié)儉、反對浪費、有益于提升經(jīng)濟(jì)效益的原則，有否違犯該原則的現(xiàn)象。如經(jīng)審查原始憑據(jù)后的確有使用估計結(jié)余購置不需要的物件，不可以作為合理的原始憑據(jù)。原始憑據(jù)的圓滿性。審查原始憑據(jù)能否具備基本內(nèi)容，有否應(yīng)填未填或填寫不清楚的現(xiàn)象。如經(jīng)審查原始憑據(jù)后確立有未填寫接受憑據(jù)單位名稱,無填證單位或制證人員簽章，業(yè)務(wù)內(nèi)容與附件不符等狀況，不可以作為內(nèi)容圓滿的原始憑據(jù)原始憑據(jù)的正確性.審查原始憑據(jù)在計算方面能否存在失誤。如經(jīng)審查憑據(jù)后確立有業(yè)務(wù)內(nèi)容綱

4、領(lǐng)與數(shù)目、金額不相對應(yīng)，業(yè)務(wù)所波及的數(shù)目與單價的乘積與金額不符，金額共計錯誤等狀況，不可以作為正確的原始憑據(jù)。對于審核后的原始憑據(jù),如發(fā)現(xiàn)有不符合上述要求,有錯誤或不圓滿之處，應(yīng)該依據(jù)有關(guān)規(guī)定進(jìn)行辦理；如符合有關(guān)規(guī)定，則依據(jù)審查無誤的原始憑據(jù)賞賜報銷辦理。取不到憑據(jù)辦理。因特別業(yè)務(wù)辦理，取不到有關(guān)原始憑據(jù)的，需填制酒店內(nèi)部證明憑據(jù)注明業(yè)務(wù)內(nèi)容綱領(lǐng)、數(shù)目、金額及取不到憑據(jù)原因經(jīng)有關(guān)證明證人實。2。編制、審查記賬憑據(jù)依據(jù)符合有關(guān)規(guī)定,且經(jīng)過實質(zhì)報銷的報銷憑據(jù)進(jìn)行記賬憑據(jù)編制。會計記賬采納的是借貸記賬法。記賬規(guī)則是:有借必有貸,借貸必相等。記賬方式采納收付轉(zhuǎn)記賬憑據(jù),能細(xì)化憑據(jù)操作,便于查問整理.收

5、字記賬憑據(jù)是針對現(xiàn)金、銀行收入有關(guān)業(yè)務(wù)的憑據(jù),憑據(jù)借方只好出現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款科目；付字記賬憑據(jù)在做憑據(jù)時與收字記賬憑據(jù)相反,只幸好貸方出現(xiàn)現(xiàn)金、銀行存款科目;轉(zhuǎn)字記賬憑據(jù)是針對除現(xiàn)金、銀前進(jìn)出之外的有關(guān)業(yè)務(wù)。記賬憑據(jù)分錄編制時,須依據(jù)業(yè)務(wù)報銷日期序時登記，簡潔概括各項業(yè)務(wù)綱領(lǐng),以便過后查問。進(jìn)行記賬憑據(jù)分錄編制過程,允很多借多貸，多借少貸,少借多貸。但為其規(guī)范性、平時查閱方便。分錄總行數(shù)不得超出15行。記賬憑據(jù)登記完成后需經(jīng)審計人員審查方能編制各樣賬簿。3。編制各樣明細(xì)賬、總賬賬簿依據(jù)審查無誤的記賬憑據(jù)編制各樣明細(xì)賬、總賬賬簿。在賬簿啟用時,必然填列“賬簿啟用和經(jīng)管人員一覽表,載明單位名稱、賬

6、簿名稱、賬簿編號、賬簿冊數(shù)、賬簿頁數(shù)、啟用日期，會計主管人員和記賬人員署名或蓋??；改換記賬人員時，應(yīng)由會計主管人員監(jiān)交,在交接記錄內(nèi)寫明交接日期和交接人員姓名,并由交接人員和會計主管人員署名或蓋印.登記賬簿必然以審查無誤的會計憑據(jù)為依據(jù)。記賬時,應(yīng)將會計憑據(jù)的日期、種類和編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容綱領(lǐng)、金額等逐項記入賬內(nèi)，同時在會計憑據(jù)上注明所記賬簿的頁數(shù)或劃“”符號，表示已經(jīng)登記入賬。賬簿的記錄必然清楚、長遠(yuǎn)、防備涂改。在記賬時,必然用藍(lán)、黑墨水書寫,不得用圓珠筆和鉛筆書寫。紅色墨水只幸好結(jié)賬劃線、改錯和沖賬時使用賬簿必然逐頁、逐行次序連續(xù)登記。在總分類賬和明細(xì)分類賬中，應(yīng)在每一賬戶的首頁注明賬戶的名稱

7、；各樣賬簿都必然按編寫的頁次逐頁、按行序連續(xù)登記，不得隔頁、跳行登記。假如發(fā)生隔頁、跳行登記，應(yīng)將空頁、空行用紅色墨水對角劃線,加蓋“作廢”戳記，并由記賬人員簽章。賬簿記錄必然逐頁結(jié)轉(zhuǎn)。每登記滿一張賬頁時，應(yīng)在最后一行登記本頁發(fā)生額共計和余額,并在“綱領(lǐng)”欄中寫明“轉(zhuǎn)次頁”字樣;此后將發(fā)生額共計和余額記入下一賬頁的第一行,并在“綱領(lǐng)”欄中寫明“承上頁”字樣。必然依據(jù)規(guī)定的方法改正錯賬。假如發(fā)現(xiàn)賬簿記錄有差錯,應(yīng)依據(jù)錯誤的詳細(xì)狀況,采納規(guī)定的方法予以改正,不得涂改、挖補、亂擦或用退色藥水除去原有筆跡.現(xiàn)金、銀行日志賬出納員也需編制，以便于期末對賬。使用財務(wù)系統(tǒng)軟件則只要在賬簿按其查問要求優(yōu)選查問

8、科目、時期、有關(guān)查問信息即可.財務(wù)報表編制、分析依據(jù)各樣明細(xì)賬,編制酒店利潤表、財產(chǎn)欠債表。利潤表是依據(jù)“收入開銷=利潤”的基本關(guān)系來編制的,其詳細(xì)內(nèi)容取決于收入、開銷、利潤等會計因素及其內(nèi)容,利潤表項目是收入、開銷和利潤因素內(nèi)容的詳細(xì)表現(xiàn)。從反應(yīng)公司經(jīng)營資本運動的角度看，它是一種反應(yīng)公司經(jīng)營資本動向表現(xiàn)的報表，主要供給有關(guān)公司經(jīng)營成就方面的信息,屬于動態(tài)會計報表.主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)稅金及附帶=主營業(yè)務(wù)利潤，其余業(yè)務(wù)收入其務(wù)業(yè)務(wù)成本其余業(yè)務(wù)利潤,主營業(yè)務(wù)利潤+其余業(yè)務(wù)利潤銷售開銷-管理開銷財務(wù)開銷營業(yè)利潤，營業(yè)利潤+投資利潤營業(yè)外收入營業(yè)外支出=利潤總數(shù),利潤總數(shù)所得稅開銷=凈利潤假如.以上有損失的為“。凈利潤=總賬的今年利潤，累計凈利潤+年初未分派利潤財產(chǎn)欠債表中所有者權(quán)益的未