資金集中管理方案范文

1、資金集中管理方案范文企業(yè)集團(tuán)資金集中管理問題與應(yīng)對(duì)方案資金是企業(yè)發(fā)展的血液，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的核心。國(guó)外大型 跨國(guó)公司的資金管理都是高度集中的，同時(shí)借助現(xiàn)代信息技術(shù)手段，母公 司可以隨時(shí)掌握、監(jiān)控遍布全球的子公司的財(cái)務(wù)狀況和資金流動(dòng)情況。要 使我國(guó)的集團(tuán)公司與國(guó)際跨國(guó)公司相抗衡，并在激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中成為贏家，一方面要知道我國(guó)企業(yè)集團(tuán)資金管理上存在的 問題，找到差距，明確方向。另一方面要學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國(guó)家集團(tuán)公司先進(jìn)的資 金管理模式，取其之長(zhǎng)，補(bǔ)己之短，從而實(shí)現(xiàn)強(qiáng)化我國(guó)集團(tuán)公司的資金管理，并與國(guó)際接軌的目標(biāo)。本文通過 案例分析的形式，分析了集團(tuán)公司資金集中管理中存在的問題與應(yīng)對(duì)方案。一、現(xiàn)行

2、企業(yè)集團(tuán)資金管理體制的問題甲集團(tuán)公司是國(guó)家重點(diǎn)企業(yè)，公司以房地產(chǎn)開發(fā)、高科技藥業(yè)、木業(yè) 為主導(dǎo)，兼營(yíng)建筑裝飾和國(guó)際貿(mào)易等。甲集團(tuán)對(duì)所屬各分（子）公司采取集權(quán)與分權(quán)相 結(jié)合資金管理模式。集團(tuán)公司集權(quán)管理主要體現(xiàn)在:一是凡涉及對(duì)外籌資 事項(xiàng)，統(tǒng)一由集團(tuán)公司行使對(duì)外籌資職能；二是各分（子）公司的資金集團(tuán)公司有權(quán)隨時(shí)任意調(diào)配;分權(quán)管理主 要體現(xiàn)在：各分（子）公司都有自己的財(cái)務(wù)部門，進(jìn)行獨(dú)立核算，擁有現(xiàn)金的經(jīng)營(yíng)權(quán)和決策。盡 管如此，公司在資金管理方面仍存在的一些問題，突出表現(xiàn)在財(cái)務(wù)預(yù)算管理虛”，資金結(jié)算 管理散”，監(jiān)督考核環(huán)節(jié)弱”和管理方式、手段落后，效率低下等方面。這些已成為困擾和 制約甲集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

3、活動(dòng)的一大障礙，影響了企業(yè)短期目標(biāo)和長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃的實(shí)現(xiàn)。具體表現(xiàn)在 以下幾個(gè)個(gè)方面：資金使用效率低。集團(tuán)公司的資金管理沒有全面合理的預(yù)測(cè)與控制， 缺乏統(tǒng)一的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，這樣就會(huì)影響各分（子）公司日常生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)活動(dòng)。另外，由于沒有統(tǒng)一的資金管理信息平臺(tái)，信息傳遞渠道不暢，集團(tuán)公司只能通過報(bào)表了解各分 （子）公司的資金營(yíng)運(yùn)情況，各分（子）公司也不知道集團(tuán)公司何時(shí)調(diào)多少金額的資金，致使 集團(tuán)公司及各分（子）公司雙方都難以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面掌握或了解資金的信息，無(wú)法實(shí)施有效 的管理、監(jiān)督和控制。融資渠道窄，財(cái)務(wù)費(fèi)用高。就目前來(lái)說，集團(tuán)公司融資渠道單一且僅 限于某一家銀行的貸款，根本不能滿足集團(tuán)公司及各

4、分（子）公司的資金需求。另外 由于融資渠道的單一，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人要為籌集資金與銀行部門反復(fù)交涉，彈精竭慮，增加了籌資 成本，財(cái)務(wù)費(fèi)用也越來(lái)越局O利用集團(tuán)公司職權(quán)從內(nèi)部單位調(diào)動(dòng)資金為其它分（子）公司提供大量 的資金支持，這些支持資金大部分被同級(jí)單位長(zhǎng)期無(wú)償占用，不予償還，內(nèi)部單位互相拖欠， 形成內(nèi)部三角債，嚴(yán)重影響到各公司的資金周轉(zhuǎn)。、集團(tuán)資金集中管理方案設(shè)計(jì)要適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展又能使該集團(tuán)公司的資金管理產(chǎn)生最大的效益， 在集團(tuán)內(nèi)部成立資金管理中心是一個(gè)有效途徑。由于甲集團(tuán)及一些主要的分（子）公司 均在同一城市，可以通過把分散在各分（子）公司的銀行賬戶進(jìn)行統(tǒng)一、全面的清理，最大幅 度地減少整個(gè)集團(tuán)現(xiàn)有

5、的銀行賬戶數(shù)量，改變多頭開戶和管理上的混亂局 面，從而防范資金管理中可能出現(xiàn)的各類風(fēng)集團(tuán)母公司可以對(duì)各（子）公司的資金進(jìn)行集團(tuán)母公司可以對(duì)各（子）公司的資金進(jìn)行充分維護(hù)集團(tuán)的整體控制好整個(gè)集團(tuán)的資金分（子）公司的資金賬戶和使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督、控制，對(duì)分散在 各分統(tǒng)一調(diào)度與安排。這樣，不僅可以保障集團(tuán)整體目標(biāo)成包迦利完成， 經(jīng)濟(jì)利益，而且能使集團(tuán)管理層更科學(xué)合理地參與下級(jí)企業(yè)的管理，狀況。甲團(tuán)資金管理中心是代表集團(tuán)母公司進(jìn)行資金管理的內(nèi)部職能 部門，需要承擔(dān)起集團(tuán)資金結(jié)算中心、資金預(yù)算中心、資金融資中心、資金運(yùn)作中心、資金 監(jiān)控中心等職能部門的任務(wù)。資金結(jié)算中心的運(yùn)行。其做為集團(tuán)資金管理中心的

6、主要機(jī)構(gòu)，推行收 支兩條線”管理，根據(jù)各分（子）公司的需求計(jì)劃將資金撥付到各分（子）公司的支出 賬戶后由各單位自己支付。另外，加上銀行提供的現(xiàn)代化金融服務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司結(jié)算中心 對(duì)各分（子）收入與支出賬戶的監(jiān)督與控制。資金預(yù)算中心。其承擔(dān)起整個(gè)集團(tuán)的資金計(jì)劃職能，負(fù)責(zé)集團(tuán)資金需 求計(jì)劃的編制，動(dòng)態(tài)掌握資金流向。資金融資中心。其具有資金籌措和調(diào)劑職能。它不僅要代表集團(tuán)向金 融機(jī)構(gòu)籌措集團(tuán)發(fā)展需要的資金，還要善于利用集團(tuán)內(nèi)部的頭寸進(jìn)行內(nèi)部調(diào)劑。保證 資金在體系內(nèi)高效循環(huán)和流轉(zhuǎn)，從整體上保證資金使用的最大效益。資金運(yùn)作中心。資金管理中心配合相關(guān)部門作好資金運(yùn)作包括投資計(jì) 劃中資金管理的業(yè)務(wù)操作。

7、資金監(jiān)控中心。它要及時(shí)把握企業(yè)集團(tuán)資金活動(dòng)的流量和流向，進(jìn)行 日常監(jiān)督、調(diào)節(jié)和控制。尋求管理的重點(diǎn)、難點(diǎn)和要害，幫助集團(tuán)決策層加強(qiáng)微調(diào)整 合。三、實(shí)施集團(tuán)資金集中管理需要注意的問題資金管理體制的完善，涉及到財(cái)務(wù)管理體制構(gòu)建。除了資金管理系統(tǒng) 外，成本管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析系統(tǒng)等的同樣重要。資金集中管理必須與信息化建設(shè)和業(yè)務(wù)流程再造相結(jié)合，加快信息的 集成化速度，盡快實(shí)施資源規(guī)劃系統(tǒng)（ERP），將企業(yè)流程再造及供應(yīng)鏈統(tǒng) 籌管理納入企業(yè)財(cái)務(wù)資源規(guī)劃系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理由定期集中到實(shí)時(shí)集中財(cái)務(wù)管理模式的轉(zhuǎn)變。資金管理是一個(gè)不斷發(fā)展變化的問題，面對(duì)激烈競(jìng)爭(zhēng)和不斷變化的市 場(chǎng)環(huán)境，資金管理方

8、式、重點(diǎn)也要相應(yīng)變化。最后，我們研究發(fā)現(xiàn)，積極探索團(tuán)資金管理的內(nèi)在規(guī)律，結(jié)合集團(tuán)公 司實(shí)際情況建立合適的資金管理體制，是集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)整體目標(biāo)與健康發(fā)展的有 力保障。希望通過本文的研究能夠摸索出一套既適合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展又適合甲集團(tuán)發(fā)展的資金 管理體系，達(dá)到優(yōu)化資中找出最佳經(jīng)濟(jì)效益，使甲集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理工作邁上新的臺(tái)階。2022年讀書節(jié)活動(dòng)方案一、活動(dòng)目的：書是人類的朋友，書是人類進(jìn)步的階梯！為了拓寬學(xué)生的知識(shí)面，通 過開展“和書交朋友，遨游知識(shí)大海洋”系列讀書活動(dòng)，激發(fā)學(xué)生讀書的 興趣，讓每一個(gè)學(xué)生都想讀書、愛讀書、會(huì)讀書，從小養(yǎng)成熱愛書籍，博覽群書的好習(xí)慣，并在讀書實(shí)踐活動(dòng)中 陶冶情操，獲取真知

9、，樹立理想！二、活動(dòng)目標(biāo)：、通過活動(dòng)，建立起以學(xué)校班級(jí)、個(gè)人為主的班級(jí)圖書角和個(gè)人小書 庫(kù)。、通過活動(dòng)，在校園內(nèi)形成熱愛讀書的良好風(fēng)氣。、通過活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好習(xí)慣。4、通過活動(dòng)，促進(jìn)學(xué)生知識(shí)更新、思維活躍、綜合實(shí)踐能力的提高。三、活動(dòng)實(shí)施的計(jì)劃、做好讀書登記簿（1）每個(gè)學(xué)生結(jié)合個(gè)人實(shí)際，準(zhǔn)備一本讀書登記簿，具體格式可讓 學(xué)生根據(jù)自己喜好來(lái)設(shè)計(jì)、裝飾，使其生動(dòng)活潑、各具特色，其中要有讀 書的內(nèi)容、容量、實(shí)現(xiàn)時(shí)間、好詞佳句集錦、心得體會(huì)等欄目，高年級(jí)可適當(dāng)作讀書筆記-每個(gè)班級(jí)結(jié)合學(xué)生的計(jì)劃和班級(jí)實(shí)際情況，也制定出相應(yīng)的班 級(jí)讀書目標(biāo)和讀書成長(zhǎng)規(guī)劃書，其中要有措施、有保障、有敖果、有考評(píng)

10、， 簡(jiǎn)潔明了，易于操作-中隊(duì)會(huì)組織一次讀書交流會(huì)”展示同學(xué)們的讀書登記簿并做出 相應(yīng)評(píng)價(jià)-、舉辦讀書展覽：各班級(jí)定期舉辦讀書博覽會(huì)，以名人名言、格言、諺語(yǔ)、經(jīng)典 名句、書海拾貝、我最喜茨的、好書推薦等形式，向同學(xué)們介紹看過 的新書、好書、及書中的部分內(nèi)容交流自己在讀書活動(dòng)中的心得體會(huì)，在班級(jí)中形成良好的讀書氛圍-、出讀書小報(bào)：3、通過活動(dòng)，使學(xué)生養(yǎng)成博覽群書的好某習(xí)慣。B比率分析法和比較分析法不能測(cè)算出各因素的影響程度。VC采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法，分配原材料費(fèi)用與分配加工費(fèi)用所用的完工 率都是一致的。某C采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)考慮各輔助生產(chǎn)車間之間 相互提供產(chǎn)品或勞務(wù)的情況。錯(cuò)C產(chǎn)品

11、的實(shí)際生產(chǎn)成本包括廢品損失和停工損失。VC成本報(bào)表是對(duì)外的會(huì)計(jì)報(bào)表。某C成本分析的首要程序是發(fā)現(xiàn)問題、分析原因。某C成本會(huì)計(jì)的對(duì)象是指成本核算。某C成本計(jì)算的輔助方法一般應(yīng)與基本方法結(jié)合使用而不單獨(dú)使用。VC成本計(jì)算方法中的最基本的方法是分步法。某D當(dāng)車間生產(chǎn)多種產(chǎn)品時(shí)，“廢品損失”、“停工損失”的借方余額， 月末均直接記入該產(chǎn)品的產(chǎn)品成本中。某D定額法是為了簡(jiǎn)化成本計(jì)算而采用的一種成本計(jì)算方法。某F “廢品損失”賬戶月末沒有余額。VF廢品損失是指在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)和入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)的不可修復(fù)廢品的生 產(chǎn)成本和可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用。某TOCo1-5hzF分步法的一個(gè)重要特點(diǎn)是各步驟之間要進(jìn)行成本結(jié) 轉(zhuǎn)

12、 （V）G各月末在產(chǎn)品數(shù)量變化不大的產(chǎn)品，可不計(jì)算月末在產(chǎn)品成本。錯(cuò)仔工資費(fèi)用就是成本項(xiàng)目。（乂）G歸集在基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用最后均應(yīng)分配計(jì)入產(chǎn)品成本中。對(duì)J計(jì)算計(jì)時(shí)工資費(fèi)用，應(yīng)以考勤記錄中的工作時(shí)間記錄為依據(jù)。（V）J簡(jiǎn)化的分批法就是不計(jì)算在產(chǎn)品成本的分批法。（某）J簡(jiǎn)化分批法是不分批計(jì)算在產(chǎn)品成本的方法。對(duì)J加班加點(diǎn)工資既可能是直接計(jì)人費(fèi)用，又可能是間接計(jì)人費(fèi)用。V接生產(chǎn)工藝過程的特點(diǎn)，工業(yè)企業(yè)的生產(chǎn)可分為大量生產(chǎn)、成批生 產(chǎn)和單件生產(chǎn)三種，某K可修復(fù)廢品是指技術(shù)上可以修復(fù)使用的廢品。錯(cuò)K可修復(fù)廢品是指經(jīng)過修理可以使用，而不管修復(fù)費(fèi)用在經(jīng)濟(jì)上是否 合算的廢品。某P品種法只適用于大量大批的

13、單步驟生產(chǎn)的企業(yè)。某Q企業(yè)的制造費(fèi)用一定要通過“制造費(fèi)用”科目核算。某Q企業(yè)職工的醫(yī)藥費(fèi)、醫(yī)務(wù)部門、職工浴室等部門職工的工資，均應(yīng) 通過“應(yīng)付工資”科目核算。某S生產(chǎn)車間耗用的材料，全部計(jì)入“直接材料”成本項(xiàng)目。某TOCo1-5hzS適應(yīng)生產(chǎn)特點(diǎn)和要求，采用適當(dāng)?shù)某杀居?jì)算方法， 是成本核算的基礎(chǔ)工作。（某）W完工產(chǎn)品費(fèi)用等于月初在產(chǎn)品費(fèi)用加本月生產(chǎn)費(fèi)用減月末在產(chǎn)品費(fèi) 用。對(duì)Y “預(yù)提費(fèi)用”可能出現(xiàn)借方余額，其性質(zhì)屬于資產(chǎn)，實(shí)際上是待攤 費(fèi)用。對(duì)Y引起資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)減少的支出是費(fèi)用性支出。某丫以應(yīng)付票據(jù)去償付購(gòu)買材料的費(fèi)用，是成本性支出。某Y原材料分工序一次投入與原材料在每道工序陸續(xù)投入，其完工率的 計(jì)算方法是完全一致的。某丫運(yùn)用連環(huán)替代法進(jìn)行分析，即使隨意改變各構(gòu)成因素的替換順序