公司財務(wù)管理制度(通用版)

1、 PAGE PAGE 11 PAGE PAGE 12財 務(wù) 管 理 制 度第一章總 則(一）為加強公司財務(wù)管理，規(guī)范公司財務(wù)行為,提高增強公司綜合競爭力， 依照國家相關(guān)政策、法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況,制定本制度。（資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。（三不受侵犯，保證企業(yè)利益不受損失。第二章 資金籌集管理（一）本公司籌集的資本金為各股東投入的資本金。資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。理注冊資本變更登記手續(xù)。（二）本公司的所有者權(quán)益除實收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。（三債。1、流動負債，包括短期借款，應(yīng)付

2、及預收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負債，應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負責，財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他負債則由財務(wù)部門負責籌措其發(fā)生和償還.各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款，除總經(jīng)理批準的以外， 財務(wù)部門不負責償還.權(quán)，由財務(wù)部門負責籌措其發(fā)生和償還。產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風險等情況。第三章貨幣資金管理（一）貨幣資金日常收付管理1、在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員，負責辦理貨幣資金（現(xiàn)金、銀行存款） 的收付業(yè)務(wù).會計不得兼任出納.出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。除登記現(xiàn) 金、銀行存款日記賬外，不得保管憑證和其他賬目。2、所有現(xiàn)金和銀行存款的收支，都必須先通過會計在審核原始憑證無3、對

3、零用現(xiàn)金實行定額備用金管理制度：各部門單項支出在10001000發(fā)票單據(jù)在70 元以上的，應(yīng)由用款部門填制“借款單憑此到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。單項在 1000 元以上的支出，所取得的發(fā)票單據(jù)要及時報銷列賬，時限為 7 天.(3）審批權(quán)限規(guī)定:所有支出均由各部門負責人審核后報總經(jīng)理審核批準；專項用途資金支出，由總經(jīng)理審核批準；因經(jīng)營需要代收代付款項,由總經(jīng)理審核批準，但必須堅持先收后付,不改變原款形式及用途原則。（二）現(xiàn)金管理按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定，庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出、個人福利勞保額，超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來，一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準出借銀行

4、賬戶和套取現(xiàn)金.（三)銀行存款管理必須按順序號簽發(fā)支票。簽發(fā)支票在支票備查簿上登記。不準出租出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票和遠期支銀行信用。（五）其他貨幣資金管理（1）根據(jù)業(yè)務(wù)需要合理選擇銀行匯票、銀行本票、信用卡、信用保證金等結(jié)算工具。（2)及時辦理結(jié)算，對逾期尚未辦理結(jié)算的銀行匯票、銀行本票等，應(yīng)按規(guī)定及時轉(zhuǎn)回。(3)按照會計制度的規(guī)定核算貨幣資金的各項收支業(yè)務(wù).（額。庫存現(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金每日核對相符第四章對外投資管理(一)長期投資包括股票投資、債券投資和其他投資2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴格記名登記制度。主管長期投外，企業(yè)購入的應(yīng)盡快登記于企業(yè)名下，不得登記于經(jīng)

5、辦人員名下。3、對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細記錄,建立定期盤點制度。（清理）一次資產(chǎn)負債和檢查經(jīng)查債券投資,由財務(wù)部門做好會計記錄，對每一種股票和債券分別設(shè)立明細賬、并記錄其名稱、面值、證券編號、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀人（稱、購入成本、收取股息或利息等。對個別其他投資也應(yīng)設(shè)置明細賬，核4、如長期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認為有必要時，公司視情況授權(quán)財務(wù)部或5、公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時，應(yīng)按公司法的有關(guān)要求， 認真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。（二）短期投資1、短期投資業(yè)務(wù)，要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負責人辦理該項業(yè)務(wù)。一般按照經(jīng)辦提出-主管審核-總經(jīng)理批準實際投資- 驗收登記-到期收回等程序辦理

6、.2、有價證券的會計記錄、登記保管、定期盤點等制度可參照長期投資辦法進行.3并報總經(jīng)理批準后列虧。如出現(xiàn)較大虧損，公司可委托會計事務(wù)所對該經(jīng)營項目進行審計。（三)對外大額存款、對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)部負責辦理。一般按信用調(diào)辦理。2、大額存款利息商定要有兩人在場，還款收回、利息收入等要做好詳細記錄,及時入賬、要注意合法性和正確性。第五章銷貨與貨款管理（二）業(yè)務(wù)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制銷售或營業(yè)收入計劃，承接購貨客戶的“訂貨單”，組織采購工作。（三）發(fā)貨通知單由業(yè)務(wù)部開具，由財務(wù)審核確認辦妥所有手續(xù)后，交給倉庫發(fā)貨和運輸部門發(fā)運或送貨。普通銷售發(fā)票由業(yè)務(wù)部門專人登記、保管、開

7、具。（四貨單、運（定，由財務(wù)部進行審核監(jiān)督。(六)銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換等事項，同樣通過業(yè)務(wù)部按規(guī)定辦好業(yè)務(wù)手續(xù)后，憑單證到財務(wù)部門辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬等手續(xù)。第六章商品采購與付款管理（一得兼辦.商品采購業(yè)務(wù)和付款業(yè)務(wù)一般按請購-訂貨-到貨-驗收-付款等程序辦理。業(yè)務(wù)部應(yīng)根據(jù)銷售需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計劃（后辦理。所有購貨業(yè)務(wù)做到情報準質(zhì)量好價格低數(shù)量清供貨及輸方便、就地就近。（庫保管員、質(zhì)量檢查員及有關(guān)負責人在驗收單上簽章。(六)購貨付款手續(xù)，商品采購由業(yè)務(wù)部辦理，市場臨時采購由使用部門辦理，按規(guī)定到財務(wù)部辦理請款付款手續(xù)。報銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。（八第七章商品采購成本與費用管理）核算制度。（二工資及

8、福利費的核算與分配。（三）對期間費用項目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標準， 憑證手續(xù)要符合規(guī)定。第八章存貨與倉庫管理（一（二）對存貨實行“永續(xù)盤存制。建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計量、計價、檢驗及定期盤存（商品每月一次，低值易耗品每季度一次）與賬面結(jié)存核對的辦法.銷貨成本及日常耗用，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定.（三）存貨計價方法：商品采用加權(quán)平均法計價，低值易耗品及消耗性物料按先進先出法計價。記管理。第九章工薪與人事管理（一）部及時以書面憑證通知財務(wù)部和員工所在部門, 作為人事管理和計算工資的依據(jù)。（二職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費。（工本人簽字同意后，方可轉(zhuǎn)財務(wù)部門扣款。（五)根據(jù)成本核算辦法,將工資及職工

9、福利費，按職工類別合理分配記入營業(yè)費用、管理費用等有關(guān)賬戶。第十章收入、利潤及其分配管理（二）當期實現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時入賬，并與對應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出相配比，計算出其他業(yè)務(wù)利潤。（實事求是。(四）對營業(yè)外收支項目的設(shè)置要合法、合理，收支項目的數(shù)額要真實、正確，財務(wù)處理要恰當.（五）企業(yè)利潤總額按照國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅，然后按規(guī)定的順序和一定比例進行分配。（六）55第十一章固定資產(chǎn)管理1、財產(chǎn)主管部門設(shè)備及土建安裝工程為資產(chǎn)管理部，辦公設(shè)備為事務(wù)部。負責固定資產(chǎn)登記管理,建設(shè)和購置、處置和報廢等業(yè)務(wù)；2、財產(chǎn)使用部門負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修；3、財產(chǎn)核算管理部門-為財務(wù)

10、部。負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每年組織清查盤點一次。（二)固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置，一般按下列程序辦理：1、申請購建由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報告，交主管部門進行可行性研究后，提出購建報告；2、審核批準報總經(jīng)理審核批準；3、對外訂貨由主管部門負責對外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同；4、建設(shè)安裝由主管部門負責監(jiān)督施工單位施工,按工程進度付款；5、驗收使用由主管部門組織驗收,交付使用部門使用；（三）固定資產(chǎn)的處理與報廢：門審核，報總經(jīng)理批準后進行處理，并報財務(wù)部門審核后作賬務(wù)處理。第十二章分析和考核管理（一)本公司使用下列財務(wù)評價指標：1、流動比率=流動資產(chǎn)/流動負債1002、速動比率=（流動資產(chǎn)存貨）/流動負債100%