內(nèi)部審計完整版題庫

1、文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！ 第一章 起蓋頭 揭面紗、么公內(nèi)審？是在本組織或本單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，在組織或單位內(nèi)部設(shè)置獨立的審計機構(gòu)和配備 專職的審計人員，根據(jù)有關(guān)的法規(guī)，制度，采用一定的程序和方法，對單位的財政，財務(wù) 收支及各項經(jīng)濟(jì)活動的正式性， 合法性和效益型進(jìn)行檢查和評價，提出報告并做出建議的 一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動。、司部計象對象一，財務(wù)收支活動財務(wù)審計對象二，業(yè)務(wù)經(jīng)營活動經(jīng)營審計對象三，內(nèi)控與管理管理審計、部務(wù)計內(nèi)經(jīng)效審計主特比審查項目 資料的時間性利潤特性功能性評價重點審計證據(jù)檢查依據(jù)內(nèi)部財務(wù)審計檢查和評價歷史資料（如憑 證，賬簿財務(wù)報表，歷史成 本等）審查收益利潤的真

2、實性財 務(wù) 收 支 活 動 是 否 符 合 規(guī) 定，糾錯防弊，具有防護(hù)性 評價內(nèi)部控制制度設(shè)計的完 善性和合理性，被執(zhí)行的效 果等情況財務(wù)數(shù)據(jù)法律規(guī)定會計及審計的準(zhǔn)則內(nèi)部經(jīng)濟(jì)效益審計 檢查和評價未來的信息資料 （如審計計劃，機會成本， 決策等） 關(guān)注如何挖掘增加利潤和盈 余的潛力以及合理配置資源如何當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)改進(jìn)經(jīng)營管理 的參謀，具有建設(shè)性 注重檢查和評價公司人力， 物力，財力等資源利用率， 效果是否經(jīng)濟(jì)出財務(wù)數(shù)據(jù)額外，還有經(jīng)營 管理方案的資料（如經(jīng)濟(jì)合 同，員工培訓(xùn)及有關(guān)技術(shù)資 料等）除了法規(guī)、 內(nèi)審在司治控方發(fā)作達(dá)的標(biāo)什？（1價值觀及目標(biāo)的建立和溝通 （）標(biāo)的達(dá)成被監(jiān)控 （）責(zé)任被確認(rèn) （4

3、價值 觀被保存 （）內(nèi)部審計人員屬于司管理當(dāng)局的官僚人員，應(yīng)當(dāng)將評估治理的意見呈報 給董事會，提出改進(jìn)意見或建議、 內(nèi)審的功：查，鑒證，評價，服務(wù)、 內(nèi)審的作：（1監(jiān)督經(jīng)營戰(zhàn)略與規(guī)劃的執(zhí)行情況（2監(jiān)督公司經(jīng)濟(jì)信息的真實與可靠監(jiān)督受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任者的旅行監(jiān)督公司資產(chǎn)的完全完整（5自我制約（6自我完善（7自我發(fā)展（8自我積累、 內(nèi)審產(chǎn)生前條是司位等組織的內(nèi)部所有權(quán)與經(jīng)營管理權(quán)的分以及經(jīng) 營管理權(quán)的進(jìn)一步分離 / 7文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！第二章 有規(guī)矩 成方圓、 內(nèi)審準(zhǔn)的含：由專職機構(gòu)或組織負(fù)責(zé)制定頒布的以規(guī)范和約束公司組織 內(nèi)的內(nèi)部審計機構(gòu)及其審計人員的職業(yè)資格條件和執(zhí)業(yè)行為和

4、評價內(nèi)部審計工作 質(zhì)量的具有權(quán)威性的原則或標(biāo)準(zhǔn)。、 內(nèi)審準(zhǔn)的結(jié)幾1）內(nèi)部審計基本準(zhǔn)則 （）內(nèi)部審計具體準(zhǔn)則 3內(nèi)部 審計實務(wù)指南、 內(nèi)審人的職道是么是內(nèi)部審計人員職業(yè)品德職紀(jì)律專勝任能 力及職業(yè)責(zé)任等的總稱是部計領(lǐng)域和成員應(yīng)當(dāng)遵守的日常行為規(guī)范在本質(zhì)上體 現(xiàn)著內(nèi)部審計工作中各成員之間以及每個成員與相應(yīng)當(dāng)事人之間的社會或公司經(jīng)濟(jì)關(guān) 系第三章 馬未動 草先行、 設(shè)內(nèi)審機構(gòu)原應(yīng)當(dāng)保持相對與其他部門的獨立性應(yīng)當(dāng)注意內(nèi)部審計的功能性與效率性相統(tǒng)一應(yīng)保證內(nèi)部審計機構(gòu)檢查和報告的足夠權(quán)威性應(yīng)注意保持分工協(xié)作的和諧工作環(huán)境與基本工作原則、 設(shè)內(nèi)審機構(gòu)用方有幾方式 ：依據(jù)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營管理特點，分對象或者層次

5、進(jìn)行設(shè)置方式 ：根據(jù)管理層的管理便利與需要，按照分級管理或集中管理的模式設(shè)方公司 可以根據(jù)管理需要采取適合分級管理的方式設(shè)置，一方面公司管理者還可以采用適合集中 管理的方式設(shè)置、 公審委會應(yīng)備基職負(fù)責(zé)任命內(nèi)部審計負(fù)責(zé)人檢查內(nèi)部審計部門的職責(zé)要求、目標(biāo)及有關(guān)內(nèi)部審計的監(jiān)督政策聘請外部注冊會計師進(jìn)行相關(guān)事項審計檢查內(nèi)部審計部門的年度工作計劃與日程安排總結(jié)內(nèi)部審計計劃完成情況的經(jīng)驗教訓(xùn)，評價內(nèi)部審計的成果對公司關(guān)系重大的審計項目進(jìn)行專題審計定期與審計部門負(fù)責(zé)人會面并交換意見向董事會報告工作，并與董事會隨時保持了解、 規(guī)和高部審工質(zhì)的本徑方方式 ：責(zé)任約束方式 ：內(nèi)部監(jiān)管方式 ：外部監(jiān)督第四章 環(huán)相扣

6、 序漸進(jìn)、 什是計程審計流程又被稱作審計循環(huán)，是指一個項目從開始準(zhǔn)備到結(jié)束的整個系統(tǒng)化過程的先后順 序和工作內(nèi)容。、 關(guān)內(nèi)審的基工步和序體括些注會師不 / 7文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！注冊會計師審計工作的基本程序主要有三大步驟：計劃階段、實施階段、結(jié)束階段 公司內(nèi)部審計包括策劃階段、實施階段、報告階段、后續(xù)審計階段策劃階段：依據(jù)公司組織的經(jīng)營目標(biāo)，確定審計目標(biāo)；結(jié)合風(fēng)險分析，選擇審計對象；確 定審計范圍與重點、制定審計計劃和方案。實施階段：運用分析程序，初步調(diào)查審計活動；分析與評價公司內(nèi)部控制（擴(kuò)大內(nèi)部控制 測試范圍、修正與控制風(fēng)險）;地審計與提出建議報告階段：提出審計報告

7、后續(xù)審計階段：進(jìn)行后續(xù)審計審計總結(jié)：內(nèi)部審計的最終評價也就是說，企業(yè)內(nèi)部審計除了包括注冊會計師審計的三個階段外，還需重視后續(xù)審計工作。 、 內(nèi)審的圍包哪包括：對被審計單位內(nèi)部控制系統(tǒng)的適當(dāng)性和有效性，對相關(guān)工作的質(zhì)量和結(jié)果作出檢查 和評價。、 選內(nèi)審對象基步步驟 ：內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)制定年度內(nèi)部審計戰(zhàn)略。步驟 ：內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對審計對象進(jìn)行適當(dāng)識別和分類。步驟 ：盡量識別企業(yè)內(nèi)部審計過程中可能存在的風(fēng)險因素，并按風(fēng)險大小進(jìn)行排序。 步驟 ：考慮內(nèi)部審計的復(fù)雜性和特殊性，最終確定被審計對象。、 新的計略包哪信息系統(tǒng)審計、環(huán)境審計、風(fēng)險審計、 選內(nèi)審對象方基本方法：系統(tǒng)隨機選擇法、突

8、出問題審計法、管理層戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)法、 什是計案，么審工方審計方案是指內(nèi)部審計機構(gòu)的負(fù)責(zé)人會同公司的內(nèi)部審計委員會和總經(jīng)理等治理層與管理 層，為了實現(xiàn)公司的內(nèi)部審計監(jiān)督與管理目標(biāo)，一起商討和籌劃的事先工作計劃和行動安 排。審計工作方案是具體規(guī)定一個審計項目的內(nèi)容、范圍和重點，以及審計人員的組成、分工 和審計時間安排的文件。、計案層有幾？總體審計方案：年度審計計劃項目審計方案：項目審計計劃具體作業(yè)審計方案：作業(yè)計劃、目計案選的制式以業(yè)務(wù)環(huán)為基礎(chǔ) 以務(wù)門為基礎(chǔ) 3.財務(wù)報表項目分類為基礎(chǔ) .以特定內(nèi)容為基礎(chǔ) 、用更入分程的的什目的是確定具體的審計對象、審計風(fēng)險所在以及大致的重要性水平。11評審風(fēng)的次

9、審計風(fēng)險由重大錯報風(fēng)險和檢查風(fēng)險兩部分組成在設(shè)計審計程序以確定財務(wù)報表整體是否存在重大錯報時，內(nèi)部審計師應(yīng)當(dāng)從財務(wù)報表層 次和各類交易、賬戶余列報認(rèn)定層次考慮重大錯報風(fēng)險。認(rèn)定層次的重大錯報風(fēng)險又可以進(jìn)一步細(xì)分為固有風(fēng)險和控制風(fēng)險。審計風(fēng)險重大錯報風(fēng)險檢查風(fēng)險 / 7固有風(fēng)險控制風(fēng)險文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！、部控的的哪實現(xiàn)公戰(zhàn)略經(jīng)營目標(biāo) 保護(hù)財產(chǎn)的安全完整 保證財務(wù)資料的準(zhǔn)確可靠 4提高公司的 經(jīng)營效率與效益、部控環(huán)包哪方商業(yè)交的誠信原則和道德價值觀 .理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格 3董事會和審計委員會 組織結(jié) 構(gòu) 5.任的分配與授權(quán) 人力資源政策及實務(wù)、司內(nèi)控的式括些哪屬財內(nèi)控公司

10、控制1.組控制 2.授權(quán)控制 人員控制 財控制 5.錄控制 實控制 報控制 內(nèi)審控 其財務(wù)控制包括全面預(yù)算控制 會控制 3.險控制、部審人對司部制評需經(jīng)的作驟了解公內(nèi)部控制情況 初步評價內(nèi)部控制狀態(tài) 3測試公司內(nèi)部控制運作 4評價公司內(nèi)部 控制水平從幾面內(nèi)控進(jìn)初評評價內(nèi)控制健全性 2.評價內(nèi)部控制合理、計證的關(guān)性充分性 2.適當(dāng)性，其中適當(dāng)性還包括相關(guān)和可靠性 有性內(nèi)審的報種有些以提交間的先后順序為標(biāo)準(zhǔn)審報告審計報告 2.審計工作的內(nèi)容為標(biāo)準(zhǔn)： 財務(wù)審計報告、效益審計報告 3.報告的提供形式為標(biāo)準(zhǔn)：書面審計報告、電子審計報告 、部審報的關(guān)用期末審計報告的使用者：被審計部門的主管、公司最高管理層

11、、公司董事會、外部審計人 員期中審計報告使用者：部門或項目的主管人員 后續(xù)計也叫跟蹤審計，是在審計報告發(fā)出后相隔一定時間，為檢查被審部門或個人 對審計報告提出的審計問題及建議是否已采取了適當(dāng)?shù)募m正措施而專門采取的審計活動 、續(xù)計各關(guān)必履的本職： 、被審計單位：及時回復(fù)，溝落實 2. 核心管理層：全程監(jiān)控，客觀評價 內(nèi)審計部門：嚴(yán)守職責(zé)，完成目標(biāo)第五章 謹(jǐn)縝密 學(xué)有效、 關(guān)問解的驟為哪個 方面：定義問題；提出若干解決方案選擇可行的解決方案；事實并評價解決方案、計策義是指在企業(yè)內(nèi)部審計工作中，內(nèi)部審計人員采取適當(dāng)?shù)姆椒ㄖ贫?、分析、挑選、確認(rèn)相對 最優(yōu)審計監(jiān)督方案和審計行動計劃的整個過程。、樣險非樣

12、險影）抽樣風(fēng)險：審計人員依據(jù)抽樣結(jié)果得出的結(jié)論，與審計對象總體特征不相符的可能性。 信賴不足風(fēng)險：降低審計效率；信賴過度風(fēng)險：影響審計效果誤拒風(fēng)險：降低審記效率 誤受風(fēng)險：影響審計效果非抽樣風(fēng)險：審計人員因采用不恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚧蚍椒?，或因誤解審計證據(jù)等而未能發(fā)現(xiàn) 重大誤差的可能性。、計作稿類三種類型：綜合類工作底稿；業(yè)務(wù)類工作底稿；備查類工作底稿 / 7文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！、析序作 圖示用作風(fēng)險評估程序，以了解被審計部門及其相關(guān)環(huán)境當(dāng)使用分析程序比細(xì)節(jié)測試能更有效的將認(rèn)定層次的檢查風(fēng)險降低至可接受的水平時， 分析程序可以用實質(zhì)性程序在審計結(jié)束或鄰近結(jié)束時對財務(wù)報表進(jìn)行

13、總體復(fù)核第六章 容豐富 格迥異、么任經(jīng)責(zé)任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任是指公司管理層的各級管理人員在任職期間，對其所在組織、部門、單位財 政收支、財務(wù)收支或所在公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng) 濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。包括：主管責(zé)任和直接責(zé)任。、么經(jīng)責(zé)審，重因素哪（能述經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計又稱任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計是指內(nèi)部審計部門依法接受委托，根據(jù)委托協(xié)議 的規(guī)定，按照國家有關(guān)的規(guī)定和內(nèi)部審計準(zhǔn)則的要求，對被審計的經(jīng)濟(jì)責(zé)任人任職期間所 負(fù)責(zé)單位的資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實性、合法性、效益性、以及被審計個人履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任， 遵守財經(jīng)紀(jì)律和廉潔自律情況所進(jìn)行的監(jiān)督、評價和鑒證并提出審查意見的一種審計活動。 主

14、要工作內(nèi)容：財務(wù)責(zé)任審計：任期內(nèi)被審計人對完成所有者財富最大化任務(wù)及其對資金的籌集、投放、 回收、收益分配、日常資產(chǎn)管理以及在這一過程中各種財務(wù)關(guān)系的處理等方面、應(yīng)承擔(dān)的 經(jīng)濟(jì)義務(wù)。會計責(zé)任審計：任期內(nèi)被審計人再嚴(yán)格核算和監(jiān)督自身的經(jīng)濟(jì)活動是客觀、及時、有效 的提供有助于報表使用者做投資、信貸和其他類似決策行為所需要的會計信息和其他相關(guān) 信息，如實報告其經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況經(jīng)營責(zé)任審計：管理者在任期內(nèi)行使經(jīng)營職權(quán)時，在合理、經(jīng)濟(jì)、有效地組織人、財、 物等資源，科學(xué)地進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動，提高生產(chǎn)經(jīng)營的合規(guī)合法性等方面，對授予其經(jīng)營 權(quán)方面應(yīng)盡的義務(wù)管理責(zé)任審計：判斷被審計對象在政權(quán)組織管理活動，提高管

15、理效率等方面，對于其管 理權(quán)授予或委托者應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。社會責(zé)任審計：被審計單位所應(yīng)承擔(dān)的對國家、職工、社會應(yīng)盡的職責(zé)和義務(wù)所進(jìn)行的 審查和監(jiān)督。法紀(jì)責(zé)任審計：被審計單位和管理者是否規(guī)范遵守了國家和機關(guān)頒布的各種經(jīng)營管理法 律法規(guī)的行為的審查和監(jiān)督活動（每項責(zé)任審計包括具體內(nèi)容太多，在書上自己看吧，我打的是每項責(zé)任審計的定義） 、濟(jì)任計對包哪方面容三方面內(nèi)容：與被審計單位的經(jīng)營管理者有關(guān)的經(jīng)濟(jì)行為；與被審計單位的經(jīng)營管理者有 關(guān)的經(jīng)濟(jì)成果；與被審單位的經(jīng)營管理者有關(guān)的影響經(jīng)濟(jì)行為和經(jīng)濟(jì)成果的管理制度 、么管審管理審計是以改善公司的管理素質(zhì)和提高管理水平為目的，審查被審計單位在計劃、組 領(lǐng)導(dǎo)控制、

16、決策等管理職能上的表現(xiàn)，促使被審計單位提高管理水平、促使生產(chǎn)力要素的 更好配合，以提高經(jīng)濟(jì)效益的一中內(nèi)部審計活動或方式。、理計主內(nèi)管理過程審計（包括：決策職能審查、控制職能審查部門審計、部計理方：調(diào)查表法 流程圖法 組系統(tǒng)圖 價值量化法 集評分法 / 7文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！ 第七章 率支撐 量保證、論：值值審產(chǎn)的主變與新1.審工作重點應(yīng)從審計內(nèi)部控轉(zhuǎn)變?yōu)楸O(jiān)控公司風(fēng)險2.審目標(biāo)從財務(wù)控制擴(kuò)展至公價值創(chuàng)造3.審人員的角色從監(jiān)督者逐步變?yōu)楣芾砜刂普吲c參與者4.審核心功能開始從評價過程變到預(yù)測環(huán)節(jié)5.內(nèi)審計的性質(zhì)應(yīng)從強調(diào)獨立轉(zhuǎn)變到注重價值型6.審能力素質(zhì)應(yīng)從掌握審計專知識擴(kuò)展

17、到兼顧經(jīng)營知識7.審方向應(yīng)從關(guān)注經(jīng)營審計轉(zhuǎn)到重視戰(zhàn)略審計、審管系包的容人事管理系統(tǒng) 質(zhì)量制系統(tǒng) 業(yè)管理系統(tǒng) 支持障系、部計理系構(gòu)答： 1 人管理系統(tǒng)。是指內(nèi)部審計力資源整合為主要內(nèi)容的管理子系統(tǒng)。其任務(wù)是為 審計業(yè)務(wù)工作招聘提供高素質(zhì)的具備專業(yè)資格和能力的審計人員，并通過建立級差薪資激 勵與約束制度、責(zé)任認(rèn)定體系和培訓(xùn)管理制度，來保證內(nèi)部審計人力資源的合理配置和流 動。 質(zhì)控制系統(tǒng)。是指以保證和提高內(nèi)部審計人員審計工作質(zhì)量為中心管理子系統(tǒng)。 任務(wù)是通過過程跟蹤監(jiān)督和及時復(fù)核審計項目底稿來堵塞漏洞，消除審計誤差，提高審計 工作質(zhì)量。 業(yè)管理系統(tǒng)。是指以內(nèi)部審計業(yè)務(wù)的計劃和執(zhí)行為中心內(nèi)容的管理系統(tǒng)

18、。即內(nèi)部 審計部門負(fù)責(zé)人行使領(lǐng)導(dǎo)職能進(jìn)行行政管理，通過期間審計業(yè)務(wù)計劃和預(yù)算分析、決策、 制定等過程和督促落實來控制審計業(yè)務(wù)工作的執(zhí)行進(jìn)程。最終目的是保證審計任務(wù)的完成 支保障系統(tǒng)。是指以保障業(yè)務(wù)管理、質(zhì)量控制和人力資源管理系統(tǒng)夠充分發(fā)揮功 能的子系統(tǒng)。其任務(wù)是為審計業(yè)務(wù)工作提供財力物力和其他行政后勤等方面的保障，力求 為內(nèi)部審計工作創(chuàng)造一個良好的物質(zhì)環(huán)境第八章 通合作 解沖突 、內(nèi)審人關(guān)是什答：是指在企業(yè)內(nèi)部審計工作中所涉及的內(nèi)部審計人員與管理者、被審計部分的負(fù)責(zé)人及 員工、外部審計者、內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人和審計同仁等方面的互相交往、相互影響、相互 需求和互相作用的活動與狀態(tài)、司部計際系基類型

19、答： 個人間的關(guān)系。內(nèi)部計人員和管理者、被審計部門的負(fù)責(zé)人及員工、外部審計 者、內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)人和內(nèi)部審計部門同事之間的關(guān)系個人與組織之間的關(guān)系。內(nèi)部審計人員與管理當(dāng)局、被審計部門、相關(guān)公司單位、審 計事務(wù)所等組織之間的關(guān)系人際關(guān)系的網(wǎng)絡(luò)方向（ 橫向人際關(guān)系。內(nèi)部審計人員與內(nèi)審部門其他同事、與被 審單位員工等同級別之間的關(guān)系（ 2）縱向人際關(guān)系。上下級之間的關(guān)系 。內(nèi)審負(fù)責(zé)人 與內(nèi)部審計員工、管理者與內(nèi)部審計人員之間的關(guān)系第九章 諧依存 互促進(jìn) / 7文檔供參考，可復(fù)制、編制，期待您的好評與關(guān)注！、部計內(nèi)控之的系答： 區(qū)別（）定義不同。企業(yè)內(nèi)審計是在本組織或本單位負(fù)責(zé)人的兩到下，在組織或單位內(nèi)部設(shè) 置獨立審計機構(gòu)和配備專職的審計人員，根據(jù)有關(guān)的法規(guī)制度，采用一定的程序和方法， 對單位的財政、財務(wù)收支及各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實性、合法性和效益性進(jìn)行檢查和評價，提 出報告與建議的一種經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動；內(nèi)部控制是一個單位的管理者為實現(xiàn)公司目標(biāo)提供合 理保證所建立的，為了保證財產(chǎn)的安全完整，檢查經(jīng)濟(jì)和會