管理層（營改增試題）

1、管理層“營改增”業(yè)務知識考試試題單項選擇15道，2分/題； 多項選擇20道，2分/題；判斷15題，2 分/題；合計100分，考試時間60分鐘。、單項選擇題 1、對于集團公司內(nèi)局部包可能與建筑法不符的應對措施是（）A.在總承包合同中，向業(yè)主隱瞞內(nèi)局部包行為B.不發(fā)生集團公司內(nèi)局部包行為C.在簽訂總承包合同中，明確約定允許“集團內(nèi)部的分包, 集團公司與工程公司承當連帶責任”2、集團公司假設存在內(nèi)局部包行為，在改為增值稅后，進項稅額 主要來源于（）A.購買辦公用品B.與子公司驗工計價C.購置辦公用小轎車D,房屋裝修3、標前階段營改增影響較大的環(huán)節(jié)是（）A.工程選擇B.標前測算C.報價策略D.考察4、

2、在購買原材料當材料稅率較高的應該是（）A. 一票制B.兩票制C.供應商隨意提供D.較低稅率開具5、竣工收尾階段影響較大的環(huán)節(jié)是（）A.竣工決算B,銷戶并賬C.余款清收D.終期考核兌現(xiàn)6、以下關于借用外單位資質(zhì)對借用單位影響錯誤的選項是？（）A.無法匯總收入和利潤B.營改增后將很難盈利C.需要將在借用單位匯總繳納增值稅D.這是違法行為7、以下關于規(guī)范子公司借用集團公司資質(zhì)說法正確的選項是？（）A.設立兩套賬B.設置一套賬C.設子公司賬D.需要嚴格禁止8、以下關于“營改增”后，沿線鐵路局參與施工對電氣化板塊 企業(yè)影響正確的選項是（）A.鐵路局施工配合費如果只能開具收據(jù)，那么企業(yè)收到收 據(jù)后不能抵扣

3、進項稅額B.鐵路局施工配合費如果只能開具收據(jù)，那么企業(yè)收到收 據(jù)后同樣可以抵扣進項稅額C.如果能開具增值稅發(fā)票，對方只能提供檢測服務的發(fā)票 時，其抵扣稅率也為11%D.以上三個都不正確9、拆遷補償、青苗補償費一般取得何種入賬憑據(jù)？（）A.增值稅專用發(fā)票B.增值稅普通發(fā)票C.合同及收據(jù)D.營業(yè)稅發(fā)票10、采用清包工模式時，自行采購的材料，會（）公司的稅負。A.提高 B.不確定 C.不影響 D.降低11、建筑業(yè)實施營改增后，交納增值稅適用稅率是（）A. 6% B. 17% C. 11% D. 3%12、實施增值稅后，如果勞務分包局部仍然無法取得可抵扣增值 稅專用發(fā)票，人工費占比越高的工程其稅負也會

4、（）A.降低 B.升高 C.不變13、公路工程工程驗工計價按月進行，可能影響企業(yè)（）A.企業(yè)資金流B.企業(yè)進項稅額C.企業(yè)本錢額D.企業(yè)間接費14、從一般納稅人處購買施工用設備，可形成（）稅率的進 項稅額。A. 17% B. 11% C. 6% D. 3%15、營改增后，總報價不變情況下，營業(yè)收入將降低（）A. 8% B. 9.91% C. 10% D, 11%二、多項選擇題1、本錢管理的階段基本上劃分為（.）幾個階段。A.標前階段B.開工前階段C.施工階段D.竣工收尾階段2、自管模式下，營改增后對其的影響為（.）。A.計價方式不同B.采購方式不同C.納稅方式不同D,稅負率不同E.納稅主體不同

5、3、目前在某些總承包合同中，業(yè)主已將甲供材料扣除在總承包金額外，這樣會對建筑企業(yè)產(chǎn)生（）不利影響。A.產(chǎn)值降低B.規(guī)模變小C.稅負降低D.逐漸貼近第三產(chǎn)業(yè)變成純勞務企業(yè)E.稅負增高4、集中采購的優(yōu)點（ ）oA.降低企業(yè)管理本錢B.保證材料質(zhì)量C.增加談判硬碼D.供應商是小規(guī)模納稅人E.獲得增值稅專用發(fā)票5、目前本錢中人工費均以計價單或工資結(jié)算方式進行結(jié)算，且 個人掛靠、個人分包的情況占絕大局部，營改增后應采取的改進 措施為（ ）oA.規(guī)范勞務分包模式B.規(guī)范個人掛靠、個人分包行為C.改變勞務結(jié)算模式，防止出現(xiàn)材料抵頂勞務款增值稅應 稅行為D.結(jié)合勞務分包增值稅政策要求，重新制定指導價E.修訂勞

6、務合同涉稅條款6、增值稅的計稅方法有（.）。A. 一般計稅方式B.簡易計稅方式c.當期銷項稅額-當期進項稅額D.不含稅銷售額X征收率 TOC o 1-5 h z 7、建筑業(yè)“營改增”后以下事項，存在資金方面的影響（.）。A.欠驗 B.超驗C.工程質(zhì)保金 D.履約保證金8、以下事項會影響增值稅額的繳納的是（.）。A.甲供材B.質(zhì)保金C.預收工程款D.履約保證金9、修訂投標報價文件帶來的影響為（.）。A.投標價格確定與執(zhí)行稅金的原那么不一致，形成巨大稅金 差額B.組價原那么發(fā)生了根本性的變化，這種變化將會對下游的 施工管理、本錢控制、工程計算、固資形成產(chǎn)生巨大的影響, 很值得全員進行關注和學習C.

7、編制期單價確定與環(huán)境影響相關D.實施方案中對營改增、城鄉(xiāng)建設維護稅、教育費附加和 地方教育費附加的計取方式和原那么還未明確的規(guī)定，值得關 注E.對企業(yè)的內(nèi)部管理水平提出更高要求，如人員培訓，制 度的宣貫、后期施工的影響，材料和設備的采購均要了解制 度的改革等等10、營改增對集團公司內(nèi)局部包行為產(chǎn)生的影響是（）。A.集團公司和參建子公司間業(yè)務結(jié)算，需要開具增值稅專用發(fā)票B.集團公司對子公司管理方式發(fā)生變化C.集團公司和子公司稅負不平衡D.可能表達工程轉(zhuǎn)包等法律風險n、標前測算可能實施的部門是（.）。A.財務部門B.工程部門C.經(jīng)營部門D.本錢管理部12、測算單價改變可能涉及到（.）。A.人工費

8、B.材料費 C.機械費 D.管理費13、“營改增”前針對不同的工程板塊組織測算“營改增”對稅 負的變動影響，根據(jù)（.）制定合理增值稅平均稅負考評指 標。A.人員結(jié)構(gòu)B.工程經(jīng)理配置要求C.施工組織設計D.工程本錢結(jié)構(gòu)14、建筑企業(yè)資質(zhì)分為以下幾種？（.）A.總承包資質(zhì)B.專業(yè)承包資質(zhì)C.勞務分包資質(zhì)D.工程承包資質(zhì)E. BT承包資質(zhì)15、實施營改增后，總承包合同當中影響的有以下（）方面。A.工程預付款 B.工程質(zhì)保金 C.甲供材D.拆遷、青苗補償E.工程分包16、營改增后，合同履行需要哪些方面一致（ ）oA.合同的中標方B.合同的簽訂方C.合同的收款方D.發(fā)票開具方17、采取工資單形式結(jié)算的勞

9、務分包隊增值稅的影響主要表達在 哪些方面（ ）oA.無法取得增值稅專用發(fā)票B.需要與用工簽訂勞務用工合同C.需要為工資單上列明的人員購買保險D.工程部需要繳納個稅E.造成增值稅稅負上升18、“三場一站”生產(chǎn)的產(chǎn)品用于其他法人工程部時（ ）oA.根據(jù)現(xiàn)行政策必須做銷售處理B.工程部就地按適用稅率申報繳納增值稅C.會計核算上首先收入應與建筑業(yè)收入分開核算D.防止因收入未分開核算，按照“混業(yè)經(jīng)營”政策規(guī)定， 將使得工程部建筑業(yè)收入按照高稅率計算繳納增值稅E. “三場一站”生產(chǎn)本錢應分開核算19、隨著“營改增”的逐步推進，建筑企業(yè)可通過加強哪些環(huán)節(jié)來保證財務指標的有效開展。（）A.投標定價B.本錢核算

10、 C.財務稅務管理D.取得相應承包資質(zhì) 20、在未來期間，對于企業(yè)以“局管”模式運行的中標工程，企業(yè)可以在（）方面做些努力，減少企業(yè)的風險。A.為子公司提供更多技術支持，降低“轉(zhuǎn)包”的風險B.爭取建筑法對于同一集團內(nèi)局部包、轉(zhuǎn)包的認可C.盡量以各子公司單位名義進行投標D.爭取政策支持，只繳納一次預繳稅金E.以上都正確三、判斷題1、“營改增”后內(nèi)部不同法人之間的貨物銷售，必須簽訂銷售 合同，并開具增值稅專用發(fā)票，減少納稅風險。（）2、建筑企業(yè)工程本錢中，增加進項抵扣稅額，需要從物資設備 采購、機械租賃、勞務分包方面著手。（）3、實行“營改增”后，子公司借用集團公司中標，如果只設一 套集團的賬，該

11、子公司工程部的收入、本錢以集團名義核算，發(fā) 票的取得以集團公司為購貨方，賬務處理無法在子公司反響。（）4、“營改增”后為了解決，借用資質(zhì)造成“三流不一致”和成 本費用脫離問題，可以采用局指“托管”的模式，設立局指和項 目部兩套賬，將借用資質(zhì)變?yōu)榉职袨椤＃ǎ?、“營改增”后個人分包、架子隊很難取得增值稅專用發(fā)票， 不能抵扣進項稅，造成人工本錢不能抵扣，進而影響進項稅額。（） 6、三流指的是合同關系、資金往來、發(fā)票開具的雙方必須保持 一致，防止增值稅發(fā)票虛開的行為發(fā)生。（）7、集團內(nèi)部不同法人之間調(diào)撥材料不用繳納增值稅（）o8、從增值稅發(fā)票的管理角度來看，集中采購不利于增值稅專用 發(fā)票的取得，從而減少進項稅額。（）9、聯(lián)合體經(jīng)營模式下，“營改增”后，聯(lián)合體經(jīng)營將面臨無法 實現(xiàn)增值稅抵扣鏈條的完善。（）10、本錢分析時不能單純?yōu)榱私档捅惧X而無法取得增值稅專用發(fā) 票，造成增值稅稅負上升。（）11、營業(yè)稅改征增值稅后，由于取得外購貨物或接受應稅服務， 要從本錢中別離進項稅額，從而導致本錢的下降。（）12、企業(yè)與甲方簽訂合同時，將征地拆遷費不納入總的施工承包 合同，采取代收代付的形式或簽訂“代理業(yè)”合同，可以防止拆 遷補償、