某集團(tuán)加強(qiáng)內(nèi)部控制管理規(guī)定

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.百聯(lián)集團(tuán)有限公司關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部控制的規(guī)定第一章 總 則一、目的為了健全百百聯(lián)集團(tuán)團(tuán)內(nèi)部控控制，加加強(qiáng)企業(yè)業(yè)規(guī)范管管理，有有效控制制重大財(cái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)和管理理風(fēng)險(xiǎn)，依依據(jù)中中華人民民共和國(guó)國(guó)會(huì)計(jì)法法、財(cái)財(cái)政部的的內(nèi)部部會(huì)計(jì)控控制規(guī)范范基本本規(guī)范以以及集團(tuán)團(tuán)的有關(guān)關(guān)規(guī)定，制制定本規(guī)規(guī)定。二、適用范范圍本規(guī)定適用用于集團(tuán)團(tuán)本部、各各事業(yè)部部、中心心本部等等分支機(jī)機(jī)構(gòu)，所所屬各級(jí)級(jí)全資、控控股子公公司。各各參股企企業(yè)可比比照?qǐng)?zhí)行行。三、制定原原則1、本辦法法在考慮慮完整

2、性性的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，強(qiáng)強(qiáng)調(diào)立足足集團(tuán)經(jīng)經(jīng)營(yíng)、管管理業(yè)務(wù)務(wù)的重要要性，解解決可操操作性，以以實(shí)現(xiàn)其其有效性性為原則則。2、以財(cái)務(wù)務(wù)管理為為核心管管理，實(shí)實(shí)行內(nèi)部部控制的的原則。明明確企業(yè)業(yè)重要崗崗位人員員，在有有關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)流程與與財(cái)務(wù)流流程相交交叉的重重要節(jié)點(diǎn)點(diǎn)上，涉涉及重大大事項(xiàng)的的權(quán)利和和責(zé)任，并并加以控控制。3、貫徹成成本與效效益、激激勵(lì)與制制約、監(jiān)監(jiān)督與效效率協(xié)調(diào)調(diào)一致的的原則。努力加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與制約，實(shí)現(xiàn)有效管理,既要以最小的控制成本取得最大的控制效果；既要重視內(nèi)控制度牽制方法的設(shè)計(jì)又要?jiǎng)?chuàng)造激勵(lì)方法促進(jìn)企業(yè)主動(dòng)控制力的形成，從而節(jié)約工作成本，提高工作效率，煉成企業(yè)經(jīng)營(yíng)活力。4、與公司司法規(guī)、

3、企企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理流流程、業(yè)業(yè)態(tài)特點(diǎn)點(diǎn)相適應(yīng)應(yīng)，科學(xué)學(xué)合理、切切實(shí)可行行原則。內(nèi)內(nèi)部控制制的基本本要求、方方法，要要與國(guó)家家公司法法規(guī)有機(jī)機(jī)結(jié)合；要與促促進(jìn)完善善企業(yè)的的經(jīng)營(yíng)管管理流程程有機(jī)結(jié)結(jié)合；要要與企業(yè)業(yè)的實(shí)際際情況有有機(jī)結(jié)合合。四、一般規(guī)規(guī)定1、企業(yè)應(yīng)應(yīng)建立與與健全全全員的崗崗位責(zé)任任制度，根根據(jù)授予予的任務(wù)務(wù)與職責(zé)責(zé)，落落實(shí)不相相容崗位位分離機(jī)機(jī)制和關(guān)關(guān)鍵環(huán)節(jié)節(jié)人員的的具體責(zé)責(zé)任。2、企業(yè)應(yīng)應(yīng)建立和和規(guī)范科科學(xué)的運(yùn)運(yùn)營(yíng)決策策機(jī)制，根根據(jù)法人人治理結(jié)結(jié)構(gòu)要求求，規(guī)范范對(duì)企業(yè)業(yè)重大經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)決策的的控制，防防范決策策風(fēng)險(xiǎn)。3、企業(yè)應(yīng)應(yīng)建立嚴(yán)嚴(yán)格的授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)制度，合合理有效效地分配配職責(zé)

4、和和權(quán)限，規(guī)規(guī)范操作作流程；對(duì)企業(yè)業(yè)重大經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)實(shí)行授授權(quán)聯(lián)簽簽。4、企業(yè)應(yīng)應(yīng)健全和和提升財(cái)財(cái)務(wù)管理理和會(huì)計(jì)計(jì)信息系系統(tǒng)，根根據(jù)國(guó)家家有關(guān)法法律、法法規(guī)和內(nèi)內(nèi)部管理理制度，積積極應(yīng)用用信息化化手段，加加強(qiáng)對(duì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)動(dòng)的控制制，正確確及時(shí)反反映企業(yè)業(yè)經(jīng)營(yíng)成成果和財(cái)財(cái)務(wù)狀況況，加強(qiáng)強(qiáng)業(yè)務(wù)信信息系統(tǒng)統(tǒng)與財(cái)務(wù)務(wù)信息系系統(tǒng)的對(duì)對(duì)接；積積極探索索信息化化內(nèi)控管管理模式式，提高高內(nèi)控工工作效率率。5、企業(yè)應(yīng)應(yīng)根據(jù)實(shí)實(shí)際情況況及時(shí)制制定或修修改有關(guān)關(guān)內(nèi)控制制度，在在企業(yè)整整合、改改制、重重組等原原因使經(jīng)經(jīng)營(yíng)環(huán)境境發(fā)生變變化時(shí)，確確保內(nèi)控控制度有有效性。五、內(nèi)控建建立的重重要環(huán)節(jié)節(jié)和重要要崗位企業(yè)內(nèi)部控控

5、制制度度貫穿企企業(yè)的整整個(gè)管理理流程，本本規(guī)定在在有關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)流程程與財(cái)務(wù)務(wù)流程相相交叉的的節(jié)點(diǎn)上上，確定定貨幣資資金、銷銷售與收收款、采采購(gòu)與付付款、合合同管理理、價(jià)外外收入、存存貨管理理、票據(jù)據(jù)管理、對(duì)對(duì)外投資資、工程程管理、借借款擔(dān)保保管理、固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理、薪薪酬管理理、減值值準(zhǔn)備、信信息系統(tǒng)統(tǒng)管理十十四個(gè)重重要環(huán)節(jié)節(jié)。確定定會(huì)計(jì)主主管、出出納員、業(yè)業(yè)務(wù)員、合合同管理理員、倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)保管管員、票票據(jù)管理理員、財(cái)財(cái)產(chǎn)管理理員、投投資管理理員、工工程管理理員、薪薪酬管理理員十大大重要崗崗位。六、企業(yè)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任任和追究究1、企業(yè)應(yīng)應(yīng)制訂內(nèi)內(nèi)部控制制制度并并實(shí)行內(nèi)內(nèi)部控制制的監(jiān)督督檢查工工作，由由財(cái)

6、務(wù)總總監(jiān)或財(cái)財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)指定專專門(mén)人員員具體負(fù)負(fù)責(zé)內(nèi)部部控制執(zhí)執(zhí)行情況況的監(jiān)督督檢查，確確保內(nèi)部部控制的的貫徹實(shí)實(shí)施。對(duì)重要環(huán)節(jié)節(jié)必須按按照集團(tuán)團(tuán)制度建建立具體體的管理理辦法，并并對(duì)內(nèi)部部控制的的執(zhí)行情情況進(jìn)行行檢查和和評(píng)價(jià)。對(duì)重要崗位位必須明明確崗位位責(zé)權(quán)，落落實(shí)專門(mén)門(mén)人員，并并對(duì)重要要人員加加強(qiáng)培訓(xùn)訓(xùn)和考核核。企業(yè)業(yè)年度總總結(jié)要對(duì)對(duì)涉及會(huì)會(huì)計(jì)工作作的各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)、內(nèi)內(nèi)部機(jī)構(gòu)構(gòu)和崗位位在內(nèi)部部控制上上存在的的缺陷提提出改進(jìn)進(jìn)建議，必必要時(shí)專專門(mén)寫(xiě)出出檢查報(bào)報(bào)告。2、企業(yè)可可聘請(qǐng)中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)或相關(guān)關(guān)專業(yè)人人員對(duì)本本單位內(nèi)內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)控制制制度的建建立健全全及有效效實(shí)施進(jìn)進(jìn)行評(píng)價(jià)價(jià)，接受受委托的

7、的中介機(jī)機(jī)構(gòu)或相相關(guān)專業(yè)業(yè)人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)對(duì)委委托單位位內(nèi)部會(huì)會(huì)計(jì)控制制中的重重大缺陷陷提出書(shū)書(shū)面報(bào)告告。3、企業(yè)應(yīng)應(yīng)建立和和實(shí)行問(wèn)問(wèn)責(zé)制度度，對(duì)未未正式建建立或建建立未嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行內(nèi)控制制度的有有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)追究責(zé)責(zé)任。4、集團(tuán)制制定加加強(qiáng)內(nèi)部部控制的的規(guī)定和和經(jīng)營(yíng)營(yíng)管理責(zé)責(zé)任問(wèn)責(zé)責(zé)試行辦辦法，企企業(yè)應(yīng)認(rèn)認(rèn)真貫徹徹。集團(tuán)團(tuán)黨委、董董事會(huì)和和監(jiān)事會(huì)會(huì)、將定定期或不不定期的的對(duì)內(nèi)控控制度的的制定和和實(shí)施進(jìn)進(jìn)行檢查查，充分分發(fā)揮內(nèi)內(nèi)部審計(jì)計(jì)和紀(jì)委委監(jiān)察等等專業(yè)監(jiān)監(jiān)督部門(mén)門(mén)的內(nèi)部部稽核審審計(jì)作用用，確保保企業(yè)內(nèi)內(nèi)控制度度有效實(shí)實(shí)施，并并根據(jù)問(wèn)問(wèn)責(zé)制規(guī)規(guī)定對(duì)企企業(yè)失控控情況視視情節(jié)追追究領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)責(zé)任。貨 幣 資資

8、 金第一節(jié) 崗位責(zé)責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任1、財(cái)務(wù)總總監(jiān)制定定權(quán)限審審批制，明明確審批批額度。網(wǎng)上銀行支付系統(tǒng)設(shè)一名經(jīng)辦人員、復(fù)核人員和若干分級(jí)（至少一級(jí)）的授權(quán)人。經(jīng)辦人、復(fù)核人和授權(quán)人均分設(shè)電子銀行證書(shū)卡和使用密碼。每人各自保管各自的電子證書(shū)卡和密碼，嚴(yán)禁外借和泄漏密碼。2、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理應(yīng)對(duì)對(duì)貨幣資資金管理理建立嚴(yán)嚴(yán)格的崗崗位責(zé)任任制、票票據(jù)及印印章的管管理制度度及財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)不不相容崗崗位相互互分離制制，不得得由一人人辦理貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的全過(guò)程程，嚴(yán)禁禁未經(jīng)授授權(quán)的機(jī)機(jī)構(gòu)或人人員辦理理貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)或直接接接觸貨貨幣資金金。3、財(cái)務(wù)總總監(jiān)和財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理設(shè)立貨貨幣資金金管理環(huán)環(huán)節(jié)中的的重要崗崗

9、位，并并制定重重要崗位位的崗位位職責(zé)。4、財(cái)務(wù)總總監(jiān)和財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理授權(quán)、督督促貨幣幣資金管管理的全全過(guò)程，考考核每一一崗位員員工的職職責(zé)，制制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲懲機(jī)制。二、重要人人員崗位位責(zé)任1、出納：必須根根據(jù)經(jīng)過(guò)過(guò)審簽的的記賬憑憑證收支支現(xiàn)金，不不能直接接根據(jù)原原始憑證證辦理現(xiàn)現(xiàn)金結(jié)算算;不能編編制收付付記賬憑憑證，不不能兼管管收入、支支出、費(fèi)費(fèi)用、債債權(quán)、債債務(wù)賬簿簿的登記記工作及及稽核工工作和會(huì)會(huì)計(jì)檔案案保管工工作;不能一一人同時(shí)時(shí)保管現(xiàn)現(xiàn)金支票票和印鑒鑒。根據(jù)據(jù)現(xiàn)金收收付記賬賬憑證登登記現(xiàn)金金日記賬賬。2、會(huì)計(jì)：審核原原始憑證證的填制制是否符符合規(guī)定定要求，根根據(jù)收付付憑證登登記現(xiàn)金金對(duì)

10、應(yīng)科科目相關(guān)關(guān)明細(xì)賬賬、總賬賬，逐筆筆核對(duì)銀銀行存款款日記賬賬和銀行行對(duì)賬單單，并編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，調(diào)調(diào)整末達(dá)達(dá)賬項(xiàng)。根據(jù)收付憑證登記現(xiàn)金對(duì)應(yīng)科目相關(guān)明細(xì)賬、總賬。3、企業(yè)應(yīng)應(yīng)當(dāng)配備備合格的的人員辦辦理貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)，定定期進(jìn)行行培訓(xùn)。有有條件的的企業(yè)應(yīng)應(yīng)建立崗崗位輪換換制度。第二節(jié) 重要節(jié)節(jié)點(diǎn)和控控制規(guī)定定1、審批企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)建立嚴(yán)嚴(yán)格的授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)制度，明明確審批批人對(duì)貨貨幣資金金業(yè)務(wù)的的授權(quán)批批準(zhǔn)方式式、權(quán)限限、程序序、責(zé)任任和相關(guān)關(guān)控制措措施，規(guī)規(guī)定經(jīng)辦辦人辦理理貨幣資資金業(yè)務(wù)務(wù)的職責(zé)責(zé)范圍和和工作要要求。審批人應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)貨貨幣資金金授權(quán)批批準(zhǔn)制度度的規(guī)

11、定定，在授授權(quán)范圍圍內(nèi)進(jìn)行行審批，不不得超越越審批權(quán)權(quán)限。企業(yè)對(duì)于重重要貨幣幣資金支支付業(yè)務(wù)務(wù)，應(yīng)當(dāng)當(dāng)實(shí)行集集體決策策和審批批，并建建立責(zé)任任追究制制度。2、審核經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照照審批人人的批準(zhǔn)準(zhǔn)意見(jiàn)辦辦理貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)，并并核對(duì)審審批的手手續(xù)是否否完整、合合規(guī)，對(duì)對(duì)于審批批人超越越授權(quán)范范圍審批批的貨幣幣資金業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人員員有權(quán)拒拒絕辦理理，并及及時(shí)向?qū)弻徟说牡纳霞?jí)授授權(quán)部門(mén)門(mén)報(bào)告。會(huì)計(jì)主管人人員審查查現(xiàn)金收收支原始始憑證。主主要審核核原始憑憑證反映映的現(xiàn)金金收支業(yè)業(yè)務(wù)是否否真實(shí)合合法，原原始憑證證的填制制是否符符合規(guī)定定要求;審核無(wú)無(wú)誤后，簽簽章批準(zhǔn)準(zhǔn)方可辦辦理現(xiàn)

12、金金收付記記賬憑證證。審核核原始憑憑證，可可以保證證現(xiàn)金收收支憑證證真實(shí)合合法，提提供正確確的現(xiàn)金金支付和和核算依依據(jù)，保保證出納納人員支支付現(xiàn)金金正確、合合法。3、盤(pán)點(diǎn)出納員每日日清點(diǎn)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金，并與與日記賬賬余額進(jìn)進(jìn)行核對(duì)對(duì)，若發(fā)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金金短缺或或溢余，應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查明原因因，報(bào)經(jīng)經(jīng)審批后后予以處處理。每每天清點(diǎn)點(diǎn)現(xiàn)金，能能夠防止止現(xiàn)金丟丟失和收收支、記記賬發(fā)生生差錯(cuò)，保保持賬單單、賬實(shí)實(shí)相符。由財(cái)務(wù)部門(mén)門(mén)主管和和審計(jì)人人員定期期或不定定期清查查庫(kù)存現(xiàn)現(xiàn)金，核核對(duì)現(xiàn)金金日記賬賬。清查查時(shí)，需需有出納納人員在在場(chǎng)，核核對(duì)賬實(shí)實(shí);根據(jù)清清查結(jié)果果編制現(xiàn)現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)報(bào)告單單，填制制賬存與與實(shí)存的的

13、符合情情況;如有誤誤差須報(bào)報(bào)批準(zhǔn)后后予以調(diào)調(diào)整處理理。4、網(wǎng)上銀銀行的管管理各公司應(yīng)配配置專用用電腦安安裝網(wǎng)上上銀行支支付系統(tǒng)統(tǒng)；同時(shí)時(shí)，安裝裝殺毒軟軟件和網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)防火火墻，定定期升級(jí)級(jí)防護(hù)軟軟件，確確保網(wǎng)上上銀行支支付系統(tǒng)統(tǒng)的安全全。出納員兼任任網(wǎng)上銀銀行支付付系統(tǒng)經(jīng)經(jīng)辦人員員，負(fù)責(zé)責(zé)審核付付款單據(jù)據(jù)，審核核無(wú)誤后后，使用用自己的的電子銀銀行證書(shū)書(shū)卡和自自設(shè)密碼碼進(jìn)入支支付系統(tǒng)統(tǒng)，錄入入轉(zhuǎn)賬付付款申請(qǐng)請(qǐng)指令。出納員錄入入轉(zhuǎn)賬付付款申請(qǐng)請(qǐng)指令后后，資金金管理員員使用本本人的電電子銀行行證書(shū)卡卡和自設(shè)設(shè)密碼進(jìn)進(jìn)入支付付系統(tǒng)，根根據(jù)已審審核的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬付款款單據(jù)，對(duì)對(duì)轉(zhuǎn)賬付付款申請(qǐng)請(qǐng)指令進(jìn)進(jìn)行初次次復(fù)核

14、，復(fù)復(fù)核無(wú)誤誤，點(diǎn)擊擊確定通通過(guò)復(fù)核核；若申申請(qǐng)指令令有差錯(cuò)錯(cuò)，點(diǎn)擊擊拒絕，查查明原因因后，由由出納員員重新錄錄入申請(qǐng)請(qǐng)指令，再再次提請(qǐng)請(qǐng)復(fù)核，直直至通過(guò)過(guò)復(fù)核。資金管理員員初次復(fù)復(fù)核通過(guò)過(guò)后，由由財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理再次次復(fù)核無(wú)無(wú)誤后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)賬付款款。不允允許越級(jí)級(jí)審批，各各公司應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)網(wǎng)網(wǎng)上銀行行支付系系統(tǒng)軟、硬硬件維護(hù)護(hù)管理工工作，確確保支付付系統(tǒng)安安全正常常運(yùn)行。還還應(yīng)定期期與銀行行保持聯(lián)聯(lián)系，更更換網(wǎng)上上銀行支支付系統(tǒng)統(tǒng)新的電電子證書(shū)書(shū)卡。5、不相容容崗位企業(yè)應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)銀行行預(yù)留印印鑒的管管理。財(cái)財(cái)務(wù)專用用章應(yīng)由由專人包包管，個(gè)個(gè)人名章章必須由由本人或或其授權(quán)權(quán)人員包包管。嚴(yán)嚴(yán)禁一人人保管支支付款

15、項(xiàng)項(xiàng)所需的的全部印印章。由非出納人人員逐筆筆核對(duì)銀銀行存款款日記賬賬和銀行行對(duì)賬單單，并編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，調(diào)調(diào)整未達(dá)達(dá)賬項(xiàng)。第三章 銷 售售 與 收 款款第一節(jié) 崗位責(zé)責(zé)任一、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任任1、業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)理對(duì)銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)建立嚴(yán)嚴(yán)格的預(yù)預(yù)算管理理制度、權(quán)權(quán)限審批批制度及及不相容容崗位分分離制度度，制定定銷售目目標(biāo)，確確立銷售售管理責(zé)責(zé)任制。建建立銷售售定價(jià)控控制制度度，制定定價(jià)目表表、折扣扣政策、付付款政策策等并予予以執(zhí)行行。 2、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理根據(jù)據(jù)應(yīng)收賬賬款臺(tái)賬賬建立“信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)管理理崗位和和職責(zé)”、“信用風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估估流程”，根據(jù)據(jù)客戶信信用評(píng)級(jí)級(jí)方法和和客戶信信用授信信表，建建立

16、客戶戶信用檔檔案。財(cái)財(cái)務(wù)控制制應(yīng)貫穿穿訂立合合同收收款控制制發(fā)票票結(jié)算控控制應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)管理控控制應(yīng)應(yīng)收賬款款控制整整個(gè)流程程。3、業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理根據(jù)銷銷售與收收款的重重要節(jié)點(diǎn)點(diǎn)設(shè)立重重要崗位位，明確確重要崗崗位人員員職責(zé)。4、業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理授權(quán)、督督促銷售售與收款款的全過(guò)過(guò)程，考考核每一一崗位員員工的職職責(zé)，制制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲懲機(jī)制。二、重要人人員崗位位責(zé)任1、銷售主主要由銷銷售部統(tǒng)統(tǒng)一管理理，財(cái)務(wù)務(wù)結(jié)算由由財(cái)務(wù)部部負(fù)責(zé)，內(nèi)內(nèi)部檢查查由相關(guān)關(guān)監(jiān)督部部門(mén)負(fù)責(zé)責(zé)。2、銷售員員應(yīng)督促促合同正正常履行行，負(fù)責(zé)責(zé)貨款催催討，按按月與財(cái)財(cái)務(wù)核對(duì)對(duì)賬務(wù)，核核對(duì)客戶戶信用程程度，審審查收

17、款款結(jié)果，編編制銷售售動(dòng)態(tài)與與銷售存存貨表。3、應(yīng)收帳帳款管理理員按客戶設(shè)置置應(yīng)收賬賬款臺(tái)賬賬，及時(shí)時(shí)登記每每一客戶戶應(yīng)收賬賬款余額額增減變變動(dòng)情況況和信用用額度使使用情況況，對(duì)長(zhǎng)長(zhǎng)期往來(lái)來(lái)客戶應(yīng)應(yīng)當(dāng)建立立起完善善的客戶戶資料，并并對(duì)客戶戶資料實(shí)實(shí)行動(dòng)態(tài)態(tài)管理，及及時(shí)更新新。對(duì)于可能成成為壞賬賬的應(yīng)收收賬款應(yīng)應(yīng)當(dāng)報(bào)告告有關(guān)決決策機(jī)構(gòu)構(gòu)，由其其進(jìn)行審審查，確確定是否否確認(rèn)為為壞賬。注銷的壞賬賬應(yīng)當(dāng)進(jìn)進(jìn)行備查查登記，做做到賬銷銷案存。已已注銷的的壞賬又又收回時(shí)時(shí)應(yīng)當(dāng)及及時(shí)入賬賬，防止止形成賬賬外款。對(duì)于客戶進(jìn)進(jìn)行資信信分析，了了解客戶戶企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)狀況況，合理理評(píng)價(jià)誠(chéng)誠(chéng)信度，有有效控制制賒銷額額度。

18、登記每一客客戶應(yīng)收收賬款余余額增減減變動(dòng)情情況和信信用額度度使用情情況，并并對(duì)客戶戶資料實(shí)實(shí)行動(dòng)態(tài)態(tài)管理。第二節(jié) 重要節(jié)節(jié)點(diǎn)和控控制規(guī)定定一、銷售1、銷售談?wù)勁袑ｉT(mén)人員就就銷售價(jià)價(jià)格、信信用政策策、發(fā)貨貨及收款款方式等等具體事事項(xiàng)與客客戶進(jìn)行行談判。談?wù)勁腥藛T員至少應(yīng)應(yīng)有兩人人以上，并并與訂立立合同的的人員相相分離。銷銷售談判判的全過(guò)過(guò)程應(yīng)有有完整的的書(shū)面記記錄。2、審批企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)銷售合合同建立立嚴(yán)格的的授權(quán)批批準(zhǔn)制度度，明確確審批人人員對(duì)銷銷售合同同的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)方方式、權(quán)權(quán)限、程程序、責(zé)責(zé)任和相相關(guān)控制制措施，重重點(diǎn)是審審批金額額、的界界定，規(guī)規(guī)定經(jīng)辦辦人的職職責(zé)范圍圍和工作作要求。審批人

19、員應(yīng)應(yīng)對(duì)銷售售價(jià)格、信信用政策策、發(fā)貨貨及收款款方式等等嚴(yán)格把把關(guān)。3、組織銷銷售企業(yè)銷售部部門(mén)應(yīng)按按照經(jīng)批批準(zhǔn)的銷銷售合同同編制銷銷售計(jì)劃劃，向發(fā)發(fā)貨部門(mén)門(mén)下達(dá)銷銷售通知知單，同同時(shí)編制制銷售發(fā)發(fā)票通知知單，井井經(jīng)審批批后下達(dá)達(dá)給財(cái)會(huì)會(huì)部門(mén)，由由財(cái)會(huì)部部門(mén)根據(jù)據(jù)銷售發(fā)發(fā)票通知知單向客客戶開(kāi)出出銷售發(fā)發(fā)票。編編制銷售售發(fā)票通通知單的的人員與與開(kāi)具銷銷售發(fā)票票的人員員應(yīng)相互互分離。 4、銷售退退回企業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立銷售售退回管管理制度度。單位位的銷售售退回必必須經(jīng)銷銷售主管管審批后后方可執(zhí)執(zhí)行。銷售退回的的貨物應(yīng)應(yīng)由質(zhì)檢檢部門(mén)檢檢驗(yàn)和倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)門(mén)清點(diǎn)后后方可入入庫(kù)。質(zhì)質(zhì)檢部門(mén)門(mén)應(yīng)對(duì)客客戶退回回的貨物

20、物進(jìn)行檢檢驗(yàn)并出出具檢驗(yàn)驗(yàn)證明；倉(cāng)儲(chǔ)部部門(mén)應(yīng)在在清點(diǎn)貨貨物、注注明退回回貨物的的品種和和數(shù)量后后填制退退貨接收收?qǐng)?bào)告。 5、銷售折折扣企業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立銷售售折扣審審批管理理制度，明明確銷售售折扣的的審批權(quán)權(quán)限。6、不相容容崗位接受客戶訂訂單簽訂合合同的崗崗位應(yīng)與與最后付付款條件件核準(zhǔn)崗崗位分離離 對(duì)于付款條條件(信用政政策)必須由由銷售部部門(mén)和信信用部門(mén)門(mén)(有條件件單位應(yīng)應(yīng)專設(shè))同時(shí)批批準(zhǔn).發(fā)貨憑證編編制人與與發(fā)運(yùn)貨貨物提取貨貨物包裝貨貨物或托托運(yùn)貨物物的人員員不能是是同一人人, 發(fā)運(yùn)運(yùn)貨物人人與倉(cāng)庫(kù)庫(kù)保管員員應(yīng)分離離. 二、收款1、審批企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)應(yīng)收賬賬款業(yè)務(wù)務(wù)建立嚴(yán)嚴(yán)格的授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)制度，

21、明明確審批批人員對(duì)對(duì)應(yīng)收賬賬款業(yè)務(wù)務(wù)的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)方方式、權(quán)權(quán)限、程程序、責(zé)責(zé)任和相相關(guān)控制制措施，重重點(diǎn)是審審批金額額的界定定，規(guī)定定經(jīng)辦人人的職責(zé)責(zé)范圍和和工作要要求。在審批時(shí)，審審批人應(yīng)應(yīng)當(dāng)充分分了解和和考慮客客戶的信信譽(yù)、財(cái)財(cái)務(wù)狀況況等有關(guān)關(guān)情況，降降低賬款款回收中中的風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)。 審批人應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)應(yīng)收賬款款和預(yù)付付賬款授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)制度的的規(guī)定，在在授權(quán)范范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行審批批，不得得超越審審批權(quán)限限。對(duì)于超過(guò)單單位既定定應(yīng)收賬賬款和預(yù)預(yù)付賬款款政策和和信用政政策規(guī)定定范圍的的特殊銷銷售業(yè)務(wù)務(wù)，單位位應(yīng)當(dāng)進(jìn)進(jìn)行集體體決策，防防止決策策失誤而而造成嚴(yán)嚴(yán)重?fù)p失失。 2、審核根據(jù)資信程程度，審審核付

22、款款金額及及相關(guān)審審批手續(xù)續(xù)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照照審批人人的批準(zhǔn)準(zhǔn)意見(jiàn)辦辦理應(yīng)收收賬款和和預(yù)付賬賬款業(yè)務(wù)務(wù)。對(duì)于于審批人人超越授授權(quán)范圍圍審批的的應(yīng)收賬賬款和預(yù)預(yù)付賬款款業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人員員有權(quán)拒拒絕辦理理，并及及時(shí)向?qū)弻徟说牡纳霞?jí)授授權(quán)部門(mén)門(mén)報(bào)告。3、結(jié)算和和記錄會(huì)計(jì)主管應(yīng)應(yīng)根據(jù)銷銷售（付付款）憑憑證及時(shí)時(shí)入賬，并并應(yīng)詳細(xì)細(xì)核算至至每一客客戶，月月度、季季度、年年度及時(shí)時(shí)對(duì)每一一客戶余余額進(jìn)行行分析。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建建立應(yīng)收收賬款賬賬齡分析析制度和和逾期應(yīng)應(yīng)收賬款款催收制制度。銷銷售部門(mén)門(mén)應(yīng)當(dāng)負(fù)負(fù)責(zé)應(yīng)收收賬款的的催討，財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)應(yīng)當(dāng)督督促銷售售部門(mén)加加緊催收收。對(duì)催催收無(wú)效效的逾期

23、期應(yīng)收賬賬款可通通過(guò)法律律程序予予以解決決。企業(yè)發(fā)生的的各項(xiàng)壞壞賬，應(yīng)應(yīng)查明原原因，明明確責(zé)任任，并在在履行規(guī)規(guī)定的審審批程序序后做出出會(huì)計(jì)處處理。企業(yè)應(yīng)當(dāng)有有專人保保管應(yīng)收收票據(jù)，對(duì)對(duì)于即將將到期的的應(yīng)收票票據(jù)，應(yīng)應(yīng)及時(shí)向向付款人人提示付付款；應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)的取得得和貼現(xiàn)現(xiàn)必須經(jīng)經(jīng)由保管管票據(jù)以以外的主主管人員員的書(shū)面面批準(zhǔn)，已已貼現(xiàn)票票據(jù)應(yīng)在在備查簿簿中登記記，以便便日后追追蹤管理理。 應(yīng)制定定逾期票票據(jù)的沖沖銷管理理程序和和逾期票票據(jù)追蹤蹤監(jiān)控制制度。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定定期與往往來(lái)客戶戶核對(duì)應(yīng)應(yīng)收賬款款、應(yīng)收收票據(jù)、預(yù)預(yù)付賬款款等往來(lái)來(lái)款項(xiàng)。如如有不符符，應(yīng)查查明原因因，及時(shí)時(shí)處理。 4、不相容容

24、崗位銷售人員應(yīng)應(yīng)當(dāng)避免免接觸銷銷售現(xiàn)款款。開(kāi)具發(fā)票與與發(fā)票審審核崗位位應(yīng)當(dāng)分分離, 編制銷銷售發(fā)票票通知單單與開(kāi)具具銷售發(fā)發(fā)票分離離.應(yīng)收賬款記記錄與收收款崗位位應(yīng)分離離. 催收貨款與與結(jié)算貨貨款應(yīng)分分離.折扣和折讓讓給予和和審批應(yīng)應(yīng)當(dāng)分離離.第四章 采 購(gòu)購(gòu) 與 付 款款第一節(jié) 崗位責(zé)責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任1、業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)理建立立請(qǐng)購(gòu)制制度、詢?cè)儍r(jià)制度度、合同同管理制制度、驗(yàn)驗(yàn)收制度度，按照照請(qǐng)購(gòu)、審審批、采采購(gòu)、驗(yàn)驗(yàn)收、付付款等規(guī)規(guī)定的程程序辦理理采購(gòu)與與付款業(yè)業(yè)務(wù)，并并在采購(gòu)購(gòu)與付款款各環(huán)節(jié)節(jié)設(shè)置相相關(guān)的記記錄、填填制相應(yīng)應(yīng)的憑證證，建立立完整的的采購(gòu)登登記制度度，加強(qiáng)強(qiáng)請(qǐng)購(gòu)手手續(xù)、采采購(gòu)訂單單

25、(或采購(gòu)購(gòu)合同)、驗(yàn)收收證明、入入庫(kù)憑證證、采購(gòu)購(gòu)發(fā)票等等文件和和憑證的的相互核核對(duì)工作作。 2、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理建立立嚴(yán)格的的付款控控制制度度、授權(quán)權(quán)審批制制度。加加強(qiáng)應(yīng)付付賬款和和應(yīng)付票票據(jù)的管管理， 建立退退貨管理理制度，對(duì)對(duì)退貨條條件、退退貨手續(xù)續(xù)、貨物物出庫(kù)、退退貨貨款款回收等等做出明明確規(guī)定定。3、業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理設(shè)立貨貨幣資金金管理環(huán)環(huán)節(jié)中的的重要崗崗位，并并制定重重要崗位位的崗位位職責(zé)。4、業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理理授權(quán)、督督促銷售售與收款款的全過(guò)過(guò)程，考考核每一一崗位員員工的職職責(zé)，制制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲懲機(jī)制。二、重要人人員崗位位責(zé)任1、采購(gòu)員員應(yīng)嚴(yán)格格執(zhí)行進(jìn)進(jìn)貨管理理制度，應(yīng)

26、應(yīng)認(rèn)真做做好采購(gòu)購(gòu)員手冊(cè)冊(cè)記錄，每每月進(jìn)行行庫(kù)存結(jié)結(jié)構(gòu)和商商品適銷銷情況分分析，對(duì)對(duì)超出保保本保利利期的商商品要提提出解決決辦法，并并按月與與財(cái)務(wù)核核對(duì)應(yīng)付付賬款與與存貨余余額。2、應(yīng)付帳帳款管理理員定期期與供應(yīng)應(yīng)商核對(duì)對(duì)應(yīng)付賬賬款、應(yīng)應(yīng)付票據(jù)據(jù)、預(yù)付付賬款等等往來(lái)款款項(xiàng)。如如有不符符，應(yīng)查查明原因因，及時(shí)時(shí)處理。按按客戶設(shè)設(shè)置應(yīng)付付賬款臺(tái)臺(tái)賬，及及時(shí)登記記每一客客戶應(yīng)付付賬款余余額增減減變動(dòng)情情況，對(duì)對(duì)長(zhǎng)期往往來(lái)客戶戶應(yīng)當(dāng)建建立起完完善的客客戶資料料，并對(duì)對(duì)客戶資資料實(shí)行行動(dòng)態(tài)管管理，及及時(shí)更新新。第二節(jié) 重要節(jié)節(jié)點(diǎn)和控控制規(guī)定定一、采購(gòu)1、請(qǐng)購(gòu)加強(qiáng)采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)的預(yù)預(yù)算管理理。對(duì)于于預(yù)算內(nèi)內(nèi)采

27、購(gòu)項(xiàng)項(xiàng)目，具具有請(qǐng)購(gòu)購(gòu)權(quán)的部部門(mén)應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格按照照預(yù)算執(zhí)執(zhí)行進(jìn)度度辦理請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)手續(xù)續(xù)。對(duì)于超預(yù)算算和預(yù)算算外采購(gòu)購(gòu)項(xiàng)目，具具有請(qǐng)購(gòu)購(gòu)權(quán)的部部門(mén)應(yīng)對(duì)對(duì)需求部部門(mén)提出出的申請(qǐng)請(qǐng)進(jìn)行審審核后再再行辦理理請(qǐng)購(gòu)手手續(xù)。2、詢價(jià)比價(jià)比質(zhì)，合合理控制制成本。3、審批有條件的企企業(yè)應(yīng)建建立新品品評(píng)審制制度和銷銷售末位位淘汰制制度。審批人應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)采采購(gòu)與付付款業(yè)務(wù)務(wù)授權(quán)批批準(zhǔn)制度度的規(guī)定定，在授授權(quán)范圍圍內(nèi)進(jìn)行行審批，不不得超越越審批權(quán)權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照照審批人人的批準(zhǔn)準(zhǔn)意見(jiàn)辦辦理采購(gòu)購(gòu)與付款款業(yè)務(wù)。對(duì)對(duì)于審批批人超越越授權(quán)范范圍審批批的采購(gòu)購(gòu)與付款款業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人員員有權(quán)拒拒絕辦理理，并及及

28、時(shí)向?qū)弻徟说牡纳霞?jí)授授權(quán)部門(mén)門(mén)報(bào)告。對(duì)于超預(yù)算算和預(yù)算算外采購(gòu)購(gòu)項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)當(dāng)明確確審批權(quán)權(quán)限，由由審批人人根據(jù)其其職責(zé)、權(quán)權(quán)限以及及單位實(shí)實(shí)際需要要等對(duì)請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)申請(qǐng)請(qǐng)進(jìn)行審審批。對(duì)于重要和和技術(shù)性性較強(qiáng)的的采購(gòu)業(yè)業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)當(dāng)組織織專家進(jìn)進(jìn)行論證證，實(shí)行行集體決決策和審審批，防防止出現(xiàn)現(xiàn)決策失失誤而造造成嚴(yán)重重?fù)p失。4、采購(gòu)根據(jù)物品或或勞務(wù)等等的性質(zhì)質(zhì)及其供供應(yīng)情況況確定采采購(gòu)方式式。5、驗(yàn)收根據(jù)規(guī)定的的驗(yàn)收制制度和經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)的的訂單、合合同等采采購(gòu)文件件，由獨(dú)獨(dú)立的驗(yàn)驗(yàn)收部門(mén)門(mén)或指定定專人對(duì)對(duì)所購(gòu)物物品或勞勞務(wù)等的的品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量和其其他相關(guān)關(guān)內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行驗(yàn)收收，出具具驗(yàn)收證證明。6

29、、不相容容崗位請(qǐng)購(gòu)與審批批。詢價(jià)與確定定供應(yīng)商商。采購(gòu)合同的的訂立與與審計(jì)。采購(gòu)與驗(yàn)收收。二、付款1、審批企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)付款建建立嚴(yán)格格的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度，明明確審批批人員對(duì)對(duì)付款的的授權(quán)批批準(zhǔn)方式式、權(quán)限限、程序序、責(zé)任任和相關(guān)關(guān)控制措措施，重重點(diǎn)是審審批金額額的界定定，規(guī)定定經(jīng)辦人人的職責(zé)責(zé)范圍和和工作要要求。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充充分了解解和掌握握供應(yīng)商商的信譽(yù)譽(yù)、供貨貨能力等等有關(guān)情情況，采采取由采采購(gòu)、使使用等部部門(mén)共同同參與比比質(zhì)比價(jià)價(jià)的程序序，并按按規(guī)定的的授權(quán)批批準(zhǔn)程序序確定供供應(yīng)商。小小額零星星采購(gòu)也也應(yīng)由經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的部門(mén)事事先對(duì)價(jià)價(jià)格等有有關(guān)內(nèi)容容進(jìn)行審審查。2、審核審核付款金金額及相相

30、關(guān)審批批手續(xù)經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照照審批人人的批準(zhǔn)準(zhǔn)意見(jiàn)辦辦理應(yīng)付付賬款業(yè)業(yè)務(wù)。對(duì)對(duì)于審批批人超越越授權(quán)范范圍審批批的應(yīng)付付賬款業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人員員有權(quán)拒拒絕辦理理，并及及時(shí)向?qū)弻徟说牡纳霞?jí)授授權(quán)部門(mén)門(mén)報(bào)告。4、不相容容崗位驗(yàn)收與相關(guān)關(guān)會(huì)計(jì)記記錄付款審批與與付款執(zhí)執(zhí)行第五章 合 同同 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任1、建立健健全合同同管理臺(tái)臺(tái)賬，完完善合同同管理制制度，提提高合同同管理水水平，對(duì)對(duì)于價(jià)外外收入應(yīng)應(yīng)派專人人記錄臺(tái)臺(tái)賬，并并與合同同校對(duì)，避避免不按按合同入入賬，對(duì)對(duì)于現(xiàn)金金收取方方式，應(yīng)應(yīng)有客戶戶簽字。以以租賃為為主的企企業(yè)，必必須做到到合同、臺(tái)臺(tái)賬、租租賃圖

31、紙紙三項(xiàng)核核對(duì)。完完善不相相容崗位位及權(quán)限限審批制制度。2、公司經(jīng)經(jīng)理或分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)指定部部門(mén)、落落實(shí)人員員專（兼兼）職負(fù)負(fù)責(zé)合同同管理工工作，并并制定重重要崗位位的崗位位職責(zé)。3、公司經(jīng)經(jīng)理或分分管領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)授權(quán)、督督促合同同管理環(huán)環(huán)節(jié)的全全過(guò)程，考考核每一一崗位員員工的職職責(zé)，制制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲懲機(jī)制。二、重要人人員崗位位職責(zé)合同管理員員崗位職職責(zé)作如如下規(guī)定定：嚴(yán)格按公司司的業(yè)務(wù)務(wù)授權(quán)范范圍和委委托代理理權(quán)限辦辦理合同同事項(xiàng)。嚴(yán)格依法審審查合同同的簽訂訂、變更更、解除除。審驗(yàn)合同對(duì)對(duì)方當(dāng)事事人的資資格，檢檢查合同同履行情情況。制止不符合合法律、法法規(guī)規(guī)定定的合同同行為，并并及時(shí)向向主管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)

32、報(bào)告告，必要要時(shí)可向向上一級(jí)級(jí)主管部部門(mén)反映映或報(bào)告告。經(jīng)授權(quán)參加加對(duì)合同同糾紛的的協(xié)商、調(diào)調(diào)解、仲仲裁、訴訴訟。建立合同臺(tái)臺(tái)賬及統(tǒng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表表，包括括：合同同簽訂履履行情況況臺(tái)賬、合合同變更更解除臺(tái)臺(tái)賬、違違約合同同登記臺(tái)臺(tái)賬、合合同履行行情況進(jìn)進(jìn)度表、合合同簽訂訂情況進(jìn)進(jìn)度表。第二節(jié) 重要節(jié)節(jié)點(diǎn)和控控制規(guī)定定1、立項(xiàng)組織相關(guān)專專業(yè)人員員出具項(xiàng)項(xiàng)目建議議書(shū)和可可行性研研究報(bào)告告，并予予以論證證。對(duì)需要簽訂訂合同的的項(xiàng)目或或經(jīng)濟(jì)活活動(dòng)研究究，重點(diǎn)點(diǎn)調(diào)查考考證對(duì)方方當(dāng)事人人的簽約約主體資資格、資資質(zhì)、資資信、經(jīng)經(jīng)營(yíng)范圍圍、履約約能力、委委托代理理權(quán)限等等。簽訂重大合合同前, 合同同經(jīng)辦人人員應(yīng)按按

33、照公司司相關(guān)制制度的規(guī)規(guī)定，以以及集團(tuán)團(tuán)公司合合同審核核會(huì)簽暫暫行規(guī)定定進(jìn)行審審核。各各部門(mén)對(duì)對(duì)涉及各各自業(yè)務(wù)務(wù)范圍內(nèi)內(nèi)相關(guān)合合同條款款的合法法性、可可行性和和履約能能力做出出明確判判斷, 各有關(guān)關(guān)部門(mén)應(yīng)應(yīng)對(duì)合同同的主體體、內(nèi)容容、形式式是否合合法、條條款的完完備性等等提出書(shū)書(shū)面意見(jiàn)見(jiàn)并對(duì)此此負(fù)責(zé)。2、洽談重大合同洽洽談必須須2人以上上參加。3、簽訂公司簽訂合合同應(yīng)當(dāng)當(dāng)使用公公司公章章或合同同專用章章。合同專用章章實(shí)行專專人管理理、用印印審批制制度。公司對(duì)外簽簽訂合同同應(yīng)由法法定代表表人或其其委托授授權(quán)的代代理人進(jìn)進(jìn)行。4、保管設(shè)立專職或或兼職合合同員，將將正式合合同文本本準(zhǔn)確歸歸檔，建建立合

34、同同管理臺(tái)臺(tái)賬，跟跟蹤實(shí)際際履行情情況與合合同應(yīng)履履行情況況。5、備份所有業(yè)務(wù)合合同應(yīng)在在財(cái)務(wù)部部備份，便便于動(dòng)態(tài)態(tài)監(jiān)督。第六章 存 貨貨 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任1、倉(cāng)儲(chǔ)、保保管部門(mén)門(mén)應(yīng)當(dāng)建建立崗位位責(zé)任制制及不相相容崗位位分離，明明確各崗崗位在值值班輪班班、入庫(kù)庫(kù)檢查、貨貨物調(diào)運(yùn)運(yùn)、出入入庫(kù)登記記、倉(cāng)場(chǎng)場(chǎng)清理、安安全保衛(wèi)衛(wèi)、情況況記錄等等各方面面的職責(zé)責(zé)任務(wù)，并并定期或或不定期期地進(jìn)行行檢查；健全存存貨取得得、驗(yàn)收收、入庫(kù)庫(kù)、保管管、領(lǐng)用用、發(fā)出出及處置置等各環(huán)環(huán)節(jié)憑證證、資料料的保管管制度；建立健健全存貨貨清查盤(pán)盤(pán)點(diǎn)制度度。 2、倉(cāng)儲(chǔ)、保保管部門(mén)門(mén)設(shè)立存存貨管理理環(huán)節(jié)中中的

35、重要要崗位，并并制定重重要崗位位的崗位位職責(zé)。3、倉(cāng)儲(chǔ)、保保管部門(mén)門(mén)授權(quán)、督督促存貨貨管理的的全過(guò)程程，考核核每一崗崗位員工工的職責(zé)責(zé)，制定定相應(yīng)的的獎(jiǎng)懲機(jī)機(jī)制。二、重要人人員崗位位責(zé)任倉(cāng)庫(kù)保管員員按照存存貨業(yè)務(wù)務(wù)流程，明明確存貨貨的取得得、驗(yàn)收收與入庫(kù)庫(kù)，倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)與保管管，領(lǐng)用用、發(fā)出出與處置置等環(huán)節(jié)節(jié)的控制制要求，并并設(shè)置相相應(yīng)的記記錄或憑憑證，如如實(shí)記載載各環(huán)節(jié)節(jié)業(yè)務(wù)的的開(kāi)展情情況，確確保存貨貨業(yè)務(wù)全全過(guò)程得得到有效效控制，定定期或不不定期地地對(duì)各類類存貨進(jìn)進(jìn)行實(shí)地地清查和和盤(pán)點(diǎn)，及及時(shí)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)并掌握握存貨的的滅失、損損壞、變變質(zhì)和長(zhǎng)長(zhǎng)期積壓壓等情況況。存貨貨發(fā)生盤(pán)盤(pán)盈、盤(pán)盤(pán)虧的，應(yīng)應(yīng)查明原

36、原因，分分清責(zé)任任，并及及時(shí)報(bào)告告有關(guān)部部門(mén)，并并定期與與財(cái)會(huì)部部門(mén)核對(duì)對(duì)，發(fā)現(xiàn)現(xiàn)問(wèn)題，及及時(shí)處理理。第二節(jié) 重要節(jié)節(jié)點(diǎn)和控控制規(guī)定定1、驗(yàn)收入入庫(kù)對(duì)所取得的的存貨的的品種、規(guī)規(guī)格、數(shù)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量和其其他相關(guān)關(guān)內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行驗(yàn)收收，出具具驗(yàn)收證證明。對(duì)對(duì)于驗(yàn)收收合格的的存貨，應(yīng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)時(shí)辦理入入庫(kù)手續(xù)續(xù)。2、設(shè)立實(shí)實(shí)物明細(xì)細(xì)賬存貨管理部部門(mén)應(yīng)當(dāng)當(dāng)設(shè)置實(shí)實(shí)物明細(xì)細(xì)賬，詳詳細(xì)登記記經(jīng)驗(yàn)收收合格入入庫(kù)的存存貨的類類別、編編號(hào)、名名稱、規(guī)規(guī)格、型型號(hào)、計(jì)計(jì)量單位位、數(shù)量量、單價(jià)價(jià)等內(nèi)容容，并定定期與財(cái)財(cái)會(huì)部門(mén)門(mén)核對(duì)。對(duì)對(duì)代管、代代銷、暫暫存、受受托加工工的存貨貨，應(yīng)單單獨(dú)記錄錄，避免免與本單單位存貨貨相混

37、淆淆。3、保管加強(qiáng)對(duì)存貨貨的日常常管理，嚴(yán)嚴(yán)格限制制未經(jīng)授授權(quán)的人人員接觸觸存貨。 建立存貨的的分類管管理制度度，對(duì)貴貴重物品品、生產(chǎn)產(chǎn)用關(guān)鍵鍵備件、精精密儀器器、危險(xiǎn)險(xiǎn)品等重重要存貨貨，應(yīng)當(dāng)當(dāng)采取額額外控制制措施，確確保重要要存貨的的保管、調(diào)調(diào)用、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移等經(jīng)經(jīng)過(guò)嚴(yán)格格授權(quán)批批準(zhǔn)，且且在同一一環(huán)節(jié)有有兩人或或兩人以以上同時(shí)時(shí)經(jīng)辦。4、發(fā)貨建立存貨處處置環(huán)節(jié)節(jié)的控制制制度，明明確存貨貨處置的的范圍、標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、程程序、審審批權(quán)限限和責(zé)任任。5、盤(pán)點(diǎn)對(duì)特殊商品品應(yīng)聘請(qǐng)請(qǐng)專家監(jiān)監(jiān)督盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。對(duì)于聯(lián)銷經(jīng)經(jīng)營(yíng)方式式的庫(kù)存存管理：1、 在代銷銷經(jīng)營(yíng)方方式下，商商品的保保管責(zé)任任由門(mén)店店承擔(dān)，每每月必須須定期對(duì)對(duì)

38、商品進(jìn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)；2、在專專柜經(jīng)營(yíng)營(yíng)方式下下，商品品的保管管責(zé)任由由供應(yīng)商商承擔(dān)，平平時(shí)銷售售采取負(fù)負(fù)數(shù)庫(kù)存存，月末末根據(jù)負(fù)負(fù)數(shù)庫(kù)存存作為商商品入庫(kù)庫(kù)依據(jù)，將將庫(kù)存調(diào)調(diào)整為零零。6、不相容容崗位存貨的采購(gòu)購(gòu)、驗(yàn)收收與付款款。存貨的保管管與清查查。存貨的銷售售與收款款。存貨處置的的申請(qǐng)與與審批、審審批與執(zhí)執(zhí)行。存貨業(yè)務(wù)的的審批、執(zhí)執(zhí)行與相相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)記錄。第七章 價(jià) 外外 收 入第一節(jié) 崗位責(zé)責(zé)任一、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任任1、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理建立立價(jià)外收收入管理理制度，完善不相容崗位及權(quán)限審批制度。2、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理設(shè)立立價(jià)外收收入管理理環(huán)節(jié)中中的重要要崗位，并并制定重重要崗位位的崗位位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理和有有

39、關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)經(jīng)理授授權(quán)、督督促價(jià)外外收入管管理的全全過(guò)程，考考核每一一崗位員員工的職職責(zé)，制制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲懲機(jī)制。二、重要人人員崗位位責(zé)任1、合同管管理員見(jiàn)見(jiàn)合同管管理中重重要人員員崗位責(zé)責(zé)任。2、出納員員按出納納員崗位位責(zé)任，對(duì)對(duì)于現(xiàn)金金收取方方式，應(yīng)應(yīng)有客戶戶簽字。第二節(jié) 重要節(jié)節(jié)點(diǎn)和控控制規(guī)定定1、簽訂合同中應(yīng)明明示返利利、扣率率、代辦辦會(huì)議費(fèi)費(fèi)、場(chǎng)地地費(fèi)收取取比例及及，收取取方式。2、建立價(jià)價(jià)外收入入臺(tái)賬登記每一筆筆價(jià)外收收入金額額，支付付方式，并并與合同同相對(duì)是是否匹配配。3、記錄財(cái)務(wù)人員應(yīng)應(yīng)按準(zhǔn)則則要求準(zhǔn)準(zhǔn)確記入入相應(yīng)科科目，并并與臺(tái)賬賬賬賬相相對(duì)。第八章 票 據(jù)據(jù) 管 理第一節(jié) 崗

40、位責(zé)責(zé)任一、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任任1、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理制定定票據(jù)管管理、領(lǐng)領(lǐng)用制度度和逾期期票據(jù)的的沖銷管管理程序序和逾期期票據(jù)追追蹤監(jiān)控控制度。明確各各種票據(jù)據(jù)的購(gòu)買買、保管管、領(lǐng)用用、背書(shū)書(shū)轉(zhuǎn)讓、注注銷等環(huán)環(huán)節(jié)的職職責(zé)權(quán)限限和程序序，完善善不相容容崗位及及權(quán)限審審批制度度。2、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理派專專人保管管票據(jù)，并制定崗位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)、督促促票據(jù)管管理的全全過(guò)程，考考核每一一崗位員員工的職職責(zé)，制制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲懲機(jī)制。二、重要人人員崗位位責(zé)任1、票據(jù)管管理員建建立票據(jù)據(jù)臺(tái)帳，保保管票據(jù)據(jù)，對(duì)于于即將到到期的應(yīng)應(yīng)收票據(jù)據(jù)，應(yīng)及及時(shí)向付付款人提提示付款款；已貼貼現(xiàn)票據(jù)據(jù)應(yīng)在備備查簿中中登記，以以

41、便日后后追蹤管管理。2、會(huì)計(jì)主主管審核核票據(jù)的的取得、貼貼現(xiàn)和做做為憑證證的發(fā)票票的合規(guī)規(guī)性。第二節(jié) 重要節(jié)節(jié)點(diǎn)和控控制規(guī)定定1、收入與與領(lǐng)用做好收入與與領(lǐng)用記記錄，財(cái)財(cái)務(wù)部設(shè)設(shè)發(fā)票管管理臺(tái)帳帳，由領(lǐng)領(lǐng)用人簽簽字。2、保管單位應(yīng)當(dāng)加加強(qiáng)與貨貨幣資金金相關(guān)的的票據(jù)的的管理，明明確各種種票據(jù)的的購(gòu)買、保保管、領(lǐng)領(lǐng)用、背背書(shū)轉(zhuǎn)讓讓、注銷銷等環(huán)節(jié)節(jié)的職責(zé)責(zé)權(quán)限和和程序，并并專設(shè)登登記簿進(jìn)進(jìn)行記錄錄，防止止空白票票據(jù)的遺遺失和被被盜用。發(fā)票實(shí)行專專人管理理，領(lǐng)取取由專人人負(fù)責(zé)，財(cái)財(cái)務(wù)部設(shè)設(shè)發(fā)票管管理臺(tái)賬賬，由領(lǐng)領(lǐng)用人簽簽字。3、審核應(yīng)收票據(jù)的的取得和和貼現(xiàn)必必須經(jīng)由由保管票票據(jù)以外外的主管管人員的的書(shū)面

42、批批準(zhǔn)。對(duì)作為憑證證附件的的發(fā)票，應(yīng)應(yīng)審核年年月日、金金額、與與入賬科科目是否否對(duì)應(yīng)。4、銷售退退回如產(chǎn)生銷售售退回開(kāi)開(kāi)具紅字字發(fā)票，必必須收回回原發(fā)票票與退稅稅證明，注注明“作廢”。5、發(fā)票注注銷發(fā)票存根及及時(shí)交回回并登記記，及時(shí)時(shí)到稅務(wù)務(wù)部門(mén)辦辦理注銷銷，不得得自行處處置。第九章 固 定定 資 產(chǎn) 管管 理第一節(jié) 崗位責(zé)責(zé)任一、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任任1、固定資資產(chǎn)管理理部門(mén)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)要建建立固定定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的崗崗位責(zé)任任制，明明確相關(guān)關(guān)部門(mén)和和崗位的的職責(zé)、權(quán)權(quán)限，確確保辦理理固定資資產(chǎn)業(yè)務(wù)務(wù)的不相相容崗位位相互分分離、制制約和監(jiān)監(jiān)督。建建立固定定資產(chǎn)歸歸口分級(jí)級(jí)管理制制度，明明確固定定資產(chǎn)管管理部

43、門(mén)門(mén)、使用用部門(mén)和和財(cái)會(huì)部部門(mén)的職職責(zé)權(quán)限限，確保保固定資資產(chǎn)管理理權(quán)責(zé)明明晰、責(zé)責(zé)任到人人，建立立固定資資產(chǎn)清查查盤(pán)點(diǎn)制制度，明明確固定定資產(chǎn)清清查的范范圍、期期限和組組織程序序，定期期或不定定期地進(jìn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。2、固定資資產(chǎn)管理理部門(mén)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)要設(shè)設(shè)立固定定資產(chǎn)管管理環(huán)節(jié)節(jié)中的重重要崗位位，并制制定重要要崗位的的崗位職職責(zé)。3、財(cái)務(wù)總總監(jiān)（經(jīng)經(jīng)理）和和固定資資產(chǎn)管理理部門(mén)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)要授授權(quán)、督督促銷售售與收款款的全過(guò)過(guò)程，考考核每一一崗位員員工的職職責(zé)，制制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲懲機(jī)制。二、重要人人員崗位位職責(zé)1、財(cái)務(wù)部部門(mén)會(huì)計(jì)計(jì)主管編編制固定定資產(chǎn)預(yù)預(yù)算，登登記固定定資產(chǎn)卡卡片應(yīng)填填制固定定資產(chǎn)交交接單

44、，登登記固定定資產(chǎn)賬賬簿。對(duì)對(duì)于經(jīng)營(yíng)營(yíng)性租入入、借用用、代管管的固定定資產(chǎn)，單單位應(yīng)當(dāng)當(dāng)設(shè)立備備查登記記簿進(jìn)行行專門(mén)登登記，避避免與本本單位固固定資產(chǎn)產(chǎn)相混淆淆。2、財(cái)產(chǎn)管管理員確確保固定定資產(chǎn)賬賬賬、賬賬實(shí)相符符。定期期與財(cái)務(wù)務(wù)部門(mén)核核對(duì)相關(guān)關(guān)賬簿、記記錄、實(shí)實(shí)物，對(duì)對(duì)于盤(pán)虧虧、盤(pán)盈盈的固定定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)查出原原因，并并提出處處理意見(jiàn)見(jiàn)。第二節(jié) 重要節(jié)節(jié)點(diǎn)和控控制規(guī)定定1、編制固固定資產(chǎn)產(chǎn)預(yù)算應(yīng)考慮固定定資產(chǎn)投投資方向向、規(guī)模模、資金金占用成成本、預(yù)預(yù)計(jì)盈利利水平和和風(fēng)險(xiǎn)程程度等因因素。2、審批應(yīng)配備合格格的人員員辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦辦理固定定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的人人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)具備良良好的職職業(yè)道德

45、德和業(yè)務(wù)務(wù)素質(zhì)。應(yīng)建立固定定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)制度，明明確授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)的的方式、程程序和相相關(guān)控制制措施，規(guī)規(guī)定審批批人的權(quán)權(quán)限、責(zé)責(zé)任以及及經(jīng)辦人人的職責(zé)責(zé)范圍和和工作要要求。嚴(yán)嚴(yán)禁未經(jīng)經(jīng)授權(quán)的的機(jī)構(gòu)或或人員辦辦理固定定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)。審批人應(yīng)根根據(jù)固定定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度的規(guī)規(guī)定，在在授權(quán)范范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn)行審批批，不得得超越審審批權(quán)限限。經(jīng)辦人應(yīng)在在職責(zé)范范圍內(nèi)，按按照審批批人的批批準(zhǔn)意見(jiàn)見(jiàn)辦理固固定資產(chǎn)產(chǎn)業(yè)務(wù)。對(duì)對(duì)于審批批人超越越授權(quán)范范圍審批批的固定定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人有有權(quán)拒絕絕辦理，并并及時(shí)向向?qū)徟巳说纳霞?jí)級(jí)授權(quán)部部門(mén)報(bào)告告。3、驗(yàn)收固定資產(chǎn)管管理部門(mén)門(mén)、使用用部門(mén)和和財(cái)會(huì)

46、部部門(mén)應(yīng)當(dāng)當(dāng)參與固固定資產(chǎn)產(chǎn)驗(yàn)收工工作。4、登記對(duì)于經(jīng)營(yíng)性性租入、借借用、代代管的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，單位位應(yīng)當(dāng)設(shè)設(shè)立備查查登記簿簿進(jìn)行專專門(mén)登記記，避免免與本單單位固定定資產(chǎn)相相混淆。建立健全固固定資產(chǎn)產(chǎn)賬簿登登記制度度和固定定資產(chǎn)卡卡片管理理制度，確確保固定定資產(chǎn)賬賬賬、賬賬實(shí)、賬賬卡相符符。5、保管財(cái)會(huì)部門(mén)、固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理和和使用部部門(mén)應(yīng)當(dāng)當(dāng)定期核核對(duì)相關(guān)關(guān)賬簿、記記錄、文文件和實(shí)實(shí)物。應(yīng)當(dāng)建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)投保制制度，防防范和控控制固定定資產(chǎn)的的意外風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)。6、處置審批：重大大固定資資產(chǎn)處置置，應(yīng)當(dāng)當(dāng)實(shí)行集集體審議議聯(lián)簽。審核：對(duì)固固定資產(chǎn)產(chǎn)的處置置依據(jù)、處處置方式式、處置置價(jià)格等等進(jìn)行審審

47、核，重重點(diǎn)審核核處置依依據(jù)是否否充分，處處置方式式是否適適當(dāng)，處處置價(jià)格格是否合合理。入賬：及時(shí)時(shí)、足額額地收取取固定資資產(chǎn)處置置價(jià)款，入入賬。7、盤(pán)點(diǎn)應(yīng)建立固定定資產(chǎn)清清查盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)制度，明明確固定定資產(chǎn)清清查的范范圍、期期限和組組織程序序，定期期或不定定期地進(jìn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)點(diǎn)。對(duì)于盤(pán)虧、盤(pán)盤(pán)盈的固固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)查查出原因因，并提提出處理理意見(jiàn)。8、不相容容崗位固定資產(chǎn)投投資預(yù)算算的編制制與審批批。固定資產(chǎn)的的取得、驗(yàn)驗(yàn)收與款款項(xiàng)支付付。固定資產(chǎn)投投保的申申請(qǐng)與審審批。固定資產(chǎn)的的保管與與清查。固定資產(chǎn)處處置的申申請(qǐng)與審審批、審審批與執(zhí)執(zhí)行。固定資產(chǎn)業(yè)業(yè)務(wù)的審審批、執(zhí)執(zhí)行與相相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)記錄。第十章 對(duì)

48、 外外 投 資第一節(jié) 崗位責(zé)責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任1、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理結(jié)合合部門(mén)或或系統(tǒng)的的對(duì)外投投資內(nèi)部部控制規(guī)規(guī)定，建建立適合合本單位位業(yè)務(wù)特特點(diǎn)和管管理要求求的對(duì)外外投資內(nèi)內(nèi)部控制制制度和和對(duì)外投投資業(yè)務(wù)務(wù)的崗位位責(zé)任制制，明確確相關(guān)部部門(mén)和崗崗位的職職責(zé)、權(quán)權(quán)限，確確保辦理理對(duì)外投投資業(yè)務(wù)務(wù)的不相相容崗位位相互分分離、制制約和監(jiān)監(jiān)督。并并建立規(guī)規(guī)范的決決策機(jī)制制、授權(quán)權(quán)審批、聯(lián)聯(lián)簽責(zé)任任制度、定定期報(bào)告告、風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)預(yù)警等等制度。2、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理設(shè)立立對(duì)外投投資管理理環(huán)節(jié)中中的重要要崗位，并并制定重重要崗位位的崗位位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)、督促促對(duì)外投投資管理理的全過(guò)過(guò)程，考考核每一一崗位員員工的

49、職職責(zé)，制制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲懲機(jī)制。二、重要人人員崗位位職責(zé)1、編制對(duì)對(duì)外投資資預(yù)算書(shū)書(shū)，并組組織相關(guān)關(guān)部門(mén)或或人員對(duì)對(duì)投資建建議項(xiàng)目目進(jìn)行分分析與論論證，計(jì)計(jì)算投資資報(bào)酬率率及收回回投資年年限。對(duì)對(duì)持有投投資項(xiàng)目目的安全全完整、投投資收益益的收取取、有關(guān)關(guān)憑證的的保管和和記錄、會(huì)會(huì)計(jì)核算算等方面面的控制制，加強(qiáng)強(qiáng)檔案管管理工作作。第二節(jié) 重要節(jié)節(jié)點(diǎn)和控控制規(guī)定定1、評(píng)估組織相關(guān)部部門(mén)或人人員或委委托具有有相應(yīng)資資質(zhì)的專專業(yè)機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行可可行性研研究，對(duì)對(duì)投資項(xiàng)項(xiàng)目所需需的資金金、預(yù)期期現(xiàn)金流流量、投投資收益益、以及及投資的的安全性性等進(jìn)行行測(cè)算和和分析。2、決策建立規(guī)范的的授權(quán)審審批制度度，明確

50、確審批人人的授權(quán)權(quán)審批方方式、權(quán)權(quán)限、程程序、責(zé)責(zé)任和相相關(guān)控制制措施。建立對(duì)外投投資的集集體決策策制度。一一般投資資項(xiàng)目可可由授權(quán)權(quán)的相關(guān)關(guān)部門(mén)或或人員在在職責(zé)權(quán)權(quán)限范圍圍內(nèi)批準(zhǔn)準(zhǔn)；重大大投資項(xiàng)項(xiàng)目決策策應(yīng)當(dāng)實(shí)實(shí)行集體體審議聯(lián)聯(lián)簽。 3、執(zhí)行根據(jù)不同的的投資種種類和投投資方式式采用相相應(yīng)的管管理方法法，加強(qiáng)強(qiáng)對(duì)持有有投資項(xiàng)項(xiàng)目的安安全完整整、投資資收益的的收取、有有關(guān)憑證證的保管管和記錄錄、會(huì)計(jì)計(jì)核算等等方面的的控制。定期報(bào)告制制：企業(yè)業(yè)應(yīng)定期期講投資資的基本本情況、變變動(dòng)情況況、收益益情況、風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)價(jià)定期報(bào)報(bào)告。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制制：企業(yè)業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)對(duì)投資業(yè)業(yè)務(wù)加強(qiáng)強(qiáng)跟蹤監(jiān)監(jiān)控，揭揭示可能能存在的的

51、風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)點(diǎn)并制定定應(yīng)對(duì)預(yù)預(yù)案。4、處置審批：處置置對(duì)外投投資應(yīng)報(bào)報(bào)授權(quán)批批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)構(gòu)或部門(mén)門(mén)批準(zhǔn)，相相關(guān)機(jī)構(gòu)構(gòu)或人員員合理確確定轉(zhuǎn)讓讓價(jià)格，重重大金額額經(jīng)集體體審議決決策。必必要時(shí)可可請(qǐng)具有有相應(yīng)資資質(zhì)的專專門(mén)機(jī)構(gòu)構(gòu)進(jìn)行評(píng)評(píng)估。執(zhí)行：審驗(yàn)驗(yàn)對(duì)外投投資處置置后的資資產(chǎn)回收收清單和和驗(yàn)收?qǐng)?bào)報(bào)告，審審核對(duì)外外投資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓的作作價(jià)，保保證回收收資產(chǎn)的的安全和和完整。對(duì)對(duì)需辦理理產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)續(xù)的資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)查查驗(yàn)其產(chǎn)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移移情況。5、不相容崗位：對(duì)外投資預(yù)預(yù)算的編編制與審審批對(duì)外投資項(xiàng)項(xiàng)目的分分析論證證與評(píng)估估對(duì)外投資的的決策與與執(zhí)行對(duì)外投資處處置的審審批與執(zhí)執(zhí)行對(duì)外投資業(yè)業(yè)務(wù)的執(zhí)執(zhí)行與相相關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)記錄第八

52、章 工 程程 管 理第一節(jié) 崗位責(zé)責(zé)任一、領(lǐng)導(dǎo)責(zé)責(zé)任1、工程總總監(jiān)或總總工程師師建立工工程項(xiàng)目目業(yè)務(wù)的的崗位責(zé)責(zé)任制，明明確相關(guān)關(guān)部門(mén)和和崗位的的職責(zé)、權(quán)權(quán)限，確確保辦理理工程項(xiàng)項(xiàng)目業(yè)務(wù)務(wù)的不相相容崗位位相互分分離、制制約和監(jiān)監(jiān)督。對(duì)對(duì)工程項(xiàng)項(xiàng)目相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)建建立嚴(yán)格格的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度，明明確審批批人的授授權(quán)批準(zhǔn)準(zhǔn)方式、權(quán)權(quán)限、程程序、責(zé)責(zé)任及相相關(guān)控制制措施，規(guī)規(guī)定經(jīng)辦辦人的職職責(zé)范圍圍和工作作要求。制制定工程程項(xiàng)目業(yè)業(yè)務(wù)流程程，明確確項(xiàng)目決決策、概概預(yù)算編編制、價(jià)價(jià)款支付付、竣工工決算等等環(huán)節(jié)的的控制要要求，并并設(shè)置相相應(yīng)的記記錄或憑憑證，如如實(shí)記載載各環(huán)節(jié)節(jié)業(yè)務(wù)的的開(kāi)展情情況，確確保工程

53、程項(xiàng)目全全過(guò)程得得到有效效控制。2、超過(guò)十十萬(wàn)工程程項(xiàng)目的的審價(jià)事事務(wù)所必必須由集集團(tuán)審計(jì)計(jì)中心統(tǒng)統(tǒng)一委托托。3、工程總總監(jiān)設(shè)立立工程管管理環(huán)節(jié)節(jié)中的重重要崗位位，并制制定重要要崗位的的崗位職職責(zé)。4、工程總總監(jiān)授權(quán)權(quán)、督促促工程管管理的全全過(guò)程，考考核每一一崗位員員工的職職責(zé)，制制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲懲機(jī)制。二、重要人人員崗位位職責(zé)1、工程項(xiàng)項(xiàng)目經(jīng)理理對(duì)概預(yù)預(yù)算的編編制、審審核等作作出明確確規(guī)定，確確保概預(yù)預(yù)算編制制科學(xué)、合合理，重重點(diǎn)審查查編制依依據(jù)、項(xiàng)項(xiàng)目?jī)?nèi)容容、工程程量的計(jì)計(jì)算、定定額套用用等是否否真實(shí)、完完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確。對(duì)對(duì)工程項(xiàng)項(xiàng)目全過(guò)過(guò)程現(xiàn)場(chǎng)場(chǎng)管理，對(duì)對(duì)于設(shè)計(jì)計(jì)變更等等事項(xiàng)嚴(yán)嚴(yán)格把關(guān)關(guān)，

54、做好好現(xiàn)場(chǎng)簽簽證工作作，審核核每一筆筆工程付付款，嚴(yán)嚴(yán)格控制制預(yù)算。第二節(jié) 重要節(jié)節(jié)點(diǎn)和控控制規(guī)定定1、可行性性報(bào)告及及立項(xiàng)審審批應(yīng)組織工程程、技術(shù)術(shù)、財(cái)會(huì)會(huì)等部門(mén)門(mén)的相關(guān)關(guān)專業(yè)人人員對(duì)項(xiàng)項(xiàng)目建議議書(shū)和可可行性研研究報(bào)告告的完整整性、客客觀性進(jìn)進(jìn)行技術(shù)術(shù)經(jīng)濟(jì)分分析和評(píng)評(píng)審，出出具評(píng)審審意見(jiàn)。應(yīng)建立工程程項(xiàng)目的的集體決決策制度度，決策策過(guò)程應(yīng)應(yīng)有完整整的書(shū)面面記錄。審批人應(yīng)當(dāng)當(dāng)根據(jù)工工程項(xiàng)目目相關(guān)業(yè)業(yè)務(wù)授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度的規(guī)規(guī)定，在在授權(quán)范范圍內(nèi)進(jìn)進(jìn) 行審批批，不得得超越審審批權(quán)限限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)當(dāng)在職責(zé)責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)，按照照審批人人的批準(zhǔn)準(zhǔn)意見(jiàn)辦辦理工程程項(xiàng)目業(yè)業(yè)務(wù)。對(duì)對(duì)于審批批人超越越授權(quán)范范圍審批

55、批的工程程項(xiàng)目業(yè)業(yè)務(wù)，經(jīng)經(jīng)辦人有有權(quán)拒絕絕辦理，并并及時(shí)向向?qū)徟巳说纳霞?jí)級(jí)授權(quán)部部門(mén)報(bào)告告。2、外聘專專家對(duì)以以下環(huán)節(jié)節(jié)嚴(yán)格把把關(guān)設(shè)計(jì)單位的的確定（勘勘查）設(shè)計(jì)方案的的確定施工單位的的確定施工監(jiān)理的的確定設(shè)備材料的的確定竣工驗(yàn)收3、工程資資金使用用預(yù)算：工程程成本應(yīng)應(yīng)納入企企業(yè)總預(yù)預(yù)算，既既正常經(jīng)經(jīng)營(yíng)又有有工程的的企業(yè)，必必須將工工程列入入預(yù)算，避避免將經(jīng)經(jīng)營(yíng)費(fèi)用用與工程程成本混混淆列支支。審批：符合合授權(quán)，真真實(shí)合法法。審核：根據(jù)據(jù)法規(guī)要要求，按按實(shí)列支支工程成成本，建建立工程程進(jìn)度價(jià)價(jià)款支付付環(huán)節(jié)的的控制制制度，對(duì)對(duì)價(jià)款支支付的條條件、方方式以及及會(huì)計(jì)核核算程序序作出明明確規(guī)定定，確保保

56、價(jià)款支支付及時(shí)時(shí)、正確確。會(huì)計(jì)記錄：會(huì)計(jì)人人員應(yīng)對(duì)對(duì)工程合合同約定定的價(jià)款款支付方方式、有有關(guān)部門(mén)門(mén)提交的的價(jià)款支支付申請(qǐng)請(qǐng)及憑證證、審批批人的批批準(zhǔn)意見(jiàn)見(jiàn)等進(jìn)行行審查和和復(fù)核。復(fù)復(fù)核無(wú)誤誤后，方方可辦理理價(jià)款支支付手續(xù)續(xù)。然后后根據(jù)準(zhǔn)準(zhǔn)則，記記入相應(yīng)應(yīng)會(huì)計(jì)科科目。4、不相容容崗位項(xiàng)目建議、可可行性研研究與項(xiàng)項(xiàng)目決策策概預(yù)算編制制與審核核項(xiàng)目實(shí)施與與價(jià)款支支付第十二章 借 款 擔(dān)擔(dān) 保 業(yè) 務(wù)務(wù)第一節(jié) 崗位責(zé)責(zé)任一、分管領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任任1、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理按照照國(guó)家有有關(guān)法律律法規(guī)和和本規(guī)范范，結(jié)合合部門(mén)或或系統(tǒng)有有關(guān)擔(dān)保保內(nèi)部控控制的規(guī)規(guī)定，建建立適合合本單位位業(yè)務(wù)特特點(diǎn)和管管理要求求的擔(dān)保保內(nèi)部控控

57、制制度度，明確確擔(dān)保評(píng)評(píng)審、決決策、執(zhí)執(zhí)行、監(jiān)監(jiān)督、核核算等環(huán)環(huán)節(jié)的具具體要求求。建立立嚴(yán)格的的崗位責(zé)責(zé)任制，明明確相關(guān)關(guān)部門(mén)和和崗位的的職責(zé)、權(quán)權(quán)限，確確保辦理理?yè)?dān)保業(yè)業(yè)務(wù)的不不相容崗崗位相互互分離、制制約和監(jiān)監(jiān)督。建建立嚴(yán)格格的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)制制度，明明確審批批人對(duì)擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)的授權(quán)權(quán)批準(zhǔn)方方式、權(quán)權(quán)限、程程序、責(zé)責(zé)任和相相關(guān)控制制措施，規(guī)規(guī)定經(jīng)辦辦人辦理理?yè)?dān)保業(yè)業(yè)務(wù)的職職責(zé)。2、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理設(shè)立立貨幣借借款擔(dān)保保業(yè)務(wù)環(huán)環(huán)節(jié)中的的重要崗崗位，并并制定重重要崗位位的崗位位職責(zé)。3、財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理授權(quán)權(quán)、督促促借款擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)的全過(guò)過(guò)程，考考核每一一崗位員員工的職職責(zé)，制制定相應(yīng)應(yīng)的獎(jiǎng)懲懲機(jī)制。二、重要

58、人人員崗位位責(zé)任1、會(huì)計(jì)主主管負(fù)責(zé)責(zé)對(duì)被擔(dān)擔(dān)保單位位或項(xiàng)目目進(jìn)行全全面調(diào)查查，向本本單位擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)主管部部門(mén)提出出申請(qǐng)，對(duì)對(duì)所提供供審核材材料的真真實(shí)性負(fù)負(fù)責(zé)，應(yīng)應(yīng)對(duì)擔(dān)保保業(yè)務(wù)進(jìn)進(jìn)行審核核，集團(tuán)團(tuán)財(cái)務(wù)部部對(duì)需要要集團(tuán)公公司審批批的下屬屬企業(yè)擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)審核。2、合同管管理員對(duì)對(duì)擔(dān)保合合同、反反擔(dān)保合合同及抵抵押權(quán)、質(zhì)質(zhì)押權(quán)憑憑證等相相關(guān)原始始資料應(yīng)應(yīng)指定專專人妥善善保管。對(duì)對(duì)被擔(dān)保保企業(yè)進(jìn)進(jìn)行信息息跟蹤，收收集被擔(dān)擔(dān)保單位位的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表、審審計(jì)報(bào)告告以及經(jīng)經(jīng)營(yíng)管理理等資料料，報(bào)主主管部門(mén)門(mén)存檔。第二節(jié) 重要節(jié)節(jié)點(diǎn)和控控制規(guī)定定1、申請(qǐng)擔(dān)保業(yè)務(wù)執(zhí)執(zhí)行部門(mén)門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)被擔(dān)保保單位或或項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行全面

59、面調(diào)查，向向本單位位擔(dān)保業(yè)業(yè)務(wù)主管管部門(mén)提提出申請(qǐng)請(qǐng)，對(duì)所所提供審審核材料料的真實(shí)實(shí)性負(fù)責(zé)責(zé)。（集團(tuán)）公公司只為為（集團(tuán)團(tuán)）公司司成員單單位提供供融資擔(dān)擔(dān)保，未未經(jīng)（集集團(tuán)）公公司董事事會(huì)授權(quán)權(quán)，（集集團(tuán)）公公司及子子公司不不得對(duì)（集集團(tuán)）公公司以外外的單位位提供融融資擔(dān)保保。提供擔(dān)保只只能采用用保證形形式，凡凡要求（集集團(tuán)）公公司提供供擔(dān)保的的單位，必必須具有有相應(yīng)的的償債能能力。原則上，只只有（集集團(tuán)）公公司下屬屬子公司司能要求求（集團(tuán)團(tuán)）公司司為其提提供擔(dān)保保，孫公公司及更更低層次次的公司司不得越越級(jí)向（集集團(tuán)）公公司提出出擔(dān)保要要求。對(duì)合營(yíng)、合合資、合合作等子子公司經(jīng)經(jīng)營(yíng)性融融資，一一

60、般不提提供擔(dān)保保，特殊殊情況需需經(jīng)（集集團(tuán)）公公司董事事會(huì)同意意。對(duì)于于以借款款形式擴(kuò)擴(kuò)大投入入的，以以該公司司董事會(huì)會(huì)決議為為依據(jù)，按按出資比比例提供供擔(dān)保。除經(jīng)（集團(tuán)團(tuán)）公司司批準(zhǔn)的的子公司司的投資資項(xiàng)目外外，（集集團(tuán)）公公司不對(duì)對(duì)屬投資資性的借借款提供供擔(dān)保。2、評(píng)審擔(dān)保單位應(yīng)應(yīng)建立嚴(yán)嚴(yán)格的擔(dān)擔(dān)保業(yè)務(wù)務(wù)評(píng)審制制度為擔(dān)擔(dān)保決策策提供依依據(jù)。對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保保單位主主體的資資格，申申請(qǐng)擔(dān)保保項(xiàng)目的的合法性性，申請(qǐng)請(qǐng)擔(dān)保單單位的資資產(chǎn)質(zhì)量量、財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況、行業(yè)業(yè)前景和和信用狀狀況或申申請(qǐng)擔(dān)保保單位反反擔(dān)保和和第三方方擔(dān)保的的不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)、動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)和權(quán)利利歸屬等等進(jìn)行全全面評(píng)估估，形成成評(píng)估報(bào)報(bào)