增值稅一般納稅人申報(bào)表填寫(xiě)范例

1、 PAGE 59 HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI河南省增值稅納稅申報(bào)操作案例河南省國(guó)家稅務(wù)局河南省國(guó)家稅務(wù)局目 錄錄TOC o 1-3 h u HYPERLINK l _Toc364673268 一、增值稅納稅稅申報(bào)基本分分類圖 PAGEREF _Toc364673268 h 3 HYPERLINK l _Toc364673270 二、一般納稅人人申報(bào)簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明 PAGEREF _Toc364673270 h 4 HYPERLINK l _To

2、c364673271 三、原增值稅一一般納稅人納納稅申報(bào)案例例 PAGEREF _Toc364673271 h 6 HYPERLINK l _Toc364673272 （一）銷售貨物物或提供加工工修理修配應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)（基基本業(yè)務(wù)） PAGEREF _Toc364673272 h 6 HYPERLINK l _Toc364673273 （二）基本業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出出納稅檢查查 PAGEREF _Toc364673273 h 7 HYPERLINK l _Toc364673274 （三）基本業(yè)務(wù)務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅稅納稅檢查查應(yīng)納稅額額抵減 PAGEREF _Toc364673274 h 9 HYPERLINK

3、l _Toc364673275 （四）基本業(yè)務(wù)務(wù)免稅貨物物 PAGEREF _Toc364673275 h 12 HYPERLINK l _Toc364673276 （五）基本業(yè)務(wù)務(wù)即征即退退 PAGEREF _Toc364673276 h 14 HYPERLINK l _Toc364673277 （六）基本業(yè)務(wù)務(wù)生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口免抵退退稅 PAGEREF _Toc364673277 h 16 HYPERLINK l _Toc364673278 （七）基本業(yè)務(wù)務(wù)外貿(mào)企業(yè)出口退稅 PAGEREF _Toc364673278 h 18 HYPERLINK l _Toc364673279 四、交通運(yùn)輸

4、業(yè)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)務(wù)業(yè)一般納稅稅人納稅申報(bào)報(bào)案例 PAGEREF _Toc364673279 h 19 HYPERLINK l _Toc364673280 （一）交通運(yùn)輸輸、現(xiàn)代服務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)（基本本服務(wù)） PAGEREF _Toc364673280 h 19 HYPERLINK l _Toc364673281 （二）基本服務(wù)務(wù)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出出納稅檢查查 PAGEREF _Toc364673281 h 21 HYPERLINK l _Toc364673282 （三）基本服務(wù)務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅稅納稅檢查查應(yīng)納稅額額抵減 PAGEREF _Toc364673282 h 23 HYPERLINK l _Toc364673

5、283 （四）基本服務(wù)務(wù)免稅服務(wù)務(wù) PAGEREF _Toc364673283 h 25 HYPERLINK l _Toc364673284 （五）基本服務(wù)務(wù)即征即退退 PAGEREF _Toc364673284 h 27 HYPERLINK l _Toc364673285 （六）融資租賃賃 PAGEREF _Toc364673285 h 29 HYPERLINK l _Toc364673286 五、混業(yè)經(jīng)營(yíng)增增值稅一般納納稅人納稅申申報(bào)案例 PAGEREF _Toc364673286 h 30 HYPERLINK l _Toc364673287 （一）混業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)（期初無(wú)留留抵） PAGERE

6、F _Toc364673287 h 30 HYPERLINK l _Toc364673288 （二）混業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)（期初有留留抵） PAGEREF _Toc364673288 h 32 HYPERLINK l _Toc364673289 （三）混業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出出） PAGEREF _Toc364673289 h 35混業(yè)經(jīng)營(yíng)值稅一般納稅人增值稅一般納稅人基本業(yè)務(wù)基本業(yè)務(wù)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出+納稅檢查基本業(yè)務(wù)+簡(jiǎn)易計(jì)稅納稅檢查應(yīng)納稅額抵減4、基本業(yè)務(wù)+免稅貨物5、基本業(yè)務(wù)+即征即退6、基本業(yè)務(wù)+生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退7、基本業(yè)務(wù)+外貿(mào)企業(yè)出口退稅8、基本服務(wù)廣告業(yè)務(wù)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)9、基本服務(wù)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出納稅檢查1

7、0、基本服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅納稅檢查應(yīng)納稅額抵減11、基本服務(wù)免稅服務(wù)12、基本服務(wù)即征即退13、融資租賃14、混業(yè)經(jīng)營(yíng)值稅一般納稅人增值稅一般納稅人基本業(yè)務(wù)基本業(yè)務(wù)+進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出+納稅檢查基本業(yè)務(wù)+簡(jiǎn)易計(jì)稅納稅檢查應(yīng)納稅額抵減4、基本業(yè)務(wù)+免稅貨物5、基本業(yè)務(wù)+即征即退6、基本業(yè)務(wù)+生產(chǎn)企業(yè)出口免抵退7、基本業(yè)務(wù)+外貿(mào)企業(yè)出口退稅8、基本服務(wù)廣告業(yè)務(wù)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)9、基本服務(wù)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出納稅檢查10、基本服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅納稅檢查應(yīng)納稅額抵減11、基本服務(wù)免稅服務(wù)12、基本服務(wù)即征即退13、融資租賃14、混業(yè)經(jīng)營(yíng)（期初無(wú)留抵）15、混業(yè)經(jīng)營(yíng)（期初有留抵）16、混業(yè)經(jīng)營(yíng)（進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出）原增值稅一般納稅人（銷售貨物修理修

8、配勞務(wù)）應(yīng)稅服務(wù)增值稅一般納稅人 （交通運(yùn)輸業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)業(yè))小規(guī)模納稅人二、一般納稅人人申報(bào)簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明納稅申報(bào)表包括括：納稅申報(bào)報(bào)表主表及其其附列資料。按按照規(guī)定納稅稅人在納稅期期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納納稅款的，也也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定辦理納稅稅申報(bào)。納稅稅人享受減稅稅、免稅待遇遇的，在減稅稅、免稅期間間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)規(guī)定辦理納稅稅申報(bào)。納稅稅人以1個(gè)月月為納稅期的的，自期滿115日內(nèi)申報(bào)報(bào)納稅。 HYPERLINK 一般納稅人申報(bào)主表.xls （一）納稅申報(bào)報(bào)表主表（文文化事業(yè)建設(shè)設(shè)費(fèi)套表除外外）部分?jǐn)?shù)據(jù)根據(jù)附附列資料數(shù)據(jù)據(jù)自動(dòng)生成，小小部分?jǐn)?shù)據(jù)需需要根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)和稅收政策策規(guī)定填報(bào)； HYPERLINK 一般納稅

9、人附表1.xls （二）附列資料料一填報(bào)本期銷售情情況明細(xì)，包包括：17%貨物、177應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)、17有有形動(dòng)產(chǎn)租賃賃服務(wù)、133貨物、111應(yīng)稅服服務(wù)、6應(yīng)應(yīng)稅服務(wù)，66%、5、44、3簡(jiǎn)簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目目，即征即退退、免稅項(xiàng)目目，出口退稅稅業(yè)務(wù)等； HYPERLINK 一般納稅人附表2.xls （三）附列資料料二填報(bào)本期進(jìn)項(xiàng)稅稅額明細(xì)、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出明細(xì)細(xì)、待抵扣進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)細(xì)，包括：稅稅控增值稅專專用發(fā)票、海海關(guān)進(jìn)口增值值稅專用繳款款書(shū)、農(nóng)產(chǎn)品品收購(gòu)發(fā)票或或銷售發(fā)票、運(yùn)運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)據(jù)，根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)和稅收政策策規(guī)定需要做做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)出明細(xì)，輔輔導(dǎo)期納稅人人及先比對(duì)后后抵扣的待抵抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額額明細(xì)

10、； HYPERLINK 一般納稅人附表3.xls （四）附列資料料三填報(bào)應(yīng)稅服務(wù)扣扣除項(xiàng)目明細(xì)細(xì)，由涉及有有融資租賃業(yè)業(yè)務(wù)的一般納納稅人填報(bào)，其其他一般納稅稅人填報(bào)空表表； HYPERLINK 一般納稅人附表4.xls （五）附列資料料四填報(bào)應(yīng)納稅額稅稅額抵減情況況，只填報(bào)增增值稅稅控系系統(tǒng)專用設(shè)備備費(fèi)及技術(shù)維維護(hù)費(fèi)、分支支機(jī)構(gòu)預(yù)征繳繳納稅款情況況，其他應(yīng)納納稅額減征額額填報(bào)在主表表23行； HYPERLINK 固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表.xls （六）固定資產(chǎn)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵抵扣情況表填報(bào)進(jìn)項(xiàng)稅額中中屬于固定資資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅稅額情況；（七）文化事業(yè)業(yè)建設(shè)費(fèi)的申申報(bào)包括： HYPERLINK 文化事

11、業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表及填表說(shuō)明.doc 文化事事業(yè)建設(shè)費(fèi)申申報(bào)表及其其 HYPERLINK 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單及填表說(shuō)明.doc 附列資料，提提供廣告服務(wù)務(wù)的單位和個(gè)個(gè)人進(jìn)行填報(bào)報(bào)，其他單位位和個(gè)人不需需填報(bào)。文化事業(yè)建設(shè)設(shè)費(fèi)的申報(bào)繳納期限限與繳納義務(wù)務(wù)人的增值稅稅納稅期限相相同。納稅人網(wǎng)上申報(bào)報(bào)時(shí)，必須進(jìn)進(jìn)行完增值稅稅納稅申報(bào)后后才可進(jìn)行申申報(bào)該表，納納稅人在辦稅稅服務(wù)廳申報(bào)報(bào)時(shí)，由稅務(wù)務(wù)人員辦理完完增值稅納稅稅申報(bào)后才可可進(jìn)行辦理。1、 HYPERLINK 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表及填表說(shuō)明.doc 文化事業(yè)建建設(shè)費(fèi)申報(bào)表表繳納文化事業(yè)建建設(shè)費(fèi)的單位位和個(gè)人（以以下簡(jiǎn)稱繳納納義務(wù)人）應(yīng)應(yīng)按照提供增

12、增值稅應(yīng)稅服服務(wù)取得的銷銷售額和3%的費(fèi)率計(jì)算算應(yīng)繳費(fèi)額，計(jì)計(jì)算繳納文化化事業(yè)建設(shè)費(fèi)費(fèi)的銷售額，為為納稅人提供供廣告服務(wù)取取得的全部含含稅價(jià)款和價(jià)價(jià)外費(fèi)用，減減除支付給試試點(diǎn)地區(qū)或非非試點(diǎn)地區(qū)的的其他廣告公公司或廣告發(fā)發(fā)布者的含稅稅廣告發(fā)布費(fèi)費(fèi)后的余額；2、 HYPERLINK 應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目清單及填表說(shuō)明.doc 應(yīng)稅服務(wù)扣扣除項(xiàng)目清單單屬于文化事業(yè)建建設(shè)費(fèi)申報(bào)表表附列資料，填填列按規(guī)定允允許扣除項(xiàng)目目的明細(xì)；3、 HYPERLINK 文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)代扣代繳報(bào)告表及填表說(shuō)明.doc 文化事業(yè)建建設(shè)費(fèi)代扣代代繳報(bào)告表負(fù)有文化事業(yè)建建設(shè)費(fèi)代扣代代繳義務(wù)的扣扣繳義務(wù)人，向向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦辦理文化事業(yè)

13、業(yè)建設(shè)費(fèi)代扣扣代繳申報(bào)使使用（中華人人民共和國(guó)境境外（以下稱稱境外）的單單位或者個(gè)人人在境內(nèi)提供供廣告服務(wù)，在在境內(nèi)未設(shè)有有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的的，以其代理理人為增值稅稅扣繳義務(wù)人人；在境內(nèi)沒(méi)沒(méi)有代理人的的，以接受方方為增值稅扣扣繳義務(wù)人）。三、原增值稅一一般納稅人納納稅申報(bào)案例例（一）銷售貨物物或提供加工工修理修配應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)（基基本業(yè)務(wù)）1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明適合2013年年8月1日前前原增值稅一一般納稅人，按按一般計(jì)稅方方法，“在中華人民民共和國(guó)境內(nèi)內(nèi)銷售貨物或或者提供加工工、修理修配配勞務(wù)以及進(jìn)進(jìn)口貨物的單單位和個(gè)人”，可參考本本模板。為便便于理解和查查閱，本年累累計(jì)數(shù)略，且且僅列舉177貨物情形形，

14、13貨貨物和應(yīng)稅勞勞務(wù)及購(gòu)進(jìn)農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)參參考模板分別別填入相應(yīng)欄欄次即可。2、模擬數(shù)據(jù)及及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般般納稅人本月月17稅率率的貨物銷售售額70萬(wàn)元元（其中開(kāi)具具“增值稅專用用發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元，開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元，未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元）；分別將開(kāi)具“增增值稅專用發(fā)發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元、開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元、未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元填入附列資資料一第1行行的第1、33、5列， 2、4、66列為相對(duì)應(yīng)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額額；第9、110列為合計(jì)計(jì)欄，（第99列1至5行行合計(jì)數(shù)）（第9列第第6至7行合合計(jì)數(shù)）與主主表第1行數(shù)數(shù)

15、據(jù)一致，（第第10列1至至5行合計(jì)數(shù)數(shù)）（第99列第6至77行合計(jì)數(shù)）與與主表第11行行數(shù)據(jù)一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)二：本月購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物取得得“增值稅專用用發(fā)票”14份，金金額7萬(wàn)，稅稅額119000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)三：購(gòu)進(jìn)固固定資產(chǎn)小汽汽車一輛取得得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額額8萬(wàn)元，稅稅額136000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)進(jìn)的小汽車屬屬于固定資產(chǎn)產(chǎn)，還要填入入固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣扣情況表“增值稅專用用發(fā)票”行，“當(dāng)期申報(bào)抵抵扣的固定資資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額額”列，最后一一行為合計(jì)行行。業(yè)務(wù)四：銷售貨貨

16、物取得“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票”1份，金額額3000元元，稅額3330元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。附列資料二第11行為小計(jì)欄欄，填報(bào)稅控控增值稅專用用發(fā)票小計(jì)數(shù)數(shù)。將本期認(rèn)證相符符的防偽稅控控“增值稅專用用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票” 、“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入入附列資料二二第35行對(duì)對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)五：購(gòu)進(jìn)貨貨物取得鐵路路運(yùn)輸大票11份，運(yùn)費(fèi)11000元；填入附列資料二二第8行對(duì)應(yīng)應(yīng)列。業(yè)務(wù)六：上月進(jìn)進(jìn)口一批貨物物，取得“海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳繳款書(shū)”3份，金額額2萬(wàn)元，稅稅額34000元，本月取取得比對(duì)結(jié)果果通知書(shū)，比比對(duì)相符；填入附列

17、資料二二第5行對(duì)應(yīng)應(yīng)列。附列資料二第44行為小計(jì)欄欄，填報(bào)其他他扣稅憑證小小計(jì)數(shù)。附列資料二第112行為合計(jì)計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)當(dāng)期申報(bào)抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅額合合計(jì)數(shù)；與主主表第12行行數(shù)據(jù)一致。3、稅款計(jì)算與與申報(bào)表填報(bào)報(bào)對(duì)比情況（1）增值稅應(yīng)應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額（4400000020000001000000）17119000進(jìn)項(xiàng)稅額1119001136003400330770293300本月應(yīng)納稅額1190000293300899700 HYPERLINK 1銷售貨物或提供加工修理修配應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)模版/1增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料（基本銷售）.xls （2）申報(bào)表填填報(bào)本模版僅列舉銷銷項(xiàng)數(shù)

18、據(jù)和進(jìn)進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)，主主表部分?jǐn)?shù)據(jù)據(jù)屬于根據(jù)附附列資料填報(bào)報(bào)情況自動(dòng)生生成，無(wú)其他他特殊情況，按按照主表邏輯輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)經(jīng)驗(yàn)證，與增增值稅應(yīng)納計(jì)計(jì)算結(jié)果一致致。（二）基本業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出出納稅檢查查1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明適合2013年年8月1日前前原增值稅一一般納稅人，按按一般計(jì)稅方方法，兼有進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出、“在中華人民民共和國(guó)境內(nèi)內(nèi)銷售貨物或或者提供加工工、修理修配配勞務(wù)以及進(jìn)進(jìn)口貨物的單單位和個(gè)人”，可參考本本模板。為便便于理解和查查閱，本年累累計(jì)數(shù)略，且且僅列舉177貨物情形形，13貨貨物和應(yīng)稅勞勞務(wù)及購(gòu)進(jìn)農(nóng)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)參參考模板分別別填入相應(yīng)欄欄次即可；進(jìn)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出項(xiàng)目目類僅列舉非非正常損失、紅

19、紅字發(fā)票、集集體福利、納納稅檢查，非非應(yīng)稅項(xiàng)目用用、個(gè)人消費(fèi)費(fèi)可參考本模模版集體福利利，免稅項(xiàng)目目可參考基本本業(yè)務(wù)免稅稅貨物模版，簡(jiǎn)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法法征稅項(xiàng)目可可參考基本業(yè)業(yè)務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)計(jì)稅模版；納納稅檢查調(diào)整整僅列舉進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)轉(zhuǎn)出情形，補(bǔ)補(bǔ)稅情形可參參考基本業(yè)務(wù)務(wù)簡(jiǎn)易辦法法納稅檢查查應(yīng)納稅額額抵減模版。2、模擬數(shù)據(jù)及及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般般納稅人本月月17稅率率的貨物銷售售額70萬(wàn)元元（其中開(kāi)具具“增值稅專用用發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元，開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元，未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元）；分別將開(kāi)具“增增值稅專用發(fā)發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元、開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元

20、、未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元填入附列資資料一第1行行的第1、33、5列， 2、4、66列為相對(duì)應(yīng)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額額；（第9列列1至5行合合計(jì)數(shù)）（第第9列第6至至7行合計(jì)數(shù)數(shù)）與主表第1行數(shù)數(shù)據(jù)一致，（第第10列1至至5行合計(jì)數(shù)數(shù)）（第99列第6至77行合計(jì)數(shù)）與與主表第11行行數(shù)據(jù)一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)二：本月購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物取得得“增值稅專用用發(fā)票”14份，金金額7萬(wàn)，稅稅額119000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)三：購(gòu)進(jìn)固固定資產(chǎn)小汽汽車一輛取得得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額額8萬(wàn)元，稅稅額136000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2

21、行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)進(jìn)的小汽車屬屬于固定資產(chǎn)產(chǎn)，還要填入入固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣扣情況表“增值稅專用用發(fā)票”行，“當(dāng)期申報(bào)抵抵扣的固定資資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額額”列，最后一一行為合計(jì)行行。業(yè)務(wù)四：銷售貨貨物取得“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票”1份，金額額3000元元，稅額3330元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。附列資料二第11行為小計(jì)欄欄，填報(bào)稅控控增值稅專用用發(fā)票小計(jì)數(shù)數(shù)。將本期認(rèn)證相符符的防偽稅控控“增值稅專用用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票” 、“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入入附列資料二二第35行對(duì)對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)五：購(gòu)進(jìn)貨貨物取得鐵路路運(yùn)輸大票11份，運(yùn)費(fèi)1100

22、0元；填入附列資料二二第8行對(duì)應(yīng)應(yīng)列。業(yè)務(wù)六：上月進(jìn)進(jìn)口一批貨物物，取得“海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳繳款書(shū)”3份，金額額2萬(wàn)元，稅稅額34000元，本月取取得比對(duì)結(jié)果果通知書(shū)，比比對(duì)相符；填入附列資料二二第5行對(duì)應(yīng)應(yīng)列。附列資料二第44行為小計(jì)欄欄，填報(bào)其他他扣稅憑證小小計(jì)數(shù)。附列資料二第112行為合計(jì)計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)當(dāng)期申報(bào)抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅額合合計(jì)數(shù)；與主主表第12行行數(shù)據(jù)一致。（3）調(diào)整數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)七：本月因因保管離開(kāi)倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)未鎖門(mén)，丟丟失17稅稅率貨物一件件，金額10000元，稅稅額170元元；作為非正產(chǎn)損失失填入附列資資料二第166行。業(yè)務(wù)八：將購(gòu)進(jìn)進(jìn)的17稅稅率貨物部分分發(fā)給全體職職工當(dāng)作上半半年福

23、利，金金額3萬(wàn)元，稅稅額51000元；作為職工福利填填入附列資料料二第15行行。業(yè)務(wù)九：退貨55000元，“紅字發(fā)票通知單”注明的進(jìn)項(xiàng)稅額850元；填入附列資料二二第20行。業(yè)務(wù)十：納稅檢檢查調(diào)減進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額100000元；填入附列資料二二第19行；同時(shí)填入主表第第16行；附列資料二第113行為進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出合合計(jì)欄；與主主表第14行行一致。3、稅款計(jì)算與與申報(bào)表填報(bào)報(bào)對(duì)比情況（1）增值稅應(yīng)應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額（4400000020000001000000）17119000進(jìn)項(xiàng)稅額1119001136003400330770293300進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額額1705100100000850161200本期

24、應(yīng)抵扣稅額額293000161120100000223180本月應(yīng)納稅額119000023118095820本期納稅檢查進(jìn)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出應(yīng)補(bǔ)補(bǔ)繳稅額100000元。反反映在主表第38行行期末未繳查查補(bǔ)稅額欄。 HYPERLINK 1銷售貨物或提供加工修理修配應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)模版/2增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料（基本進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出納稅檢查）.xls （2）申報(bào)表填填報(bào)本模版僅列舉銷銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)據(jù)，主表部分分?jǐn)?shù)據(jù)屬于根根據(jù)附列資料料填報(bào)情況自自動(dòng)生成，按按照主表邏輯輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)經(jīng)驗(yàn)證，與增增值稅應(yīng)納計(jì)計(jì)算結(jié)果一致致。（三）基本業(yè)務(wù)務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅稅納稅檢查查應(yīng)納稅額額抵減1、

25、模板簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明適合2013年年8月1日前前原增值稅一一般納稅人，按按一般計(jì)稅方方法，兼有簡(jiǎn)簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅稅情形、應(yīng)納納稅額抵減、“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計(jì)數(shù)略，且僅列舉處置固定資產(chǎn)、生物制品簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)稅情形，其他簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)稅參考模板分別填入相應(yīng)欄次即可；用于簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅的項(xiàng)目不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅檢查調(diào)整僅列舉補(bǔ)稅情形，進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出情形可參考基本業(yè)務(wù)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出納稅檢查模版。2、模擬數(shù)據(jù)及及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某藥品品經(jīng)銷企業(yè)一一般納稅人本本月17稅稅率的貨物銷銷售額70萬(wàn)萬(wàn)元（其中開(kāi)開(kāi)

26、具“增值稅專用用發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元，開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元，未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元）；分別將開(kāi)具“增增值稅專用發(fā)發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元、開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元、未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元填入附列資資料一第1行行的第1、33、5列， 2、4、66列為相對(duì)應(yīng)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額額。業(yè)務(wù)二：納稅檢檢查調(diào)整增加加17稅率率貨物銷售額額5萬(wàn)元；本本期繳納查補(bǔ)補(bǔ)稅額85000元；填入附列資料一一第1行的第第7列，第88列為對(duì)應(yīng)的的銷項(xiàng)稅額；第7、8列列分別與主表表第4、166行一致；入入庫(kù)查補(bǔ)稅額額填入主表第37行行。第9、10列為為合計(jì)欄，（第第9列1至55行合計(jì)數(shù)）（第

27、9列第第6至7行合合計(jì)數(shù)）與主主表第1行數(shù)數(shù)據(jù)一致，（第第10列1至至5行合計(jì)數(shù)數(shù)）（第99列第6至77行合計(jì)數(shù)）與與主表第11行行數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)三：生物制制品銷售額220萬(wàn)元，開(kāi)開(kāi)具專用發(fā)票票，選擇按照照簡(jiǎn)易辦法計(jì)計(jì)稅,認(rèn)證未未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額，按3計(jì)算稅額66000元；分別填入附列資資料一第111行對(duì)應(yīng)1、22列，9、110列為合計(jì)計(jì)欄；業(yè)務(wù)四：銷售22009年以以前購(gòu)買(mǎi)，未未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅稅額的舊小汽汽車一輛，銷銷售額5萬(wàn)元元，按按照簡(jiǎn)簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅稅,按4計(jì)計(jì)算稅額20000元；分別填入附列資資料一第100行對(duì)應(yīng)3、44列，9、110列為合計(jì)計(jì)欄，減半征征收部分10000元填入入主表第23行行

28、應(yīng)納稅額減減征額；附列資料一（第第9列的8至至13列合計(jì)計(jì)數(shù)）（第第9列的144至15列合合計(jì)數(shù)）與主主表第5行保保持一致；附附列資料一（第10列的8至13列合計(jì)數(shù)）（第9列的14至15列合計(jì)數(shù)）與主表第21行保持一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)五：本月購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物取得得“增值稅專用用發(fā)票”14份，金金額7萬(wàn)，稅稅額119000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)六：購(gòu)進(jìn)固固定資產(chǎn)小汽汽車一輛取得得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額額8萬(wàn)元，稅稅額136000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)的小汽車屬屬于固定資產(chǎn)產(chǎn)，還要填入入固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅

29、額抵扣扣情況表“增值稅專用用發(fā)票”行，“當(dāng)期申報(bào)抵抵扣的固定資資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額額”列，最后一一行為合計(jì)行行。業(yè)務(wù)七：銷售貨貨物取得“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票”1份，金額額3000元元，稅額3330元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次；業(yè)務(wù)八：繳納自自來(lái)水費(fèi)取得得增值稅專用用發(fā)票1份，金金額150000元，稅額額900元，本本月已認(rèn)證通通過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。附列資料二第11行為小計(jì)欄欄，填報(bào)稅控控增值稅專用用發(fā)票小計(jì)數(shù)數(shù)；將本期認(rèn)證相符符的防偽稅控控“增值稅專用用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票” 、“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入入附列資料二二第3

30、5行對(duì)對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)九：購(gòu)進(jìn)貨貨物取得鐵路路運(yùn)輸大票11份，運(yùn)費(fèi)11000元；填入附列資料二二第8行對(duì)應(yīng)應(yīng)列；第4行為小計(jì)欄欄。業(yè)務(wù)十：上月進(jìn)進(jìn)口一批貨物物，取得“海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳繳款書(shū)”3份，金額額2萬(wàn)元，稅稅額34000元，本月取取得比對(duì)結(jié)果果通知書(shū)，比比對(duì)相符；填入附列資料二二第5行對(duì)應(yīng)應(yīng)列；附列資料二第44行為小計(jì)欄欄，填報(bào)其他他扣稅憑證小小計(jì)數(shù)；附列資料二第112行為合計(jì)計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)當(dāng)期申報(bào)抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅額合合計(jì)數(shù)；與主主表第12行行數(shù)據(jù)一致。（3）調(diào)整數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)十一：本月月支付增值稅稅控系統(tǒng)技術(shù)術(shù)維護(hù)費(fèi)4000元；購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控控系統(tǒng)專用設(shè)設(shè)備支付的費(fèi)費(fèi)用以及繳納納的技術(shù)維護(hù)護(hù)費(fèi)

31、增值稅控控系統(tǒng)技術(shù)維維護(hù)費(fèi)全額可可在增值稅應(yīng)應(yīng)納稅額中全全額抵減，所所以取得的專專用發(fā)票認(rèn)證證，但不抵扣扣，全額填入入附列資料四四第1行的第第2列，第33列為本期應(yīng)應(yīng)抵減稅額合合計(jì)欄，第44列為本期實(shí)實(shí)際抵減列（本本期應(yīng)抵減稅稅額合計(jì)數(shù)大大于主表19行和和21行之和和的，填主表表19行和221行之和，余余額填第5列列；小于等于于主表19行和和21行之和和，填本期應(yīng)應(yīng)抵減稅額合合計(jì)數(shù)），第第5列為期末末余額；第44列實(shí)際抵減減稅額要與主主表23行數(shù)數(shù)據(jù)一致。同時(shí)填入附表二二第35行。業(yè)務(wù)十二：不得得抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額2255元；不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額當(dāng)期期無(wú)法劃分的的全部進(jìn)項(xiàng)稅稅額（當(dāng)期簡(jiǎn)易易計(jì)稅方

32、法計(jì)計(jì)稅項(xiàng)目銷售售額非增值值稅應(yīng)稅勞務(wù)務(wù)營(yíng)業(yè)額免免征增值稅項(xiàng)項(xiàng)目銷售額）（當(dāng)期全部銷售額當(dāng)期全部營(yíng)業(yè)額）900（20000050000）（4000002000001000005000020000050000）9002500001000000225填入附列資料二二第17行，113行為合計(jì)計(jì)數(shù)，與主表表第14行數(shù)數(shù)據(jù)一致。3、稅款計(jì)算與與申報(bào)表填報(bào)報(bào)對(duì)比情況（1）增值稅應(yīng)應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額（4400000020000001000000）17119000進(jìn)項(xiàng)稅額11190011360034003307709000302000不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額2225簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅2000000350000048000

33、0應(yīng)納稅額減征額額400本月應(yīng)納稅額119000030220022258000014000956625本月應(yīng)補(bǔ)繳查補(bǔ)補(bǔ)稅額5000001788500 HYPERLINK 1銷售貨物或提供加工修理修配應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)模版/3增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料（基本簡(jiǎn)易計(jì)稅納稅檢查應(yīng)納稅額抵減）.xls （2）申報(bào)表填填報(bào)本模版僅列舉銷銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、納納稅檢查數(shù)據(jù)據(jù)，部分?jǐn)?shù)據(jù)據(jù)屬于根據(jù)附附列資料填報(bào)報(bào)情況自動(dòng)生生成，按照主主表邏輯關(guān)系系計(jì)算，經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)證，與增值值稅應(yīng)納計(jì)算算結(jié)果一致。（四）基本業(yè)務(wù)務(wù)免稅貨物物1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明適合2013年年8月1日前前原增值稅一一般納稅

34、人，按按一般計(jì)稅方方法，兼有免免稅貨物銷售售、“在中華人民民共和國(guó)境內(nèi)內(nèi)銷售貨物或或者提供加工工、修理修配配勞務(wù)以及進(jìn)進(jìn)口貨物的單單位和個(gè)人”，可參考本本模板。為便便于理解和查查閱，本年累累計(jì)數(shù)略。用用于免稅項(xiàng)目目的進(jìn)項(xiàng)不得得抵扣，無(wú)法法分清是否用用于免稅項(xiàng)目目的進(jìn)項(xiàng)計(jì)算算方法可參閱閱基本業(yè)務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅納稅檢查應(yīng)納稅額抵抵減模版。免稅項(xiàng)目需要向向稅務(wù)機(jī)關(guān)提提請(qǐng)備案，經(jīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登登記備案后，自自登記備案之之日起執(zhí)行。納納稅人未按規(guī)規(guī)定備案的，一一律不得減免免稅。同時(shí)從事減免項(xiàng)項(xiàng)目與非減免免項(xiàng)目的，應(yīng)應(yīng)分別核算，獨(dú)獨(dú)立計(jì)算減免免項(xiàng)目的計(jì)稅稅依據(jù)以及減減免稅額度。不不能分別核算算的，不能享享受減免稅

35、；核算不清的的，由稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)按合理方方法核定。所所以申報(bào)表上上，要分開(kāi)填填報(bào)。2、模擬數(shù)據(jù)及及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般般納稅人本月月17稅率率的貨物銷售售額70萬(wàn)元元（其中開(kāi)具具“增值稅專用用發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元，開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元，未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元）；分別將開(kāi)具“增增值稅專用發(fā)發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元、開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元、未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元填入附列資資料一第1行行的第1、33、5列， 2、4、66列為相對(duì)應(yīng)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額額。（第9列1至55行合計(jì)數(shù)）（第9列第第6至7行合合計(jì)數(shù)）與主主表第1行數(shù)數(shù)據(jù)一致，（第第10列1至至

36、5行合計(jì)數(shù)數(shù)）（第99列第6至77行合計(jì)數(shù)）與與主表第11行行數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)二：銷售本本月購(gòu)進(jìn)的農(nóng)農(nóng)機(jī)10臺(tái)，銷銷售額15萬(wàn)萬(wàn)；將銷售免稅貨物物農(nóng)機(jī)銷售額額15萬(wàn)填入入附列資料一一18行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次，第99列為合計(jì)欄欄；第9列118至19行行合計(jì)數(shù)與主主表第8行數(shù)數(shù)據(jù)一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物取得得“增值稅專用用發(fā)票”14份，金金額7萬(wàn)，稅稅額119000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)四：購(gòu)進(jìn)固固定資產(chǎn)小汽汽車一輛取得得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額額8萬(wàn)元，稅稅額136000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)

37、的小汽車屬屬于固定資產(chǎn)產(chǎn)，還要填入入固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣扣情況表“增值稅專用用發(fā)票”行，“當(dāng)期申報(bào)抵抵扣的固定資資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額額”列，最后一一行為合計(jì)行行。業(yè)務(wù)五：銷售貨貨物取得“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票”1份，金額額3000元元，稅額3330元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。附列資料二第11行為小計(jì)欄欄，填報(bào)稅控控增值稅專用用發(fā)票小計(jì)數(shù)數(shù)。業(yè)務(wù)六：購(gòu)進(jìn)農(nóng)農(nóng)機(jī)10臺(tái)取取得“增值稅專用用發(fā)票”1份，金額額12萬(wàn)，稅稅額156000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第27、288行對(duì)應(yīng)欄次次。將本期認(rèn)證相符符的防偽稅控控“增值稅專用用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專

38、用用發(fā)票” 、“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入入附列資料二二第35行對(duì)對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)七：購(gòu)進(jìn)貨貨物取得鐵路路運(yùn)輸大票11份，運(yùn)費(fèi)11000元；填入附列資料二二第8行對(duì)應(yīng)應(yīng)列。業(yè)務(wù)八：上月進(jìn)進(jìn)口一批貨物物，取得“海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳繳款書(shū)”3份，金額額2萬(wàn)元，稅稅額34000元，本月取取得比對(duì)結(jié)果果通知書(shū)，比比對(duì)相符；填入附列資料二二第5行對(duì)應(yīng)應(yīng)列；附列資料二第44行為小計(jì)欄欄，填報(bào)其他他扣稅憑證小小計(jì)數(shù)。附列資料二第112行為合計(jì)計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)當(dāng)期申報(bào)抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅額合合計(jì)數(shù)；與主主表第12行行數(shù)據(jù)一致。3、稅款計(jì)算與與申報(bào)表填報(bào)報(bào)對(duì)比情況（1）增值稅應(yīng)應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額（440000002000

39、0001000000）17119000進(jìn)項(xiàng)稅額1119001136003400330770293300本月應(yīng)納稅額1190000293300899700 HYPERLINK 1銷售貨物或提供加工修理修配應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)模版/4增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料（基本免稅貨物）.xls （2）申報(bào)表填填報(bào)本模版僅列舉銷銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)、免免稅數(shù)據(jù)，主主表部分?jǐn)?shù)據(jù)據(jù)屬于根據(jù)附附列資料填報(bào)報(bào)情況自動(dòng)生生成，按照主主表邏輯關(guān)系系計(jì)算，經(jīng)驗(yàn)驗(yàn)證，與增值值稅應(yīng)納計(jì)算算結(jié)果一致。（五）基本業(yè)務(wù)務(wù)即征即退退1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明適合2013年年8月1日前前原增值稅一一般納稅人，按按一般計(jì)稅方方法，兼有

40、即即征即退、“在中華人民民共和國(guó)境內(nèi)內(nèi)銷售貨物或或者提供加工工、修理修配配勞務(wù)以及進(jìn)進(jìn)口貨物的單單位和個(gè)人”，可參考本本模板。為便便于理解和查查閱，本年累累計(jì)數(shù)略，且且僅列舉資源源綜合利用業(yè)業(yè)務(wù)，軟件企企業(yè)、福利企企業(yè)參考模板板即可。退稅屬于報(bào)批類類減免稅，納納稅人享受報(bào)報(bào)批類減免稅稅，應(yīng)提交相相應(yīng)資料，提提出申請(qǐng)，經(jīng)經(jīng)按本辦法規(guī)規(guī)定具有審批批權(quán)限的稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)審批確確認(rèn)后執(zhí)行。未未按規(guī)定申請(qǐng)請(qǐng)或雖申請(qǐng)但但未經(jīng)有權(quán)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)審批批確認(rèn)的，納納稅人不得享享受減免稅。同時(shí)從事減免項(xiàng)項(xiàng)目與非減免免項(xiàng)目的，應(yīng)應(yīng)分別核算，獨(dú)獨(dú)立計(jì)算減免免項(xiàng)目的計(jì)稅稅依據(jù)以及減減免稅額度。不不能分別核算算的，不能享享受減免

41、稅；核算不清的的，由稅務(wù)機(jī)機(jī)關(guān)按合理方方法核定。所所以主表上，即征征即退項(xiàng)目要要與一般項(xiàng)目目分開(kāi)填報(bào)。2、模擬數(shù)據(jù)及及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般般納稅人水泥泥生產(chǎn)廠家，本本月水泥銷售售額70萬(wàn)元元（其中開(kāi)具具“增值稅專用用發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元，開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元，未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元），本廠銷銷售水泥全部部屬于資源綜綜合利用產(chǎn)品品，享受增值值稅優(yōu)惠政策策；分別將開(kāi)具“增增值稅專用發(fā)發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元、開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元、未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元填入附列資資料一第1行行的第1、33、5列， 2、4、66列為相對(duì)應(yīng)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額額，（

42、第9列列1至5行合合計(jì)數(shù)）（第第9列第6至至7行合計(jì)數(shù)數(shù)）與主表第1行數(shù)數(shù)據(jù)一致，（第第10列1至至5行合計(jì)數(shù)數(shù)）（第99列第6至77行合計(jì)數(shù)）與與主表第11行行數(shù)據(jù)一致。將即征即退貨物物銷售額及銷銷項(xiàng)稅額分別別填入第6行行對(duì)應(yīng)欄次；9、10列列為合計(jì)欄。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)二：本月購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物取得得“增值稅專用用發(fā)票”14份，金金額7萬(wàn)，稅稅額119000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)三：購(gòu)進(jìn)固固定資產(chǎn)小汽汽車一輛取得得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額額8萬(wàn)元，稅稅額136000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)的小汽車屬屬于固

43、定資產(chǎn)產(chǎn)，還要填入入固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣扣情況表“增值稅專用用發(fā)票”行，“當(dāng)期申報(bào)抵抵扣的固定資資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額額”列，最后一一行為合計(jì)行行。業(yè)務(wù)四：銷售貨貨物取得“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票”1份，金額額3000元元，稅額3330元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。附列資料二第11行為小計(jì)欄欄，填報(bào)稅控控增值稅專用用發(fā)票小計(jì)數(shù)數(shù)。將本期認(rèn)證相符符的防偽稅控控“增值稅專用用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票” 、“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入入附列資料二二第35行對(duì)對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)五：購(gòu)進(jìn)貨貨物取得鐵路路運(yùn)輸大票11份，運(yùn)費(fèi)11000

44、元；填入附列資料二二第8行對(duì)應(yīng)應(yīng)列。業(yè)務(wù)六：上月進(jìn)進(jìn)口一批貨物物，取得“海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳繳款書(shū)”3份，金額額2萬(wàn)元，稅稅額34000元，本月取取得比對(duì)結(jié)果果通知書(shū)，比比對(duì)相符；填入附列資料二二第5行對(duì)應(yīng)應(yīng)列；附列資料二第44行為小計(jì)欄欄，填報(bào)其他他扣稅憑證小小計(jì)數(shù)。附列資料二第112行為合計(jì)計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)當(dāng)期申報(bào)抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅額合合計(jì)數(shù)；與主主表第12行行數(shù)據(jù)一致。（3）調(diào)整數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)七：本月收收到上月因符符合即征即退退政策，稅務(wù)務(wù)機(jī)關(guān)退回的的增值稅額五五萬(wàn)元；填入主表第355行。3、稅款計(jì)算與與申報(bào)表填報(bào)報(bào)對(duì)比情況（1）增值稅應(yīng)應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額（4400000020000001000000

45、）17119000進(jìn)項(xiàng)稅額1119001136003400330770293300本月應(yīng)納稅額1190000293300899700 HYPERLINK 1銷售貨物或提供加工修理修配應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)模版/5增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料（基本即征即退）.xls （2）申報(bào)表填填報(bào)本模版僅列舉銷銷項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)、即即征即退數(shù)據(jù)據(jù)，主表部分分?jǐn)?shù)據(jù)屬于根根據(jù)附列資料料填報(bào)情況自自動(dòng)生成，按按照主表邏輯輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)經(jīng)驗(yàn)證，與增增值稅應(yīng)納計(jì)計(jì)算結(jié)果一致致。（六）基本業(yè)務(wù)務(wù)生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口免抵退退稅1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明適合2013年年8月1日前前原增值稅一一般納稅人，按按一般計(jì)稅方方法，生產(chǎn)

46、銷銷售貨物兼有有出口業(yè)務(wù)、“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計(jì)數(shù)略。2、模擬數(shù)據(jù)及及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般般納稅人本月月17稅率率的貨物銷售售額70萬(wàn)元元（其中開(kāi)具具“增值稅專用用發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元，開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元，未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元）；分別將開(kāi)具“增增值稅專用發(fā)發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元、開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元、未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元填入附列資資料一第1行行的第1、33、5列， 2、4、66列為相對(duì)應(yīng)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額額；（第9列列1至5行合合

47、計(jì)數(shù)）（第第9列第6至至7行合計(jì)數(shù)數(shù)）與主表第1行數(shù)數(shù)據(jù)一致，（第第10列1至至5行合計(jì)數(shù)數(shù)）（第99列第6至77行合計(jì)數(shù)）與與主表第11行行數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)二：出口117稅率貨貨物電子萬(wàn)能能試驗(yàn)機(jī)一臺(tái)臺(tái)，銷售額110萬(wàn)元，開(kāi)開(kāi)具“普通發(fā)票”，退稅率115；出口貨物銷售額額填入附列資資料一第166行第3列，第第9列為合計(jì)計(jì)數(shù)，第166、17行合合計(jì)數(shù)與主表表第7行數(shù)據(jù)據(jù)一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物取得得“增值稅專用用發(fā)票”14份，金金額7萬(wàn)，稅稅額119000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)四：購(gòu)進(jìn)固固定資產(chǎn)小汽汽車一輛取得得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)

48、票”1份，金額額8萬(wàn)元，稅稅額136000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)進(jìn)的小汽車屬屬于固定資產(chǎn)產(chǎn)，還要填入入固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣扣情況表“增值稅專用用發(fā)票”行，“當(dāng)期申報(bào)抵抵扣的固定資資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額額”列，最后一一行為合計(jì)行行。業(yè)務(wù)五：銷售貨貨物取得“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票”1份，金額額3000元元，稅額3330元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。附列資料二第11行為小計(jì)欄欄，填報(bào)稅控控增值稅專用用發(fā)票小計(jì)數(shù)數(shù)。將本期認(rèn)證相符符的防偽稅控控“增值稅專用用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票” 、“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入入

49、附列資料二二第35行對(duì)對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)六：購(gòu)進(jìn)貨貨物取得鐵路路運(yùn)輸大票11份，運(yùn)費(fèi)11000元；填入附列資料二二第8行對(duì)應(yīng)應(yīng)列。業(yè)務(wù)七：上月進(jìn)進(jìn)口一批貨物物，取得“海關(guān)進(jìn)口增增值稅專用繳繳款書(shū)”3份，金額額2萬(wàn)元，稅稅額34000元，本月取取得比對(duì)結(jié)果果通知書(shū)，比比對(duì)相符；填入附列資料二二第5行對(duì)應(yīng)應(yīng)列。附列資料二第44行為小計(jì)欄欄，填報(bào)其他他扣稅憑證小小計(jì)數(shù)。附列資料二第112行為合計(jì)計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)當(dāng)期申報(bào)抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅額合合計(jì)數(shù)；與主主表第12行行數(shù)據(jù)一致。（3）調(diào)整數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)八：由于征征稅稅率與退退稅稅率存在在稅率差，將將本期出口貨貨物應(yīng)轉(zhuǎn)出的的進(jìn)項(xiàng)稅額11000000220000填入附附列資料

50、二第第18欄，第第13欄為進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出出合計(jì)欄，與與主表第14蘭蘭數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)九：退稅部部門(mén)審批免、抵抵、退應(yīng)退稅稅額2萬(wàn)元；填入主表第155欄。業(yè)務(wù)十：上期留留抵稅額3萬(wàn)萬(wàn)元；填入主表第133欄。3、稅款計(jì)算與與申報(bào)表填報(bào)報(bào)對(duì)比情況（1）增值稅應(yīng)應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額（4400000020000001000000）17119000進(jìn)項(xiàng)稅額1119001136003400330770293300進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出1000000220000本月應(yīng)納稅額1190000（29930033000020000020000）817700 HYPERLINK 1銷售貨物或提供加工修理修配應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)模版/6增值稅納

51、稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料（基本生產(chǎn)企業(yè)出口）.xls （2）申報(bào)表填填報(bào)本模版列舉銷項(xiàng)項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)數(shù)據(jù)、進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)、上上月留抵稅額額，主表部分分?jǐn)?shù)據(jù)屬于根根據(jù)附列資料料填報(bào)情況自自動(dòng)生成，按按照主表邏輯輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)經(jīng)驗(yàn)證，與增增值稅應(yīng)納計(jì)計(jì)算結(jié)果一致致。（七）基本業(yè)務(wù)務(wù)外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退稅1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明適合2013年年8月1日前前原增值稅一一般納稅人，有有外貿(mào)出口、“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人”，可參考本模板。為便于理解和查閱，本年累計(jì)數(shù)略。2、模擬數(shù)據(jù)及及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某外貿(mào)貿(mào)一般納稅人人企業(yè)本月出

52、出口17稅稅率的貨物銷銷售額15萬(wàn)萬(wàn)元，開(kāi)具“普通發(fā)票”；將零稅率銷售額額填入附列資資料一第188行第3列，第第9列為合計(jì)計(jì)欄；第9列列18至199行合計(jì)數(shù)與與主表第8行數(shù)數(shù)據(jù)一致。業(yè)務(wù)二：本來(lái)準(zhǔn)準(zhǔn)備出口的貨貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷112萬(wàn)；將銷售額和稅額額分別填入附附列資料一第第一行3、44列，第9、110列為匯總總欄，（第99列1至5行行合計(jì)數(shù)）（第9列第第6至7行合合計(jì)數(shù)）與主主表第1行數(shù)數(shù)據(jù)一致，（第第10列1至至5行合計(jì)數(shù)數(shù)）（第99列第6至77行合計(jì)數(shù)）與與主表第11行行數(shù)據(jù)一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購(gòu)購(gòu)進(jìn)貨物取得得“增值稅專用用發(fā)票”14份，金金額10萬(wàn)，稅稅額170000元，本月月已

53、認(rèn)證通過(guò)過(guò)；由于外貿(mào)出口實(shí)實(shí)行零稅率，不不得抵扣進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅額。將本期認(rèn)證相符符的防偽稅控控“增值稅專用用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票” 、“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入入附列資料二二第35行對(duì)對(duì)應(yīng)列。業(yè)務(wù)四：收到稅稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具具的出口貨貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證證明，列名名允許抵扣的的進(jìn)項(xiàng)稅額55000元，填填入附列資料料二第11行行對(duì)應(yīng)列。附列資料二第112行為合計(jì)計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)當(dāng)期申報(bào)抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅額合合計(jì)數(shù)；與主主表第12行行數(shù)據(jù)一致。3、稅款計(jì)算與與申報(bào)表填報(bào)報(bào)對(duì)比情況（1）增值稅應(yīng)應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額122000017220400進(jìn)項(xiàng)稅額50000本月應(yīng)納稅額20400050000154000

54、 HYPERLINK 1銷售貨物或提供加工修理修配應(yīng)稅勞務(wù)申報(bào)模版/7增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料（基本外貿(mào)企業(yè)出口）.xls （2）申報(bào)表填填報(bào)本模版僅列舉出出口數(shù)據(jù)、出出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷數(shù)數(shù)據(jù)，主表部部分?jǐn)?shù)據(jù)屬于于根據(jù)附列資資料填報(bào)情況況自動(dòng)生成，按按照主表邏輯輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)經(jīng)驗(yàn)證，與增增值稅應(yīng)納計(jì)計(jì)算結(jié)果一致致。四、交通運(yùn)輸業(yè)業(yè)、現(xiàn)代服務(wù)務(wù)業(yè)一般納稅稅人納稅申報(bào)報(bào)案例（一）交通運(yùn)輸輸、現(xiàn)代服務(wù)務(wù)業(yè)務(wù)（基本服務(wù)）1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明適合2013年年8月1日后后“營(yíng)改增”增值稅一般般納稅人，按按一般計(jì)稅方方法，“在中華人民民共和國(guó)境內(nèi)內(nèi)提供交通運(yùn)運(yùn)輸業(yè)和部分分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)業(yè)服務(wù)的單位位

55、和個(gè)人”，可參考本本模板。為便便于理解和查查閱，本年累累計(jì)數(shù)略，且且僅列舉111交通運(yùn)輸輸業(yè)服務(wù)、66廣告服務(wù)務(wù)，其他應(yīng)稅稅服務(wù)可參考考。2、模擬數(shù)據(jù)及及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般般納稅人貨物物運(yùn)輸銷售額額70萬(wàn)元（其其中開(kāi)具“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元，開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元，未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元）；分別將開(kāi)具“貨貨物運(yùn)輸業(yè)增增值稅專用發(fā)發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元、開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元、未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元填入附列資資料一第4行行的第1、33、5列， 2、4、66列為相對(duì)應(yīng)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額額。 業(yè)務(wù)二：廣告銷銷售額10萬(wàn)萬(wàn)

56、元，開(kāi)具增增值稅專用發(fā)發(fā)票；填入附列資料一一第5行的第第1列，第22列為相對(duì)應(yīng)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額額。第9、10列為為合計(jì)欄，（第第9列1至55行合計(jì)數(shù)）（第9列第第6至7行合合計(jì)數(shù)）與主主表第1行數(shù)數(shù)據(jù)一致，（第第10列1至至5行合計(jì)數(shù)數(shù)）（第99列第6至77行合計(jì)數(shù)）與與主表第11行行數(shù)據(jù)一致。（2）進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)三：本月購(gòu)購(gòu)進(jìn)汽油取得得“增值稅專用用發(fā)票”14份，金金額7萬(wàn)，稅稅額119000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次。業(yè)務(wù)四：購(gòu)進(jìn)固固定資產(chǎn)小汽汽車一輛取得得稅控“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”1份，金額額8萬(wàn)元，稅稅額136000元，本月月已認(rèn)證通過(guò)過(guò)；填入附列資料二二第

57、2行對(duì)應(yīng)應(yīng)欄次；購(gòu)進(jìn)進(jìn)的小汽車屬屬于固定資產(chǎn)產(chǎn)，還要填入入固定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣扣情況表“增值稅專用用發(fā)票”行，“當(dāng)期申報(bào)抵抵扣的固定資資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額額”列，最后一一行為合計(jì)行行。附列資料二第11行為小計(jì)欄欄，填報(bào)稅控控增值稅專用用發(fā)票小計(jì)數(shù)數(shù)。附列資料二第112行為合計(jì)計(jì)欄，填報(bào)當(dāng)當(dāng)期申報(bào)抵扣扣進(jìn)項(xiàng)稅額合合計(jì)數(shù)；與主主表第12行行數(shù)據(jù)一致。將本期認(rèn)證相符符的防偽稅控控“增值稅專用用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票” 、“機(jī)動(dòng)車銷售售統(tǒng)一發(fā)票”合計(jì)數(shù)填入入附列資料二二第35行對(duì)對(duì)應(yīng)列。3、稅款計(jì)算與與申報(bào)表填報(bào)報(bào)對(duì)比情況（1）增值稅應(yīng)應(yīng)納計(jì)算銷項(xiàng)稅額（4400000020000001000

58、000）11100000677000600083000進(jìn)項(xiàng)稅額111900113600255000本月應(yīng)納稅額830000255000575500 HYPERLINK 2現(xiàn)代服務(wù)業(yè)/1增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料（基本服務(wù)）.xls （2）申報(bào)表填填報(bào)本模版僅列舉銷銷項(xiàng)數(shù)據(jù)和進(jìn)進(jìn)項(xiàng)數(shù)據(jù)，主主表部分?jǐn)?shù)據(jù)據(jù)屬于根據(jù)附附列資料填報(bào)報(bào)情況自動(dòng)生生成，無(wú)其他他特殊情況，按按照主表邏輯輯關(guān)系計(jì)算，經(jīng)經(jīng)驗(yàn)證，與增增值稅應(yīng)納計(jì)計(jì)算結(jié)果一致致。 HYPERLINK 2現(xiàn)代服務(wù)業(yè)/1文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)申報(bào)表.doc 4、文化事業(yè)建建設(shè)費(fèi)申報(bào)表表提供廣告服務(wù)的的單位和個(gè)人人需進(jìn)行文化化事業(yè)建設(shè)費(fèi)費(fèi)的申

59、報(bào)繳納納，故應(yīng)將將將廣告收入價(jià)價(jià)稅合計(jì)1006000元元填入文化事事業(yè)建設(shè)費(fèi)申申報(bào)表第1行行，本期無(wú)扣扣減項(xiàng)目，根根據(jù)計(jì)算將文文化事業(yè)建設(shè)設(shè)費(fèi)1066000331180填入第第8行。（二）基本服務(wù)務(wù)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出出納稅檢查查1、模板簡(jiǎn)要說(shuō)說(shuō)明適合2013年年8月1日后后“營(yíng)改增”增值稅一般般納稅人，按按一般計(jì)稅方方法，兼有進(jìn)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、納納稅檢查、“在中華人民民共和國(guó)境內(nèi)內(nèi)提供交通運(yùn)運(yùn)輸業(yè)和部分分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)業(yè)服務(wù)的單位位和個(gè)人”，可參考本本模板。為便便于理解和查查閱，本年累累計(jì)數(shù)略，且且僅列舉111交通運(yùn)輸輸業(yè)服務(wù)、66設(shè)計(jì)服務(wù)，進(jìn)進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出僅列列舉非正常損損失、納稅檢檢查，納稅檢檢查補(bǔ)稅情形形可參考基

60、本本服務(wù)簡(jiǎn)易易計(jì)稅納稅稅檢查應(yīng)納納稅額抵減。2、模擬數(shù)據(jù)及及填報(bào)說(shuō)明（1）銷項(xiàng)數(shù)據(jù)據(jù)業(yè)務(wù)一：某一般般納稅人貨物物運(yùn)輸銷售額額70萬(wàn)元（其其中開(kāi)具“貨物運(yùn)輸業(yè)業(yè)增值稅專用用發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元，開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元，未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元）；分別將開(kāi)具“貨貨物運(yùn)輸業(yè)增增值稅專用發(fā)發(fā)票”銷售額400萬(wàn)元、開(kāi)具具“普通發(fā)票”銷售額200萬(wàn)元、未開(kāi)開(kāi)具發(fā)票銷售售額10萬(wàn)元元填入附列資資料一第4行行的第1、33、5列， 2、4、66列為相對(duì)應(yīng)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額額。 業(yè)務(wù)二：設(shè)計(jì)服服務(wù)銷售額110萬(wàn)元，開(kāi)開(kāi)具增值稅專專用發(fā)票；填入附列資料一一第5行的第第1列，第22列為相對(duì)應(yīng)應(yīng)的銷項(xiàng)稅額