小企業(yè)資金安全的探討-以瑞安德威工具配件有限公司為例 財(cái)務(wù)管理專業(yè)

1、一、企業(yè)背景簡介企業(yè)名稱： 公司的主要產(chǎn)品： 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，涉稅鑒證業(yè)務(wù) 公司所處行業(yè) ： 商務(wù)服務(wù)業(yè) 1、公司性質(zhì)：集團(tuán)有限公司 股份有限公司 有限責(zé)任公司 其他 2、公司的年收入：1000萬元以下 1000-5000萬元 5000萬元-1億 1-5億 5億以上3、整個公司的職工總數(shù)：51-200 201-500 多于500 具體 178 請用簡練的語言描述您公司的生產(chǎn)運(yùn)行模式： 承辦的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)，從事涉稅HYPERLINK /view/973533.htm鑒證業(yè)務(wù)出具的鑒證報告，提供代辦稅務(wù)登記、納稅和退稅、減免稅申報、建賬記賬，HYPERLINK /view/693757.htm增值稅

2、一般納稅人資格認(rèn)定申請，利用主機(jī)共享服務(wù)系統(tǒng)為增值稅一般納稅人代開HYPERLINK /view/70471.htm增值稅專用發(fā)票，代為制作涉稅文書，以及開展稅務(wù)咨詢（顧問）、稅收籌劃、涉稅培訓(xùn)等涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。5、公司組織結(jié)構(gòu)圖 董事長 副所長 工會主席人力資源部財(cái)務(wù)部咨詢查證一部，二部，三部出口退稅部銷售門市部電腦分公司八個分辦事處七個代理點(diǎn) 小企業(yè)資金安全的探討以瑞安德威工具配件有限公司為例項(xiàng)目描述任何企業(yè)的生存和發(fā)展都需要資金的支持，面對現(xiàn)今社會各種復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)環(huán)境和激烈競爭，合理規(guī)劃資金的使用和加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的管理，提高資金安全意識，對資金安全的管理在企業(yè)中顯的越來越重要。本文主要對小企業(yè)

3、自有資金安全成因、現(xiàn)狀及影響結(jié)合瑞安德威工具配件有限公司進(jìn)行了初步的分析，另外行文中還介紹了完善資金安全相應(yīng)的對策及建議。 資金是企業(yè)的血液,分布于企業(yè)的采購、生產(chǎn)、銷售等環(huán)節(jié)。資金管理的好壞直接關(guān)系到企業(yè)經(jīng)營管理的好壞。資金的安全問題正日益顯現(xiàn)，其高流動性使之能任意轉(zhuǎn)換為其他任何類型的資產(chǎn)，極易引發(fā)貪污、詐騙、挪用等違法亂紀(jì)的行為。當(dāng)前企業(yè)內(nèi)部的資金管理還是一個弱項(xiàng),如何完善資金管理是企業(yè)管理層中應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的重要方面。 一、德威公司基本情況瑞安德威工具配件有限公司成立于 1998年，在江浙滬地區(qū)各擁有廠房設(shè)備，總投資額逾千萬，員工人數(shù)約 500人。是集原材料冷軋、模具制造，工件成型的現(xiàn)代化

4、企業(yè)。產(chǎn)品包括了電動工具、電子及周邊產(chǎn)品、家電、汽車配件等的金屬配件，品種達(dá)2000多種，并向全國批發(fā)各種量具配件，同時產(chǎn)品出口日本;北美;南美;西歐;東歐等國家，是世界500強(qiáng)企業(yè)固定供應(yīng)商，現(xiàn)主要服務(wù)客戶有百得、日立、博世、賽康等知名企業(yè)。 二、目前企業(yè)資金安全控制現(xiàn)狀的分析 (一)外部因素：1、國內(nèi)外市場及經(jīng)濟(jì)環(huán)境狀況美國次貸危機(jī)逐步演變成國際金融危機(jī),并不斷向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)蔓延,致使實(shí)體經(jīng)濟(jì)受損,從而更加劇了金融危機(jī),形成一個惡性循環(huán),國內(nèi)企業(yè)受到巨大沖擊,中小企業(yè)紛紛倒閉,大中型國有企業(yè)也是舉步維艱.隨著市場競爭的日趨激烈，德威公司作為市場的一份子，為了求得生存，增強(qiáng)自身的競爭能力，往往是

5、險中求勝,通常采用的手段就是賒銷,因?yàn)槠髽I(yè)通過賒銷能夠比較迅速的壯大自己的市場占有額，而且賒銷具有比較明顯的促銷作用，對企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開拓新市場都具有重要意義，尤其是在市場疲軟、銀根緊縮、資金匱乏的情況下，賒銷的作用就體現(xiàn)的更加明顯了。然而，在這種銷售策略的推動下，企業(yè)應(yīng)收賬款不斷增加，經(jīng)營風(fēng)險也隨之增加,對企業(yè)產(chǎn)生無形的資金壓力.2、資金籌集過程中的風(fēng)險企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中，經(jīng)常需要籌措資金，但是許多小企業(yè)在能夠籌到資金的情況下，不考慮企業(yè)資金是否符合自身需要，不考慮企業(yè)自身的資金結(jié)構(gòu)和承受能力，盲目的接受資金。德威公司在籌措資金時，以銀行貸款作為資金來源?；诤豌y行的長期合作關(guān)系和良好的信譽(yù)

6、，獲得銀行貸款，但公司并未將此筆資金作為運(yùn)營資金，將投資所需的資金扣除，剩下的資金只能作為閑置資金，這樣不僅使得資金留存在企業(yè)出現(xiàn)安全上的風(fēng)險，更需要支付資金利息。盡管銀行利息率較低，但是要從企業(yè)的利潤中支付銀行利息。這樣導(dǎo)致公司的負(fù)債過高，影響客戶對自己的信任，極可能造成銷售困難的局面。同時也不利于德威公司的發(fā)展。(二)內(nèi)在因素1、應(yīng)收帳款管理上的缺失 應(yīng)收款項(xiàng)是企業(yè)資產(chǎn)管理中最薄弱、最普遍、暴露問題較多的環(huán)節(jié)，德威公司在對應(yīng)收款的管理上存在諸多問題，為了強(qiáng)化應(yīng)收賬款的管理，保證資金安全，必須加強(qiáng)對應(yīng)收賬款的管理。防范應(yīng)收賬款風(fēng)險最有力的手段就是加強(qiáng)應(yīng)收賬款的分析和管理，加大清欠力度，防止壞

7、賬損失，確實(shí)處理好應(yīng)收賬款管理中存在的問題。而在應(yīng)收賬款管理中往往存在以下一些問題：(1)忽視信用管理，導(dǎo)致應(yīng)收賬款無法按期回收在德威公司的應(yīng)收賬款中，絕大多數(shù)是沒有合同，并且是在對對方信譽(yù)不了解的情況下發(fā)生的業(yè)務(wù)。盡管在激勵的市場競爭下條件下，很多繁雜的手續(xù)可以避免，但是德威公司卻忽視了很多必須的要求和條件，使得應(yīng)收賬款成為壞賬。由于應(yīng)收賬款的大量存在，造成企業(yè)資金周轉(zhuǎn)困難，成為影響企業(yè)正常經(jīng)營發(fā)展的主要因素。(2)缺乏風(fēng)險的防范意識和必要的內(nèi)控管理德威公司盡管有相對完善的管理體制，但是在對應(yīng)收款的管理上存在一些缺陷。銷售員完成一筆銷售后，并不及時催收款項(xiàng)，往往一筆款項(xiàng)不能及時的收回，造成公

8、司的大量資金不能回收。(3)應(yīng)收賬款的增加還會造成管理費(fèi)用的增加小企業(yè)在對應(yīng)收賬款的管理時主要包括對客戶收賬過程開支的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、人工工資、訴訟費(fèi)以及其他費(fèi)用。因?yàn)榈峦镜膽?yīng)收款項(xiàng)的數(shù)目較大，財(cái)務(wù)科專門設(shè)置了應(yīng)收款崗位，專人負(fù)責(zé)對應(yīng)收款項(xiàng)的核算，管理。 2、 企業(yè)負(fù)債率過高，影響資金安全企業(yè)通過負(fù)債籌資可以使企業(yè)獲得資金，迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，增強(qiáng)市場競爭力，幫助企業(yè)超常規(guī)模發(fā)展。但同時，負(fù)債籌資，也加大了企業(yè)的經(jīng)營壓力。(1)負(fù)債率過高，增加財(cái)務(wù)風(fēng)險德威公司的高負(fù)債率，表現(xiàn)在公司的過度負(fù)債不僅使得企業(yè)背負(fù)沉重的債務(wù)負(fù)擔(dān)，更降低了企業(yè)的競爭力和生命力，不利于企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展。但是為擴(kuò)大規(guī)模，面對

9、銷售困境所做出的過于優(yōu)惠的銷售策略，使得公司的流動資金常常捉襟見肘。因此德威公司不得不向銀行貸款和社會個人籌集資金，過高的負(fù)債率，使得公司不得不將支付每月的利息作為第一要務(wù)。一旦銷售政策不再具有競爭力，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險將無比巨大。過度的負(fù)債，會降低小企業(yè)的資金再籌集能力德威公司過度負(fù)債導(dǎo)致利息負(fù)擔(dān)過重，經(jīng)常不能及時支付利息而影響企業(yè)信譽(yù)；即使能夠及時支付利息，由于負(fù)債率過高，也會降低公司的吸引力，使得本已難以籌措資金的小企業(yè)再籌集資金變得難上加難。同時負(fù)債率過高也會增大運(yùn)營成本。德威公司需要按時歸還本息，因?yàn)檫€款期不合理，短期內(nèi)還款過于集中，公司每月的利息支出占公司支出的很大的比例。月末還息

10、時，甚至要占用很多的生產(chǎn)資金，同時對應(yīng)收款的壓力也急劇上升。每月在利息支出的同時，又要加大對應(yīng)收款的支持，兩方面的成本上都在上升。因?yàn)檫@樣的資金狀況，再籌集資金是非常困難的。三、完善德威配件企業(yè)資金安全問題的措施加強(qiáng)風(fēng)險的防范 (1)樹立風(fēng)險意識，提高企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的專業(yè)素質(zhì) 由于經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，未來的經(jīng)營環(huán)境很難預(yù)期, 正確決策、科學(xué)管理是降低和減少企業(yè)資金風(fēng)險的核心，作為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者來說，在具備其他必備素質(zhì)的前提下，必須懂得財(cái)務(wù)管理，樹立先進(jìn)凈流入的管理意識，在企業(yè)資產(chǎn)的解構(gòu)中充分認(rèn)識流動資產(chǎn)的變現(xiàn)能力，提高應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)率，減少應(yīng)收賬款的占用，提高資金的利用效果，是管理者在生產(chǎn)經(jīng)營中不可或缺

11、的管理意識。(2)企業(yè)選擇合理籌資方式,降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險首先要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要和資產(chǎn)狀況合理計(jì)劃籌資，做到量力而行按需借款，降低利息負(fù)擔(dān)過重帶來的風(fēng)險; 其次是合理規(guī)劃籌資的還款期限，分散企業(yè)還款壓力。(二)加強(qiáng)對應(yīng)收款的管理 建立應(yīng)收賬款工作責(zé)任制度 完善加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理公司應(yīng)采取有力的措施，對應(yīng)收賬款進(jìn)行分析、監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，對新增的應(yīng)收賬款以預(yù)防為主，加強(qiáng)監(jiān)督管理，以防發(fā)生新的拖欠。完善考核制度,在現(xiàn)有的考核制度下，專門設(shè)定對應(yīng)收款回收考核，按月完成指標(biāo)，合理分析應(yīng)收款情況，制作報表。對不能完成回收的的款項(xiàng)，需要合理解釋原因，報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，跟績效工資結(jié)合，那么完善的應(yīng)

12、收款責(zé)任制度就會發(fā)揮作用，加大對款項(xiàng)的征收力度。(2)建立健全應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備制度,完善收賬政策 在以往的銷售中，小企業(yè)多數(shù)都是坐等賬期結(jié)束時收款。以后必須密切了解客戶的經(jīng)營管理狀況和客戶的信用品質(zhì)，加強(qiáng)同客戶的對賬工作。德威公司應(yīng)完善財(cái)務(wù)的內(nèi)部核查制度，設(shè)置專人管理應(yīng)收款，對賬清楚， 避免因?yàn)闀?jì)核算錯漏和賬務(wù)不清造成的損失。同時,健全壞賬準(zhǔn)備制度,公司只要有應(yīng)收賬款就會有發(fā)生壞賬的可能性，根據(jù)會計(jì)制度的規(guī)定，應(yīng)對應(yīng)收賬款計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備金，降低相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險。合理負(fù)債，避免過高的負(fù)債率 (1)合理規(guī)劃資金還款期德威公司的規(guī)劃資金期限時，并未考慮資金還款期限問題。在面對資金困難時，籌措資金

13、成為當(dāng)務(wù)之急，沒有考慮到以后的還款期限的壓力，造成在生產(chǎn)旺季需要?dú)w還大量款項(xiàng)，占用生產(chǎn)資金。德威公司需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理規(guī)劃資金還款期。 (2)合理規(guī)劃借入資金的來源結(jié)構(gòu)發(fā)展多渠道籌資企業(yè)，可根據(jù)借款的多少、使用時間的長短、可承擔(dān)利率的大小借款。德威公司在資金籌措方面的渠道匱乏是造成利息過高的重要原因之一。僅僅依靠銀行和個人的資金借入，以緩解公司資金壓力，是非常有限的。公司不僅要擴(kuò)展籌集資金的渠道，更要合理規(guī)劃借入的結(jié)構(gòu)，免于公司支付較高的資金利息。四、心得總結(jié)企業(yè)資金安全問題已成為投資人及企業(yè)各級相關(guān)利益主體普遍關(guān)心的大事，更是各級企業(yè)經(jīng)營管理人員特別是財(cái)務(wù)管理者面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。只有增強(qiáng)資金安全管理觀念，加強(qiáng)和完善相應(yīng)的制度建設(shè)，才能有效的促進(jìn)企業(yè)資金健康運(yùn)行，避免資金安全漏洞帶來的風(fēng)險危機(jī)，從而實(shí)現(xiàn)管理目標(biāo)，提高企業(yè)的資金安全水平。【參考文獻(xiàn)】1劉翎.淺談企業(yè)應(yīng)收賬款的管理對策及風(fēng)險防范J.山西管理干部學(xué)院學(xué)報.20092劉桂信.科技信息.2007(12)3徐曉春.如何加強(qiáng)施工企業(yè)應(yīng)收賬款管理J.現(xiàn)代商業(yè).2