2023年審計報告范文

1、 2023審計報告范文 2023審計報告范文 審計是指由專設(shè)機(jī)關(guān)依照法律對國家各級政府及金融機(jī)構(gòu)、企業(yè)事業(yè)組織的重大工程和財務(wù)收支進(jìn)展事前和事后的審查的獨立性經(jīng)濟(jì)監(jiān)視活動。下面自查報告網(wǎng)小編給大家?guī)?0 xx審計報告范文，供大家參考! 有限公司全體股東：全體股東： 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握審計指引及中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計了南京新港高科技股份有限公司(以下簡稱南京高科)20 xx年12月31日的財務(wù)報告內(nèi)部掌握的有效性。 一、 企業(yè)對內(nèi)部掌握的責(zé)任 根據(jù)企業(yè)內(nèi)部掌握根本標(biāo)準(zhǔn)、企業(yè)內(nèi)部掌握應(yīng)用指引、企業(yè)內(nèi)部掌握評價指引的規(guī)定，建立健全和有效實施內(nèi)部掌握，并評價其有效性是南京高科董事會

2、的責(zé)任。 二、 注冊會計師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實施審計工作的根底上，對財務(wù)報告內(nèi)部掌握的有效性發(fā)表審計意見，并對留意到的非財務(wù)報告內(nèi)部掌握的重大缺陷進(jìn)展披露。 三、 內(nèi)部掌握的固有局限性 內(nèi)部掌握具有固有局限性，存在不能防止和發(fā)覺錯報的可能性。此外，由于狀況的變化可能導(dǎo)致內(nèi)部掌握變得不恰當(dāng)，或?qū)φ莆照吆统绦蜃裱某潭冉档?，依?jù)內(nèi)部掌握審計結(jié)果推想將來內(nèi)部掌握的有效性具有肯定風(fēng)險。 四、 財務(wù)報告內(nèi)部掌握審計意見 為了進(jìn)一步完善公司選購供給流程，促進(jìn)建立和健全內(nèi)部掌握制度，提高工作效率和有效掌握本錢，依據(jù) 20 xx年第四季度的工作安排，審計部于20 xx年10月20日12月3日對選購部 及

3、相關(guān)部門的選購狀況和選購治理進(jìn)展了審計調(diào)查。此次審計調(diào)查重點內(nèi)容：是否制定選購及選購管 理的相關(guān)流程、制度并有效執(zhí)行，選購數(shù)量、質(zhì)量、時間、 價格(詢價、議價、定價)過程的有效掌握，有關(guān)效率指標(biāo)的分析(充分履行崗位職責(zé)、自購與年實際選購量的百分比、年采 購金額占年銷售額的實際百分比、規(guī)劃選購?fù)?成率、新供給商開發(fā)個數(shù)、錯誤選購次數(shù))等。在審計調(diào)查 前，我們與選購部進(jìn)展了會議溝通、了解根本狀況、制作并 送發(fā)有關(guān)問卷和收集相關(guān)制度。在審計調(diào)查過程中，我們查閱合同及制度標(biāo)準(zhǔn)、抽查會計憑證、對有關(guān)部門供應(yīng)的數(shù)據(jù)整理，采納了調(diào)查表、詢問、實地觀看、檢 查、分析性復(fù)核等方法。現(xiàn)將審計調(diào)查狀況匯報如下。 一

4、、根本狀況 選購部 現(xiàn)有員工6名，其中總監(jiān)、副經(jīng)理、文員和信息員各一名，選購員 兩名。主要負(fù)責(zé)全公司原材料、物料、設(shè)備等合同簽訂和選購及 供給商治理工作。采 購部供應(yīng)合格供給商名錄49位(含項 目10位)，按發(fā)貨頻率上進(jìn)展ABCD分類，其中A類17位， B類15位,C類17位。采 購部共制定內(nèi)部治理文件17項，供給商治理文件6項，制定了選購部詢價與定價治理標(biāo)準(zhǔn)、詢價小組工作流程。制定了相應(yīng)的供給商治理程序和選購掌握程序。每月填制供給商OEC考評表進(jìn)展考評。依據(jù)選購方式和結(jié)算方式的不同，把選購掌握流程分為供給商送貨流程和選購員自購流程。在采 購時間安排上，制訂了供給商供貨時間表。依據(jù)賬務(wù)治理部供

5、應(yīng)的數(shù)據(jù)，20 xx年2月至10月份共完成選購量25372159.56元，自購局部757771.56元， 占選購總量的2.99%。 共查閱合同65份，34個供給商，其中14個A類供貨商;7個B類供貨商;4個C類供貨商。為保 證公司進(jìn)展的需要，20 xx年引進(jìn)新的供貨商(合作商)14個(工程類6個，廣告商3個，原材料3個，其他2個)。 依據(jù)20 xx年、20 xx年的月定價表物品均價匯總 表，104種物品略有下降，168種物品略有上浮，39種物品保持原價，平均上浮3.23%。20 xx年新增67個品種，削減86個品種。 在原定價上擔(dān)當(dāng)了稅金(增加了供貨門店)、由原批發(fā) 價上7%降到了5%(增加了

6、供貨門店)。 在開店投入過程中保證質(zhì)量，通過“貨比三家、公開議 價”，合同簽訂價比最低報價節(jié)省564654元 。 依據(jù)合同，物料單價均略有上漲。 依據(jù)20 xx年和20 xx年7月、8月、9月ERP 系統(tǒng)供應(yīng)的數(shù)據(jù)，選擇了23種自購量較大的物品單價進(jìn)展同期比擬，平均上浮1.02%。其中泰輪王米，20 xx年7月份為3.1元/kg,20 xx年8月 份及以后月份為3.24元/kg。大豆油的有關(guān)數(shù)據(jù)還在核對中。 選購部未能供應(yīng)對詢價結(jié)果真實性、精確性的抽查報告、質(zhì)量抽查報告、新供給商資質(zhì)考評 表、過期或沽清大事的處理報告和定價執(zhí)行狀況抽查表。 二、存在的問題 (一)、不能供應(yīng)年度選購計 劃和部門工

7、作目標(biāo)。 選購規(guī)劃是選購管 理中“科學(xué)選購”的前提條件，無選購規(guī)劃，公司所需各種 物質(zhì)保質(zhì)、保量、經(jīng)濟(jì)、準(zhǔn)時的連續(xù)供給得不到有效保障。無工 作目標(biāo)，部門及各崗位年度績效考評標(biāo)準(zhǔn)不完整。 (二)、選購流程有待完善。 通過對選購部的選購控 制程序制度的查閱，并制作了相應(yīng)的流程測試，發(fā)覺存在以下問題： (1)未制訂供給商送貨流程治理、自購產(chǎn)品的治理辦 法。 制訂了供給商送貨時間表、供給商治理制度，但未表達(dá) 相應(yīng)的餐廳訂購治理制度。使用部門多以電話形式的報單，簡單造成物品驗收環(huán)節(jié)消失誤會。自購的產(chǎn)品由選購人員定點選購， 但未進(jìn)展合同治理，也未列明相應(yīng)名稱、地點和產(chǎn)品規(guī)格。餐廳物資選購(除 固定資產(chǎn)、新

8、品外)金額不管多寡，不需總經(jīng)理的批復(fù)，不符合選購控 制程序治理的要求。 (2)無選購訂單。 未制作選購訂單，造成選購部 對未完成的選購訂單進(jìn)展合理分析和監(jiān)視治理。 (3)申購單不統(tǒng)一 餐廳報料單不統(tǒng)一，如中餐報單使用統(tǒng)一報料單、水果 類及西餐類使用白紙報料，不利于單據(jù)的收齊、整理、統(tǒng)計和治理。 (4)選購掌握程序制度的執(zhí)行無相關(guān)責(zé)任人檢視、監(jiān)視。 (三)、選購數(shù)量、質(zhì)量 、時間、價格過程的有效掌握 (1)選購時間不到位 我們抽查了相關(guān)憑證，申購時間和送貨時間與制訂的規(guī) 定有所差異。如： 8月93#申購合頁3月1日，供給商送貨單3月25日，入庫單5月9日; 8月60#申購掛鎖7月2日，供給商送貨

9、單7月25日，入庫單7月31日。 (2)選購的質(zhì)量、數(shù)量 驗收由倉庫治理人員完成，使用部門監(jiān)視，無選購部抽查記錄，采 購部未能對產(chǎn)品質(zhì)量進(jìn)展有效掌握。原材料的驗收對應(yīng)圖示，采 購部對其他物資未具體說明。如候家塘調(diào)料品鮮花椒，物品包裝袋標(biāo)明規(guī)格500g,而實際凈含量400g。物資的驗收，未 對應(yīng)相應(yīng)申購單明細(xì)。申購單所列品名與選購部制定的品 名、規(guī)格型號、數(shù)量不全都。申購與到貨可能不是同一品種，且選購部 之前無此類物品的定價，導(dǎo)致付款審核依據(jù)缺乏。如： 8月28#申購單：紅外線消毒柜，規(guī)格 1800*1500*500;送貨單：康庭638B消毒柜;入庫單：康庭638B消毒柜(康庭638B消毒柜規(guī)

10、格：1130*510*1625)。8月125#申購憑證封面300套、憑證包角150張，實際送貨憑證封面320個，憑證包角18個。庫存數(shù)量，是財務(wù) 部每月監(jiān)盤的數(shù)據(jù)。選購部對庫存、使用數(shù)量不能做到有效 統(tǒng)計，對物資的選購規(guī)劃、審批和供給商的選擇不能做到有 效治理。 (3)選購的價格 選購的價格有詢價、定價、比價。 1、詢價 詢價小組的不完全執(zhí)行，和工作單上無相關(guān)預(yù)算 日常原材料由詢價小組完成。在抽查的6、7、8月、 周原材料詢價單，有賬務(wù)治理部、選購部、財務(wù)治理部、使 用部門和供給商的簽名，但新品的詢價僅財務(wù)治理部、選購部 相關(guān)人員的簽名，新品價格存在由一個供給商供應(yīng)的狀況。工作單未供應(yīng)預(yù)算金額

11、，使用部門對采 購的物資未能做到合理監(jiān)視。 在查閱的20 xx年1-10月月定價表中，我們發(fā) 現(xiàn)： 、2月根本上建議定價=上期價，本期無詢價; 、7月、8月根本上建議定價=詢價、報價、上期 價; 、9月根本上建議定價高于本期詢價、低于或等于上 期價及報價(本期共計200個品種，其中詢價低于報價及上期價的有152個品種。 (2)、定價 價格執(zhí)行不到位、入賬價格不全都，無基準(zhǔn)價格 定價由選購委員會完成。在抽查的6、7、8月、周原材料定價單，僅財務(wù)治理部、選購部負(fù)責(zé)人簽名。依據(jù)周、月定價表，核對入庫單入賬價格。在8月份的憑證抽查 中：SEVEN店雞汁脆筍定價單為11.5元/斤，入庫單17.2元/斤;

12、火培魚分為大、小火培魚，大劇院統(tǒng)一入庫名稱為火培魚，入庫價格21元/斤，而選購部大火培魚為21元/斤，小火培魚為16.5元/斤。入庫單與定價單的價格不一 致，執(zhí)行不到位，使財務(wù)付款存在肯定的風(fēng)險。由于ERP系統(tǒng)未能限定價格、規(guī)格，有可能的導(dǎo)致錯誤資金流出。無基準(zhǔn)價格，使價格的波動無相關(guān)可比性，對選購價格信息無確定性。 依據(jù)ERP系統(tǒng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計，對20 xx年1-10月各 門店平均價格的分析比擬，各店價格不一： 、百潔布的平均價1.36元，店平均價46.70 元; 、玻璃刮的平均價21.00元，店平均價 36.00元; 、 選購部對物品入庫名稱、規(guī)格未進(jìn)展監(jiān)視治理。供給商送貨單品名與選購部制定的品

13、名不符，入庫單品名、規(guī)格不統(tǒng)一。如： 8月28#申購單：粘板(無規(guī)格);送貨單：粘板45*15;入庫單：粘板(無規(guī)格)。采 購部制定的不同規(guī)格的粘板不同定價，由于申購單未能列明規(guī)格，使物資的驗收入庫帶來難度;入庫單不標(biāo)準(zhǔn)使物資價格同店不 同期不行比、同期不同店不行比。 (3)比價 比價不標(biāo)準(zhǔn) 比價由選購部ERP系統(tǒng)操作員負(fù)責(zé)，但數(shù)據(jù)的供應(yīng)無其他詢價小組成員認(rèn)同。 由于價格信息不對稱，20 xx年大豆油儲存的往來核 對差異為9.2萬(20 xx年2月入庫價分別是214元、232元、272元、296元、315元)。 (五)、選購政策有待調(diào)整。 定價：在選購部制訂的詢價與定價治理標(biāo)準(zhǔn)中，西冷、調(diào)料不

14、高于市場批發(fā)價的5%，而實際定 價依據(jù)與規(guī)定不全都。 現(xiàn)金預(yù)支：在制訂的選購掌握程序中，采 購員預(yù)支現(xiàn)金上限不能超過10000元;餐廳申購單治理及財務(wù)報賬標(biāo)準(zhǔn)中：選購部預(yù)先向財務(wù)部預(yù)十天的備用金，上限不能超過60000元。 (三)選購合同治理不標(biāo)準(zhǔn) 物料合同的簽訂，無相關(guān)規(guī)格、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠商，致使 價格無法比擬，致使對選購價格無法合理評價。大局部供貨 渠道和定價標(biāo)準(zhǔn)近年以來沒有調(diào)整。 供給商合同治理存在瑕疵。通過65份合同抽查，34 位供貨商(合作商)中27位是長期供貨商，其中合同未到期(含續(xù)簽)的只有5位(A類：;B類：;C類：)。 供給商治理有待完善。未供應(yīng)除原材料外其他物品的驗 收標(biāo)準(zhǔn)、

15、新供給商的引進(jìn)未制作新供給商引進(jìn)表;依據(jù)供給商OEC考核標(biāo)準(zhǔn)，制定并進(jìn)展了供給商考核，但未能全部參照執(zhí)行。如制度規(guī)定：供給商一月累計 3次以上未按時送貨，可解除合同，并支付1000元違約金;在供給商9月份評分表中，遲到5次，扣除125元，在供給商4月份評分表中，遲到4次，沽清1 次，共罰款200元。 三、審計建議 依據(jù)以上問題，提出如下審計意見和建議 (一) 依據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定 當(dāng)年選購政策及工作重點。 (二)完善選購流程并有效執(zhí)行，加強(qiáng)物資選購的規(guī)劃治理。依據(jù)各部門上報的年度所需物資規(guī)劃及倉存狀況，每年第四季度統(tǒng)籌做好 其次年的物資供給規(guī)劃，力爭按時精確上報公司年度材料規(guī)劃。 (三)使用選

16、購訂單，根據(jù)選購緊 急、時間挨次，跟進(jìn)選購訂單，提高效率。 (四)做到物料統(tǒng)一治理，提高性價比。對公司所需物 料統(tǒng)一名稱、產(chǎn)地、生產(chǎn)廠家、規(guī)格、材質(zhì)等并統(tǒng)一選購， 爭取價格優(yōu)待和品質(zhì)保證。 (五)把握選購物資的本錢信息，建立基準(zhǔn)價格庫，嘗試價格比擬分析，保存選購信息并定期更新，為公司財務(wù)分析供應(yīng)數(shù)據(jù)、經(jīng)營決策供應(yīng)信息支持。 (六)與資源市場供給商建立友好、長期合作關(guān)系，加 強(qiáng)合同治理，優(yōu)化供給商數(shù)量，選擇戰(zhàn)略性供給商，為公司營造一個寬松有效的資源環(huán)境。 (七)必需標(biāo)準(zhǔn)原始數(shù)據(jù)的錄入，不允許將同一品名不 同規(guī)格并在一個科目，以保證貨款支付的精確性。 ABC有限公司： 我們審計了后附的ABC公司(

17、以下簡稱“貴公司”)財務(wù)報表，包括20 xx年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表和資產(chǎn)減值預(yù)備狀況表、20 xx年度的利潤表、全部者權(quán)益變動表和現(xiàn)金流量表以及財務(wù)報表附注。 一、治理層對財務(wù)報表的責(zé)任 根據(jù)企業(yè)會計準(zhǔn)則和企業(yè)會計制度的規(guī)定編制財務(wù)報表是貴公司治理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括：(1)設(shè)計、實施和維護(hù)與財務(wù)報表編制相關(guān)的內(nèi)部掌握，以使財務(wù)報表不存在由于舞弊或錯誤而導(dǎo)致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當(dāng)?shù)臅嬚?(3)作出合理的會計估量。 二、注冊會計師的責(zé)任 我們的責(zé)任是在實施審計工作的根底上對財務(wù)報表發(fā)表審計意見。我們根據(jù)中國注冊會計師審計準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。中國注冊會計師審計準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)劃和實施審計工作以對財務(wù)報表是否不存在重大錯報獵取合理保證。 審計工作涉及實施審計程序，以獵取有關(guān)財務(wù)報表金額和披露的審計證據(jù)。選擇的審計程序取決于注冊會計師的推斷，包括對由于舞弊或錯誤導(dǎo)致的財務(wù)報表重大錯報風(fēng)險的評估。